会计集中核算总体情况

总体架构设计
5
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主要模块介绍
现状分析
股份公司
管理模式
采用“统一管理、企业集中核算 ” 的管理模式 股份公司细化制定了《内部会计制 度》和《成本费用管理办法》
非上市部分
采用“统一管理、分级核算”的管理模 式 集团公司统一制定了《集团公司会计核 算暂行办法》，规范了采油、炼油、化 工、工程设计、公用工程等成本核算办 法，基本统一了会计科目、现金流向、 物资类别、资产类别等核算标准 2001年开始推广使用中国石化财务管理 信息系统（FMIS），使用范围达到非上 市企业的二级单位。截止08年底，直管 非上市企业及资产公司所属96家企业中 共有内部会计核算主体1361个，会计核 算级次最长的企业达到了六级。
分步实施
先实现股份公司、非上市部分的会计集中核算，再实现集团公司会计集中核算， 其中：股份公司在企业层面会计一级核算的基础上，通过BW/BCS实现会计信 息的集中；非上市部分由上至下打造一个会计信息集中平台，所有非上市企业 在同一个平台上按照一个标准进行会计业务处理，形成非上市部分会计核算的 “一本账”
会计集中核算系统培训
总体概述
2011年07月
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内容
1 项目概述
2
现状分析
3
系统回顾
4
总体架构设计
5
2
主要模块介绍
项目实施背景
为什么要在集团范围内实施会计集中核算？


远景目标：建设具有较强国际竞争力的跨国能源化工公司的需要(中石油）
近期规划：会计集中核算是中石化会计核算和财务管理体系的一项重大 变革，是集团公司党组确定的推进财务基础建设的两大重点工程之一。
存在问题
财务业务问题 会计核算标准不够统一，不够具体，造 成会计信息可比性差 信息技术问题
企业会计核算主体多，级次长，会计监 督和管控难度大
财务报告流程长，合并层次多，合并过 程调整因素多，会计信息反映不真实
信息网络化应用程度不高，财务信息 分散，无法充分发挥财务信息的使用 价值 没有标准控制的技术手段，各企业执 行的标准有很大查询，信息的可比性 不强
信息展示
格式化报表：股份公司采用BO报表系统生成格式化报表，利用非上市会计集中核 算系统报表模块完成信息离散、主题多样的固定格式报表，采用 BO工具实现数据 模型规范、主题清晰的分析类报表； 多维分析：股份公司和非上市企业分别采用BW实现数据的多维和灵活分析；
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系统集成方案－设计要点
在可研设计的基础上，仔细梳理和分析各个目标系统承载的主要功
能、信息交换的内容，集团会计集中核算项目一共需要开发14类集 成接口。
鉴于系统集成关系的复杂性，为方便将来的系统运维，在方案设计
中需要充分体现集成接口的易扩展性； 充分分析各集成接口业务功能、信息交换频率及交换量、传输协议
等因素，合理制定各集成接口不同的实现方案，提供系统运行监控、
一、单独核算系统
需求描述
实现集团公司范围内会计核算软件统一； 替代手工记账，自动编制报表，提高工作效率与质量； 提供辅助核算功能，加强细化内部管理信息的记录查询；
初步规范会计核算，提高核算质量；
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一、单独核算系统
功能结构
科目体系 + 辅助核算
•专项核算 •单位往来 •个人往来 •要素台账 •产品核算 •现金流量 •成本中心 •部门核算
④ 标准管理平台 ③
②
①
数据标准
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集团公司会计集中核算应用方案

数据标准

与标准化代码网站集成，实现编码的申请、审批、发布等流程控制，为编码统一以及
核算方法一致奠定基础；

业务数据

股份公司：在企业实施ERP的基础上通过构建BW系统实现股份公司会计数据集中； 非上市企业：使用ERP的技术开发平台（SAP）在总部开发建设会计集中核算系统， 所有非上市企业通过客户端在一个系统中进行会计处理，生成非上市部分会计核算的 “一本账” 。
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会计集中核算技术架构
遵循信息部“六统一” 的原则， 统一规划、统一设计、统一投资、
统一建设、统一标准、统一管理 ，采用集中部署应用服务器及数据库 服务器； 体系结构：B/S架构， 采用NetWeaver 开发，遵循J2EE标准； 数据库：ORACLE； 应用程序中间件：Oracle Enterprise Service Bus （OSB）； 服务器操作系统：UNIX、LINUX、WINDOWS； 客户端操作系统：windows2000/XP/WIN7；
编 码 发 布
E
挂 账 确 认
J
交 易 查 询
https
K
交 易 查 询
https
I
交 易 提 交
https
SOAP
H
https
I
H 交 易 查 询
http
http
https
M
oracle
业务集成服务平台(OSB)
BO
编 码 发 布 D B 编 码 发 布 交 易 相 G 关 凭 证 http 编 码 E 发 布

自动集成：实现股份公司与非上市部分会计信息集中，自动生成各层次
会计报表及集团公司合并会计报表
4
设计实施原则
整体设计
以集团公司所有业务类型为设计范围，梳理会计业务流程、细化会计核算办法、 规范会计标准化体系、设计会计报表体系，制定集团公司统一的会计核算办法 和会计标准 按照集团公司信息化建设总体规划，继承现有信息系统资源，采用统一的技术 平台，建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台，构建集团公司统一 的会计信息系统
集团公司内部关联交易业务量大，没有 统一的交易平台，关联交易和往来挂账 差异大，无法实现集团内部往来的及时 清理
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内容
1 项目概述
2
现状分析
3
系统回顾
4
总体架构设计
5
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主要模块介绍
发展历程
单独核算
替代手工记账，实现会计电算 化； 自动编制报表；提高工作效率 与质量 信息分散、标准不统一、信息 网络化程度低
业务纠错及重发等功能。
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ห้องสมุดไป่ตู้
系统集成方案--总图
MDM
A
XI
辅助编码系统
编 码 发 布 编 码 发 布 B C
http
交易平台
交 易 相 关 C 凭 G 证
http
交易信息
企业ERP 销售流程
交 易 提 交
RFC RFC RFC RFC
报表系统
数据库访问
四 类 主 数 据
A
编 码 发 布 D
http
3
总体目标
总体目标：构建具有先进水平的集团公司会计核算体系

一套标准，两个平台，相互链接，自动集成
一套标准：建立集团公司统一的会计核算标准体系和会计信息化建设标 准体系


两个平台：分别建立股份公司、非上市部分两个会计信息集中平台
相互链接：搭建交易平台和标准管理平台，实现两个会计平台的信息链 接和资源共享
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二、集中核算系统
总账体系结构及核算主体说明：
核算主体可以分为：实际核算主体与虚拟核算主体 实际核算主体记录日常会计业务； 虚拟核算主体主要服务于多口径的信息查询； 核算主体可以分为：平衡的核算主体与不平衡的核算主体 平衡的核算主体对应独立纳税实体或会计实体；
平衡的核算主体必须有自己的独立的、完整的凭证编号；
相对集中
实现多个相关法人实体、纳税 实体、会计实体在一套账核算 核算标准在一定范围内统一
核算主体多级次长监控难度大
合并过程调整因素多，会计信 息反映不真实
集团集中
统一标准，统一核算； 建立交易平台，实现集团范围 实现集团范围内会计信息集中； 内的合并抵销;变汇表为汇账; 13 财务控制行为从事后走向事中、 事前，强化财务管控能力
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会计集中核算应用架构
信息展示 BO
股份公司报表
集团公司报表
直管非上市报表
资产公司报表
合并汇总
股份公司 BW/BCS E DW
非上市BW
非上市 会计信息集中平台
集中核算/合并汇总
业务数据
ERP ERP ERP
ERP
直管非上市
交易平台
FMIS
在程序设计言
会计集中 核算系统
ERP 资产公司 ERP
（资金集中管理系统）
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二、集中核算系统
总账体系结构及核算主体说明： 核算主体
+
科目体系
+
辅助核算
•专项核算 •单位往来 •个人往来 •要素台账 •产品核算 •现金流量 •成本中心 •责任成本中心
多级 结构
多级 结构
承担一定经济责任并享有一定权限与利益的企业内部责任单位； 是基于企业的内部组织机构的纵向划分； 在系统中维护了一套完整的、具有上下级关系的核算主体结构； 在进行业务处理时，必须说明业务处理的所对应的核算主体；
①标准管理平台
• 依托主数据管 理系统(MDM)， 搭建统一的标 准化管理平台
③搭建交易平台
• 功能：实现关 联交易确认、 精确挂账、结 算 • 集成：链接股 份、非上市两 个会计信息集 中平台
④信息展示
• 利用报表模块 完成信息离散、 主题多样的固 定格式报表 • 采用 BO系统 实现数据模型 规范、主题清 晰的分析类报 表
是集团公司党组作出的一项重要战略决策。
核算现状：报表层层汇总，会计信息时效性差。关联交易结算方面、会 计监督、会计信息的统一性以及会计信息质量方面都存在问题。 准确抵销内部交易、真实出具合并报表是一个世界级难题。作为上中下 游一体化的大石油公司，地区公司多，会计实体多，业务类型多，内部 产品互供、资金往来业务量巨大，交易的抵销是财务报告生成的重要环 节和难点。
会计制度
核算系统
2001年开始统一推广使用ERP系统， 进行日常财务核算和管理工作。截 至08年底直管并合并报表83家企业 中80家分（子）公司实施了ERP 系 统，其余3家企业仍采用中国石化 财务管理信息系统（FMIS）。
报告体系
按照财政部、国资委的上报要求，集团公司财务报告体系为三层报告体系（集 团公司、所属二级单位和三级单位）; 股份公司、非上市企业采用FMIS报表系统编制会计报表。企业按照投资级次层 层汇总会计报表，逐级合并抵消形成各级合并会计报表；集团公司汇总股份公 10 司、资产公司及直管单位合并会计报表，抵消形成集团公司合并会计报表。
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项目意义
统一会计核算标准、规范会计核算行为，夯实财务管理基础 促进财务管理和财务监督关口前移，引导财务控制行为从事后走向事 中、事前，强化财务管控能力 会计报表生成更加高效，信息披露更加及时，提高财务信息获取和分 析的质量 推进集团公司现代化财务管理运行体制建设，提升集团财务管理工作 水平
多级 结构
面向单一会计主体的会计核算，实现会计信息处理的自动化； 以会计科目体系为核心，以会计凭证为基础； 通过增加辅助核算功能，实现会计科目体系的延伸与细化；
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一、单独核算系统
凭证输入界面：
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二、集中核算系统
需求描述
实现多个相关的法人实体、纳税实体、会计实体在一套账核算；
区分不同法人实体、纳税实体、会计实体提供相应的会计资料； 要实现更大范围、更多单位的会计信息集中管理； 建立一套适应集中核算需求的多层次组织架构； 建立一套适应多层次组织架构共享的会计科目体系； 信息系统的体系结构必须支持大范围、多用户集中核算需求；
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项目组织架构
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集团公司会计集中核算项目推广情况
试点单位：胜利油田、燕山石化、南京工程、国际工程4家 第一批推广单位：中原、江苏、齐鲁、洛阳 单轨企业：胜利、中原、江苏、南工、洛阳石化、燕山石化、齐鲁石 化7家。 9月份全面实现单轨运行。
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内容
1 项目概述
2
现状分析
3
系统回顾
4

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集团公司会计集中核应用方案 (续)
合并处理
股份公司：采用BW/BCS方式实现报表合并； 非上市企业：根据需要设臵核算主体和合并抵销主体，在日常业务处理过程中使 用交易平台完成交易的确认和抵销凭证的生成，在集中核算系统中完成合并； 集团公司：利用股份公司和非上市企业各自合并后的报表数据以及关联交易抵销 凭证，实现集团公司报表合并。
DI
提 交 结 N 算
结算信息
挂 账 确 认 J
K 交 易 查 询
M
资金集中管理系统
其他外围
L
http
凭证传输
ECC6.0
F
Sinopec 缓存服务 28
采购流程
固定资产 系统
……
系统
企业ERP
系统集成方案--接口列表
接口编号 A B C D E F G H I J K L M N 接口名称 MDM主数据发布 辅助编码同步至缓存服务器 辅助编码同步至交易平台 辅助编码发布主数据至ECC 辅助编码发布主数据至TMS 缓存系统凭证传输至ECC 交易平台凭证传输至缓存服务器 交易提交（销售方） 交易查询（销售方） 挂账确认（采购方） 交易信息查询（采购方） 其他外围系统接口 BO报表数据抽取及报表系统取数 交易凭证传输至缓存服务系统 http XML 通信标准 http http http http http http http SOAP http SOAP SOAP http 数据标准 SOAP Java数据包 Java数据包 XML、JCO 业务功能介绍 MDM以soap方式向业务集成服务平台(BIS)发布四类主数据，BIS再送至辅 助编码系统 辅助编码系统直接向缓存服务器同步主数据 辅助编码系统直接向交易平台同步主数据 辅助编码系统通过BIS交换平台向ECC同步主数据
跨核算主体凭证不允许出现平衡的核算主体；
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二、集中核算系统
凭证输入界面：
凭证输入过程中 增加了核算主体
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内容
1 项目概述
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现状分析
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系统回顾
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总体架构设计
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主要模块介绍
技术方案总述
编制原则：遵循“六统一”原则 方案要点：
②两个会计信息 集中平台 • 股份：维持既 定BW/BCS方 案 • 非上市：搭建 非上市会计信 息集中平台