加强对个人所得税征管的几点思考
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是一项非常重要的税种，对于社会财政收入的贡献率较高。
为了加强和完善个人所得税征收管理，提高税收自律意识和纳税遵从度，以下是一些建议：一、完善税务制度和政策1. 制定和完善个人所得税法律法规，明确征收管理的政策和措施。
2. 加强对个人所得税改革的宣传和教育，让纳税人了解和适应新的税收制度。
3. 减少税收优惠政策的种类和数量，避免漏税和逃税。
二、加强纳税人的纳税自律意识1. 加强纳税意识的宣传和培养，提高纳税人对于纳税义务的认识和重视程度。
2. 增加非法逃税成本，加大违法纳税行为的惩罚力度，提高纳税人的风险意识和恐惧感。
3. 建立健全纳税人信用评价制度，对诚信纳税人给予奖励，对失信纳税人进行限制和处罚。
三、加强个人所得税征收管理1. 加强对高收入人群的税收调查和核查，当地税务部门要与金融、保险、房地产等部门进行信息共享，确保高收入人群的收入真实性。
2. 完善个人所得税征收的辅助制度，如建立和完善个人所得税信息系统，提高纳税人的纳税便利性和效率。
3. 增加税务部门的执法力度，加大对于逃税行为和虚假报税的查处力度，确保税收的公平和公正。
四、加强税务部门的能力建设1. 加强税务部门的人员培训，提高税务人员的纳税政策和法律法规的理解和应用能力。
2. 加强税务部门对纳税人的服务和咨询，提供准确、及时和便捷的纳税咨询和服务。
3. 推行税务部门的内部管理改革，提高工作效率和服务质量，减少人为的误差和漏洞。
加强和完善个人所得税征收管理需要从税制、纳税人、税务部门和税务人员等多个方面进行改革和完善。
只有做到全面落实相关政策，加强纳税人的意识和自律，提高税务部门的管理和服务水平，才能有效提高个人所得税的征收水平和质量。
关于完善我国个人所得税制度的思考
关于完善我国个人所得税制度的思考
1. 针对收入分配不平衡的问题，应加大高收入者的个人所得税负担，建立更加公平的税收制度。
可以考虑加大高收入者的税率，或者增加税种，如资本利得税等。
2. 针对个人所得税征收的效率与公平性问题，应推动建立更加科学、规范的纳税机制，加大对漏税者的惩处力度。
目前税务部门可以采用先征后退、征退组合等多种方式来解决这些问题。
3. 针对个人所得税应用效率不高的问题，需要建立更加智能化的税务管理体系，探索使用科技手段来提高征税效率。
例如使用人工智能技术进行走访考察、核查数据等工作。
4. 就加强个人所得税管理能力方面，需要加强对税务部门的管理和监督，鼓励分流专业、实行规范化的工作流程，为税务人员提供现代化的工具和技术，使其更加高效地执行任务。
5. 除此之外，个人所得税制度也需要更好地与经济发展和社会变化相匹配，例如要考虑新型职业等各种可能出现的情况，及时进行制度调整。
完善我国个人所得税制的几点思考
完善我国个人所得税制的几点思考1. 背景介绍个人所得税是指国家对个人从各种来源取得的所得按一定比例征收的税收。
个人所得税作为一项重要的财政收入项目，对于促进社会经济发展和调节财富分配起到了重要的作用。
然而，随着我国经济的快速发展和社会经济结构的变化，现行的个人所得税制度已经无法满足实际需求，需要进行进一步的完善和调整。
2. 完善个人所得税制的必要性2.1 税收公平性税收公平性是一个有效的税收制度的基本要求之一。
在现行个人所得税制中，存在着税负差异明显的情况，高收入者往往享受较低的税负，而低收入者的税负则较高。
这导致了财富的不公平分配，影响了社会的稳定和经济的发展。
因此，完善个人所得税制可以通过调整税率结构和减少税收优惠等方面来实现税收的公平性。
2.2 激励个人发展个人所得税对于个人的收入有一定的约束和影响，不合理的税收制度会制约个人的发展和创新能力。
因此，完善个人所得税制可以通过调整税率结构和税收优惠政策等方面，为个人提供更多的激励和支持，鼓励个人投资创业和提高收入水平。
2.3 优化税收征管随着经济的发展和纳税主体的增加，个人所得税的征管工作变得更加复杂和困难。
现行个人所得税制度存在着征管难度大、纳税信用不足等问题，需要更加有效的税收征管措施来提高征收效率和减少税收漏洞。
因此，完善个人所得税制可以通过优化税收征管机制和加强征管能力等方面，提高税收征管的效率和质量。
3. 完善个人所得税制的思考方向3.1 调整税率结构目前，我国个人所得税税率结构相对简单，存在税负差异较大的问题。
完善个人所得税制可以通过适度调整税率结构，合理划分多个适用税率档次，以实现税收的公平性和激励个人发展。
3.2 优化税收优惠政策个人所得税优惠政策是税收政策的重要组成部分，对于激励个人发展和调节财富分配起到了重要的作用。
完善个人所得税制可以通过优化现有的税收优惠政策，对于不合理的优惠政策进行调整和限制，确保优惠政策的合理性和公平性。
税务每周总结加强对个人所得税征管的创新与完善
税务每周总结加强对个人所得税征管的创新与完善摘要：本文旨在总结税务部门在加强对个人所得税征管方面所进行的创新与完善工作。
通过对税务部门的各项政策和措施进行分析，发现税务部门在个人所得税征管方面已经取得了显著的成果，并提出了一些进一步改进与提升的建议。
1. 强化征税意识税务部门利用各类宣传媒体，加强对纳税人的宣传教育工作，提高纳税人的纳税意识，使其自觉履行纳税义务。
通过对个人所得税征纳规定的宣传，深入浅出地讲解个税政策和税收法律法规，使广大纳税人明白纳税的重要性以及纳税对社会经济发展的支撑作用。
2. 提升征管水平税务部门不断提升征管水平，通过制定精确的纳税文书，规范纳税申报程序，提高工作效率，避免了漏税的情况发生。
加强对纳税申报数据的监控审核，留存既定申报记录，对异常数据进行及时核查，避免违规行为发生。
3. 创新征管技术手段借助现代技术手段，如大数据、云计算等，税务部门实施智能化征管，有效减轻纳税人的税收负担，简化纳税流程。
通过建立自动申报系统，纳税人可以随时在线申报个人所得税，减少了纸质申报的工作量与时间消耗，提高了办税效率。
4. 优化税收服务税务部门提供个性化、高效的税收服务，通过开展普及税收知识培训、举办纳税人座谈会等活动，解答纳税人关于个人所得税征管的疑问，满足纳税人的各种需求。
同时，税务部门为纳税人提供多渠道的咨询服务，保持与纳税人的良好沟通与互动。
5. 深化国际合作税务部门加强与国际间的合作与交流，借鉴其他国家的税收征管经验，加强对跨境所得等特殊个税项目的管理。
与其他国家共享信息，加强所得信息的核对与共享，避免隐匿收入的逃税现象。
结论：通过对税务部门在加强对个人所得税征管方面的创新与完善工作的总结，可以看出税务部门取得了显著的成果。
然而，仍然需要进一步加强税收宣传与教育工作，提升纳税人的自觉性和主动性；继续发展智能化的征管技术手段，提高纳税工作的效率与便利性；加强国际合作，共同打击跨境逃税行为。
加强个人所得税征收管理的探讨
加强个人所得税征收管理的探讨近年来，个人所得税征收管理成为社会热点话题，越来越多的人开始担心个人所得税制度的公平性和有效性。
在这种背景下，加强个人所得税征收管理的探讨变得非常重要。
本文将从个人所得税制度的、征收管理的创新及信息技术的应用等方面进行探讨。
首先，个人所得税制度的是有效加强个人所得税征收管理的关键。
个人所得税制度应该建立在公平和合理的原则基础上，采取渐进税率，防止富人过度减税甚至逃税。
在制定个人所得税政策时，应该考虑到不同收入群体的情况，给予低收入者适当的税收减免，以减轻他们的负担。
同时，也要建立完善的税务征管制度，确保个人所得税的纳税义务得到充分执行。
其次，征收管理的创新是加强个人所得税征收管理的另一个重要方面。
在目前的征收管理模式下，纳税人往往面临繁琐的报税程序和高昂的税收成本，这对于提高个人所得税的征收效率和纳税人的满意度来说都是不利的。
因此，需要创新税务征管机制，简化报税程序，提高征收效率和纳税人的便捷性。
此外，可以采取更加灵活多样的征收方式，如减免税、返还税等，以激励纳税人自觉申报纳税。
最后，信息技术的应用是加强个人所得税征收管理的重要手段。
随着信息技术的迅猛发展，税务征管系统已经成为加强个人所得税征收管理不可或缺的工具。
通过信息技术的应用，可以实现对纳税人信息的全面、准确和实时的监测。
同时，也可以提供给纳税人更加便捷的报税渠道，如网上报税、手机报税等，减少报税程序的复杂性和税收成本。
此外，通过信息技术的应用，还可以实现税务部门与其它相关部门的信息共享，提高个人所得税征收管理的协同性和运作效率。
综上所述，加强个人所得税征收管理是一个复杂而严峻的任务。
个人所得税制度的、征收管理的创新及信息技术的应用是实现这一目标的关键。
只有通过努力改进个人所得税征收管理的各个方面，才能确保个人所得税制度的公平、合理和有效，从而推动社会的公平与发展。
对个人所得税深度改革的思考与建议
对个人所得税深度改革的思考与建议随着中国经济的发展和个人收入水平的提高，个人所得税成为了一个备受关注的话题。
当前个人所得税存在一些问题，需要进行深度改革。
本文将从几个方面对个人所得税深度改革进行思考与建议。
一、税制调整当前的个人所得税适用税率分7个档次，最高税率为45%。
对于高收入者，税负较重，对经济活力和人才流动产生一定的制约。
因此，建议对税制进行调整，增加税率档次，加大高收入群体的税负。
同时，减少低收入群体税负，提高他们的可支配收入，促进居民消费和经济增长。
二、税率浮动当前个人所得税采用按月度预扣预缴方式，每月扣缴应纳个人所得税，税率是一个固定的数值，没有考虑个人实际情况。
为了更好地反映个人实际情况，建议采用浮动税率，将税率与收入挂钩。
例如，颁布一个203023房贷计算器，以收入作为横轴，税率作为纵轴，制定出一个对应关系表，税率浮动，逐步提高个人所得税的公平性和有效性。
三、扩大税基当前个人所得税的征收范围较窄，总体税基相对较小。
扩大税基有两个作用。
一方面，可以让更多的人纳税，提高税收收入；另一方面，扩大税基可以提高税制公平性。
建议将个人所得税纳税人范围扩大到所有在职人员和全社会的普通居民，包括转移性收入在内，并加强对高收入群体的税收监管，避免他们在避税方面的隐形操作。
四、财富税当前个人所得税注重收入水平，而不关注财富积累，容易导致高收入者财富不断积累，财富分配不公。
建议建立财富税制度，对高净值个人及其家庭财富进行征税。
财富税的征收标准应该基于个人总资产的价值，而不是单独的财务收入。
这样可以避免高收入者通过各种方法规避个人所得税，导致他们的财富不断增长，而贫富差距加剧。
五、税收透明当前个人所得税的征收过程存在一定的不透明性，纳税人对个人所得税制度的了解比较少，容易导致对税收政策的不满。
为了提高个人所得税的透明度，建议政府积极开展宣传教育，让纳税人了解个人所得税的政策和征收流程。
同时，加强税收数据公开，对个人所得税的征收和使用进行监督和公众化。
我国个人所得税征管现状及改革的思考
我国个人所得税征管现状及改革的思考一、本文概述随着我国经济的快速发展和居民收入水平的不断提高，个人所得税作为调节收入分配、促进社会公平的重要工具，其地位日益凸显。
当前我国个人所得税征管面临着诸多挑战，如税制设计不够合理、征管手段相对落后、税收监管不够完善等。
本文旨在深入探讨我国个人所得税征管的现状，分析存在的问题及其成因，并提出相应的改革建议。
具体而言，本文将首先概述我国个人所得税的发展历程和现状，包括税制结构、税收规模、税收负担等方面的情况。
本文将重点分析当前个人所得税征管面临的主要问题，如税源不清、税收监管不到位、税收优惠政策滥用等。
在此基础上，本文将提出一系列改革建议，包括完善税制设计、加强税收监管、优化税收服务等方面，以期为我国个人所得税征管的改革提供参考和借鉴。
通过本文的研究，我们希望能够为我国个人所得税征管的改革提供有益的启示和思考，推动个人所得税制度更加公平、合理、有效，为实现社会公平和经济发展贡献力量。
二、我国个人所得税征管现状分析我国个人所得税的征管现状呈现出一些显著的特点。
从税源角度看，随着经济的快速发展和居民收入的提高，个人所得税的税源日益丰富，个人所得税的征收规模也在稳步增加。
与此税源的复杂性和多样性也给个人所得税的征管带来了挑战。
从税制结构来看，我国个人所得税实行的是分类税制，即将所得分为不同的类别，每类所得适用不同的税率和扣除标准。
这种税制结构在一定程度上简化了征管流程，但也存在一些问题，如不同类别之间的税负不公平、难以体现税收的公平性原则等。
再次，从征管手段来看，我国个人所得税的征管主要依靠源泉扣缴和自行申报两种方式。
源泉扣缴是指由支付单位在支付工资、薪金等所得时，代扣代缴个人所得税。
自行申报则是指纳税人自行计算并申报应纳税额。
由于一些纳税人缺乏诚信意识，自行申报的准确性和完整性有待提高。
我国个人所得税征管还存在一些制度性和技术性问题。
例如，信息共享机制不完善，导致税务部门难以获取全面的纳税人信息；征管力量不足，难以对大量的纳税人进行有效的监管；税法宣传和教育不到位，纳税人的税收遵从度有待提高等。
完善个人所得税法的几点思考
完善个人所得税法的几点思考【摘要】完善个人所得税法对于我国税收制度改革至关重要，目前我国个人所得税法存在着许多问题。
为了解决这些问题，可以通过设立更加公平合理的税率结构、优化税收政策减轻纳税者负担、加强征管提高税收征管效率、建立更加完善的税收减免机制以及推动税收制度改革实现税收法治化。
借鉴国际经验，不断完善个人所得税法是一种可行的方式，通过这样的方式可以促进经济社会的发展。
完善个人所得税法应该是我国税收制度改革的重要方向，通过这一步骤可以让税收制度更加公平、透明，有利于社会的发展与进步。
【关键词】个人所得税法、税率结构、税收政策、征管效率、税收减免、税收制度改革、税收法治化、税收制度改革、国际经验、经济社会发展。
1. 引言1.1 完善个人所得税法的重要性完善个人所得税法的重要性体现在多个方面。
个人所得税作为国家的主要税种之一，对于调节收入分配、促进经济增长、实现社会公平具有重要意义。
在当前经济转型期，完善个人所得税法可以更好地适应经济发展的需要，提高税收的公平性和效率，为实现经济社会可持续发展提供有力支持。
完善个人所得税法可以有效解决当前存在的问题和矛盾。
当前我国个人所得税法存在税负过重、税制不公平、征管难度大等问题，制度不完善导致税收征管效率低下。
通过完善个人所得税法，可以建立更加公平合理的税率结构，优化税收政策，减轻纳税者的负担，加强征管，提高税收征管效率，建立更加完善的税收减免机制，推动税收制度改革，实现税收法治化。
完善个人所得税法是我国税收制度改革的重要方向，借鉴国际经验，不断完善个人所得税法，促进经济社会发展。
通过这一重要举措，可以更好地发挥税收在经济社会建设中的作用，为国家的可持续发展注入新的动力。
1.2 当前我国个人所得税法存在的问题1.税率结构不合理：我国个人所得税税率结构单一，存在较大的税负压力。
根据目前的税法规定，个人所得税税率分为7个档次，但是对于高收入者和低收入者的差别不够明显，导致高收入者和低收入者的税负相差较小，不够公平。
关于新个人所得税法实施后强化征管的几点思考
关于新个人所得税法实施后强化征管的几点思考摘要：2011年9月1日，新个人所得税法及其实施条例正式实施，有效减轻了中低收入者的税负，如何在当前复杂而严峻的形势下，强化个人所得税征管工作，有效地堵塞税收漏洞，抑制偷漏税现象，对此进行进一步的分析研究并采取相应的对策是一个重要的课题。
本文从当前个人所得税征管存在问题进行分析，提出建议和对策。
关键词：个人所得税征管问题原因对策引言随着社会经济形势发展变化，原个人所得税制逐渐暴露出一些问题，如采用分类税制模式，税率结构较为复杂，工薪所得税率级次过多，低档税率的级距较短，费用扣除不合理,难以充分体现公平负担的原则等。
为调节收入分配，完善税制，改善民生，按照中央关于进一步加强税收对收入分配调节作用的要求，新个税法适时出台，切实减轻中低收入者的税收负担，适当加大对高收入者的税收调节，缩小收入分配差距。
如何通过进一步深化个人所得税的征管改革，完善个人所得税征管机制，加强个人所得税的征管，提高调节个人收入能力，缩小居民收入差距，缓解分配不公的矛盾，成为人们关注的问题。
在实施新个所税法的同时，重视其征管和手段，针对不同收入水平的征收，特别是对高收入人群征收与监控，增加财政收入，增强财政的调节，关注弱势群体，帮助困难群众走出困境，是政府和财政部门当前及今后一段时间的工作重点。
一、当前征管工作中存在的问题（一）公民缺少自觉纳税申报的意识，很难确保税款应收尽收。
从整个社会的范围来看，依法纳税的意识在人们的心目中仍然没有完全建立起来，这对税款的应收应尽是极为不利的。
究其原因有两个：一是公民对个人所得税法的详细了解程度不够，当取得各种应税收入时，除被支付单位代扣代缴部分外，对其他收入是否应缴税，该如何申报缴税，应缴纳多少不清楚；二是公民对个人所得税的缴纳存在侥幸心理，由于个人所得税和个人关系密切，纳税人普遍存在避税和少缴税款的心理，税务部门虽然年年宣传，但仍有部分业户不懂税法，公民普遍存在我自己不说，税务机关就难查出的心理。
《强化个人所得税管理的思考》
《强化个人所得税管理的思考》我国的个人所得税税法自公布实施以来，经过几十年的探索与发展，个人所得税除了发挥组织财政收入的职能之外，在对国民收入进行再分配、缩小社会成员收入分配差距的调节作用更加重要。
xx年税制改革以来，随着我国经济的快速增长和人民群众收入水平的大幅提高，以及各级税务机关对个人所得税征收管理的进一步加强，特别是强化对高收入行业和个人的税收征管，个人所得税收入占税收总收入的比重逐步提高，个人所得税已成为我国的第四大税种。
一、个人所得税征管取得积极成效（一）实行科学、真实的定额征收方法。
近年来，x局对规模较大的个体户采取了一种多部门参加、互相监督制约的定额方法。
主要做法是xx这种看似陈旧的方法在实际工作中收到了很好的效果，也符合国家税务总局提出的税收管理要做到科学化、精细化，得到了社会各界和纳税人的普遍认同。
（二）集贸市场税收实行委托代征。
目前，xx集贸市场比较集中，通过对集贸市场的税收秩序进行彻底的整顿，对集贸市场的个体经营户在定额税款时，均按照租房面积、营业额以及营业房所处的地段，按照公平、公正、公开的原则重新核定了定额，并委托市场管理部门进行代征，此举赢得了市场经营户的好评，同时节省了大量的人力、物力，避免了人情税对工作的影响，杜绝了腐败现象的滋生。
（三）下大力气强化代扣代缴和源泉控管工作。
目前，我国个人所得税收入的x%以上来自代扣代缴。
因此，做好个人所得税征管工作，关键是掌握税源情况、依法代扣代缴。
近年来，xx加强各行业和单位进行单位扣缴税款及全员全额明细申报。
xx在普遍加强代扣代缴工作的同时，重点加强高收入行业和单位的代扣代缴工作，建立扣缴义务人档案，对扣缴义务人的实行业务辅导和检查监督，强化征管工作。
使个人所得税代扣代缴工作不断深化。
（四）加强税法宣传，鼓励高收入者自觉自行申报纳税。
近年来，xx积极利用“税收宣传月”活动对广大纳税人进行税法知识的宣传，鼓励纳税人尤其是年收入12万元以上、在两处以上取得工资薪金所得及其他不便于扣缴税款的个人自行申报纳税，结合个人所得税专项检查工作，建立个人收入档案，实施动态跟踪管理。
加强对个人所得税征管的几点思考
加强对个人所得税征管的几点思考於鼎丞我国自１９８０年开征个人所得税以来已有２０多个年头经过几番努力几番改进发展是非常神速的２０年来已从当初的年收入１６万元发展到１９９９年的４１４.２４亿元增长了２５８９００倍；个人所得税占财政收入的比重从１９９２年的０.０９％上升到１９９９年的３.６４％从笔者所在的广东省来看自个人所得税法１９９４年实施至１９９９年收入翻了两番１９９９年达６５.２亿元平均年增长３３.５％在诸多地方小税种中逐步发展成为地方收入的主体税种从比重上看１９９８年广东省个人所得税占工商税收收入比重、ＧＤＰ比重分别为５.３４％、０.６０％全国则分别为３.９５％、０.４２％如囿于自己的进步来看可以陶陶然了但从世界上看我国个人所得税占财政收入比重的３.６４％就有很大的差距了自１７９９年英国创立个人所得税近２００年来该税种发展迅速纷纷为各发达国家特别偏爱、特别重视的税种据国际货币基金组织（ＩＭＦ）的《政府财政统计年鉴》所示各国个人所得税占税收总收入的比重美国为４８.５１％加拿大为４１.２２％澳大利亚为５５.１９％日本为３６.７２％英国为３５.４０％韩国为１３.９７％菲律宾为１０ ５２％泰国为１０ ８７％土耳其为４５.１９％……９３个发展中国家平均值为１０.９２％２１个工业化国家平均值为２９.０４％可见我国个人所得税收入所占比重大大低于发达国家也低于绝大多数发展中国家综上所述我国个人所得税虽然发展很快成绩不小但与国际上相比差距很大其原因是多方面的就税收征管的差距而言有以下几个方面首先是个人收入清晰化问题收入不清晰何以明白征税现实经济生活中我国工资外收入占个人收入的比重逐年上升个人储蓄存款虽已实行真名制但其他金融资产尚未实名化个人存量资产的申报制度尚未建立分配体制仍然混乱……个人收入隐蔽化导致税务机关无法有效监控税源其次是征管技术落后法规不完善的问题面对纷繁复杂的纳税申报很多地方还在用手工操作；各地改革进程不一计算机使用程度差异大个人所得税征管的规范性受到限制未能实现统一的征管软件信息不能共享影响了税务部门对纳税人纳税情况的审核降低了效率个人所得税法不完善主要表现在规定的税率档次过多以及内外个人股息及各项扣除规定的不一致不明晰分项目按次（月）分别扣费计税等给了偷逃税以可乘之机…… 最后是部门配合、税制配套问题国际经验表明单一的个人所得税无法有效地发挥对个人收入的调节作用必须辅之以遗产税、赠与税、个人财产税、个人消费税、社会保障税等才能弥补个人所得税的不足充分发挥整体调节作用那么如何缩短差距加强个人所得税的征管呢我们认为应从我国个人所得税制本身的缺陷去研究改进的途径从最容易做或最容易显效的几个方面着手一是发放纳税记录本以增强荣誉感荣誉感是人类最基本的价值感情荣辱感激励人们去规范自己的行为以往个人所得税缴了也就缴了没有发放个人缴税记录本谁也不清楚谁缴了多少税税收是政府的“奶娘”是国家存在的经济基础守法纳税才谈得上爱国如若不纳税国将不国还说什么爱国因此曾有人说我国有一大批口头爱国派一面高唱爱国一面却暗地里偷税为防止投机取巧、口头爱国应尽快设计颁发个人所得税记录本对每个人的个人所得税的缴纳进行认真记载从中可以看到每个人的守法缴税的步伐这也可成为各单位提职、评级、职称评定等的有力依据百姓向政府提出申请办事办户口迁移办出国护照上法庭打官司等都应缴验纳税记录试行以身份证号码为统一的纳税编号制度规定每一个公民年满１８岁在办理身份证的同时必须到税务机关办理税务登记以建立一整套纳税人的基础资料从根本上杜绝漏征漏管户的存在全国统一纳税登记编号统一纳税申报、税款计算、纳税稽核软件实现纳税资源的共享通过建档、联网、信息的交换实现对个人多渠道收入来源的控管和归集建立起电脑检索系统及时掌握每个人的纳税情况以此为基础进行评判进行管理二是实行代扣代缴与自行申报相结合的制度在实行代扣代缴制度的基础上对一部分重点纳税人实行自行申报不仅可以实现源泉控管而且可以提高个人的纳税意识起到对纳税人与扣缴义务人的双向控管考虑到全面实行双向申报费用较大可先要求一部分较高收入行业（房地产、金融、科研等）实行双向申报为鼓励纳税人自觉申报可考虑引进蓝色申报制度即根据纳税人纳税情况分别标号对纳税申报好的纳税人给予适当鼓励三是按比例提取保险基金增强纳税自觉性人既有风风火火收入颇丰的时期；也可能有收入颇低甚至靠救济的时候尤其是在市场经济竞争激烈时代谁也不能保证没下岗的可能因此建议给每人一个税号（保险号）在收入颇丰缴纳个人所得税时能否按所缴税额的１～５％比例进入个人保险基金账户这既能增强保险感又能体现出自觉缴税与不缴税在获取国家保险时也不一样体现出国家得大头、个人遵纪守法也能得小头的大道理我国已经面临人口老龄化及养老金缺口大的问题实行个人交纳个人所得税与保险养老金挂钩制度按一定比例从其交纳的个人所得税数额中返还一部分给个人补充个人养老保险金不仅可以增加养老金来源填补一定缺口而且可提高纳税人交纳个人所得税的积极性一举两得四是维护纳税人的知情权和保密权鼓励纳税最好的办法是为百姓服务好并经常提醒双方（百姓与政府）纳税和服务的关系纳税人有权知道税收制度运行的状况在纳税过程中应得到税务人员的礼貌对待和高效率的服务建议税务局开设个人所得税咨询台不定时发布税务信息对电话询问的纳税人让其等待时间不应超过１０分钟；对前来税务局咨询的纳税人让其等待时间不应超过２０分钟；对纳税人的书面咨询答复时间不应超过３０天纳税人出于信任提供给税务局的信息不应被滥用不能用于非征税目的逐步推行电子申报、邮寄申报等现代化申报方式提供免费直接的纳税咨询解决纳税人纳税的疑难与银行合作实现个人纳税“税银”一体化方便个人税款的缴纳我们相信将纳税人的权利和义务真正结合起来我国个人所得税的征收就会出现一个新的喜人局面五是加强与有关部门的合作个人收入来源众多单靠地税部门自身的力量难以归集、控管个人收入因此加强与有关部门的合作显得非常必要通过与个人所得税工作密切相关的工商、银行、海关、民政、政府综合部门、新闻媒体建立稳定的合作关系以掌握纳税对象的注册、收入数额、出入境、民众的纳税反映等情况构建固定的信息传递系统形成良好的协税护税网络 六是榜样的力量是无穷的任何社会既有遵纪守法者也会有偷税分子在治理税收秩序方面政府要出面规范、引导而且身教重于言教各级领导要带头纳税榜样的力量是无穷的前几年广东省各级领导大张旗鼓带头缴税对个人所得税的征收起到了很好的推动作用“如果没有千千万万的其道德情操比现有法律更好的人法律就永远得不到改进”在西方“唯有税收与死亡是不可避免的”可谓一言道出了税收的重要性在中国应确立这样一条信念个人所得税与国家与个人利益紧紧相联你我他都来踊跃缴税 （作者系广州市暨南大学教授财税系主任）来源:纳税人2001.12。
完善我国个人所得税制的几点思考
完善我国个人所得税制的几点思考汇报人：日期:•个人所得税概述•我国个人所得税制现状及问题•完善我国个人所得税制的几点思考目录•完善我国个人所得税制的具体措施•结论与展望01个人所得税概述个人所得税是以个人取得的各项所得为征税对象，依法征收的一种所得税。
个人所得税的纳税人包括自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者等。
个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等。
个人所得税的征收与个人的所得来源和性质密切相关，具有调节收入分配的作用。
个人所得税的征收管理相对复杂，需要建立完善的征管制度和技术手段。
个人所得税是一种直接税，税负直接由纳税人承担，难以转嫁。
个人所得税的历史与发展个人所得税起源于英国，最初是为了弥补政府在战争期间的财政赤字而设立的。
经过多年的发展，个人所得税已经成为世界各国普遍开征的税种之一。
在我国，个人所得税的开征始于1980年，经过多年的完善和发展，已经成为我国税收体系中的重要组成部分。
02我国个人所得税制现状及问题以分类所得税制为主实行源泉扣缴与自行申报相结合的征管方式个人所得税在税收体系中发挥着重要的角色我国个人所得税制现状征管效率低下自行申报制度不完善，缺乏有效的监管机制调节收入分配力度有限未能充分发挥个人所得税调节收入分配的作用税负不公分类所得税制导致不同来源的收入税负不公平我国个人所得税制存在的问题1 2 3不同地区、不同行业的收入水平存在较大差异经济社会发展不平衡分类所得税制和自行申报制度的设计存在缺陷税收制度不完善征管手段单一，缺乏信息化、智能化手段税收征管水平不高我国个人所得税制问题的原因分析03完善我国个人所得税制的几点思考采用现代化的信息技术手段，提高税务系统的自动化水平，减少人工干预，降低征管成本，提高征管效率。
提高征管效率提供优质的税务咨询服务，帮助纳税人了解税收政策，提高纳税人的遵从度。
加强税务服务加强税务监管，严厉打击各种逃税行为，维护税收秩序。
完善个人所得税法的几点思考
完善个人所得税法的几点思考个人所得税作为一种重要的税收形式，对于社会的发展和国家的财政收入有着不可忽视的影响。
为了更好地满足人民群众的需要，提高税收的合理性和公平性，需要不断完善个人所得税法。
以下是我对于个人所得税法完善的几点思考。
一、增加税基个人所得税税基是指应缴纳个人所得税的收入额。
现行的个人所得税法规定，应纳税所得额应扣除各项支出、各项减除费用和专项扣除，计算出应纳税所得额，按照不同收入档次的税率计算个人所得税。
但在实际操作中，存在许多的漏洞和缺陷，例如一些收入并未纳入应纳税所得额范围之内，一些高收入人群通过各种手段降低应纳税所得额等。
因此，需要进一步完善个人所得税法，增加税基，增加收入来源的纳税范围，减少漏税的现象。
具体来说，我们可以通过以下措施来增加税基：1. 扩大资本收益纳税范围。
目前，资本收益的所得税率普遍较低，而资本市场的规模不断扩大，相关的税收问题越来越突出。
因此，我们可以在股票交易、基金投资、房产租赁等方面，适当增加税率，进一步扩大资本收益的纳税范围，实现更多人的税收公平。
2. 开展个体工商户等灰色收入领域的整治。
个人所得税实际上是以个人为单位计算、缴纳的税费。
而许多个体工商户、小商贩等在经济活动中存在很多的“灰色收入”，或未核定的收入，或无法准确计算的收入。
因此，我们应该积极开展这些领域的整治工作，通过建立严格的核算和计算机制，追溯和核算过去的收入和税费，实现更公平的税收征收。
3. 对于高收入人群进行差别化征税。
由于当前的税制标准仍然偏低，使得高收入人群的所得税负担相对于其收入水平而言较轻。
对于高收入人群，我们可以适当增加税率，甚至采取进一步差别化征税的机制，进一步提高个人所得税的公平性。
二、完善减除费用规定为了保证税收的公平性，个人所得税法规定减除费用，即将每月应纳税所得额减去各项减除费用计算个人所得税。
目前，个人所得税法规定的减除费用主要包括子女教育、赡养老人、租房和房贷利息、赡养亲属等。
加强对个人所得税征管的几点思考
加强对个人所得税征管的几点思考引言个人所得税作为一种重要的税收方式，在现代国家的财政收入中占据着重要的地位。
在许多国家，随着经济发展和税制改革的推进，加强对个人所得税征管已成为一项重要且紧迫的任务。
本文将围绕加强个人所得税征管展开几点思考，并提出相应的措施和建议。
1. 加强税收法律的完善与透明度为加强对个人所得税的征管，首先应当完善和加强相关的税收法律。
税收法律的完善包括明确个人所得的界定、明确征税的范围和标准、建立健全的纳税人申报制度等。
同时，税收法律应当具备透明度，让纳税人清楚地了解所得税的征管政策和具体操作规定，从而提高纳税人的合规意识和主动申报的积极性。
2. 建立健全的个人所得税信息管理系统建立健全的个人所得税信息管理系统对于加强个人所得税征管至关重要。
这个系统可以集中管理个人所得税纳税人的信息，包括纳税人的基本信息、收入信息、扣除信息等。
通过信息管理系统，税务部门可以更加方便地对纳税人进行监督和审核，减少因信息不透明而导致的税收漏税和逃税行为。
3. 推进智能化征管手段的应用随着信息技术的不断发展，智能化征管手段在个人所得税征管中具有重要作用。
例如，可以通过采用人工智能技术，对纳税人的申报信息进行智能化分析和审核，提高申报数据的准确性和真实性。
另外，可以借助大数据技术，对纳税人的收入情况进行全面、准确的监控，及时发现异常情况。
4. 加强税务部门的执法能力与信息交流为有效加强个人所得税征管，税务部门的执法能力至关重要。
税务部门应当加强对执法人员的培训和专业化建设，提高其对个人所得税法律法规的理解和应用能力。
与此同时，税务部门应当加强与其他部门之间的信息交流与合作，共同建立健全的征管合作机制，提高信息共享和协作的效率。
5. 完善税收奖惩机制，提高纳税人的合规意识为提高个人纳税人的合规意识和纳税自觉性，应当完善税收奖惩机制。
对于合规纳税的纳税人，可以给予适当的奖励，例如减免税款、享受税收优惠政策等；对于违法纳税行为，应当加大处罚力度，例如加收罚款、追究法律责任等。
《个人所得税征管问题及对策研究》
《个人所得税征管问题及对策研究》篇一一、引言个人所得税是国家财政收入的重要组成部分，对于调节社会财富分配、促进社会公平正义具有重要作用。
然而，在个人所得税的征管过程中，存在诸多问题，如征管效率低下、偷税漏税现象严重、征管手段落后等。
这些问题不仅影响了税收的公平性和效率性，也制约了个人所得税在经济发展中的作用。
因此，对个人所得税征管问题进行深入研究，提出有效的对策，具有重要的现实意义。
二、个人所得税征管存在的问题1. 征管效率低下当前，我国个人所得税的征管效率较低，主要体现在税收征管流程繁琐、税务部门人力资源不足、信息化程度不高等方面。
这些因素导致税务部门在征收、管理、稽查等环节耗费大量时间和人力，却难以保证税收的及时性和准确性。
2. 偷税漏税现象严重由于个人所得税的征收涉及面广、个体差异大，加之部分纳税人法律意识淡薄、道德观念缺失，导致偷税漏税现象屡见不鲜。
一些高收入群体通过隐匿收入、虚假申报等手段逃避税收，严重损害了税收的公平性和国家的财政收入。
3. 征管手段落后随着经济的发展和科技的进步，个人所得税的征管手段应不断更新和完善。
然而，当前我国个人所得税的征管手段仍较为落后，尚未形成完善的税收信息化管理系统，难以满足现代税收征管的需求。
三、对策研究1. 提高征管效率（1）优化税收征管流程。
简化税收征管流程，减少不必要的环节，提高税收征管的效率和便捷性。
（2）加强人力资源建设。
加大对税务部门的人力资源投入，提高税务人员的专业素质和业务能力，提升税收征管的质量和效率。
（3）推进信息化建设。
加快税收信息化管理系统建设，实现税收征管的信息化、智能化，提高税收征管的效率和准确性。
2. 强化税收法治建设（1）加强税收法制宣传。
提高纳税人的税收法律意识，让纳税人了解税收的重要性以及违法偷税漏税的严重后果。
（2）加大惩治力度。
对偷税漏税行为进行严厉打击，形成强大的震慑力，维护税收的公平性和国家的财政收入。
3. 完善征管手段（1）推广电子申报系统。
加强个人所得税管理的几点思考
入 、改变收 入次数等方 法从 而达 到少交税
甚 至 不 交 税 的 目的 。
生活 中 ， 往往会 有这 样 的现 象 ， ～人 同
时任职 、 雇于两家独 立核算 的公司 ， 该 受 但 人 员仅 就 其 在 一 家 公 司 的 月 工 资 所 得 按 月缴 纳 了 个
人 所得税 ， 由单 位代扣 代缴 ， 另外 ～家公 司的所 并 而 得， 由于 月收入未达 到个税门制定出一套规章制度 ， 给每个人规定
一
个纳税识别号码 ， 生不变 ， 终 并赋 予付款人 以相应 的
首 先 ， 高税 收征管 水平 ， 申报 、 提 从 审核 到检 查 、
权力 ， 支付的每一笔款项都有权 向收款 人索取其纳税识
６ ８
静 疆 会
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上缴税 额约 ５ ． 元， ７万 执行 新税 率后 ， 照 按
笔者单位 的职工收入来测算 ， 有一百多人 将 不需要再缴纳个税 。 月的上缴税额也比以 每 前下降 了约 ２万元 ， 可见对中低收入者而言 税负明显下降 。就笔者本人而言 ，０ １ ９ ２１年
月份 以 前 平 均 每 月要 缴 纳 个 税 １０元 ，新 税 法 实 施 后 ５ 我 就 不 需 要 再缴 纳 个 税 了 ， 实在 在 得 到 了 实 惠 。 税 实 个
改革减轻了中低收入阶层 的生活压力 ，在居民基本生 活消费支出持续增长的情况下 ，减轻 中低收入群体 的 税负 ， 当于对中低收入群体进行财政 补贴 ， 相 但还要看 到， 由于纳税信用体 系仍然不够健全 ， 高收入群体 的很 多财产性收入仍然游离在征管之外 ，这对普通 百姓而 言是很不公平的。
月３ ０日表 决通过 了个税法修 正案 ， 个税 将
关于加强个人所得税征管的若干思考
信息不对称
由于税务部门与纳税人之间的信息 不对称，使得一些纳税人能够逃避 纳税义务，造成税收流失。
执法不严
在个人所得税征管中，存在执法不 严的问题，一些违法违规行为得不 到有效惩处，削弱了税收的公平性 和权威性。
问题产生的原因
制度设计缺陷
社会认知不足
个人所得税制度设计存在一定的缺陷 ，如分类征收、源泉扣缴等制度不够 完善，给一些纳税人逃避纳税义务提 供了机会。
促进社会和谐发展
加强个人所得税征管有助于缩小贫富差距，缓解社会矛盾， 促进社会和谐发展。
通过税收调节收入分配，可以降低社会不公和不满情绪，增 强社会凝聚力和稳定性。同时，合理的税收政策还可以激励 人们努力工作和创造财富，推动经济发展和社会进步。
03
加强个人所得税征管的措施
完善税收法律法规
制定更加明确和具体的税收法律法规，明确个人所得税的 征收范围、税率、扣除标准等，减少模糊地带和漏洞。
优化纳税服务流程，提高服务效率和质量，为纳税人提供更加便 捷、高效的服务体验。
建立多渠道纳税服务平台
拓展线上、线下纳税服务渠道，满足不同纳税人的服务需求。
加强税务人员培训
提升税务人员的专业素质和服务意识，提ห้องสมุดไป่ตู้税收服务水平。
THANKS
谢谢您的观看
加大对违法行为的处罚力度，提高违法成本，形成有效的 威慑力。
强化税务部门监管力度
加强税务部门的人员配备和信息化建设，提高监管效率和准确性。
建立定期审计和检查制度，对个人所得税的缴纳情况进行全面清查，及时发现和 纠正违法行为。
建立个人所得税信息共享机制
加强税务部门与其他政府部门、金融 机构、电商平台等的信息共享，实现 个人所得税信息的全面监控和管理。
有关完善个人所得税制的几点思考
个人所得税法律规定的可操作性不强，给实际操作带来困难。
法律执行力度不够
个人所得税法律执行力度不够，一些违法违规行为得不到有效惩处 。
03
完善个人所得税制的建议
优化税率结构
01
降低边际税率
降低个人所得税的最高边际税率，以鼓励高收入人群增加劳动供给和提
高工作积极性。
02
统一劳动所得与非劳动所得的税率
税收法制化
税收法制化是个人所得税制发展的基础和保障。通过完善 税收法律法规，明确税务部门和纳税人的权利和义务，规 范税收征管行为，保障纳税人的合法权益。
税收法制化可以提高税收的透明度和公正性，减少税收不 公和腐败现象，增强税收的公信力和权威性，为个人所得 税制的发展提供坚实的法律基础。
THANKS
04
个人所得税改革对经济的影响
对经济增长的影响
促进消费
降低个人所得税率可以增 加居民可支配收入，从而 刺激消费需求，促进经济 增长。
激励投资
通过税收优惠政策等手段 ，鼓励居民和企业进行投 资，提高资本形成率，推 动经济增长。
优化资源配置
个人所得税改革可以引导 资源向更有效率的领域流 动，促进产业结构升级和 经济发展。
谢谢您的观看
优惠政策过于复杂
01
个人所得税制中的税收优惠政策种类繁多，计算复杂，给纳税
人带来不便。
优惠政策的公平性不足
02
一些税收优惠政策往往更有利于高收入群体，加剧了税收不公
的问题。
优惠政策的效率不高
03
一些税收优惠政策没有充分考虑经济效率和社会效益，导致政
策效果不佳。
税收法律制度问题
法律制度不健全
个人所得税的法律制度尚不健全，存在一些法律空白和模糊地带 。
加强与完善个人所得税征收管理的建议
加强与完善个人所得税征收管理的建议个人所得税是政府征收的重要税种之一，对于维护社会公平正义、促进经济发展具有重要的意义。
然而，当前个人所得税征收管理中还存在一些问题，需要加强和完善。
本文将就此提出以下建议：一、加强税收宣传教育税收宣传教育是提高纳税人的纳税意识和自觉性的重要途径。
因此，税务部门应该积极宣传个人所得税的法律法规，普及纳税知识，引导纳税人自觉遵守税法，促进纳税人对税收制度的认可和支持。
同时，税务部门应加强与社会各界的沟通交流，深入了解纳税人的需求和反馈，及时解决纳税人在纳税过程中遇到的问题，优化税收服务体系。
二、加强税收监管与执法税务部门应加强对个人所得税的监管与执法，严格依法查处各类违法行为。
同时，要采取科学合理的纳税检查方式，保护纳税人的合法权益，避免因检查过程中的不当行为而引起纳税人的不满和抵触情绪。
另外，可以加强税收征管信息化建设，提高纳税信息的自动披露和数字化，实现对纳税人的实时监管，促进税收征管的规范化、智能化水平的提高。
三、优化税收制度税收制度是税收征管的基础和前提，只有优化税收制度才能建立起健全的税收征管机制。
对于个人所得税征收管理而言，应逐步建立和完善分类征税制度和综合与分类相结合的个人所得税制度，以更好地实现税收公平和社会公正。
同时，要完善个人税收优惠政策，采取灵活多样的优惠措施，减轻个人缴纳税费的负担，增强纳税人的税收认可度。
四、完善征收管理措施税务部门应积极探索出更加科学、合理的征收管理措施，推进全面推广电子税务局等电子纳税服务平台，提高个人所得税在线申报、缴纳、退税等便捷程度，提升纳税人的满意度和信任度。
此外，税务机关还应加强纳税人对个人所得税申报的指导和服务，对于不熟悉税收制度和申报流程的纳税人进行及时的科学指导，降低税收申报带来的负担和不透明感。
综上所述，加强与完善个人所得税征收管理是当前税收管理工作的重点之一。
税务部门应加强宣传教育、强化监管执法、优化税收制度以及完善征收管理措施，以提高纳税人的满意度和信任度，促进税收征管工作与经济发展相互促进。
对个人所得税深度改革的思考与建议
对个人所得税深度改革的思考与建议随着中国经济的快速发展，个人所得税已经成为了国家税收收入的重要组成部分。
而个人所得税的深度改革则是当前的一个重要课题。
本文将就个人所得税深度改革，从以下几个方面进行思考与建议。
1. 扩大免征面在当前的税负下，中低收入者的生活压力较大。
因此，个人所得税的扩大免征面是一个必要的改革方向。
扩大免征面可以提高中低收入者的消费能力，有利于推动消费升级。
此外，在扩大免征面的同时，对高收入者应采取逐步增加税收的方式，以缓解当前的税收复杂度与税负过重的问题。
2. 设定合理的税率个人所得税的税率是影响税收收入与纳税人税收义务之间平衡的重要因素。
一个合理的税率可以平衡税收收入与纳税人税收义务间的关系，同时鼓励高收入者合法纳税，推动经济发展。
目前，个人所得税率采用的是分段累进税率，随着收入增长，税率逐步升高。
经常性的调整税率，设定较高的缴税起征点，将有助于提高个人所得税的公平性，减轻中低收入者的生活压力。
3. 加强个人所得税征管加强个人所得税的征管是一个重要的领域。
对税收逃漏行为的打击是征管的重要内容之一。
为此，建议加强税收信息披露，开展大数据对纳税人的收入与消费情况进行动态监测，从而发现逃漏行为。
加强征管同时还需要建立健全的法律制度，确保个人所得税的合法性与规范性。
此外，针对企业的阴阳合同、虚高工资等行为也应加强监管力度，保障纳税人受到公平的待遇。
4. 推动公共服务均等个人所得税的改革还应涉及到公共服务问题。
随着社会经济的发展，人们对公共服务的需求不断提高，但目前在教育、医疗等领域中，公共服务资源的分配不均等问题依然存在。
因此，在个人所得税改革中应考虑到对于教育、医疗等领域的公共服务进行更多的投入，提高公共服务的均等性。
5. 优化税收政策随着时代的变化，税收政策也需要不断地进行优化与完善。
个人所得税的深度改革，应着眼于当前的时代背景，择优汲取其他国家的经验，积极探索更为适合中国国情的税收政策。
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加强对个人所得税征管的几点思考
我国自１９８０年开征个人所得税以来，已有２０多个年头。
经过几番努力，几番改进，发展是非常神速的。
２０年来，已从当初的年收入１６万元，发展到１９９９年的４１４.２４亿元，增长了２５８９００倍；个人所得税占财政收入的比重从１９９２年的０.０９％上升到１９９９年的３.６４％。
从笔者所在的广东省来看，自个人所得税法１９９４年实施至１９９９年，收入翻了两番，１９９９年达６５.２亿元，平均年增长３３.５％，在诸多地方小税种中逐步发展成为地方收入的主体税种。
从比重上看，１９９８年，广东省个人所得税占工商税收收入比重、ＧＤＰ比重分别为５.３４％、０.６０％，全国则分别为３.９５％、０.４２％。
如囿于自己的进步来看，可以陶陶然了。
但从世界上看，我国个人所得税占财政收入比重的３.６４％就有很大的差距了。
自１７９９年英国创立个人所得税近２００年来，该税种发展迅速，纷纷为各发达国家特别偏爱、特别重视的税种。
据国际货币基金组织（ＩＭＦ）的《政府财政统计年鉴》所示，各国个人所得税占税收总收入的比重，美国为４８.５１％，加拿大为４１.２２％，澳大利亚为５５.１９％，日本为３６.７２％，英国为３５.４０％，韩国为１３.９７％，菲律宾为１０５２％，泰国为１０８７％，土耳其为４５.１９％……９３个发展中国家平均值为１０.９２％，２１个
工业化国家平均值为２９.０４％。
可见，我国个人所得税收入所占比重，大大低于发达国家，也低于绝大多数发展中国家。
简历大全/html/jianli/
综上所述，我国个人所得税虽然发展很快，成绩不小，但与国际上相比差距很大，其原因是多方面的，就税收征管的差距而言有以下几个方面：
首先是个人收入清晰化问题。
收入不清晰，何以明白征税？现实经济生活中，我国工资外收入占个人收入的比重逐年上升，个人储蓄存款虽已实行真名制，但其他金融资产尚未实名化，个人存量资产的申报制度尚未建立，分配体制仍然混乱……个人收入隐蔽化，导致税务机关无法有效监控税源。
其次是征管技术落后，法规不完善的问题。
面对纷繁复杂的纳税申报，很多地方还在用手工操作；各地改革进程不一，计算机使用程度差异大，个人所得税征管的规范性受到限制，未能实现统一的征管软件，信息不能共享，影响了税务部门对纳税人纳税情况的审核，降低了效率。
个人所得税法不完善主要表现在，规定的税率档次过多，以及内外个人股息及各项扣除规定的不一致，不明晰，分项目按次（月）分别扣费计税等，给了偷逃税以可乘之机……最后是部门配合、税制配套问题。
国际经验表明，单一的个人所得税
无法有效地发挥对个人收入的调节作用，必须辅之以遗产税、赠与税、个人财产税、个人消费税、社会保障税等，才能弥补个人所得税的不足，充分发挥整体调节作用。
总结大全/html/zongjie/
那么，如何缩短差距，加强个人所得税的征管呢？我们认为，应从我国个人所得税制本身的缺陷去研究改进的途径，从最容易做或最容易显效的几个方面着手。
一是发放纳税记录本，以增强荣誉感。
荣誉感是人类最基本的价值感情，荣辱感激励人们去规范自己的行为。
以往，个人所得税缴了也就缴了，没有发放个人缴税记录本，谁也不清楚谁缴了多少税。
税收是政府的“奶娘”，是国家存在的经济基础，守法纳税才谈得上爱国，如若不纳税，国将不国，还说什么爱国？因此，曾有人说我国有一大批口头爱国派，一面高唱爱国，一面却暗地里偷税。
为防止投机取巧、口头爱国，应尽快设计颁发个人所得税记录本，对每个人的个人所得税的缴纳进行认真记载，从中可以看到每个人的守法缴税的步伐，这也可成为各单位提职、评级、职称评定等的有力依据，百姓向政府提出申请办事，办户口迁移，办出国护照，上法庭打官司等，都应缴验纳税记录。
试行以身份证号码为统一的纳税编号制度。
规定每一个公民年满１８岁，在办理身份证的同时，必须到税务机关办理税务登记，以建立一整套纳税人的基础资料，
从根本上杜绝漏征漏管户的存在。
全国统一纳税登记编号，统一纳税申报、税款计算、纳税稽核软件，实现纳税资源的共享。
通过建档、联网、信息的交换，实现对个人多渠道收入来源的控管和归集，建立起电脑检索系统，及时掌握每个人的纳税情况，以此为基础，进行评判，进行管理。
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二是实行代扣代缴与自行申报相结合的制度。
在实行代扣代缴制度的基础上，对一部分重点纳税人实行自行申报，不仅可以实现源泉控管，而且可以提高个人的纳税意识，起到对纳税人与扣缴义务人的双向控管。
考虑到全面实行双向申报费用较大，可先要求一部分较高收入行业（房地产、金融、科研等）实行双向申报。
为鼓励纳税人自觉申报，可考虑引进蓝色申报制度，即根据纳税人纳税情况分别标号，对纳税申报好的纳税人给予适当鼓励。
三是按比例提取保险基金，增强纳税自觉性。
人既有风风火火，收入颇丰的时期；也可能有收入颇低甚至靠救济的时候。
尤其是在市场经济竞争激烈时代，谁也不能保证没下岗的可能。
因此，建议给每人一个税号（保险号），在收入颇丰，缴纳个人所得税时，能否按所缴税额的１～５％比例进入个人保险基金账户。
这既能增强保险感，又能体现出自觉缴税与不缴税在获取国家保险时也不一样。
体现出国家得大头、个人遵纪守法也能得小头的大道理。
我国已经面临人口老龄化及养老金缺口大的问题。
实行个人交纳个人所得税与保险
养老金挂钩制度，按一定比例从其交纳的个人所得税数额中返还一部分给个人，补充个人养老保险金，不仅可以增加养老金来源，填补一定缺口，而且可提高纳税人交纳个人所得税的积极性，一举两得。
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四是维护纳税人的知情权和保密权。
鼓励纳税最好的办法是为百姓服务好，并经常提醒双方（百姓与政府）纳税和服务的关系。
纳税人有权知道税收制度运行的状况，在纳税过程中应得到税务人员的礼貌对待和高效率的服务。
建议税务局开设个人所得税咨询台，不定时发布税务信息，对电话询问的纳税人，让其等待时间不应超过１０分钟；对前来税务局咨询的纳税人，让其等待时间不应超过２０分钟；对纳税人的书面咨询，答复时间不应超过３０天。
纳税人出于信任提供给税务局的信息，不应被滥用，不能用于非征税目的。
逐步推行电子申报、邮寄申报等现代化申报方式。
提供免费直接的纳税咨询，解决纳税人纳税的疑难。
与银行合作，实现个人纳税“税银”一体化，方便个人税款的缴纳。
我们相信，将纳税人的权利和义务真正结合起来，我国个人所得税的征收就会出现一个新的喜人局面。
五是加强与有关部门的合作。
个人收入来源众多，单靠地税部门自身的力量，难以归集、控管个人收入，因此，加强与有关部门的合作显得非常必要。
通过与个人所得税工作密切相关的工商、银行、海关、
民政、政府综合部门、新闻媒体建立稳定的合作关系，以掌握纳税对象的注册、收入数额、出入境、民众的纳税反映等情况，构建固定的信息传递系统，形成良好的协税护税网络。
六是榜样的力量是无穷的。
任何社会，既有遵纪守法者，也会有偷税分子。
在治理税收秩序方面，政府要出面规范、引导，而且身教重于言教，各级领导要带头纳税。
榜样的力量是无穷的，前几年，广东省各级领导大张旗鼓转贴于。