2016国税新旧发票对应关系表

国家税务总局公告2016年第76号解读重视专用发票防范税收风险

国家税务总局公告2016年第76号解读重视专用发票防范税收风险一、公告背景2016年5月1日全国范围全行业实施营改增，因增值税实行购进扣税法，增值税的关键是抵扣，核心是发票，所以国家加强重视对增值税专用发票的管理，在《国家税务总局关于加强增值税专用发票数据应用防范税收风险的指导意见》（税总发【2015】122号文）的基础上，出台针对发票系统升级的（国家税务总局公告2016年第53号）等。

但仍有少数纳税人开具增值税专用发票后走逃（失联），致使国家税款严重流失，税收经济秩序遭到破坏，为保护公平竞争的市场环境，维护国家利益、特制定本公告。

二、具体内容（一）走逃（失联）企业的判定是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。

即通过征管一系列手段，对企业和企业相关人员查无下落；或是只能联系到财税人员，并不能联系到企业实际控制人的企业。

（二）异常凭证的界定走逃（失联）企业存续经营期间发生下列情形之一的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证（以下简称异常凭证）范围。

1.商贸企业购进、销售货物名称严重背离的；生产企业无实际生产加工能力且无委托加工，或生产能耗与销售情况严重不符，或购进货物并不能直接生产其销售的货物且无委托加工的。

（如医药公司销售药品，却采购大量钢材作进项；服装加工企业购进布匹用于制作服装，实际却无缝纫机等加工设备等）2.直接走逃失踪不纳税申报，或虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。

（只购买发票、开发票，不申报或进行虚假申报）延伸解读：本公告对走逃（失联）企业在以上情形开具的发票定性为异常凭证，其实金税三期系统升级后，即使不是失联企业，纳税人具有上述情形，也面临着极大的税务风险。

2016年5月1日全国范围内实施营改增后，国家税务总局加强发票管理力度，金税三期升级后，实现了开票同时必须选择商品及服务税收编码的操作，金税三期通过信息化手段，实施数字编码分析、很容易对增值税进项发票和销项发票进行各种类型的比对分析，包括行业相关性、同一法人相关性、同一地址相关性、数量相关性、比率相关性等等。

财税实务针对国家税务总局(2016)47号文关于发票冲红新规的质疑

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务针对国家税务总局（2016）47号文关于发票
冲红新规的质疑
国家税务总局（2016）47号公告：“国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告”一出，着实让很多企业亢奋了几天。

为什么亢奋呢？此文件对于红冲发票的规定中，是这么规定的“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：......”
此条规定有什么玄机？我们来看一下早期国家税务局文件中关
于专用发票冲红的规定：
国税发（2006）156号文（此文已作废，我们引用只是为了追本溯源）：
第十四条：一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应。

广东省国家税务局关于启用新版普通发票的公告

广东省国家税务局关于启用新版普通发票的公告【法规类别】发票管理税收综合规定【发文字号】广东省国家税务局公告[2016]2号【发布部门】广东省国家税务局【发布日期】2016.04.06【实施日期】2016.05.01【时效性】已被修改【效力级别】XP10【修改依据】国家税务总局广东省税务局关于公布税费规范性文件清理结果的公告广东省国家税务局关于启用新版普通发票的公告（公告[2016]2号）根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，从2016年5月1日起，提供建筑安装业、房地产业、金融业和生活服务业等应税服务的纳税人（以下简称试点纳税人）将纳入营改增试点范围。

为确保广东省（不含深圳，下同）营改增试点工作顺利开展，根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的有关规定，决定启用广东省国家税务局监制的新版普通发票。

现将有关事项公告如下：一、启用新版普通发票的时间及新旧发票的衔接广东省国税系统从2016年5月1日起，对新纳入“营改增”试点纳税人一律发放新版普通发票，对已属国税管辖纳税人将分期分批供应新版普通发票。

旧版普通发票使用期限截止于2016年12月31日，逾期使用一律无效。

从2017年1月1日起，广东省国税系统将全面启用新版普通发票。

二、新版普通发票设置广东省国家税务局监制的普通发票原有8类19种，此次调整了《广东省国家税务局通用机打发票》的尺寸和联次、《广东省国家税务局通用定额发票》的金额版面，取消了原有的《广东省国家税务局通用手工发票》和《广东省收购统一发票（无抵扣联电脑版）》。

《广东省收购统一发票（有抵扣联电脑版）》和《广东省出口商品统一发票》已纳入增值税发票系统升级版的开具范围，一并取消。

新版普通发票设置如下：（一）广东省国家税务局通用机打发票1.平推式发票规格一：210mm*139.7mm联次：三种，分别为单联、两联和四联。

单联为发票联。

发票种类

北京市国家税务局新旧发票对照表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 旧版发票名称北京增值税专用发票北京增值税普通发票公路、内河货物运输业统一发票进口增值税专用发票北京市工业企业专用发票北京市商业企业专用发票北京市粮食销售专用发票北京市修理、修配业专用发票北京市汽车维修业专用发票北京市集贸市场专用发票北京市工商企业出口专用发票北京市商业零售发票（折式）北京市商业零售发票（卷式）税务机关代开统一发票北京市粮食收购专用发票北京市免税农产品收购专用发票北京市废旧物资收购专用发票机动车销售统一发票二手车销售统一发票
5 6 7 8
机动车销售统一发票二手车销售统一发票
六联五联
9 10
北京市国家税务局新旧发票对照表
新版发票名称
北京增值税专用发票北京增值税普通发票货物运输业增值税专用发票进口增值税专用发票
规格
三联版பைடு நூலகம்六联版两联版或五联版三联版或六联版三联
序号 1 2 3 4
北京市国家税务局通用机打发票（税控）折式、卷式北京市国家税务局通用机打发票（特种收购凭证）折式、两联北京市国家税务局通用机打发票（市场代开）卷式，两联北京市国家税务局通用手工发票千元版和百元版，三联

国家税务总局公告2016年第14号解读

全额预缴全部价款和价外费用155差额预缴全部价款和价外费用不动产购置原价或者取得不动产时的作价155纳税人转让其取得的不动产向不动产所在地主管地税机关预缴的增值税税款可以在当期增值税应纳税额中抵减抵减不完的结转下期继续抵减
全额预缴=全部价款和价外费用÷（1+5%）×5% 差额预缴=（全部价款和价外费用-不动产购置原价或者取得不动产时的作价）÷（1+5%）×5% 纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管地税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
关规定取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票。
第十二条纳税人转让不动产，按照本办法规定应向不动
产所在地主管地税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个
月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。纳税人转让不动产，未按照本办法规定缴纳税款的，由主管税务机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相
第九条纳税人转让其取得的不动产，向不动产所在地主管
地税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵
减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。第十条小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具
增值税发票的，可向不动产所在地主管地税机关申请代开。
第八条纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。上述凭证是指：（一）税务部门监制的发票。（二）法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。（三）国家税务总局规定的其他凭证。

42号公告之关联关系的解读——国家税务总局2016年42号公告解读之五-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！42号公告之关联关系的解读——国家税务总局2016年42号公告解读之五-财税法规解读获奖文档
42号公告第二条规定：企业与其他企业、组织或者个人具有以下表中七种关系之一的就构成关联关系，表中的A、B、C、D、E、F、G为新版关联申报表中填写的关联关系类型代码。

代码
关系
具体判断条件
A
股权关系
一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上；双方直接或者间接同为第三方所持有的股份达到25%以上。

如果一方通过中间方对另一方间接持有股份，只要其对中间方持股比例达到25%以上，则其对另一方的持股比例按照中间方对另一方的持股比例计算。

两个以上具有夫妻、直系血亲、兄弟姐妹以及其他抚养、赡养关系的自然人共同持股同一企业，持股比例合并计算。

B
资金借贷关系
双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到A项规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上，或者一方全部借贷资金总额的10%以上由另一方担保，与独立金融机构之间的借贷或者担保除外。

国家税务总局公告2016年第23号

国家税务总局公告2016年第23号国家税务总局公告2016年第23号：国家税务总局关于全⾯推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告为保障全⾯推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点⼯作顺利实施，现将有关税收征收管理事项公告如下：⼀、纳税申报期（⼀）2016年5⽉1⽇新纳⼊营改增试点范围的纳税⼈（以下简称试点纳税⼈），2016年6⽉份增值税纳税申报期延长⾄2016年6⽉27⽇。

（⼆）根据⼯作实际情况，省、⾃治区、直辖市和计划单列市国家税务局（以下简称省国税局）可以适当延长2015年度企业所得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016年6⽉30⽇。

（三）实⾏按季申报的原营业税纳税⼈，2016年5⽉申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4⽉份的营业税；2016年7⽉申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6⽉份的增值税。

⼆、增值税⼀般纳税⼈资格登记（⼀）试点纳税⼈应按照本公告规定办理增值税⼀般纳税⼈资格登记。

（⼆）除本公告第⼆条第（三）项规定的情形外, 营改增试点实施前（以下简称试点实施前）销售服务、⽆形资产或者不动产（以下简称应税⾏为）的年应税销售额超过500万元的试点纳税⼈，应向主管国税机关办理增值税⼀般纳税⼈资格登记⼿续。

试点纳税⼈试点实施前的应税⾏为年应税销售额按以下公式换算：应税⾏为年应税销售额=连续不超过12个⽉应税⾏为营业额合计÷（1+3％）按照现⾏营业税规定差额征收营业税的试点纳税⼈，其应税⾏为营业额按未扣除之前的营业额计算。

试点实施前，试点纳税⼈偶然发⽣的转让不动产的营业额，不计⼊应税⾏为年应税销售额。

（三）试点实施前已取得增值税⼀般纳税⼈资格并兼有应税⾏为的试点纳税⼈，不需要重新办理增值税⼀般纳税⼈资格登记⼿续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税⼈。

（四）试点实施前应税⾏为年应税销售额未超过500万元的试点纳税⼈, 会计核算健全，能够提供准确税务资料的，也可以向主管国税机关办理增值税⼀般纳税⼈资格登记。

国家税务总局公告2016年第25号及解读

国家税务总局公告2016年第25号及解读国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告国家税务总局公告2016年第25号为配合全面推开营改增试点工作，支持使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票，国家税务总局决定对纳税人使用的增值税发票税控开票软件（以下简称开票软件）相关数据接口规范予以发布。

现将有关事项公告如下：一、开票软件是指增值税纳税人安装使用的增值税发票税控开票软件（金税盘版）和增值税发票税控开票软件（税控盘版）。

二、本次发布的接口规范为开具增值税发票（不含电子发票）的接口规范，包括导入接口规范和导出接口规范。

发票类型支持增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票四种发票。

导入接口规范是指开票软件可接收的待开具发票信息的数据格式；导出接口规范是指开票软件导出已开具发票信息的数据格式。

三、需要使用本数据接口规范的纳税人，应将开票软件统一升级为V2.0.09版本。

四、本数据接口规范和开票软件安装包在金税工程纳税人技术服务网（）上发布，纳税人可自行下载免费安装使用。

五、纳税人在使用本数据接口规范过程中如有问题，可通过电子邮件（邮箱：*********************.cn）向税务总局反映。

六、本公告自2016年5月1日起施行。

《国家税务总局关于发布增值税发票系统升级版开票软件数据接口规范的公告》（国家税务总局公告2015年第36号）同时废止。

特此公告。

国家税务总局2016年4月25日关于《国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告》的解读发布日期：2016年04月26日来源：国家税务总局办公厅一、公告出台的背景按照国务院工作部署，5月1日起在建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全面推开营改增试点工作。

为支持营改增纳税人使用商品和服务税收分类与编码开具增值税发票，税务总局修订了相关数据接口规范，现予以公布。

二、公告的主要内容（一）本次公布的接口规范为开具增值税纸质发票接口规范，发票类型支持增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票四种发票，包括导入接口规范和导出接口规范。

营改增发票5大类9小类122个问题（最全归纳，推荐收藏）

营改增发票5大类9小类122个问题（最全归纳，推荐收藏）一、通用业务（一）发票领用1.甘肃国税的发票种类有哪些?答：全面推开营改增以后，纳税人常用的发票包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、货物运输业增值税专用发票(只能用到2016年6月30日)、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票（包括通用机打平推式发票和通用机打卷式发票）、通用定额发票、通用手工发票、客运发票、门票等。

2.纳税人应该领用什么种类的发票？答：（1）增值税一般纳税人，应使用增值税专用发票、增值税普通发票。

（2）增值税小规模纳税人，应使用增值税普通发票。

根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第69号）第十条：“全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。

月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开”。

符合条件的小规模纳税人可以使用增值税电子普通发票。

（3）起征点以下的小规模纳税人可使用通用机打发票。

二手车市场经销企业和拍卖企业领用二手车销售统一发票。

从事公路客运、公交客运、城市客运的纳税人使用客运发票。

需使用门票的纳税人，可以向税务机关申请印制。

（4）所有纳税人可根据需要领用通用定额发票。

（5）一般纳税人和小规模纳税人从事机动车(旧机动车除外)零售业务开具机动车销售统一发票。

（6）纳税人使用增值税普通发票开具收购发票，系统在发票左上角自动打印“收购”字样。

（7）使用具备开具卷式发票功能收银机的纳税人可以领用通用机打卷式发票。

营改增国税、地税发票对照表原地税票种适用对象现国税票种通用定额发票所有纳税人通用定额发票定额门票需使用门票的纳税人定额门票通用机打卷式发票收银机具备开具卷式发票功能的纳税人通用机打卷式发票、增值税普通发票通用机打发票增值税一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发票增值税小规模纳税人增值税普通发票(起征点以下纳税人可使用通用机打发票）收取过路（过桥）费的纳税人增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票医疗门诊费用专用发票、销售不动产发票、建筑业发票、其他发票增值税一般纳税人增值税专用发票、增值税普通发票增值税小规模纳税人增值税普通发票3.发票的基本联次、用途和基本内容是什么？答：普通发票的基本联次包括发票联、记账联。

税总纳便函[2016]71号《国家税务总局12366“营改增”专题业务培训参考材料》

税总纳便函[2016]71号《国家税务总局12366“营改增”专题业务培训参考材料》2016-05-13 08:55:33来源：湖北省国家税务局作者：【大中小】添加收藏通过营改增推进过程中基层税务机关和部分纳税人反映的问题和4月14日各省国税、地税局长全面推开营改增试点工作座谈会上各地提出的问题，我们发现，部分税务干部和纳税人对政策还不了解，或者还处于初步探讨和学习的阶段。

因此，此次营改增培训将主要围绕税收要素就营改增的基础政策、文件的难点以及变化点进行简要介绍。

第一部分营改增基本情况首先，简单介绍下这次全面推开营改增的基本情况，让大家有个宏观的印象。

这次营改增主要涉及四大行业：建筑业、金融业、房地产业和生活服务业。

事实上，从5月1日开始，营业税已全部被增值税覆盖，原来营业税纳税人全部都改征增值税。

5月1日以后发生的原营业税应税行为都不再征收营业税，但可能会有过渡期前后交叉的一些业务。

比如补缴营业税税款，总局下发的23号公告规定，纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，5月1日后需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。

这里允许开增值税发票并不意味着需要缴纳增值税，是为了方便纳税人，为了改革的平稳过渡。

因此5月1日之后开具增值税发票，并不代表同时要征增值税。

4月30日之前的业务仍缴纳营业税，5月1日以后的业务应缴纳增值税。

那这个时间节点怎么把握呢？不能由纳税人任意选择，例如，合同确定的付款是4月30日，如果纳税人迟迟不结账，能否5月1日之后缴纳增值税呢？问题的关键在于纳税义务发生时间，纳税义务发生时间在4月30日之前的，不管是否已缴纳营业税，涉及的税款还是应缴纳营业税；如果纳税义务发生时间在5月1日之后的，那就应缴纳增值税，这不能由税务机关或纳税人任意选择，请大家注意。

第二，是营改增的税率。

仍然是11%和6%这两档税率，只是在征收率中增加了5%；5%是营改增期间的过渡征收率,主要是针对销售不动产及不动产经营租赁等业务。

中华人民共和国发票管理办法修订前后对照表

无变化
第十四条各省、自治区、直辖市内的单位和个人使用的发票，除增值税专用发票外，应当在本省、自治区、直辖市范围以内印制；确有必要到外省、自治区、直辖市印制的，应当由省、自治区、直辖市税务机关商印制地省、自治区、直辖市税务机关同意，由印制地省、自治区、直辖市税务机关指定的印制发票的企业印制。
禁止在境外印制发票。
无变化
第四条国家税务总局统一负责全国发票管理工作。国家税务总局省、自治区、直辖市分局和省、自治区、直辖市地方税务局(以下统称省、自治区、直辖市税务机关)依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
第四条国务院税务主管部门统一负责全国的发票管理工作。省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局（以下统称省、自治区、直辖市税务机关）依据各自的职责，共同做好本行政区域内的发票管理工作。
财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。
简化、规范了“省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局”。
第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
第五条发票的种类、联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。
无变化
第六条对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励。
第二十四条使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。
第二十三条安装税控装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票，并按期向主管税务机关报送开具发票的数据。
使用非税控电子器具开具发票的，应当将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，并按照规定保存、报送开具发票的数据。

国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知

国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.09.06•【文号】税总函〔2016〕455号•【施行日期】2016.09.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局关于开展增值税发票使用管理情况专项检查的通知税总函〔2016〕455号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：全面推开营改增试点以来，一些纳税人以各种理由拒绝开具发票、向受票方额外索要各种证件或证明材料、开具发票内容与实际经营业务情况不符等问题时有发生，影响了购买方及时取得合法有效的发票，损害了其合法权益。

同时，个别税务机关还存在税收监管和服务不到位，影响了纳税人取得发票和正常使用发票等问题。

为了保障营改增试点工作顺利实施，进一步规范增值税发票使用管理，优化纳税服务，税务总局决定组织开展增值税发票使用管理情况专项检查，现将有关问题通知如下：一、专项检查的范围和内容（一）检查范围对2016年5月1日全面推开营改增试点以来，纳税人发票使用情况（重点是生活服务业和商业零售业纳税人），以及国税机关代开发票、发放发票、缴销发票情况开展专项检查。

（二）检查内容1.纳税人发票开具是否规范纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，是否以各种理由拒绝开票；是否违反规定要求购买方额外提供证件证明导致开票难；是否随意变更品名等错开票；纳税人开具增值税电子普通发票，购买方当场索取纸质普通发票的，纳税人是否提供。

2.税务机关代开发票是否规范税务机关是否严格按照纳税服务规范代开发票，是否额外要求纳税人提供相关证件或其他证明材料，是否审核纳税人申请代开发票内容超经营范围。

3.税务机关发票发放及缴销是否规范税务机关是否根据纳税人生产经营和发票使用的实际情况，合理发放发票，满足纳税人生产经营的合理需求。

税务机关是否严格按照《国家税务总局关于进一步加强营改增后国税、地税发票管理衔接工作的通知》(税总函〔2016〕192号)规定的期限，及时对地税机关已发放的发票进行缴销。

国家税务总局公告2016年第7号：国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告

国家税务总局公告2016年第7号：国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告国家税务总局公告2016年第7号:国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求,进一步优化纳税服务,完善税收分类管理,税务总局决定对纳税信用A级增值税一般纳税人(以下简称纳税人)取消增值税发票认证,现将有关问题公告如下:一、纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值税发票(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票,下同),可以不再进行扫描认证,通过增值税发票税控开票软件登录本省增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息.增值税发票查询平台的登录地址由各省国税局确定并公布.二、纳税人取得增值税发票,通过增值税发票查询平台未查询到对应发票信息的,仍可进行扫描认证.三、纳税人填报增值税纳税申报表的方法保持不变,即当期申报抵扣的增值税发票数据,仍填报在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第2栏”其中:本期认证相符且本期申报抵扣”的对应栏次中.四、取消增值税发票认证,简化办税流程,将明显减轻纳税人和基层税务机关负担,是深入开展”便民办税春风行动”的一项重要举措.各地国税机关要认真落实工作部署,精心组织做好宣传、培训等各项工作,及时、准确维护纳税人档案信息,确保此项工作顺利实施.五、本公告自2016年3月1日起施行.特此公告.国家税务总局2016年2月4日分送:各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局.国家税务总局货物和劳务税司承办办公厅2016年2月5日印发国家税务总局解读《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》一、发布本公告的背景是什么？为认真落实《深化国税、地税征管体制改革方案》有关要求，进一步优化纳税服务，完善税收分类管理，税务总局决定对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税发票认证。

国家税务总局公告2016年第11号——国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告

国家税务总局公告2016年第11号——国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.02.28•【文号】国家税务总局公告2016年第11号•【施行日期】2016.04.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】行政许可正文国家税务总局公告2016年第11号国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告为规范税务行政许可行为，保护税务行政相对人合法权益，推进简政放权、放管结合、优化服务，根据《中华人民共和国行政许可法》《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则等法律法规规定，以及国务院深化行政审批制度改革要求，现将税务行政许可若干问题公告如下：一、税务行政许可事项（一）企业印制发票审批；（二）对纳税人延期缴纳税款的核准；（三）对纳税人延期申报的核准；（四）对纳税人变更纳税定额的核准；（五）增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批；（六）对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定；（七）非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批。

二、税务行政许可实施机关（一）税务行政许可由具有行政许可权的税务机关在法定权限内实施。

各级税务机关下属的事业单位一律不得实施行政许可。

税务机关是否具有行政许可权，由设定税务行政许可的法律、法规确定。

（二）除法律、法规、规章另有规定外，税务机关不得委托其他行政机关实施税务行政许可。

（三）税务机关应当按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求，由办税服务厅或者在政府服务大厅设立的窗口集中受理行政许可申请、送达行政许可决定。

没有设立办税服务厅的税务机关指定一个内设机构作为窗口，集中受理直接向本级税务机关提出的行政许可申请、送达行政许可决定。

国家税务总局指定纳税服务司办税服务处作为窗口，集中受理直接向国家税务总局提出的行政许可申请、送达行政许可决定。

三、税务行政许可实施程序税务行政许可的实施按照法律、法规、规章和本公告的规定执行。

国家税务总局公告2016年第13号

国家税务总局公告2016年第13号国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告为保障全面推开营业税改征增值税改革试点工作顺利实施，现将增值税纳税申报有关事项公告如下：一、中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照本公告的规定进行增值税纳税申报。

二、纳税申报资料1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料包括：（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

一般纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。

其他情况不填写该附列资料。

（6）《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。

（9）《增值税减免税申报明细表》。

（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。

小规模纳税人销售服务，在确定服务销售额时，按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。

其他情况不填写该附列资料。

（二）纳税申报其他资料2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）的抵扣联。

4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。

6.纳税人销售服务、不动产和无形资产，在确定服务、不动产和无形资产销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。

（三）纳税申报表及其附列资料为必报资料。

纳税申报其他资料的报备要求由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局确定。

三、纳税人跨县（市）提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款的，需填写《增值税预缴税款表》,表样及填写说明详见附件5至附件6。

税务总局公告2016年第14号、15号、16号、17号、18号政策解答-财税法规解读获奖文档

会计实务类价值文档首发！税务总局公告2016年第14号、15号、16号、17号、18号政策
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国家税务总局公告2016年第14号国家税务总局关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局公告2016年第15号国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告
国家税务总局公告2016年第16号国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局公告2016年第17号国家税务总局关于发布《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局公告2016年第18号国家税务总局关于发布《房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》的公告
1、问:房地产老项目可以选择简易计税按按5%征收率计税, 何为老项目?选了以后多长时间可以改动?
答：一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

一经选择简易计税方法计税的，36个月内不得变更为一般计税方法计税。

房地产老项目，是指：
1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目；
2、《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期或者未取得《建筑工程施工许可证》但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

[依据：总局公告2016年第18号第八条]
[注释]还有20多天，很多房企为了开工备案及签合同一定很辛苦，需要。

国家税务总局公告2016年第69号及解读

国家税务总局公告2016年第69号及解读国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告国家税务总局公告2016年第69号为进一步推进全面营改增试点平稳运行，现将在境外提供建筑服务等有关征管问题公告如下：一、境内的单位和个人为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务，按照《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2016年第29号）第八条规定办理免税备案手续时，凡与发包方签订的建筑合同注明施工地点在境外的，可不再提供工程项目在境外的其他证明材料。

二、境内的单位和个人在境外提供旅游服务，按照国家税务总局公告2016年第29号第八条规定办理免税备案手续时，以下列材料之一作为服务地点在境外的证明材料：（一）旅游服务提供方派业务人员随同出境的，出境业务人员的出境证件首页及出境记录页复印件。

出境业务人员超过2人的，只需提供其中2人的出境证件复印件。

（二）旅游服务购买方的出境证件首页及出境记录页复印件。

旅游服务购买方超过2人的，只需提供其中2人的出境证件复印件。

三、享受国际运输服务免征增值税政策的境外单位和个人，到主管税务机关办理免税备案时，提交的备案资料包括：（一）关于纳税人基本情况和业务介绍的说明；（二）依据的税收协定或国际运输协定复印件。

四、纳税人提供建筑服务，被工程发包方从应支付的工程款中扣押的质押金、保证金，未开具发票的，以纳税人实际收到质押金、保证金的当天为纳税义务发生时间。

五、纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务的，按照住宿服务缴纳增值税。

六、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，按提供“教育辅助服务”缴纳增值税；就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。

教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。

国家税务总局公告2016年第26号公告

国家税务总局公告2016年第26号公告国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告国家税务总局公告2016年第26号为确保全面推开营改增试点顺利实施，现将若干税收征管问题公告如下：一、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额。

有条件的地区，应积极在餐饮行业推行农产品进项税额核定扣除办法，按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）有关规定计算抵扣进项税额。

二、个人转让住房，在2016年4月30日前已签订转让合同，2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。

三、按照现行规定，适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受3万元（按季纳税9万元）以下免征增值税政策。

四、营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。

原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。

本公告自2016年5月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局2016年4月26日关于《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》的解读发布日期：2016年04月26日来源：国家税务总局办公厅一、下发公告的背景《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）以及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）下发以后，各地陆续反映一些需进一步予以明确的问题。

经研究，税务总局制定了《国家税务总局关于明确营改增试点若干征管问题的公告》，就有关问题予以明确。

二、公告明确的内容（一）明确了餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品可凭农产品收购发票计算抵扣进项税额。

（二）明确个人转让住房，在2016年5月1日以后办理产权变更事项的，应缴纳增值税，不缴纳营业税。

国家税务总局公告2016年第82号——国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告

国家税务总局公告2016年第82号——国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2016.12.13•【文号】国家税务总局公告2016年第82号•【施行日期】2017.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税正文国家税务总局公告2016年第82号国家税务总局关于启用增值税普通发票（卷票）有关事项的公告为了满足纳税人发票使用需要，税务总局决定自2017年1月1日起启用增值税普通发票（卷票），现将有关事项公告如下：一、增值税普通发票（卷票）规格、联次及防伪措施增值税普通发票（卷票）分为两种规格：57mm×177.8mm、76mm×177.8mm，均为单联。

增值税普通发票（卷票）的防伪措施为光变油墨防伪（详见附件1）。

二、增值税普通发票（卷票）代码及号码增值税普通发票（卷票）的发票代码为12位，编码规则：第1位为0，第2-5位代表省、自治区、直辖市和计划单列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票种和规格，其中06代表57mm×177.8mm增值税普通发票（卷票）、07代表76mm×177.8mm增值税普通发票（卷票）。

增值税普通发票（卷票）的发票号码为8位，按年度、分批次编制。

三、增值税普通发票（卷票）内容增值税普通发票（卷票）的基本内容包括：发票名称、发票监制章、发票联、税徽、发票代码、发票号码、机打号码、机器编号、销售方名称及纳税人识别号、开票日期、收款员、购买方名称及纳税人识别号、项目、单价、数量、金额、合计金额（小写）、合计金额（大写）、校验码、二维码码区等。

增值税普通发票（卷票）票样见附件2。

四、其他事项（一）增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广使用。

（二）增值税普通发票（卷票）的真伪鉴别按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十三条有关规定执行。