(清华)审计基础与实务技能训练答案.docx
《审计基础与实务》练习题答案
《审计基础与实务》练习题答案项目一认知审计一、单项选择题1.D 2.D 3.C 4.B 5.B二、多项选择题1.ABD 2.ABC 3.ABC 4.AC 5.ABC三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√项目二签订审计业务约定书一、单选题1.C2.B3. D4.B5.D二、多选题1. ABCD2.ABCD3.ABCD4. ABCD5. ABD三、判断题1.√2.×3.√4.√ 5.×项目三确定审计目标一、单项选择题1.C2.B3.A4.C5.A二、多项选择题1.ACD2.AB3.ACD4.ABCD5.ABD三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.×项目四制定审计计划一、单项选择题1.A 2.B 3.B 4.D二、多项选择题1.AB 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD三、判断题1.× 2.√ 3.√ 4.√项目五评价被审计单位内部控制一、单项选择题1.B2.B3.D4.A5.C二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BD三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√项目六评估重要性水平和审计风险一、单项选择题1.D2.B3.AB4.B二、多项选择题1.ACD 2.ABCD 3.BC 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√项目七选择运用审计方法一、单项选择题1.A 2.B 3.A 4.D 5.A二、多项选择题1.ABCD 2.CD 3. ABCD 4.ABCD 5.AC三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.× 5.√项目八获取审计证据一、单项选择题1.C 2.B 3.A 4.D 5.A二、多项选择题1.AB 2.CD 3. ABC 4.AD 5.ABCD三、判断题1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√项目九编制审计工作底稿一、单项选择题1.D2.C3.B4.B5.D二、多选题1.ACD2.ABCD3.ABD4.ABC5.BCD三、判断题1.√2.√3. ×4. √5.×项目十出具审计报告一、单项选择题1. A2. A3. D4. B5. A二、多项选择题1. AB2. AC3. ABC4. ABC5.BCD11. BD 12. AB三、判断题1.√2. ×3. √4.√5.×项目十一销售与收款循环审计一、单项选择题1.A 2.D 3.C 4.A 5.C二、多项选择题1.ABCD2.AB3.ABD4.ABD三、判断题1. √2. ×3. ×4.√5.√项目十二采购与付款循环审计一、单项选择题1.B 2.B 3.A 4.B 5.B二、多项选择题1.BD2.BC3.ABCD4.ABCD5.BC三、判断题1. ×2. √3. ×4. ×5.×项目十三生产与存货循环审计一、单项选择题1.C 2.C 3.C 4.D 5.A二、多项选择题1.ABC2.ABD3.ABCD4.BD5.ABCD三、判断题1. √2. √3. ×4.√5. √项目十四筹资与投资循环审计一、单项选择题1.C 2.C 3.D 4.C 5.A二、多项选择题1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√2. ×3.×4. √5. √项目十五货币资金审计一、单项选择题1.C 2.A 3.A 4.C二、多项选择题1.ABCD 2.ABCD 3.ACD 4.AD 5.ACD三、判断题1.× 2.√ 3.√ 4.√ 5.×。
审计基础与实务练习题(含答案)
审计基础与实务练习题(含答案)一、单选题(共80题,每题1分,共80分)1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的,一个涉及商品的实物流程,另一个涉及相关的()A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案:A2、下列业务,非注册会计师不得承办的是()A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案:B3、我国第一家会计师事务所是()A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案:A4、采用监盘方法的目的是()A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案:D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了()A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案:A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则()认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案:A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于()A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案:D8、注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是()A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案:D9、审计工作底稿的所有权属于()A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案:A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据,最能证明下列财务报表项目的相关认定是()。
A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案:A11、收集()是审计工作的核心。
审计基础与实务 练习题参考答案简答题
第二章注册会计师管理与法律责任四、(1)股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括:丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见;注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序,没有保持合理的谨慎,存在过失;股民甲由于丁公司股价下跌,存在损失;股民甲是由于信任了丁公司报出的20×3年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。
(2)D注册会计师提出的免责理由是不正确的,会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的,应当承担侵权赔偿责任,能够证明自己没有过错的除外。
不能够以没有与利害关系人建立合约关系为由要求免于承担民事责任。
(3)D会计师事务所在下列情形下可以免于承担民事责任::①已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎,但仍未能发现被审计的会计资料错误;②审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件,会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实;③已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。
第三章注册会计师执业准则与职业道德四、(1)产生不利影响,违反了“良好职业行为”的要求,属于自身利益导致不利影响的情形。
注册会计师不得对其他会员的工作进行贬低或比较,暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之嫌。
(2)产生不利影响,属于密切关系导致不利影响的情形。
会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事,否则没有防范措施能够将其降至可接受水平。
(3)产生不利影响,属于过度推介导致不利影响的情形。
在鉴证客户和第三方发生诉讼或纠纷时,注册会计师担任该客户的辩护人将产生过度推介不利影响。
(4)产生不利影响,属于自身利益导致不利影响的情形。
项目组成员与审计客户存在重要的密切商业关系。
(5)产生不利影响,属于自我评价导致不利影响的情形。
鉴证业务项目组成员曾是鉴证客户高级管理人员,在客户中担任能够对鉴证对象产生重大影响的职务。
《审计基础与实务》拓展实训答案
《审计基础与实务》拓展实训答案项目一认知审计【解析】(1)不影响独立性。
存款业务受国家相关法律的保护,不是办理存款银行所能左右的。
(2)不影响独立性。
手册上登载的地址、电话等内容是职业道德允许的,手册是应银行要求编制的,致送客户或非客户的方式得当。
该事项不属于事务所与银行的业务合作。
(3) 影响独立性。
破例返还保费明显超过了一般社会礼仪的范围,可能因自身利益和密切关系影响审计独立性,会计师事务所应予以回避。
(4)不影响独立性。
会计师事务所在银行开户,是一种正常的商业行为,不属于密切的经营业务关系。
事务所可以承接该银行的审计业务。
(5)影响独立性。
兴达会计师事务所负责人的儿子之所以能在银行工作,很可能受到了银行的某种优待,可能因自身利益和密切关系影响审计独立性,会计师事务所应予以回避。
项目二签订审计业务约定书【解析】被审计单位(昌盛公司)的做法不妥,犯了如下几项错误:(1)审计前与会计师事务所沟通不足,没有把会计资料不完整的实情事先告知。
(2)没有及时为注册会计师提供审计工作所必需的完整会计资料。
(3)不能为注册会计师的审计工作提供必要的工作条件和协助。
(4)拒绝支付审计费用。
会计师事务所的做法不妥,犯了如下几项错误:(1)审计前与被审计单位(昌盛公司)沟通不足,导致客户不了解审计意义、目的、范围以及责任义务。
(2)审计过程中与被审计单位(昌盛公司)联系不足,在客户账未结平之前,就贸然前去审计,实属不妥。
(3)会计师事务所没有对审计人员进行必要监督,导致注册会计师在未征得合伙人同意的情况下帮助客户整理账册,超越了审计业务范围,实属多余。
(4)以扣留客户账册作为要求客户付款条件,有失审计职业道德。
建议:双方既然签订了审计业务约定书,应该按约定履行双方的责任和义务。
鉴于目前的状况,如果会计师事务所认为已不适宜继续为昌盛公司提供审计业务约定书约定的审计服务,可以终止履行审计业务约定,昌盛公司应按约定支付合理的审计费用,会计师事务所应归还帮助昌盛公司整理的会计账册。
审计基础与实务模拟题 答案 (2)[2页]
模拟题二答案1.审计证据有哪些特征,分别指的是什么?特征之间的关系怎样?充分性和适当性。
充分性是对审计证据数量的衡量,主要与注会确定的样本量有关。
适当性是对审计证据质量的衡量,包括相关性和可靠性。
(3分)注会需要获取的审计证据的数量受审计质量的影响。
审计质量越高,需要的审计证据数量可能越少。
但是如果审计证据的质量存在缺陷,那么仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。
(2分)2,。
什么是重大错报风险和检查风险,二者之间的关系。
重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
是被审计单位的风险,独立于财务报表审计存在。
(2分)检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但注册会计师未能发现这种错报的可能性。
(2分)二者是反向关系。
(1分)五、业务题(18分)1.(共5分,对象答对得1分,4个对象每个对象原因答对得1分。
)应选择的应收账款对象是A、C、D、E四个公司。
因为,A公司属于金额大的应收账款,C公司属于关联方的应收账款,D公司因产品质量问题发生了纠纷,E公司的账龄比较长,均需要采用积极式(肯定式)的函证方式进一步核实。
2.(共8分,第一问4分,ABCD四种情况每种情况答对得1分;第二问4分。
)(1)(2)情况C下,注册会计师需要获取更多的审计证据。
因为可接受的检查风险与审计证据是反向变化关系,可接受的检查风险越低,需要获取的审计证据越多。
3.(5分,每空1分)完整性、分类和可理解性、权利与义务、存在、计价和分摊六、论述题(本大题共1小题,共12分)主观题。
审计基础与实务课程试题及答案
审计基础与实务课程试题及答案一、单项选择题(每题1分,本大题共15分)1.审计的最本质特性是()。
A.独立性B.客观性C.公正性D.盈利性2.下列各项中,不属于注册会计师审计特点的是()。
A.受托审计B.强制审计C.有偿审计D.双向注册会计师审计3.鉴证业务涉及的三方关系人是()。
A.注册会计师、责任方和预期使用者 B.会计师事务所、责任方和预期使用者C.注册会计师、责任方和被审计单位 D.注册会计师、被审计单位和预期使用者4.下来各项中,与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是()。
A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙公司控制环境薄弱5.为了确保所有发出的货物均已开出发票,注册会计师应该从被审计年度的()中抽取样本与相关的发票进行核对。
A.主营业务收入明细账B.发货单C.销售单D.应收账款明细账6.对应付账款进行函证时,注册会计师最好应()。
A.采用否定式函证,并且不具体说明应付金额B.采用肯定式函证,并且具体说明应付金额C.采用肯定式函证,并且不具体说明应付金额D.采用否定式函证,并且具体说明应付金额7.注册会计师通过计算存货周转率最有可能证实的管理当局认定是()。
A.存在或发生B.估价或分摊C.权利与义务D.完整性8.在特定的审计风险水平下,检查风险与重大错报风险之间是()。
A.同向变动B.反向变动C.有时同向变动,有时反向变动D.无任何关系9.会计师事务所接受审计委托时,应同被审计单位签订()。
A.审计准则B.审计业务约定书C.审计通知书D.审计报告10.2021年3月10日,注册会计师对被审计单位的现金进行监盘之后,确认实有现金为2000元。
公司3月9日的账面库存现金余额为3000元,3月10日发生的现金收支全部未登记入账,其中,收入金额为5000元,支出金额为6000元。
2021年1月1日至3月9日,现金收入总额为158200,现金支出总额为156000元。
清华审计基础与实务技能训练答案
《审计基础与实务》(田钊平主编)技能训练参考答案第二章-技能训练参考答案:(1)损害独立性。
B会计师事务所与A公司形成了除审计收费以外的直接经济利益。
(2)不损害独立性。
该注册会计师从事的记账凭证输入工作,不属于编制鉴证业务对象。
(3)损害独立性。
甲注册会计师仍担任A公司2006年度财务报表审计项目负责人,形成了关联关系。
(4)损害独立性。
B会计师事务所受降低收费的压力形成了对独立性的损害。
(5)损害独立性,因为甲曾是鉴证客户的高级会计顾问,并且和被审计单位的高级管理人员有非常亲密的关系,所以影响甲的独立性,应当将其调离鉴证小组。
(6)不损害独立性。
为A公司提出会计政策选用及会计调整的建议等属审计工作。
第三章-技能训练参考答案:1. 违背了注册会计师职业准则要求的行为:王所长在A公司不断地增加筹码,承诺以重金酬谢下接受委托;接受吃请与礼品、金钱,形式上不独立;仅根据A公司提供的账表,短时间草草出具验资报告,并与A公司商量措辞;以不实的审验报告获取高额审计费用。
2. 他们的行为属欺诈,应承担刑事与民事责任。
第四章-技能训练1、参考答案:(1)如果符合销售确认条件,货物确已在年内按照合同要求发出,则不属违法行为;(2)及时组织发货,不属于违法行为。
但是,多发货属于交易层“准确性”认定错误,可以通过核对原始单据发现;(3)属于交易层“截止”认定错误。
(4)交易层“截止”认定错误。
(5)余额层“计价与分摊”认定错误。
(6)余额层“计价与分摊”认定错误,新定的设备的处理不属于违法行为。
2、参考答案:(1)属于舞弊行为,交易层“发生”认定错误。
(2)属于交易层“完整性”认定错误。
(3)需要对“权力和义务”展开审查。
(4)余额层“估价与分摊”认定。
3、参考答案:(1)(2)属于“发生及权力和义务”,(3)完整性,(4)“分类和可理解性”(5)“分类和可理解性”“准确性和计价”4、参考答案:(1)审计证据按其外形特征可分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。
审计基础与实务模拟试题与参考答案
审计基础与实务模拟试题与参考答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 审计的目的是什么?A. 保证财务报表的真实性B. 提高企业经济效益C. 评估企业管理水平D. 发现和防止舞弊2. 下列哪项属于审计的独立性要求?A. 审计人员不能与被审计单位有经济利益关系B. 审计人员可以接受被审计单位的馈赠C. 审计人员应当接受被审计单位的指导D. 审计人员可以参与被审计单位的决策3. 审计证据的可靠性受哪些因素影响?A. 证据来源的可靠性B. 证据的充分性C. 证据的及时性D. 证据的合法性4. 内部控制测试的目的不包括以下哪项?A. 评估内部控制的有效性B. 发现潜在的错误和舞弊C. 减少审计风险D. 提高审计效率5. 以下哪种情况不属于审计风险?A. 审计人员未发现重大舞弊B. 审计人员未发现重大错报C. 审计人员发现了重大错报,但未作调整D. 审计人员未遵守审计准则二、多项选择题(每题3分,共30分)6. 审计准则包括以下哪些内容?A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计质量和风险7. 以下哪些属于审计程序?A. 了解被审计单位及其环境B. 评估内部控制的有效性C. 收集审计证据D. 编制审计报告8. 审计报告的基本要素包括以下哪些内容?A. 审计意见B. 审计范围C. 审计发现D. 被审计单位名称和日期9. 以下哪些情况可能导致审计意见的变更?A. 发现重大错报B. 发现重大舞弊C. 审计范围受到限制D. 被审计单位更换会计事务所10. 以下哪些属于审计质量控制准则?A. 审计计划和程序B. 审计证据和报告C. 审计组织和人员D. 审计技术和方法三、简答题(每题10分,共30分)11. 请简述审计的定义、目的和基本要素。
12. 请简述审计证据的可靠性、充分性和相关性。
13. 请简述内部控制测试的目的和程序。
四、案例分析题(共40分)14. 某审计人员在对一家企业进行财务报表审计时,发现该企业的存货盘点存在重大差异。
《审计基础与实务》课后题答案
《审计基础与实务》课后题答案《审计基础与实务》课后题参考答案第一章课后题答案一、单选:BCAAC CDBCB二、多选:ABC AC ACD ABCD ABC三、判断:××√××√×√√×第二章课后题答案一、单选:ADBBD DAAB二、多选:ABC ABD ABC ACD ABCD三、判断:×√××××√√√×第三章课后题答案一、单选:BBCAA AADBD二、多选:CD ABC AB BCD ABCD三、判断:√××√×√××√√第四章课后题答案一、单选:BDDDA ACABC二、多选:ABD BCD ABD ABC ABCD三、判断:√√√××第五章课后题答案一、单项选择题1、B2、A3、D4、C5、B 6 、C 7、B 8、C 9、D 10 、B二、多项选择题1、ABC2、CD3、AC4、ABC5、ABC三、判断题1 ×2 √3 √4 ×5 ×五、业务分析题1、方案2更合理。
方案1将财务报表层次重要性水平平均分配至各帐户,没有考虑各账户余额以及出错的可能性。
2、(1)可接受的审计风险重大错误风险=可接受的检查风险水平情况一可接受的检查风险水平=4%40%×100%=10%情况二可接受的检查风险水平=4%100%×100%=4%情况三可接受的检查风险水平=2%40%×100%=5%情况四可接受的检查风险水平=2%100%×100%=2%(2)情况四需要证据最多。
可接受的检查风险水平与审计证据量是反向变动关系。
第六章课后题答案一、单选: B A D D D A C D B D二、多选:ABCD ACD AC AD AB三、判断:××√×√√√×√×第七章课后题答案一、单选: A C D C C C B B B C二、多选:AD ABCD ABCD AB AD三、判断:××√√√×√××√第八章课后题答案一、单选: D B A D A A C B B A二、多选:ABCD BC ABC CD CD三、判断:×××√√×√×√×第九章课后题答案一、单选: D D D C D D A D A D二、多选:ABD ABCD ABC BC ABCD三、判断:×√××√√××√√第十章课后题答案一、单选: B D A D A C C C D C二、多选:BCD BCD ACD AC ABCD ABCD三、判断:×××√×√×√√×第十一章课后题答案一、单选: C B B A A C A D A B二、多选:ABCD ABCD ABC ABCD AC三、判断:√××√××√√第十二章课后题答案一、单项选择题1、C2、A3、B4、C5、C6、 C7、B8、D9、D二、多项选择题1、AB2、CD3、BC4、ABCD5、BD三、判断题1、√2、×3、×4、×5、√第十三章课后题答案一、单选。
审计基础与实务试题一及答案
审计根底与实务试题一及答案一、填空题〔每空2分,共20分〕1. 审计是一个客观地获取和评价与__________ 有关的证据,以确定这些认定与既定标准之间的符合程度,并将结果传达给利害关系人的系统过程。
2. 在实施风险评估程序后,要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施,即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施_____________ ,并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施__________ 。
3. 审查坏账准备的计提,主要应查明坏账准备的__________和________ 是否符合会计制度的规定。
4. 一般来说,生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统:一是____________ ,二是_______ 。
5. __________________________________ 货币资金工程的实质性程序是对_____________________________________________ 、_______ 、________ 三个账户实施实质性测试。
二、名词解释题〔每题3分,共15分〕1. 审计2. 审计风险3. 控制测试的性质4. 审计抽样5. 正态分布三、简答题〔每题5分,共20分〕1. 简述审计的职能。
2. 确定控制测试性质时的要求有哪些?3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录?4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些?四、论述题〔每题10分,共20分〕1. 论述审计抽样的一般过程。
2. 论述存货监盘的程序有哪些?实施存货监盘程序应特别关注哪些问题?五、案例分析题〔共25分〕注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时,注意到以下情况:〔1〕根据批准的顾客订单,销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。
经销售部被授权人员批准后,所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据,第二联交开具账单部门,第三联由销售部留存。
审计基础与实务(微课版) 练习与实训参考答案[3页]
项目一一、单选题ABDCD BADDA二、多选题1、AC2、ABD3、ABCD4、ABCD 5 、AC 6、ABD 7、ABC 8、ABC 9、AD 10 AC三、判断题✓×✓✓✓ ✓××××项目二一、单选题BDACD CCCAA DACDD二、多选题ABC ABCD ABD ABCD BCDABCD ABCD AD ABC ABCAB ACD BD CD ABC三判断✓×✓×✓ ✓✓✓✓✓四、实训题(1)违反。
商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠,该事项构成了会计师事务所向客户获取除审计收费以外的直接经济利益,损害审计独立性。
(2)违反。
A注册会计师持有商业银行的股票,与商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益,损害审计独立性。
(3)违反。
B 注册会计师是审计项目负责人之一,与其在财务部从事会计核算工作的妹妹属于关系密切的家庭成员,并且所从事的会计核算工作能对年报审计业务产生直接重大影响,损害审计独立性。
(4)违反。
李先生协助测试商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价,损害其独立性。
(5)违反。
会计师事务所与商业银行信贷评审部按50%分配审计收费,双方存在经营关系,属于向第三方支付佣金或回扣,且与商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系,损害审计独立性。
(6)违反。
会计师事务所可以将其简介向客户发放,也可以应非客户的要求向非客户发放,但不得不经邀请直接或请人向非客户发放。
项目三一、单选题BDDAD DCABC二、多选题ABCD CD AD AD BD三、判断题××✓××项目四一单选题CBCAB CBCDA二多选题BC ABCD CD BCD ABC AB ABC ABCD ACD BCD三判断题× ✓×✓✓ ✓✓✓× ✓项目五一单选题ABBDC DBDAB二多选题ABD AD ACD BCD ABD三、判断题×✓✓✓✓ ✓✓✓✓×四、实训题1.(1)收料单与购货发票答案:购货发票的证明力更强。
审计基础与实务教材的习题参考答案(修改)
学习情境一审计认知习题答案一、简答题(略)二、单选题1.B 2.C 3.A 4.B 5.D 6.B三、多选题1.ACD 2.ABCD 3.ACD 4.ABC 5.AB学习情境二审计主体及其管理习题答案一、简答题(略)二.单选题1.D2.A3.C4.B5.C三.多选题1.ABCD2.ABCD3.BC4.ACD5.AD学习情境三认识审计规范和法律责任习题答案一、简答题(略)二、单选题1.C 2.B 3.A 4.C 5.B 6.D 7.A 8.C 9.C 10.C三、判断题1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×11.√12.√四、案例分析题(1)李盼向瑞阳公司提供的管理咨询服务,之后不能再承接其审计业务,因为审计业务属于鉴定事项,若同时提供管理咨询业务,属于注册会计师的自我复核,损益其独立性。
(2)李盼向另外一家公司提供管理咨询服务是可以的,但同样道理不能再承接同一家公司的审计业务。
学习情境四运用审计基本方法查账习题答案一、简答题(略)二、单选题1.B 2.D 3.C 4.A 5.D 6.B三、多选题1.ABC 2.ABCDE 3.ABE 4.BCE 5.ABCD 6.DE 7.AB 8.BCDE四、略学习情境五获取证据和编写工作底稿习题答案一.问答题(略)二.单选题1.C2.D3.A4.D5.A6.B7.D8.D9.D三.多选题1.ACD2.ADE3.ABCD4.ABCE四.案例题1.(1)购货发票比收料单可靠。
这是因为购货发票来自于公司以外的机构或人员,而收料单是公司自行编制的。
(2)销货发票副本比产品出库单可靠。
这是因为销货发票是在外部流转,并获得公司以外的机构或个人的承认;而产品出库单只在公司内部流转。
(3)领料单比材料成本计算表可靠。
这是因为领料单预先被连续编号,并且经过公司不同部门人员的审核,而材料成本计算表只在会计部门内部流转。
审计基础与实务模拟试题+参考答案
审计基础与实务模拟试题+参考答案一、单项选择题(每题2分,共20分)1. 下列不属于审计目标的是:A. 证实财务报表的真实性B. 评估内部控制的有效性C. 评价企业的经营效益D. 确定财务报表的合规性2. 注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者,以保证审计意见的:A. 客观性B. 公正性C. 准确性D. 权威性3. 在审计过程中,注册会计师应当评价管理层在运用适用的财务报告编制基础时作出的判断,以确定:A. 财务报表是否实现公允反映B. 内部控制是否得到有效执行C. 审计证据是否充分D. 审计风险是否可控4. 审计证据的相关性是指:A. 证据与审计目标之间具有实质性联系B. 证据与被审计单位之间具有利益关系C. 证据与审计人员之间具有信任关系D. 证据与财务报表之间具有因果关系5. 下列不属于审计程序的是:A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 获取审计证据D. 评价财务报表参考答案:1. C2. A3. A4. A5. D二、多项选择题(每题4分,共30分)6. 审计依据主要包括:A. 财务会计准则B. 审计准则C. 法律法规D. 企业内部规章制度7. 审计质量控制准则要求注册会计师应当制定政策和程序,以合理保证下列事项:A. 业务质量B. 审计风险C. 审计证据的充分性和适当性D. 审计意见的公正性8. 在审计过程中,注册会计师可能面临的道德困境包括:A. 独立性B. 保密C. 公正D. 胜任9. 审计报告的基本要素包括:A. 标题B. 收件人C. 审计意见D. 管理层对财务报表的责任10. 审计证据的可靠性受下列因素影响:A. 证据来源B. 证据性质C. 证据获取方式D. 证据数量参考答案:6. ABCD7. ABCD8. ABCD9. ABCD10. ABCD三、简答题(每题10分,共30分)11. 请简述审计的定义、审计目标和审计程序。
12. 请简述审计证据的相关性和可靠性的概念及其意义。
审计基础与实务模拟试题及答案
审计基础与实务模拟试题及答案一、单选题(共83题,每题1分,共83分)1.2022年3月10日,注册会计师对被审计单位现金进行监盘后,确认实有现金2000元。
公司3月9日账面库存现金余额为3000元,3月10日发生的现金收支全部未登记入账。
其中,收入金额为5000元、支出金额为6000元。
2022年1月1日至3月9日现金收入总额为158200元、现金支出总额为156000元,则可以推断2021年12月31日库存现金余额为()元。
A、800B、2200C、1000D、3000正确答案:A2.下列关于函证控制的表述中错误的是( )A、函证只能采用积极式B、注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对C、注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对D、注册会计师应当对函证的整个过程保持控制,询证函回函直接寄给注册会计师正确答案:A3.审查应收账款的最重要的实质性程序应是()A、观察B、函证C、检查D、询问正确答案:B4.注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是()。
A、对自己的能力进行广告宣传B、不以个人名义承接一切业务C、承接了主要工作由其他专家完成的业务D、按服务成果的大小进行收费正确答案:B5.重要性与审计风险之间是( )变动关系A、同向B、反向C、有时同向,有时反向D、没有关系正确答案:B6.()是指为了达到欺骗或者坑害他人的目的,注册会计师明知已审计的财务报表有重大错报,却加以虚假陈述,发表不恰当的意见。
A、严重违约B、欺诈C、重大过失D、一般过失正确答案:B7.审计人员经常对()进行函证A、现金B、银行存款C、存货D、实物正确答案:B8.审计工作底稿的归档期限是( )A、审计业务约定书后六十天B、审计报告日后60天内C、审计业务中止后九十天D、审计报告日后三十天正确答案:B9.注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了()A、了解盘点指示是否贯彻执行B、了解是否漏盘某些主要的存货项目C、获得存货是否实际存在的证据D、了解存货的计价是否正确正确答案:C10.具体审计计划不包括()A、计划实施的风险评估程序B、计划实施的进一步审计程序C、计划实施的其他审计程序D、审计范围正确答案:D11.注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试,其目的是检查()A、是否存在过多的销货折扣B、年底应收账款的真实性C、销货退回是否已经核准D、销货业务的入账时间是否正确正确答案:D12.审计产生的动因是()。
审计基础与实务学习指导第三版-参考答案8第四次
• 2、提示:本题应根据审查的重点选取样本, 可有多种抽取样本的结果。
项目
银行存款余额调节表
20××年×月×日
金额(元)
项目
金额(元)
企业银行存款账面余额
加:银行收企业未收的款 项
42 850
减:银行付企业未付的款 项
加(减):其他应予调整 事项
1 500 +90、+115
银行对账单余额
第四章 审计的分类和方法习题参考答案
• 一、填空题
• 1、内部审计
2、监督盘点
• 3、委派审计人员 4、技术方法
• 5、主要问题
6、整群抽样法
• 7、总体差错额 8、 反比例
• 二、判断题 • 1、错 2、错 • 5、错 6、错 • 9、错 10、对
13、错 14、错 17、对
3、对 4、错 7、错 8、对 11、对 12、错 15、错 16、错
特征接近总体特征,样本标准差具有代表 性。
• (4)推理总体:有90%的把握确信该企业应收账 款明细账每户平均差错额为:-12.5+(-)20元, 即-32.5元~7.5元之间。
• 7、(1)总差异=2.1×1 000-2 ×950=+200(元)
• (2)耗用量差异=(1 000-950) ×2=+100(元)
• 五、名词解释(略)六、思考题(略)
• 第三章审计准则与审计程序习题参考答案
• 一、填空题1、审阅准则2、重大判断3、60 4、民间审计准则5、具 体审计计划
• 二、判断题1、对2、对3、对4、对5、对6、对7、错8、错9、对10、 错11、错12、对13、错14、错15、对16、错17、错18、错19、对20、 对21、错22、对23、错24、错
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《审计基础与实务》(田钊平主编)技能训练参考答案第二章-技能训练参考答案:⑴损害独立性。
B会计师事务所与A公司形成了除审计收费以外的直接经济利益。
(2)不损害独立性。
该注册会计师从事的记账凭证输入T作,不属于编制鉴证业务对象。
(3)损害独立性。
甲注册会计师仍担任A公司2006年度财务报表审计项目负责人,形成了关联关系。
(4)损害独立性。
B会计师事务所受降低收费的压力形成了对独立性的损害。
(5)损害独立性,因为甲曾是鉴证客户的高级会计顾问,并且和被审计单位的高级管理人员有非常亲密的关系,所以影响甲的独立性,应当将其调离鉴证小组。
(6)不损害独立性。
为A公司提出会计政策选用及会计调報的建议等属审计T作。
第三章-技能训练参考答案:1.违背了注册会计师职业准则要求的行为:王所长在A公司不断地增加筹码,承诺以重金酬谢下接受委托;接受吃请与礼品、金钱,形式上不独立;仅根据A公司提供的账表,短时间草草出具验资报告,并与A公司商量措辞;以不实的审验报告获取高额审计费用。
2.他们的行为属欺诈,应承担刑事与民事责任。
第四章-技能训练1、参考答案:(1)如果符合销售确认条件,货物确己在年内按照合同要求发岀,则不属违法行为;(2)及时组织发货,不属于违法行为。
但是,多发货属于交易层“准确性”认定错误,可以通过核对原始单据发现;(3)属于交易层“截止”认定错误。
(4)交易层“截止”认定错误。
(5)余额层“计价与分摊”认定错误。
(6)余额层“计价与分摊”认定错误,新定的设备的处理不属于违法行为。
2、参考答案:(1)属于舞弊行为,交易层“发生”认定错误。
(2)属于交易层“完整性”认定错误。
(3)需要对“权力和义务”展开审杳。
(4)余额层“估价与分摊”认定。
3、参考答案:(1)(2)属于“发生及权力和义务”,(3)完整性,(4)“分类和可理解性”(5)“分类和可理解性”“准确性和计价”4、参考答案:(1)审计证据按其外形特征可分为实物证据、书面证据、口头证据、环境证据。
(2)注册会计师结合外形特征的分类通常按照下列原则考虑审计证据的可靠性:从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠;内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠;育接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠;以文件记录形式(无论是纸质、电了或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证据更可靠;从原件获取的审计证据比从传真或复印件获取的审计证据更可靠;在运用上述的原则评价审计证据的可靠性时,注册会计师还应当注意可能出现的重大例外情况。
5、参考答案:(1)律师声明书比被审计单位管理当局声明书更为可靠。
律师声明书是由被审计单位以外独立的律师提供的外部证据,比被审计单位H己提供的声明书可靠。
(2)审计人员盘点存货的记录比客户白编的存货盘点表可靠。
审计人员通过盘点等方式取得的第一手证据(实物证据),比经他人转来的证据(内部证据)可靠。
(3)应收账款询证函的冋函比电脑打印的应收账款明细账可靠。
丿应收账款询证函的冋函为外部证据,电脑打印的应收账款明细账为内部证据,外部证据比内部证据可靠。
第五章-技能训练1、参考答案:(1)根据注册会计师确定的预期总体误差率为1%,可容忍误差率为4%,信赖过度风险为5%, 杏表样木规模为156。
(2)注册会计师可以使用样木结果评价表评价统计抽样的结果。
书屮表5・7列示了可接受的信赖过度风险为5%时的总体偏差率上限。
当样木屮发现1个偏差时,应选择偏差数为1的那一列,两者交叉处的3.2%即为总体的偏差率上限,此时,由于总体偏罢率上限小于可容忍偏差率4%,总体可以接受。
也就是说,样木结果证实注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平是适当的。
当样木中发现3个偏差时,应选择偏茅数为3的那一列,两者交叉处的5」%即为总体的偏茅率上限,此时,总体偏差率上限大于可容忍偏羌率4%,因此不能接受总体。
也就是说,样木结果不支持注册会计师对控制运行有效性的估计和评估的重大错报风险水平。
注册会计师应当扩大控制测试范围,以证实初步评估结果,或提高重大错报风险评估水平,并增加实质性稈序的数量,或者对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试,以支持计划的重大错报风险评估水平。
2、参考答案:(1)5000/1250=4,样本规模为4;(2)500; 1750; 300(); 4250,分别包含在第1、3、6、7 张;(3)可能被选屮1次以上。
3、参考答案:(1)从表5 — 3屮可以查出注册会计师确定选取的10张销售发票样木的发票号码分别为3093,2751, 72905, 5463, 4342, 3661, 5475, 3342, 3988, 3060。
(2)平均错报_样本实际金额Tft而金额的差额=(1 000 000-1 000 300)/10二一30样本规模推断的总体错报二平均错报X总体规模二一30X4 000=—120 000推断X公司2006年度主营业务收入的总体实际价值=180 000 000-120 000=179 880 000第六章-技能训练1、参考答案:计算确定重要性水平营业收入15000X0. 5% =75力-元净利润(2500+0) /2X5%=62. 5 万元资产总额19000X0. 5% = 95万元净资产9600X1 % =96万元报表层次的重要性水平为62. 5万元2、参考答案:(2) A 、审计风险减少;B 、审计风险减少;C 、审计风险增加;D 、审计风险增加。
(3) 第一种情况所需审计证据最多,第六种情况所需审计证据最少。
因为审计风险低,意味看 审计结论的可靠性程度高,而审计结论的可靠性程度高就必须通过收集更多证据來证明具正确性; 反Z,当审计风险高时,审计结论的可靠性程度低,所需审计证据的数量就相应减少。
3、 参考答案:(1) 除非王华的父亲退出专卖店的经营并了结双方Z 间的经济关系,王华不能参加审计小组。
其 配偶在华清公司有直接经济利益,而父母的经济利益等同王华H 己的经济利益,所以木题是直接经 济利益影响独立性。
⑵王怡注册会计师可以参与华清公司的审计业务。
所属的房屛租赁业务是通过市场化方式发生 的,而且不属于华清公司的经营行为。
(3) 张华注册会计师不能参加审计小组。
秘书属于关键管理职务,尽管其了女已调离华清公司, 但其子女在2006年所从事的T 作可能反映在华清公司2007年资产负债表的期初余额屮。
(4) 方正会计师事务所要么终止该协议,要么不承接华清公司的审计业务。
该协议意味着双方Z 间可能发生丿崔仰关系。
(5) 由于借款金额对双方来说都是重大的,方正会计师事务所必须聘请木所以外的其他会计师事 务所复核其所执行的华清公司审计业务,否则不能承接该业务。
(6) 在张怡注册会计师不参加审计小组的条件下,方正会计师事务所可以承接华清公司的审计业 务。
4、 参考答案:(1)不考虑财务报表项目层次的重要性水平情况下的审计调整分录 ① 调整XYZ 股份有限公司发生银行委托贷款业务的会计处理借:持有至到期投资——委托贷款10 000贷:其他应收款 10 000按权责发生制补记2006年12月份的银行委托贷款利息收入80 80贷:研发支出——费用化支出800 000 2006年度: 发生支出时: 借:研发支出——费用化支出 300 000——资木化支出1 200 000应收利息 贷:投资收益 ②借: 无形资产管理费用 贷:利润分配一未分配利润200 具体解释如下: 2005年度: 发生支出时: 借:研发支出——费用化支出——资本化支出贷:原材料应付职工薪酬 银行存款 期末: 借:管理费用17030 800 0002 000 0002 000 500 300 800 000000000 000贷:原材料应付职工薪酬银行存款专利权获得成功时:借:管理费用无形资产1 000 000300 000200 000300 000 3 200 000贷:研发支出——费用化支出300 000——资木化支出3 200 000被审计单位计入到无形资产的金额仅仅是150力元。
③补计2006年7月办公大楼折I口47.5万元[12 000X (1-5%) / (20X12)]借:管理费用贷:固定资产④借:资本公积贷:公允价值变动收益47. 5 47.5 50 50⑤“预收账款——C公司”贷方余额2 000力元应作财务报表重分类调整借:应收账款贷:预收账款2 0002 000(2)A和B注册会计师必须提请XYZ股份有限公词调整的审计调整分录为上述分录①、②、③、④、⑤共四笔。
必须提请调整的审计调整分录屮,分录①、②、③、④共4笔应归入“审计差异调整表——调整分录汇总表”,分录⑤应归入“审计差异调整表一一重分类分录汇总表”。
假定分录①的金额超过了持有至到期投资项目的重要性水平金额;第2笔超过了应收利息项目的金额,分录②的金额超过了未分配利润项H的重要性水平金额;分录③超过了管理费用的重要性水平;分录④的金额超过了公允价值变动收益的重要性水平金额。
若没冇超过重要性水平,则不需要归入“调整分录汇总表”。
分录⑤是属于重分类错报,所以建议XYZ股份有限公司作审计调整, 并将其归入“审计差异调整表——重分类分录汇总表”。
第七章-技能训练1、参考答案:(1)伟票通过伟票机白动连续编号;何票与收票分两人负责;检票员将入场券撕成两半,各执一半;票箱加锁。
(2)观察售票员手屮有无散票、I口票;突击抽杳观众是否无票或持I口票入场。
(3)抽点库存现金;入场券加盖剧场的公章和口期章;不定期观察是否利用售票机收票机验票时有无持废票、旧票货物票入场的情况发生等等。
2、参考答案:大华公司内部控制存在以下缺陷:采购前未执行请购稈序;采购未经授权;请购过量、单价过高的商品未建立特殊控制稈序,无采购预算;授权核准与采购的执行未明确划分权责。
3、参考答案:(1)、(5)、(6); (2)、(3); (4)、(7)4、参考答案:存货内部控制调查表被审计单位名称:截至口期:审计项目名称:编制人:复核人:索引号:口期:II期:5、参考答案:(1)对华清公司期末存货要求重新盘点,并扩大抽杏范囤;(2)向昌盛公司函证代管的甲材料;(3)对期末存货进行截止测试;(4)询问管理层,审查相关合同,并向P公司进行函证。
6、参考答案:(1)验收单未连续编号,不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议该公司对验收单连续编号。
(2)付款凭单未付供应商的发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时,在金额或数量上可能出现出现差错o应建议将订购单和发票、验收单、付款凭单一起交给财务部门。
(3)仅确定支票受款人名称与凭单内容一致后即签署支票无法确认付款金额的准确性。