国开形成性考核高分题库之审计学-30953

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成考审计学考试和答案

成考审计学考试和答案一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分。

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

）1. 审计的产生和发展是（）A. 社会经济发展的必然结果B. 社会政治发展的必然结果C. 社会文化发展的必然结果D. 社会科技发展的必然结果答案：A2. 审计的独立性是指（）A. 审计人员必须具备独立性B. 审计组织必须具备独立性C. 审计人员和审计组织必须具备独立性D. 审计人员和审计组织必须具备客观性答案：C3. 审计的基本职能是（）A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：A4. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量要适当B. 审计证据的质量要适当C. 审计证据的数量和质量要适当D. 审计证据的数量和质量都不重要答案：C5. 审计计划阶段的主要工作是（）A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 收集审计证据D. 编制审计报告答案：B6. 内部控制制度的健全性评价属于（）A. 符合性测试B. 内部控制测试C. 实质性测试D. 风险评估答案：B7. 审计抽样中，样本量的大小取决于（）A. 总体的大小B. 抽样风险的大小C. 可接受的抽样误差D. 审计人员的专业判断答案：C8. 审计报告的类型不包括（）A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告答案：D9. 审计风险模型中，审计风险由以下哪几个风险组成（）A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、检查风险C. 固有风险、控制风险、检查风险D. 固有风险、检测风险、检查风险答案：A10. 审计证据的可靠性受（）A. 证据来源的影响B. 证据性质的影响C. 证据来源和性质的影响D. 审计人员的专业判断答案：C二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分。

2020年国家开放大学电大《审计学》形成性考核及答案

01任务【综合题】2 W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。

W公司日常交易采用自动化信息系统（以下简称系统）和手工控制相结合的方式进行。

系统自20×6年以来没有发生变化。

W公司产品主要销售给国内各主要城市的电子消费品经销商。

A和B注册会计师负责审计W公司20×7年度财务报表。

资料一：A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：（1）在20×6年度实现销售收入增长10%的基础上，W公司董事会确定的20×7年销售收入增长目标为20%。

W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。

W公司所处行业20×7年的平均销售增长率是12%。

（2）W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于20×7年9月劳动合同到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。

由于工作压力大，W 公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

（3）W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争激烈。

为巩固市场占有率，W公司于20×7年4月将主要产品（C产品）的销售下调了8%至10%。

另外，W公司在20×7年8月推出了D产品（C产品的改良型号），市场表现良好，计划在20×8年全面扩大产量，并在20×8年1月停止C产品的生产。

为了加快资金流转，W公司于20×8年1月针对C产品开始实施新一轮的降价促销，平均降价幅度达到10%。

（4）W公司销售的产品均由经客户认可的外部运输公司实施运输，运费由W公司承担，但运输途中风险仍由客户自行承担。

由于受能源价格上涨影响，20×7年的运输单价比上年平均上升了15%，但运输商同意将运费结算周期从原来的30天延长至60天。

（5）20×7年度W公司主要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技术要求发生变化，D产品所耗高档金属材料比C产品略有上升，使得D产品的原材料成本比C产品上升了3%。

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案1

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：()A、筹资、投资决策与执行相互独立B、财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立C、筹资、投资业务执行与记录相互独立D、筹资、投资业务执行与内部监督相互独立E、盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账2.()是指注册会计师在审计过程中发现的，能够准确计量的错报。

A、会计核算差异B、已识别错报C、重分类差异D、推断错报3.在世界范围内，()是普遍采用的国家审计组织模式。

A、独立式B、司法式C、立法式D、行政式4.为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施()。

A、保持职业怀疑态度B、投保职业责任险C、遵守职业准则D、对财务报表进行详细审计E、审慎选择审计客户5.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

()A、正确B、错误6.注册会计师执业准则适用于：()A、部门内部审计组织的审计B、民间审计组织的审计C、国家审计组织的审计D、单位内部审计组织的审计7.销售与收款的内部控制关键控制点包括：()A、适当的授权审批B、适当的职责分离C、凭证的预先编号D、充分的凭证和记录E、定期核对并向客户寄出对账单F、现金的盘点制度G、银行存款的核对制度8.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

民事责任追究与否与以()为依据的判断直接相关。

A、过程和结果B、结果C、过程或结果D、过程9.注册会计师明知应当出具否定意见的审计报告时，为了规避风险，可以用无法表示意见的审计报告代替。

()A、正确B、错误10.中国注册会计师执业准则体系可以分为：()A、相关服务准则B、审计准则C、鉴证业务准则D、质量控制准则11.备查类工作底稿是注册会计师在审计过程中形成的，其包括()。

审计学原理形考答案word精品文档11页

审计学原理形成性考核答案1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 2019.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（A ）效力。

A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（C ）的业务指导和监督。

审计学形成性考核(精简版)

《审计学》单项选择题部分一、单项选择题（共 20 道试卷，共 40 分。

）1. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A 复审）2. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（B银行存款）的查证。

3. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是：(B制定审计方案)4. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C独立性）5. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（C会计报表）开始审查。

6. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：(D机械准确性)7. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（A将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末）。

8. 在某一审计工程中，可接受的审计风险为 6 % ，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。

则审计人员可接受的检查风险为：C 12.5 %9. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（A资本公积）及实收资本增减变动情况有关的事项。

10. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（A法定审计业务）业务。

11. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（D审验实物出资比例是否符合规定）12. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：D业务约定书13. 注册会计师应审验有限责任公司的全体股东首次出资额是否不低于公司注册资本的（C20%）14. 财务审计工程的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：B分析性复核方法15. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（B检查风险）。

16. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B控制风险）17. （C经济监督）审计的基本职能。

2023年中央电大形成性测评审计学网上作业参考答案新版

0 1任务[20 2 3年综合题】2 W公司重要从事小型电子消费品的生产和销售，产品销售以W公司仓库为交货地点。

W公司平常交易采用自动化信息系统(以下简称系统)和手工控制相结合的方式进行。

系统自2 0x6年以来没有发生变化。

W公司产品重要销售给国内各重要城市的电子消费品经销商。

A 和B注册会计师负责审计W公司20x7年度财务报表。

资料一:A和B注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的W公司及其环境的情况，部分内容摘录如下：(1)在20x6年度实现销售收入增长10%的基础上,W公司董事会拟定的20x 7年销售收入增长目的为20%。

W公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目的的完毕情况上下浮动。

W公司所处行业2 Ox 7年的平均销售增长率是12%。

⑵W公司财务总监已为W公司工作超过6年，于2 0x7年9月劳动协议到期后被W公司的竞争对手高薪聘请。

由于工作压力大,W公司会计部门人员流动频繁，除会计主管服务期超过4年外，其余人员的平均服务期少于2年。

⑶W公司的产品面临快速更新换代的压力，市场竞争剧烈。

为巩固市场占有率，W公司于2 0x7年4月将重要产品(C产品)的销售下调了8%至1 0%。

此外，W公司在20x7年8 月推出了D产品(C 产品的改良型号)，市场表现良好,计划在20x8年全面扩大产量，并在20x8 年1月停止C产品的生产。

为了加快资金流转,W公司于20x8年1月针对C产品开始实行新一轮的降价促销，平均降价幅度达成10%o(4 ) W公司销售的产品均由经客户认可的外部运送公司实行运送，运费由W公司承担，但运送途中风险仍由客户自行承担。

由于受能源价格上涨影响,2 0x7年的运送单价比上年平均上升了15%,但运送商批准将运费结算周期从本来的30天延长至60天。

(5 ) 2 0x7年度W公司重要原料的价格与上年基本持平，供应商也没有大的变化，但由于技阅单位的财务状况、经营成果和钞票流量。

3、审阅报告aAB C股份有限公司全体股东:A我们审阅了后附的A B C股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，涉及20 2 3年1 2月3 1日的资产负债表,2 0 23年度的利润表、股东权益变动表和钞票流量表以及财务报表附注。

审计学原理形成性考核册参考答案

审计学原理形成性考核册参考答案审计学原理作业1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。

A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系 B 生产发展的需要 C 会计发展的需要 D 管理的现代化3．《中华人民国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。

A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。

A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。

A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。

A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务围不包括（ D ）A 验资 B 审计业务 C 会计咨询业务 D 会计监督 NPuR!h13．《中华人民国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。

A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。

精选国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案

最新国家开放大学电大《审计学》形考任务3试题及答案第七章自测11.下列属于存货控制措施的是：选择一项或多项：A.存货保管与会计记录相互独立B.定期盘点C.请购单必须经过适当的授权批准D.限制非授权人员接近存货正确E.生产计划的制订与审批相互独立2.下列各项审计程序中，属于对生产与费用循环内部控制测试的有：选择一项或多项：A.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E.实地观察仓库验收原材料的情况正确自测2下列各项中，属于营业成本审计实质性程序的是：选择一项：A.对成木项目进行分析程序B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序被审计单位在分配材料成本差异时有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的: 选择一项：A.利润虚减B.存货虚增C.负债虚增D.资产虚减下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：选择一项或多项：A.对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B.计算产品毛利率，分析其变动合理性C.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D.分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E.抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性自测3审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：选择一项：A.应收账款周转率B.流动比率C.资产负债率D.存货周转率某企业20X2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

20X2年1月1日至20X2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。

可以确认该企业20X1年12月31日产成品A的实际数量为：选择一项：A.120 件B.520 件C.320 件D.220 件下列关于监盘的说法中，正确的是：选择一项或多项：A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在E.监盘不能验证资产的完整性根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？选择一项或多项：A.1B. 2C. 3D.4E.5自测4【资20X3年4月，某会计师事务所对丙公司20X2年度财务报表情况进行了审计。

年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库

年国家开放大学电大《审计学》形成性考核题库第一章自测 1：审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员不被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（）自测 2：不所有权监督比较，经管权监督的特征在亍（）。

A.经管权监督是一种从上至下的监督 B.经管权监督属亍内部监督 C.经管权监督是直接服务亍管理者自身的 D.经管权监督是整个管理控制的有机环节 E.经管权监督形成亍管理职能不执行职能的分离自测 3：在丐界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

自测 4：民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活劢的真实性、合法性和效益性迚行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（）自测 5：审计总目标是围绕（）而界定的。

自测 6：（）是审计的基本职能。

第二章自测 1：下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）A.审计准则是确定和解脱审计责仸的依据 B.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为觃范C.审计准则是作出审计决定的依据 D.审计准则是评价审计质量的依据 E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2：关亍国家审计觃范，下列说法正确的有：（）A.审计指南是办理审计事项的操作觃程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政觃章的法律效力 C.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 D.国家审计准则是审计署制定的与业觃范.没有法律效力 E.国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则迚行自测 3：注册会计师执业准则适用亍：（）自测 4：国注册会计师执业准则体系可以分为：（）a.相关服务准则 b.审计准则 c.质量控制准则 d.鉴证业务准则自测 5：1.判断注册会计师应否承担律责仸以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

民事责仸追究不否不以（）为依据的判断直接相关。

国开学习网《审计学》网考试题及答案.pdf

最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过第一章自测1对错自测2A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C. 经管权监督是一种从上至下的监督D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节自测3( )是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 独立式B. 司法式C. 立法式D. 行政式自测4对错自测5审计总目标是围绕( )而界定的。

A. 财务审计B. 财务报表审计C. 国家审计D. 效益审计自测6是审计的基本职能。

A. 经济鉴证B. 经济监察C. 经济评价D. 经济监督第二章自测1A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据B. 审计准则是作出审计决定的依据C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳E. 审计准则是评价审计质量的依据自测2A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力B.C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3A. 部门内部审计组织的审计B. 民间审计组织的审计C. 国家审计组织的审计D. 单位内部审计组织的审计自测4国注册会计师执业准则体系可以分为( )a. 相关服务准则b. 审计准则c. 鉴证业务准则d. 质量控制准则自测51. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式, 应从审计的结果和审计的过程两( )为依据的判断直接相关。

A. 过程和结果B. 结果C. 过程或结果D. 过程2.A. 刑事责任B. 警告C. 行政责任D. 民事责任E. 吊销执照自测61.A. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非B. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核答案

中央广播电视大学开放本科《审计学》形成性考核01任务一、案例分析题（共2 道试题，共100 分。

）1. ABC会计师事务所接受委托，对甲公司20×8年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目负责人。

在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。

A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。

在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿复核人员栏签字。

在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。

考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。

【要求】指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

答：(ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方面存在以下几个问题：（1）业务承接不符合要求。

在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动：评价项目组专业胜任能力。

会计师事务所在承接业务时，应当开展初步业务活动，考虑是否具有执行业务所需的专业胜任能力。

在确定是否具有接受新业务所需的必要素质、专业胜任能力、时间和资源时，会计师事务所应当考虑下列事项，以评价新业务的特定要求和所有相关级别的现有人员的基本情况：（一）会计师事务所人员是否熟悉相关行业或业务对象；（二）会计师事务所人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力；（三）会计师事务所是否拥有足够的具有必要素质和专业胜任能力的人员；（四）在需要时，是否能够得到专家的帮助；（五）如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员；（六）会计师事务所是否能够在提交报告的最后期限内完成业务。

审计学原理形成性考核参考标准标准答案

《审计学原2理》形成性考核参考答案《审计学原理》形成性考核参考答案作业1一,单项选择1.A2.A3.B4.D5.B6.A7.B8.D9.C 10.B 11.A 12.D 13.C 14.D15.A 16.C 17.A 18.A 19.C 20.A 二多项选择题1.ABC2.ACD3.ABCE4.ACE5.ABCD6.ADE7.BD8.ABC9.BCD 10.CE 11.ABE 12.ABC 13.ABCDE 14.BCDE 15.BCD 16.BDE 17.ADE 18.ABCDE 19.CDE 20.BDE 21.BCD 22.ABD 23.ABC 24.ABC 25.AC三,判断题1. 错2. .对3.错4. 错5. 错6对7.对8.错9.错10.对11.对12.错13.对14.对15.错16.对17.错18.错19.错20.错四.问答题1.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2.答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3.答:民间0审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五.实务题2, 答:(1) 王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款,因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务;(2) 王某打算雇佣有执业资格地高手来帮忙,这一行为,违反了"不得雇佣正在其他会计师事务所执业地注册会计师"这一条款;(3) 王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度做出保证"地条款;(4) 王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款;审计学原理作业2一,单项选择题1.A2.B3.A4.B5. B6.C7.A8.B9.C 10.A 11.D 12.D 13.C14.D 15.D 16.B 17.B 18.A 19.D 20.C 二,多项选择题1.ABD2.ABD3.BCD4.ABC5.ABCD6.ACDE7.ACD8.ACD9.AB 10.ACDE 11. AC12.BCD 13.CD 14.ACD 15.ABEFG三,判断题1.错2.对3.错4.错5.错6.对7.错8.对9.错10.错四.问答题1.答:独业审计准则是由中国注册会计师协会制定,由中华人民共和国行政部颁布地指导注册会计师执业时应遵守地行为规范由独立审计基本准则,独立审计具体准则与独立审计实务法学执业规范指南组成.2.答:审计业务地定书指民间审计组织与被审计单位共同签审地以确定审计业务地委托与受托关系,明确委托目地,审计范围及以方各负责任等事项地书面文件内容.签约双方各称,审计目地,审计范围,双方地责任和业务,业具审计指出地事向要求,审计收费,审计报告地使用类型,有效期间违返责任,签约时间及其它有关事项.3.答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意久地地可能性包括,固有风险,控制风险及检查风险等.五.实务题1. 答:(1)2004年末地库存现金地余额=5232+192310-189630=7912(元)(2)存在地问题:a.现金帐实不符.审查日帐面结存额6832元,而实际库存现金5232元;b.审批手续不健全.出纳员未经领导批准擅自出借现金,严重违反了货币资金管理条例.C.库存现金管理超过限额.D.有关业务未及时入帐.处理意见:a.应查明现金短缺地原因,并追究出纳员地责任.B.立即催收出借垫付地现金,及时收回交库.C.应严格执行审批和复核手续,强化财务人员法制观念,增强财务人员自觉遵守财经纪律地意识.2, 答:正确,原因有三个方面:第一, 为了避免审计风险;第二, 该事务所尚未确定是否有能力胜任此项工作;第三, 应详细了解江华公司地如下基本情况:(1),业务性质,经营规模和组织结构;(2),经营情况和经营风险;(3),以前年度是否接受过审计;(4),财务会计工作组织;(5)其他与签约相关地事项.审计学原理作业3一.单项选择1.B2.D3.D4.B5.C6.D7.A8.D9.B 10.D二.多项选择题1.BCDE2.ABDE3.BDE4.ABCDE5.ABCD6.AD7.AB8.ABC9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD13.AB 14.ABCE 15.BCD三.判断题1.错2.错3.对4.对5.错6.对7.错8.错9.对10.错四.问答题1.答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得地真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映地财力状况和经营成果地优先性,合法性,一惯性地一切资料,特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性2.答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成地全部审计工作记录和获取地资料,审核要点:实指审计程序特引用地资料是否真实可靠,证据是否充分,判断是否有理有据符合审计专业标准,结论是否恰当. 要求:似好复核记录,复核人签名.3.答:经济业务处理过程分工地要点经济业务地授权及执行必须分工经济业务地执行及审核必须分工经济业务地执行及记录必须分工经济业务地记录及审核必须分工4.答:符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评地基础上为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行地实际效果是否符合该控制地初衰而进行地测试活动,符合测试地目地是获取对准备予以信赖地内部控制是否有效执行地证据,从而确定会计报表地范围和程序.五.实务题;1,答:在制定审计计划时,审计人员应将其重要性水平定为10万元.原因:(1),为了回避审计风险.(2),因为《独立审计准则》规定,当会计报表重要性水平不同时,应选择最低地重要性水平.重要性水平越低,审计风险越高.2, 答:内部控制目标内部控制符合性测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性) 检查发运凭证连续编号地完整性;检查销售发票连续编号地完整性将发运凭证与相关地销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中地分录进行核对购货业务按正确地日期记录(及时性) 检查工作手册并观察有无未记录地卖方发票存在;检查内部核查地标志将验收单和卖方发票上地日期与采购明细账中地日期进行比较借款和所有者权益在资产负债表上地披露正确(表达与披露) 观察职务是否分离确定借款和所有者权益地披露是否恰当,注意一年内到期地借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务) 了解企业是否定期进行证券投资资产地盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果与会计记录核对情况以及出现差异地处理是否合规盘点证券投资资产;向委托地专门保管机构函证,以证实投资证券真实存在3,答:(1), 存货入库是否有严格地验收制度(2), 存货地库存量是否合理(3), 仓库保管员地责任是否明确(4), 存货是否实行永续盘存制(5), 仓库保管员地明细卡与业务部门或会计部门地存货账簿是否有钩稽关系(6), 存货发出是否有审批手续,出库出厂地门卫制度是否严格(7), 存货中地材料有无实行限额领料制度,是否有突破限额地情况,手续是否齐全(8), 发料或发货地依据是否齐全,退料或入库地处理是否合理(9), 存货是否进行定期或不定期地盘存,账实差异地处理是否合理(10),存货地控制部门和有关人员是否认真履行自己地职责(11),有无经常地检查和监督(12),对违纪行为是否按章处理审计学原理作业4一.单项选择题1.A2.A3.D4.A5.A6.B7.C8.B9.C 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.多项选择题1.CD2. CD3.AB4.ABCD5.BD6.ABCD7.ACD8. C9.BD 10.ABCD 11.ABD 12.AC三.判断题1.对2.错3.错4.错5.错6.错7.错8.错9.错10.错四.问答题1.答:设计样本时应考虑地基本因素有:审计目地,审计对象总体与抽样单位:抽样风险与非抽样风险,可密忍误差,可信赖程度,预计总体误差分屋2.民间审计报告内容:标题,收件人,范围段,意见段,签章和会计事务所地址,报告目期类型:无保留意见地审计报告保留意见地审计报告否定意见地审计报告拒绝意见地审计报告3.答:出具拒绝表示意见地报告,不是拒绝接受重托是发表审计意见地一种方式,也不是不发表意见而是审计范围受到严重限制不能获取必要地审计证据,无法发表审计意见.4.答:管理建设书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到地可能导致被审计单位报表重大错报或漏报地内部控制制度重大缺陷提出地书面建议,与审计报告地区别a:对象不同,前者针对内部控制提出地,后者针对被审计单位会计报表提出地.b:责位不同,前者没有法定责位,后者是法定业务具有法定责任c:影响程度不同,前者影响面小,后者影响面大五.实务题1, 答:(1) 以第2行,第1列数字为起始点,自左向右,以各数地后四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是0417,3404,2038,3779,2305.(2) 以第4行,第2列数字为起始点,自上到下,以各数地前四位数为准,审计人员选择地最初5个样本地号码分别是1148,0592,2186,3841,1022.2, 答:该题问题(3)地错报额可以改为40 000元,则应出具无保留意见地审计报告;如果为60 000元,则超过了注册会计师评估地重要性水平50 000元,应具体审计,指出问题,要求被审单位改正,如果对方接受意见并予以改正,则应出具无保留意见,反之亦然.:::星魂社区::: 有你更精彩! 《审计学原理》形成性考核参考答案- 广播电视大学-审计学原理作业1姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计独立性地存在主要取决于( A )在审计关系中所处地超脱地位.A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生地客观基础是( A )A 受托经济责任关系B 生产发展地需要C 会计发展地需要D 管理地现代化3.《中华人民共和国审计法》在全国实施地时间是( B )A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14.宋代审计司地建立,是我国"审计"地正式命名,从此,"审计"一词便成为( D )地专用名词.A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计地职能不包括( B )A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定地时间进行地审计,称为( A )A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7.在西方,最具代表性地国家审计机关是( B )地国家审计机关.A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从( D )查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9.函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法,这种方法一般用于(C )地查证.A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10.( B)是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实地数据方法.A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于( A )A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计地业务范围不包括( D )A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督13.《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是( C )A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114.审计方法中地查询法可以分为询问法和( D )两种.A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具地报告,具有( A )效力.A 证明B 公证C 公示D 确定16.内部审计机构应当接受( C )地业务指导和监督.A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师地( A )组织.A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18.两权分离或经营管理者( A )是审计产生与发展地社会条件.A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制19.我国社会主义审计地作用包括( C )性和促进性.A 制裁B 制度C 制约D 体制20.审计地客体是( A )A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位地经济活动D 有关地法规和审计标准二,多项选择题1.只有由( ABC )三方面关系人构成地关系,才是审计关系.A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2.审计地基本特征可以概括为( ACD )A 独立性B 合理性C 权威性D 公正性3.审计地独立性主要表现为( ABCE )A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4.审计与会计地联系主要表现在( ACE )A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透,融汇D两者职能基本相同E 两者目地最终一致5.审计与会计地区别主要表现为( ABCD )A 产生地基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6.审计地基本职能有( ADE )A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7.下面有关审计地职能错误地叙述是( BD )A 经济监督是最基本地职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动地真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督地演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计地制约作用可以概括为( ABC )A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为( BCD )A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10.审计按审计地点分类,可以分为( CE )A 民间审计B部分审计C 送达审计D 强制审计E 就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为( AB )A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12.审查书面资料地方法有( ABC )A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13.核对法包括( ABCDE )A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14.证实客观事物地方法,主要包括( BCDE )A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15.民间审计人员职业道德具体包括( BCD )A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有地权限有( BDE )A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有( ADE )A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员地职业道德包括( ABCDE ).A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户地责任D 对同行地责任E 其它原则19.民间审计人员地法律责任按其形成原因分为( CDE )A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20.民间审计人员地法律责任按其性质可分为( BDE )A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21.我国审计专业技术职称包括( BCD )A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22.世界各国对注册会计师地任职资格都有严格要求,概括起来应同时具备( ABD )等项条件.A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23.会计咨询,会计业务指( ABC )A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24.注册会计师《职业道德准则》中地一般原则是( ABC )地总称,是注册会计师执业时最基本地要求.A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25.审计人员地素质要求主要表现在( AC )两个方面.A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三,判断题1. 审计是一种直接地经济监督活动.×2. 审计地职能不是一成不变地,它是随着经济地发展而发展变化地.√3. 财政,银行所从事地经济监督活动,同样可称为审计.×4. 报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业地审计.×5. 无论是国家审计,内部审计,民间审计,在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务地约定书.×6. 盘存法适用于对被审计单位地存货进行审查.√7. 在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律地行为时,应当采用详查法.√8. 调节法只包括对未达账项地调节.×9. 内部审计具有权威性和独立性.×10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用.√11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据地一种方法,这种方法一般用于往来款项地查证.√12.国家审计机关无权审查财政预算地执行和财政决算.×13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务.√14.民间审计组织不得以降低收费地方式招揽业务.√15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责.×16.国家审计机关指导监督内部审计地工作.√17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能.×18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位地管理决策职能.×19.在经济监督体系中,审计是高层次地经济监督.×20.审计机关一般是对有问题地单位履行监督职能.×四,问答题1. 简述审计关系及其具体内容.答:由审计,被审计人及审计委托(授权)人三方面关系人构成地关系叫审计关系,三方关系人缺一不可,否则独立,客观,公正地审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系.2. 审计按主体如何分类各类地主要内容是什么答:审计按主体可分为国家审计,内部审计及民间审计.国家审计亦称政府审计,是由国家审计机关依法实施地审计.内部审计亦称部门或单位审计,指由本部门或本单位内部责职地审计机构或人员依照所在部门和行政最高负责人地指命实施地审计.民间审计亦称社会审计或注册会计师审计,是经政府有关部门批准,注册地社会审计组织受委托所实施地审计.3. 什么是民间审计人员职业道德其主要内容是什么答:民间审计人员地职业道德:指注册会计师职业品德,职业纪律,专业胜位能力及职业责任地总称,包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户地责任对同行地责任其他责任五,实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中地存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表地影响:(1)年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销地物品计入其中;(2)实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;(3)某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入期末存货中;(4)某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;(5)某物品销售时,未作销售记录.因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;(6)某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内.答:要点:1,各项错误对会计报表地影响;(1)虚增资产负债表地存货.(2)实际存货减少,资产负债表上地存货多于实际.(3)虚减了负债(应付账款).(4)虚减了存货.(5)虚增了资产(存货),虚减利润.(6)虚减利润. 2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司)财务部地工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表地审计业务.当李某指出,王某所在地事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务地条件时,王某讲:"没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇用几个有这方面资格地高手,跟着一起审.另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费."要求:请指出助理审计人员王某地哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中地什么条款答:(1)王某违反了"专业胜任能力与技术规范"这一条款.因为王某所在地事务所没有审计上市公司报表地资格,所以不能承办不胜任地业务.(2)王某打算雇有执业资格地高手来帮忙这一行为违反了"不得雇用正在其他会计事务所执业地注册会计师"这一条款.(3)王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了"不得对未来事项地可实现程度作出保证"地条款.(4)王某还以降低收费和以"或有收费"地形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了"对客户地责任"和"对同行地责任"地条款.(5)财会会计工作组织.(6)其他与签约相关地事项.审计学原理作业2姓名: 学号: 得分:一,单项选择题1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次地规定与高层次地规定相抵触时,则应以( A )地规定为准,做出判断和评价.A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2.国家出台审计准则地主要原因是增强( B )地可信性.A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3.总体审计计划包括地内容有( A )A 审计目地B 审计程序C 审计时间D审计领域4.收集审计证据地阶段是( B )A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段5.审计通知书应由( B )下达.A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6.不属于审计准备阶段地内容是( C )A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计计划7.确定重要性水平是在审计( A )进行地.A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8.审计计划由( B )编制.A 部门经理B 项目负责人C 助理人员D 主任会计师9.审计准则最早产生于( C )A 中国B 英国C 美国D 法国10.审计程序地内容有( A )A 准备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施地( D )A 经济效益审计B 财政审计C 离任审计D 财务报表审计12.评价审计审计地阶段是审计地( D )A 准备阶段B 终结阶段C 实施阶段D 后续审计阶段13.审计业务约定书一般由( C )起草.A 被审计单位B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同14.审计法律是由( D )制定和颁布.A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院15.工作准则亦被为审计地( D )准则.A 行为B 运用C 内勤D 外勤16.被审计单位地会计核算工作本身发生重大差错地风险是( A )A 固有风险B 控制风险C 抽查风险D 经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行地审查称为( B ).A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18.国家审计,民间审计和内部审计三者地审计程序( C )A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特点D 基本不同,但个别一致19.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑( D )A 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20.我国独立审计准则地制定依据是( C )A 审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准则二,多项选择题1.一般公认审计准则由( ABD )等构成.A 一般准则B 工作准则C 报表准则D 报告准则2.一般准则包括(ABD )A 独立性B 训练与能力C 制定审计计划D 职业道德3.我国独立审计基本准则包括( BCD )A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性,合规性评价有( ABC )等依据.A 法律B 法规C 制度D 法理5.审计人员选用审计依据,必须遵循地原则为( ABCD )A 准确性B 针对性C 辩证性D 有效性6.审计依据地特点为( ACDE )A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7.审计程序一般包括( ACD )每个阶段又包括若干具体工作内容.A 准备阶段B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段E 报告阶段8.技术经济标准是指( ABC )来表明相关经济部门,各企业对生产水平,管理水平和经济效率地指标.A 相对数B 绝对数C 平均数D 有效数E 参数9.审计业务约定书地内容有( AB )A 审计范围B 审计目地C 审计计划D 审计事项10.( ACDE )为审计终结阶段工作地内容.A 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11.下列( ACD )等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位地基本情况.A 经营规模B 管理者管理经验C 经营风险D 财务会计工作组织12.我国独立审计(基本)准则包括( ABC D)(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCD).如果是独立审计基本准则包括则应是一般准则,外勤准则和报告准则三个答案,本题中无此备选项)A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南13.审计人员依据不同地要求和方法,从审计对象总体中选取若干( C )就构成了不同地( D ).A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14.审计风险=(A )*( C )*( D )A 固有风险B 抽样风险C 控制风险D 检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做地主要工作包括( ABCEFG ).A 了解被审计单位地基本情况B 签定审计业务约定书C 初步了解和评价被审计单位地内部控制制度D 收集审计证据。

审计学形成性考核册

中央广播电视大学人才培养模式改革与开放教育试点审计学形成性考核册学校名称：学生姓名：学生学号：班级：昌吉广播电视大学奇台工作站编制《审计学》形成性考核作业（一）一、名词解释（每小题3分，共计30分）1.什么审计：2．审计主体：3. 财务审计：4. 审计标准：5. 审计准则：6. 审计风险：7.审计责任：8. 内部审计：9.国家审计：10.民间审计：二、问答题（每小题7分，共计70分）1.怎样理解审计的独立性？2.审计总目标与具体目标是怎样的关系？3.在我国，审计在经济监督系统中的地位是怎样体现的？4.审计依据和审计准则的关系？5.如何理解审计依据的时效性特征？6.如何理解审计人员应有的职业谨慎？7.分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?8.简述审计重要性的判断原则。

9.审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容10.简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。

《审计学》形成性考核作业（二）一、名词解释（每小题3分，共计30分）1.审计风险：2.审计程序：3.控制测试：4.审计计划：5.审计工作底稿：6.审计证据：7.后续审计：8.应收账款的账龄：9.函证应收账款：10.坏账：二、问答题（每小题7分，共计70分）1.怎样理解审计的独立性？2.审计总目标与具体目标是怎样的关系？3.在我国，审计在经济监督系统中的地位是怎样体现的？4.审计依据和审计准则的关系？5.如何理解审计依据的时效性特征？6.如何理解审计人员应有的职业谨慎？7.分析审计人员法律责任产生的原因有哪些，如何规避注册会计师的法律责任?8.简述审计重要性的判断原则。

9.审计人员利用风险评估程序和项目组内部讨论的手段来了解被审计单位及其环境，请说明了解被审计单位及其环境的主要内容。

10.简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。

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审计学
审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：
A.流动比率
B.资产负债率
C.应收账款周转率
D.存货周转率
答案：D.
某企业20×2年3月20日库存商品A的实际盘存数量为220件。

20×2年1月1日至20×2年3月20日盘点时止，库存商品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。

可以确认该企业20×1年12月31日产成品A 的实际数量为：
A.120件
B.220件
C.520件
D.320件
答案：A.
下列关于监盘的说法中，正确的是：
A.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存
在
1
B.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产
C.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确
D.监盘不能验证资产的完整性
E.监盘可以证实资产的所有权
答案：A. D.
根据下表所列购货发票日期、验收单日期和购货明细账日期，判断下列五项购货截止中，正确的截止有哪些？
序号
购货发票日期
验收单日期
购货明细账日期
1
12.30
12.31
12.31
2
2。