财务会计审合同注意事项
财务人员工作中有哪些注意事项
财务⼈员⼯作中有哪些注意事项从事会计⼯作的⼈员必须取得会计专业技术资格考试，担任会计职务应当通过相应级别的会计专业技术资格考试或号评。
那么财务⼈员在⽇常⼯作中有哪些注意事项呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、逾期应收账款——确定你Hold住了诉讼时效中断逸凡公司会计⼩A这回可被吓得不轻。
如果不是做律师的同学⼩K的及时提醒，他可能就闯⼤祸了。
这天，⼩A和⼩K聊起各⾃的⼯作情况。
⼩A谈到⾃⼰刚接⼿了公司应收账款的管理⼯作，正在进⾏繁琐的数据核对。
⼩K⽴马从专业⾓度友情提⽰：“应收账款除了数据核对，更重要的是，得防⽌诉讼时效过期的问题。
”⼩A拍着胸脯说：“这个哥懂，不就是《民法典》规定，债权到期后，只有2年的法律保护期限嘛，如果这2年内债权⽅不⾏使任何的催收⾏为导致诉讼时效中断，客户⼀旦耍赖⽪，法院也不会接受我们的状⼦。
不过你放⼼，虽然这次发现有⼏个客户的逾期应收账款快2年了，但是我们每年都给客户发了询证函，客户都没有表⽰异议的，所以……”2017年10⽉1⽇施⾏的民法典第⼀百⼋⼗⼋条对诉讼时效的规定：向⼈民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为三年。
法律另有规定的除外。
该案件诉讼时效相应作出修改。
⼩K连忙打断：“等等!!谁告诉你发了询证函就表⽰催收了?我都知道你们财务的询证函上⼀般都写有“本函仅为复核账⽬之⽤，并⾮催款结算。
”字样，所以在法律上，这种对账函是不会作为诉讼时效中断的理由的。
另外，⼝头催账也是不能让诉讼时效中断的，因为，谁能证明呢?根据(2006)民⽴他字第106号⽂件的精神，如果已经过了诉讼时效，你们就应该设法让对⽅订⽴还款计划，或在催款函上签字盖章，承诺在某时间前还款，只要对⽅重新承诺还款，即是“对原债务的重新确认”，诉讼时效即可中断并重新起算。
这⾥所说的“对原债务的重新确认”是指债权⼈要有催收逾期贷款的意思表⽰，债务⼈签字或盖章认可并愿意继续履⾏债务。
当然，别忘了诉讼时效最长是不超过20年的。
会计审核付款注意事项
会计审核付款注意事项会计审核付款是一个非常重要的工作环节，需要谨慎处理，确保公司的资金安全和合规。
以下是一些会计审核付款的注意事项：1. 合规性审查：会计在审核付款时，首先需要确保该笔付款的合规性。
要核实该笔付款是否符合公司的采购政策和流程，是否有相应的采购合同或协议作为依据。
同时，还需要核实是否有合适的批准文件，比如相关部门或高层领导的审批意见。
2. 发票和凭证核对：会计在审核付款时，需要核对相关的发票和凭证。
首先需要确保发票的真实性和合法性，包括是否为真实交易所开具的发票，是否符合国家税务机关的规定。
然后需要核对发票和凭证上的金额、日期和付款对象是否一致，以避免付款错误或付款给错误的对象。
3. 增值税发票核对：对于增值税发票，会计还需要核对发票的税额是否正确，并确保是否按照国家税务机关的规定进行了增值税发票业务联网核验。
这是确保发票合规性的重要手段，可以避免因为使用伪造发票而导致的税务风险。
4. 资金安全审查：在审核付款时，会计还需要关注资金安全的问题。
首先需要核实付款的账号是否与供应商的官方账号一致，避免将款项转入他人账户。
其次，还需要注意是否存在虚假付款的风险，比如虚假供应商或虚假发票。
5. 付款次数审查：会计在审核付款时，需要对供应商的付款次数进行审查。
如果某个供应商在短时间内接受了大量付款，或者在短时间内多次修改了收款账号，那么可能存在欺诈行为的风险。
应该对此类供应商进行重点审查，确保资金安全。
6. 付款限额审查：一些公司会规定付款的限额，超过限额的付款需要经过额外的审批。
在审核付款时，会计需要核实该笔付款是否超过了规定的限额，并确保是否有相应的额外审批文件。
7. 内部控制审查：会计在审核付款时，还需要审查公司的内部控制制度是否得到有效执行。
比如是否按照“财务共享服务中心”制度进行审核付款，是否按照“两个办公人员审核原则”进行审批，以及相关审核的记录是否完整。
8. 付款周期控制：会计在审核付款时，还需要控制付款周期，避免过长的支付周期导致供应商的投诉或资金的闲置。
技改项目财务审核注意事项
技改项目财务审核注意事项技改项目财务审核是确保项目资金使用合规、高效的重要环节，下面将从准备工作、审核内容和注意事项三方面对技改项目财务审核进行详细说明。
一、准备工作在进行技改项目财务审核之前，需做好以下准备工作：1.梳理审核流程：明确审核的程序和各个环节的责任，确保整个审核过程有序进行；2.建立审核团队：组建专业的财务审核团队，负责执行审核工作，包括项目经理、财务会计师、成本专员等；3.制定审核计划：根据项目的具体情况，制定详细的审核计划和时间表，并将其与项目进度相匹配；4.收集相关文件：收集项目的财务核算文件、凭证、发票、合同等，作为审核的依据；5.制定审核标准：根据公司内部财务规定和相关法规，制定明确的审核标准和指引，确保审核的一致性和可比性。
二、审核内容技改项目财务审核的内容包括：1.资金使用情况：核对项目的资金使用情况，确保资金的合理性和合规性；2.凭证的真实性：核对项目凭证的真实性和合法性，包括发票、合同和结算单等；3.成本的合理性：核对项目的成本核算和报账情况，确保成本的合理性和准确性；4.预算执行情况：核对项目的预算执行情况，确保项目资金的使用符合预算计划；5.项目经济效益：根据项目的经济指标和财务数据，评估项目的经济效益和投资回报率。
三、注意事项1.严格遵守财务法规：审核过程中需严格遵守国家和地方的财务法规，确保审核合规；2.保证财务数据的真实性：审核过程中要核实财务数据的真实性和准确性，防止虚报、重报等情况；3.合理运用财务工具：可以运用财务分析工具、报表比较和财务指标进行审核，确保审核的全面性和有效性；4.关注潜在风险：通过审核过程中发现的问题，应及时向项目经理和相关部门提出意见和建议，防范潜在风险；5.与项目团队合作：财务审核团队要与项目团队密切合作，共同解决审核过程中的问题，确保项目的顺利推进；6.编制详细的财务审核报告：审核结束后，应编制详细的财务审核报告，记录审核过程和发现的问题，并提出整改意见。
会计付款注意事项
会计在处理付款事项时，需要注意以下关键点：1.审核付款的合规性：确保付款符合公司的采购政策、流程以及相关合同或协议。
同时，确认是否有适当的批准文件，如相关部门或高层领导的审批意见。
2.核对发票和凭证：确保发票的真实性和合法性，包括是否真实交易开具的发票，是否符合国家税务规定。
核对发票和凭证上的金额、日期和付款对象是否一致，以防付款错误或给错误的收款方。
3.管理现金支出：严格按照国家现金管理制度进行现金支出，确保经会计审核和财务经理签批。
小额支出可以使用现金，但不超过一定限额（如2000元）。
支付后及时加盖“收讫”戳记。
4.规范银行结算：超过一定限额（如2000元）的支付应使用支票或电汇方式。
收到支票后，及时填写进账单并送至银行，避免延迟送票。
确保在办理汇款时填写的账号准确，防止汇款错误。
5.审慎处理往来岗位的付款：确保有合同支持付款，检查年初是否有计划，核实与收款方的历史往来关系，确保前款已清再付后款。
借款单上需有完整审批流程和签字，避免口头告知付款的情况。
6.核查付款账户信息：仔细核对付款账户名称、账号和付款金额等关键信息，防止付款金额错误和失败的情况。
7.管理资金余额：出纳每天都要关注资金的管理，清晰记录现金日记账，预测并计划本周、下周或当月资金的使用计划，确保日常付款中资金链不会断裂。
如有多个银行账户，灵活调配资金，按需支付并控制剩余资金以创造更多利润。
8.遵循审批流程：根据资金限额，付款应按照审批流程层层审批，符合要求并保证资金安全。
遵循这些要点，会计在处理付款事项时能更有效地控制风险，确保公司资金的安全和合规性。
如何正确进行财务会计核算
如何正确进行财务会计核算财务会计核算是企业管理中至关重要的一个环节，通过对企业的财务数据进行分析和处理，可以为企业提供准确的财务报表和经营决策依据。
本文将从财务会计核算的基本概念、流程和方法等方面进行论述，以帮助读者正确地进行财务会计核算。
一、财务会计核算的基本概念财务会计核算是指根据会计准则和规范，对企业的财务数据进行分类、记录和处理，最终形成财务报表的过程。
其目的是为了实现企业财务信息的记录、整理和报告，以满足内外部用户对财务信息的需求。
二、财务会计核算的流程1. 会计要素识别与记录财务会计核算的第一步是通过对企业经济业务活动的识别，将其划分为各个相应的会计要素，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
然后进行会计分录的记录，将各项经济业务按照一定规则进行分类和登记。
2. 凭证及原始凭证的登记与审核在核算过程中，需要对每一笔经济业务都进行凭证的登记和审核。
凭证是记录经济交易的书面依据，通常包括收据、发票、合同、银行对账单等。
对这些原始凭证进行审核后，将其登记入账。
3. 分类、登记与账务处理将凭证中涉及的各项经济业务按照一定的分类规则进行登记和处理，即将其分配到相应的会计科目中。
同时，根据会计准则和规范，对账务进行调整和结转，形成年度、月度或其他特定时间段的财务报表。
4. 制作财务报表通过对核算处理后的账务数据进行整理和归纳，形成各类财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务报表是企业对外界提供的重要财务信息，能够真实、准确地反映企业的财务状况和经营成果。
三、财务会计核算的方法1. 全盘核算法全盘核算法是指将企业所有的经济业务都纳入核算范围，对全部财务数据进行分类、登记和处理。
这种方法适用于大型企业，能够提供全面、准确的财务信息，但是核算过程相对较复杂。
2. 样本核算法样本核算法是指抽取部分经济业务进行核算，然后根据核算结果进行推算，再对整体财务数据进行估算。
这种方法适用于中小型企业，能够在一定程度上节省核算成本，但是需要关注样本的代表性和可靠性。
费用报销审核注意事项
费用报销审核注意事项各公司账务审核人员应认真严格做好各项收支项目审核把关工作,审核工作如下：一、经费审核总体要求1、费用发票审核.费用报销必须提供正规发票,替票应附上抵票说明,确保费用发票合法性、有效性.2、收支项目审核.严格按集团相关规章制度文件规定、及公司经营业务事项审核把关,确保各项业务入账的真实性、准确性.3、签批手续审核.严格按规定签批费用报销流程,确保费用报销凭证签署手续完整性、规范性.4、费用报销只能由本单位员工办理,外单位人员前来报销一律不予受理.5、当月费用,当月报销.当月25日后产生的费用或因特殊原因当月无法正常报销的,允许于下个月内报销,超期不得报销.12月份的费用无特殊情况必须在12月28号前报销并提交财务入账,12月29到31日的发票可以在下年1月5日前报销,否则跨年度提交的发票只能做退票处理,责任由经办人员承担.6、为了分清责任,进行部门核算,除差旅费外不同部门支出的费用不得混淆在一张报销单上.7、付款单据如车辆费用报销单、报销凭证、预付款凭证申请单或差旅费报销单等,内容要填写完整：1付款单据的种类及用途报销单据种类.大车、小车发生的费用填写车辆费用报销单.外出差旅费报销时以差旅费报销单填写报销,出差期间发生的招待费连同外出差旅费一起报销.除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票未收到但需要付款的一律填写预付款凭证申请单、欠票凭证进行报销.除第1点、第2点以外的其他费用,报销时发票已收到且需要付款的、发票已收到但款项上次已付清的,一律填写报销凭证进行报销.2票据粘贴规定①所有发票及单据均需将边角裁剪整齐,费用报销粘贴应平展、整齐.②将较大的发票及单据左上角涂上胶水后同向粘贴在报销凭证的背面的左上角；发票及单据按报销凭证上的项目顺序分项归集粘贴,如：本次报销项目有通讯费、快递费、业务招待费,发票按项目顺序归集粘贴.③清单、合同应粘贴于其对应发票之后,如车管部报销新车购置费用和新车车厢款,附件有新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单,那粘贴顺序应为新车购置发票、车厢发票、车厢明细清单.④增值税专用发票单独报销,不与普通发票混在一起报销.⑤增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不用粘帖,用回形针串别.⑥属集团内部代付费用即相应公司的发票,不要粘贴,用回形针串别,报销代付后由财务将发票寄给对应公司会计做账.⑦车票、快递费发票、餐票以及其他的小型票据,必须粘贴在单据粘贴单上,不能同向或反向直接粘贴在报销凭证后.⑧所有小型发票需沿装订线依次粘贴在单据粘贴单上,注意粘贴时保持左边单据在上,右边单据在下,循序渐进地粘贴在单据粘贴单上,单据不能超出粘贴单的边缘,然后再在单据粘贴单的左上角涂上胶水,以同向方式粘贴在报销单据背面的左上角.最后在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额.二、审核注意事项一费用报销部门审核对所有报销内容,相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核.1、购买实物资产,需入库的,如办公用品、低值易耗品、礼品、承运单等须由集团统一印刷定制的资料、电脑、打印机、空调等,部门经理复核后还要负责仓库管理的会计助理核对入库情况,并在报销凭证上签字.2、租金报销,需要行政办公部门审核确认,第一次报销时需要求附上租赁合同复印件.3、总部通讯费报销,需要附通讯小组请款申请单会签文件及相关发票文件方可报销.4、车辆保险费报销,需要负责车辆保险费登记的会计助理核对,并在报销凭证上签字.5、与员工薪资有关的,需要人事部门签字复核.6、业务招待费报销,超过部门经理审批权限的,要呈报片区分管副总审批,超过片区分管副总审批权限的,呈报集团分管财务副总审批.7、差旅费报销,不管金额大小,经办人签字→部门经理复核→人事部主管考勤的复核→财务主管复核→总裁批准分公司片区总经理审批二财务部门审核财务人员对所有报销票据,依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核.1、报销单据审核A.填写的报销单据类型是否符合集团规定.B.报销单据书写及签字应用黑色水笔,字迹清晰、明了、工整.C.报销部门不使用内部称呼.如青口公司,营业执照实际为闽侯县盛辉物流有限公司.非独立设置帐套的,报销部门按营业执照上的公司名称简称填写,若分公司尚未办理营业执照的,报销部门应填写为某分公司某运营部,如上街分公司报销部门应为闽侯甘庶货运代理分公司上街运营部.D.原始单据有几张,在“单据及附件”就写几页.增值税专用发票抵扣联和附在抵扣联后的销货清单、公路内河货物运输业统一发票抵扣联不算张数.E.报销凭证上项目与发票内容一致.F.金额大写人民币：一律用正楷或行书书写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整正等易于辩认、不易涂改的字样,不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等简化字代替,不得任意自造简化字.G.报销金额不能四舍五入.如通讯费发票,不能报销1177元,只能报销.H.检查付款方式,能银行转账支付的费用就转账,不能现金支付.若本次报销不需付款的,要在备注上写明“款项已支付”等字样.I.检查经办人是否是业务发生的实际当事人.J.经办人是指实际经手该事项的当事人,经办报销人应填写好报销凭证事项,但是财务不能代经办人签字,除非该财务为实际经办人.K.报销凭证金额及相关内容不能有任何形式的涂改,如有涂改,需重新填写报销凭证.L.报销人员不能模仿子分公司的经办、经理笔迹,代签名字.M.不允许子分公司经理或部门长在报销凭证大小写金额等内容均未填写的情况下,在空白报销单上签字,方便经办人报销.N.审批程序和手续是否完备并符合规定,相关人员是否签字.2、原始单据审核A.外来支出原始单据：从单位取得的原始单据应审核是否为合法、合规性,外来原始单据应注意：1是否涂改、挖补；2是否盖有出票单位印章注意与税务局印章区分,特别注意停车费、餐费发票；3是否有经办人或开票人签名；4日期、付款人名称、品名或项目名称、数量、单价是否填写齐全,开票日期要近2个月的,付款人名称要全称；5金额大小写是否一致,发票金额是否移位；6发票内容跟开发票公司业务是否相符.如：发票章为福州蓝天办公有限公司,发票内容为广告费,此发票可认定为发票内容与开票公司实际业务不符.7凡开具概括性内容的购买、消耗性支出如“办公用品”、“食品”、“日用品”“劳保用品”、“材料”、“配件”、“维修费”、“印刷费”等票据,必须附盖有出票人公章的清单,经办人在清单上签字确认.8发票上有写明附销售清单时应附盖有出票人公章的销售货物清单.9注意区分国税、地税发票的适用范围.如：购买办公用品、食品等取得的发票应是由国家税务局监制的商品零售业统一发票；打印、刻章、制作会议条幅、出租车票、宾馆住宿费、招待餐费、会议费发票应是由地方税务局监制的统一发票.10实报金额小于发票金额时要在发票上注明实报金额.11从外单位取得的支出票据如有遗失,应取得原开票单位盖有公章的证明,如原发票记账联复印件加盖开票单位公章,由相关领导人批准后,才能当作原始凭证报销.如果确实无法取得原开票单位证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由相关领导人批准后,用其他发票代作原始凭证.12经办人、部门经理在发票背面签字.13定额发票上未盖地方税务局监制章如餐饮公司的发票无发票专用章,为无效发票.B.内部支出自制凭证内部支出自制凭证主要包括工资表、年终奖金发放表、工作接待呈批表、借款单等.审核这些单据时应注意：1大小写金额是否一致.2是否有制表人或经办人签名.3审批程序是否符合规定.4采用领款人领取款项的,由领款人在签名处签字或盖章并按手印.5对应代扣个人所得税税金的,应按规定扣税.C.日常会计助理填制付款凭证时金额要跟报销凭证、预付款凭证的金额一致,不能四舍五入.三主要报销项目审核事项说明1运费：附货物运输业增值税专用发票或公路、内河货物运输业统一发票,发票抵扣联,包车结算单.审核时注意：A.运费要转账支付到对方对公账户对公账户要求与开发票公司名称一致；B.货物运输业增值税专用发票抵扣联要盖开票公司公章,公路、内河货物运输业统一发票抵扣联不盖开票公司公章；C.如果运费发票有注明车号、线路的,则运输结算单上的车号、线路要跟运费发票一致；D.运输结算单要盖开票公司的公章；E.运输结算单上包车运费与实际金额相符；F.一份报销凭证附一份运输结算单；G.每一份联运发票都需由业务部门填写好开票申请单,详细说明开票原因.2车辆费用报销:车辆核算部根据当天所有的车辆费用报销单,汇总一份当天的车辆报销单,将所有的车辆费用报销单和汇总车辆报销单提交给财务记账.3购买车辆：由使用部门提出申请,车管部购买.附件为发票、文件会签、合同,按照审批程序特殊规定审批付款.4车辆购置税：车管部经办人员凭申请单、车辆购置税询价表预付购置税,按照审批程序一般规定审批付款.5新车车厢款、车辆广告：附件为发票、经办人签字的明细清单、对方单位结算单,按照审批程序一般规定审批付款.6车辆保险费：按照集团作好购买车辆保险操作流程规定执行.按照审批程序特殊规定审批付款.发票抬头原则上不能变更,如需变更,要提供新的行驶证复印件,保险公司在发票上手工备注新的公司名称,并加盖发票专用章.7油费：要求一般纳税人或小规模纳税人,都使用加油卡加油.8租金：附发票、租赁合同或会签文件,并以转账方式支付到出租方对公账户或个人卡上出租方为个人,按照审批程序特殊规定审批付款.A.签订合同时要索取出租方的产权证复印件.B.分公司增加、减少经营场所要经过集团分管业务的领导同意.C.分公司若确实无法与对方签订经营场所合同,要以文件会签的形式书面告知集团分管业务的领导.D.经营场所租金发票章要跟租赁合同的出租方名称一致,金额要跟合同一致,合同到期要重新签订.E.租金发票若到税务局代开发票,发票金额不包含税点,发票税点不能报销如：付款单位：房东名称张三的.9办公用品、低值易耗品、礼品：由行政部统一采购,除鲜花、水果外全部入库,附增值税专用发票或普通发票、合同复印件、盛辉物流集团物料采购申请单或相关部门领导已经会签的ㄨㄨ申请复印件、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.A.办公用品、低值易耗品,礼品只能由行政部购买,其他部门如办公室、市场部、仓储部等不能自行购买,自行购买者不予报销.B.增值税专用发票上货物或应税劳务名称一栏有写“详见货物清单”,应提供销售货物或者提供应税劳务清单,详细核对货物清单与入库单、送货单是否一致.C.若是开增值税专用发票的,入库单为不含进项税的价格,增值税专用发票上的数量、单价要跟入库单一致.若是开普通发票的,入库单为含税开票税点的价格.10承运单等须由集团统一印刷、定制的资料：由行政部统一采购,全部入库,附件为增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.11电脑、打印机：由信息部向行政部提出申请,行政部统一采购.附件为信息部提出的盛辉物流集团物料采购申请单、增值税专用发票、合同、对方单位开具的结算单或送货单、我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.12空调：由使用部门向行政部提出申请,行政部采购.附件为增值税专用发票、合同、盛辉物流集团物料采购申请单、对方单位开具的结算单或送货单我司的入库单等,按照审批程序特殊规定审批付款.13通讯费：附件有通讯费发票、总部有通讯组会签的请款单、通讯费清单.按照审批程序特殊规定审批付款.A.当月电话费报销以实际通话费用报销,并需提供中国电信发票及话费账单,如话费账单存在CDMA漫游通话费的和天翼捆绑手机的话费,原则上不列入费用报销,如确实工作需要的请自行控制在100元以内,超出部分的由使用人自行承担.B.如上海集时通网络科技有限公司福州分公司的语音通讯费,附通用机打发票、发票明细单、上海集时通网络科技有限公司福州分公司费用通知单、信息部提供的某月份语音、短信费用申请单、某月份语音、短信费用财务明细表、通讯组签发的请款申请单.14水电费：按照审批程序一般规定审批付款.A.自有场所的水电费要提供增值税专用发票或普通发票.B.租赁场所的水电费要提供出租方开具的发票,若对方实在无法提供正式发票,要提供自来水公司、电业局开具的出租方名称的当期发票复印件并加盖出租方公章、出租方的业户电费、水费分配表注明水电度数、价格,公摊,由出租方开具原始凭证分割单给承租企业,且附承租企业需缴纳电费、水费收款收据加盖公章等原始凭证单据,并以转账方式支付给出租方,不能将水电费存到出租方员工个人账户.15公务车队发生的过路过桥费、停车费：用车人、本趟出车的司机应在发票背面签字确认.16快递费：结算方式为现金支付的,附地方税务局通用定额发票；结算方式为月结的,附增值税专用发票和客户月结清单.报销审核时还要提供快递运单原件第三联：收件公司存根红色或第四联：审查第三联是否是收方付,第四联是否是寄方付；报销时应在第三联或第四联做个盖章已审核,经办人应在发票背面注明客户名称、寄件时间,按照审批程序一般规定审批付款；未提供邮寄第三联或第四联,快递费不予报销.17业务招待费：业务招待费审批流程和接待工作要求应符合集团下发的闽盛物2010 财 3号规范接待工作及经费开支管理的通知.A.同时提供盛辉物流集团总部工作接待呈批表/盛辉物流集团分公司工作接待呈批表、宴请菜单明细审核.若是地方税务局通用机打发票,菜单一般也是机打的,若是服务业有奖定额发票,菜单一般是手写的.B.各部门应本着节约的原则使用业务招待费,按照审批程序特殊规定审批付款.C.定额发票联上如有兑奖凭证的,费用报销时应将报销金额减去中奖额后报销,如发现发票联的兑奖凭证部分被撕掉,而费用报销时未将兑奖额扣掉,审核时以报销金额减去默认的最低中奖额5元后报销.D.工作接待呈批表上主要陪同人员除公司经理外还有其他人员如张三时,报销凭证上经办人应为张三,张三和经理应在发票背面签字.E.公司内部会议、部门内部活动费等费用开支不属于对外业务招待费开支范畴.18差旅费：差旅费报销根据闽盛物人 2013 18号盛辉物流集团职工差旅管理办法,出差前填写出差人员审批表反面、购买机票审批单,于出差返回一周内填写差旅费报销单正面,附件为购买机票审批单、机票、车票、住宿费发票、餐票、出差过程中发生的招待费用申请表等,按照审批程序特殊规定审批付款.A.行程多时要列个2012年ㄨㄨ月ㄨㄨ日到ㄨㄨ月ㄨㄨ日行程单,详细说明哪天行程及费用.B.差旅费报销单后附的路桥费、车票、餐费发票、住宿费发票在报销单填写的起止日期和起止地点范围内；C.一次出差涉及不同部门的,应由主要部门汇总统一填报防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标.D.因公外出、参加会议、培训等活动,应附集团领导同意外出参观访问、参加会议、培训的通知书.E.出差过程中发生的招待费用,须事先请示总裁特批,填写招待费用申请表,要在差旅费中和其他费用一起报销,不能单独报销.F.凡购买打折机票的票面有不得签转更改字样的,在报销时必须按打折后的实际价格填写.G.出差人员因个人原因造成退票的手续费用不予报销.H.因公出境包括港澳台考察及旅游所需办理的申请签证费用,公司予以报销一次.若签证不成功而需再次补签的,则产生的费用由员工个人承担.I.考察、旅游时需交纳的小费,由员工个人承担.J.按报销项目、时间顺序粘贴.K. 参加培训住宿、车票费用:①员工违反公司规定提前或延迟会议的往返时间范围而产生了超出部分的费用开支如住宿费、工资等,不予报销相应费用；②住宿费报销,严格按照集团行政部住宿费规定报销；③车票审核,不符合规定条件的员工乘坐火车软卧、飞机票的一律以火车票硬卧/硬座给予报销,除集团领导审批外,符合条件的须按公司规定办理相关审批手续.L.集团春节会议交通费用:①春节留守值班人员自分公司直接到集团总部参加会议的人员,往返交通费用可在所属公司全额报销；②家在福州五区八县的员工春节回家探亲过节后,并参加春节会议的,相关交通费由个人自行承担；③除以上情况外的员工春节回家探亲过节后,从住宿地含居住地、暂住地到集团总部参加会议的人员,交通费的报销范围限定为：报销人员需提供本人年前回家车票及年后直接到福州总部参加会议的车票、回司车票,三条线路车票金额对减的差值作为回司后车票标准报销依据差值计算：年后到福州总部车票额+会后回司车票额-年前回家车票额=实际车票报销金额19集团组织年度旅游费用：由行政部填写报销凭证,附件旅行社发票、合同、相关部门领导已经会签的ㄨㄨ旅游申请、行政部提供的参加旅游的员工清单.按照审批程序一般规定审批付款.A.行政部经办人应将参加旅游的员工清单报送人力资源部,以便计算该员工应负担的个人所得税.B.旅行社发票可以开的项目：旅游费、考察费、综合服务费、团款、代定租车费、代订机票款.C.除驾驶员外其余的工种人员按集团文件标准规定享受相应的旅游费用；D.驾驶员转岗的管理人员按转岗时间开始享受相应的旅游费用；E.个别员工因其他原因没参与公司组织的旅游活动,视为自动放弃不予用其他方式补贴；属集团旅游标准范围内的费用额,可列入所属公司日常费用开支费用列支需提供旅游名单、入司时间、实际费用及正规发票,超出部分由员工个人自行承担.20基建办：预付工程款时附施工合同、建筑业统一发票、班组工程款支付审批表、班组工程计量支付月报表、材料款结算单等.通过集团基建户转账,按照审批程序特殊规定审批付款.21保证金：以集团名义投标中标的,需要总部将款项汇到某一企业的保证金,虽然实际上为子公司向总部的借款,填写报销凭证时项目应为保证金,不是往来款,并将款项汇到招投标单位的对公账户,不将款项汇到招投标单位的私人账户,对方收到款项后要补一张收据给集团.按照审批程序特殊规定审批付款.如合肥子公司向集团借款5万用于交合肥统一的保证金,这时报销凭证上的项目应写保证金,而不是往来款.22事故支出A.已取得发票的可以凭当月发票复印件在当月报销,同时财务在发票背面注明已报销.B.理赔案件未结案未取得发票报销先借款,借款上写明某部车事故借款,不要写明某部车某某费用借款.C.事故赔偿款：附交通事故费用清单、第三者收取赔偿款发票复印件福建省地方税务局非经营收入统一票据、事故和责任调解书复印件、第三者车损发票复印件福建省增值税普通发票、医药费发票复印件等.23外雇搬运费费用：取得相应的发票,列入公司费用报销24晚班夜宵:因业务工作需要,上晚班人员下班时间在24：00后的人员可按实际加班人数报销相应夜宵费用,但每人每晚不超出5元,明加班人员及上下班时段由经理签字的可列入当月工资表中晚班伙食补贴栏,绩效内直接补贴给员工.25员工外出工作餐:公司食堂就餐人员,因工作需要外出办公的可报销相关误餐费,但每人每餐不超出15元,可列入日常营业费用报销.26员工会餐费用A.集团规定内的会餐活动时间端午节、中秋节、春节留守人员除夕年夜饭可安排在食堂加餐；B.片区子公司例会会议期间会餐费,每月可安排一次食堂加餐；属范围内加餐部分费用可列入日常费用开支,但加餐报销每人不超出35元,除之外的会餐费用,不列入公司日常报销范围.27公司公务车交通违章按盛辉物流集团勤务车使用管理规定第二十四条,驾车人员须遵守国家交通安全相关法律、法规,因超速行驶、超载、闯禁行、随意停车等违反国家交通安全法律、法规行为被处罚的,由个人自行承担,情节轻微的可适当考虑减免处罚,具体如下：A.若驾驶员严重违反交通法规,如闯红灯、市区超速.逆行、酒后驾车、带故障上路等行为的,不在减免范围.。
财务会计工作流程及岗位职责
财务会计⼯作流程及岗位职责 财务会计需要⼯作认真细致、思维敏捷、快速执⾏、责任⼼强，以下是店铺收集整理的财务会计⼯作流程和岗位职责，希望对你有帮助。
财务会计⼯作流程及岗位职责篇1 规模⼤或管理⽔平⾼的企业均采⽤信息化管理，应该知道如何使⽤软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余⼀切由计算机⾃动完成：凭证-汇总-明细账-总账-报表等。
⾸先来了解财务⼯作流程是⾮常重要的。
⼀、⼤致环节如下： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现⾦⽇记账和银⾏存款⽇记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科⽬汇总表。
5、根据科⽬汇总表登记总账。
6、根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模⼩，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
但实际会计实务要求会计⼈员每发⽣⼀笔业务就要登记⼊明细分类账中。
⽽总账中的数额是直接将科⽬汇总表的数额抄过去的。
企业可以根据业务量每隔五天，⼗天，⼗五天，或是⼀个⽉编制⼀次科⽬汇总表。
如果业务相当⼤。
也可以⼀天⼀编的。
⼆、具体内容分析： 1、每个⽉所要做的第⼀件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时⼀定要有财务经理或者会计机构负责⼈，会计主管⼈员签字后才能做)，然后⽉末或定期编制科⽬汇总表登记总账(之所以⽉末登记就是因为要通过科⽬汇总表试算平衡，保证记录不出错)，每发⽣⼀笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、⽉末要注意计提折旧，摊销待摊费⽤等，若是新成⽴的企业开办费在第⼀个⽉全部转⼊费⽤。
计提折旧的分录是借：管理费⽤或是制造费⽤贷：累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使⽤年限计算出来的。
⽉末还要提取税⾦及附加，实际是地税这⼀块。
⽐如城建税，教育费附加，堤围防护费等，由税务决定。
3、⽉末编制完科⽬汇总表之后，编制两个分录。
第⼀个分录：将损益类科⽬的总发⽣额转⼊本年利润，借：主营业务收⼊(投资收益，其他业务收⼊等) 贷：本年利润。
和会计公司签合同要注意事项
和会计公司签合同要注意事项签署与会计公司的合同是一项重要的业务决策，需要仔细考虑各种因素以确保双方权益得到保护。
以下是一些建议，供您在与会计公司签合同时注意：
1.明确服务范围：确保合同明确了会计公司提供的具体服务范围，包括财务报表编制、税务申报、审计服务等。
这有助于避免后期因为服务不清晰而产生的纠纷。
2.费用结构清晰：合同中应明确费用的计算方式、支付方式和支付期限。
了解是否有额外的费用（如额外报告费、咨询费用等），以免未来出现费用争议。
3.服务期限和终止条款：定义合同的服务期限，明确续约的条件和程序。
同时，在合同中规定双方解约的条件和通知期限，以确保合同可以在必要时被合理终止。
4.保密协议：如果会计公司将接触到您公司的敏感信息，确保合同中有保密条款，明确保密责任和期限，以保障您的商业机密不被泄露。
5.合规性和法规遵从：确保会计公司遵守相关法规和行业准则，合同中可以加入相应的合规性条款，以保护您的业务合法合规运营。
6.责任和风险分担：明确双方在合同履行中的责任和风险分担。
这包括会计公司在处理财务数据时的准确性责任、可能的误差纠正措施等。
7.争议解决机制：在合同中明确争议解决的程序和机制，可以选择仲裁或法院解决。
这有助于在发生争端时以更加迅速和成本有效的方式解决问题。
8.变更和修订：规定变更合同的程序和条件，确保任何合同的变更都需要双方的书面同意，并避免潜在的不必要的纠纷。
在签署合同之前，建议您仔细阅读每一项条款，并确保您充分理解并接受合同的所有条件。
如有需要，咨询专业法律意见以确保您的权益得到充分保障。
财务人员如何加强管理
财务人员如何加强管理财务人员如何加强管理随着国库集中支付制度改革的深入推进，如何加强国库集中支付制度下的各单位财务管理工作，已成为一个亟待解决的现实问题。
笔者认为，在国库集中支付制度下，做好单位财务管理工作要注意以下几个方面的问题。
领导需重新认识，高度重视。
近年来，在财政体制和财政制度上先后实行了部门预算、预算外资金管理、政府收支分类、会计集中核算、国库集中支付等多项改革，在预算编制制度、会计核算制度、资金支出路径和控制点、资金内部控制制度等方面出现了重大的改变。
对部门预算编制、执行、财务核算、管理、分析都提出了新的、更高的要求，而单位领导的财务理念、理财观念却没有跟上时代的要求，因此各单位领导要从工作中分出一部分精力用于现行财务法规和制度的学习，以便使各项财务制度的改革在单位得到切实贯彻落实。
加强财务人员培训，提高素质。
改革后，单位财务工作重心除保留了备用金的管理核算外，由现金管理过渡到预算编制执行、预算申请计划报批、实物资产管理、备用金管理等方面。
对财务人员的业务素质要求更高。
因此加强单位财务人员的培训、提高他们的业务素质是各预算单位财务工作有条不紊地开展的有力保障。
精心编制部门预算，统筹兼顾。
部门预算编制时首先要从大局出发。
根据各单位年度的工作任务和近几年的目标计划做到心中有数，同时根据政府制定的经费保障标准，及时对年度收入和支出的总体情况作出科学的预测，准确编制部门预算。
要将基础工作做在前面，做细，做实，做深。
平时要注意基础信息收集、登记，编预算要编全、编细，不能少编、漏编。
合理设立账户，规范资金运作。
实行国库集中支付制度后，基本账户被取消，所有预算内外收入直达财政国库；单位支出所需资金，由国库直接支付。
因此有必要对特殊专户、工会、学会等账户也要规范管理，防止漏洞。
完善财务制度，加强协调联系。
必须结合现行财务法规制度和部门工作实际，建立《国库集中支付制度》实施办法、报账员岗位职责、备用金管理使用制度及相应业务流程和操作规范，以便从制度上确保财政性资金运行的安全和高效。
关于重申规范财务审批单据及流程的通知
关于重申规范财务审批单据及流程的通知各部门、XX事业部：为了进一步夯实会计基础，保证财务付款单据在审核过程中的安全和完整，避免审核过程中发生丢失或人为篡改，现对公司财务审批单据及送审流程作出如下规范：一、单据规范（一）审批单填写规范1、审批单上内容要填写完整，如申请人、申请部门、附件数、是否有借款、退（补）余款、大写金额、付款方式等全部都要填列；2、严禁以任何方式涂改（如：画线涂改、用涂改液涂改和刀片刮挖），若发现有错误，需重新填单；3、审批单据上的大写、小写金额必须相符，字迹清楚，不得涂改。
小写阿拉伯数字前应当书写货币币种符号。
报销项目及金额大写合计需顶格填写，大写金额是零的要写“零工不能打叉、画圈、不填等，且需全部填写。
空白项目的空行需用斜线划掉；4、需标明付款方式，在单据相应的位置勾选转账或现金，现金方式还需签收人在签收人位置签名；5、单据只能用黑色钢笔或黑色签字笔填写，不能用圆珠笔。
（二）所附单据规范1、单据齐全、规范验收（1）工程类合同付款《工程付款单》需乙方盖章确认，其中：①预付款，必须附上合同原件与申请金额相符的发票；②申请后续进度款，附上相应合同的复印件（由会计人员查证原件并注明原件的位置）、发票、经工程部相关人员、预算管理部相关人员、乙方单位、监理单位签字盖章的《工程进度审批表》（原件）以及工程进度计算表等资料；③申请结算款，必须附上相应合同的复印件（由会计人员查证原件并注明原件的位置）、发票、《竣工资料合规证》（原件）或《工程竣工验收证书》或《工程竣工验收报告》（复印件，需工程部主管人员签署“与原件一致”）、经工程预审小组审批及执行董事签字的《工程结算造价审批表》（复印件，但需工程预算主管人员签署“与原件一致”）、《工程结算确认表》或《工程结算书》（复印件，但需工程预算主管人员签署“与原件一致“）等结算资料；④申请工程保修款，必须附上相应合同的复印件（由会计人员查证原件并注明原件的位置）、发票、《工程保修验收单》（原件）、同时需要提供辅助资料的复印件《工程竣工验收合格证》、《工程结算确认表》或《工程结算书》、《工程验收单》，但均需参照上述条款，由相关人员核对原件后并签署“与原件一致”方可。
国企审计注意要点
国企审计注意要点随着国家经济的快速发展，国有企业在国民经济中扮演着至关重要的角色。
为了确保国企的合规经营和资产安全，审计作为一项重要的监管措施，扮演着重要的角色。
本文将介绍国企审计的注意要点，包括审计的目的、审计程序和注意事项。
一、审计的目的国企审计的目的是评估其经营状况、风险控制和内部控制体系，以确保企业的合规性和有效性。
审计的目标包括但不限于以下几个方面：1. 资产负债表的审计：审计人员需要检查国企的资产负债表，确认其准确性和完整性。
资产负债表中的各项数据应与企业的实际情况相符，并且必须符合相关的财务会计准则。
2. 经营成果的审计：审计人员需要评估国企的经营结果，包括利润和损失、现金流量等方面。
这些数据应该反映企业的真实经营状况，并且必须符合相关的财务会计准则。
3. 内部控制的审计：审计人员需要评估国企的内部控制体系，确保其有效性和合规性。
内部控制是预防和识别风险，保护企业利益的关键环节。
二、审计程序国企审计需要按照一定的程序进行，以确保审计的有效性和准确性。
以下是一般的审计程序：1. 规划阶段：审计人员需要了解国企的背景信息、经营目标和风险特征，以制定适当的审计计划。
2. 数据采集阶段：审计人员需要搜集国企的财务数据、合同文件、会计凭证等相关资料。
这些数据应该是真实、完整和可靠的。
3. 数据分析阶段：审计人员需要对采集到的数据进行分析，识别潜在的风险和问题，并制定相应的审计测试方案。
4. 测试阶段：审计人员需要进行实地考察、抽样检查、询问相关人员等方式进行测试，验证国企的内部控制的有效性和合规性。
5. 结论阶段：审计人员需要整理审计结果，撰写审计报告，并与企业管理层进行沟通和讨论。
三、注意事项在进行国企审计时，审计人员需要特别注意以下几个方面：1. 合规性：审计人员需要评估国企是否遵守国家法律法规、财务会计准则等合规要求，确保企业的经营活动是合法和符合规范的。
2. 风险识别和评估：审计人员需要识别国企的经营风险，并评估其对企业的影响程度。
小企业财务付款报销审批流程
公司财务管理制度为规范我司的资金的使用，掌握公司资金流向，特规范我司财务流程如下：1.费用申请流程：1.1申请金额小于1000元人民币，由申请人填写《付款申请单》，并由所属部门经理进行签字，部门经理签字后，由会计审核费用合理性，审核签字后交予出纳，出纳审核通过后进行付款，并在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。
1.2审批金额在1000-5000人民币时，部门经理签字后还需经理进行签字确认后由财务审核。
1.3金额大于5000时，需要总经理进行签字或者其他书面信息进行确认后生效。
1.4付款申请大于5000人民币时，申请人必须在支付日期前3天告知，金额超过10000人民币必须提前一周进行申请，否则财务有权不予以支付。
1.5此流程适合于管理费用，差旅费，物流人民币费用，房租等费用。
1.6 注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。
流程图如下：2.货款等付款申请流程：2.1申请人填写《付款申请单》，并附采购合同（付款内容详情），由所属部门进行部门经理审核签字后，由总经理签字确认后，由财务审核付款是否符合规定及金额准确性并签字，签字后交予付款人进行付款，付款完毕后，《付款申请单》及采购合同（付款内容详情）交回财务存档。
2.2付款人申请金额超过10万美金时，必须在支付日期前3天告知，超过50万美金时，必须提前一周申请。
否则财务有权不予以支付。
2.3此流程适合于货款，展会，海运费等大额费用。
2.4 注意事项：财务审核依据：发票，收据，合法合同等。
流程图如下：3. 费用报销流程：3.1 申请人填写《费用报销单》，并附有原始发票或收据，由所属部门经理对费用的合理性进行审核签字后交予会计，由财务会计审核费用准确性，审核完毕并签字后交予出纳进行审核并付款，付款后在申请单盖“结清”印章后，交予财务进行存档。
3.2 由公司付款的项目比如车票，持票人必须在业务结束后将票据交回财务备案，票据丢失时必须填写情况说明，并将此提交给所属部门负责人进行签字审核。
审计财务记录审核与整理
审计财务记录审核与整理在进行财务审计的过程中，审计员需要对财务记录进行审核与整理。
这一过程是确保财务数据准确性和可靠性的重要环节。
本文将重点探讨审计财务记录审核与整理的目的、方法以及相关注意事项。
一、目的：审计财务记录审核与整理的主要目的是确保财务记录的准确性和可靠性。
通过对财务记录进行系统性的审核与整理，可以辨别出可能存在的错误、遗漏或虚假的信息，确保财务报表的真实与完整。
二、方法：审计财务记录的审核与整理通常包括以下几个方面。
1. 数据收集：审计员首先需要收集相关的财务记录，包括会计凭证、银行对账单、发票、合同等文件。
这些数据将成为审计过程中的重要依据。
2. 审核凭证：审计员需要仔细核对会计凭证的编制是否符合会计准则和财务规范。
对于每一笔财务交易，审计员需要逐笔审核相关凭证的准确性、合法性和合理性。
3. 核对银行对账单：审计员需要将银行对账单与公司账户的现金流进行核对，确保银行账户余额和现金流量报表的一致性。
4. 核实发票：审计员需要对公司收到和开出的发票进行核实，以确定其真实性和合规性。
对于涉及到进项税额的发票，审计员还需要核实发票与相应交易的一致性。
5. 检查合同和协议：审计员还需要对公司与供应商、客户签订的合同和协议进行检查，确保合同条款和财务记录的一致性，并验证合同对应的交易是否得到了正确记录。
6. 整理会计档案：在审核过程中，审计员需要对财务记录进行整理和归档，确保财务档案的完整性和易于查阅。
三、注意事项：在进行财务记录的审核与整理时，审计员需要注意以下几个方面。
1. 独立性和客观性：审计员在执行审核任务时，必须保持独立性和客观性，严禁有偏颇的处理和判断，以确保审计结果的可靠性。
2. 文档保存：审计员需要妥善保管所有的审计凭证和相关文件，并按照审计规范要求保存一定的时间。
3. 审计记录：审计员应该做好审计记录，并及时反馈审计结果给相关人员。
审计记录应准确、详细，并备注发现的问题和建议。
审核记账凭证的内容和步骤
审核记账凭证的内容和步骤审核记账凭证是会计工作中非常重要的一项任务，它确保了公司财务记录的准确性和合规性。
以下是一份审核记账凭证的内容和步骤，以及详细解释。
一、凭证审核的目的和意义凭证审核是会计工作中的一个重要环节，它主要用于核对公司财务科目的收支情况，确保凭证的真实性和准确性，以便正确反映公司的经济业务活动。
凭证审核的目的是发现和纠正凭证中可能存在的错误、遗漏或虚假交易，保证财务报表的真实性和准确性。
二、凭证审核的步骤1. 准备工作：在开始凭证审核之前，需要明确凭证的审核范围、凭证审核人员的职责和权限，并明确凭证的审核周期和要求。
同时应做好准备工作，如准备好凭证和相关的财务资料、清单等。
2. 核对凭证上的内容：首先，审核人员需要将凭证上的数据与相关的财务资料进行核对，确保数据的一致性和准确性。
核对内容包括凭证日期、会计科目、金额、贷方和借方等。
如果发现有任何错误或不明确的地方，应及时与编制凭证的人员进行沟通、协商和解决。
3. 核实凭证的依据和合规性：凭证审核人员需要核实凭证的依据和合规性。
即核对凭证上所注明的交易是否真实发生，并且符合相关的财务会计准则和法律法规的要求。
需要仔细审查凭证的单据资料、票据、合同、协议等是否真实存在，是否符合相关规定。
若有需要，可要求凭证编制人员提供更多的交易证明材料。
4. 校验会计科目的准确性：凭证审核人员需要核对凭证中的会计科目是否正确，并且符合公司内部的会计制度和规定。
会计科目核对主要包括核对会计科目的名称、编码、分类等。
此外，还应注意检查会计科目是否归入正确的账户和核算项目中。
5. 核对凭证金额的准确性：审核人员需要确保凭证金额的准确性，并与相关的财务资料进行核对。
主要包括核对凭证的贷方和借方金额是否平衡、是否符合业务交易的实际情况等。
6. 检查凭证的完整性和连续性：凭证审核人员需要检查凭证的完整性和连续性，确保没有丢失或遗漏的凭证，并且凭证的编号是按照规定的顺序进行编制的。
epc合同中合同履约履约成本财务核算应注意事项-概述说明以及解释
epc合同中合同履约履约成本财务核算应注意事项-范文模板及概述示例1:在撰写关于EPC（设计、采购和施工）合同的文章时，讨论合同履约履约成本的财务核算是非常重要的。
履约成本是指在完成合同所需的劳动、材料和其他资源的费用。
以下是在撰写这篇文章时需要注意的几个关键事项。
1. 合同范围的明确性：在进行财务核算时，合同的范围必须明确，包括相关的工作任务、交付标准和时间表等。
只有在了解合同的范围后，才能准确计算履约成本。
2. 成本分类的准确性：合同履约成本需要按照相关准则进行分类。
通常，可以将成本分为直接成本和间接成本。
直接成本指的是可以直接与合同相关的费用，如人工和材料成本。
间接成本指的是与合同相关，但无法直接归属到特定合同的费用。
3. 成本的正确分配：在进行财务核算时，必须确保将成本正确地分配给相应的合同。
这可能涉及到将间接成本按照合理的方法分配到不同的合同中，以确保每个合同的成本计算准确。
4. 收入的认定：合同履约中的收入认定是实现合同目标的核心。
在进行财务核算时，需要参考相关的会计准则，准确记录和报告履约过程中的收入。
5. 变更和索赔的影响：在EPC合同中，可能会发生变更或索赔，这会对履约成本产生影响。
在进行财务核算时，必须准确记录和计算这些变更和索赔所导致的成本。
总之，EPC合同的履约成本财务核算是确保合同执行的关键部分。
正确明确合同范围，准确分类和分配成本，正确认定收入，并考虑变更和索赔的影响，都是撰写这篇文章时需要思考和讨论的重要事项。
示例2:在撰写关于EPC合同中合同履约履约成本财务核算的文章时，有一些注意事项需要考虑。
以下是一些建议供参考：1. 确定合同履约成本的范围：在进行财务核算前，需要明确定义履约成本的范围。
这包括直接成本（如人工成本、材料成本等）和间接成本（如管理费用、监理费用等）。
确保明确记录和审计所有相关成本。
2. 确立成本分类方法：合约履约成本应按照国际财务报告准则（IFRS）或国家财务报告准则的要求进行分类。
财务会计人员审核工作要点
财务会计人员审核工作要点（2018年11月22日）一、一般费用审核要点1.报销事项是否符合法律法规以及校院财务规定，是否属于政府采购，采购项目是否超标准配置，费用报销是否做到“一事一报”，不得出现分拆费用逃避审批的情况；2.报销审批流程是否严格按照《校院财务管理业务流程工作手册》要求执行，相关负责领导是否签字确认，负责人（一般费用报销具体经办人为负责人，借款单借款人为负责人，科研项目经费科研项目负责人为负责人，劳务费报销各部门负责人为负责人，差旅费报销具体出差人为负责人）是否签字确认。
3.摘要是否按规范要求填写；4.“预算指标”是否列支，是否超预算，指标使用是否正确；5.报销金额与附件是否一致，报销金额两万元以上的是否提交财务主管签审和网报审核,是否有相关校领导签字；6.是否属于“冲账”，如果是则要注意记账时冲销预借款；7.结算方式是否为转账或公务卡结算，如未按要求结算，必须填写《公务活动未使用公务卡审批表》；8.附件是否齐全：（1）固定资产是否登记固定资产登记表；（2）政府采购项目是否附中标通知书、合同、报价单、变更单、结算单、验收单；（3）各类合同、协议的签订是否由部门主要负责人签字，如未按要求签订，必须填报“委托代理人签订合同书”；（4）劳务费发放是否附校内劳务费发放表、校外劳务费发放表（附校外劳务费发放签收表）、校内课酬发放表（附校内课酬发放明细表），劳务费发放项目是否正确，金额是否前后一致，审批流程是否完整，责任人是否签字确认，会计人员是否在劳务费发放模块审核确认；（5）教学科研奖励费用发放，需附教学评奖、获奖情况和当年科研论文发表情况；（6）会议费是否附有会议审批单（一类会议需省委、省政府批件；二类会议需省财政批件；三类会议、四类会议需校委审批批件）、预算表、费用明细单、会议通知、会议计划安排、会议签到表，审核会议费用是否超标、各项开支是否符合标准；（7）培训费是否附有培训审批单、预算表、费用明细单、培训通知、培训计划安排、培训签到表，审核培训费用是否超标、各项开支是否符合标准；（8）出国费用是否附有出国审批单、人员护照复印件、出国消费明细、“三公平台录入单”、购买礼品审批单；（9）公务用车费用（包括车辆修理、ETC、驾驶员安全奖励、出车补贴、车辆保险、停车费、加油费）是否附有“三公平台录入单”；（10）公务接待是否附有公务接待审批单（校院公务接待由校办统一管理，各部门公务接待任务需开支接待费须事先报校办审批yu）、“三公平台录入单”、公务接待函、消费明细（菜单）；（11）明细单项目以及金额与发票是否一致，购买图书应当附书店电子打印书单并盖书店章。
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企业签合同，增加会计审核环节的五大要点！
企业财务通常被要求参与企业合同签署的审核环节。
但与企业法务部门的全面性审核不同，财务审核侧重于对合同中涉财条款的审查与核对，需要关注以下五大要点1对合同金额的审核
合同金额是否合理；合同正文中的金额信息计算是否准确，是否与合同附件资料一致，大小写金额是否相同；是否设置金额上限等。
2对结算条款的审核
主要关注合同结算条款是否符合企业信用管理规定，特别是对于预付款项、付款进度、验收款的管理要求，比如有企业规定对于设备类、物资类采购原则上不进行预付款，并按执行进度分批次支付货款，具体支付比例依据合作商信用等级确定。
确有特殊情况需要支付预付款项的，应经过管理层特殊审批后方可进行。
合同结算方式(如银行转账、银行票据、现金交易等)是否符合企业相关规定。
如企业明确规定应采用银行转账等电子结算方式的，不得规定通过现金方式进行结算。
除总分公司、委托第三方收款等情形外，合同正文中涉及的收款方的账户名称应与合同签订方的名称一致。
3对涉税事项的审核
主要关注合同中约定的税负承担、发票开具等条款是否符合国家税收法律法规的要求。
合同中明确约定发票类型的，发票类型需与合同业务内容、业务性质保持一致，审核时应结合以合作对方机构所在地、劳务发生地、业务内容为标准进行判定;对于涉及增值税业务的票据，应标明开具增值税
专票或者普通发票，以及包含的税率;合同中未明确约定发票类型的，应通过“乙方须提供符合税法规定、以甲方财务要求的正规税务发票”等模糊方式进行。
最后，要特别注意行政事业收据的使用范围。
企业与行政事业单位合作的业务事项，合作内容是行政事业单位职责范围内的业务，则对方可以提供行政事业单位专用收据报账；合作内容为超出政府行政事业单位职责范围的广告、宣传、培训等经营性业务，则对方应提供符合税法要求的正规税控发票。
4对特殊事项的审核
对租赁类合同，需判断租赁形式是否符合企业资产管理规范，比如某些企业规定未经批准不得进行任何形式的融资性租赁;对于涉及企业市场竞争的核心设备，不得采用租赁的方式获得资产；对经营性租赁方式在经济上应具备可行性。
关联交易类合同应审核是否涉及关联交易，关联交易的额度是否符合企业规定；属于关联交易的，合同金额是否在年度剩余关联交易额度以内。
捐赠、赞助类合同应重点审核交易的涉税事项。
按照企业所得税扣除要求，非广告性赞助支出、非公益性捐赠不得在企业所得税前进行扣除。
涉及押金或保证金条款的合同，应审核押金或保证金收据的开具方式。
5对印花税的处理
除以上审核内容以外，企业合同财务审核人员一般还负责合同印花税的计算工作。
根据合同业务性质、合同类型，选择相应的印花税税目。
对于一些特殊项目，还需要出具审核意见，比如对于租赁合同，在合同审批意见中加入“经审核，该合同为经营租赁合同”等。