税法(Ⅱ)分类模拟题企业所得税(二十七)试题
注册税务师税法二(企业所得税)模拟试卷27(题后含答案及解析)
注册税务师税法二（企业所得税）模拟试卷27(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。
下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。
A．已完工作的测量B．发生成本占总成本的比例C．已提供劳务占劳务总量的比例D．已建造时间占合同约定时间的比例正确答案：D解析：企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法：(1)已完成工作的测量；(2)已提供劳务占劳务总量的比例；(3)发生成本占总成本的比例。
知识模块：企业所得税2．根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是( )。
A．企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入B．被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入C．租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入D．非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入正确答案：D解析：选项A，企业接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现；选项B，被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础；选项C，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。
知识模块：企业所得税3．2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。
同时银行贷款年利率为7％。
该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为( )万元。
A．171．5B．178．5C．175D．196正确答案：A解析：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。
企业所得税考题及答案
企业所得税测试题一.单选（20分）1.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ）A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业2.根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ D ）A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业3.来源于中国境内.境外的销售货物所得，按照（ B ）确定A.合同签订地B.交易活动发生地C.销售方注册所在地D.购买方注册所在地4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得及其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，其所得税税率为（ B ）。
A.25%B.20%C.15%D.10%5.清算所得，是指企业的（ B）减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。
A.全部资产原值B.全部资产可变现价值或者交易价格C.关联方购买价格 D.全部资产历史成本6.投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（ A ）所得A.股息B.投资C.红利D.清算7.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A ）确定。
A.公允价值B.交易价格C.市场价格D.重置完全价值8.企业在货币交易中，以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照（ B ）人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失，除已经计入有关资产成本以及及向所有者进行利润分配相关的部分外，准予扣除。
A.期初即期B.期末即期C.期初同期D.期末同期9.企业拨缴的工会经费，不超过（ C ）的部分，准予扣除。
A.工资总额2%B.计税工资总额2%C.工资薪金总额2%D.薪金总额2%10.甲企业2008年度的销售收入为4000万元，实际发生的及经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除，该公司。
企业所得税模拟考试试题(学生用)
企业所得税模拟考试试题（一）一、单项选择题（共40题，每题0.5分）1、以下哪个是企业所得税纳税人（）。
A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人2、下面哪项收入应该征收企业所得税（）。
A股息、红利等权益性投资收益B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费D财政拨款3、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。
A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失4、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入D银行存款利息收入5、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A不征税收入、各项扣除、免税收入以与允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以与允许弥补的以前年度亏损C免税收入、不征税收入、各项扣除以与允许弥补的以前年度亏损D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以与免税收入6、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（）收入。
A加倍 B加成 C加计 D减计7、企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税额地点是（）。
A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地8、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（）。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业9、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法不正确的是（）。
A安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除B创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以加计扣除D企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免10、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
税法(含税法一,税法二)模拟习题(含答案)
税法(含税法一，税法二）模拟习题（含答案）一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、税一A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。
A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。
已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。
计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（）万元。
A、9B、6C、15D、12正确答案：A答案解析：纳税人以外购原矿与自采原矿混合为原矿销售，或者以外购选矿产品与自产选矿产品混合为选矿产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，直接扣减外购原矿或者外购选矿产品的购进金额或者购进数量。
A企业应纳资源税＝（500-200）×3％＝9（万元）2、张某向某税务机关提出税务行政许可申请，审查人员发现其申请材料不齐全（需要当地公安部门和居委会出具相关证明文件）。
对此，税务机关应（）。
A、予以受理B、不予受理C、应当告知并允许申请人当场更正D、应当当场或者在5日内一次告知申请人需要补正的全部内容正确答案：D3、下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。
（2019年）A、固体废物B、大气污染物C、工业噪声D、水污染物正确答案：C答案解析：应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定计税依据。
4、下列有关行政处罚公正原则的说法中，正确的是（）。
A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其陈述、申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度B、对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据C、对违法行为实施处罚的程序必须公开D、违反法定程序构成重大且明显违法的，行政处罚无效正确答案：A答案解析：本题考核行政处罚的基本原则。
选项B、C是公开原则的内容，选项D是行政处罚法定原则的内容。
《税法Ⅱ》模拟试题二.doc
1《税法Ⅱ》模拟试题二一、单项选择题1.根据企业所得税法的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业2.在中国设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用的企业所得税税率是。
A.10B.20C.25D.333.根据企业所得税法的规定以下关于收入确认的表述中不正确的是。
A.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照合同约定的日期交付的资产确认收入的实现C.销售商品以旧换新的销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入回收的商品作为购进商品处理D.采用售后回购方式销售商品的销售的商品按售价确认收入回购的商品作为购进商品处理4.某商贸企业2018年度产品销售收入5500万元其下设的运输队取得运费收入550万元国债利息收入50万元金融债券利息收入100万元。
当年发生管理费用300万元其中业务招待费80万元销售费用400万元财务费用22万元其中向非金融企业借款100万元利息费用8万元金融机构同类、同期贷款利率5。
该企业2018年度所得税前可以扣除的三项费用合计为万元。
A.851.5B.812.5C.682.5D.669.255.下列不符合西部大开发企业税收优惠的是。
A.对实行汇总(合并)纳税的企业应当将西部地区的成员企业与西部地区以外的成员企业分开分别汇总(合并)申报纳税分别适用税率B.民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的需报国家税务总局批准C.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业在2001年至2010年期间减按15的税率征收企业所得税D.对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业上述项目业务收入占企业总收入702以上的内资企业自开始生产经营之日起第一年至第二年免征企业所得税第三年至第五年减半征收企业所得税6.按照企业所得税法的有关规定在计算企业所得税应纳税所得额时下列项目准予从收入总额中扣除的是。
税法(含税法一,税法二)模拟练习题及参考答案
税法(含税法一，税法二）模拟练习题及参考答案一、单选题（共60题，每题1分，共60分）1、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。
则其应缴纳个人所得税（）万元。
A、0B、0.2C、0.3D、1正确答案：B答案解析：纳税人进行财产拍卖时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。
应纳个人所得税=10×2%=0.2（万元）。
2、【税二】下列各项中，按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用的是（）。
A、收入来源地管辖权B、居民管辖权C、公民管辖权D、国籍管辖权涉税服务相关法律正确答案：B答案解析：居民管辖权是按照属人原则确立税收管辖权，被大多数国家所采用。
3、A公司2020年1月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，小汽车的消费税税率是9%，则该公司应纳的车辆购置税税额为（）元。
A、86400B、100000C、94945.05D、80000正确答案：B答案解析：受赠自用的车辆按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款。
应缴纳车辆购置税=100000×10×10%=100000（元）。
4、某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。
该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（）。
A、2020年10月10日人民币中间汇率B、2020年10月5日人民币中间汇率C、2019年12月31日人民币中间汇率D、2020年12月31日人民币中间汇率正确答案：A5、某地板公司生产各种实木地板，2019年 3 月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业300箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为240万元;装修办公楼使用自产的豪华实木地板200箱，已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单选题1. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税年度是如何计算的？A. 自然年度B. 会计年度C. 财务年度D. 任意12个月答案：A3. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？A. 营业收入B. 营业外收入C. 营业收入和营业外收入D. 营业收入、营业外收入和其他收入答案：D二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项？A. 工资薪金B. 业务招待费C. 广告费D. 罚款和滞纳金答案：ABC2. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 小微企业税收优惠B. 高新技术企业税收优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：ABCD三、判断题1. 企业所得税的征收方式为预缴和年度汇算清缴。
（）答案：正确2. 企业所得税的征收范围仅限于企业的利润。
（）答案：错误四、简答题1. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是企业在一定期间内取得的生产经营所得和其他所得。
2. 请简述企业所得税的征税范围。
答案：企业所得税的征税范围包括企业在境内外取得的生产经营所得、财产转让所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、捐赠所得等。
五、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，营业外收入为200万元，成本费用为800万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应缴纳的企业所得税额为（1000+200-800）×25% = 100万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附答案(附后)
2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是( )。
A. 盘盈的固定资产B. 自行建造的固定资产C. 外购的固定资产D. 通过捐赠取得的固定资产正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.50 分)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得税的是（）。
A. 海水养殖B. 内陆养殖C. 香料种植D. 家禽饲养正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分) 以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A. 对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税C. 个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确，导致无法准确计算全部限售股成本原值的，其成本费用一律不得扣除D. 限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收E. 个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税正确答案：A,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.50 分)甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司，合同约定总工程款2000万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。
2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结算，乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。
在证明资料充分的前提下，甲企业计算当年企业所得税时最多可以扣除工程款（）万元。
A. 1200B. 1280C. 1400D. 2000正确答案：C,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。
合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。
假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1.企业所得税的主要税种是：A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 房产税答案：B. 营业税2.公司年度盈利额超过多少万元的企业需要缴纳企业所得税？A. 10万元B. 50万元C. 100万元D. 500万元答案：B. 50万元3.企业所得税的计税依据是：A. 税务机关核定B. 企业自行申报C. 税务机关核准D. 企业自行核定答案：D. 企业自行核定4.以下哪项属于企业所得税减免政策范畴？A. 滞纳金B. 违约金C. 投资损失D. 按揭利息答案：C. 投资损失5.企业所得税的纳税期限是：A. 每年1月31日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前答案：B. 每年3月31日前二、填空题1.企业所得税法规定，企业所得税的税率是【1】%，按【2】进行征收。
答案：1. 25% 2. 级进税率2.企业所得税适用的纳税年度一般与企业的【3】年度相同。
答案：3. 会计3.企业所得税是以【4】为纳税义务人的营业利润为计税依据。
答案：4. 居民企业4.企业所得税的计税方法包括实际利润法和【5】法。
答案：5. 查账征收5.企业只有在【6】达到一定额度时才需要缴纳企业所得税。
答案：6. 盈利三、解答题1.请简述企业所得税的纳税人范围和纳税义务。
答：企业所得税的纳税人范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内具有住所或者实际管理机构的企业，其全年应纳税所得额需按规定计算并缴纳企业所得税。
非居民企业是指在中国境外具有住所或者实际管理机构，或者在中国境内没有住所或者实际管理机构但从事经营活动取得所得的企业，其在中国境内取得的所得需按规定计算并缴纳企业所得税。
纳税义务是指企业按照国家相关法律法规要求，按时、按规定的税率和税法进行申报和缴纳企业所得税。
企业应自行核定并申报其应纳所得税额，然后按规定的纳税期限将税款缴纳给税务机关。
2.简述企业所得税的计税方法及影响因素。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、试题1. 企业所得税是什么？它适用于哪些纳税人？2. 请简述企业所得税的计税周期和纳税期限？3. 企业所得税的税率和税务筹划有哪些注意事项？4. 解释企业所得税的税前扣除和税后扣除，并提供具体的例子。
5. 简要介绍企业所得税的税务检查和处理程序。
二、答案1. 企业所得税是指企业从经营活动中取得的所得，依照国家相关税法和法规进行征收的一种税种。
它适用于所有的企事业单位、个体工商户和其他内外资企业。
2. 企业所得税的计税周期为一年，纳税期限为每年的3月1日至5月31日。
在这个期限内，纳税人需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表。
3. 企业所得税根据企业的税务属性和所在地的税收政策不同，税率也有所差异。
一般来说，企业所得税税率分为3档：15%、25%和35%。
税务筹划主要包括合理利用税收政策和税务规划，使企业所得税负最小化，并合法合规。
4. 税前扣除是指在计算企业所得税应纳税所得额前，可以减去符合税法规定的各项费用、成本和损失等。
例如，企业可以扣除员工工资、租金、利息等费用，以减少其应纳税所得额。
税后扣除是指在计算企业所得税之后，税务机关可以根据税法规定扣除一定比例的税款。
一般情况下，政府会给予企业一些奖励或补贴，以鼓励企业发展。
5. 税务检查是税务机关对纳税人的财务账务和税务申报情况进行查核的过程。
税务机关会检查企业的会计凭证、账簿记录、纳税申报表等，以核实企业所得税的申报是否真实合法。
如果发现问题，税务机关将按照法定程序对企业进行处理，包括补缴税款、追缴滞纳金和罚款等。
以上是关于企业所得税的试题及答案，希望能对您有所帮助。
在实际操作中，纳税人应根据具体情况咨询专业税务机构或税务部门，以确保合规纳税。
注册税务师税法二模拟题及答案解析127
注册税务师税法二模拟题及答案解析127一、单项选择题第1题：以下收入中需要缴纳企业所得税的是( )。
A.违约金收入B.国债利息收入C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益参考答案：A答案解析：BCD属于免税收入，不需缴纳企业所得税。
第2题：以下不属于企业所得税税前扣除项目原则的是( )。
A.配比原则B.合理性原则C.确定性原则D.收付实现制原则参考答案：D答案解析：除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：①权责发生制原则；②配比原则；③相关性原则；④确定性原则；⑤合理性原则。
第3题：自2008年1月1日起至2010年12月31日，对部分行业广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除，这些行业不包括( )。
A.化妆品制造企业B.烟草企业C.医药制造企业D.饮料制造企业参考答案：B答案解析：自2008年1月1日起至2010年12月31日，对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
第4题：甲企业作为乙企业的投资方，对乙企业投资成本150万元，2010年1月乙企业进行清算，甲企业分的剩余资产200万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积12万元，则该项业务甲企业应纳企业所得税( )。
A.9.5万元B.12.5万元C.47万元D.50万元参考答案：A答案解析：应纳企业所得税=(200-12-150)×25%=9.5(万元)。
第5题：下列关于资产损失税前扣除的所得税处理不正确的是( )。
A.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除B.企业除贷款类债权外的应收、预付账款，由于债务人依法宣告破产，而清算财产不足清偿的，在减除可收回金额后确认的无法收回应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除C.企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除D.企业境内、境外营业机构发生的资产损失应分开核算，对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除参考答案：C答案解析：企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。
税务师考试《税法二》模拟题含答案
税务师考试《税法二》模拟题含答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（）。
A.食品厂将自产的饼干发放给职工作为节日福利B.服装商店将外购童装捐赠给贫困山区C.北京甲工业企业将自产化工原料移送至英国分公司D.电脑生产企业将自产电脑用于本企业办公2.2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为10万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。
货物发出时间为5月2日。
5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款12万元，增值税1.56万元。
下列各项中，说法正确的是（）。
A.乙企业应确认接受捐赠收入11.56万元B.甲企业应确认捐赠支出10万元C.乙企业应于5月2日确认收入的实现D.乙企业可以抵扣增值税进项税额1.56万元3.企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是（）。
A.为事业单位从事专门的软件开发B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务C.为某公司年会提供文艺演出服务D.从事为期半个月的建筑施工服务4.某商贸企业2018年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费200万元，购置固定资产发生支出450万元。
根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200B.120C.650D.5705.某工业企业（居民企业）2018年1月1日为生产经营向关联方借入1年期经营性资金700万元，关联借款利息支出60万元，该关联方对企业的权益性投资为300万元，银行同期同类贷款年利率为7%，则该企业当年在计算应纳税所得额时利息费用需纳税调整的金额为（）万元。
A.18B.11C.39D.426.某涂料生产企业2018年实际发生的保险支出如下：为全体职工办理基本社会保险支出23万元、为生产车间人员办理特殊工种人身安全保险支出12万元、为财务人员办理人身商业保险支出6万元、为企业厂房办理财产保险支出41万元，该企业当年发生的保险支出，可以在企业所得税前扣除（）万元。
《税法二》税务师考试试题及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A、企业发生的合理工资薪金支出B、企业发生的公益性捐赠支出C、企业为投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项D、企业发生的职工福利费支出2、某企业2023年度实现会计利润1000万元，其中包含以下收入和支出：（1）销售货物收入800万元；（2）出租房屋收入200万元；（3）支付给员工的工资薪金500万元；（4）支付给投资者的股息100万元；（5）支付给金融机构的借款利息80万元；（6）捐赠支出50万元。
假设该企业适用企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，计算该企业2023年度应纳企业所得税税额为：A、200万元B、250万元C、300万元D、350万元3、题干：某企业2018年度会计利润为100万元，经审核，发现以下事项：（1）购进原材料时，由于财务人员疏忽，多抵扣了进项税额10万元；（2）接受捐赠一台设备，取得收入30万元，未计入应纳税所得额；（3）支付给客户的违约金5万元，未在税前扣除。
根据上述情况，该企业2018年度应补缴的增值税和所得税共计（）万元。
A. 15B. 20C. 25D. 304、题干：某房地产开发企业2019年1月1日取得土地使用权，支付土地出让金2000万元；2019年12月31日完成房屋建设，取得房地产权证。
该企业采用预售方式销售房产，截至2019年底，预售收入为5000万元。
根据土地增值税相关政策，该企业2019年度应缴纳的土地增值税为（）万元。
A. 500B. 750C. 1000D. 15005、某企业为增值税一般纳税人，2021年12月销售货物取得不含税销售额100万元，增值税率为13%。
当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元，购进固定资产取得增值税专用发票注明税额10万元。
2023年税务师考试税法二模拟题含答案
2023年税务师考试税法二模拟题含答案2023年税务师考试税法二模拟题含答案注册税务师是指经全国统一考试合格，取得《注册税务师执业资格证书》并经注册登记的、从事税务代理活动的专业技术人员。
下面我整理了2023年税务师考试税法二模拟题含答案，欢迎大家进行测试!单项选择题1、依据企业所得税相关规定。
下列表述正确的是()。
A.国际金融组织向中国居民企业供应优待贷款的利息收入免税B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的估计利润率不得低于5%C.在实行特殊纳税调整时，加收的.利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为A2、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为()。
A.一次性在税前扣除B.按奶牛寿命在税前分期扣除C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除C3、依据企业所得税核定征收方法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到( )的，应准时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A.10%B.20%C.30%D.40%B4、2023年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算精确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业实行核定征税方法，应税所得率为25%。
2023年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.10.07B.10.15C.10.5D.10.63D5、某软件生产企业为居民企业，2023年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2023年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。
A.1B.1.5C.2D.2.5A6、2023年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务款待费支出20万元。
税法考试模拟试题及答案
税法考试模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 利息所得C. 偶然所得D. 所有上述选项2. 企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么？A. 销售额的大小B. 纳税方式C. 纳税地点D. 纳税时间4. 以下哪种情况下，纳税人可以申请减免税？A. 自然灾害B. 经济困难C. 企业重组D. 所有上述选项5. 纳税人在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以扣除？A. 捐赠支出B. 罚款支出C. 个人消费支出D. 所有上述选项6. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 净利润D. 所有上述选项8. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元9. 以下哪种情况下，纳税人需要进行税务登记？A. 企业成立B. 企业变更C. 企业注销D. 所有上述选项10. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 每个季度结束后B. 每个年度结束后C. 每次发生应税行为时D. 所有上述选项二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的税率？A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些项目？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 捐赠收入13. 以下哪些行为需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息所得D. 财产租赁所得14. 纳税人在计算企业所得税时，以下哪些支出可以作为费用扣除？A. 工资支出B. 广告费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出15. 以下哪些情况下，纳税人可以申请延期纳税？A. 自然灾害B. 经济困难C. 重大技术改造D. 企业重组三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而变化。
(完整版)企业所得税练习题及答案
企业所得税练习题及答案一、单项选择题1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是。
A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商投资企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，中国境内未设立机构、场所，也没有中国境内所得的企业2、下列各项中，不属以企业所得税征税对象的是。
A.居民企业境外的所得B.设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所中国境内的所得C.未设立机构、场所的非居民企业中国境外的所得D.居民企业中国境内的所得3、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是。
A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非军民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事营利性活动取得的收入D.国债利息收入4、关于企业所得税收入的确定，说法正确的是。
A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入。
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入5、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是。
A.将半成品用于连续生产成品B.将资产在总机构及其分支机构之间转移C.将资产赠送他人D.改变资产形状、结构或性能6、根据企业所得税的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是。
A.行政罚款B.被没收的财物C.赞助支出D.经审批的流动资产盘亏损失7、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是。
A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税8、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是。
A.税收滞纳金B.企业不征税收入用于支出所形成的费用C.提取的环境保护基金用于扩大再生产D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用9、加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的。
企业所得税试题
企业所得税试题一、选择题1. 下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A. 企业所得税是一种实物税B. 企业所得税是一种间接税C. 企业所得税是一种按期征收的税种D. 企业所得税是一种利润税2. 企业所得税的税率是根据企业的什么因素来确定的？A. 营业收入B. 员工人数C. 纳税申报表D. 利润3. 以下属于企业所得税的税前扣除项目是：A. 办公室租金B. 广告费用C. 员工工资D. 赞助费用4. 企业所得税的纳税期限是：A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年5. 下列哪个环节不属于企业所得税的征收流程？A. 纳税申报B. 审核核实C. 罚款处罚D. 稽查稽核二、简答题1. 请简要说明企业所得税的纳税基础是什么？2. 企业所得税的核算方法有哪些？3. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？4. 请简要介绍中国企业所得税的税率结构。
5. 企业所得税的征收方式有哪些？三、计算题假设某企业的年利润为100万元，根据以下信息，计算其应缴纳的企业所得税：- 适用税率为25%- 投资额度为30万元- 免税额度为10万元- 扣除项目为办公室租金10万元、广告费用5万元四、论述题请通过对中国企业所得税政策的分析论述，谈谈你对企业所得税如何影响企业经营活动以及促进经济发展的观点。
五、阅读理解阅读以下案例，然后回答问题：某企业在一年中的前三个季度分别实现了利润为50万元、100万元和150万元。
第四个季度发生了亏损，亏损额为30万元。
根据企业所得税法规定，企业在亏损年度无法抵扣当年利润，但可以将亏损额抵扣后年度纳税所得额。
1. 请计算该企业第三个季度应缴纳的企业所得税。
2. 根据企业所得税法规定，该企业下一年能够从上一年的亏损中抵扣多少金额？以上是一些关于企业所得税的试题，希望能帮助您对企业所得税有更深入的了解。
请根据试题选择题型回答，答案将在下文中公布。
【答案】选择题：1. B2. D3. A4. D5. C简答题：1. 企业所得税的纳税基础是企业的纳税所得额。
企业所得税测试题(二)及答案
企业所得税法试题（二）单位：姓名：得分：一、单项选择题（本类题共30分，每小题2分）1、企业应当自月份或季度终了之日起6）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（D）的规定计算。
A、按企业财务、会计处理办法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。
的部分准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（C）。
A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。
A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（。
以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5）年内，进行纳税调整。
A、三B、五*二D、十8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得税。
A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。
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(A)税法(Ⅱ)分类模拟题企业所得税(二十七)
一、计算选择题
某外商投资企业于2005年在深圳成立，2008年开始获利，成立时适用税率15%，并享受自获利年度起“两免三减半”的税收优惠，主要生产化妆品。
2012年度发生以下业务：
(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税额340万元，发票已通过认证。
(2)销售自产的化妆品30万件，取得不含税收入5500万元。
(3)产品销售成本2000万元，销售费用800万元，财务费用100万元，管理费用900万元(含业务招待费200万元)。
(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料成本40万元；取得保险公司赔款10万元和责任人赔款8万元。
(5)取得国债利息收入1万元。
根据以上资料，回答下列问题：1. 该企业2012年度所得税前准予扣除的税金及附加为______万元。
A.2850.98
B.2756.8
C.1650
D.1815
答案：C
消费税：5500×30%=1650(万元)，增值税为价外税，不得扣除，外商投资企业不征城市维护建设税和教育费附加。
2. 该企业2012年度所得税前准予扣除的管理费用为______万元。
A.900
B.820
C.727.5
D.727.55
答案：C
业务招待费可扣除限额，一是200×60%=120(万元)，二是5500×0.5%=27.5(万元)，所以可以扣除的业务招待费为27.5万元，可以扣除的管理费用为：900-200+27.5=727.5(万元)
3. 该企业2012年度应纳税所得额为______万元。
A.28.7
B.193.7
C.28.65
D.193.65
答案：B
应纳税所得额=5500-2000-800-100-727.5-(40+40×17%-10-8)-1650=193.7(万元)
4. 该企业2012年度应缴纳的企业所得税为______万元。
A.24.21
B.29.06
C.18.16
D.36.33
答案：A
应纳税额=应纳税所得额×适用税率=193.7×12.5%=24.21(万元)。
因为该外商投资
企业处于减半期间，所以税率为12.5%。
某市一企业2013年的财务资料显示如下：
(1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；
(2)本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；
(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15%；
(4)2009年度亏损额为30万元。
根据以上资料，回答下列问题：5. 企业2013年收入总额为______万元。
A.1140
B.1214
C.1227.06
D.1151.1
答案：B
收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)
6. 企业2013年所得税前准予扣除项目金额为______万元。
A.634
B.638
C.643
D.818
答案：B
扣除项目金额=400+60+20+10+(5-1)+10×50%+50+60+29=638(万元)
7. 企业2013年应纳税所得额为______万元。
A.473
B.467
C.652
D.472
答案：D
应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)
8. 企业2013年应缴纳企业所得税为______万元。
A.116.75
B.118.24
C.155.76
D.118
答案：D
应纳税额=472×25%=118(万元)
A市某大型娱乐城经营范围包括：歌舞厅、表演厅、游戏厅、保龄球馆和台球馆。
2010年发生下列业务：
(1)全年歌舞厅取得收入1000万元，与歌舞厅相关的烟酒饮料收入100万元；杂技表演厅取得收入600万元；游戏厅取得收入500万元；保龄球馆和台球馆取
得收入280万元。
(2)全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。
(3)全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元(其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B 企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元)。
(4)营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。
(该行业固定资产残值率为5%，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧) 根据以上资料，回答下列问题：9. 该企业2010年度所得税前允许扣除的营业税为______万元。
A.332
B.364
C.352
D.344
答案：C
(1000+100+500)×20%+600×3%+280×5%=352(万元)
10. 该企业2010年度所得税前允许扣除的营业成本为______万元。
A.800
B.709.5
C.704．75
D.705
答案：C
营业成本=800-100+100×(1-5%)÷(10×12)×6=704.75(万元)。