税法(Ⅱ)分类模拟题企业所得税(二十七)试题

(A)税法(Ⅱ)分类模拟题企业所得税(二十七)

一、计算选择题

某外商投资企业于2005年在深圳成立，2008年开始获利，成立时适用税率15%，并享受自获利年度起“两免三减半”的税收优惠，主要生产化妆品。2012年度发生以下业务：

(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款2000万元，增值税额340万元，发票已通过认证。

(2)销售自产的化妆品30万件，取得不含税收入5500万元。

(3)产品销售成本2000万元，销售费用800万元，财务费用100万元，管理费用900万元(含业务招待费200万元)。

(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料成本40万元；取得保险公司赔款10万元和责任人赔款8万元。

(5)取得国债利息收入1万元。

根据以上资料，回答下列问题：1. 该企业2012年度所得税前准予扣除的税金及附加为______万元。

A.2850.98

B.2756.8

C.1650

D.1815

答案：C

消费税：5500×30%=1650(万元)，增值税为价外税，不得扣除，外商投资企业不征城市维护建设税和教育费附加。

2. 该企业2012年度所得税前准予扣除的管理费用为______万元。

A.900

B.820

C.727.5

D.727.55

答案：C

业务招待费可扣除限额，一是200×60%=120(万元)，二是5500×0.5%=27.5(万元)，所以可以扣除的业务招待费为27.5万元，可以扣除的管理费用为：900-200+27.5=727.5(万元)

3. 该企业2012年度应纳税所得额为______万元。

A.28.7

B.193.7

C.28.65

D.193.65

答案：B

应纳税所得额=5500-2000-800-100-727.5-(40+40×17%-10-8)-1650=193.7(万元)

4. 该企业2012年度应缴纳的企业所得税为______万元。

A.24.21

B.29.06

C.18.16

D.36.33

答案：A

应纳税额=应纳税所得额×适用税率=193.7×12.5%=24.21(万元)。因为该外商投资

企业处于减半期间，所以税率为12.5%。

某市一企业2013年的财务资料显示如下：

(1)本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；

(2)本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元(其中研究开发费用10万元)，财务费用10万元，营业外支出5万元(其中工商行政罚款1万元)，缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；

(3)本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15%；

(4)2009年度亏损额为30万元。

根据以上资料，回答下列问题：5. 企业2013年收入总额为______万元。

A.1140

B.1214

C.1227.06

D.1151.1

答案：B

收入总额=1000+120+20+74=1214(万元)

6. 企业2013年所得税前准予扣除项目金额为______万元。

A.634

B.638

C.643

D.818

答案：B

扣除项目金额=400+60+20+10+(5-1)+10×50%+50+60+29=638(万元)

7. 企业2013年应纳税所得额为______万元。

A.473

B.467

C.652

D.472

答案：D

应纳税所得额=1140-638-30=472(万元)

8. 企业2013年应缴纳企业所得税为______万元。

A.116.75

B.118.24

C.155.76

D.118

答案：D

应纳税额=472×25%=118(万元)

A市某大型娱乐城经营范围包括：歌舞厅、表演厅、游戏厅、保龄球馆和台球馆。2010年发生下列业务：

(1)全年歌舞厅取得收入1000万元，与歌舞厅相关的烟酒饮料收入100万元；杂技表演厅取得收入600万元；游戏厅取得收入500万元；保龄球馆和台球馆取

得收入280万元。

(2)全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。

(3)全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元(其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B 企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元)。

(4)营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。

(该行业固定资产残值率为5%，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧) 根据以上资料，回答下列问题：9. 该企业2010年度所得税前允许扣除的营业税为______万元。

A.332

B.364

C.352

D.344

答案：C

(1000+100+500)×20%+600×3%+280×5%=352(万元)

10. 该企业2010年度所得税前允许扣除的营业成本为______万元。

A.800

B.709.5

C.704．75

D.705

答案：C

营业成本=800-100+100×(1-5%)÷(10×12)×6=704.75(万元)