业务层面内部控制收支管理
内部控制收支业务管理制度[2]
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内部掌控收支业务管理制度1. 引言内部掌控是指组织内部建立的一套旨在保护组织利益，确保业务运营和财务信息牢靠性的制度、政策和措施。
对于收支业务管理而言，良好的内部掌控制度尤为紧要。
本文档旨在订立内部掌控收支业务管理制度，以规范和优化组织的内部掌控措施，确保收支业务的合规性、精准性和牢靠性。
2. 目标本制度的目标是确保组织内部的收支业务管理符合法律法规和内部政策，防范和削减收支业务管理中可能显现的风险和漏洞，保证收支数据的精准性和完整性，提高收支业务管理效率和质量。
3. 适用范围本制度适用于组织内全部相关部门和人员，包括财务部门、预算部门、负责收支业务管理的员工等。
4. 内部掌控原则本制度遵从以下内部掌控原则：4.1. 效益原则确保收支业务管理制度的设计和执行能够提高组织整体效率和效益，避开资源挥霍和无效成本。
4.2. 适应原则订立与组织实际需求相适应的收支业务管理制度，包括流程、制度和系统，并依据实际情况进行调整和优化。
4.3. 分工原则明确各个部门和人员在收支业务管理中的职责和权限，确保责权一致、分工明确，削减职责交叉和责任模糊。
4.4. 独立原则建立独立的内部掌控职能部门或岗位，负责监督和评估收支业务管理制度的执行情况，独立于收支业务管理的运营部门。
4.5. 审计原则定期进行内部审计，评估收支业务管理制度的有效性和执行情况，适时发觉和矫正问题，确保制度的持续改进和完善。
5. 收支业务管理制度5.1. 收款管理5.1.1. 收款事项审批全部涉及收款的事项必需经过相关部门负责人审批，包括收款金额、收款方式、收款账户等。
5.1.2. 收款凭证管理收款凭证必需完整、精准，包括收款单据、收款确认、相关票据等，应当依照规定流程存档并保留肯定时间。
5.1.3. 收款核对财务部门应当定期与其他部门对账，核对收款记录与实际收款情况是否一致，发觉问题适时处理。
5.2. 付款管理5.2.1. 付款事项审批全部涉及付款的事项必需经过相关部门负责人审批，包括付款金额、付款对象、付款方式、付款账户等。
内部控制收支业务管理制度[1]
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内部控制收支业务管理制度一、总则为规范企业内部控制收支业务管理，确保资金使用合法、合规、高效，防范风险，保护企业利益，特编制本制度。
本制度适用于公司所有部门及员工，所有相关人员应遵守本制度的要求，不得违反或规避。
二、管理标准1.资金划拨规定：所有公司资金流转必须经过合法程序，确保授权和审批流程完整。
资金的划拨应建立明确的事前、事中和事后的划拨记录，以确保控制和追溯。
2.收支业务流程规定：收支业务包括报销、借款、开票、财务付款等，所有相关业务都应按照公司规定的流程进行操作，确保流程清晰、透明。
部门负责人应对相关业务流程进行监督和审核，确保业务符合规定和政策。
3.审批权限和职责分工：公司内部应建立明确的审批权限和职责分工，确保相关人员对各项收支业务具有相应权限和责任，从而减少风险并提高工作效率。
4.内部控制制度建设：公司应建立健全内部控制制度，包括内部审计、风险管理等方面，确保公司内部风险的有效掌控和防范。
5.现金收支管理：对于现金收支，公司应建立规范的管理制度，确保现金的安全、准确性和可追溯性，避免资金损失和风险。
三、考核标准1.收支业务准确性：对于每一个收支业务，都要求准确的填写相关单据、票据，并且确保金额和事项的准确匹配。
每笔收支业务都应有合理的理由和事实依据。
2.审批流程完整性：对于每一个收支业务的审批流程，都要求完整且合法。
审批流程应经过合法程序，并且有相关人员的授权和签字确认。
3.内部控制合规性：公司内部控制制度的建设和执行情况应符合相关法律法规的要求，确保公司的内部控制达到合法合规的标准。
4.风险管理有效性：公司的风险管理制度的建设和实施情况应符合公司要求和行业标准，能够有效分析和评估相关风险，并提出合理的控制措施，降低风险发生的可能性和影响。
5.财务数据准确性：财务数据的录入和报表编制应准确无误，确保数据的真实性和可靠性。
公司应建立完善的财务数据管理制度，确保财务数据的准确性和及时性。
收支业务管理内部控制制度
收支业务管理内部控制制度一、概述1.收支业务管理内部控制制度的制定目标：确保收支业务的合规性、准确性和有效性，防范各类风险和违规行为的发生。
2.范围和适用对象：适用于负责收支业务的内部部门和相关人员。
二、组织结构与职责1.设立专门的财务部门，负责整体收支业务的管理和控制。
2.在各个部门设置会计业务员，负责相关部门的收入和支出核算工作。
3.财务部门对各个会计业务员进行培训和日常监督，确保其掌握并遵守相关制度和规定。
三、流程与流程控制1.收入流程控制b.设立专门的收入登记和确认制度，确保收入的真实性和完整性。
c.设立封存制度，保证收入的安全性和防止侵占。
2.支出流程控制a.设定支出的种类和用途，确保各个支出的准确性和合理性。
b.设立专门的支出申请和审批制度，确保支出的合规性和审慎性。
c.设立封存制度，保证支出的安全性和防止滥用。
3.现金流程控制a.设立现金管理制度，规范现金的存储、支付和盘点流程。
b.设立备用金的控制制度，确定备用金的存放位置和使用范围。
c.设立专门的现金报销和统计制度，确保现金的流动和使用情况的准确性和合规性。
四、制度与规范2.支出管理制度：包括支出的种类和用途、支出申请和审批、封存等规定。
3.现金管理制度：包括现金的存储、支付和盘点流程、备用金的控制等规定。
4.审计制度：包括内部审计和外部审计的安排和实施，确保收支业务的真实性和合规性。
5.风险管理制度：包括对各类风险的评估和控制措施，防范收支业务风险的发生。
五、监督与纠正措施1.定期组织内部审计，对收支业务的执行情况进行评估和检查。
2.针对发现的问题和隐患，及时采取纠正和改进措施。
3.开展内部培训和教育，提高员工的业务水平和风险防范意识。
4.建立投诉举报机制，对涉及收支业务违规行为的举报进行核实和处理。
总结：收支业务管理内部控制制度是确保组织的收支业务合规、准确和有效的重要保障措施。
通过明确各项规定和程序，确保各个环节的合规性和有效性，减少风险和违规行为的发生。
内部控制收支业务管理制度
内部控制收支业务管理制度内部控制是指企业在运营过程中，通过建立一系列制度和措施，对各项业务活动进行控制和监督，确保企业的资产安全、业务规范以及内部流程的有效性。
其中，收支业务管理制度是内部控制的重要组成部分，本文重点针对收支业务管理制度进行详细阐述。
一、收支业务管理制度的重要性1.资金安全保障：收支业务是企业运营的核心活动之一，合理规范的收支业务管理制度能确保资金的安全、稳健运作，避免企业资金流失、挪用等风险。
2.减少人为错误和失误：通过建立收支业务管理制度，能够规范员工的收支业务行为，减少因人为疏忽、错误而导致的收支异常、不准确等问题，提高工作效率。
3.业务规范化：收支业务管理制度的建立，能够明确各项业务活动的操作流程和标准，使得业务规范化和标准化，减少由于个别人员随意操作而导致的业务风险。
4.资源优化和利用效率提升：收支业务管理制度可以对资源进行合理规划和使用，确保资源的最优化配置，提高资金的使用效率，减少浪费。
5.便于财务管理：通过建立收支业务管理制度，可以及时和准确地获取企业的财务信息，有利于财务部门进行财务监督和管理。
二、收支业务管理制度的内容及要点1.收入管理（1）收入的认定规则：明确收入的认定原则和标准，规范收入的确认时间和方式。
（3）收入的核算和结算：建立科学的收入核算和结算制度，明确每种收入的归属和分配方式。
2.支出管理（1）支出的授权和审批：明确支出的授权和审批流程，规定各级授权人员和审批人员的权限和责任。
（2）支出的预算和控制：建立科学的支出预算制度，按照预算进行合理控制，避免不必要的支出。
（3）支出的支付和登记：建立支出支付和登记制度，确保支付的合法性和准确性，并做好支出的登记和备份工作。
3.收支核对与统计（1）收支记录的保存与备份：要求收支记录的保存和备份，确保记录的完整性和可靠性。
（2）收支核对制度：建立收支核对制度，定期对收支记录进行核实和核对，及时发现和纠正异常和错误。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理。
行政事业单位业务层面的内部控制
业务层面的内部控制单位业务层面内部控制主要包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制和行政执法控制。
1预算业务控制1.1 综述本手册旨在规范预算管理的工作程序，明确年度预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等环节的管理要求，加强预算业务各环节的风险管控，促进预算业务在提高单位各项业务管理过程中发挥积极作用。
本手册所称“预算”是指年度财务收支计划的编制，是单位业务活动的财力支持和经济活动的基本依据。
“预算管理”是指对单位各项业务的控制，包括对预算的编制、预算执行、预算调整、决算控制和绩效评估等五个环节实施的有效控制。
（一）主要职责分工（1）各职能股室各职能股室是单位预算的编报和使用主体，负责提供编制预算的各项基础资料，根据本股室的工作计划提出预算建议数，对预算控制数进行分解、细化；负责按要求对预算控制数进行分解、细化，落实到具体工作及相关岗位；负责根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；负责根据预算批复结果和相关规则执行预算；对本单位预算执行结果进行监控及决算工作。
（2）计财装备股计财装备股是预算业务的归口管理处室，负责草拟预算业务内部管理制度，报预算工作小组审定后，督促各职能股室和岗位落实预算业务内部管理制度；负责拟定预算编制程序、方法和要求，报预算工作小组审定；负责组织和指导各职能股室开展预算编制工作；负责汇总、审核各职能股室提交的预算申报资料及预算草案；负责对财政/上级单位下达的预算控制数进行分解、细化，确定预算执行规则；负责制定本单位年度预算、决算草案；汇总审核各职能股室提交的预算追加调整申请，形成预算调整方案，报预算工作小组审议；负责对本单位年度预算执行情况进行监控分析和监督检查。
（3）预算工作小组预算工作小组一般为非常设机构，主要通过定期或不定期召开预算工作会议开展工作。
负责审定预算业务内部管理制度；确定单位预算管理的政策、办法和要求；研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划；听取预算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析大会，督促各职能股室按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题；审批预算追加调整方案；审定单位决算和绩效评价报告。
事业单位财务收支业务管理制度(3篇)
事业单位财务收支业务管理制度事业单位是指由国家、地方政府或者其他经批准设立的法人组织，以提供公共服务为主要目的，经营项目经费主要来源于政府拨款和自筹资金。
为了规范事业单位的财务收支业务管理，建立科学合理的制度，实现财务内部控制和管理的有效性和规范性，有必要制定一套完善的事业单位财务收支业务管理制度。
一、总则（一）财务收支业务管理制度的制定目的1. 确保事业单位财务收支业务管理的规范化，使财务活动符合财务法规和相关政策。
2. 保证财务收支业务的合法、规范和公正性，防范财务风险。
3. 建立合理的会计核算和财务管理体系，推动财务决策的科学性和及时性。
（二）适用范围本制度适用于事业单位的财务收入、支出和财务管理相关工作。
二、财务收入管理（一）财政拨款管理1. 财政拨款的申请、审批和使用需符合法律法规和相关政策的要求。
2. 财政拨款的申请和报备程序要规范、透明，并进行合理的预算编制和决算报告。
3. 财政拨款的使用要按照预算安排和项目规定，严禁挪用、截留、虚报等行为。
（二）社会捐赠管理1. 接受社会捐赠的事业单位要建立专门的收款账户，并按照相关规定使用和报备。
2. 社会捐赠的收款、使用和报告要及时、准确地记录和反映。
3. 社会捐赠的使用要按照捐赠方的要求和事业单位的实际需要合理使用，确保公益事业的顺利进行。
（三）经营收入管理1. 经营收入要按照市场价格形成机制和要求收取，严禁低收费、乱收费。
2. 经营收入要按照相关规定及时上缴财务部门，确保资金的安全和及时性。
3. 经营收入要按照会计原则进行核算和报表编制，确保财务信息的真实、准确和完整。
三、财务支出管理（一）采购管理1. 采购活动要进行招标、比价等公开透明程序，确保采购的公正、合理和高效。
2. 采购合同要严格履行，不得存在贪污、挪用、以次充好、变相回扣等行为。
3. 采购支付要按照相关规定和程序进行，确保资金的合理使用。
（二）工资管理1. 工资发放要按照法律法规和合同的要求进行，严禁拖欠和克扣工资。
内控收支业务管理制度医院
第一章总则第一条为加强医院收支业务管理，规范医院财务活动，防范财务风险，提高医院经济效益和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》等法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的所有收支业务，包括但不限于药品采购、设备购置、医疗服务、药品销售、科研项目经费、基建工程等。
第三条医院内控收支业务管理制度应遵循以下原则：1. 合法合规原则：确保医院收支业务符合国家法律法规和政策要求；2. 安全完整原则：确保医院资产的安全、完整和有效使用；3. 公平公正原则：确保医院收支业务公平、公正、公开；4. 风险防范原则：确保医院收支业务风险可控、可控。
第二章组织机构与职责第四条医院成立内部控制委员会，负责制定、实施和监督医院内控收支业务管理制度。
第五条内部控制委员会的主要职责：1. 组织制定医院内控收支业务管理制度；2. 监督医院内控收支业务管理制度的执行；3. 定期对医院内控收支业务管理制度进行评估和改进；4. 对医院内控收支业务管理中存在的问题提出整改措施。
第六条医院各部门应按照职责分工，严格执行内控收支业务管理制度。
第三章内控收支业务管理第七条医院收支业务管理应遵循以下程序：1. 预算编制：各部门根据业务需求编制年度收支预算，经内部控制委员会审核批准后执行；2. 计划审批：各部门根据预算编制计划，经内部控制委员会审批后实施；3. 支出管理：严格按照预算和计划执行支出，确保支出合规、合理；4. 收入管理：按照规定及时、准确地收取收入，确保收入的真实、完整；5. 资产管理：加强对医院资产的核算、管理和监督，确保资产安全、完整；6. 内部审计：定期对医院收支业务进行内部审计，发现问题及时整改。
第八条医院收支业务管理应采取以下措施：1. 加强财务人员培训，提高财务人员业务素质；2. 严格执行财务审批制度，规范收支业务流程；3. 建立健全内部控制制度，明确各部门职责；4. 加强信息化建设，提高收支业务管理效率；5. 定期开展内部控制评价，确保内部控制制度的有效性。
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版
收支和预算管理业务内部控制流程图完整版收支和预算管理业务内部控制流程图HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】收支和预算管理业务内部控制流程图目录第一部分：内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分：经济活动控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第二节收支业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第四节资产业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤（一）成立内部控制领导组织机构单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作（二）开展单位层面内部控制1、建立集体议事决策制度主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等2、建立关键岗位管理制度主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等3、建立会计机构管理制度主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)（三）开展经济活动内部控制1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册二、工作流程图三、主要经济活动的管理结构四、制度框架第二部分经济活动内部控制第一节预算业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）预算绩效管理三、风险点及主要防控措施一览表（一）预算编制及批复（二）预算执行（三）决算和预算绩效管理第二节收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）收入业务（二）支出业务（三）债务业务第三节政府采购业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表1、采购预算编制与计划管理2、采购活动管理第四节资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务（二）实物资产和无形资产业务（三）对外投资业务二、风险点及主要防控措施一览表（一）货币资金（二）实物资产和无形资产（三）对外投资第五节建设项目业务控制一、工作步骤示意图二、风险点及主要防控措施一览表（一）项目管理（二）资金管理第六节合同业务控制一、工作步骤示意图二、工作流程图三、风险点及主要防控措施一览表（一）合同订立阶段（二）合同履行阶段。
行政事业单位内部控制规范
预算调整
决算 绩效考核
进行决算 绩效考核
五、业务层面——预算业务控制
一、预算业务有四个环节：预算编制、预算审 批、预算执行、决算和绩效评价
二、不相容岗位包括：预算编制与预算审批， 预算审批与预算执行，预算执行与分析评价
控制措施：合理设置预算业务管理机构和岗位
设置三个机构：1、决策机构，也可称预算管 理委员会，主要岗位和职责是审定年度预算编制草 案，解决预算编制和执行中的重大问题，听取决算 执行报告，审批预算追加调整方案。一般是由单位 负责人担任领导、分管领导及各相关部门负责人为 成员建立的集体决策制度。
➢ 岗位的分离：即不相容岗位相互分离。
（二）建立联合工作机制。 按照决策、执行、监督相互分离的原理，结合单位的
实际情况，建立联合工作机制。 1、成立由单位领导、财会部门等内部相关部门的负责人组
成的预算管理委员会，负责对预算和资金使用方面重要事 项进行决策。 2、成立由单位领导、政府采购归口部门、财会部门和相关 业务部门的负责人组成政府采购领导小组，负责对单位的 政府采购事项进行决策，政府采购归口部门负责具体执行 政府采购业务。 3、成立由单位领导和资产归口部门、财会部门和相关业务 部门的负责人组成的资产领导小组，负责对单位的资产事 项进行决策，资产归口部门负责具体执行资产业务。 4、成立由单位领导、内部审计部门、纪检监察部门等相关 部门的负责人组成的内部监督领导小组，负责统一领导对 内部控制的监督检查和自我评价。
（三）建立健全议事决策机制 1、建立健全议事决策制度。 议事决策制度具体体现为议事决策规则，包
括确定议事成员构成、决策事项范围、投票表决 规则、决策纪要的撰写、流转和保存以及对决策 实现规定贯彻落实和监督程序等。特别需要明确 试行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范 围。
案例单位层面与业务层面内控
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结合新政府会计制度对于财务会计的 优化，对照廉政风险的防控管理工作， 制定“三重一大”管理报告流程，明确 一万元以上日常经费支出及专项项目资 金支出必须经过内部控制领导会议研究 后方可执行的制度，提前做好资金使用 预算，支付完成后及时将相关材料入账 备查。确定召开内部控制专项会议的时 间间隔，加大权力监督力度。
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（四）完善采购控制 C市自然资源和规划局实施政府采购，实 行先预算后计划再采购的方式，所有采购业 务通过采购平台进行，保证平台登记与实际 情况相符。同时要保证采购人员与验收人员 不一致，成立验收小组，验收小组验收合格 后方可支付余款。打印纸、硒鼓、墨盒等列 入政府采购目录的常用办公用品，按照采购 流程进行。
费用方面，差旅、培训等费用采用事前审 批制度，有相关人员申报，财务部门审核， 单位负责人签字后方可执行；增加公务卡 结算流程，实现公务卡消费的报销登记和 公务卡还款支付，减少现金使用，明 确支付项目。
在内部控制手册中增加内部控制问责 制度相关规定，结合政府会计制度对于 支付项目、负债等地明确划分，制定内 部控制决策问责制度。为保证内部控制 的更好实施，C 市自然资源和规划局在 所有资金支出上落实首长负责制，单位 “一把手”对所有经济业务最终资金支 出负责。严格按照各个环节岗位风险点， 明确责任，避免错误。
C 市自然资源和规划局内部控制工作机制不成型， 依赖于原有的办公机制，一直未建立专门的内部控 制部门，财务科为开展内部控制牵头部门并负责具 体工作。由于政府会计制度实施，财务科将部分具 体工作移交至办公室，由办公室协调各科室开展内 控工作，内部控制日常工作中出现的问题由两科室 共同向内部控制领导小组汇报。内控工作与局内部 办公系统相结合，提高了工作效率。
（二）组织构架和工作机制完善
事业单位内部控制预算业务管理制度
事业单位内部控制预算业务管理制度2023事业单位内部控制预算业务管理制度范本（精选3篇）2023事业单位内部控制预算业务管理制度范本（精选3篇）第一章：总则第一条：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条：本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条：本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条：单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章：风险评估和控制方法第八条：单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
行政事业单位内部控制规范主要措施
信息。
规范公开方式
02
建立信息公开平台，定期发布内部信息，确保信息的及时性和
准确性。
监督与考核
03
对信息公开情况进行监督和考核，确保信息的真实性和完整性
。
信息报告制度
01
建立信息报告流程
明确信息报告的流程、责任人和 时间要求，确保信息的及时传递 。
定期报告
02
03
紧急报告
要求各部门定期向管理层报告工 作进展、存在的问题和改进措施 。
预算执行与调整
加强预算执行情况的监督，确保 预算资金按照规定用途和标准使 用。同时，建立预算调整机制， 对预算执行过程中的特殊情况进
行及时调整。
预算绩效评价
建立预算绩效评价体系，对预算 执行情况进行全面、客观、准确 的评价，为改进预算管理提供依
据。
收支业务控制
01
02
03
收支管理规范
制定收支业务管理制度， 明确收支业务的范围、标 准和程序，确保收支业务 的合规性和透明度。
资产使用与处置
加强资产使用和处置的管 理，规范资产使用和处置 的程序和标准，防止资产 流失和浪费。
资产信息化管理
建立资产信息化管理系统 ，实现资产的信息化管理 和动态监控，提高资产管 理效率和透明度。
建设项目控制
项目立项与审批
建立项目立项和审批制度，明确 项目的目标和范围，确保项目的
合规性和可行性。
04
监督与评价
内部监督机制
内部审计机构
设立独立的内部审计机构，对行政事业单位的内部控制进行监督 和检查。
内部控制制度执行情况监督
定期对内部控制制度的执行情况进行监督，确保制度的有效执行。
内部控制缺陷报告
收支业务内部控制制度
收支业务内部控制制度一、目的和依据为了规范收支业务的管理，保障资金的安全和合理使用，防止和减少财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国财政法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国审计法》等法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
二、基本原则收支业务的内部控制应当遵循以下基本原则：1.权责明确。
收支业务的各项职责和权限应当明确划分，相互配合，相互制约，相互监督。
2.程序规范。
收支业务的各个环节应当按照规定的程序和要求进行，确保资金的合法性、真实性、准确性和完整性。
3.责任追究。
收支业务的各个岗位应当按照规定的标准和要求履行职责，发生错误或者违规的，应当及时纠正并承担相应的责任。
4.监督检查。
收支业务的各个环节应当接受内部和外部的监督检查，及时发现和解决问题，不断完善和改进工作。
三、组织机构和职责本单位设立财务部门，负责收支业务的管理和核算。
财务部门下设出纳岗、会计岗、审核岗等。
1.出纳岗。
负责收付现金、银行存款等资金，开具收据、发票等凭证，保管现金、银行存款、凭证等财务资料，按时向会计岗报送资金余额和流水情况。
2.会计岗。
负责登记收支业务的账簿和账册，编制财务报表和报告，核算成本和费用，分析财务状况和经营效果，提出财务建议和措施。
3.审核岗。
负责审核收支业务的申请单、合同、发票等单据，审查资金的使用情况和效果，检查账簿、账册、凭证等是否符合规定，发现问题并提出整改意见。
四、操作流程和要求（一）收入业务1. 收入来源应当符合国家法律法规和本单位章程规定，不得从事违法违规的经营活动或者接受非法捐赠。
2. 收入金额应当按照合同或者协议约定或者市场价格确定，不得虚增或者虚减。
3. 收入方式应当优先选择银行转账或者电子支付等非现金方式，如需使用现金方式，应当严格控制现金额度，并及时存入银行账户。
4. 收入时间应当按照合同或者协议约定或者工作需要确定，不得提前或者延后收取。
5. 收入凭证应当按照国家税务规定开具或者索取，凭证内容应当真实、完整、清晰，凭证编号应当连续、一致，不得重复或者遗漏。
行政事业单位内部控制业务控制
财政部门
细化调整 预算执行
审核
分类汇总
预算建议数
下达预算控 制数
审批
审批
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预算业务控制——预算编制（1）
➢ 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财 力支持相脱节 ➢ 预算编制控制措施：
➢ 落实内部各部门的预算编制责任 ➢ 采用有效措施确保预算编制的合理性
➢ 掌握政策
➢ 依托信息系统 ➢ 依靠专业人员
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业务层面内部控制设计
17
行政事业单位内部控制业务层面控制
——预算控制
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预算管理制度 预算编制 分解下达 预算执行 决算管理 预算绩效
健全预算编制、审批、执行、决算 与评价绩效等内部管理制度
合理设置岗位，明确相关岗位的职责 权限，确保预算编制、审批、执行、 评价等不相容岗位相互分离
➢62 19
资产管理部门、技术部 门、财审部门负责人
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单位主要的业务活动及其管理制度（举例） 预算业务——预算管理办法 收支业务——收支管理办法 采购业务——采购管理办法 资产管理——资产管理办法 建设项目管理——建设项目管理办法 合同管理——合同管理办法
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监督与评价
监督的内容和方法 内部控制缺陷
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24
➢预算业务控制--预算编制
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预算业务控制——预算编制（1首要环节）
➢ 单位预算来源于单位实际的经济行为，是根据单位内 部各项工作任务对经济行为进行合理计划，实现财务对业 务的支撑和管理。 ➢ 预算编制的要求：程序规范、方法科学、编制及时、 内容完整、项目细化、数据准确。
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预算编制流程(举例)
预算业务控制
预算编制和审核 指标分解下达
事前规划
内部控制收支业务管理制度[3]
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内部控制收支业务管理制度一、制度目的本制度旨在规范收支业务管理行为，确保企业内部控制的有效运转，提高企业的经济效益和管理水平。
二、制度适用范围本制度适用于企业所有相关工作人员的收支业务管理行为。
三、制度主要内容1. 收支业务流程规范1.1 收款流程规范：•收款人必须核对收款单据、金额和银行户名与账号是否匹配；•收款人审核无误后，将实收、未收金额填入系统；•收款人将收款单据交至相关业务人员或编制会计凭证。
1.2 付款流程规范：•付款人必须核对所有的付款单据、金额和银行户名与账号是否匹配；•付款人审核无误后，将实付、未付金额填入系统；•付款人将付款单据交至相关业务人员或编制会计凭证。
2. 风险管理2.1 收款风险管理：•收款人应遵循“先由业务部门核实，再由内部财务二次审核”的原则；•收款人须对收款单据、账目凭证、银行划账凭证等相关文件进行备查。
2.2 付款风险管理：•付款人应遵循“经过内部核实，再由财务部门审核”的原则；•付款人应对付款单据、账目凭证、银行划账凭证等相关文件进行备查。
3. 管理信息系统3.1 财务管理信息系统：•业务处理单据、会计凭证、银行回单等文件必须电子化存档；•系统管理员对权限进行控制。
3.2 风险管理信息系统：•风险管理信息系统必须能够全面监控、识别和预警可能的风险；•风险管理员对权限进行控制。
4. 内部控制流程：4.1 内部控制流程建设：•内部控制流程应根据公司实际情况，制定相应的规章制度；•内部控制流程应包括各个部门的职责、权限和流程等内容。
4.2 内部控制改进：•内部控制随着公司业务的扩大和规模的增加，需要不断地进行改善和完善；•内部控制改进应在制度的基础上，根据实际情况，有针对性地进行。
四、制度责任4.1 公司领导：•负责制定企业收支业务管理制度；•负责全面领导和监督制度的执行。
4.2 部门负责人：•贯彻制度，履行部门职责；•落实部门内部控制流程。
4.3 财务部门：•维护财务管理信息系统；•负责制定和执行内部控制流程。
收支业务内部控制管理制度
收支业务内部控制管理制度一、总则为了规范公司的收支业务，加强内部控制，确保公司资产的安全、完整，提高公司经营效率和效果，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、收入管理1. 收入确认（1）公司收入应当根据销售合同或协议的约定确认。
（2）主营业务收入包括销售产品、提供服务等收入。
（3）其他业务收入包括利息收入、投资收益等。
2. 收入控制（1）收入确认应当遵循权责发生制原则。
（2）收入应当及时、准确地记录在账簿中。
（3）收入应当及时缴入公司账户，不得私设“小金库”。
（4）收入应当开具合法的发票，并妥善保管发票。
3. 收入监督（1）财务部门应当定期对收入情况进行检查和核对。
（2）审计部门应当定期对收入情况进行审计。
（3）监事会应当对收入情况进行监督。
三、支出管理1. 支出审批（1）公司支出应当经过审批，审批权限和程序应当明确。
（2）大额支出应当经过总经理审批。
（3）日常支出应当经过部门负责人审批。
2. 支出控制（1）支出应当符合公司经营计划和预算。
（2）支出应当遵循节约原则，避免不必要的浪费。
（3）支出应当开具合法的发票，并妥善保管发票。
3. 支出监督（1）财务部门应当定期对支出情况进行检查和核对。
（2）审计部门应当定期对支出情况进行审计。
（3）监事会应当对支出情况进行监督。
四、票据管理1. 票据领用（1）票据领用应当经过财务部门审批。
（2）票据领用应当填写登记表，注明领用人、领用时间、票据号码等信息。
（3）票据领用后应当妥善保管，不得遗失、损毁。
2. 票据使用（1）票据使用应当符合公司规定，不得超范围、超额使用。
（2）票据使用应当开具合法的发票，并妥善保管发票。
（3）票据使用后应当及时进行核销。
3. 票据监督（1）财务部门应当定期对票据情况进行检查和核对。
（2）审计部门应当定期对票据情况进行审计。
（3）监事会应当对票据情况进行监督。
五、内部控制1. 内部控制目标（1）保证公司资产的安全、完整。
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业务层面内部控制收支管理
一、收支业务综述
本手册旨在引导和规范单位收支业务控制各环节的风险管控，促进收支业务控制在提高单位公共服务效率和效果的过程中发挥积极作用。
本手册所称“收支管理”是指收到的财政性经费额度或拨款应及时入账，各类收款行为应合法合规，及时入账，需上缴财政的应及时上缴；建立健全支出（人员支出、公用支出、项目支出等）执行机制，支出事项申报理由充分，实际开支符合有关规定，原始凭证合法有效，会计核算准确；严格各类付款审批，手续齐备，支付准确。
1. 适用范围
适用于W局及下属行政事业单位。
2. 主要职责分工
（1）各职能处室
职能处室指单位本级内设机构及下级单位，是单位收支业务实施的主体。
负责编写收入事项请示、协商收入的具体事宜，开具收费通知单等；负责提交经费支出申请，编制重大业务事项方案等；
（2）职能处室分管负责人
职能处室分管负责人负责审核收入支出事项。
（3）财务处
财务处是收入与支出的归口管理处室，负责制定收支内部管理制
度；全面掌握本单位各职能处室的收费项目，做好收费许可证的年检，确保各项收费项目符合国家有关规定；要求各职能处室在涉及收支的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财务处作为账务处理依据，确保各项收支及时入账，严禁设立账外账；按照国家统一的会计制度规定对收入业务进行会计核算，及时、完整记录、反映单位的收支业务；对收支业务进行分析和对账工作，根据收支预算、所掌握的合同情况对收支情况的合理性进行分析，定期与职能处室进行对账，判断有无异常情况；对收入业务的检查，包括定期检查收入款项是否及时、足额缴存到规定银行账户，收入金额是否与合同约定相符，对应收未收项目查明情况，明确责任主体，落实催收责任。
对支出业务的检查，包括定期检查支出款项是否按照预算要求进行支付，支付金额是否与合同约定相符。
二、收支业务控制流程
由于收入流程相对简单，本模板仅以支出流程进行示例。
支出流程主要明确了**省W局经费支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明，同时，对经费支出、借款、差旅费、会议费、接待费、公务卡、培训费、出国（境）费、车辆维修费等重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。
支出业务流程包括支出业务总流程、借款管理流程、经费报销流程和各项经费管理流程等流程，仅以经费报销进行示例。
1.经费报销子流程（示例）
（1）经费报销流程图
（2）经费报销子流程节点简要说明
（3）经费报销子流程关键流程节点详细说明
流程节点：C2
控制活动名称：报销审核
说明：
局属机关处室费用报销时，经办人填写《费用报销审批单》，将部门、用途、金额等要素填写齐全，由经办人、证明人签字后，提交机关处室负责人审核。
机关处室负责人审核通过后，提报财务处审核，再报局财务处会计复核，无误后按照经费支出审批权限进行审批，出纳按照审批结果办理支付手续。
各下属单位（部门）费用报销时，经办人填写费用报销单，证明人签字后，经所在单位（部门）负责人审核之后，附上相关单据，提交局财务处会计进行复核。
复核通过后，由分管局领导进行审批。
按照单位（部门）费用支出审批权限相关规定，应由局财务处审批，超标准由局办公会审议后，提报财务处，按照局审批权限履行审批，财务处出纳按照审批结果办理支付手续。
流程节点：D3、E3
控制活动名称：报销审核
说明
依据各项经费支出审批权限进行报销审核，各项经费报销审批权限应按照局属机关处室和下属单位（部门）各项经费支出的审批权限执行。
3. 差旅费管理子流程
（1）差旅费管理流程图
见下图
（2）差旅费流程节点简要说明
（3）关键流程节点的详细说明流程节点：B1、C1、D1
控制活动名称：出差的事前审批说明
1）出差实行事先审批管理程序
出差人必须按规定报经单位有关领导批准，从严控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模。
机关各处室、各单位不得组织无实质内容、无明确公务目的的差旅活动，不得以任何名义和方式变相旅游，不得组织异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。
出差人员应在出差前应填写《**省W局工作人员出差审批表》，按照规定审批权限分级审批后方可出差。
出差审批单属于报销的必备凭证。
未经审批私自出差，差旅费用自理。
机关处室及各下属单位领导班子成员出差由分管局领导审批；其他人员由本处室、本单位负责人审批。
机关处室及各下属单位领导班子成员出差前需向局办公室履行请假手续。
局机关人员参加培训且需教育经费支持的，还需由人事处审批。
出差人员涉及多个处室、单位的，出差审批表由主办处室、单位填报，由出差人所在单位负责人共同审批。
2）明确差旅费支出范围
差旅费支出范围包括交通费、住宿费、订票费、保险费、伙食及公杂费补助等，除以上费用外的其他费用，需事前经局领导批示单独核报。
3）明确差旅费支出标准
参照省财政厅《关于印发〈**省省直机关差旅费管理办法〉的通知》（鲁财行〔2014〕4号）、《关于调整**省省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（鲁财行〔2015〕83号）、《关于印发<**省省直机关工作人员差旅住宿费标准明细表>的通知》（鲁财行〔2016〕
27号）执行。
流程节点：A2、E2
控制活动名称：差旅费报销
说明
1）差旅费报销的时间要求
出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。
2）差旅费报销程序规范
出差人员整理住宿费发票、飞机票、公务卡刷卡小票等票据，填制《差旅费报销单》，经本处室（部门）负责人审核后，到单位财务处办理报销程序。
财务人员根据发生的差旅费所在预算项目进行核算。
3）差旅费报销审核权限按照局《经费支出管理办法》中费用报销审批权限的相关规定执行。
4）差旅费报销单据要求
差旅费报销应提供会议通知、批准出差的审批单、费用发票。
不允许提供旅行社开具的发票。
5）其他禁止性规范
出差人员应按规定标准如实报销有关费用，对虚假报销行为，经查实后，按局内有关规定进行处理。
4. 其他支出业务流程
其他支出业务流程，本模板不再一一列举，此处仅列出纲要。
借款管理子流程
会议费管理子流程
培训费管理子流程
公务接待管理子流程
出国出境费用管理子流程资金支付子流程
报销冲账子流程。