增值税纳税申报表修改要点及填报注意事项
增值税纳税申报的注意事项和常见错误
增值税纳税申报的注意事项和常见错误增值税是一种按照增值税法规定，对企业生产销售和进口货物、提供应税劳务所增值额征税的税种。
对于纳税人来说，准确并及时地申报增值税是至关重要的。
本文将介绍增值税纳税申报时需要注意的事项，并列举一些常见的错误。
一、增值税申报的注意事项1.准确了解税收政策：纳税人在申报增值税之前，需对增值税相关政策进行了解。
了解税率、税款计算方式、税收优惠政策等能够帮助纳税人正确申报增值税。
2.按期申报：根据国家规定，纳税人需按月或按季度填报纳税申报表。
对于按月申报的纳税人，需在每月的15日前提交申报表；按季度申报的纳税人，需在每季度的末月15日前提交申报表。
3.仔细核对数据：在申报增值税时，纳税人需要仔细核对相关数据的准确性。
包括销售收入、进项税额、销项税额等信息，任何一个错误都可能导致纳税金额的错误计算。
4.保留相关票据和记录：纳税人在申报增值税时需保留相关票据和记录。
这些票据和记录能够为纳税申报提供依据和证明，也能够为日后税务机关的审计提供支持。
5.咨询专业人士：如果纳税人对增值税申报流程和政策有疑问，建议咨询专业的税务人士或者税务机关。
他们可以提供准确的指导和解答纳税人的疑问。
二、常见的增值税申报错误1.销售收入填报错误：有些纳税人在填报销售收入时，存在疏漏或者填写错误的情况。
例如，少报销售收入、重复报销售收入等。
这样的错误将导致纳税额的错误计算。
2.误填销项税额：纳税人在填报销项税额时，也有可能出现错误。
一些纳税人可能会将非增值税项目误填为销项税额，导致纳税金额的计算错误。
3.计算错误：增值税申报需要进行多次计算，包括计算纳税金额、计算销项税额等。
如果计算过程中出现错误，将直接导致纳税金额的计算偏差。
4.遗漏申报：有些纳税人可能会忘记或者遗漏某些涉税信息的申报。
例如，未申报进项税额、销售合同的遗漏等，这样的错误将导致纳税申报的不准确。
5.票据管理不当：对于增值税纳税人来说，票据管理是非常重要的。
增值税纳税申报表填写规范完整
增值税纳税申报表填写规范(可以直接使用，可编辑实用优秀文档，欢迎下载）1小规模纳税申报资料（ 1 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》（ 2 ）《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》2小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第 12 栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表3适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第 1 至 8 栏填写相关内容1“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元、、按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 9 万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度2“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”“销售使用过的固定资产不含税销售额”、、“货物劳务免税销售额”、、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点”的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 3% 征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（ 5% 征收率）”、“服务、“服务、无形资产免税销售额”、无形资产出口免税销售额”之和4《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点5《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》填写关键点《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税一般纳税人（以下简称纳税人）。
增值税纳税申报表的填写与审核
三、 申报表的变化 （一）主表变化小 （二）附表一变化大 （三）附表二微调 （四）附表三
（一）主表变化小
变化一：纳税申报表《主表》“表头说明”调整：申报 表《主表》“表头说明”修改为“根据《中华人民共和国增值 税暂行条例》和《交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点方案》的规定制定本表。纳税人不论有无销售额， 均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次 月一日起十五日内，向当地税务机关申报。”
增值税纳税申报表的填写与审核
二、纳税申报资料
（一）纳税申报表及其附列资料 1.增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）纳税申报表及其附列资料
包括： （1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》 （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政
（三）附表二
变化三：
增加了部分栏次：
新纳税申报表《附表二》增加了第7栏“代扣代缴税收通用 缴款书”、第21栏“上期留抵税额抵减欠税”、第22栏“上期 留抵税额退税”、第23栏“其他应作进项税额转出的情形”和 第32栏“代扣代缴税收通用缴款书”。
变化四：
删除了部分栏次：
新纳税申报表《附表二》删除了原纳税申报表《附表二》
增值税纳税申报表的填写与审核
v （7）主表第12栏（进项税额）=表二第12栏（当期申报 抵扣进项税额合计） （8）主表第14栏（进项税额转出）=表二第13栏（本期 进项税额转出税额） （9）主表第15栏（免抵退货物应退税额）：填写上月应 退税额 （10）主表第16栏（按适用税率计算的纳税检查应补缴 税额）≦表一第6栏（纳税检查调整税额合计）+表二第 19栏（纳税检查调减的进项税额） （11）主表第21栏（简易征收办法计算的应纳税额）=表 一第12栏（应纳税额小计） （12）主表第22栏（按简易征收办法计算的纳税检查应 补缴税额）=表一第13栏（纳税检查调整税额合计） （13）主表第34栏（本期应补、退税额）=本期实际应入 库（或多缴）税额
增值税纳税申报表填写时有哪些常见问题
增值税纳税申报表填写时有哪些常见问题问题⼀：享受增值税即征即退政策的福利企业，现在在申报新的增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)时，我们发现附表⼀也有即征即退的部分，还需要填写吗?答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)》及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表附列资料(⼀)》(本期销售情况明细)填写说明第1⾄5⾏“⼀、⼀般计税⽅法计税”“全部征税项⽬”各⾏：按不同税率和项⽬分别填写按⼀般计税⽅法计算增值税的全部征税项⽬。
有即征即退征税项⽬的纳税⼈，本部分数据中既包括即征即退征税项⽬，⼜包括不享受即征即退政策的⼀般征税项⽬。
第6⾄7⾏“⼀、⼀般计税⽅法计税”“其中：即征即退项⽬”各⾏：只反映按⼀般计税⽅法计算增值税的即征即退项⽬。
按照税法规定不享受即征即退政策的纳税⼈，不填写本⾏。
即征即退项⽬是全部征税项⽬的其中数。
因此，享受即征即退企业在填写增值税纳税申报表主表的同时，还需要填写附表⼀第1⾄7⾏。
问题⼆：营改增企业提供咨询服务的销售额除了在增值税纳税申报表附表⼀体现，是否需要在主表的第3栏“应税劳务销售额”中体现?答：《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2013年第32号)附件2《增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)》及其附列资料填写说明：《增值税纳税申报表(⼀般纳税⼈适⽤)》填写说明第1栏“(⼀)按适⽤税率计税销售额”：填写纳税⼈本期按⼀般计税⽅法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费⽤的销售额;外贸企业作价销售进料加⼯复出⼝货物的销售额;税务、财政、审计部门检查后按⼀般计税⽅法计算调整的销售额。
营业税改征增值税的纳税⼈，应税服务有扣除项⽬的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。
第3栏“应税劳务销售额”：填写纳税⼈本期按适⽤税率计算增值税的应税劳务的销售额。
增值税纳税申报表 及填报说明
《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》及其附表填表说明一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明（一）“税款所属时间”填写纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”填写纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人识别号”填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
（四）“所属行业”按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
（五）“纳税人名称”填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
（六）“法定代表人姓名”填写纳税人法定代表人的姓名。
（七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。
（八）“营业地址”填写纳税人营业地的详细地址。
（九）“开户银行及帐号”填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。
（十）“企业登记注册类型”按税务登记证填写。
（十一）“电话号码”填写纳税人注册地和经营地的电话号码。
（十二）“即征即退货物及劳务”列，填写纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的增值税应税行为。
该列数据为“一般货物及劳务”列的其中数。
（十三）“本年累计”列，填写年度内各月数之和（本填表说明另有填报要求的除外）。
（十四）第1栏“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的应税行为销售额。
营业税改征增值税应税服务也在本栏填报，涉及应税服务应填报“当期应税减除项目金额”（详见附件一）减除之前不含税销售额。
本栏包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的销售额，税务、财政、审计部门检查按税率计算调整的销售额。
（本栏“一般货物及劳务”的“本月数”列应等于《附列资料（一）》第8行加第7行的“小计”栏填报）（十五）第2栏“应税货物销售额”：填写本期按一般计税方法计算缴纳增值税的货物销售额。
含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。
增值税纳税申报表二填报说明
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明尊敬的纳税人:关于《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明如下（一）“税款所属时间”、“纳税人名称”的填写同主表。
（二）第 1 至12 栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。
1. 第1 栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
该栏应等于第 2 栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第 3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣数据之和。
2. 第2 栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
本栏是第1 栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。
3. 第3 栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。
辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。
本栏是第1 栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。
反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。
具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收缴款凭证和运输费用结算单据。
该栏应等于第5至8栏之和。
5. 第5 栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。
按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。
6. 第6 栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。
外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税纳税申报填报指南增值税是我国当前主要的间接税种之一，对于外贸企业来说，了解增值税纳税申报填报的基本要点是非常重要的。
下面将为大家提供一份外贸企业增值税纳税申报填报指南，希望能够帮助大家更好地进行税务申报。
一、增值税纳税申报填报的基本内容1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人地址、法定代表人等。
2.纳税申报期：一般按照纳税人的核定征期填报，通常为月度纳税申报。
3.增值税纳税申报表：主要包括进项税额、销项税额、应纳税额、减免税额、实际应纳税额等。
4.纳税申报附表：根据实际情况填报相应的附表，如待抵扣进项税额、留抵退税明细等。
5.补缴税款：根据实际情况进行必要的补缴税款，如留抵退税后仍有差额需要补缴的情况。
二、增值税纳税申报填报的注意事项1.纳税申报期限：一般纳税人应在每月的15日前进行纳税申报，对于特定情况下需要延期的，可以向税务机关提出申请。
2.增值税专用发票：纳税人在填报增值税申报表时，需要准确填写销项税额和进项税额，这些金额应与所持有的增值税专用发票一致。
3.减免税额的填报：根据国家税务政策，一些行业和项目可以享受减免税额，纳税人在填报增值税申报表时，应将减免税额按照规定填报。
5.补缴税款的处理：在核对增值税申报表后，如果发现实际应纳税额大于已缴税额，纳税人需要根据实际情况进行补缴税款。
三、增值税纳税申报填报的规范要求1.完整性：纳税人在填报增值税申报表时，应全面、准确地填写各项相关信息，确保申报表的完整性。
2.规范性：纳税人填写增值税申报表时，应按照规定的格式和规范要求进行填写，确保申报表的规范性。
3.真实性：纳税人填报增值税申报表时，应尽量确保填写的信息真实可信，避免虚假填报导致的不必要的风险和纠纷。
四、增值税纳税申报填报的常见问题及解决方法1.增值税专用发票错抄：纳税人在填写销项税额和进项税额时，容易因为抄写错误导致数据不一致，应当认真核对增值税专用发票上的相关金额，并校对无误后再进行填写。
增值税差额征税申报表填写要点及注意事项
• （一）交通运输业 • 1.运输分包业务 • 2.联运业务
差额征税申报表的填写 要点及注意事项
提供的应税服务
支付其他单位或个人的价款是否允许扣除
支付给试点纳税人
支付给非试点纳税人
除国际货运代理以 外的应税服务
不允许
允许（不包括已抵扣进项税 额的货物、加工修理修 配劳务）
允许（不包括取得增 允许（不包括已抵扣进项税
国际货运代理服务 值税专用发票的价 额的货物、加工修理修
款）
配劳务）
差额征税的基本规定
张家港市国应税服务
支付其他单位或个人的价款是否允许扣除 支付给试点纳税人 支付给非试点纳税人
除交通运输服务业、国 际货运代理以外的应 税服务
不允许
允许
交通运输服务业、国际 货运代理服务
允许
允许
差额征税的基本规定
张家港保税区国税局
• 二、计税销售额的计算 • 一般纳税人计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费
张家港保税区国税局
• 需分别核算的上述扣除项目金额包括：期初余额、本期发 生额、本期可抵减金额、本期实际抵减金额和期末余额。
• 如未分别核算的，根据《交通运输业和部分现代服务业营 业税改征增值税试点实施办法》第三十五条规定：“纳税 人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核 算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从 高适用税率。”
差额征税的基本规定
张家港保税区国税局
• （二）特殊规定 • （1）纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项
一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。
下面是yjbys 小编为大家带来的一般纳税人增值税申报流程及填报注意事项，欢迎阅读。
1、增值税一般纳税人申报流程
一般纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：
(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。
(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
(三)清零解锁：申报成功后，纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
提示：一般纳税人无税控设备的只需进行第二步申报操作，无需进行第一和第三步操作。
2、增值税一般纳税人申报表及其附列资料填写步骤
增值税一般纳税人申报比较复杂，其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表，不管有无数据，都要点击打开相应报表填写保存。
请按照填写顺序进行填写。
步骤一、填写附表(一)：销售收入情况。
部分栏次对纯货物劳务类纳税人开放;部分栏次对纯服务、不动产、无形资产类纳税人开放;兼营纳税人相关行次都会放开。
第11、12 列的数据与附表三差额征税会。
一步步教会你填写最新增值税纳税申报表
（一）填写顺序一般纳税人按照以下顺序填写申报表：1.销售情况的填写第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第1至11列;第二步:填写《增值税纳税申报表附列资料(三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细)。
（有差额扣除项目的纳税人填写)第三步:填写《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第12至14列。
(有差额扣除项目的纳税人填写）。
第四步：填写《增值税减免税申报明细表》.(有减免税业务的纳税人填写)2.进项税额的填写第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料（五）》（不动产分期抵扣计算表）。
(有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写）第六步：填写《固定资产(不含不动产）进项税额抵扣情况表》。
（有固定资产（不含不动产）进项税额抵扣业务的纳税人填写）第七步：填写《增值税纳税申报表附列资料(二）》（本期进项税额明细）。
第八步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》。
3。
税额抵减的填写第九步：填写《增值税纳税申报表附列资料(四)》（税额抵减情况表)。
（有税额抵减业务的纳税人填写）4。
主表的填写第十步:填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用）》。
（根据附表数据填写主表）(二）一般业务的填写增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务），只需要填写附表一、附表二、进项结构明细表和主表中的部分项目。
其他表格不需要填写。
1.销售情况的填写（1）一般计税方法的填写纳税人适用一般计税方法的业务,当期取得的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票"、“未开具发票"列中。
(2）简易计税方法的填写纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中.2。
增值税纳税申报表修改要点及填报注意事项
增值税纳税申报表修改要点及填报注意事项为配合增值税税率简并，国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号），对一般纳税人的增值税纳税申报表进行了相应修改。
招《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第4 栏“11%税率”调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产:将《增值税纳税申报表附列资料（二）»（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他” O 纳税人不但需要关注有关修改要点，还要注意填报说明的相应变化，避免出现错误。
变化一《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11% 税率的服务、不动产和无形资产”。
企业需要注意梳理其适用11%税率的收入是否同时包括这两栏，如果是，应当在确认纳税义务发生时分别核算，以便申报时准确计算销售额和销项税额。
变化二《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。
根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税（2017 ）37号）的规定，之前按13%的扣除率或税率抵扣进项税额的农产品都改按11% 抵扣，但是如果购进农产品用于生产和销售17%税率的货物；或用于委托受托加工17%税率的货物，可以仍然按照13%的扣除率或税率抵扣进项税额，因此会出现加计抵扣2%的情形，这部分进项税额需要填到“加计扣除农产品进项税额” 一栏，而不能填到第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。
根据19号公告附件三《关于＜增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的调整事项》（以下简称“附件三”）的规定，“加计扣除农产品进项税额”一栏不必填写发票份数、金额。
增值税的纳税申报流程与注意事项
增值税的纳税申报流程与注意事项增值税是一种按照货物或服务增值额计算并征收的一种税种，是我国主要的税收之一。
针对企业和纳税人需要按照规定的程序进行申报和缴纳增值税。
本文将介绍增值税的纳税申报流程以及需要注意的事项。
一、增值税申报流程1.登记纳税人资格在进行增值税申报之前，首先需要进行税务登记，取得纳税人资格，获得税务登记证书，办理完税务登记后，企业或个人纳税人才能进行正常的纳税申报。
2.购买专用发票企业或个人纳税人需要购买国家税务局规定的发票种类，如增值税专用发票。
购买完发票后，需要妥善保管，以备纳税申报时使用。
3.汇总销售和购买发票数据在纳税申报时，需要将销售和购买发票的数据进行汇总整理。
销售发票包括开具给客户的增值税专用发票，购买发票包括从供应商处购买商品或服务所开具的发票。
4.填写纳税申报表根据税务部门的规定，填写相应的纳税申报表。
纳税申报表根据企业或个人纳税人的情况有所不同，涉及到具体的销售和购买发票数据以及税率等信息。
5.计算纳税额根据填写的纳税申报表，可以进行纳税额的计算。
纳税额的计算需要根据相关的税率和减免政策进行核算，确保计算的准确性。
6.申报纳税在纳税申报表填写完毕并计算好纳税额后，需要按照规定的时间和方式将申报表提交给税务部门，并缴纳相应的税款。
7.接受税务部门的核查税务部门对纳税申报进行核查，如发现问题或疑点，会要求纳税人提供相关的材料进行核实。
纳税人需要积极配合提供所需的信息，确保申报的准确性。
二、增值税申报注意事项1.准确记录和保存发票纳税人需要准确记录并妥善保存购买和销售的发票，以备纳税申报时使用。
同时，对于发票的真实性和准确性也需要进行核实，确保符合税务部门的要求。
2.及时申报和缴税纳税人需要按照规定的时间和方式进行纳税申报，并及时缴纳应纳税款项。
延迟申报和缴税将会导致罚款和其他不良后果，因此需要严格遵守纳税时间的要求。
3.按规定申报税种在进行纳税申报时，纳税人需要按照规定的税种进行申报，确保申报的准确性和合规性。
会计实务：增值税申报表填写要点说明
增值税申报表填写要点说明以下为增值税申报表填写的要点说明： 一、原增值税纳税人与营改增试点纳税人共同注意事项 （一）自2013年9月1日起，所有增值税纳税人，包括试点前的原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应使用新的申报表进行纳税申报。
1、增值税一般纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）。
（3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细），如纳税人当期申报抵扣代扣代缴税收缴款凭证的，应同时填报《代扣代缴税收缴款凭证抵扣清单》（见省局公告，目前待下发）。
（4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）。
仅限于适用差额征税试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
（6）《固定资产进项税额抵扣情况表》，纳税人申报抵扣固定资产进项税额的，除相应填报《附列资料二》外，应同时填报该表。
2、增值税小规模纳税人申报资料。
（1）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》。
（2）《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》。
仅限于差额征税的试点纳税人填写，如当期有扣除项目应同时填报《应税服务扣除项目清单》（见省局公告，目前待下发）。
（3）如纳税人按照税法规定有减征的增值税应纳税额。
包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。
其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。
纳税人应按先附表后主表的顺序填报，主表数据多为附表数据自动计算或系统自动读入，并与附表数据进行逻辑关系校验。
在录入数据时，系统会将是否自动计算、是否允许修改等栏次按不同颜色显示，一般情况下纳税人只需对主表个别数据进行录入或调整。
财政部发布增值税纳税申报表填报指南
财政部发布增值税纳税申报表填报指南增值税是一种按照货物或劳务的付款金额，由纳税人自行计算并向国家缴纳的一种税收。
为了规范增值税的纳税申报工作，财政部近日发布了增值税纳税申报表的填报指南。
本文将针对这一指南进行解读，并为纳税人提供一些填报时需要注意的要点。
1. 填报基本信息纳税人在填写增值税纳税申报表时，首先需要填写基本的纳税人信息，如纳税人识别号、纳税人名称、所属期、所在地等。
这些信息是填报申报表的基础，务必要准确无误地填写。
2. 税款计算和填报在填报增值税申报表时，纳税人需要根据自身的实际情况计算税款金额。
涉及到的内容包括应纳税额、已缴税额、本期应补(退)税额等。
根据财政部的指南，纳税人需要认真核实自己的销售额、进项税额等数据，并按照指南中的公式进行计算填报。
3. 具体业务申报在填报增值税申报表时，还需要针对具体的业务进行申报。
例如，纳税人需要按照指南的要求填报销项税额、进项税额等。
对于特殊项目，如加计抵减扣除、房地产业务等，财政部的指南中也有相应的填报要求，纳税人需要根据实际情况进行填写。
4. 附表填报在一些特殊情况下，纳税人可能需要填报附表。
例如，在涉及到进出口贸易的情况下，纳税人需要填报进口增值税申报表和出口增值税退税申报表。
对于这些附表的填报要求，纳税人需要仔细阅读指南并按照要求填写。
5. 填报准确性和合规性财政部在指南中强调了填报增值税申报表的准确性和合规性。
纳税人在填写申报表时，应当以真实、完整、合规的原则为基础，确保所有数据的准确性。
同时，纳税人也应当严格遵守相关的法律法规，确保申报的合规性。
总结起来，财政部发布的增值税纳税申报表填报指南对于纳税人来说具有重要的意义。
纳税人在填写申报表时需要认真阅读指南、仔细核实数据，并按照指南的要求进行填写。
只有如此，才能确保申报表的准确性和合规性。
希望本文对纳税人在填报增值税申报表时提供一些帮助。
增值税纳税申报填报要点及注意事项
增值税纳税申报填报要点及关注事项
1.申报表主表销项税额本月数=“应交税费-增值税-销项税额”本期贷方发生额；主表进项税额本月数=“应交税费-增值税-进项税额”本期借方发生额；主表简易计税办法计算的应纳税额本月数= “应交税费-简易计税”本期贷方发生额；主表应纳税额合计本月数=“应交税费-未交增值税”贷方余额+“应交税费-简易计税”贷方余额。
2.检查已认证抵扣的进项税额是否均已入账，增值税申报表上期留抵税额=上月“应交税费-未交增值税”借方余额，只有在未交增值税科目余额为借方时，才有留抵税额，意味着进项税额未抵扣完。
3.《增值税申报表附表五城建税及附加税》本期应交税额与“应交税费”下“城建税”、“教育费附加”、“地方教育费附加”上月计提数一致，缴纳税费后，账面只余本月计提的“应交税费-城建税”、“应交税费-教育费附加”、“应交税费-地方教育费附加”贷方余额。
4.由于销项税额汇总数据四舍五入的原因，会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差。
误差在1元以内的（含1元），允许正常申报。
对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题，可以通过调整附表一的“1-8列”对应销项税额解决，但调整了前面，第14列的税额也要记得修改。
5.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣，应做进项税转出处理。
6.当企业当期发生进项转出时，申报的进项税额计算得出的加计抵减发生额需全额填列加计抵减项目“本期发生额”；进项税额转出计算得出加计抵减调减额也需全额填列加计抵减项目“本期调减额”。
增值税纳税申报表及相关操作流程
如何确定增值税纳税申报期限？
总结词
根据税法规定确定
详细描述
增值税纳税申报期限是根据税法规定确定的，一般纳税人的纳税期限为1天、3天 、5天、10天、15天或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。小规 模纳税人的纳税期限为一个季度，可以选择按月或按季度申报。
如何准备增值税纳税申报资料？
总结词
作用
是税务机关征收增值税的重要依 据，也是纳税人履行纳税义务的 重要证明。
申报表的种类
01
一般纳税人申报表
适用于一般纳税人填写，包括《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
和《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）附列资料（一）》（本期销
售情况明细）等。
02
小规模纳税人申报表
适用于小规模纳税人填写，包括《增值税纳税申报表（小规模纳税人适
了解审核标准
了解税务部门对申报表的审核标 准，有助于提高申报质量和效率。
及时处理异常情况
关注异常提示
申报过程中如出现异常提示，需及时查明原因并处理。
保持与税务部门沟通
如遇到无法解决的问题，可主动与税务部门沟通寻求帮助。
建立应急预案
为应对可能出现的突发情况，建议建立应急预案以减少损失和不便。
04
增值税纳税申报表相关操作流程
增值税纳税申报表及相关 操作流程
• 增值税纳税申报表概述 • 增值税纳税申报表填报步骤 • 增值税纳税申报表填报注意事项 • 增值税纳税申报表相关操作流程 • 常见问题及解答
01
增值税纳税申报表概述
定义与作用
定义
增值税纳税申报表是纳税人进行 增值税纳税申报时所需要填写的 报表，用于向税务机关申报纳税 。
THANKS
营改增后增值税申报表填报-生活服务篇
营改增后增值税申报表填报-生活服务篇一、填写增值税申报表的基本流程1. 了解税率和税种：根据国家规定，一般生活服务行业的增值税税率为3%，适用税种是一般纳税人。
2. 填写基本信息：填写纳税人识别号、纳税人名称、期间等基本信息。
3. 填写销售情况：填写销售额、应纳税额、免税销售额、免税销售额减按1.5%比例计入应纳税额等相关信息。
4. 填写进项税额：填写进项税额，即购买原材料、设备、办公用品等支付的增值税额。
5. 填写其他事项：如有其他需要填写的事项，如支付税款信息等，按照实际情况填写。
二、餐饮增值税申报表的填写注意事项1. 餐饮服务以提供餐饮食品为主要经营项目，所以在填写增值税申报表时，要准确填写销售额相关信息。
销售额一般包括堂食、外卖、自提等多种方式，需要分别列明销售额。
2. 对于享受政府支持的小微企业和小型餐饮店，可以按照免税销售额计入应纳税额的50%进行申报。
在填写增值税申报表时，需要单独列明免税销售额、享受减按比例计入应纳税额的免税销售额等信息。
3. 餐饮业一般会有一些原材料和设备的购买和进货费用，可以按照一般纳税人的方式，申请退还进项税额。
在填写增值税申报表时，需要准确填写进项税额信息，以便享受退税的优惠政策。
4. 餐饮服务行业还需要关注其他与餐饮有关的增值税政策，如增值税专用发票的开具和使用、增值税即征即退政策等。
在填写增值税申报表时，需要对相关政策进行了解，以避免填报错误和影响税务优惠的享受。
三、增值税申报表的电子填报和提交根据经营者的实际需求和实施情况，可以选择手工填写或使用电子填报方式进行增值税申报表的填报。
电子填报的方式更加方便和快捷，可以大幅度减少繁琐的人工操作，提高填报的准确性和效率。
同时，填写完申报表后，还需要将电子版的申报表通过财税部门指定的网上申报系统进行提交，以完成申报的整个流程。
总结：营改增后增值税申报表填报对生活服务行业的影响主要体现在税率和税种的变动上。
对于餐饮服务行业来说，填报增值税申报表时，需要准确填写销售额、进项税额等信息，并结合享受税务优惠政策的情况进行填报。
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增值税纳税申报表修改要点及填报注意事项
为配合增值税税率简并，国家税务总局日前发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号），对一般纳税人的增值税纳税申报表进行了相应修改。
将《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的第4栏“11%税率”调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。
将《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。
纳税人不但需要关注有关修改要点，还要注意填报说明的相应变化，避免出现错误。
变化一
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细)中的“11%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”。
企业需要注意梳理其适用11%税率的收入是否同时包括这两栏，如果是，应当在确认纳税义务发生时分别核算，以便申报时准确计算销售额和销项税额。
变化二
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中的第8栏“其他”栏次调整为两栏，分别为“加计扣除农产品进项税额”和“其他”。
根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税﹝2017﹞37号）的规定，之前按13%的扣除率或税率抵扣进项税额的农产品都改按11%抵扣，但是如果购进农产品用于生产和销售17%税率的货物；或用于委托受托加工17%税率的货物，可以仍然按照13%的扣除率或税率抵扣进项税额，因此会出现加计抵扣2%的情形，这部分进项税额需要填到“加计扣除农产品进项税额”一栏，而不能填到第6栏“农产品收购发票或者销售发票”。
根据19号公告附件三《关于<增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明的调整事项》（以下简称“附件三”）的规定，“加计扣除农产品进项税额”一栏不必填写发票份数、金额。
变化三
按照财税﹝2017﹞37号要求，纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。
未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
因此填报说明针对“分别核算”与“未分别核算”两种情况作了规定。
按照附件三要求，《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第1-3栏（认证相符并在本期申报抵扣的进项税额）、第25-27栏（认证相符但本期未申报抵扣的进项税额）均不包含从小规模纳税人处购进农产品取得的专用发票，但这仅是针对分别核算情况而言的例外规定。
对于未分别
核算的情况，因为只能按照专用发票注明的增值税额作为进项税额，仍然需要把从小规模纳税人处购进农产品取得的专用发票与其他专用发票一并填入第1-3栏或第25-27栏。