股东之间股权转让如何交税
一、股权转让征所得税,转让收入不允许扣减未分配利润、盈余公积。
一、股权转让征所得税，转让收入不允许扣减未分配利润、盈余公积。
（国税函【2010】79号、国税函【2009】698号）(一) 股权转让避税的前提与基础根据《企业所得税法》企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（实施细则中解释为：企业所得税法第二十六条第（二）项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
）企业所得税法从2008年1月1日开始正式施行，本条规定是下面案例中股权持有收益和股权转让收益进行转化从而实现避税的前提条件和基础。
（二）股权转让收入是否扣减未分配利润、盈余公积国税政策沿革（1）国税发【2000】118号第二条第一款企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
即：从2000年到2003年之间，内资企业转让股权不允许扣减投资者享有的未分配的留存收益。
（2）国税函【2004】390号。
规定：企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发〔2000〕118号）有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
企业进行清算或转让全资子公司以及持股95 %以上的企业时，投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。
为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
即：只要对被投资企业持有的股份超过95%股份，就可以在股权转让价款中扣减未分配的留存收益。
（3）国税发【1997】71号文件（针对外商投资企业）。
股权转让价是指，股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额；如被持股企业有未分配利润或税后提存的各项基金等股东留存收益的，股权转让人随转让股权一并转让该股东留存收益权的金额（以不超过被持股企业账面的分属为股权转让人的实有金额为限），属于该股权转让人的投资收益额，不计为股权转让价。
股权转让缴税实例
股权转让缴税实例某公司A股东B打算将手中持有的10%股权转让给投资者C。
根据国家税法规定，股权转让所得需要缴纳个税。
股权转让所得的计算公式为：股权转让所得 = 转让价格 - 受让价格 - 股权证券交易费用。
在这个例子中，A股东B与投资者C达成的转让价格为1000万元，双方约定受让价格为800万元，股权证券交易费用为10万元。
首先，按照股权转让所得计算公式，股东B的股权转让所得 = 1000万元 - 800万元 - 10万元 = 190万元。
根据国家税法规定，个人所得税的缴纳标准为逐级累进税率。
根据个税法规定，逐级累进税率表如下：1. 适用税率不超过20%的，税率为3%2. 适用税率不超过40%的，税率为10%3. 适用税率不超过60%的，税率为20%4. 适用税率不超过80%的，税率为25%5. 适用税率超过80%的，税率为30%根据转让所得金额190万元，按照逐级累进税率表可以计算出B股东需要缴纳的个人所得税。
计算公式为：应纳税额 = 转让所得金额 × 适用税率 - 速算扣除数。
具体计算过程如下：1. 如果所得税的数额不超过1500元的，适用税率是3%，速算扣除数是0元；2. 如果所得税的数额超过1500元但不超过4500元的，适用税率是10%，速算扣除数是105元3. 如果所得税的数额超过4500元但不超过9000元的，适用税率是20%，速算扣除数是555元4. 如果所得税的数额超过9000元但不超过35000元的，适用税率是25%，速算扣除数是1005元5. 如果所得税的数额超过35000元但不超过55000元的，适用税率是30%，速算扣除数是2755元6. 如果所得税的数额超过55000元但不超过80000元的，适用税率是35%，速算扣除数是5505元7. 如果所得税的数额超过80000元的，适用税率是45%，速算扣除数是13505元根据逐级累进税率表，转让所得金额190万元的适用税率为20%，速算扣除数为555元。
企业股东股权转让如何缴纳个人所得税
企业股东股权转让如何缴纳个人所得税企业股东股权转让如何缴纳个人所得税1. 背景在企业股权交易中，股东之间的股权转让是常见的一种情况。
随着股权转让的进行，股东在出售股权所获得的收益需要缴纳个人所得税。
本文将介绍企业股东股权转让如何缴纳个人所得税的相关法规和步骤。
2. 个人所得税法规在中国，个人所得税的相关法规主要包括《中华人民共和国个人所得税法》和其实施条例等。
根据这些法规，个人股东在股权转让中的收益需要缴纳个人所得税。
3. 确定纳税义务人在股权转让中，作为卖方的股东需要确定是否属于纳税义务人。
根据个人所得税法规，只有自然人作为卖方才需要缴纳个人所得税。
如果卖方是法人，个人所得税的纳税义务人则是法人所在地的税务机关。
4. 确定纳税义务人的所得个人所得税法规对于纳税义务人的所得有明确的规定。
在股权转让中，纳税义务人的所得包括以下几个方面：资本利得：即通过转让股权获得的差额收益。
设立公司或入股取得的股东应享有的收益。
股票期权收入。
需要注意的是，这些所得需要减去相应的税前扣除，以确定应纳个人所得税的金额。
5. 计算个人所得税个人所得税的计算方式主要包括综合所得税制和分类所得税制两种方法。
在股权转让中，根据具体情况选择合适的计算方法。
综合所得税制：采用累进税率表计算个人所得税。
根据税率表，将纳税义务人的所得按照不同档次进行分类，然后应用相应的税率计算出应纳税额。
分类所得税制：根据个人所得源头的类别，分别采用不同的计税方法和税率。
在股权转让中，一般适用综合所得税制。
需要注意的是，计算个人所得税时，可以扣除合法支出和合法捐赠等相关费用。
6. 缴纳个人所得税的程序个人所得税的缴纳程序主要包括以下几个步骤：纳税义务人在收到清算机构或交易机构出具的收益确认函后，应当自收到之日起15日内到税务机关办理纳税义务登记；纳税义务人根据收益确认函上的金额，按照个人所得税法规计算出应纳税额；纳税义务人需要到当地税务机关办理个人所得税的申报和缴纳手续；根据税务机关的要求，纳税义务人需要填写相应的表格和提供相关材料；缴纳个人所得税时，可以选择线上缴纳或线下缴纳。
15万股权转让要交多少税
15万股权转让要交多少税15万股权转让要交多少税在股权转让过程中，交税是一个非常重要的问题。
根据我国税法的规定，股权转让是需要缴纳一定的税款的。
本文将详细介绍15万股权转让所需要交纳的税款。
股权转让所需税款的计算方法根据中国的税法规定，股权转让所需要交纳的税款是由转让的所得金额和适用的税率来决定的。
具体计算方法如下：股权转让所得税 = 转让所得金额×税率其中，转让所得金额是指转让方实际获得的金额，即股权转让的价格减去相关费用和税金。
股权转让所得税的税率根据我国的税法规定，股权转让所得税的税率为20%。
这个税率是根据《中华人民共和国个人所得税法》来确定的。
在股权转让过程中，如果转让方是中国的个人，那么需要按照20%的税率来缴纳股权转让所得税。
示例计算假设某人以15万的价格将股权转让给他人，那么他需要缴纳的股权转让所得税可以通过以下方式计算：股权转让所得税 = 15万× 20% = 3万所以，按照以上的计算方法，15万股权转让所需要交纳的税款为3万。
注意事项在进行股权转让时，应当注意以下几点事项：1. 确保按照税法规定缴纳相应的税款，以避免产生不必要的纠纷和罚款。
2. 如果有特殊情况或有关税收的问题，可以咨询相关税务部门或专业税务律师，以确保合法合规。
总结股权转让所需要交纳的税款是根据转让所得金额和税率来计算的。
在15万股权转让的例子中，所需要交纳的税款为3万。
当然，在具体的股权转让过程中，还需要关注相关的税收法规，以确保按照法律的要求进行交纳税款。
以上就是关于15万股权转让所需要交纳的税款的介绍。
希望对您有所帮助！。
股权转让都需要交哪些税？怎么交
股权转让都需要交哪些税？怎么交在公司正常经营运转的过程中，往往会发生股权减持、股权转让等情况，但股权的减持、转让并不是说转就转，它涉及的手续非常繁琐，其中很重要的一项就是如何交税的问题，接下来上海玖豫就帮大家整理了股权转让所涉及的税务问题总结，希望能够帮助到大家。
1.股权转让如果是个人股东，有转让所得的，应缴纳财产转让所得个人所得税。
股权转让如果是企业股东，有转让所得的，应作为应税投资收益记入企业利润总额，依法按规定申报缴纳企业所得税。
如果是非居民企业股东股权转让，应按10%的税率申报缴纳非居民企业所得税。
2.股权转让合同双方应按股权转让合同金额按万分之五的比例申报缴纳印花税。
3.股权转让过程中如果转让资产主要是土地及房屋建筑物，可能要计算申报缴纳土地增值税。
4.股权转让过程中如果涉及房屋建筑物转让，房屋建筑物受让方要依法申报缴纳契税。
5.股权转让过程中如果标的资产有土地、房屋建筑物的，一般股权转让价格是否公允应进行评估。
如果标的资产不包括房屋建筑物、土地资产的，如果转让价格低于公司净资产价格的，建议最好与主管税务机关沟通，避免因为主管税务机关认为转让价格不合理带来不必要的麻烦。
税务机构怎么核定税？1.股权转让如果是个人股东，有转让所得的，应缴纳财产转让所得个人所得税。
股权转让如果是企业股东，有转让所得的，应作为应税投资收益记入企业利润总额，依法按规定申报缴纳企业所得税。
如果是非居民企业股东股权转让，应按10%的税率申报缴纳非居民企业所得税。
2.股权转让合同双方应按股权转让合同金额按万分之五的比例申报缴纳印花税。
3.股权转让过程中如果转让资产主要是土地及房屋建筑物，可能要计算申报缴纳土地增值税。
4.股权转让过程中如果涉及房屋建筑物转让，房屋建筑物受让方要依法申报缴纳契税。
5.股权转让过程中如果标的资产有土地、房屋建筑物的，一般股权转让价格是否公允应进行评估。
如果标的资产不包括房屋建筑物、土地资产的，如果转让价格低于公司净资产价格的，建议最好与主管税务机关沟通，避免因为主管税务机关认为转让价格不合理带来不必要的麻烦。
股权转让单位交不交税？怎么办
股权转让单位交不交税？怎么办随着经济的发展，众多公司纷纷建立，在市场交易中，公司及企业间的股权转让越来越频繁。
依据公司制企业来说，不同形式的企业在股权转让中要交的税也不同。
法律法规对这方面也有具体的司法解释。
所以大家应该了解这方面的知识。
那么股权转让单位交不交税？如果交的话又有什么具体的规定。
律师365的小编在这里为您进行简单的介绍。
随着经济的发展，众多公司纷纷建立，在市场交易中，公司及企业间的股权转让越来越频繁。
依据公司制企业来说，不同形式的企业在股权转让中要交的税也不同。
法律法规对这方面也有具体的司法解释。
所以大家应该了解这方面的知识。
那么▲股权转让单位交不交税?如果交的话又有什么具体的规定。
的小编在这里为您进行简单的介绍。
▲一、股权转让单位交不交税?1、公司股权转让税不征收营业税，即转让公司业股权(指企业本身转让股权)不征营业税。
2、以不动产或无形资产入股后，把股权转让他人，要征营业税。
3、股权转让溢价部分，转让股权所得应当缴纳个人所得税。
税率为20%。
附：财政部、国家税务总局《关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号)的规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
转让此项股权不征收营业税。
同时《营业税税目注释(试行稿)》第八条、第九条中与本通知内容不符的规定废止。
本通知自2003年1月1日起执行。
而《营业税税目注释(试行稿)》的第八条、第九条明确规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行业，不征收营业税。
但转让该项股权，应征收营业税。
▲二、具体的法律规定现在很多公司涉及股权转让，那么公司之间股权转让如何交税呢?公司是资本联合之产物。
资本自由流通是资本企业的生命线。
保障资本流通的自由与安全秩序是立法的首要任务。
有限责任公司的股权转让分内部转让和外部转让。
内部转让就是股权在公司的股东之间进行，不涉及股东以外的第三人，对于重视人合因素的有限责任公司来说，股东之间的相互信任没有发生改变，因此各国的公司法对公司内部的出资转让极少限制，并且不需其他股东同意，转让方与受让方协商一致，转让即可成立。
股东之间股权转让如何交税
股东之间股权转让如何交税
如果⾃⼰是属于公司股东的话，那么就会有股权，这个股权可以进⾏转让，也可以进⾏质押，是在股东和股东之间进⾏股权转让的话，那么应当如何进⾏缴纳税费？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
股东之间股权转让如何交税
公司股东之间股权转让需要缴个⼈所得税
1、根据《个⼈所得税》(2007年修订)第6条第5款以及《个⼈所得税法实施条例》第22条的规定，个⼈股权转让以转让股权的收⼊额减除财产原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个⼈股东因股权转让的获利⾦额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个⼈所得税。
如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个⼈所得税的问题。
另外根据《个⼈所得税法》第3条第5款规定，个⼈转让股权所得的个⼈所得税税率为20%。
因此，个⼈股东在股权溢价转让的情况下，个⼈所得税额的计算公式为：(股权转让收⼊-投资成本-转让费⽤)×20%=应缴纳个⼈所得税额。
2、法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个⼈所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个⼈所得税的通知》、《关于个⼈转让股票所得继续暂免征收个⼈所得税的通知》规定个⼈转让上市公司股票取得的所得暂免征收个⼈所得税。
以上内容就是相关的回答，股东和股东之间转让股权的话，这种情况需要缴纳个⼈所得税的，这个交易的⾦额是⾮常⾼的，这个需要按照投资成本和转让的费⽤，按照20%的⽐例缴纳，如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。
企业法人股东股权转让税收政策
企业法人股东股权转让税收政策
企业法人股东股权转让涉及的税收政策主要包括企业所得税和个人所得税。
具体政策如下：
1. 企业所得税：股权转让所得视为企业的其他收入，按照企业所得税法规定缴纳企业所得税。
税率一般为25%。
对于持有被转让股权超过12个月的股东，可以享受企业所得税的优惠政策，例如减免部分税款或免征税款。
2. 个人所得税：股东出售股权获得的所得视为个人所得，应依法缴纳个人所得税。
根据个人所得税法的有关规定，个人所得税税率分为7个等级，逐级递增，最高税率为45%。
对于股东持有股权超过5年的，可以免征个人所得税。
此外，不同地区可能会有不同的税收政策和优惠措施，具体情况需要根据当地税务部门的规定进行核实。
公司股东股权转让个税申报流程
公司股东股权转让个税申报流程在公司的世界里啊，股东之间转让股权是常有的事儿，这就像你和朋友交换心爱的小物件一样，不过呢，这其中涉及到个税申报，可不能马虎。
要是股东转让股权，第一步得先确定这转让的收入是多少。
这就好比你要卖一个珍藏的宝贝，你得清楚你到底卖了多少钱。
转让收入嘛，就是股东转让股权所得到的全部价款和价外收入。
比如说，除了卖股权的钱，还有什么违约金之类的额外收入，那都得算进去。
这时候可别耍小聪明，想着少报一点，税务部门的眼睛可亮着呢。
有了收入，还得看看股权的原值是多少。
这就像是你当初买这个宝贝花了多少钱一样。
股权原值的确定有不同的情况哦。
如果是通过现金出资取得的股权，那原值就是实际支付的价款加上和取得股权直接相关的合理税费。
打个比方，你花100万现金买了股权，还交了1万的手续费，那股权原值就是101万。
要是是通过非货币性资产出资取得的股权呢，就得按照税务机关认可或者核定的投资入股时非货币性资产价格加上合理的税费来确定原值了。
算出了转让收入和股权原值，那就可以计算应纳税所得额啦。
这个就简单啦，用转让收入减去股权原值和合理费用后的余额就是应纳税所得额。
合理费用呢，像什么印花税之类的税费就可以算在里面。
这就好比你卖宝贝，除去你买它的成本和中间花的一些必要的小费用，剩下的就是你真正赚到的钱，这部分钱可能就要交税了。
然后啊，就要开始申报了。
股东得在规定的时间内，去税务机关申报个税。
申报的时候呢，要带上相关的资料。
这资料可不能少，像股权转让合同（协议）啊，这就像是你卖宝贝的凭证一样重要；还有股权原值的证明材料，这就是你当初买这个“宝贝”的证据呀；再有就是被投资企业的财务报表等资料。
要是少了这些资料，税务机关的工作人员可能就会皱眉头，让你回去补齐呢。
在税务机关那里呢，工作人员会根据你提供的资料进行审核。
这就像老师检查作业一样，得认真仔细。
如果审核通过了，那就要按照规定的税率计算缴纳个人所得税了。
个人所得税的税率呢，根据应纳税所得额的不同有不同的档次，这就像不同收入水平的人交税比例不一样。
自然人股东股权转让的扣缴义务人及纳税地点如何规定
自然人股东股权转让的扣缴义务人及纳税地点如何规定股权转让是指股东将其持有的股份转让给他人的行为。
在股权转让过程中，存在一定的税收问题，其中就包括了扣缴义务人和纳税地点的规定。
本文将详细探讨自然人股东股权转让的扣缴义务人及纳税地点的相关规定。
首先，我们来看自然人股东股权转让的扣缴义务人是谁。
根据我国相关法律法规，自然人股东在股权转让过程中的扣缴义务人主要有两个，分别是交易双方和扣缴义务代理人。
交易双方是指股权转让的买方和卖方，根据《中华人民共和国个人所得税法》第七条规定，自然人在个人所得税法所称的“个人”包括个人独资企业的所有人、合伙企业的合伙人、集体经济组织的社员等。
因此，自然人股东在进行股权转让交易时，既是卖方又是买方，都需要履行扣缴义务。
除了交易双方外，扣缴义务代理人也具备股权转让的扣缴义务。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第一百七十一条规定，扣缴义务代理人是指依法应当扣缴、代扣、代缴个人所得税的单位或者个人。
在股权转让中，扣缴义务代理人主要包括股权转让的经纪机构、证券公司、基金管理公司等金融机构。
其次，我们来看自然人股东股权转让的纳税地点如何规定。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二十九条规定，居民个人从境内外取得的综合所得，由其工作单位、颁发工资薪金的单位、个体工商户、经营性扣缴义务人扣缴应纳税款；没有工作单位、发放工资薪金的单位、个体工商户的，由其取得综合所得的单位、个体工商户以及承包、承租经营的单位代为扣缴应纳税款。
根据上述规定，自然人股东在股权转让过程中，其所得税应由其工作单位或发放工资薪金的单位扣缴。
如果自然人股东没有工作单位或发放工资薪金的单位，那么单位代为扣缴的责任将由其所得属地的单位、个体工商户以及承包、承租经营的单位承担。
纳税地点的规定主要依据个人所得税法和相关实施细则，其中个体工商户的纳税地点通常根据其注册地确定，而单位纳税地点通常为该单位所在地的税务局。
需要注意的是，自然人股东股权转让的纳税地点可能受到一些特殊情况的影响。
股权转让是按资产表上的未分配利润交税还是按所有者权益交税
股权转让是按资产表上的未分配利润交税还是按所有者权益交税股权转让是属于财产权利转让的⼀种⾏为，依据税法的规定，进⾏股权转让时，需要转让⼈交纳相关的税费，那么股权转让是按资产表上的未分配利润交税还是按所有者权益交税?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、股权转让按资产表上未分配利润交税还是按所有者权益交税⾃然⼈股东直接进⾏股权转让需要缴纳个⼈所得税、印花税;根据国家税务总局关于发布《股权转让所得个⼈所得税管理办法(试⾏)》的公告，国家税务总局公告2014年第67号缴纳个⼈所得税第四条个⼈转让股权，以股权转让收⼊减除股权原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，按"财产转让所得"缴纳个⼈所得税。
合理费⽤是指股权转让时按照规定⽀付的有关税费。
第七条股权转让收⼊是指转让⽅因股权转让⽽获得的现⾦、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
第⼋条转让⽅取得与股权转让相关的各种款项，包括违约⾦、补偿⾦以及其他名⽬的款项、资产、权益等，均应当并⼊股权转让收⼊。
第⼗五条个⼈转让股权的原值依照以下⽅法确认：(⼀)以现⾦出资⽅式取得的股权，按照实际⽀付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(⼆)以⾮货币性资产出资⽅式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资⼊股时⾮货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;(三)通过⽆偿让渡⽅式取得股权，具备本办法第⼗三条第⼆项所列情形的，按取得股权发⽣的合理税费与原持有⼈的股权原值之和确认股权原值;(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个⼈股东已依法缴纳个⼈所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;(五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个⼈所得税的原则合理确认股权原值。
根据根据《印花税暂⾏条例》及施⾏细则的规定，产权转移书据，是指单位和个⼈产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所⽴的书据。
股权转让溢价部分如何交税？
What we are most proud of is not that we never fall, but that we can get up every time we fall.勤学乐施积极进取（页眉可删）股权转让溢价部分如何交税？股权转让溢价部分交税按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。
如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
一，股权转让溢价部分如何交税?股权转让溢价部分交税按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发生的合理费用的金额乘以20%缴纳个人所得税。
如果转让人是法人，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适用的所得税率缴税。
纳税人或扣缴义务人应到主管税务机关办理纳税申报和税款入库手续。
二，资本公积含义资本公积中资本溢价是指投资者缴付企业的出资额大于其在企业注册资本中所拥有份额的数额。
股本溢价是指股份有限公司溢价发行股票时实际收到的款项超过股票面值总额的数额。
新旧股东之间的股权交易额，不是按公司注册资本拥有份额来确定的，而是按拥有公司净资产份额的价值为基础，通过交易双方协商来确定的，可以高于净资产份额的价值，也可以低于这个值进行交易。
高于或低于，只涉及交易双方，股权交易款不流入公司。
站在公司角度，没有收到新股东的出资溢价，被交易股权价值没有变化。
例如：一个公司原股东A将100万元股权(按拥有公司净资份额确定)出让，新股东B愿以500万元购买，500万元转让款，只是AB之间的事，公司并没有收到400万元所谓的溢价。
对公司来讲，B只是承接了A的股东角色，B也只占有100万元所对应价值的股权。
不能讲，因为B以500万元购买了A的股权，公司的资本就要溢价400万元。
现在，市场经济的快速发展，金融行业或者是一些科技网络的发展，让我们感受到知识的重要性。
股权(票)转让涉税政策(企业所得税、个人所得税、增值税、印花税)-涉税行为指南-
股权（票）转让涉税政策发布时间：2019-05-20 11:42:00来源：国家税务总局北京市税务局一、企业所得税(一)居民企业1、一般性税务处理根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)规定：三、关于股权转让所得确认和计算问题企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。
企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。
根据《国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第19号)规定：“企业取得财产(包括各类资产、股权、债权等)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税。
”根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)规定：四、……(三)企业股权收购、资产收购重组交易，相关交易应按以下规定处理：1.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
2.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
3.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第27号)规定：“二、依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业，取得的转让股权(股票)收入等转让财产收入，应全额计入应税收入额，按照主营项目(业务)确定适用的应税所得率计算征税;若主营项目(业务)发生变化，应在当年汇算清缴时，按照变化后的主营项目(业务)重新确定适用的应税所得率计算征税。
根据《财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》(财税〔2014〕81号)规定：一、关于内地投资者通过沪港通投资香港联合交易所有限公司(以下简称香港联交所)上市股票的所得税问题……(二)内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票的转让差价所得税。
股权平价转让要交税吗？有什么需要注意的
It will not be the pressure from the outside that will crush us, but only ourselves.简单易用轻享办公（页眉可删）股权平价转让要交税吗？有什么需要注意的规定，对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。
我国的法律规定，平价、低价转让的股权，也是需要进行缴纳税费的，另外，企业股权转让的纳税主要是有印花税以及个人所得税两种税费。
一、股权平价转让要交税吗企业股权平价转让，且不存在转让价格不合理的事由，就不需要纳个人所得税，但需要交纳印花税。
如果转让价格偏低，税务局会根据市场价给予重新核定股权转让收入，并计征税款。
法律依据：《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告年第67号)规定：个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。
合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。
第十一条符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。
第十二条符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:(一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。
其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;(二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;(三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;(四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;(五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;(六)主管税务机关认定的其他情形。
第十三条符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：(一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;(二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;(四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。
自然人股权转让如何缴纳个人所得税
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自然人股权转让如何缴纳个人所得税
案例三
A公司注册资本90万元，为甲方投资，当前A公司净资产公 允价值为900万元。现乙方投资100万元进入A公司，则A公 司净资产公允价值增加为1000万元。其中，乙方占10%， 10万元为注册资本，90万元为资本公积。同时，甲、乙双 方协商同意再增资200万元，按投资比例计算，甲方增资 180万元，乙方增资20万元。增资后，A公司注册资本增加 到300万元，净资产公允价值为1200万元。A公司注册资本 与公允价值比为1∶4。
股权转让合同未履行完毕，执行仲裁委员会作出的解除 股权转让合同，并原价收回股权的，从行政行为合理性原 则出发，不应缴纳个人所得税。
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自然人股权转让如何缴纳个人所得税
五、国税函[2006]866号文件
该文件明确，股权成功转让后，转让方个人因受让方个人 未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应并入股权 转让所得缴纳个人所得税。
•
•新股东取得转增股本应缴个人所得税： •〔2500-(1500-1000)〕×20%=400（万元） • 沙森应缴税：400×60%=240万元 • 朱洁应缴税：400×40%=160万元
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自然人股权转让如何缴纳个人所得税
《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》
自然人股东（以下简称个人）投资于在中国境内成立 的企业或组织（以下统称被投资企业，不包括个人独资企 业和合伙企业）的股权或股份。股权转让是指个人将股权 转让给其他个人或法人的行为： （一）出售股权； （二）公司回购股权； （三）发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其 持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售； （四）股权被司法或行政机关强制过户； （五）以股权对外投资或进行其他非货币性交易； （六）以股权抵偿债务； （七）其他股权转移行为。
转让股权个人所得税怎么交
转让股权个⼈所得税怎么交⼩何在朋友开公司时以资⾦⼊股，成为那家公司的⼩股东。
现在他急需⽤钱，想把股权转让给其他⼈，那么转让股权的个⼈所得税该怎么交呢。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
2014年12⽉7⽇，国家税务总局发布《股权转让所得个⼈所得税管理办法(试⾏)》(国家税务总局公告2014年第67号，以下简称67号公告)，就股权转让范围、股权转让双⽅及被投资企业的权利义务、股权转让收⼊和股权原值的确认、纳税时点、征收管理等进⾏了补充和完善，⾃2015年1⽉1⽇起实施。
征管范围67号公告第五条规定，个⼈股权转让所得个⼈所得税，以股权转让⽅为纳税⼈，以受让⽅为扣缴义务⼈。
第六条规定，扣缴义务⼈应于股权转让相关协议签订后5个⼯作⽇内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关。
被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本，如实向税务机关提供与股权转让有关的信息，协助税务机关依法执⾏公务。
同时，67号公告对股权作出界定：股权，指⾃然⼈股东投资于在中国境内成⽴的企业或组织(不包括个⼈独资企业和合伙企业)的股权或股份。
此外，67号公告第三⼗条规定，个⼈在上海证券交易所、深圳证券交易所转让从上市公司公开发⾏和转让市场取得的上市公司股票，转让限售股，以及其他有特别规定的股权转让，不适⽤67号公告。
计税依据67号公告第三条规定，下列7种情形属于股权转让的⾏为：出售股权;公司回购股权;发⾏⼈⾸次公开发⾏新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发⾏⽅式⼀并向投资者发售;股权被司法或⾏政机关强制过户;以股权对外投资或进⾏其他⾮货币性交易;以股权抵偿债务;其他股权转移的⾏为。
67号公告第四条规定了股权转让的计税依据，即个⼈转让股权，以股权转让收⼊减除股权原值和合理费⽤后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个⼈所得税。
合理费⽤，指股权转让时按照规定⽀付的有关税费。
确定原则67号公告第七条、第⼋条和第九条规定，股权转让收⼊，指转让⽅因股权转让⽽获得的现⾦、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
股权转让要交哪些税费
股权转让要交哪些税费一、股权转让要交哪些税股权转让涉及到个人所得税、企业所得税和资产转让所得税。
对股权转让所得的征税主要涉及《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国资产转让所得税暂行条例》等法律法规。
1.个人所得税：根据《个人所得税法》，自然人转让股权所得应纳税。
对于股权转让所得的个人所得税，其税率根据持有时间长短可能有所不同。
一般来说，个人转让股权所得在财产转让时缴纳个人所得税，税率为20%。
但若符合一定条件，如持有股权满三年以上，可能享受税收优惠，适用10%的税率。
具体优惠政策还需根据相关法规规定。
2.企业所得税：若股权转让涉及企业股权，可能需要缴纳企业所得税。
企业在转让股权所得利润后需要依法缴纳企业所得税，一般税率为25%。
但在特定情况下可能享受税收优惠。
3.资产转让所得税：对于非上市公司的股权转让，涉及资产转让所得税。
根据《资产转让所得税暂行条例》，非上市公司的股权转让产生的利得按照20%的税率缴纳资产转让所得税。
这些税收政策受到地区、行业和具体情况的影响。
税收政策的执行和具体税务处理需要严格依照法律法规，同时也建议在实际操作中寻求专业税务顾问或税务机构的建议和指导，以确保依法纳税。
法律依据：《个人所得税法》第三条个人所得税的税率:(一)综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);(二)经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);(三)利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
二、股权转让一般要多久股权转让的时间长短取决于多种因素，包括转让的流程、公司的类型、股权转让协议的条款、审批程序等。
以下是一般的股权转让流程参考：1.股权转让协议的签订：双方达成转让意向后，需要签订股权转让协议，明确转让的股权比例、价格、支付方式、交割日期等条款。
2.内部决策：转让方和受让方需要根据公司章程和法律法规的要求，完成内部的决策程序，如股东会决议、董事会决议等。
公司法人股权转让交税的流程是什么？
公司法人股权转让交税的流程是什么？随着中国市场经济的蓬勃发展，公司股权变更瞬息万变，股权转让早已是股东行使股权最普遍的方式。
在行使股权转让时如何才能正确的保护好自己的权益，大家最常遇见的问题就是公司法人股权转让交税的流程是什么?下面就和大家一起详细的聊聊股权转让的详细流程。
随着中国市场经济的蓬勃发展，公司股权变更瞬息万变，股权转让早已是股东行使股权最普遍的方式。
在行使股权转让时如何才能正确的保护好自己的权益，大家最常遇见的问题就是公司法人股权转让交税的流程是什么?下面就和大家一起详细的聊聊股权转让的详细流程。
▲一、股权变更流程1、领取《公司变更登记申请表》(工商局办证大厅窗口领取)2、变更营业执照(填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理)3、变更组织机构代码证(填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理)4、变更税务登记证(拿着税务变更通知单到税务局办理)5、变更银行信息(拿着银行变更通知单基本户开户银行办理)▲二、公司股权变更所需资料1、《公司变更登记申请表》2、公司章程修正案(全体股东签字、盖公章)3、股东会决议(全体股东签字、盖公章)4、公司执照正副本(原件)5、全体股东身份证复印件(原件核对)6、股权转让协议原件(注明股权由谁转让给谁，股权、债权债务一并转让，转让人与被转让人签字)▲三、税费处理股权转让过程中，转让方需要交纳各种税费。
▲当转让方是个人如果转让方是个人，要交纳个人所得税，按照20%缴纳。
▲当转让方是公司如果转让方是公司，则需要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
具体如下:▲(一)内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：▲1、企业所得税(1)企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。
股权转让溢价部分如何交税
股权转让溢价部分如何交税
⾃从改⾰开放以来，我国的市场经济不断的发展，各种各样的企业越来越多，整个社会经济呈现良好的态势，⽽其中股份制企业是企业⾥的主流，因为是股权可以转让的特性，让股票的交易成为了现实，那么，股权转让溢价部分如何交税？店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有帮助。
股权转让溢价部分如何交税
1、如果转让⼈是⾃然⼈，应按照财产转让所得纳税。
及按照转让价格减去股票购买原值减去购买时发⽣的合理费⽤的⾦额乘以20%缴纳个⼈所得税。
2、如果转让⼈是法⼈，按照企业会计准则确认投资收益，股本溢价部分按照企业适⽤的所得税率缴税。
3、在中国股市中，股权转让交易是股权出让⼈与受让⼈之间的事，交易款由B付给A(包括所谓溢价的部分)。
对公司来讲，只是股东变更，不存在股权溢价的说法。
上⾯就是我国股票的相关法律法规之中，对于股权转让溢价部分交税的相关规定了，我们可以清楚地看到股权转让不存在股权溢价的说法，公司股本溢价部分是按照企业适⽤的所得税率缴税。
如果对于股权转让其他⽅⾯的问题还想了解更多，建议及时咨询专业律师或去寻找法律部门了解。
店铺也提供律师在线咨询服务，欢迎您进⾏法律咨询。
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遇到公司经营问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>股东之间股权转让如何交税随着股票市场的飞速发展，股票转让现象也越来越普遍。
股东之间的股票转让通常体量较大，必然伴随着大量资本的转移，那么这种资本的转移会不会产生税收呢?如果需要缴税，那么股东之间股权转让如何交税呢?下面就由我来给大家做一个简单的介绍，希望能够解答大家的疑惑。
一、股东为自然人股东为自然人的情况，根据《个人所得税》(2017年修订)第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。
如果股权转让是平价转让或折价转让则不存在缴纳个人所得税的问题。
根据《个人所得税法》第3条第5款规定，个人转让股权所得的个人所得税税率为20%。
因此，个人股东在股权溢价转让的情况下，个人所得税额的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。
法律还规定了不需要交税的特殊情况，1994年、 1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发《关于股票转让所得暂不征收个人所得税的通知》、《关于股票转让所得1996年暂不征收个人所得税的通知》、《关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》规定个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
二、股东为公司第二种情况，如果股东是公司，则要涉及的税费较多，详见参考资料《公司股权转让的税费处理》。
具体如下:1、内资企业转让股权涉及的税种公司将股权转让给某公司，该股权转让所得，将涉及到企业所得税、营业税、契税、印花税等相关问题：(1)企业所得税企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中，应按《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》(国税发(2000)118号，废止)有关规定执行。
股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
企业进行清算或转让全资子公司以及持股95%以上的企业时，应按《国家税务总局关于印发<企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定>的通知》(国税发(1998)97号，废止)的有关规定执行。
投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得。
为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
按照《国家税务总局关于执行<企业会计制度>需要明确的有关所得税问题的通知》(国税发(2003)45号)第三条规定，企业已提取减值、跌价或坏帐准备的资产，如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得，转让处置有关资产而冲销的相关准备应允许作相反的纳税调整。
因此，企业清算或转让子公司(或独立核算的分公司)的全部股权时，被清算或被转让企业应按过去已冲销并调增应纳税所得的坏帐准备等各项资产减值准备的数额，相应调减应纳税所得，增加未分配利润，转让人(或投资方)按享有的权益份额确认为股息性质的所得。
企业股权投资转让所得和损失的所得税处理企业股权投资转让所得或损失是指企业因收回、转让或清算处置股权投资的收入减除股权投资成本后的余额。
企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。
企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。
(2)营业税根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税191号)规定：以无形资产、不动产投资入股，与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
自2003年1月1日起，对股权转让不征收营业税。
(3)契税根据规定，在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权属不发生转移，不征契税;在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税。
”(4)印花税股权转让的征税问题股权转让存在两种情况：一是在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券(股票)交易印花税3‰的税率征收证券(股票)交易印花税。
二是不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按1991年9月18日《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》(国税发1号)文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格(即所载金额)的万分之五的税率计征印花税。
根据上述分析，对于“股东之间股权转让如何交税”这一问题，其答案要视不同情况而定：如果股东为自然人，只有在溢价转让股权的时候才需要缴税，平价转让股权无需缴税;若股东为公司，内资企业转让股权涉及企业所得税、营业税、契税、印花税。
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