税收筹划的基本思路与案例分析
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂的经济环境中，税务筹划对于企业和个人的财务管理至关重要。
合理的税务筹划可以降低税负，提高经济效益，增强竞争力。
以下通过几个具体案例进行分析，展示税务筹划的思路和方法。
案例一：企业所得税筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，成本费用为 3500 万元，利润为 1500 万元。
企业所得税税率为 25%。
筹划前，A 公司需缴纳企业所得税 1500×25% ＝ 375 万元。
筹划思路：1、加大研发投入。
A 公司投入 500 万元用于新产品研发，根据相关税收政策，可享受研发费用加计扣除。
加计扣除额为 500×75% ＝375 万元，从而减少应纳税所得额，降低企业所得税。
2、合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区有针对高新技术企业的税收优惠，企业积极申请并获得高新技术企业认定，所得税税率降至 15%。
筹划后，A 公司的应纳税所得额调整为 1500 375 ＝ 1125 万元。
若成功认定为高新技术企业，企业所得税为 1125×15% ＝ 16875 万元，相比筹划前节省 375 16875 ＝ 20625 万元。
案例二：个人所得税筹划＿____是一位高收入的自由职业者，年度劳务报酬收入为200 万元。
筹划前，＿____需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
应纳税所得额为 200×（1 20%）＝ 160 万元，对应税率为 40%，速算扣除数为7000 元，应纳税额为 160×40% 07 ＝ 633 万元。
筹划思路：1、设立个人独资企业。
＿____注册成立个人独资企业 B，将劳务报酬转变为企业经营所得。
个人独资企业可以享受核定征收政策，核定利润率为 10%。
应纳税所得额为 200×10% ＝ 20 万元，对应税率为20%，速算扣除数为 105 万元，应纳税额为 20×20% 105 ＝ 295 万元，相比筹划前节省 633 295 ＝ 6035 万元。
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】
企业税收筹划的思路分析(5篇)【精品发布】第一篇：建筑施工企业“营改增”税收筹划的思路对于建筑施工企业来说，“营改增”既是机遇也是挑战，税制改革的初期，企业由于无法实现快速转变，无法很好适应新的税收环境，会面临很多问题，但同时又由于站在新的契机上，得到了思想和管理等方面的革新。
在这种情况下，做好税收筹划对于企业来说是提升企业经营管理水平，防范税务风险，实现减轻税负的重要途径，具有重要的现实意义。
本文将会对“营改增”和税收筹划进行简单介绍，然后分析“营改增”对建筑施工企业产生的影响，进一步提出实行“营改增”后的建筑施工企业进行税收筹划全新的合理策略。
重要词：营改增；建筑施工企业；税收筹划建筑施工行业不仅具有传统行业的一般特性，还具有建筑业独有的管理特点，比如人力资源不稳定、管理层次复杂、基础薄弱、粗放式以及外延式的发展模式等等。
营改增之后，这些独有的特点可能会给企业带来业务、资金、发票流转方向不一致的税务风险，在改革初期企业也会面临税负增加、管理成本上升等困难。
企业面对这种新形势，应该立足于新的经济和政策环境，结合企业自身发展情况，积极进行税收筹划，对于企业健康发展和获得长远的经济财富具有重要意义。
一、营改增以及税收筹划的简单介绍营改增即营业税改征增值税，是国家为减少企业重复纳税，减轻企业税收负担的一项重要改革。
其从2011年开始进行试点改革，直到现在，已经覆盖几乎所有领域，对各行各业产生深远影响，是推动国家经济发展的重要举措，其最终目标是为了实现增值税立法。
税收筹划是指企业在符合国家法律和税收法规的前提下对将要进行的生产经营活动之前进行筹划和安排。
税收筹划具有合法性、事前筹划性和明确的目的性。
这项活动有利于企业有效率的对经济行为进行选择，对增强企业竞争力，加强国家发挥税收杠杆的作用，增加国家收入具有重要意义。
二、营改增对建筑施工企业的影响和存在的问题(一)抵扣链条不完整营改增实行后，很多建筑施工企业就面临税负不降反增这样的困境，很大原因就在于抵扣链条的不完善。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划对于企业的发展和财务管理至关重要。
合理的税收筹划可以帮助企业降低税负，提高经济效益，增强市场竞争力。
下面我们通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：某制造业企业的设备购置税收筹划某制造业企业计划购置一批价值 500 万元的生产设备，用于扩大生产规模。
在进行税收筹划时，企业面临两种选择：一是直接购买设备；二是通过融资租赁的方式获取设备。
如果企业选择直接购买设备，根据相关税收政策，该设备可以按照规定进行折旧扣除。
假设设备的折旧年限为 10 年，采用直线法折旧，每年的折旧额为 50 万元。
这部分折旧可以在计算企业所得税时扣除，从而减少应纳税所得额。
而如果企业选择融资租赁的方式获取设备，在租赁期间，支付的租金可以在计算企业所得税时全额扣除。
假设租赁期限为 5 年，每年支付租金 120 万元，那么在这 5 年内，企业每年可以扣除的租金支出为120 万元。
通过比较两种方案，在租赁前期，融资租赁方式扣除的费用更多，能够更快地减少企业的应纳税所得额，从而减轻税负。
但从长期来看，如果企业的盈利状况稳定且预期良好，直接购买设备并折旧扣除可能更有利于企业的整体税收筹划。
案例二：某高新技术企业的研发费用税收筹划某高新技术企业每年投入大量资金进行研发活动。
在税收筹划方面，企业充分利用了研发费用加计扣除的政策。
根据相关规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
该企业在 2022 年发生研发费用 200 万元，其中 100 万元形成无形资产，100 万元计入当期损益。
未形成无形资产的 100 万元研发费用，在据实扣除的基础上，可以再加计扣除 75 万元。
形成无形资产的 100万元研发费用，按照 175 万元在税前摊销。
税收筹划真实案例分析
税收筹划真实案例分析在现代企业经营中，税收筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
通过合理合法的税收筹划，企业可以在遵守税法的前提下，降低税负，增加企业利润。
以下是几个真实的税收筹划案例分析，以供参考。
案例一：利用税收优惠政策某科技公司在研发新产品时，面临较高的研发成本。
为了减轻税负，公司决定利用国家对高新技术企业的研发费用加计扣除政策。
通过将研发费用合理归集，并按照政策规定进行加计扣除，公司成功降低了应纳税所得额，从而减少了企业所得税的缴纳。
案例二：优化资产配置一家制造企业拥有多处房产和设备。
为了降低房产税和土地使用税的负担，企业对资产进行了重新评估和配置。
通过出售部分非核心资产，并将所得资金投资于税收优惠地区或项目，企业实现了税负的优化。
案例三：跨国税收筹划一家跨国公司在多个国家设有分支机构。
为了合理规避国际税收，公司通过合法的转移定价策略，将利润转移到税率较低的国家。
同时，公司还利用各国的税收协定，避免了双重征税，从而有效降低了整体税负。
案例四：利用税收抵免政策一家环保企业在生产过程中，采用了先进的环保技术，减少了污染物排放。
根据国家对环保企业的税收抵免政策，企业成功申请了税收抵免，减少了应纳税额。
案例五：合理安排收入确认时间一家服务型企业在年底前有大量未确认的收入。
为了推迟税款的缴纳，企业合理安排了收入确认的时间，将部分收入推迟到下一年度确认。
这样，企业可以在当年度享受较低的税率，而在下一年度按照新的税率缴纳税款。
通过以上案例分析，我们可以看到，税收筹划是一项系统而复杂的工作，需要企业根据自身的实际情况，结合税法规定，进行合理规划。
同时，税收筹划也必须在法律允许的范围内进行，避免因违规操作而带来不必要的法律风险。
纳税筹划的基本方法及其案例分析
纳税筹划的基本方法与案例分析第一篇概述所谓纳税筹划（Tax Planning），是指通过对纳税业务进行事先策划，制定一整套的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
纳税筹划的目的主要有：——减轻税收负担，实现税后利润最大化；——获取资金时间价值；——降低办税成本，提高办税效率；——维护纳税人合法权益。
偷税、避税与纳税筹划：纳税筹划不是偷税，也不完全等同于避税。
偷税：其显著特征为行为的违法性。
避税：避税行为分为两类：一类是“灰色避税”，它是通过改变经济活动的本来面目以达到少缴税款的目的，常见手法如通过操纵关联交易价格将销售增值和营业利润转移到低税率的关联企业；另一类是“中性避税”，它主要是利用现行税制中的漏洞和缺陷，将应税行为改为非税行为，将高税负活动变为低税负活动。
纳税筹划的类别和特征：类别：——按涉税行为所处的业务领域，可分为生产经营活动中的纳税筹划、活动中的纳税筹划、融资活动中的纳税筹划。
——按筹划活动涉及的范围，可分为战略性纳税筹划和战术性纳税筹划。
战略性纳税筹划又包括对长期计税政策和会计政策的选择、重大税制变动前的筹划和企业重组中的纳税筹划。
——按税种分，分为流转税、所得税、财产税、行为税的纳税筹划。
特征：事先策划性、非违法性、权利性、规范性等纳税筹划的基础：客观基础：——现行税收法规制度赋予纳税人适度的选择权；——纳税人生产经营活动的可选择性；主观基础：在全面、深入、准确掌握税收、会计、法律、经营管理等专业知识的基础上，结合筹划对象的具体特点，融会贯通，灵活运用。
例1 ：甲公司是一家大型环保设备生产企业，乙公司欠甲公司货款300万元两年多时间了，现乙公司资不抵债，甲公司为了收回欠款，同意乙公司用一批旧设备（环保设备生产线）偿还该项债务。
设备原价350万元，账面价值270万元，经评估该固定资产市价（含税）290万元。
甲公司打算先进行债务重组，取得乙公司的抵债资产，然后再将这笔抵债资产作价290万元与丙公司合资组建丁公司。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析税收筹划是指纳税人在遵守税法的前提下，通过合法手段降低纳税负担的行为。
在实际生产经营中，税收筹划是企业管理者必须面对的一个重要问题。
合理的税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高盈利水平，对企业的可持续发展具有重要意义。
下面，我们通过一个实际案例来分析税收筹划的具体操作。
某企业在生产经营中，面临着较高的税收压力。
在分析企业的经营情况后，我们发现企业在资金运作上存在一些问题，资金周转不灵活，导致了一定的财务成本。
为了降低企业的税收负担，我们提出了以下几点税收筹划方案：首先，优化企业的资金结构。
通过合理的债务结构和股权结构安排，可以降低企业的财务成本，从而减少纳税基数，降低纳税负担。
此外，合理的资金结构安排还可以提高企业的资金利用效率，增强企业的盈利能力。
其次，合理规划企业的生产经营布局。
在税收筹划中，企业的生产经营布局也是一个重要的考虑因素。
通过合理规划企业的生产经营布局，可以实现税收的差异化管理，降低税负。
比如，在税收负担较重的地区增加投资，可以享受相关税收优惠政策，从而降低企业的税收支出。
再次，合理安排企业的资产配置。
在税收筹划中，企业的资产配置也是一个重要的环节。
通过合理安排企业的资产配置，可以实现资产的最大化利用，降低企业的税负。
比如，合理安排资产折旧，可以延缓税收支出，降低企业的税负。
最后，积极利用税收优惠政策。
在税收筹划中，积极利用税收优惠政策也是非常重要的。
企业可以通过合法手段，利用各种税收优惠政策，降低税收负担。
比如，合理规划企业的研发投入，可以享受相关的税收优惠政策，从而降低企业的税收支出。
综上所述，税收筹划是企业管理中非常重要的一环。
通过合理的税收筹划，企业可以降低税收负担，提高盈利水平，实现可持续发展。
在实际操作中，企业应该根据自身的经营情况，结合税收法规，制定合理的税收筹划方案，实现最大化的税收优惠。
同时，企业也应该加强内部管理，规范经营行为，遵守税法，避免因税收问题而导致的不良后果。
税收筹划的基本方法及案例分析
税收筹划的基本方法及案例分析来源：上海会计网 编辑：上海会计网 发布时间：2010-11-02 查看次数：816税收筹划的基本做法是：对纳税人各种经营、投资、理财等活动应纳税的情况进行分析比较，在不受其他条件制约的情况下，选择税收负担较轻的方案。
因此，税收筹划的核心是减轻税收负担，即选择合适的经营活动方式，以使当期或以后的应纳税额减少，实现直接或间接减轻税收负担的目的。
可以降低税收负担的税收筹划方法，主要有以下几种：（一）不予征税方法不予征税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定不予征税的经营、投资、理财等活动的方案以减轻税收负担的方法。
每一种税都规定有明确的税收征税范围，相当于具体税种而言，只对纳入征税范围的经营行为、所得或财产征税，对于没有纳入征税范围的则不予征税，纳税人可以在对照税收政策、权衡各方面利益的前提下，对经营、投资、理财活动作出事前安排，在多种备选方案中选择不予征税的方案。
如：我国现行税收政策规定，在不动产出售、出租和投资等方案中，从营业税不予征税角度考虑，可以选择投资方式；在土地、地上建筑物及其附着物的出售、出租或投资等方案中，从土地增值税不予征税角度考虑，可以选择出租或投资方案。
不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中，会出现两种情况：一是不予征某种税同时应征类似的税种，如按我国现行税收政策规定，提供的运输劳务虽然不予征收增值税，但应征收营业税；二是不予征收某税同时也不征收类似税，如前述的以不动产或无形资产对外投资。
按我国现行的税收政策规定，既不征收营业税，也不征收增值税。
（二）减免税方法减免税方法是指选择国家税收法律、法规或政策规定的可以享受减税或免税优惠的经营、投资、理财等活动方案，以减轻税收负担的方法。
许多税种国家在规定征税的具体政策同时，对于特殊的经营活动或纳税人，通过减免税优惠政策作出照顾或鼓励的政策规定，纳税人可以对照国家减免税的优惠政策条件，事前对其经营、投资、理财等活动进行安排，以求符合条件，办理相应的报批或备案手续，享受减税或免税。
税收筹划分析和案例
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销售
案例1-2：一般纳税人和小额纳税人税负的轻重
一般纳税人的增值税率为17% 小额纳税人按简易办法征收率6%， 购入
含税价117元 不含税价100元
含税价 140.4元 不含税价120元
公司
02
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一般纳税人应纳税额 （1）含税价计算：进项税=117 /（1+17%）x 17% = 17 销项税=140.4 / （1+17%）x 17% = 20.4 应纳增值税：3.4 - 17 = 17元 （2）不含税价计算：增值部分=不含税销价--不含税进价 = 120 – 100 = 20 应纳增值税：20 x 17% =3.4 元 （3）这时的增值率为 （120 -100）/ 100 =20 % 应纳增值税= 不含税进价 x 增值率 x 17% = 100 x 20% x 17% = 3.4元 = 不含税销价 / (1+增值率） x 增值率 x 17% = 120 / (1+20%) x 增值率 x 17% = 3.4 元 = 含税销价 /（1+17%）/（1+增值率） x 增值率 x17% = 3.4元
案例1-5 兼营增值税和营业税税目的税收筹划
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案例1-6 小规模纳税人合并的税收筹划
乙两企业均为小规模纳税人，生产纺织机械配件。甲企业年销售额140万元，乙企业年销售额120万元。由于两企业的年销售额均达不到一般纳税人标准，税务机关对甲、乙两企业按简易办法征税，并且不得开具增值税发票，严重影响了甲、乙两企业的生产经营。
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2．实施后：假定后五个月公司生产规模与前五个月相同，回收公司以每吨2000元的价格收购废旧塑料483．33吨，以每吨2400元（与其他废旧物资经营单位的销售价相同）的价格销售给塑料制品厂，其他资料不变。有关数据计算如下： 回收公司免征增值税。 制品厂允许抵免的进项税额=483.33*2400*10％＋40000=155999.20（元） 应纳增值税额= 销项税额-进项税额 = 1500000 X 17％- 155999．20 = 99000．80（元） 税负率 = 99000．80 / 1500000 X 100％ ＝6．6％ 方案实施后比实施前节省增值税额 = 19500－99000．80 = 95999．20（元） 节省城市维护建设税和教育费附加 = 95999．20 * （7％＋3％） = 9599. 92（元）
企业税收筹划案例分析
企业税收筹划案例分析企业税收筹划是企业财务管理的重要组成部分，它涉及对企业经营活动进行合理规划，以合法合规的方式降低税负，提高企业经济效益。
以下是一个企业税收筹划的案例分析，旨在展示如何通过税收筹划实现企业利益最大化。
案例背景：某制造企业A公司，年销售额约1亿元人民币，主要产品为机械设备。
A公司在税收筹划方面存在一定的空间，希望通过合理的税收筹划，降低税负，增加企业的现金流和利润。
税收筹划策略：1. 利用税收优惠政策：A公司通过研究国家税收政策，发现可以申请高新技术企业认定，享受相应的税收优惠。
高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，相较于一般企业25%的税率，有显著的税收优势。
2. 优化成本结构：A公司通过改进生产工艺，降低原材料成本，同时提高产品附加值，使得企业在保持竞争力的同时，能够减少增值税的税基，从而降低增值税税负。
3. 合理安排投资：A公司计划在未来三年内进行技术改造和设备更新，预计投资额为5000万元。
通过合理安排投资时间，A公司可以在投资当年享受固定资产加速折旧政策，从而在投资初期减少应纳税所得额，降低企业所得税负担。
4. 优化供应链管理：A公司通过与供应商协商，调整付款方式和时间，合理安排采购计划，使得进项税额能够及时抵扣，减少资金占用，降低企业的现金流压力。
5. 利用税收协定：A公司在海外有销售业务，通过与海外客户签订合同时，明确税收协定中的条款，合理规避双重征税，降低海外业务的税负。
实施效果：通过上述税收筹划策略的实施，A公司在不违反税法的前提下，有效降低了税负。
高新技术企业认定使得企业所得税税率降低，节约了大量税款。
成本结构的优化和投资的合理安排，使得增值税和企业所得税的税基减少。
供应链管理的优化和税收协定的利用，进一步降低了企业的现金流压力和海外业务的税负。
总结：企业税收筹划是一个系统工程，需要企业根据自身的实际情况，结合国家税收政策，进行综合规划和合理安排。
通过有效的税收筹划，企业不仅可以降低税负，还能提高资金使用效率，增强企业的市场竞争力。
税务筹划案例分析报告
税务筹划案例分析报告在当今复杂多变的经济环境中，税务筹划对于企业的健康发展和竞争力提升具有重要意义。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高经济效益。
本文将通过几个具体的案例，深入分析税务筹划的策略和效果。
一、案例一：制造业企业的设备购置与折旧税务筹划某制造业企业计划购置一批新的生产设备，总价值为 500 万元。
企业面临两种选择：一是一次性全额购置；二是采用融资租赁的方式逐步获取设备。
若一次性全额购置，根据税法规定，该批设备可以按照直线法在规定年限内计提折旧。
假设折旧年限为 10 年，残值率为 5%，则每年的折旧额为 475 万元（500×（1 5%）÷10）。
若采用融资租赁方式，租赁期为 5 年，每年支付租金 120 万元。
根据税法规定，融资租赁的设备可以按照租赁期限计提折旧。
则每年的折旧额为 100 万元（500÷5）。
税务筹划分析：在企业盈利状况较好且适用较高税率的情况下，采用融资租赁方式可以在前期获得更多的折旧扣除，减少应纳税所得额，从而降低税负。
然而，如果企业在前期处于亏损状态或者适用较低税率，一次性全额购置可能更为合适，因为折旧的抵税作用在后期才能充分体现。
二、案例二：高新技术企业的研发费用加计扣除一家高新技术企业，年度研发费用投入为 300 万元。
根据税法规定，高新技术企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除 75%。
即该企业可以额外扣除 225 万元（300×75%）。
税务筹划分析：企业应确保研发费用的准确核算和归集，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。
同时，要建立健全研发项目的管理和财务核算制度，以便充分享受研发费用加计扣除的优惠政策。
通过合理规划研发活动和费用投入，企业可以有效降低税负，增加资金积累，用于进一步的技术创新和发展。
三、案例三：企业重组中的税务筹划假设企业 A 计划收购企业 B，企业 B 的资产账面价值为 800 万元，公允价值为 1000 万元。
企业税收筹划案例与分析
企业税收筹划案例与分析税收筹划是指企业在合法的税收政策框架下，通过合理的经营安排和税务规划，最大限度地降低税收负担，增加税收优惠，以实现税负最优化的一系列行为。
在实际运营过程中，企业税收筹划可以为企业带来很多好处，如减少税费开支、优化资金运作等。
本文将结合实际案例，分析企业税收筹划的重要性以及在实际操作中的一些策略。
案例一：减少所得税负担某企业拟将原本应纳所得税的一部分利润转移至子公司，以减少所得税负担。
具体操作是将利润以股权投资的形式注入子公司，通过控股股权的方式，企业可以享受到子公司利润的红利收益。
红利收益按照固定的红利所得税率计税，通常低于企业所得税率，从而实现税负减轻的目的。
这一案例涉及到的税收筹划策略是“分公司的设立与利润转移”。
通过设立子公司，企业可以将利润分担到子公司，并享受较低的红利所得税率。
同时，根据税法规定，企业拥有合理的权益安排和投资安排，将所得转移至子公司，并合法享受其中的税收优惠，是合法的税收筹划行为。
案例二：优化商业模式降低增值税负担某电商企业在进行营销活动时，经营范围涉及到销售商品和提供服务，而增值税对商品和服务的征税标准不同。
为了降低增值税负担，该企业将商品和服务划分为两个独立的公司，商品销售公司和服务提供公司，以按照不同的增值税税率征税，从而降低增值税的支付额度。
这一案例涉及到的税收筹划策略是“优化商业模式降低增值税负担”。
通过将商品和服务划分为两个独立公司，就可以按照不同的增值税税率进行纳税，降低增值税负担。
同时，该策略在合法的范围内，符合税法规定。
案例三：合理运用税收优惠降低企业税收负担某企业在购置生产设备时，通过合理运用税收优惠政策，进行税收筹划，降低企业的税收负担。
具体操作是将生产设备纳入企业所在地的特殊经济区域，以享受特殊经济区域税收优惠政策。
该政策包括设备投资的折旧加速、企业所得税减免等方面，从而降低企业税收负担。
这一案例涉及到的税收筹划策略是“合理运用税收优惠降低企业税收负担”。
税收筹划法律案例(3篇)
第1篇一、背景随着我国经济的快速发展，企业数量逐年增加，税收问题成为企业关注的焦点。
合理避税是企业财务管理的重要组成部分，既能降低企业成本，提高企业竞争力，又能维护国家税收秩序。
本文以某企业利用政策合理避税的成功案例，探讨税收筹划的法律问题。
二、案情简介某企业（以下简称“甲公司”）成立于2008年，主要从事房地产开发业务。
甲公司成立初期，由于市场竞争激烈，企业盈利能力较弱。
为提高企业盈利水平，甲公司决定利用税收筹划策略，降低企业税负。
甲公司在进行税收筹划时，充分考虑了国家相关税收政策。
首先，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可以将研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除。
甲公司了解到，自己符合研发费用加计扣除的条件，于是将研发费用列入成本，降低了企业所得税。
其次，甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：一是合理确定土地成本，降低土地增值税税负；二是优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税；三是利用土地增值税优惠政策，合理避税。
三、案例分析1. 研发费用加计扣除甲公司利用研发费用加计扣除政策，降低了企业所得税。
具体操作如下：（1）合理归集研发费用。
甲公司按照国家规定，将研发费用归集到研发部门，确保研发费用真实、准确。
（2）合规进行研发费用加计扣除。
甲公司在申报企业所得税时，按照国家规定，将研发费用加计扣除部分纳入应纳税所得额。
2. 土地增值税政策甲公司针对土地增值税政策，采取以下措施：（1）合理确定土地成本。
甲公司在取得土地使用权时，充分考虑土地市场行情，合理确定土地成本。
（2）优化土地使用方案。
甲公司在开发项目过程中，优化土地使用方案，提高土地利用率，降低土地增值税。
（3）利用土地增值税优惠政策。
甲公司关注国家土地增值税优惠政策，根据政策规定，合理享受税收减免。
四、结论本案中，甲公司通过合理利用税收筹划策略，降低了企业所得税和土地增值税，取得了良好的经济效益。
以下是对本案的总结：1. 企业应充分了解国家税收政策，合理利用政策优势。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人降低税负、提高经济效益的重要手段。
通过合理的税收筹划，企业和个人可以在合法合规的前提下，优化税务结构，减少税收支出，实现资源的合理配置。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度销售额为 5000 万元，成本费用为 4000 万元，利润为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，A 公司应缴纳的企业所得税为 1000×25% ＝250 万元。
然而，通过税收筹划，A 公司发现可以加大研发投入。
根据相关税收政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司决定投入 500 万元用于研发，并将研发费用全部费用化。
这样，可在税前扣除的研发费用为 500 ＋ 500×75% ＝ 875 万元。
此时，公司的应纳税所得额调整为 1000 875 ＝ 125 万元，应缴纳的企业所得税为 125×25% ＝ 3125 万元。
通过这一税收筹划举措，A 公司节省了企业所得税 250 3125 ＝21875 万元，大大降低了税负，提高了企业的资金利用效率。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高薪的企业高管，年薪为 200 万元。
按照正常的工资薪金所得纳税，适用税率高达 45%。
为了降低个人所得税税负，＿____与公司协商，将一部分薪酬以年终奖的形式发放。
根据税收政策，年终奖有单独的计税方式，在一定范围内可以享受相对较低的税率。
假设_____的年薪中有 60 万元作为年终奖发放。
年终奖的计税方式为：先将年终奖除以 12，得到的商数确定适用税率和速算扣除数，然后计算应纳税额。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划已成为企业和个人管理财务的重要组成部分。
合理的税收筹划不仅可以降低税负，提高经济效益，还能确保在法律法规的框架内合规运作。
以下将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年销售额为 5000 万元，年利润为 800 万元。
该企业主要从事机械设备的生产和销售，其产品在市场上具有一定的竞争力。
然而，由于原材料价格上涨和市场竞争加剧，企业的利润空间受到了挤压。
为了降低企业所得税税负，A 公司进行了如下筹划：首先，加大研发投入。
根据我国税法规定，企业开展研发活动发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。
A 公司投入 200 万元用于新产品的研发，并成功将研发成果转化为无形资产。
通过这一举措，企业在计算应纳税所得额时，可以额外扣除 350 万元（200×175%），从而减少了应纳税所得额，降低了企业所得税税负。
其次，合理利用税收优惠政策。
A 公司所在地区为鼓励企业发展，对高新技术企业给予 15%的企业所得税优惠税率。
A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得了这一资质。
通过享受优惠税率，企业所得税税负从原来的 25%降低到了 15%，大大减轻了税收负担。
此外，A 公司还优化了固定资产折旧方法。
对于新购置的生产设备，采用加速折旧法计提折旧。
这样在前期可以增加折旧费用，减少应纳税所得额，后期随着折旧的减少，利润相应增加，实现了税负在时间上的均衡分布。
通过以上税收筹划措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，提高了资金的使用效率，增强了企业的市场竞争力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位资深的软件工程师，在一家知名互联网公司工作，年收入达到 150 万元。
在个人所得税方面，他面临着较高的税负。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业世界中，税收筹划对于企业的发展和运营具有至关重要的意义。
合理的税收筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能够增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
下面将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的策略和方法。
案例一：利用税收优惠政策某高新技术企业 A 公司，主要从事软件开发和技术服务。
根据国家相关税收政策，高新技术企业可以享受 15%的企业所得税优惠税率。
此外，该企业的研发费用还可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
在进行税收筹划时，A 公司首先对自身的业务进行了梳理，确保符合高新技术企业的认定标准。
同时，加强了研发投入的管理和核算，确保研发费用能够准确归集和申报加计扣除。
通过这些措施，A 公司有效地降低了企业所得税税负，增加了企业的净利润。
案例二：选择合适的企业组织形式B 先生计划投资一家餐饮企业。
经过市场调研和分析，他有两种选择：一是成立个体工商户，二是成立有限责任公司。
如果选择个体工商户，B 先生将承担无限责任，但税收方面相对简单，只需缴纳个人所得税。
而成立有限责任公司，B 先生承担的是有限责任，但需要缴纳企业所得税和个人所得税（在分红时）。
经过综合考虑，B 先生预计企业的规模较小，风险可控，且初期利润不高。
最终他选择了成立个体工商户，这样在税收上可以节省一定的成本。
案例三：合理安排资产折旧和摊销C 公司是一家制造业企业，拥有大量的固定资产，如厂房、设备等。
在税收筹划中，C 公司根据相关税法规定，选择了合适的折旧方法和折旧年限。
例如，对于一些技术更新较快的设备，采用了加速折旧法，使前期的折旧费用增加，从而减少了应纳税所得额。
对于厂房等建筑物，按照税法规定的最长折旧年限进行折旧，以平衡各年度的税负。
通过合理安排资产的折旧和摊销，C 公司在不违反税法的前提下，有效地调节了企业的利润和税负，提高了资金的使用效率。
案例四：优化存货计价方法D 公司是一家商品流通企业，存货数量较大且价格波动频繁。
税收筹划案例分析
税收筹划案例分析在当今的商业环境中，税收筹划已成为企业和个人优化财务状况、降低税负的重要手段。
通过合理的税收筹划，不仅可以合法地减少纳税金额，还能提高资金的使用效率，增强竞争力。
下面我们将通过几个具体的案例来深入分析税收筹划的实际应用和效果。
案例一：企业所得税的筹划某制造企业 A 公司，年度营业收入为 5000 万元，营业成本为 3000 万元，期间费用为 1000 万元，利润总额为 1000 万元。
该企业适用的企业所得税税率为 25%。
传统的纳税方式下，企业所得税应纳税额为 1000×25% ＝ 250 万元。
然而，经过税务筹划，企业发现以下可优化的方面：1、加大研发投入：该企业决定增加研发费用支出 200 万元。
根据税收政策，研发费用可以加计扣除 75%。
即加计扣除额为 200×75% ＝150 万元。
这样，应纳税所得额调整为 1000 150 ＝ 850 万元，企业所得税应纳税额变为 850×25% ＝ 2125 万元，节省了 375 万元的税款。
2、利用税收优惠政策：企业了解到所在地区对高新技术企业有税收优惠，税率为 15%。
于是，A 公司积极申请高新技术企业认定，并成功获得认定。
按照新的税率，企业所得税应纳税额变为 1000×15%＝ 150 万元，节省了 100 万元的税款。
通过以上两项筹划措施，A 公司共节省企业所得税 1375 万元，有效地降低了税负，提高了企业的盈利能力。
案例二：个人所得税的筹划＿____是一位高级管理人员，年薪为 100 万元。
在未进行税收筹划的情况下，按照工资薪金所得计算个人所得税。
应纳税所得额＝ 100 6 ＝ 94 万元（扣除费用 6 万元）应纳个人所得税＝ 94×45% 18192 ＝ 24108 万元为了降低税负，进行了如下筹划：1、合理划分工资与奖金：将年薪中的一部分作为奖金，根据税收政策，全年一次性奖金可以单独计税。
04税收筹划案例分析集
04税收筹划案例分析集税收筹划是企业在遵守税收法规的前提下，通过合理利用税收政策和措施，调整自身的经营活动和财务结构，以达到降低税负、避免税收风险、提高经营效益的目的。
税收筹划的核心是在保持合法合规的前提下，最大程度地减少税收支出，提高企业盈利水平。
在实践中，税收筹划的方式和手段多种多样，下面我们通过一些案例来分析税收筹划的具体操作。
案例一：A公司在经营过程中发现，由于其业务模式的特殊性，普通的一般财务策略无法很好地降低税负。
因此，A公司决定通过成立子公司的方式，将一部分营业额高的业务纳入子公司管理。
由于子公司所在地的税收政策更为优惠，A公司通过这种方式成功降低了整体税负。
案例分析：在这个案例中，A公司通过成立子公司将高税负的业务独立出去，从而减少了整体的税负。
这是一种常见的税收筹划手段，通过合理调整企业结构和业务范围，转移税负，实现税收优惠。
案例分析：在这个案例中，B公司通过主动申报和主动改正的方式，及时解决了潜在的税收风险问题，避免了更大的损失。
这体现了税收筹划中及时发现问题、主动应对的重要性。
案例三：C公司在进行资金运作时，发现利用合同转移资金的方式可以实现税收优惠。
C公司通过合理设立关联公司，调整资金流向，避免了多余的税收支出。
案例分析：在这个案例中，C公司通过合理调整资金流向实现了税收筹划。
企业在资金运作中要注意合同规定的合理性，以确保税收筹划的合法性。
综上所述，税收筹划对于企业管理来说是一项重要的工作。
通过合理利用税收政策和措施，调整企业的经营活动和财务结构，可以有效降低税负，提高经营效益。
企业在进行税收筹划时要注意合法合规，及时发现问题，主动应对，避免税收风险。
税收筹划需要依托于税务专家的指导，制定出符合企业实际情况的策略和方案，才能实现最大程度的减税效果。
希望以上案例分析对您有所帮助，谢谢！。
税收筹划的基本方法及案例分析
税收筹划的基本方法及案例分析税收筹划是指通过合法的手段和方法，利用税收制度规定的灵活性，最大限度地降低纳税人应纳税额的行为。
税收筹划既是纳税人权益的维护，也是税收征管的需要。
本文将介绍税收筹划的基本方法，并通过案例分析来进一步解释。
一、税收筹划的基本方法1.合法的税收避免：通过合法的手段，合理利用法律规定的减免、优惠等政策，降低纳税人的应纳税额。
例如，通过积极申请适用税收优惠政策，如减免税、抵免税等，以降低税负。
此外，纳税人还可以通过选择合适的纳税主体或税收管辖地，来降低应纳税额。
2.合理的税费分担：通过与相关方签订合同，合理分配收益、成本和费用，以避免重复征税和税务争议。
例如，在跨境交易中，可以合理安排贸易价格，以避免被征税多次。
3.合规的税收调整：通过合法的方式，进行企业组织结构的调整，以实现税务上的优化。
例如，通过重组、分立、合并等方式，调整企业的资本结构和业务范围，以减少应纳税额。
4.合理的税收规划：根据企业的经营特点和税收政策，开展合理的税收规划，以使企业可以最大限度地享受税收优惠。
例如，在投资项目中，可以选择具有税收优惠政策的行业或地区进行投资。
5.合规的税收申报：认真履行税务申报义务，按照法律规定的程序和要求，如期申报纳税申报表，缴纳应纳税款等。
合规的纳税申报可以降低纳税风险，避免罚款和其他法律责任。
二、案例分析案例一：企业为了减少税负，通过以下方式进行税收筹划：1.合理选择纳税主体和税收管辖地：该企业在进行国际业务时，选择成立离岸公司，以减少应纳税额。
通过合理选择离岸地区，享受税收优惠政策，减少纳税负担。
2.合理利用税收优惠政策：该企业在国内设立子公司，通过合理利用税收优惠政策，享受减免税和抵免税等优惠，降低应纳税额。
3.合理调整企业组织结构：该企业通过重组、分立等方式，合理调整企业的资本结构和业务范围，以减少应纳税额。
例如，将不同业务分立成多个独立的公司，以避免不同业务之间的扣除限制。
税务筹划案例分析
税务筹划案例分析在当今的商业环境中，税务筹划对于企业的可持续发展和盈利能力起着至关重要的作用。
通过合理的税务筹划，企业可以降低税负、优化资源配置、提高竞争力。
下面，我们将通过几个具体的案例来深入分析税务筹划的实际应用和效果。
案例一：一家制造业企业的增值税筹划某制造业企业主要生产和销售高端机械设备，年销售额达到 5000 万元。
在采购原材料时，企业面临着供应商选择的问题。
部分供应商能够提供增值税专用发票，而另一些则只能提供普通发票。
经过税务筹划，企业决定优先选择能够提供增值税专用发票的供应商。
这样一来，企业在采购环节可以抵扣更多的进项税额，从而降低增值税税负。
假设企业每年采购原材料的金额为 3000 万元，若选择只能提供普通发票的供应商，无法抵扣进项税额；而选择提供增值税专用发票的供应商，进项税额可达 390 万元（3000×13%）。
通过这一筹划，企业每年可节省增值税 390 万元。
此外，该企业还对销售环节进行了筹划。
对于一些长期合作、信誉良好的客户，企业在合同中明确约定收款时间和方式，合理规划增值税纳税义务发生时间。
通过推迟纳税义务发生时间，企业获得了资金的时间价值，缓解了资金压力。
案例二：一家高新技术企业的所得税筹划某高新技术企业享受 15%的企业所得税优惠税率，同时研发费用可以加计扣除。
该企业每年投入大量资金用于研发新产品和新技术。
在税务筹划方面，企业设立了专门的研发部门，并对研发费用进行了准确的核算和归集。
确保研发人员的工资、设备购置、材料消耗等费用都能够清晰地划分到研发费用中。
假设企业当年的研发费用为 500 万元，按照 75%的加计扣除比例，可在计算应纳税所得额时额外扣除375 万元（500×75%）。
此外，企业还充分利用了税收优惠政策，将一些闲置的专利技术进行转让，获得的收入享受免征企业所得税的优惠。
通过这些筹划措施，企业大大降低了所得税税负，提高了资金的使用效率。
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一、税收筹划的基本理论
【案例】
xx公司为私营企业，系增值税一般纳税人，经营机电工具 。税务机关对其上年度的经营情况进行纳税检查时发现有 账务处理为：
借：银行存款(应收账款等) 603138．06
贷：预收账款
603138．06
类似的账务处理较多，不符合会计分录的对应性，从而使 税务人员产生了怀疑。
一、税收筹划的基本理论
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条
扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向 纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税 款百分之五十以上三倍以下的罚款。
稽查人员在对该公司的账簿凭证资料进行仔细核查时发现 该公司存在巨额劳务费用支出，虽然附有合同、发票及转 账记录，但是财务及人力部门均不能很好的解释该项目的 具体情况。
一、税收筹划的基本理论
【解析】该企业当期进项为（380+3.2）×13%=49.82 当期进项税占销售收入的比例为49.82/490=10.17%，由于 该企业适用13%的税率，因此选择一般纳税人更合适。（ 10.17%>1.233%）
一、税收筹划的基本理论
一般纳税人： 增值税=490×13%-（380+3.2）×13%=13.88 利润=490-380-3.2-10-12-13.88×12%=83.13 小规模纳税人： 增值税=490×3%=14.7 利润=490-380×1.13-3.2×1.13-10-1214.7×12%×50%=34.10
二、税收筹划的常见思路
（一）用好税收优惠 《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政 策的通知》（财税[2019]13号） 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免 政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号 ）
二、税收筹划的常见思路
自2019年1月1日至2021年12月31日 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；
二、税收筹划的常见思路
（二）用足税收政策 案例1 新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业和国家税务总局 规定的其他一般纳税人适用《增值税一般纳税人纳税辅导 期管理办法》（国税发[2010]40号）
二、税收筹划的常见思路
纳税辅导期限：新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业 实行纳税辅导期管理的期限为3个月；其他一般纳税人实 行纳税辅导期管理的期限为6个月。
为谨慎起见，稽查人员前往开具发票的人力资源公司进行 外调取证，发现人力资源公司除为该公司提供真实的劳务 之外，还将该公司汇来的部分款项直接汇给5个私人银行 账户，经过比对地税系统该公司的个人所得税申报表，发 现5人均属于该公司的在职员工。稽查人员将从银行查询 得来的5个私人账户的流水明细与该公司的工资表、申报 个税数据一一比对，核实资金的最终去向为该公司的在职 员工。
（五）税收筹划的原则 1.合法性 2.筹划性 3.目的性
一、税收筹划的基本理论
1.合法性 只能在法律、法规许可的范畴内进行，违反法律、法规规 定逃避税收负担是偷税行为，必须加以制止和反对。 纳 税人若实施了违法的纳税筹划方案，不仅不能得到预期的 利益，而且可能被认 定为偷税行为，对纳税人正常的生 产经营活动产生不利的影响。
别把偷税当筹划！！！！
一、税收筹划的基本理论
（一）税收筹划的基本概念 税收筹划通常是指纳税人在现有税法规定的范围内，在不 违反法律的前提下，利用税法的差异、漏洞或不明确之处 ，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，规避 、减少或推迟其纳税义务的一种行为。 税收筹划尽可能地取得“节税”的税收利益最大化（税负 最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等）。
一、税收筹划的基本理论
非 有悖于道德上的要求，比如利用税法空
违 白、漏洞，钻税法空子，形式上不违法，
避税 法 但实质与立法精神相悖，不合法也不违
法的,国家不会进行行政处罚或刑事处罚，
但会采取反避税措施来防范。
偷税 违法 是犯罪,国家要进行行政处罚,甚至刑事
处罚，与相关法律格格不入。
税务筹划 合法
是税收政策允许、鼓励的。
一、税收筹划的基本理论
【一般思路】 增值税税负率=实际缴纳增值税税额÷不含税的实际销售 ×100%
一、税收筹划的基本理论
【实务中的计算方法】 一般纳税人和小规模纳税人税后净利润相等时的当期进项 税额之和与当期销售额的比例。
一、税收筹划的基本理论
推导过程： 我们假设不含税销售额均为S，可以取得进项 发票的购进金额为G=（G1+G2+G3+G4)，增值税税率为 T(T1=13%，T2=9%，T3=6%，不考虑出口退税)，则当期可 抵扣的进项税额为ΣGnTn，小规模纳税人增值税征收率ST 为3%。其他支出均为P；假设城建税税率为7%、教育费附 加率为3%，地方教育附加2%，企业所得税率均为25%（企 业按照实际所得税税率可以参考计算企业选择成为一般纳税人 净利润：NPro1=(不含税销售额－不含税购进额－其他支出－城建 税和教育费附加)×(1－企业所得税税 率)=［S－G－P－(S×T－ ΣGnTn)×(7%+3%+2%)］×(1－25%) 若企业选择成为小规模纳税人 净利润：NPro2= (不含税销售额－含税购进额－其他支出－城建税 和教育费附加)×(1－企业所得税税 率)=［S－G1×(1+T1)－ G2×(1+T2)－G3×(1+T3)－G4×(1+T4)－P－S×3%×(7%+3%+2%) ×50%］×(1－25%)
一、税收筹划的基本理论
现在假设当企业选择一般纳税人和小规模纳税人时净利润 相等： NPro1= NPro2（计算过程省略） ΣGnTn/S=(Tn－3%)/9.33 由于附加税减半征收所以 ΣGnTn/S=(Tn－3%*50%)/9.33 当T代入不同的适用税率或征收率时，可以得出下表所示 ：
一、税收筹划的基本理论
一、税收筹划的基本理论
0.744
一、税收筹划的基本理论
（六）筹划空间 设立阶段——筹资阶段——经营阶段—— 投资阶段——分配阶段——注销阶段
二、税收筹划的常见思路
（一）用好税收优惠 （二）用足税收政策 （三）纳税身份选择 （四）税收政策洼地 （五）经营模式选择和调整 （六）企业架构调整 （七）其他方面考虑
一、税收筹划的基本理论
【案例】 A建筑公司以甲供工程方式为某一生产企业总承包建造厂 房，并将其中一部分工程承包给B公司，B公司可以按照3% 的征收率向A公司开具增值税专用发票。该工程购进的辅 助材料可以取得13%的增值税专用发票。按税法规定，该 工程可以选择简易计税方法。
一、税收筹划的基本理论
【总结】在考虑税负的同时，还要着眼于生产经营业务的 扩展，即使缴纳税收的绝对额增 加了，甚至税负也提高 了，但从长远看，资本回收率增长了，也是可取的。
（25%*20%=5%）
对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部 分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业
所得税。（50%*20%=10%）
二、税收筹划的常见思路
同时符合: 从事国家非限制和禁止行业 年度应纳税所得额不超过300万元 从业人数不超过300人 资产总额不超过5000万元 （不再区分工业企业和其他企业）
经查阅其业务报表和销售部门的发货记录，发现付款单位 已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销 售货物的 行为，只是部分余款未结。 经过逐项核实，发现该企业 将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”， 少报销售额 515502．62元（其相应的商品成本为443502 ．62元）。
一、税收筹划的基本理论
二、税收筹划的常见思路
注意细节，用好税收优惠。 注意备案程序：试点纳税人申请免征增值税时，须持技术 转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部 门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核 意见证明文件报主管税务机关备查。 ——财税[2016]36号文附件3《营业税改征增值税试点过 渡政策的规定》
2.筹划性 表示税收筹划必须事先规划、设计安排。 在经济活动中 ，纳税义务通常滞后于应税行为，在客观上提供了纳税人 在纳税之前事先作出筹划的可能性，且不同纳税人，税法 规定的待遇不同，这在另一方面向纳税人显示出可选择低 税负决策的机会。 如果应纳税额已经确认，再想方设法减少应纳税额的途径 ，这样的方法不能认定为是税收筹划。
如何避免辅导期管理？
二、税收筹划的常见思路
案例2 Ａ公司建造一栋楼用作职工集体宿舍，进项不得抵扣。 政策规定：购进固定资产、不动产、无形资产专门用于简 易计税项目、免税项目、集体福利个人消费的，增值税进 项税额不得抵扣。 如何处理？
一、税收筹划的基本理论
（三）纳税身份选择 根据（国家税务总局公告2019年第4号）第五条规定，转 登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期） 或者连续4 个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500 万元的一般纳税人，在2019年12月31日前可选择转登记为 小规模纳税人。 企业是否需要选择转登记成小规模纳税人？
二、税收筹划的常见思路
纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、 技术服务，免征增值税。 注意：发票开具不当，将不能享受免税政策 与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指 转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定 ，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托 开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这 部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发 的价款应当在同一张发票上开具。
税收筹划的基本思路与 案例分析
主要内容
一、税收筹划的基本理论 二、税收筹划的常见思路 三、区分税收筹划与违法行为 四、筹划不当的风险与法律责任
节税不成，被罚800万——一个失败的”筹划”案例 深圳市某公司形式上利用劳务公司开具劳务费发票，实质 是发放正式员工奖金、补助。税务稽查部门最终对该公司 的涉税违法行为作出了补扣缴个税1600多万、罚款800多 万元的税务处理处罚决定。