2019年初级会计师考试试题及答案：个人所得税

一.单项选择题

1.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。

年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人

年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人

年度和2020年度均为我国非居民纳税人

年度和2020年度均为我国居民纳税人

2.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的

是（）。

A.退休人员再任职取得的收入

B.从非任职公司取得的董事费收入

C.从任职公司取得的监事费收入

D.从任职公司关联企业取得的监事费收入

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照限额内据实扣除费用的是（）。

A.综合所得

B.利息、股息、红利所得

C.对企事业单位的承包、承租经营所得

D.财产租赁所得

4.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:

基本养老保险8%基本医疗保险2%失业保险%住房公积金12%王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是（）元。

A.（80 000-60 000） X 3%=600元

B.[80 000-60 000-6 000 X （8%+2%+%+12X12] X 3%=114元

C.[80 000-60 000-6 000 X （8%+2%X 12] X 3%=384元

D.[80 000-60 000-6 000 X （8%+2%+12淘12] X 3%=元

5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支岀广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业

务宣传费是（）万元。

6.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次

B.劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次

C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

D.特权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

7.贾某从2016年4月1日岀租用于居住的住房，每月取得岀租住房的租金收入为 3 000元;7月份发生房屋的维修费1 600元，不考虑其他税费。贾某2016年岀租房屋应缴纳的个人所得税为（）

丿元。

820

640

660

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是（）。

A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清

缴

B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税

款

C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月31日至6月30日申报纳税

D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款

9.某企业雇员王某2014年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87 500元，当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

725

800

655

二.多项选择题

10.根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（）。

A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得

B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税

C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支

付赔偿的单位或个人代扣代缴

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统按劳务报酬所得项目征收个人所得税

11.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%十入应纳税所得额的有（）。

A.赵某持有A上市公司的限售股，解禁前取得的股息红利

B.赵某持有B上市公司股票时间3年，取得的股息红利

C.赵某持有C上市公司股票时间1年，取得的股息红利

D.赵某持有D上市公司股票时间1个月，取得的股息红利

12.根据个人所得税法律制度的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户生产经营所得

C.财产转让所得

D.承包承租经营所得

13.根据个人所得税法律制度的规定，个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税应税所得额时,

可以扣除的项目有（）。

A.投资者个人工资支岀

B.财产保险支岀

C.分配给投资者股利

D.公益性捐赠

14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救

济性捐赠有（）。

A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B.通过非营利性的社会团体和国家机关向公益事业的捐赠

C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠

D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

15.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税中“次”的规定，说法正确的有