小微企业所得税年度纳税申报表怎么填

企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填报

企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填报本文将为大家介绍企业所得税年度纳税申报表收入明细表及填报说明，如果大家不知道或者不清楚企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填写的，可以参考下面内容介绍，小编提醒身为会计人员要对企业所得税年度纳税申报表收入明细表的填写要熟悉喔。

《收入明细表》填表说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。

三、有关项目填表说明1.第1行“销售(营业)收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。

本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。

本行数额填入主表第1行。

3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。

以投资为主要业务的纳税人取得的投资收益视同主营业务收入填报在本行，并根据业务性质填列在本表第4—7行明细中。

(1)第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。

(2)第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。

(3)第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。

小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写

小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写1、第一个填纳税人识别号，就是税务登记证上面的税务登记证号码。

2、纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。

3、应征增值税不含税销售额包括两个部分，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额；按照金额填写即可。

本期数就是这个季度的，本年数就是从1月1日到这个季度的；应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。

4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额；本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入；本期应纳税额合计就是本期应纳税额—减征额；本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额；本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额。

6、附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。

地方税收综合申报表填表须知：一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业（按合作、合资、外商独资经营企业分类填写）、其他等项内容填写。

二、第2项“税目”主要指营业税税目：①交通运输业。

②建筑业。

③金融保险业。

④邮电通信业。

⑤文化体育业。

⑥娱乐业。

⑦服务业。

⑧转让无形资产。

⑨销售不动产。

三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。

四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税（费）额。

五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定，可以从营业收入总额中扣除的金额。

如纳税人填写此栏，则第7项“计税金额（数量）”=5—6六、第8项“税（费）率（单位税额）”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的.税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。

小微企业如何填报税务报表

⼩微企业如何填报税务报表我们国家规定任何企业都是需要缴纳税收的，即便是不⽤交税的，也需要需要⾃⼰包税并填取报税务表。

那么⼤家知道⼩微企业如何填报税务报表？为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了相关的内容，希望对您有所帮助。

⼀、⼩微企业如何填报税务报表季度税务申报时，在⼩微企业免税销售额填写收⼊额，在⼩微企业免税额收⼊额X3%填写免税⾦额。

⼩规模纳税⼈中的企业和⾮企业性单位，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第7栏⼩微企业免税销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。

⼩规模纳税⼈中的个体⼯商户，当⽉销售额（含应税销售额、政策性免税销售额、出⼝免税销售额和固定资产处置销售额）未超过3万元的（按季申报为9万），应将其中的应税销售额和固定资产处置销售额部分填⼊第8栏未达起征点销售额栏次，⽽第1、4栏不再填⼊数据。

如果⼩规模纳税⼈当⽉销售额已超过3万元的（按季申报为9万），则根据销售额性质分别填⼊第1、4、9、10栏次，不再填⼊第7、8栏次。

第14、15、16栏次的本期免税额，对应根据当期填⼊第6、7、8栏次的免税销售额×3％征收率计算填⼊。

⼩规模纳税⼈符合⼩微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的6、7⾏，免征的税额填写到第14、15⾏。

满⾜政策规定的减免税条件的⼩规模纳税⼈，当⽉不需要实际缴纳税款，在做纳税申报时把不含税销售收⼊填写到申报表的第7⾏，第6⾏⾃动计算出来。

如果不⾃动计算，需要⼿动填写，减免的增值税税款，填写到申报表的第15⾏，14⾏⾃动计算，如果不⾃动计算，⼿⼯输⼊当⽉应减免的税款⾦额。

填写完成后即可申报。

⼆、⼩微企业是什么⼩微企业是⼩型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体⼯商户的统称，是由经济学家郎*平教授提出的。

2015年，我国实施⼩微企业和个体⼯商户起征点政策及⼩型微利企业所得税减半征收政策减免税近1000亿元。

企业所得税年度纳税申报表(B类)填报说明

企业所得税年度纳税申报表(B类)填报说明一、本表为按照核定征收管理办法中核定应税所得率方式缴纳企业所得税的居民纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用,以及实行核定应纳所得税额的居民企业年度终了后，在规定的时限内按照实际经营额或实际应纳税额向税务机关申报纳税时使用。

核定应税所得率的纳税人按收入总额核定、按成本费用核定、按经费支出换算分别填写。

二、本表表头项目：1、“税款所属期间”：纳税人填报的“税款所属期间”为公历1月1日至12月31日。

纳税人年度中间开业的纳税人填报的“税款所属期间”为实际生产经营之日的当月1日至12月31日。

纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

纳税人年度中间开业且年度内中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。

3、“纳税人编码”：填报地税机关核发的纳税人编码号码。

4、“纳税人名称”：填报税务登记证中的纳税人全称。

三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。

填写本年度累计取得的各项收入金额，其中纳税人按照税法规定可享受的不征税收入、免税收入、减计收入从该行中减除后填报。

2、第2行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

3、第3行“应纳税所得额”：填报计算结果。

计算公式：应纳税所得额=第1行“收入总额”×第2行“税务机关核定的应税所得率”。

4、第4行“成本费用总额”：按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。

填写本年度累计发生的各项成本费用金额。

5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报主管税务机关核定的应税所得率。

6、第6行“应纳税所得额”：填报计算结果。

计算公式：应纳税所得额=第4行“成本费用总额”÷（1-第5行“税务机关核定的应税所得率”）×第5行“税务机关核定的应税所得率”。

企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填报

企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填报本文将为大家介绍企业所得税年度纳税申报表收入明细表及填报说明，如果大家不知道或者不清楚企业所得税年度纳税申报表收入明细表怎么填写的，可以参考下面内容介绍，小编提醒身为会计人员要对企业所得税年度纳税申报表收入明细表的填写要熟悉喔。

《收入明细表》填表说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。

三、有关项目填表说明1.第1行“销售(营业)收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。

本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。

2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。

本行数额填入主表第1行。

3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。

以投资为主要业务的纳税人取得的投资收益视同主营业务收入填报在本行，并根据业务性质填列在本表第4—7行明细中。

(1)第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。

(2)第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。

(3)第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权(如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等)而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。

企业所得税纳税申报表填报示范--

企业所得税纳税申报表填报示范~~案例一：享受小型微利优惠某公司是一家工业企业, 2014年资产总额300万元, 职工人数30人, 生产经营情况如下：实现营业收入160万元, 发生主营业务成本100万元, 营业税金及附加2万元, 销售费用28万元, 管理费用20万元（其中业务招待费3万元）, 财务费用5万元。

成本中职工工资计提并发放30万元, 福利费5万元, 工会会费1万元, 教育经费1万元。

1、基础信息表：“104从业人数”：30；“105资产总额（万元）”：300。

2、1010表：第3行“销售商品收入”填160万。

3、2010表：第3行“销售商品成本”填100万。

4、4000表：销售费用28万, 管理费用20万, 财务费用5万。

5.主表：第3行“营业税金及附加”20000。

6、5000表：第15行“业务招待费支出”“账载金额”填2万, 税收金额0.8万。

7、5050表：第1行“工资薪金支出”“账载金额”和“税收金额”30万；第3行“职工福利费支出”填5万；第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”填1万；第7行“工会经费支出”填1万。

8、7040表第1行“符合条件的小型微利企业”填12975。

案例二：房地产企业某房地产开发企业2014年有两个项目, 开发项目A：2014年新开发项目, 当年预售收入8000万元, 实际发生营业税金及附加600万元, 未计入当期损益。

（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%, 不考虑土地增值税因素）开发项目B：2014年7月份达到完工调减, 2014年实现营业收入10000万元, 其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元, 实际发生营业税金及附加625万元, 其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元, 广宣费1600万）, 管理费用300万元, 财务费用50万元。

小型微利企业如何填写纳税申报表

小型微利企业如何填写纳税申报表小型微利企业涉及企业所得税减免，那么在所得税年度纳税申报表中如何体现呢？《财政部、国家税务总局关于继续实施小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2011]4号）规定，2011年继续实施小型微利企业所得税优惠政策。

规定自2011年1月1日至2011年12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

在填写纳税申报表上，《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报口径问题的公告》（国家税务总局公告2011年第29号）对企业所得税年度纳税申报中关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径予以明确。

公告第一条规定，关于符合条件的小型微利企业所得减免申报口径。

根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》（财税[2009]133号）规定，对年应纳税所得额低于3万元（含3万元）的小型微利企业，其所得与15%计算的乘积，填报《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发[2008]101号）附件1的附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”。

例如：某小型微利企业公司，2011年度应纳税所得额为3万元，则在《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第25行“应纳税所得额”金额栏中填写3万元，第27行“应纳所得税额”金额栏中填写0.75万元（3×25%），第28行“减：减免所得税额”金额栏填写0.45万元，第33行“实际应纳所得税额”中填写0.3万元（0.75－0.45）。

同时在附表五“税收优惠明细表”第34行“（一）符合条件的小型微利企业”栏填写0.45万元（3×15%）。

同时要注意的是，根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税[2009]69号）规定：“企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业待遇，应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发[2008]30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。

小微企业所得税申报表填写方法附件[1]

附件一：
1、查账征收企业，2014年累计利润额不超过10万元的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
2、查账征收企业，2014年累计利润额在10万—30万之间的企业
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2014版)
附件二：
1、核定征收企业，累计应纳税所得额不超过10万元的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）
2、核定征收企业，累计应纳税所得额在10万元—30万元之间的
中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2014年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）。

小微企业税收优惠及申报表填写

第一：确定经营月份
第二：分段计算10月1日前后的利润或应纳税所得额
适用减半征税政策的实际利润额=30×（3÷12）=7.5万元；适用减低税率政策的实际利润额=30-7.5=22.5万元。利民咨询公司减免税额=22.5×（25%-20%）+7.5×15％=1.125+1.125=2.25（万元）
第三：计算减免税
2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）
2015年10月1日至2015年12月31日间的所得，按照2015年10月1 日后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例计算
企业所得税小型微利企业税收优惠政策
年应纳税所得额
企业所得税优惠
对应减免幅度
30万元以上大于20万元至30万元
增值税小微企业基本概念
小微企业
增值税小规模纳税人和营业税纳税人
小规小微企业模纳税人
一般纳税人
增值税小微企业基本概念
一般纳税人
小规模纳税人
连续12个月销售额工业企业商业企业应税服务不超过50万元不超过80万元不超过500万元
增值税小微企业基本概念
一般纳税人
小规模纳税人
固定的生产经营场所，税务资料保管完整，健全的会计核算制度：
企业所得税小型微利企业年度申报注意事项
此处数据将用于判断是否符合享受小型微利企业税收优惠的标准
75 300
企业所得税5000
按计算得到的减免税额填写
企业所得税小型微利企业年度申报注意事项
25000
25000
根据A107040计算得出
网上申报可自动算出减免所得税额
2015年第4季度预缴和2015年度汇算清缴的优惠政策衔接问题

企业所得税年度申报表填报说明

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企业所得税年度申报表填报阐明
附表三《纳税调整项目明细表》
3、附表三大部分数据不需手工填写：系统自动计算或由其他表自动生成。有二级附表旳项目只填调增、调减金额，账载金额和税收金额不填。注意先填写其他附表，再填写附表三。
4、附表三旳调整事项既涉及永久性差别也涉及临时性（时间性）差别，凡涉及临时性差别旳调整事项，企业和税务机关均要建立有关管理台账进行管理。
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企业所得税年度申报表填报阐明
9、职员福利费支出（第23行）（1）可税前扣除旳福利费支出是实际发生数（包括应计未计入福利费核实旳支出项目），而不是计提数。检验资产负债表是否有应付福利费期末余额。（2）企业发生旳职员福利费，应该单独设置账册，进行精确核实。没有单独设置账册精确核实旳，税务机关应责令企业在要求旳期限内进行改正。逾期仍未改正旳，税务机关可对企业发生旳职员福利费进行合理旳核定。（3）“职员福利费”此前年度有结余旳，2023年及后来年度发生旳职员福利费，应先冲减此前年度余额，不足部分按税法要求扣除。
20（第22行）：必须是实际发放旳合理旳工资薪金（1）财税差别：企业为职员提供旳住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，财务核实上计入工资总额，并交纳个人所得税。但是，在计算应纳税所得额时，按照税法要求应作为职员福利费，受工资总额14%旳限制。(参照文件国税函【2009】第003号 ) （2）年末计提、跨年度发放旳扣除问题：在汇算清缴期限内发放且属于2023 年度应承担旳合理旳工资薪金支出（量化到职员个人），可认定为纳税年度实际发生，在2023年度能够税前扣除。在汇算清缴期限终了后补发合理旳工资薪金，应在实际发放年度扣除。 (3)与企业无任职或者雇佣关系旳人员工资或费用，不能在该企业税前扣除。凭劳务费发票、协议或协议等正当凭证在税前扣除

《企业所得税年度纳税申报表》填报说明

、表头项目1、“税款所属期间"：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业年度中间开业的,应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。

2、“纳税人识别号”:填报税务机关统一核发的税务登记证号码.3、“纳税人名称":填报税务登记证所载纳税人的全称.4、“纳税人地址”:填报税务登记证所载纳税人的详细地址。

5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。

6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业"等分类选择填报.7、“纳税人开户银行”及“帐号”：填报纳税人主要开户银行的全称及其帐号。

二、收入总额项目1、第1行“销售（营业）收入”：填报从事工商各业的基本业务收入，销售材料、废料、废旧物资的收入，技术转让收入（特许权使用费收入单独反映），转让固定资产、无形资产的收入，出租、出借包装物的收入（含逾期的押金）,自产、委托加工产品视同销售的收入。

2、第2行“销售退回”：填报已确认为收入并已在“销售（营业）收入”中反映的销售（营业）收入退回。

3、第3行“折扣与折让”:填报包括在“销售（营业）收入"中的现金折扣与折让，不包括直接扣除销售收入的商业折扣与折让。

4、第5行“免税的销售（营业）收入"：填报单独核算的免税技术转让收益，免税的治理“三废”收益，国有农口企事业单位免税的种植业、养殖业、农林产品初加工业所得等。

5、第6行“特许权使用费收益”：填报转让各种经营用无形资产“使用权”的净收益。

转让各种经营用无形资产“所有权”的收益和转让“土地使用权”的收益在“销售（营业）收入”中填报；转让投资用无形资产和土地使用权的收益在“投资转让净收益”中填报。

2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引

2023年度企业所得税年度纳税网上申报操作指引（适用于小微企业）办理2023年度企业所得税年度纳税网上申报主要操作流程：登录系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税申报表（查账征收或汇总纳税分支机构）——提交申报——扣缴税款——打印报表。

一、登录系统请使用360浏览器急速模式或谷歌浏览器或Microsoft Edge进入国家税务总局湖北省电子税务局官网,点击右上角的登录按钮,选择数字证书登录。

用户插入USB key（CA证书）或金税盘和税控盘，将自动弹出国家税务局网上办税系统网址，用户点击首页【登录】，出现下图：弹出数字证书登录界面，提示用户插入数字证书完成登陆，纳税人输入数字证书密码及验证码。

（初始密码为：88888888）二、填写财务报表（一）填写单击【办税中心】——【税费申报及缴纳】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或单击【办税中心】——【高频业务】——【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

或点击左边“常用功能”模块的【2023年度企业所得税年度纳税申报】，进入纳税申报页面。

进入企业所得税年度纳税申报界面后，系统会弹出《您不可不知的2023年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档具体介绍了2023年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税减税降费政策，共计9项，请纳税人仔细阅读。

点击【申报操作指引】可以查看电子版的申报操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的申报操作指引。

如果需要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面上方“2财务报表”，进入财务报表填写界面，系统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）提交财务报表保存后纳税人可以点击申报界面“5提交申报”进入申报检测界面找到对应的财务报表最右侧【正式提交申报】按钮提交；或将财务报表保存后按顺序填写年度申报表单，待一并完成后跳转到该界面提交申报。

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明

《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明本表列示申报表全部表单名称及编号。

纳税人在填报申报表之前，请仔细阅读这些表单，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。

选择“填报”的，需完成该表格相关内容的填报；选择“不填报”的，可以不填报该表格。

对选择“不填报”的表格，可以不上报税务机关。

有关项目填报说明如下：1.《企业基础信息表》（A000000）本表为必填表。

主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结构和对外投资情况等。

纳税人填报申报表时，首先填报此表，为后续申报提供指引。

2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）本表为必填表。

是纳税人计算申报缴纳企业所得税的主表。

3.《一般企业收入明细表》（A101010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度规定取得收入情况。

4.《金融企业收入明细表》（A101020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定取得收入情况。

5.《一般企业成本支出明细表》（A102010）本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，反映一般企业按照国家统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。

6.《金融企业支出明细表》（A102020）本表仅适用于金融企业（包括商业银行、保险公司、证券公司等金融企业）填报，反映金融企业按照企业会计准则规定发生成本支出情况。

7.《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）本表适用于事业单位和民间非营利组织填报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收入、发生成本费用支出情况。

8.《期间费用明细表》（A104000）本表由纳税人根据国家统一会计制度规定，填报期间费用明细项目。

9.《纳税调整项目明细表》（A105000）本表填报纳税人财务、会计处理办法（以下简称会计处理）与税收法律、行政法规的规定（以下简称税法规定）不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。

2025年小微企业如何填报所得税预缴申报表

小微企业如何填报所得税预缴申报表随着经济的不断发展，小微企业越来越成为贡献国家税收的重要力量。

然而，对于很多小微企业来说，所得税预缴申报表填报是一件比较困难的事情。

本文将从以下几个方面对小微企业该如何填报所得税预缴申报表做一个简要介绍。

所得税预缴申报表的概念所得税预缴申报表指的是企业根据征收政策和自身实际情况，在税款实际发生之前依法纳税，即在企业所得税报税周期之前，根据上年度预计应纳所得税额的50%向税务机关预缴企业所得税的一种行为。

简单来说，就是企业根据上年度的预计所得税额，提前向国家缴纳50%的税款。

填报所得税预缴申报表的前提准备在填报所得税预缴申报表之前，需要做好以下几个前提准备：1.确定企业的纳税人身份号码。

2.确认企业的所得税申报周期和应申报预缴的期限。

3.准备好企业上年度的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

4.确定企业所得税的应税所得额。

所得税预缴申报表的填报流程1.打开国家税务总局网站，进入所得税预缴申报系统，登录企业账号。

2.点击“申报”按钮，进入填报页面。

3.填写企业的基本信息，包括纳税人身份号码、企业名称、所在地等。

4.根据上年度的财务报表，填写企业的收入情况、成本、费用等信息，确定企业的应税所得额。

5.在申报表中填写企业预缴税款。

企业预缴税款的计算公式为：企业所得税的应缴税款×50%。

6.对所填写的信息进行核对，确认无误后提交申报。

注意事项在填报所得税预缴申报表时，需要注意以下几点：1.确认企业的纳税人身份号码是否正确。

如果号码不正确，可能会导致申报错误。

2.确认申报时间和期限，避免过期申报。

3.在填写企业的应税所得额时，需要对企业的财务报表进行梳理，确保准确性。

4.检查申报表的填写是否在规定范围内。

如果填写错误，可能会导致企业的税务风险。

结语填报所得税预缴申报表对于小微企业来说，是一项重要的财务工作。

在填写申报表之前，需要企业财务人员充分了解国家的税务政策，掌握所得税预缴申报表的填写方法和注意事项。

小微企业预缴所得税时填哪种申报表

小微企业预缴所得税时填哪种申报表在小微企业预缴所得税时，填写哪种申报表是一个常见的问题。

在回答这个问题之前，我们需要了解小微企业的定义、所得税的预缴方式以及相应的申报表格。

小微企业是指具备一定规模经营，年度销售额或营业收入不超过2000万元的企业。

对小微企业来说，所得税预缴是一项重要的财务管理措施，需提前预缴年度应缴纳的所得税，以避免一次性缴纳较大金额的税款。

在我国，小微企业所得税的预缴有两种常见方式：简易计税方法和核定计税方法。

下面我们将介绍这两种方法以及相应的申报表格。

1. 简易计税方法：简易计税方法是指按照销售额或营业收入的一定比例进行计税，适用于符合小型微利企业条件的企业。

企业可以根据自身实际情况选择适用的税率，一般为1%~3%之间。

简易计税企业主要填报的申报表格是《简易计税方法纳税申报表》。

《简易计税方法纳税申报表》主要包括以下内容：- 企业基本信息：包括企业名称、信用代码、联系方式等基本信息。

- 销售额或营业收入：填写当期的销售额或营业收入金额。

- 税率选择：根据企业所在行业和实际情况选择适用的税率。

- 税款计算：根据上述信息计算应缴纳的所得税金额。

- 预缴税款：填写本期预缴的所得税金额。

简易计税方法适用于销售额规模相对稳定且不太复杂的小微企业，缴纳的税款相对较少。

2. 核定计税方法：核定计税方法是指根据企业的生产经营状况，由税务机关对企业的应纳税所得额进行核定，然后按照规定的税率计算应纳税款。

核定计税方法适用于生产经营复杂、销售额不稳定或需要特殊核定的小微企业。

企业使用核定计税方法需要提供相关资料和报表，以便税务机关核定应纳税所得额。

核定计税方法主要填报的申报表格是《企业所得税核定税额计算表》。

《企业所得税核定税额计算表》主要包括以下内容：- 企业基本信息：包括企业名称、信用代码、联系方式等基本信息。

- 应纳税所得额核定：填写税务机关核定的应纳税所得额。

- 税率计算：根据税务机关核定的应纳税所得额计算应缴纳的所得税金额。

会计经验：查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写

查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写查账征收企业所得税小微企业年度申报如何填写采用查账征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报表填写方法：(一)2015年度汇算清缴需区分以下情况：当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，A100000表第23行x15%的积填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行符合条件的小型微利企业与第2行其中：减半征收。

当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，A100000表第23行x15%x(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行x5%x(2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行符合条件的小型微利企业，A100000表第23行x15%x(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第2行其中：减半征收。

为简化计算，2015年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》(见表1)计算填报该项优惠政策。

(二)2016年及以后年度汇算清缴时当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行≤30万元时，A100000表第23行x15%的积填入《减免所得税优惠明细表》(A107040)第1行符合条件的小型微利企业与第2行其中：减半征收。

五、采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报时如何填写小微优惠?答：采用核定征收方式缴纳企业所得税的小型微利企业年度申报表填写方法：(一)2015年度汇算清缴需区分以下情况：当《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类，2015年版)》第11行或第14行≤20万元时，第11行或第14行x15%的积填入第17行减：符合条件的小型微利企业减免所得税额与第18行其中：减半征税。