企业所得税年报报表及填表说明
新版企业所得税报表填报说明
企业所得税年度纳税申报表?填报讲明一、使用对象及报送时刻使用对象：实行查帐征收方式的企业所得税纳税人。
报送时刻要求：年度终了后四个月内。
纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。
二、表头工程“税款所属期间〞：一般填报公历某年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按需要清算的，应填报至实际停业或法院裁定并宣告破产之日，并按?企业所得税汇算清缴治理方法?(国税发[2005]200号)的进行纳税申报。
1、“纳税人识不号〞：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
2、“纳税人名称〞：填报税务登记证所载纳税人的全称。
三、表间结构及与附表的勾稽关系1、第1行＝附表一〔1〕第1行或附表一〔2〕第1行或附表一〔3〕第3至7行合计。
2、第2行＝附表三第4列第17行。
3、第3行＝附表三第6列第17行。
4、第5行＝附表一〔1〕第16行或附表一〔2〕第16行或附表一〔3〕第10行和第11行合计。
5、第7行＝附表二〔1〕第1行或附表二〔2〕第1行。
6、第9行＝附表二〔1〕第29行或附表二〔2〕第39行。
7、第10行＝附表三第9列第17行。
8、第11行＝附表二〔1〕第17行或附表二〔2〕第26行或附表二〔3〕第14行。
9、第14行＝附表四第41行。
10、第15行＝附表五第21行。
11、第16行=第13+14-15行。
11、第17行＝附表六第10列第6行，且第17行≤第16行。
12、第18行＝附表七“一、免税所得合计〞，且第18行≤第16－17行。
13、第20行＝附表八第5列“一、公益性捐赠合计〞。
14、第21行=附表九第7行第6列，且第21行≤第16-17-18+19-20行。
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、填报背景和目的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表是企业在每一纳税年度结束后，根据国家税务部门规定的程序和要求填报的一项重要税务申报表。
填报此表格的目的是让企业向税务部门申报企业在一年内所实现的综合收入、经营成本、所得税预缴等相关信息，以便税务部门进行审核和核定企业所得税。
二、填报注意事项1.正确填写纳税人的基本信息。
包括企业名称、纳税人识别号、税务登记证号等，这些信息在填报其他税务申报表时也需要准确无误地填写。
2.准确填写申报时间。
企业需要根据规定的时间节点，将申报表提交给税务部门。
如果逾期提交，可能会产生滞纳金等后果。
3.细致、全面地填报各项数据。
表格中包含了企业所得税的主要计算指标，如收入、成本、利润总额等。
企业需要仔细核对相关数据，确保填写无误。
填报时应注意使用正确的计量单位和货币单位。
4.按要求填写附表和附件。
根据企业不同的情况和所得项目，有些企业可能需要填写附表和附件。
在填写这些附表和附件时，应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.填写完整的资料和签名确认。
企业需要在申报表上填写完整的资料，并亲笔签署确认。
同时，申报表的填报者也需要填写真实的姓名、岗位和联系方式，以便税务部门与企业进行沟通和核查。
三、填报流程1.收集和整理财务会计资料。
企业需要收集和整理与所得税申报相关的财务会计凭证、账簿、报表等资料，并核对其准确性和完整性。
2.审核和计算税务指标。
企业应根据相关税法和财务会计准则，对企业所得税的各项指标进行审核和计算，包括收入、成本、利润总额等。
3.填写《企业所得税年度纳税申报表》。
根据企业所得税年度纳税申报表的格式，企业按照要求填写相关数据和信息。
4.填写附表和附件。
根据企业的具体情况，可能需要填写附表和附件。
企业应严格按照要求填写相关信息和数据。
5.核对和复核。
填写完申报表、附表和附件后，企业应进行核对和复核，确保填写准确无误。
10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)
10企业所得税年度纳税申报表(B类)填报详解(一)：主营业务收入明细表(B101000)10企业所得税年度纳税申报表（B类）填报详解（一）：主营业务收入明细表（B101000）一、表格概述主营业务收入明细表（B101000）是企业所得税年度纳税申报表（B类）的重要组成部分，用于反映企业在报告期内主营业务收入的详细情况。
根据国家税务总局的相关规定，企业应按照规定的填报要求和格式，准确、完整地填写本表。
二、表格项目及填报说明1. 企业名称填报企业全称，应与营业执照上的名称一致。
2. 纳税人识别号填报企业的纳税人识别号，应与税务登记证上的号码一致。
3. 报告期间填报企业所得税年度纳税申报表所对应的报告期间，如2021年度。
4. 主营业务收入填报企业在报告期内通过销售商品、提供劳务等日常经营活动所取得的主营业务收入总额。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
5. 主营业务收入明细填报企业在报告期内取得的主营业务收入的明细项目，包括产品销售收入、服务收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
6. 非主营业务收入填报企业在报告期内通过非日常经营活动所取得的收入，如投资收益、补贴收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
7. 免税收入填报企业在报告期内取得的免税收入，如国债利息收入、捐赠收入等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
8. 减除费用填报企业在报告期内发生的符合税法规定的减除费用，如成本、费用、损失等。
应按照企业会计准则和相关税法规定，准确计算并填报。
9. 税前利润填报企业在报告期内经过计算得出的税前利润，即主营业务收入、非主营业务收入、免税收入减去减除费用的金额。
10. 企业所得税税率填报企业所得税的税率，根据国家税务总局的规定，目前企业所得税税率为25%。
11. 应纳税所得额填报企业在报告期内经过计算得出的应纳税所得额，即税前利润减去企业所得税优惠等金额。
企业所得税年度报表基础信息表填报说明
企业所得税年度报表基础信息表填报说明一、填报表格及基础信息企业所得税年度报表基础信息表是企业所得税纳税人在年度报表中必须填报的一项内容。
该表格用于搜集企业的基础信息，包括纳税人的纳税识别号、企业名称、注册地址、注册资本、主营业务、行业分类等。
纳税人在填报之前需要准备好相关信息以便填写。
二、填报要求1. 纳税识别号：纳税人应填报正确的纳税识别号，确保与企业税务登记证上的信息一致。
纳税人还需注意填写统一社会信用代码，如有变更应及时进行申报变更。
2. 企业名称：填写企业的全称，确保与企业营业执照或其他有效证件上的名称一致。
3. 注册地址：填写企业的注册地址，确保与企业登记证件上的地址一致。
4. 注册资本：填写企业的注册资本金额，单位为人民币万元。
注意填写正确的金额，不得出现误差。
5. 主营业务：填写企业的主要经营业务，可以简要描述企业的主要产品或服务。
6. 行业分类：按照国家统计局发布的《国民经济行业分类》填写，确保准确反映企业所属的行业分类。
7. 填报时限：企业所得税年度报表基础信息表需在每年度报表截止日期前填报完成，具体时间以税务部门的通知为准。
三、填报流程1. 登录系统：纳税人首先需要登录所属税务机关的企业税务管理系统。
2. 选择表格：在系统中选择企业所得税年度报表基础信息表进行填报。
3. 填写信息：按照系统提示，逐项填写相关信息。
确保信息的准确性和完整性。
4. 校验信息：填写完成后，系统会对填报的信息进行校验，确保填写的信息格式正确。
5. 提交表格：校验通过后，纳税人可以提交表格，将填写的信息上报至税务部门。
四、填报注意事项1. 准确填写信息：填报时务必确保所填信息的准确性，避免填写错误或遗漏。
2. 及时更新信息：如企业的注册资本、注册地址、主营业务等信息发生变更，应及时向税务部门进行申报变更。
3. 合规填报：填报企业所得税年度报表基础信息表时，应按照相关税法法规和税务部门的要求进行填报，确保合规操作。
企业所得税年报填写说明(一)
企业所得税年报填写说明(一)企业所得税年报填写说明1. 填报范围•适用对象：所有纳税人•适用时间：每年的纳税申报期2. 填报准备•纳税人资格证明文件•纳税人识别号•所有涉及的财务报表和资料3. 填报方式•纸质申报：将填写好的纳税申报表递交至当地税务机关•网上申报：通过税务部门指定的网上申报系统进行填报和提交4. 填报内容基本信息•企业名称•注册地址•统一社会信用代码•法定代表人/负责人•联系电话•所属行业分类经营收入•主营业务收入•其他业务收入•减：营业成本•税前利润税务优惠•是否享受国家税务部门发布的税收优惠政策•若享受，请提供相关文件和详细信息投资收益•投资收益•投资支出•应纳税所得额减免税项目•投资方向国家鼓励发展的行业•研发费用加计扣除•其他减免税项目详细信息所得税计算•应纳税所得额•税率•应纳税额•减：已缴税款其他附加税费•具体填写其他应纳税额表格附件和签名•附加报表，如资产负债表、利润表等•纳税人签名和日期5. 填报注意事项•准确填报企业信息，包括名称、地址、统一社会信用代码等，以免影响税务的跟踪和通知•注意填写各项收入和支出的具体数字，确保准确计算应纳税所得额和应纳税额•如有享受税收优惠政策，请提供相关证明材料并详细说明享受的具体优惠•按照规定填写其他附加税费，确保所有纳税义务都被履行以上是关于企业所得税年报填写说明的一些要点，希望对您有所帮助。
请在填报过程中严格遵守相关法规和规定，如有疑问可咨询当地税务机关。
所得税年度纳税申报表及附表填报说明
所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
企业所得税年报表填报说明【范本模板】
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日。
二、年度申报范围企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人(查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报)。
但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴，但不需进行汇算清缴)。
三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报，然后进行需要申报报表的选择.（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于核定征收企业）。
(二）查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于查账征收企业）。
四、年度申报表填报说明（一)核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张，按照序号顺序，先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报,如果未申报附表就直接点击主表会提示错误）。
附表：《税收优惠明细表》行次项目名称金额1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入(7＋8）7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13)10 (一）符合条件的小型微利企业10 （一)国家需要重点扶持的高新技术企业11 （二)民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。
按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受.税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主(纳税人能够准确核算收入)，反映到主表中“收入总额"应为“应税收入总额”,计算方法为:应税收入=总收入-免税收入—不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分.（二）查账征收查账征收企业的年度申报表包括19张表，其中附报资料7张、附表11张、主表1张（主表未保存之前，附报资料和附表可以重复申报进行修改,进入主表会自动进行取数，以最新申报的附表上的金额为准.如主表已经保存成功，由于各种原因需要进行重新申报,则需要19张表依次再重新申报一次。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
企业所得税年度申报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明[查帐征收纳税人的企业所得税年度申报助手软件(易财税企业财税服务系统)，纳税人可自2007年3月5日起从福建省国家税务局网站首页“办税指南“栏目中下载“年度所得税申报（内资）安装程序（易财税企业端）”的压缩文件（RAR版）新版本，该版本具备在线升级功能。
鉴于该软件已根据现行税收政策对报表逻辑关系进行了限定，有助于纳税人准确申报，企业所得税属我市国税局管征的、实行查帐征收的纳税人除特殊情况外，必须使用该软件进行企业所得税年度纳税申报，并用该软件打印申报成功的申报表（含主表及附表，并有申报成功标志）两份加盖公章后报送主管国税机关。
操作手册可从福建省国家税务局网站的“办税大厅”中的“操作手册”栏目中下载（第六册）；申报表填报说明可从福建省国家税务局网站的子站链接中链接“福州”，在福州市国家税务局网站的精选栏目“政务公开”中的“企业所得税汇算清缴”中下载；企业所得税年度申报表表样可从福州市国家税务局网站“下载中心”栏目中的“表单证书”中下载。
核定应税所得率征收纳税人企业所得税年度网上申报仍同（月）季预缴网上申报方法相同，即直接登陆福建省国家税务局网站的办税大厅选择“2006企业所得税年度申报（核定征收）”进行申报。
]《》填报说明一、关于允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数问题。
允许扣除的公益救济性捐赠的计算基数为申报表主表第16行“纳税调整后所得”。
二、关于技术开发费加计扣除额的填报问题。
技术开发费支出符合税收规定的，允许按技术开发费实际发生额的 150%扣除，同时，如果主表第16－17－18＋19－20行＞0，那么0≤主表第21行“加计扣除额”≤主表第16－17－18＋19－20行，否则主表第21行＝0。
三、关于投资收益的填报及补税问题。
申报表主表第2行“投资收益”中股息性质的所得，为被投资单位向纳税人的实际分配额，包括现金股息、股票股息和其他形式的分配额。
在此行不做还原计算。
企业所得税年度申报表填写说明
企业所得税年度申报表填写说明一、填表对象和时间要求企业所得税年度申报表是由纳税人填写并向税务机关报送的重要税务文件，适用于所有纳税企业。
每年的企业所得税年度申报表应于纳税年度结束后的3月31日前报送。
二、填表须知1. 填报精确：在填写企业所得税年度申报表时，务必准确无误地填写相关信息，确保税务数据的准确性和合法性。
2. 表格选择：根据企业的经营模式和纳税人身份选择对应的企业所得税年度申报表，表格的选用要与企业纳税情况相符。
3. 表内项目完整：确保填写完整的企业所得税年度申报表，包括主表、附表以及其他附加资料（如关联交易等）。
所有项目都需要进行详细的填写或选择，不得有遗漏。
4. 数字精确：在填写企业所得税年度申报表时，应确保涉及金额的数据准确无误，并进行严格的核对与审校，以避免出现错误的纳税申报。
5. 签章要求：填写正确并无误后，纳税人应及时对企业所得税年度申报表进行签章，确保文件的合法性。
三、主表填写说明1. 纳税人信息：在主表的首项，填写相关的纳税人基本信息，如纳税人名称、纳税人识别号等。
2. 纳税年度：填写所申报的纳税年度。
3. 各项收入：在收入类别中，按照实际情况填写相关的营业收入、利息收入、租赁收入等。
4. 营业成本：填写行业相关的成本项目，如销售成本、生产成本等。
5. 利润总额：根据计算公式填写营业利润、利润总额等。
6. 应纳税所得额：根据税法规定，计算纳税所得额，并填写在相应位置。
7. 税率和税款：根据税法规定的税率表，计算所得税税额，并在相应栏目填写。
8. 减免税额：如符合法定的减免税条件，按照规定填写在减免税额栏目。
9. 应补（退）税额：根据应纳税所得额和减免税额计算出的应补税额或退税额。
四、附表填写说明附表是主表的补充，用于提供更详细的财务数据和税务信息。
1. 资产负债表：填写企业资产、负债和所有者权益等信息，以呈现企业的财务状况。
2. 利润表：填写企业收入、成本和费用等信息，以呈现企业的经营业绩。
企业所得税年度纳税申报表填表说明(doc 2)
企业所得税年度纳税申报表填表说明(doc 2)4．第33行“社会保险缴款”：填报按国家规定缴纳给社会保障部门的养老保险、失业保险等基本保险缴款。
5．第40行“运输、装卸、包装、保险、展览费等销售费用”：填报本期销售商品过程中发生的运输、装卸、包装、保险、展览费，以及为销售本企业商品专设销售机构的业务费。
商业性企业还包括进货运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费。
6．第42行“其他扣除费用项目”：填报除第18至41行以外的其他扣除费用项目，包括资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、非常损失等。
“其他扣除费用项目”应附明细表加以说明。
四、应纳税所得额的计算1．第44行“纳税调整增加额”：填报企业财务会计核算的收入确认和成本费用标准与税法规定不一致进行纳税调整增加所得的金额。
第45行至59行填报具体的纳税调整增加项目，上述各项目如为负数，应作为纳税调整减少额在第62行“其他纳税调减项目”中反映，并附明细表加以说明。
2．第59行“其他纳税调整增加项目”：填报除第45行至58行以外的其他可能导致“纳税调整后所得”增加的项目。
包括企业会计报表中尚未确认为收入，而按税法规定应确认为本期收入的项目。
3．第62行“其他纳税调整减少项目”填写纳税人其他应调减应纳税所得额的部分。
4．第63行“纳税调整后所得”：本行如为负数，是企业当期申报的可向以后年度结转弥补的年度亏损额。
5．第69行“免于补税的投资收益”：填报按规定还原后的数额。
五、应纳税额计算1．第74行“适用税率”：一律填报法定税率33%或两档照顾税率18%、27%。
2．第76行“期初多缴所得税额”：填报上年度多缴的所得税额，此行不能为负数。
3．第77行“已预缴的所得税额”：该行填报当年度各期（季、月）实际累计预缴的所得税额。
4．第78行“应补税的境内投资收益的抵免税额”：填报需补税的投资收益在当地已缴纳的所得税。
需补税的投资收益是指应补税的境内投资收益减去弥补亏损后的投资收益。
企业所得税年度申报表(A类)及其附表填表说明
附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。
二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
三、有关项目填报说明（一）表头项目1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
（二）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。
利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。
《企业所得税年度纳税申报表(B类)》及填表说明(2012新表样)
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□税务管理码：纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）附表一收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）经办人（签章）：法定代表人（签章）：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》填报说明一、本表为实行核定征收企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时使用。
二、表头项目1、“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。
3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。
三、具体项目填报说明1、第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。
金额=附表《收入明细表》第1行。
2、第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。
3、第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。
4、第4行“应税收入额”：根据相关行计算填报。
第4行=第1-2-3行5、第5行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
6、第6行“应纳税所得额”：根据相关行计算填报。
第6行==《收入明细表》第22行。
7、第7行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。
8、第8行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。
企业所得税年度申报表及其附表填表说明
企业所得税年度申报表及其附表填表说明附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报二、填报依据及内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目三、有关项目填报说明表头项目1“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年x月x日至x月x日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年x月x日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年x月x日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末2“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码3“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”会计与税法的差异通过纳税调整项目明细表集中体现本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分－1－1“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一《收入明细表》和附表二《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一《金融企业收入明细表》、附表二《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报2“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报3“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额行次说明1第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表一《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报2第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表二《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报3第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报－2－4第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用本行根据“销售费用”科目的数额计算填报5第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用本行根据“管理费用”科目的数额计算填报6第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用本行根据“财务费用”科目的数额计算填报7第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报8第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金*产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报9第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失本行根据“投资收益”科目的数额计算填报10第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润根据上述项目计算填列 11第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入本行根据“营业外收入”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表一《收入明细表》相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一《金融企业收入明细表》相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报12第12行“营业外支出”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出本行根据“营业外支出”科目的数额计算填报一般工商企业纳税人，通过附表二《成本费用明细表》相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表二《金融企业成本费用明细表》相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报13第13行“利润总额”：填报纳税人当期的利润总额－3－14第14行“纳税调整增加额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列计算填报15第15行“纳税调整减少额”：填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列计算填报16第16行“不征税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、*性基金、以及国务院规定的其他不征税收入本行通过附表一《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报17第17行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入本行通过附表五《税收优惠明细表》第1行计算填报18第18行“减计收入”：填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额本行通过附表五《税收优惠明细表》第6行计算填报19第19行“减、免税项目所得”：填报纳税人按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额本行通过附表五《税收优惠明细表》第14行计算填报20第20行“加计扣除”：填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，符合税收规定条件的准予按照支出额一定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额本行通过附表五《税收优惠明细表》第9行计算填报21第21行“抵扣应纳税所得额”：填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报22第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：填报纳税人根据税收规定，境外所得可以弥补境内亏损的数额23第23行“纳税调整后所得”：填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额－4－当本表第23行<0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行>0时，继续计算应纳税所得额24第24行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额本行通过附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列填报但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”25第25行“应纳税所得额”：金额等于本表第23－24行本行不得为负数本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零26第26行“税率”：填报税法规定的税率25%27第27行“应纳所得税额”：金额等于本表第25×26行28第28行“减免所得税额”：填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报29第29行“抵免所得税额”：填报纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免本行通过附表五《税收优惠明细表》第40行计算填报30第30行“应纳税额”：金额等于本表第27－28－29行31第31行“境外所得应纳所得税额”：填报纳税人来源于中国境外的所得，按照企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额32第32行“境外所得抵免所得税额”：填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补33第33行“实际应纳所得税额”：填报纳税人当期的实际应纳所得税额－5－34第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月度累计预缴的所得税款35第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月度在总机构所在地累计预缴的所得税款附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》 36第36行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月度在总机构所在地累计预缴在财政调节专户的所得税款附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》 37第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月度在分支机构所在地累计分摊预缴的所得税款附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》 38第38行“合并纳税成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税的成员企业按照税收规定就地预缴税款的比例39第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业已在月度累计预缴的所得税款40第40行“本年应补的所得税额”：填报纳税人当期应补的所得税额41第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额42第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额四、表内及表间关系1第1行＝附表一第2行或附表一第1行或附表一第2行至7行合计 2第2行＝附表二第2＋7行或附表二第1行或附表二第2至9行合计 3第10行＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行4第11行＝附表一第17行或附表一第42行或附表一第9行 5第12行＝附表二第16行或附表二第45行或附表二第10行 6第13行＝本表第10＋11－12行 7第14行＝附表三第55行第3列合计－6－8第15行＝附表三第55行第4列合计9第16行＝附表一10行或附表三第14行第4列 10第17行＝附表五第1行 11第18行＝附表五第6行 12第19行＝附表五第14行 13第20行＝附表五第9行 14第21行＝附表五第39行15第22行＝附表六第7列合计 16第23行＝本表第13＋14－15＋22行 17第24行＝附表四第6行第10列18第25行＝本表第23－24行19第26行填报25%20第27行＝本表第25×26行 21第28行＝附表五第33行 22第29行＝附表五第40行 23第30行＝本表第27－28－29行 24第31行＝附表六第10列合计25第32行＝附表六第13列合计＋第15列合计或附表六第17列合计 26第33行＝本表第30＋31－32行 27第40行＝本表第33－34行－7－附表一《收入明细表》填报说明一、适用范围本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”三、有关项目填报说明1第1行“销售收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数 2第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入本行数额填入主表第1行3第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入－8－第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入4第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入第9行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入第10行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入第11行“包装物出租收入”：填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金第12行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入5第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入第16行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入6第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额本行数据填入主表第11行第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈第19行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质－9－且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入第23行“债务重组收益”：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得第24行“*补助收入”：填报纳税人从*无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入第26行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入四、表内、表间关系表内关系1第1行＝本表第2＋13行 2第2行＝本表第3＋8行 3第3行＝本表第4＋5＋6＋7行 4第8行＝本表第9＋10＋11＋12行 5第13行＝本表第14＋15＋16行 6第17行＝本表第18至26行合计表间关系 1第1行＝附表八第4行 2第2行＝主表第1行3第13行＝附表三第2行第3列 4第17行＝主表第11行－10－附表一《金融企业收入明细表》填报说明一、适用范围本表适用于执行金融企业会计制度、企业会计准则的金融行业的居民纳税人，包括商业银行、政策性银行、保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、担保公司、财务公司、典当公司等金融企业二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及金融企业会计制度、企业会计准则的规定，填报“营业收入”、“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”三、有关项目填报说明1第1行“营业收入”：填报纳税人提供金融商品服务所取得的收入 2第2行“银行业务收入”：填报纳税人从事银行业务取得的收入3第3行“银行利息收入”：填报纳税人存贷款业务等取得的各项利息收入，包括存放同业、存放中央银行、发放贷款及垫款、买入返售金*产等利息收入4第4行“存放同业”：填报纳税人存放于境内、境外银行和非银行金融机构款项取得的利息收入5第5行“存放中央银行”：填报纳税人存放于中国人民银行的各种款项利息收入 6第6行“拆出资金”：填报纳税人拆借给境内、境外其他金融机构款项的利息收入7第8行“买入返售金*产”：填报纳税人按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金*产所融出资金的利息收入8第9行“其他”：填报纳税人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括债券投资利息等收入9第10行“银行业手续费及佣金收入”：填报纳税人在提供相关金融业务服务时向客户收取的收入，包括结算与清算手续费、代理业务手续费、信用承诺手续费及佣金、银行卡手续费、顾问和咨询费、托管及其他受托业务佣金等－11－10第21行“保费收入”：填报纳税人从事保险业务确认的原保费收入和分保费收入11第22行“分出保费”：填报纳税人发生分保业务支付的保费12第23行“提取未到期责任准备金”：填报纳税人提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保未到期责任准备金13第25行“证券业务收入”：填报纳税人从事证券业务取得的各项收入 14第26行“手续费及佣金收入”：填报纳税人承销、代理兑付等业务取得的手续费收入和各项手续费、佣金等，包括证券承销业务、证券经纪业务、客户资产管理业务、代理兑付证券、代理保管证券、证券委托管理资产手续费等收入15第33行“利息净收入”：填报纳税人从事证券业务取得的利息净收入 16第34行“其他业务收入”：填报纳税人取得的投资收益、汇兑收益等 17第35行“其他金融业务收入”：填报纳税人核算的除上述金融业务外取得的收入的金额，包括业务收入和其他业务收入18第38行“视同销售收入”：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入19第39行“非货币性资产交换”：填报填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入20第40行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入21第41行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外按照税收规定其他视同销售确认应税收入22第42行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入第43行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈第44行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产取得的净收益第45行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行金融企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额第46行“出售无形资产收益”：填报纳税人因处置无形资产取得净收益－12－第47行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入第48行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入的金额四、表内、表间关系表内关系1第1行＝本表第2＋19＋25＋35行 2第2行＝本表第3＋10＋18行 3第3行＝本表第4至9行合计 4第10行＝本表第11至17行合计 5第19行＝本表第20＋24行 6第20行＝本表第21―22―23行 7第25行＝本表第26＋33＋34行8第26行＝本表第27＋28＋29＋30＋31＋32行9第35行＝本表第36＋37行 10第38行＝本表第39＋40＋41行 11第42行＝本表第43至48行合计表间关系 1第1行＝。
企业所得税年报填报说明
企业所得税年报填报说明第一篇：企业所得税年报填报说明企业所得税年报填报说明先填写上年度利润表、资产负债表保存，暂不提交，因为提交后不能再修改，如果报表有错误只能到税局，找大厅的人把提交的报表退回才能修改。
按资产负债表、利润表及会计事务所出具的审计报告填写居民企业所得税（年报）。
先填附表一至十一，填完后结果会自动生成到企业所得税报表A类。
汇总纳税分支机构所得税分配表要看本企业性质，如没有分支机构不填。
各表填完后保存，暂不申报。
填写关联业务往来报告表，如没有关联业务空保存。
检查各表是否有错误，检查无误后点开互联网申报进行报表申报。
点击财务报表申报，按申报数据。
如果是报表有错误，税局退回了报表，也要先在财务报表申报里，点击数据修改，才能到填报的报表处进行修改。
申报完财务报表，点击企业所得税年度数据申报，方法和申报财务报表相同。
申报完成后，可到申报结果查询里查一下是否申报成功。
申报成功后，打印关联业务往来报告表和所得税年报，各打三份交到税局。
税局会于2月后返回一份申报结果。
第二篇：《企业所得税纳税申报表》填报说明一、表头项目1、“税款所属期间”：一般填报公历每年元月一日至十二月三十一日；企业中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年十二月三十一日；企业中间发生合并、分立、破产、停业等情况，按规定需要清算的，应填报当年一月一日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2、“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3、“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。
4、“纳税人地址”：填报税务登记证所载纳税人的详细地址。
5、“纳税人所属经济类型”：按“国有企业、集体企业、股份有限公司、有限责任公司、联营企业、股份合作企业、私营企业、合伙企业、其他企业”等分类填报。
6、“纳税人所属行业”：按“制造业、采掘业、建筑业、电力煤气及水的生产和供应业、商品流通业、房地产业、旅游饮食业、交通运输业、邮政通信业、金融保险业、社会服务业、其他行业”等分类选择填报。
企业所得税纳税申报表填报说明(doc 66页)
企业所得税纳税申报表填报说明(doc 66页)企业所得税纳税申报表填表说明附表一企业所得税年度纳税申报表纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元(列至角分) 纳税人名称:收入总额行次项目金额1 销售(营业)收入(请填附表一)2 投资收益（请填附表三）3 投资转让净收入（请填附表三）4 补贴收入5 其他收入(请填附表一)6 收入总额合计(1+2+3+4+5)扣除项目7 销售(营业)成本(请填附表二)8 主营业务税金及附加9 期间费用(请填附表二)10 投资转让成本（请填附表三）11 其他扣除项目（请填附表二）12 扣除项目合计（7+8+9+10+11）应纳税所得额的计算13 纳税调整前所得（6－12）14 加：纳税调整增加额（请填附表四）15 减：纳税调整减少额（请填附表五）16 纳税调整后所得（13+14－15)17 减：弥补以前年度亏损（填附表六）（17≤16）18 减：免税所得（请填附表七）（18≤16－17）19 加：应补税投资收益已缴所得税额20 减：允许扣除的公益救济性捐赠额（请填附表八）21 减：加计扣除额(请填附表九)(21≤16－17－18+19－20)22 应纳税所得额（16－17－18+19－20－21）应纳所得税额的计算23 适用税率24 境内所得应纳所得税额（22×23）25 减：境内投资所得抵免税额26 加：境外所得应纳所得税额(请填附表十)27 减：境外所得抵免税额(请填附表十)28 境内、外所得应纳所得税额（24－25＋26－27）29 减：减免所得税额（请填附表七）30 实际应纳所得税额（28－29）31 汇总纳税成员企业就地预缴比例32 汇总纳税成员企业就地应预缴的所得税额(30×31)33 减：本期累计实际已预缴的所得税额34 本期应补(退)的所得税额35 附：上年应缴未缴本年入库所得税额纳税人声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则和国家有关税收规定填报的，是真实的、完整的。
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明
企业所得税年度纳税申报表附表一(1)销售（营业）收入及其他收入明细表填报时间：年月日金额单位：元（列至角分）附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》填报说明一、本表适用于执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》的纳税人填报。
二、本表填报纳税人根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定应在当期确认收入的“视同销售收入”和“其他收入”。
三、有关项目填报说明：1．第1行“销售（营业）收入合计”：金额为本表第2+7+12行。
该行数额填入主表（即《企业所得税年度纳税申报表》，下同）第1行。
本行数据作为计算业务招待费、业务宣传费、广告费支出扣除限额的计算基数。
对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营业务收入。
2．第2至6行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人在会计核算中的主营业务收入。
（1）第3行“销售商品”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业的主营业务收入。
（2）第4行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。
（3）第5行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产取得的租金收入。
转让处置固定资产、出售无形资产（所有权的让渡）属于“营业外收入”，不在本行反映。
让渡现金资产使用权取得的债权利息收入（包括国债利息收入）和股息性收入一并在附表三填报。
（4）第6行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等的主营业务收入。
3．第7至11行：按照会计核算中“其他业务收入”的具体业务性质分别填报。
（1）第8行“材料销售收入”：填报销售材料、下脚料、废料、废旧物资等收入。
（2）第9行“代购代销手续费收入”：填报从事代购代销、受托代销商品收取的手续费收入。
企业所得税年度纳税申报基础信息表及填报说明
A000000 《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。
本表包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分内容。
有关项目填报说明如下：一、基本经营情况本部分所列项目为纳税人必填（必选）内容。
1.“101纳税申报企业类型”：纳税人根据申报所属期年度的企业经营方式情况，从《跨地区经营企业类型代码表》中选择相应的代码填入本项。
跨地区经营企业类型代码表“非跨地区经营企业”：纳税人未跨地区设立不具有法人资格分支机构的，为非跨地区经营企业。
“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”：纳税人为《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号发布、国家税务总局公告2018年第31号修改）第二条规定的不适用该公告的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“总机构（省内）”：纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业的总机构。
“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报并按比例就地缴纳企业所得税的跨地区经营企业的分支机构。
“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”：纳税人为根据相关政策规定须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的跨地区经营企业的分支机构。
2.“102分支机构就地纳税比例”：“101纳税申报企业类型”为“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”需要同时填报本项。
企业所得税年报填表说明
附件6填表说明1、年度：选择“2014年度”填列。
2、税务管理代码：是指企业（单位）的税务管理代码，由填表人据实填列。
3、编号、填表日期、单位名称、单位地址、联系人、电话，由企业（单位）录入。
4、联系人：是指企业（单位）指定的缴费经办人员。
5、是否参保：企业（单位）根据实际情况分费种进行选择。
选择“参保”且缴费形式为“独立缴费”或“汇总缴费单位”的，须详细填列表中相应参保信息。
五项社保费均为“未参保”的，只须填列“年末在岗职工人数”和“年度工资总额”两项信息。
6、社保编码：按养老、失业、医疗保险等各项社保分别填写相应社保编码。
7、征缴部门：是指已参保单位缴纳社会保险费的主管部门。
选择“地税部门”、“社保部门”或“其他”。
8、缴费形式：是指已参保单位缴纳社会保险费的形式。
选择“独立缴费”、“上级代缴”或“汇总缴费单位”。
汇总缴费单位是指替下属单位汇总缴纳社保费的单位。
只为本企业（单位）缴纳、不为下属单位汇总缴纳社保费的企业（单位），视为“独立缴费”。
9、年末在岗职工人数：是指企业（单位）本年末实际在岗职工人数（含聘用期在1年以上的临时工）。
缴费形式为“汇总缴费单位”的，应包含下属单位年末在岗职工人数。
10、年度工资总额：是指企业（单位）本年度在岗职工工资总额。
缴费形式为“汇总缴费单位”的，应包含下属单位在岗职工年度工资总额。
11、年末已参保职工人数：是指本年末已实际参保职工人数。
12、年度已参保职工工资总额：是指本年度已实际参保职工全年工资总额。
13、社保部门核定数_缴费人数：是指社保经办机构核定的缴费人数。
按月核定的，为月均缴费人数。
14、社保部门核定数_年度缴费基数：是指社保经办机构核定的全年各月缴费基数合计数。
15、社保部门核定数_年度应缴费额：是指社保经办机构核定的当年各月应缴费额合计数，不包含核定的往年欠费。
年度应缴费额=单位应缴费额+个人应缴费额+其他。
如果社保部门核定的缴费额中包含往年欠费的，应予剔除。
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中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
（A类 , 2017年版）
税款所属期间：年月日至年月日
纳税人统一社会信用代码：
□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）
纳税人名称：
金额单位：人民币元（列至角分）
谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日
国家税务总局监制
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》
封面填报说明
《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：
1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
企业所得税年度纳税申报表填报表单
A000000 企业基础信息表
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）
A101010 一般企业收入明细表
A101020 金融企业收入明细表
A102010 一般企业成本支出明细表
A102020 金融企业支出明细表
A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表
A104000 期间费用明细表
A105000 纳税调整项目明细表
A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
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A105030 投资收益纳税调整明细表
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A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
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A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
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精品文档
A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
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A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
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A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
A105110 政策性搬迁纳税调整明细表
A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表
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A106000 企业所得税弥补亏损明细表
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A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
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A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
A107020 所得减免优惠明细表
A107030 抵扣应纳税所得额明细表
A107040 减免所得税优惠明细表
A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
A107050 税额抵免优惠明细表
A108000 境外所得税收抵免明细表
A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
A108020 境外分支机构弥补亏损明细表
A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表
精品文档
A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
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精品文档
A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
税款所属期间：年月日至年月日
总机构名称（盖章）:
总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）：金额单位: 元（列至角分）
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