企业流转税包括哪些税种
以流转税和间接税为主体的税收制度
以流转税和间接税为主体的税收制度篇一：以流转税和间接税为主体的税收制度是一种常见的税收模式，其核心思想是通过对商品和服务的交易征收税金，以达到国家财政收入的目的。
流转税主要包括增值税、营业税等，而间接税则包括消费税、关税等。
首先，流转税作为税收制度的主体，在现代经济中扮演着重要的角色。
增值税是其中最常见的一种流转税，它是按照商品或服务的增值额来征收税款的。
通过对商品在生产、流通和销售环节的每个环节征税，增值税可以确保税收的公平性和可持续性。
与直接税相比，征收环节多、税基广的特点使得流转税可以更好地适应现代复杂的经济活动。
其次，间接税作为税收制度的重要组成部分，主要包括消费税和关税。
消费税是对特定商品或服务征收的税费，例如烟酒、汽车等。
通过对这些特定商品征税，可以调控消费行为，降低不良消费习惯，同时也可以增加国家财政收入。
关税则是对进口和出口商品征收的税费，通过对进口商品征税，可以促进国内产业的发展，保护国内市场，同时也可以增加国家财政收入。
流转税和间接税作为税收制度的核心，具有一些明显的优点。
首先，它们具有征收成本低、征收效率高的特点。
通过对商品和服务的交易征税，可以实现税收的自动征收和自动支付，减少了征收和管理成本，提高了征收效率。
其次，流转税和间接税还可以通过税率的调整来实现经济调控的目的。
例如，在经济繁荣时期，可以适当提高税率以抑制过度消费，而在经济低迷时期，则可以降低税率以刺激消费。
然而，流转税和间接税也存在一些潜在问题。
首先，由于税负不可见，纳税人对税收负担的认知不够清晰，可能导致税收公平性的问题。
其次，由于税收主要依赖于商品和服务的交易，对于那些没有消费行为或者消费较少的人来说，其纳税义务可能相对较轻，从而可能引发财富分配不平等的问题。
总的来说，以流转税和间接税为主体的税收制度具有一定的优点和缺点。
在实施这种税收制度时，应该充分考虑到公平性、效率性和调控性的平衡，以确保税收制度的公正和可持续发展。
二讲流转税制概述
二讲流转税制概述前言流转税制是在商品生产和流通中对货物和服务流转环节中的税收的总称。
在我国，流转税制比较复杂，不同的行业和商品都有不同的流转税制。
其中，增值税是流转税制中的主要税种。
以下是二讲流转税制的概述。
原理流转税制是通过对商品的交易环节征税来达到国家税收收入的目的，并且促进商品的流通和经济的发展。
减少或者免税可能会导致商品价格的降低和经济的发展，但是可能会对政府的财政收入造成影响。
流转税种我国的流转税制涉及到许多税种，其中比较重要的税种是增值税、消费税和营业税。
增值税增值税是流转税制中的重要税种，它是国家税收的重要来源。
在我国，增值税适用于商品和服务的生产和流通环节，主要适用于工业、商贸、服务业等行业。
国家通过增值税的征收来收取税收，并且促进经济的发展。
消费税消费税是对某些特定商品征收的税收，主要是对某些奢侈品、高档商品和资源性商品征收。
在我国，消费税主要征收在烟草、酒类、贵重饰品等行业，通过消费税的征收来控制商品的消费，同时增加税收收入。
营业税营业税是对企业和个人的经营活动征收的税收，主要适用于传统行业、个体经营和小微企业。
在我国，营业税在增值税改革后逐渐取消，转而在税务总局监管下的个体经营和小微企业上征收营业税。
流转税制的改革为了推动经济结构的转型升级和完善税收体系，近年来我国流转税制进行了一系列的改革，主要包括：增值税改革增值税改革是我国税制改革的重要组成部分，是为了实现税制转变和推动供给侧结构调整而进行的。
其中，增值税率下调、扩大适用范围和推行增量转负等措施被广泛采纳。
目的是为了降低企业税负，促进经济的发展和升级。
营改增营改增是我国税制改革中另一个重要措施。
它是指消费税、营业税等做出一系列的调整，使其逐渐转化为增值税，并对不同的行业将所需征收的税费进行了再调整。
营改增的主要目的是为了公平和规范税收，同时促进企业的发展。
流转税制是我国税收体系中的一个重要组成部分。
随着我国经济的发展和税收制度的改革，流转税制不断得到完善。
(完整版)流转税的种类有哪些？
流转税的种类有哪些？
流转税（commodity turnover tax;goods turnover tax）又称流转课税、流通税，指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
这类税法特点是与商品生产、流通、消费有密切联系,而且是在销售商品或提供劳务取得收入环节征税,是以收入为计税依据的税种。
税收负担均可以转嫁，由消费者最终负担，财政功能较强。
我国的当前开征的流转税的种类主要有：增值税、消费税、营业税和关税。
增值税是对销售货物或者提供劳务过程中实现的增值额征收的一种税。
实际交纳的税款是销项减进项的差额，是通过税款抵扣来完成的。
消费税是对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。
主要有五类产品（特殊消费品，如烟、酒、烟花、木制一次性筷子等；奢侈品、非生活必需品，；高能耗及高档消费品，如游艇、小轿车、摩托车等；不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；具有一定财政意义的产品，如汽车轮胎等。
营业税是对在我国境内提供应税劳务（非销售商品、加工修理、修配等增值税应税劳务）、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
关税：对进口的货品及服务征收的税项。
税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
做为我国的税收的主要环节，足以影响财务报表的使用者对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的前期差错，我们应该要确实明白流转税的不同种类的实际意义。
中国现行税种
中国现行税种中国现行税种目前，我国的税收制度共设有25种税，按照其性质和作用大致可以分为八类：1. 流转税类。
包括增值税、消费税和营业税、关税4种税。
这些税种通常是在生产、流通或者服务中，按照纳税人取得的销售收入或者营业收入征收的。
2. 所得税类。
包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种税。
这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收的。
3. 资源税类。
包括资源税和城镇土地使用税2种税。
这些税种是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4. 特定目的税类。
包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税和土地增值税4种税。
这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。
5. 财产税类。
包括房产税、城市房地产税和遗产税（尚未立法开征）3种税。
6. 行为税类。
包括车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、证券交易税（尚未立法开征）、屠宰税和筵席税7种税。
这些税种是对特定的行为征收的。
7. 农业税类。
包括农业税（含农业特产农业税）和牧业税2种税。
这些税种是对取得农业收入或者牧业收入的企业、单位和个人征收的。
8. 关税。
这种税是对进出中国国境的货物、物品征收的。
增值税1．纳税人增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物，提供加工、修理、修配劳务（以下简称应税劳务）的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。
2．税目、税率（1）出口货物（国家另有规定的除外）税率：0；（2）一、农业、林业、牧业产品，水产品；二、食用植物油和规定的粮食复制品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；四、图书、报纸、杂志（不包括邮政部门发行的报刊）；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、煤炭。
流转税包括哪些
流转税包括哪些
流转税是指对财产、权利和行为发生转移时征收的一种税收形式。
它与增值税类似，但是针对的对象不同。
流转税主要包括增值税、消费税和营业税。
首先，增值税是流转税的主要形式之一。
增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算税额的税收方式，适用于生产、流通和劳务等环节。
它的主要特点是纳税人按照实际增值额来缴纳税款，实现第一次和第二次增值的差额税收。
其次，消费税也是流转税的一种形式。
消费税是对特定消费品征收的税费，例如烟酒、汽车、高档化妆品等。
消费税的征收目的是通过加大对高档消费品的税收负担来达到调节社会消费结构和增加财政收入的目的。
最后，营业税也是流转税的一种形式。
营业税是对企事业单位的营业收入进行征收的一种税收方式。
它的特点是按照企业的销售额来计算税款，适用于制造业、商贸业、服务业等各个行业。
营业税在现行税制中已经逐渐取消，但在特定情况下仍然存在。
除了这些主要形式的流转税外，还可以根据具体的国家和地区的税制来确定其他形式的流转税。
例如，有些国家还征收地方税和自然
资源税等。
这些税种的征收方式和对象可能会有所不同，但都属于
流转税的范畴。
总的来说，流转税包括增值税、消费税和营业税等主要形式。
它们
是根据财产、权利和行为的转移来征收的一种税收形式，旨在调节
社会经济活动、促进产业发展和增加财政收入。
随着经济的发展和
税收制度的改革，流转税的征收方式和税率可能会不断调整和优化，以适应国内外宏观经济形势的变化。
商业公司要交什么税
商业公司要交什么税【1】商业公司要交哪些税一、流转税主要包括增值税、营业税、城市维护建设税、训练费附加等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
销售货物计征增值税，税率包括两种，一种是一般纳税人按增值额的17%计征;另一种是小规模纳税人，按销售收入的3%计征。
供应营业税劳务取得的收入计征营业税，税率为收入额的5%.营业税劳务包括交通运输、建筑、文化体育、消遣、服务等。
依据实际缴纳的增值税或营业税的7%缴纳城市维护建设税，3%缴纳训练费附加。
二、所得税包括企业所得税和个人所得税。
企业所得税一般按应纳税所得额的25%计征，依据企业详细状况，还可能有15%或20%的税率。
应纳税所得额是以公司利润为基础，进行必要的纳税调整而得出的。
公司投资于其他公司而分回的利润，一般不再纳税。
公司的利润安排给个人股东时，个人要按20%的比例缴纳个人所得税。
三、其他税种包括消费税、资源税、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船税、土地增值税、车辆购置税、契税和耕地占用税等，一般企业不涉及，即使涉及，其计征金额很小，对企业影响也很小。
【2】什么是应交税费应交税费是指企业依据在肯定时期内取得的营业收入、实现的利润等，根据现行税法规定，采纳肯定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
企业必需根据国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。
这些应缴税费应根据权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前临时留在企业，形成一项负债(应当上缴国家暂未上缴国家的税费)。
企业应通过"应交税费'科目，总括反映各种税费的缴纳状况，并根据应交税费项目进行明细核算。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
【3】企业应交税费的核算1、本科目核算企业根据税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、训练费附加、矿产资源补偿费等。
流转税和所得税
➢分类：
✓ 按课税对象：消费税、营业税和增值税 ✓ 按课税环节：单环节、多环节；生产、批
发和零售环节 ✓ 按课税和计税方式：从价税；从量税 ✓ 按课税范围的大小：所有商品;有选择性地
征收
二、 增值税（VAT）
➢ 增值税（value added tax）定义： 是以商品或劳务的生产和流通环节中的价值增值 额为课税对象而征收的一种流转税。
我国消费税的调节范围包括以下几个方面：
– 一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环 境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭 炮焰火、实木地板、一次性木筷子等；
– 奢侈品、非生活必需品：高档手表、游艇、首饰 珠宝、化妆品
– 高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车、轮胎 – 不可再生和替代的石油消费品，如汽油、柴油等
✓ 从公平原则看，普遍、量能负担.
增值税与周转税的比较（税率均为10%）
产销阶段 购买额
采矿
0
冶炼
60
机械制造 100
批发
300
零售
400
合计
销售额
60 100 300 400 500
增加值
60 40 200 100 100 500
增值 税额
6 4 20 10 10 50
全值流 转税
6 10 30 40 50 136
• 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领 购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税 人不得领购使用。小规模纳税人销售货物或应税 劳务时，可由税务机关代开增值税专用发票，但 必须按6%或4%的征收率填列税金。
资料
• 大案惊天 ：泥瓦匠虚开增值税发票33亿元 • 30岁的陈学军，一个只上过几年小学的泥瓦匠。他
附：
流转税与所得税基本知识
流转税与所得税基本知识1. 引言在现代经济系统中，税收是国家财政收入的重要来源之一。
流转税和所得税是税收体系中的两种重要税种，它们在不同领域和层面上发挥着不同的作用。
本文将介绍流转税和所得税的基本知识，包括定义、征收对象、税率和征收方式等方面的内容。
2. 流转税的基本知识2.1 定义流转税，顾名思义，是针对商品或服务的交易流转过程中征收的一种税款。
它主要包括增值税、营业税、消费税等。
流转税的征收对象通常为生产者、供应商、分销商等参与交易的各个环节。
2.2 征收对象流转税的征收对象可以根据具体税种的不同而有所区别。
以增值税为例，征收对象通常是销售货物或提供服务的纳税人。
2.3 税率流转税的税率也各不相同。
以增值税为例，我国根据不同类别的商品或服务，将其划分为不同的税率档次，一般有3%、6%、9%、13%等几个常见税率。
2.4 征收方式流转税的征收方式主要分为两种：差额征收和全额征收。
差额征收是指税款的计算是根据流转的差价而确定的，例如增值税就是差额征收。
全额征收则是指税款的计算不考虑差价，而是按照销售额或利润额的一定比例征收。
3. 所得税的基本知识3.1 定义所得税是针对个人、企业或其他组织所获得的收入实施征税的税种。
它是根据所得额的大小和性质来计算税款的。
所得税的征收对象包括个人所得税、企业所得税等。
3.2 征收对象所得税的征收对象也根据具体的税种而有所区别。
个人所得税的征收对象是个人所得的所有者，企业所得税的征收对象是企业的所有者或经营者。
3.3 税率所得税的税率一般根据所得额的大小分成不同的档次，上限税率通常较高。
以个人所得税为例，我国个人所得税实行累进税率，税率的档次根据个人的收入水平来确定。
3.4 征收方式所得税的征收方式一般分为两种：综合征税和分类征税。
综合征税是指将个人或企业的所有所得额相加后一并纳税。
分类征税则是根据所得的性质将其分成不同类别，然后分别计算税款。
4. 流转税与所得税的关系流转税和所得税作为税收体系中的两种重要税种，虽然在征收范围和目标上有所差异，但在经济活动中却存在一定的关联。
流转税也称间接税
流转税也称间接税，由于这些税种都是按照商品和劳务收入计算征收的，而这些税种虽然是由纳税人负责缴纳，但最终是由商品和劳务的购买者即消费者负担，所以称为间接税。
包括增值税、消费税和营业税。
占我国税收收入的60%左右。
国民收入中不包含间接税,但是因为间接税也被企业视作成本，所以通过收入法（要素成本法）核算纳入国内生产总值（GDP）中。
根据西方经济学的说法，国民收入（NI）加上间接税就大体上等于国内生产净值（NDP)，再加上折旧就是国内生产总值（GDP）了。
是指缴纳企业所得税前的利润总额：
利润=主营业务收入-主营业业务成本-主营业业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出-营业费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出
要素收入---即生产要素创造的价值形成的收入，生产要素包括劳动、资本、企业家才能、土地等，这些生产要素创造的收入分别形成了工资、利息、地租等，政府补助金属于政府转移支出，政府转移支付的来源就是税收，税收的来源就是这些要素收入。
所以政府补助金是国民收入。
注意政府补助金并不属于GDP ，支付出去即进入消费、所以这一部分以消费的形式计入GDP。
流转税是什么？包括哪些税种？
流转税是什么？包括哪些税种？
流转税是什么？
官方的解释流转税就是指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。
通俗点来讲，流转税，顾名思义可流动转嫁的税收，所以也被称为流转课税、流通税，交税人不一定是实际负税人，最终消费人才是税负承担人。
比如“我交的钱你来买单”，只要东西转手就可以让别人去承担这笔开销。
这样解释流转税，大家都懂吗？那我们接着往下看。
包括哪些税种？
目前我国的流转税包括增值税、消费税和关税三种。
增值税相信大家都不陌生，占我国税收的百分之六十以上，也是流转税中最大的税种。
它是由政府征收的，征收的税额百分之七十五的税收作为中央财政收入，百分之二十五为地方收入；
消费税也是流转税的一类，税款一般从卖家那里收取。
但是一般卖家都会把这个税加进商品里，相当于是买家承受了这部分税；
关税是政府对进出口货物征收的一种税，也是流转税中重要的组成部分。
关于流转税的优惠政策有哪些？
根据国家相关政策的规定，下面3条是对流转税优惠主体和具体优惠措施的说明：
1、增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
2、营业税纳税人中月营业额不超过3万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
注意：增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额，月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征增值税；月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，免征营业税。
2020年自考中国税制知识点重要串讲：流转税制
2020年自考中国税制知识点重要串讲：流转税制一流转税制的概述(一)定义：是以流转额为征税对象的税种的总称，其中流转额包括商品流转额和非商品(服务)流转额。
(二)我国现行流转税制包括的税种：增值税，营业税，消费税，关税。
(三)流转税要素的设计原则和方法☆1.征税范围的选择(有两种)一般营业税：即把全部商品额都列入征税范围。
如营业税。
一般产品税：即只对特定商品的交易额征税。
如消费税(我国)。
2.征税环节的选择道道征税：增值税(我国)每一个流转环节都征税。
单阶化征税：3.计税依据的选择从价定率：最基本形式从量定额：二增值税(一)定义：是以法定增值额为征税对象征收的一种税。
(二)特点：只对企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值征税，即只对流转额的一部分征税。
它主要包括工资，利息，利润，租金和其他属于增值性的费用。
(三)产生的原因：“是为了解决按全值道道征税而出现的重复征税的问题”(四)各国增值税制度的异同比较☆1.实施范围不同。
局部实行：即只在局部的流转环节实行全面实行：即在所有的流转环节实行2.对固定资产处理方式不同：(1)消费型增值税：课税对象只限于消费资料。
特点：①购入固定资产的已纳税款一次性全扣②税基：消费型最小，生产型③西方国家常用。
(2)收入型增值税：课税对象相当于国民收入。
特点：对购入固定资产只扣除折旧部分的已纳税款。
(3)生产型增值税：课税对象相当于国民生产总值。
特点：不允许扣除购入固定资产已纳税款。
我国现行增值税为生产型增值税。
3.税率运用多少不同(1)单一税率(2)差别税率(我国有的)基本税率17%高税率(奢侈品)低税率(必须品，小规模纳税人)零税率(出口商品)4.征税方法不同(1)直接计算法：计算增值额加法：增值额=工资+利润+税金+租金+其他属于增值项目的数额。
减法：增值额=本期销售额-规定扣除的非增值额。
计算增值税：增值税=增值额×税率(2)间接计算法(扣税法)(我国/绝大多数国家)应纳税额=销售额×增值税率-本期购进中已纳税额(五)作用/优点☆1.有利于生产经营结构合理化：(1)具有道道征税的普遍性，又具有按增值额征税的合理性。
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二、营业税
• 营业税差额征收
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三、所得税
• 企业所得税的主管税务机关 • 业务招待费 • 企业租用员工汽车的问题 • 防暑降温费 • 预提费用
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《营业税暂行条例》
• 第五条 纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：
• （一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取 得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用 后的余额为营业额；
（三）主管税务机关受理纳税人申请以后，根据需要进行实地查验，
查验报告由纳税人法定代表人（负责人或者业主）、税务查验人员
实地查验时，应当有两名或者两名以上税务机关工作人员同时到场。
实地查验的范围和方法由各省税务机关确定并报国家税务总局备案。
（四）认定机关应当自主管税务机关受理申请之日起20日内完成一 PPT文档演模般板 纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《宏途税总务结企事业涉项税通务 知书》，
• 会计处理：
• 借：现金1170
•
贷：主营业务收入1000元
•
应交税金——应交增值税——销项税额 170
• 假设成本60元/盒
• 借：销售费用77
• 贷：库存商品60
•
应交税金——应交增值税——销项税额 17
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宏途总结企业涉税务
正确的处理
• 应按销售折扣进行处理
流转税法律制度练习题库样本
第九章流转税法律制度（答案解析）打印本页一、单项选择题。
1.下列各项中，不属于流转税类是（）。
A．增值税B．消费税C．营业税D．土地增值税【您答案】【正确答案】 D【答案解析】现行税制中流转税税种关键有增值税、消费税、营业税、关税。
土地增值税属于行为税类。
2.从事服务业企业混合销售行为，应该（）。
A．征收增值税B．征收营业税C．分别征收增值税、营业税D．既不征收增值税，也不征收营业税【您答案】【正确答案】 B【答案解析】混合销售行为是指既包含货物又包含非增值税应税劳务销售行为。
从事货物生产、批发或零售企业、企业性单位及个体经营者发生混合销售行为，视为销售货物，应该征收增值税。
其它单位和个人混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。
3.增值税基础税率和低税率分别为（）。
A．13%、6%B．13%、4%C．17%、6%D．17%、13%【您答案】【正确答案】 D4.某通常纳税人为生产酒类产品企业，该企业销售粮食白酒收取包装物押金增值税处理正确是（）。
A．逾期1年以上并入销售额缴纳增值税B．不管是否返还均并入销售额C．不缴纳增值税D．该押金收入为不含税收入【您答案】【正确答案】 B【答案解析】从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外其它酒类产品收取包装物押金，不管是否返还，和会计上怎样核实，均应并入当期销售额征税。
5.销售应税劳务，增值税起征点为月销售额（）。
A．元－5000元B．1500元－3000元C．600元－元D．200元－600元【您答案】【正确答案】 B【答案解析】对纳税人个人，增值税起征点幅度为：销售货物，月销售额元－5000元；提供给税劳务，月销售额1500元－3000元；按次纳税每次（月）销售额150－200元。
6.采取赊销、分期付款结算方法，增值税专用发票填开时间为（）。
A．收到货物当日B．协议约定收款日期当日C．货物移交当日D．货物发出当日【您答案】【正确答案】 B7.依据中国《营业税暂行条例》要求，营业税纳税人以30天为一期纳税，其申报纳税期限为自期满之日起（）。
14个主要税种的会计分录
14个主要税种的会计分录我国现行的主要税种如下：流转税：增值税、消费税、关税；所得税：企业所得税、个人所得税；行为税：房产税、印花税、车船税、契税；资源税：资源税、城镇土地使用税、土地增值税；特定目的税：城市维护建设税、船舶吨税、车辆购置税、耕地占用税、烟叶税、环境保护税。
其中企业常遇到的税种有增值税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、房产税、印花税、车船税、契税、城市维护建设税、环保税11个税种。
其归入的科目大致如下图：有些税种，如印花税、消费税并不是一成不变的记入“税金及附加”。
交税会根据业务发生的情景不同会有所变化。
下面我们就了解下企业常遇到的几个税种，不同情形会计分录：1、详解：增值税结转会计分（增值税分录内容较多，可点开这篇文章了解详情）2、消费税的会计分录——记入科目不固定消费税的会计分录分为两种情况。
第一种，取得应税消费品用于连续加工消费品。
这时，企业不承担消费税，而是将消费税转嫁给下家消费者，这时消费税记入“税金及附加”用于后期抵扣。
第二种，直接销售或用于生产非应税消费品的，此时企业承担消费税，直接计入产品成本，下家不在产生消费税。
例1：甲企业购入乙企业A产品，用于生产B产品。
A与B产品均属于消费税应税消费品。
甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。
B产品出售价格200万，对应消费税价格20万。
不考虑其他税费影响，分录如下：①购入A产品时借：原材料—A产品100万应交税费—应交消费税10万贷：银行存款110万②销售B产品时（计提消费税）借：税金及附加—消费税20万贷：应交税费—应交消费税20万③上缴增值税借：应交税费—应交消费税10万（贷方余额）贷：银行存款10万ps：能看得到，最终消费税是归入到了“税金及附加”。
例2：甲企业购入乙企业A产品，用于直接销售。
甲企业购入A产品成本100万，消费税10万。
B产品出售价格150万不考虑其他税费影响，分录如下：①购入时分录借：库存商品110万（直接记入成本）贷：银行存款110万②销售时分录借：银行存款150 万贷：主营业务收入150 万同时借：主营业务成本110万贷：库存商品110万PS：购入应税消费品用于直接销售，或加工非应税消费品。
流转税包括哪些
流转税包括哪些试题：？答案：流转税包括增值税、消费税、营业税、关税等。
相关阅读：种类税种分类税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不一样的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。
按照不一样的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：一、按征税对象分类征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此，按征税对象的不一样来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：1、对流转额的征税对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或带给劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
这个流转额既能够是指商品的实物流转额，也能够是指商品的货币流转额。
商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入;如果税法规定买方为纳税人，商品流转额即为采购数量或采购支付金额。
非商品流转额是指各种社会服务性行业带给劳务所取得的业务或劳务收入金额。
按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。
由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。
同时，它对调节生产、消费也有必须的作用。
因此，流转税一向是我国的主体税种。
一方面体此刻它的收入在全部税收收入中所占的比重一向较大;另一方面体此刻它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一向比较显著。
税种分类及税收分类
税种分类及税收分类我国的税种及分类税收分类按税种分，分为四大类有28个税种：1、流转税类包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；(5)资源税；(6)农业税(含农业特产税)；(7)牧业税。
这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的。
2、所得税类包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)个人所得税。
这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。
3、财产税类包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶吨税；(10)遗产税(未开征)。
这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。
4、行为税类包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)；(8)燃油税(未开征)。
这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。
按税收立法分目前，中国有权制定税法或税收规章制度的国家机关有：1、全国人民代表大会及其常务委员会。
2、国务院。
3、财政部、国家税务总局、海关总署。
4、各省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会或人民政府。
现行28个税种的立法情况如下：1、由全国人大及其常委会公布的税法有3个：外商投资企业和外国企业所得税法；个人所得税法；农业税条例。
2、由国务院发布的税收条例有20个：(1)增值税条例；(2)消费税条例；(3)营业税条例；(4)关税条例；(5)资源税条例；(6)企业所得税条例；(7)房产税条例；(8)城市房地产税条例；(9)城镇土地使用税条例；(10)耕地占用税条例；(11)契税条例；(12)车船使用税条例；(13)车船使用牌照税条例；(14)城市维护建设税条例；(15)印花税条例；(16)土地增值税条例；(17)固定资产投资方向调节税条例；(18)屠宰税条例；(19)筵席税条例；(20)车辆购置税条例。
中国公司要交哪些税
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
中国公司要交哪些税
在国内有很多人会开始创业，通过开公司来为自己赚钱，在开公司的时候也需要了解税务知识，及时了解要交纳的税费是多少，依法交纳各种税费才能避免出现麻烦。
那么，中国公司要交哪些税?小编告诉我们要看实际情况。
中国公司要交哪些税?
一、流转税，主要包括、营业税、城市维护建设税、教育费附加税等。
流转税是按企业的营业收入的百分比计征。
1、增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
增值税按销售收入17%、13%、6%、3%缴纳(分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人、小规模工业企业和商业企业纳税人)
计算公式:应交增值税=销项税额-进项税额
2、营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
营业税属于流转税制中的一个主要税种。
营业税的计税依据为各种应税劳务收入的营业额、转让无形资产的转让额、销售不动产的销售额(三者统称为营业额)，一定比例:3%、5%和5%-20%缴纳;
3、城市维护建设税(简称：城建税)是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源开征的一个税种。
以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税三种税的税额为计税。
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企业流转税包括哪些税种
企业流转税包括哪些税种
税收制度的主体是税种，当今世界各国普遍实行由多个税种组成的税收体系。
在这一体系中各种税既有各自的特点，又存在着多方面的共同点。
因此，有可能从各个不同的角度对各种税进行分类研究。
按某一种标志，把性质相同的或近似的税种归为一类，而与其他税种相区别，这就是税种分类。
按照不同的分类标志，税种的分类方法一般有以下几种：
一、按征税对象分类
征税对象是税法的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。
因此，按征税对象的不同来分类，是税种最基本和最主要的分类方法。
按照这个标准，我国税种大体可分为以下五类：
1、对流转额的征税
对流转额的征税简称流转税，或商品和劳务税。
它是对销售商品或提供劳务的流转额征收的一类税收。
商品交易发生的流转额称为商品流转额。
这个流转额既可以是指商品的实物流转额，也可以是指商品的货币流转额。
商品交易是一种买卖行为，如果税法规定卖方为纳税人，商品流转额即为商品销售数量或销售收入;如果税法规定买方为纳税人，商品
流转额即为采购数量或采购支付金额。
非商品流转额是指各种社会服务性行业提供劳务所取得的业务或劳务收入金额。
按销售收入减除物耗后的增值额征收的增值税，也归于流转税一类。
流转税与商品(或劳务)的交换相联系，商品无处不在，又处于不断流动之中，这决定了流转税的征税范围十分广泛;流转税的计征，只问收入有无，而不管经营好坏、成本高低、利润大小;流转税都采用比例税率或定额税率，计算简便，易于征收;流转税形式上由商品生产者或销售者缴纳，但其税款常附着于卖价，易转嫁给消费者负担，而消费者却不直接感到税负的压力。
由于以上这些原因，流转税对保证国家及时、稳定、可靠地取得财政收入有着重要的作用。
同时，它对调节生产、消费也有一定的作用。
因此，流转税一直是我国的主体税种。
一方面体现在它的收入在全部税收收入中所占的比重一直较大;另一方面体现在它的调节面比较广泛，对经济的调节作用一直比较显著。
我国的当前开征的流转税主要有：增值税、消费税、营业税和关税。
2、对所得额的征税
对所得额的征税简称所得税。
税法规定应当征税的所得额，一般是指下列方面：一是指有合法来源的所得。
合法的所得大致包括生产经营所得(如利润等)，提供劳务所得(如工
资、薪金、劳务报酬等)，投资所得(如股息、利息、特许权使用费收入等)和其它所得(如财产租赁所得、遗产继承所得等)四类。
二是指纳税人的货币所得，或能以货币衡量或计算其价值的经济上的所得。
不包括荣誉性、知识性的所得和体质上、心理上的所得。
三是指纳税人的纯所得，即纳税人在一定时期的总收入扣除成本、费用以及纳税人个人的生活费用和赡养近亲的费用后的净所得。
这样，使税负比较符合纳税人的负担能力。
四是指增强纳税能力的实际所得。
例如利息收入可增加纳税人能力，可作为所得税的征收范围;而存款的提取，就不应列入征税范围。
总的来说，所得税是对纳税人在一定时期(通常为一年)的合法收入总额减除成本费用和法定允许扣除的其他各项支出后的余额，即应纳税所得额征收的税。