集团现金、借款及费用报销管理制度

集团公司现金、借款及费用报销管理制度（试行）

第一章总则

第一条为规范集团财务管理，健全企业管理体系，完善内部控制制度，特针对公司现金、借款及费用报销等经济行为拟订本制度。

第二条本制度根据国家相关财经法规并结合集团目前的实际情况，在此主要规范：现金管理制度、借款管理制度、费用报销管理制度等。费用报销分为日常办

公费用、工薪福利费用、固定资产等专项支出等等。

第三条本制度适用集团全体员工。

第二章现金管理制度

第四条现金管理规定:

（一）集团可以在以下范围使用现金：

1、1000 元以下零星办公用品、劳保用品采购；

2、个人劳务（临时性）报酬；

3、出差人员必须携带的差旅费；

4、结算起点以下的零星支出；

5、财务审计部长或集团总经理批准的其他开支；

（二）结算起点：

结算起点定为叁仟元，结算起点的调整，由财务审计部长和集团总经理确

定。

（三）不得通过现金结算的项目：不得通过现金结算的项目包含：大额采购（固定资产、办公用品、劳保用品）、工资性支出、福利等。大额采购需通过银行

转账或支票方式支付；工资性支出需通过银行转账，统一发放；

（四）除本规定第四条第一款外，财务审计部支付超过使用现金限额的部分，应当通过银行转账或以支票支付；确需全额支付现金的，需经财务审计部审核，

财务审计部长或集团总经理批准后才能支付；

（五）日常零星开支所需库存现金限额为叁仟元，超过部分应存入银行；

（六）出纳支付现金，可以从库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从

现金收入中直接支付（即坐支）；

（七）出纳从银行提取现金，现金支票应写明用途和金额，由财务审计部长和集团总经理批准后提取；

（八）无论何种汇款，财务审计部必须审核《付款通知单》，分别由经手人、部门负责人、财务审计部长、集团总经理签字；

（九）出纳人员应当建立健全现金、银行存款账，逐笔登记资金业务，做到日清月结，保证账账、账款相符。

第三章借款管理制度

第五条借款管理规定：

（一）范围：适用于所有因公借款（集团不受理任何私人借款）；其他临时性借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原

则上不允许跨月借支。

（二）具体规定：

1、借款程序、审批权限：员工出差或其它工作原因借款，先填制一式三联的

《借款单》，根据业务需要如实填写借支金额，借款额应控制在其月工资

性收入以内，由部门负责人审查、财务审计部长审批。因特殊情况，借款

额超过其月工资性收入的，除履行前款规定的审批手续外，还应报集团

总经理批准；

2、借款的清收：

a、借款原则：“前款不清、后款不借、超期不还、自动扣除” 。

（1）员工出差需借款的，应持集团总经理审批过的《出差申请表》办理借款手续，出差结束返回集团后的 5 个工作日之内报账，否则，财务审计部

应停止其下单借款手续的办理；

（2）采购部门借款采购，需提供经集团总经理批准的《采购申请表》及按照审批额度填写的《借款单》；无《采购申请表》的借款不予受理。应在采购工

作结束后的 5 个工作日之内报账，否则，财务审计部应停止其下单借款手

续的办理；

b、未按期清还欠款的，主管会计于次月 3 日（遇节假日提前）之前提供在

职员工欠款清单交财务审计部长审批并转交出纳，出纳应按照欠款清单

及时从欠款人当月的工资、奖金中予以扣回；

C、员工离职时应结清个人欠款，财务审计部长审核，未结清的人力资源部不予办

理离职手续，财务审计部对欠款责任人的清算工资全额暂扣，结清后返还；

d、主管会计应及时对集团员工费用借款账户进行清理、稽核，如发现记账错误

应尽快调整，费用单据未按时收回冲账应督促借款人限期处理；

e、集团员工在还款或通过费用报销核销借款后，出纳应将《借款单》第三联次

退还借款人销账，第二联次由主管会计作为入账凭据，第一联次按月留存、

归档备查。

3、借款金额在2000元人民币以上的，借款人应提前一天通知财务审计部；

4、当年所有借款必须在12月31日之前清零。

第四章费用报销管理制度

第六条费用报销规定及流程：

（一）范围：适用于集团所有的管理、经营费用等的报销。

（二）费用报销制度范围：适用于集团所有的管理、经营费用的报销。

（三）费用报销的程序及职责：

1、报销人员负责填写《费用报销单》并粘贴相关单据；

2、部门负责人按照部门业务情况审查报销单；

3、主管会计负责审核原始单据，并最终编制记账凭证；

4、财务审计部长按照《会计法》及集团具体规定审批所有报销凭证；

5、集团总经理按照相关业务情况及规定，审批报销单；

6、出纳核实票据审批手续是否齐全；手续齐全方可签字付款。

（四）费用报销过程中的注意事项：

1、相关部门及经办人对费用的真实性负责，财务审计部对费用的合理性及票

据的合规性严格审核把关；

2 、所有费用在发生后 5 个工作日内报销，并填写《费用报销单》，所附发票等

原始单据需鱼鳞状粘贴在《费用报销单》后；

3、发票必须为正式发票，印章清晰，无涂改痕迹。发票后需注明费用发生原因、

时间、经手人、验证人；对无正式发票的报销不予受理；

4、无论何种情况一律不得乘坐出租车；

5、已发生预借款项的报销，冲减借款后，多退少补；

6、报销2000 元以上需提前一天通知财务审计部以便备款；

7、所有费用报销，不能跨年度。12月31日前发票未到时，报销者需在财务

审计部年底结账前报财务审计部进行费用明细数据的备案；

8、对于集团业务外的开支、罚款等不予报销。特殊情况需财务审计部长或集

团总经理审批报销。

（五）费用报销时间规定：每周四下午财务审计部集中办理报销事宜。审批手续需提前办理，对于手续不齐全的票据不予受理。若当月的最后一个报销

日在该月的28 日以后，为了便于财务审计部集中时间月末结账，该报销

日停止财务报销。

第七条日常费用主要包括差旅费、电话费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原

则上不得超出预算。

第八条差旅费报销制度及流程

（一）出差管理细则：

1、集团员工因公出差，依照本细则预支和决算差旅费：

2、乘坐飞机、火车、轮船及长途汽车凭相应的票据报账；住宿费报销时必须

提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，按实际数；超出住宿

标准部分由员工自行承担；

3、旅途500 公里以上的夜间乘车，方可乘坐卧铺；

4、搭乘集团交通工具者，或由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等不

予报支交通费；

（二）集团员工出差乘坐交通工具标准：

1、部门负责人及其以上职务应视业务的轻重缓急，适当乘坐火车、轮船或飞机，但乘坐飞机等出差前应经集团总经理批准；