会计业务处理案例及答案

会计业务处理案例

1．明光工厂3月1日接收新华集团公司的追加投资500万元，款项存入银行。

借：银行存款5000000

贷：实收资本5000000

2．3月3日，明光工厂从银行取得借款20万，银行通知款项已经划拨入银行存款户。

借：银行存款200000

贷：短期借款200000

3．3月3日，明光工厂购入新机器设备10台，共计38万元，已安装完毕，价款已开支票付讫。

借：固定资产380000

贷：银行存款380000

4．明光工厂的应付款到期，向银行借款41000元直接偿还应付款。

借：应付账款41000

贷：短期借款41000

5．3月6日，明光工厂接到银行通知，已用企业存款支付管理部门水电费2800元。

借：管理费用2800

贷：银行存款2800

6．明光工厂3月6日，向新华工厂购进甲种材料4000公

斤，每公斤单价20元；向前进工厂购进乙种材料3000

公斤，每公斤单价15元；向朝阳工厂购进丙种材料5000

公斤，每公斤单价30元。上述材料均已验收入库，并

开出转账支票，以银行存款支付甲、乙两种材料款，丙

材料尚未支付。

借：材料采购275000

贷：银行存款125000

应付账款150000

7．8日，以银行存款支付甲、乙、丙三种材料的运输费4800元。

借：材料采购4800

贷：银行存款4800

8．8日，以现金支付甲、乙、丙三种材料的搬运费740元。

借：材料采购740

贷：现金740

9．9日，结转甲、乙、丙三种材料的成本。

借：原材料280540

贷：材料采购280540

10．9日，企业以银行存款10000元预付给本市红星工厂，用于购买材料。

借：预付账款10000

贷：银行存款10000

11．30日，企业收到预付货款的材料，并验收入库。该批材料的实际买价为28000元，除冲销原预付货款的10000元外，以银行存款支付其余的18000元。同时以现金支付采购费用200元。

借：材料采购28200

贷：银行存款18000

预付账款10000

现金200

借：原材料28200

贷：材料采购28200

12．明光工厂以银行存款62000元交纳税金42000元，另20000元留待分配利润。

借：应交税金42000

应付利润20000

贷：银行存款62000

13．10日，仓库发出下列材料用于生产A、B两种产品和其他的一般耗用，见图表：

借：生产成本175000.

管理费用7500

贷：原材料182500

14．3月6日，明光工厂销售产品取得销售收入95000元，款项已全部存入银行。

借：银行存款95000

贷：主营业务收入95000

15、10日，开出现金支票从银行提取现金15000元，以备发放工资。

借：现金15000

贷：银行存款15000

16、10日，以现金15000元支付企业职工的工资。

借：应付工资15000

贷：现金15000

17、20日，以银行存款支付企业管理部门的办公费3000元。

借：管理费用3000

贷：银行存款3000

18、25日，以银行存款1500元预付下季度的书报杂志订阅费。

借：预付账款1500

贷：银行存款1500

19、16日，按合同向红星工厂发出A产品4台，单位售价19000元，计76000元。收回18000元货款存入银行，其余货款未收回。

借：银行存款18000

应收账款58000

贷：主营业务收入76000

20、16日，按合同规定预收南星工厂货款10000元存入银行。

借：银行存款10000

贷：预收账款10000

21、26日，按合同规定向南星工厂销售A产品6台，单位售价19000元，计114000元其中10000元为预收款，其余104000元货款收到存入银行。

借：银行存款104000

预收账款10000

贷：主营业务收入114000

22、28日，以银行存款5000元支付销售A产品的销售费用。

借：销售费用5000

贷：银行存款5000

23、31日，结算本月应付职工工资，其中制造A产品的职工工资7000元，制造B产品的职工工资3800元，企业行政

管理人员工资4200元。

借：生产成本10800

管理费用4200

贷：应付工资15000

24、31日，按规定计提固定资产折旧额，其中车间使用固定资产应提取折旧额20000元，行政管理部门使用固定资产应计提折旧额10000元。

借：制造费用20000

管理费用10000

贷：累计折旧30000

25、31日规定预提企业行政管理部门所使用的固定资产的修理费4300元。

借：管理费用4300

贷：应付账款4300

26、31日，摊销企业行政管理部门租用办公用房的租金1400元。

借：管理费用1400

贷：预付账款1400

27、31日结转已全部制造完工并验收入库A产品的制造成本111000元。

借：库存商品111000

贷：生产成本111000

28、31日，结转上述已售A产品10台的制造成本150000元。

借：主营业务成本150000

贷：库存商品150000

29、31日，按销售收入的10%计算A产品应交纳的税金。

借：营业税金及附加28500

贷：应交税金28500

30、31日，经批准，将确实无法支付的应付星旗厂购货款1400元转作营业外收入。

借：应付账款1400

贷：营业外收入1400

31、31日，企业违反合同，按规定以现金1300元支付罚款。

借：营业外支出1300

贷：现金1300

32、31日，将各收入、费用类账户的余额转入本年利润账户。

借：主营业务收入285000

营业外收入1400

贷：本年利润286400

借：本年利润218000

贷：主营业务成本150000

销售费用5000