健全内部审计制度

健全内部审计制度，确保内审质量。加强内部监督制约机制，改善行政事业单位内部控制活动，开展内部控制审计是最有效的手段。内部审计是对行政事业单位内部会计控制执行情况的再控制，能有效协助高级管理层履行职责，真正发挥内部控制的监督作用。首先，要认识到内审的重要性，合理设置内审的组织机构，使制度真正落到实处。这就要求行政事业单位设置专门的内审机构和专职人员，明确内审人员各自的工作内容和职责权限，提高内审职能的地位；其次,要坚决彻底地保证内部审计机构的独立性。再次，要加强内部审计技术的创新。随着技术的革新发展，内部审计技术和方法也发生了重大变化，给内部审计带来不小的挑战。因此各行政事业单位应顺应时代潮流，由传统的经验审计向现代信息技术审计转变，注重审计技术创新，顺应现代审计的需要。

加强外部监督，注重审计资源整合。加强监督制约机制，还要借助政府审计的独立性，来规范和监督内部会计控制。要大力推进新型的国家审计垂直管理体制需要的建立，现有的审计管辖规定也亟需修改，配比经常性变动地区或者实行交叉审计管辖，同时，大力整合全国范围内的审计资源，加强不同审计案件的沟通和交流，这样不仅可以缩短审计时间，提高审计效率，还可以最大限度地减少审计舞弊现象的发生。内外部审计相互联系，相辅相成，应形成合力，致力于我国行政事业单位内部控制建设。内部审计可以通过对外部审计报告的学习和参考，拓宽视角，找出自身的不足，以提高自身的工作质量和效果。外部审计可以以内部审计的工作结果为基础，减少自身工作量，以集中更多精力审计更重要的部分。内外部审计通过配合形成完整的审计监督链条，可以为帮助行政事业内控建设提升工作效率和效果提供有力保障。

贯彻落实全面预算管理。行政事业单位应当贯彻落实全面预算管理。在预算编制环节，要进一步扩大部门预算的范围，力争将各部门的全部财务收支事项纳入到预算的实施范围。预算的各项收支必须严格按照规定标准编制，并细化到项目，分门别类地在预算中单独列示。认真分析当年财务状况及未来的经济形势，详细制定预算金额、各项支出的用途以及明确的支出标准，实行定员定额制度，以确保预算的科学性和可行性。在执行时应严格按国库集中支付制度执行，规范资金管理，进一步强化预算的约束力。预算单位要增强法制意识，从总量与细目上都严格按照下达的预算标准进行控制。

建立严格的资产盘查制度，规范会计核算。行政事业单位应建立严格的财产清查盘点制度，定期或不定期盘点单位的资产，实务中及时掌握资产的动态，财务上及时对应该处理的资产进行处理，做到账证相符，账实相符。还要规范会计核算，认真落实财务管理制度，严格执行财务制度。确保会计核算流程正规，科目列支正确，列支内容真实有效。例如：要完善现金收支控制制度，不仅是对其流动性进行控制，更要对其安全性予以控制。会计主管还要对小金库管理情况进行定期或不定期抽查库存现金，要尽可能地杜绝一切不安全因素，确保现金的安全。