公司内部审计制度及审计流程图
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计流程图
54.内部审计
审计业务
组织架构
内审人员审计组长被审人分管领导总经理
1.内控管理审计
2.金融不良收购处置审计
3.内控评价审计
4.财务管理审计
5.资产风险分类审计
6.反洗钱审计
7.员工离职审计
8.内生不良处置前置审计
9.审计档案管理初审，编制审计工作
底稿、形成审计报告
（初稿）
复核
对审计报告
（初稿）是否有
意见或建议
是否认可被审人
提出的意见或
建议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告（终稿）
布置整改
签收、确认
整改
审批审批
复核
审计方案
审计通知书
审批
准备述职报告
复核
抽样审计“项目”
及“财务”出具审
计工作底稿；
召开“现场会”、
“座谈会”
形成审计报告
（初稿）
召开“现场会”、
“座谈会”
是否认可被审人
提出的意见或建
议
对审计报告（初
稿）进行修改
审计报告
（终稿）
签字确认
审批
审批
是
是
否
否
是
否
是
否。
内部审计工作手册
内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第 2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第 3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。
二、内部审计主要工作任务1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。
3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。
5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。
三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。
流程如下：1、项目审计流程2、项目审计程序2、年度效益审计实施（三）、项目或分公司负责人审计项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人整个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。
流程如下1、审计流程2、项目或分公司负责人审计实施四、审计档案管理所有审计档案由审计部门统一管理，原则上除总经理之外一律不得外借或查阅。
如有特殊情况财务部门必须借阅的，须经总经理批准，限期归还。
其他部门无权借阅。
借阅期间不得复印。
审计人员必须对审计数据和审计结论的真实性负责。
审计数据和审计结论只对总经理负责，原则上不对外公开，并由审计部门上报总经理后由总经理决定审计数据及审计结论的保管、批示、公开或销毁。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1）组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性3）经营活动的效率和效果。
4）资产的护卫情况。
5）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内部审计的基本流程
29
5.6.2 内部审计报告的编制 5.6.2.1 内部审计报告的编报步骤
整理记录，提出意见
整理归档，集中管理
编报步骤
拟定意见，起草报告
报出报告，督促改进
征求意见，修改报告
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5.6.2.2 内部审计报告的编制原则
• 客观性（以证据为依据） • 完整性（要素齐全，内容完整） • 清晰性（突出重点，简明扼要） • 及时性（及时编制和送达） • 实用性（对组织有用） • 建设性（着眼未来，提出建议） • 重要性（严重缺陷和高风险领域作重点详细说明）
审计对象指的是审计内容或审计内容在范围上 的 限定，即内部审计人员在被审计单位所要 进行检查和评价的内容，是审计的客体。
4
5.2.2 选择内部审计对象的基本步骤
为内部审 计工作指 明方向和 路径
1.制定审计战略
4.确定审计对象
考虑特殊性，最 终确定审计对象
2.对审计对象适当划分
将可审计事项进行识 别和分类
16
5.3.4 具体审计作业方案
具体审计作业方案是对具体审计项目的审计程序及其 时间等所作出的详细安排，指导内部审计人员具体审 计行动的计划。
具体审计作业方案一般由审计项目执行人制定。
具体审计方案是根据项目审计计划对审计各项作业所 作的具体安排，用以检查和控制审计项目的进度和质 量，对整个审计项目起直接指导和控制的作用。
公司内部审计及风险控制管理制度
公司内部审计及风险掌控管理制度一、总则为规范公司内部审计与风险掌控管理工作，提高公司运营和管理效率，保障公司的合规性和风险防控本领，订立本制度。
二、审计与风险掌控组织架构1. 审计与风险掌控部门公司设立审计与风险掌控部门，负责公司内部审计与风险掌控管理工作。
该部门由一名部门负责人和一支专业队伍构成，包含审计与风险掌控主管、风险管理专员等。
2. 审计委员会公司设立审计委员会，负责审计与风险掌控部门的监督和引导工作。
审计委员会由公司高级管理人员构成，由董事长担负主席，定期召开会议，对公司的审计与风险掌控工作进行评估和决策。
3. 风险管理委员会公司设立风险管理委员会，负责协调公司各部门的风险管理工作。
风险管理委员会由高级管理人员和各部门负责人构成，定期召开会议，研究和决策公司的风险管理策略和措施。
三、内部审计管理1. 内部审计职责内部审计部门负责对公司各项业务、财务、运营等方面的内部掌控制度进行审计，发现存在的问题和风险，并提出改进建议和措施。
内部审计工作须独立、客观、公正，保证审计成绩的可靠性。
2. 内部审计计划与执行内部审计部门应依据公司业务特点和风险情况，订立年度内部审计计划，并报备审计委员会审批。
内部审计计划应涵盖关键风险领域，确保全面掩盖审核范围。
内部审计工作应按计划执行，确保及时发现问题和风险。
3. 内部审计程序内部审计部门应依据内掌控度和相关法律法规，采取科学、有效的内部审计程序进行工作。
审计程序包含但不限于审查文件资料、核实业务记录、进行抽样调查、进行风险评估等。
4. 内部审计报告内部审计部门应依据审计结果，编制内部审计报告。
报告内容应包含审计发现的问题和风险、改进建议和措施等。
报告应及时提交给审计委员会，并抄送给公司高级管理人员和相关部门负责人。
四、风险掌控管理1. 风险防范意识公司各部门负责人应时刻保持风险防范意识，建立风险识别和防控机制，及时发现和解决潜在风险。
2. 风险评估与分类公司各部门应定期进行风险评估，将风险进行分类，并订立相应的风险掌控措施。
公司审计及内控管理制度
一、总则为规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范风险，提高公司治理水平和经营效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
二、内部审计1. 内部审计机构公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作。
内部审计部对董事会负责，并接受审计委员会的监督。
2. 内部审计职责（1）对公司的财务报告、内部控制制度、风险管理等进行审计，确保财务报告的真实、公允、完整。
（2）对公司的各项业务活动进行审计，评价其合规性、有效性和效率。
（3）对公司的重大投资项目、重大合同、重大资金使用等进行审计，防范风险。
（4）对公司的内部控制制度、风险管理制度的建立健全和执行情况进行审计，提出改进意见。
3. 内部审计程序（1）制定审计计划：根据公司实际情况和审计重点，制定年度审计计划。
（2）开展审计工作：按照审计计划，开展现场审计、非现场审计等工作。
（3）编制审计报告：对审计发现的问题，提出审计意见和整改建议。
（4）跟踪整改：对审计整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。
三、内部控制1. 内部控制原则（1）全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务领域、所有部门和所有员工。
（2）重要性原则：内部控制应关注关键业务领域、关键环节和关键风险。
（3）制衡性原则：内部控制应确保各部门、各岗位之间的相互制约、相互监督。
（4）有效性原则：内部控制应确保实现公司治理目标，提高经营效益。
2. 内部控制制度（1）建立健全公司内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、业务流程管理、风险管理等方面。
（2）明确各部门、各岗位的职责权限，确保权责明确、分工合理。
（3）加强内部监督，确保内部控制制度得到有效执行。
3. 内部控制执行（1）公司董事会负责监督内部控制制度的制定和执行。
（2）公司经理层负责组织实施内部控制工作。
（3）各部门、各岗位应按照内部控制制度的要求，认真履行职责。
四、监督与考核1. 审计委员会负责监督公司内部审计工作和内部控制工作的开展。
审计工作程序和流程图
审计工作程序和流程图（试 行）为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。
审 计 工 作 程 序一、审计计划年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。
对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。
年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。
二、审计准备（一）收集有关资料。
根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。
（二）拟定审计方案。
经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。
审计项目实施方案主要包括以下内容：1. 审计项目名称；2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤；3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）；4. 人员分组分工；5. 工作时间；6. 其他应准备的事项。
（三）下达审计通知书。
审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。
一般项目审计应在审计实施5日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。
审计通知书主要内容包括：1. 被审计单位名称；2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间；3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺；4. 对被审计单位配合审计工作的要求；5. 审计组的其他工作要求；6. 审计组组长及其他成员。
审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。
内部审计工作规范手册
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
公司内部审计项目管理办法及制度
公司内部审计项目管理办法及制度第一章总则第一条为了规范XX公司(以下简称我公司)内部审计项目的管理，加强内部审计项目信息沟通，促进内部审计项目成果利用，保证内部审计项目质量、进度和效益，根据XXX 的有关规定，结合我公司内部审计工作实际情况，特制定本办法。
第二条本办法所称内部审计项目管理，是指公司审计室为确保内部审计项目保质、按时、高效地完成，针对内部审计项目开展应遵循的流程以及在每个流程节点各责任主体应承担的职责制定相应的程序和政策，合理分工、明确责任，加强信息沟通，促进成果利用。
第三条内部审计项目工作原则上包括审计准备、审计实施、审计汇报、审计后续跟踪及审计归档五个阶段，主要涉及的责任主体包括审计室负责人、审计项目负责人、外部事务所和被审计单位等，审计信息沟通的范围包括审计主管公司长、审计事项对口管理公司长、审计事项对口管理部门和被审计单位等。
第四条本办法适用于公司审计室利用外部事务所服务采用现场审计方式开展的各类内部审计项目的管理，主要包括风险内控审计、财务收支审计和经济责任审计等。
第五条内部审计项目管理的归口部门为公司审计室。
第二章审计准备阶段第六条审计准备，是指在审计项目批准后，审计小组在实施现场审计前进行的各项准备工作，主要包括组建审计小组、开展审前调研、制定项目审计计划、下发审计通知书等。
第七条审计室应根据审计事项组建审计小组。
在组建审计小组时，各责任主体的分工如下：（一）审计室负责人考虑独立性、专业胜任能力和职业道德水平等因素确定审计项目负责人；（二）审计项目负责人选择具有合格资质和胜任能力的外部事务所作为审计小组成员，并将选择结果报审计室负责人审核。
外部事务所的选择，按照我公司《采购管理办法》的有关规定执行。
第八条审计小组应根据项目实际需要开展审前调研，收集政策、制度、预算、批复等基本材料，与审计事项对口管理部门、被审计单位充分沟通，确认并评价与审计项目相关的风险，整理形成达成共识的审计检查要点和标准。
公司内部审计项目管理办法及制度
公司内部审计项目管理办法及制度一、概述内部审计是指由公司内部专职审计机构独立开展的对公司经营管理、内部控制制度以及风险管理情况进行评估和检查的活动，旨在提供独立、客观的审计意见和建议，为公司的决策提供依据。
二、内部审计项目管理流程1.项目立项2.项目准备审计项目经理根据审计计划，组织内部审计团队，明确审计范围、目标和时间，并制定详细的工作方案和任务分工。
3.项目实施内部审计团队根据工作方案，按程序和方法开展实地调查、采集信息、进行抽样检查、统计分析等工作，以达到审计目标。
4.结果分析审计团队对采集的信息和数据进行整理和分析，对审计的风险点、问题和建议进行评估和归纳，并形成审计报告。
5.报告编制审计报告由审计团队撰写，并经内审部门负责人审核。
报告应包含审计项目的背景、目标、范围、方法、发现的问题和建议等内容。
6.报告发布内部审计部门根据公司的规定和程序，将审计报告提交给相关部门领导，或通过内部审计报告委员会审核和批准后，发布给公司高管以及相关部门负责人。
7.跟踪整改相关部门负责人接收到审计报告后，应立即组织开会，对审计报告中的问题进行讨论，并制定整改方案。
内部审计部门负责跟进整改进度和效果，确保问题得到及时解决。
8.项目总结在整改完成后，内部审计部门应对整个项目进行总结和评估，确定审计工作的不足之处和改进措施，以提高审计工作的质量和效率。
三、内部审计项目管理制度1.项目立项制度明确内部审计项目的立项要求和程序，包括审计项目的范围、目标、时间和所需资源等。
2.项目执行制度规定内部审计项目的具体实施流程和方法，包括采集信息的方式、数据检查的方法和抽样调查的程序等。
3.报告编制和发布制度明确审计报告的编制要求和审核程序，包括报告的内容结构和审计结果的表达方式等。
4.跟踪整改制度规定审计后跟踪整改的要求和责任分工，明确整改的期限和结果反馈的方式。
5.保密制度明确内部审计工作的保密要求，包括审计项目的保密、审计报告的保密以及内部审计人员的保密义务等。
内部审计工作规范手册
联创光电科技股份有限公司内部审计工作手册目录序言第一部分内部审计办法第二部分内部审计具体规范内部审计具体规范第1 号──审计方案编制规范内部审计具体规范第2 号──审计通知书规范内部审计具体规范第3 号──审计证据规范内部审计具体规范第4 号──审计工作底稿规范内部审计具体规范第5 号──审计事项评价规范内部审计具体规范第6 号──审计报告编审规范内部审计具体规范第7 号──审计复核工作规范内部审计具体规范第8 号──审计文书处理规范附表一：财务审计部发文字号登记目录表附表二：上行文件登记表附表三：下行文件登记表附表四：收文登记表附表五：财务审计部发文征求意见反馈统计表内部审计具体规范第9 号──审计档案工作规范附件：审计档案密级及保存期限表第三部分内部审计实务指南内部审计实务指南第1 号──商贸业务及财务审计指南附件一：商贸业务内部控制制度要点指引附件二：商贸业务内部控制调查问卷内部审计实务指南第2 号──工程预、决算审计指南内部审计实务指南第3 号──内部控制制度评价指南附件：各类交易业务错弊指引内部审计实务指南第4 号──货币资金收支结存审计指南内部审计实务指南第5 号──结算业务审计指南内部审计实务指南第6 号──固定资产审计指南内部审计实务指南第7 号──成本费用审计指南内部审计实务指南第8 号——经济效益审计评价指南附件：经济效益评价指标体系第四部分附录附录一：审计工作一般流程图附录二：投资项目审计工作流程图附录三：经济效益审计工作流程图附录四：离任审计工作流程图内部独立审计工作规范手册序言本序言旨在说明财务审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。
本序言由财务审计部负责解释。
一、审计手册的制定依据与目标1．审计手册依据《内部审计办法》制定。
2．制定审计手册的目标：2．1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。
内部审计 流程
内部审计流程
内部审计流程主要包括以下几个步骤：
1. 审计立项与授权：确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
2. 审计准备：在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括初步确定具体审计目标和审计范围，例如资产的护卫情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
3. 审计实施：根据审计计划进行现场审计，收集证据，记录有关问题。
在这一过程中，会涉及到一些具体审计方法的运用，如审查、盘点、询问和函证等。
4. 编制审计报告：对收集到的证据进行整理和分析，形成审计结论和建议，并编写审计报告。
审计报告应该清晰、准确地反映审计发现的问题，并提出适当的建议以帮助组织改进。
5. 后续审计：为了确保审计建议得到执行，需要定期进行后续审计。
后续审计是整个审计流程中非常重要的一环，它可以帮助组织巩固和加强在审计过程中取得的改进成果。
内部审计工作流程步骤详解
内部审计工作流程步骤详解规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证，根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，内部审计业务的具体操作流程规范如下，审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求，审计工作可分为以下步骤：步骤一：审计立项与授权一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目，审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二：审计准备在确定审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容：一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面：1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
3)经营活动的效率和效果。
4)资产的护卫情况。
5)对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。
审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。
二、研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。
当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。
内审部门职责及流程
一、内部审计部门职责1、根据董事会要求对集团及下属公司进行专项审计；2、对集团各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；3、对集团及下属公司或部门的内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度；4、监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值。
过对财产物资的经常性监督、检查,及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞,并提出意见和建议,以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值；5、在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；建立反舞弊机制;6、对集团及下属公司领导人员进行经济责任审计;7、根据董事会或相关公司及部门需求进行咨询类相关审计.二、内审部门框架图三、内审流程图（一）、审计流程图审计流程图注：内审部门负责人根据审计发现的重要性及被审计单位上报的整改报告来判断是否需要对管理层的纠正行动进行后续审计。
（二）、审计程序：1、审计立项阶段审计主管每年年底制定次年年度审计计划→部门负责人确认→董事会决议通过备注:每年末根据公司董事会要求，结合自身特点和状况,确定年度审计工作重点，年度审计计划 审计方案 审计通知书 审计进场会 开展审计项目 审计离场会 被审计单位书面反馈意见 被审计单位上报整改报告 审计报告初稿 下发审计报告制定全年审计计划。
2、审计准备阶段下发审前调查表→编写审计方案→下发审计通知书（审计实施前3日）3、审计实施阶段召开审计进场会→审计检查→审计取证备注：开展经济责任审计时则由被审计单位派出接头人负责审计时的相关事宜(例如准备审计资料及联系相关部门）4、审计终结撰写审计报告初稿送达被审计单位→被审计单位上报书面的反馈意见→董事会成员提出相关要求→下发审计报告→被审计单位在规定期限内上报整改报告→审计材料归档备注:正式的审计报告通过俞总签发，下发给被审计单位的领导班子或者负责人及涉及到的相关部门，同时应抄送给董事会成员。
公司内部审计制度及审计流程图
公司内部审计制度第一章总那么第一条为了增强本公司的内部审计工作，依照?中华人民共和国审计法?、?中华人民共和国内部审计条例?、?中华人民共和国内部审计准那么?、?内部审计实务指南?等相关法律法规，结合本公司实际情形，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监视被审计对象的内部操纵制度运行情形，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监视被审计对象预决算执行和财务收支，评判重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属各部门、各子公司均应依照本制度规定，经受内部审计监视。
第二章内部审计目的、工作职责及范围第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部成立的一种独立评判职能。
通过内部审计，评判内操纵度是不是健全、有效，以抵达查错防弊，改良治理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，标准公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。
第六条内部审计的职责一、制定内部审计工作制度，编制审计工作方案报董事长审批。
二、召开部门会议，围绕工作方案制订审计工程方案，依照方案实施审计工作。
3、负责搜集审计证据，编制审计草稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
五、监视检查审计决定的执行及落实情形。
六、成立健全审计档案。
第七条工作范围：一、财务审计。
对被审计对象资产的平安性、完整性，财务收支的合法性、真实性和其他有关的经济活动进展审计。
二、内部操纵审计。
审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、方案、程序和规定等所组成的内部操纵系统是不是完善，是不是取得的有效遵守及执行。
3、工程预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进展审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司和投资工程的经济目标、经营责任和经济效益进展审计。
五、交接、离任审计。
核实债权债务，监视资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情形、经济责任进展审计，对其经营业绩进展评判。
公司内审部门工作职责及流程图
审计部门岗位职责及工作流程一、岗位职责（一）审计中心主任1、在总经理的领导下，主持内务审计部的日常工作；2、建立健全内审工作规章制度、审计工作流程；3、拟定年度审计工作计划，确定各类审计事项，报总经理批准后组织实施；4、组织协调审计过程中和公司下属公司、部门的关系，实施内部各类审计事项，下达审计工作任务，指定经办人和具体实施时间；5、审核审计工作方案，并对审计方案提出指导性意见；6、指导下属的日常工作，督促下属的工作进度，并对下属工作中碰到的关键性问题提出指导性解决意见；7、复核审计工作底稿，最终确定审计工作报告，提出最终审计意见；8、复核本部门费用，并负责向办公室提出本部门的采购计划；9、制定部门发展计划并对本部门员工培训、晋级、奖惩、人事调整等方面提出建议；10、负责向公司领导汇报本部门工作，完成公司领导交办的其他工作任务。
（二）审计人员1、根据公司的财务管理制度及其他相关内部管理制度、公司的具体情况，起草审计规章制度、制定具体的审计工作方案；2、对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估；3、对公司组织结构、系统和程序是否恰当进行审查和评估，以确保成果与既定目标一致；4、对用以确保遵守各项规章制度和既定内部政策目标的各项制度进行审查和评估；5、对确保公司资产的安全和完整的制度和相关措施进行审查和评估；6、了解和评价公司经营过程中出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险防范的管理工作；7、必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查，查明薄弱环节和原因所在；8、按照审计工作计划及审计项目特点，制定具体的审计工作方案；9、按照已批准的审计计划和审计工作方案，负责具体审计项目的实施；10、取得审计工作证据，编制审计工作底稿，并对取得的审计证据的真实性、完整性负责；11、负责起草审计报告，客观地反映被审计单位或部门的情况，客观公正地给予评价，并提出建设性的建议和处理意见；12、确保内部审计、调查和检查报告的完整性、及时性、客观性和准确性；13、负责审计资料的立卷，收集、整理归档工作；14、制定个人工作目标和计划，并向部门经理提出改进内部审计工作的建议；15、完成部门经理交办的其他工作任务。
公司内部审计制度及流程
公司内部审计制度及流程内部审计在公司运营中具有非常重要的作用，它是一种评估和改进公司内部控制、风险管理和治理过程的活动。
一套健全的内部审计制度和流程可以帮助公司发现和纠正潜在的问题，提高业务效率和风险管理能力。
下面将详细介绍一套完整的公司内部审计制度及流程。
一、内部审计制度内部审计制度是指为实现内部审计活动的目标，确立的一系列规章制度、标准和程序。
一套完善的内部审计制度应包括以下方面：1.内部审计目标和职责：明确内部审计的目标，例如评估内部控制的有效性、管理风险和改进业务流程等。
确定内部审计部门的职责，例如内部审计部门的组织结构、权责和岗位职责等。
2.内部审计规程和要求：制定内部审计的规程和要求，例如审计的时间表、范畴、方法、标准和程序等。
规定内部审计的报告要求，明确报告的内容、形式和频率等。
3.内部审计资源和预算：确定内部审计部门所需的人力资源和财务预算，以保障内部审计工作的正常开展。
4.内部审计风险评估：制定内部审计风险评估的方法和流程，对各个业务流程的风险进行定期评估，以确定内部审计的重点区域。
5.内部审计程序和技术：制定内部审计的程序和技术要求，包括内部审计的计划编制、实施、报告等程序，以及内部审计人员的专业技术要求。
二、内部审计流程内部审计流程是指内部审计工作的流程和步骤，以确保内部审计活动的有效性和高效性。
下面是一个常用的内部审计流程：1.审计计划编制：内部审计部门根据内部审计目标、风险评估结果和公司需求，编制内部审计计划。
审计计划应包括审计范围、时间表、资源需求等。
2.审计准备：内部审计部门根据审计计划，准备审计所需的文件和信息，包括相关业务流程的文件、账目凭证、报告等。
3.审计实施：内部审计部门根据审计计划，按照内部审计程序和技术要求，对所选定的业务流程进行审计。
审计过程包括了解和分析业务流程、测试内部控制的有效性、识别和评估潜在的风险等。
4.审计调查和分析：在审计实施过程中，如发现了问题和异常情况，内部审计部门需要进行调查和分析，找出问题的原因和影响，以及提出相应的改进建议。
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公司内部审计制度
第一章总则
第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指本公司各部门、各子公司及上述机构的相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第四条公司所属各部门、各子公司均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章内部审计目的、工作职责及范围
第五条内部审计的目的。
内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。
通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。
第六条内部审计的职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批。
2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作。
3、负责收集审计证据，编制审计底稿。
4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。
5、监督检查审计决定的执行及落实情况。
6、建立健全审计档案。
第七条工作范围：
1、财务审计。
对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。
2、内部控制审计。
审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。
3、项目预决算审计。
对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计。
4、经济责任审计。
对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。
5、交接、离任审计。
核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价。
6、专项审计。
对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查。
7、董事长交办的的舞弊调查及其他审计事宜。
第三章审计机构和人员
第八条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事长指导下独立开展审计工作，审计部对董事长负责。
第九条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。
第十条审计部设负责人两名，工程审计经理、财务审计经理各一名，由董事长提名并任免。
工程审计经理负责工程预决算、工程管理流程审计及监督；财务审计经理负责财务审计、内部控制审计工作。
审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第十一条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。
第十二条审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第十三条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第十四条对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者
提请有关部门处理。
第四章内部审计的依据、权限
第十五条内部审计依据：
1、国家法律、法规、政策。
2、公司规章制度，董事会决议。
3、公司经营方计、计划、目标。
4、经营责任单位的经营责任制度、责任状及合同。
5、公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。
第十六条审计部的权限：
1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料。
2、有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议。
3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实。
4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等。
5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。
6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议。
7、有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况。
8、对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。
第五章审计工作程序
第十七条准备阶段
1、确定项目审计计划。
按照年度内部审计工作计划，审计部确定项目审计计划，报公司董事长批准后实施。
2、成立审计小组
审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。
主审人员负责制定审计方案。
必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。
3、通知被审计对象
通知被审计对象，要求被审计对象提前准备好关生产、经营及财务活动的相关的单据、凭证、帐表、文件等资料。
第十六条实施阶段。
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审计工作底稿。
审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计意见，编制审计报告。
第十七条报告阶段
1、征求意见。
审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征求意见稿之日起3日内，将其书面意见反馈给审计小组；超过规定时间视同无异议。
2、报告审定。
审计小组征求被审计对象的意见后完成审计报告，报公司董事长签批。
3、报告送达。
审定的审计报告经董事长审批后送达被审计对象。
被审计对象就报告中所提出的问题和意见制订整改方案进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。
4、档案管理。
审计小组应在审计工作结束后7日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告、反馈意见、整改方案等文件资料按照档案管理要求整理归档。
5、后续审计。
对主要项目应进行后续审计，检查被审计对象对审计意见、审计决定的采纳及执行情况和效果。
第六章附则
第十八条本制度由审计部负责解释和修订。
本制度未尽事宜，按照国家有关法律、法规和公司章程的规定执行。
第十九条本制度自董事长审批之日起实行，并抄送各相关部门。
附：内部审计流程图。