高新技术企业认定标准概述PPT(共 40张)
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高新技术企业、创新型企业、民营科技企业、中小型科技企业中小型科技企业申报要求及程序 38页PPT文档
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三、申报条件
1、有明确的科技开发经营方向和业务范围。 2、具有大专及其以上学历或技术员及其以上职称的科
技人员占单位职工总数的20%以上。个别行业和地区， 可酌情放宽条件。 3、企业名称、经营范围、法人代表、从业人员、注册 资金、场所、设施等，均符合原登记要求。 4、企业有明确的章程、技术管理和财务制度。 5、能独立承担民事责任和经济责任。 6、科学研究和技术开发投入占企业年收入的 2%以上。 7、按要求向有关管理部门报送各种报表，交纳规定的 费用。
申报材料内容
1、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 2、近三年的企业年度审计报告及财务报表（含资产负
债表、利润及利润分配表、现金流量表，企业成立实 际年限不足三年的按实际年限）； 3、专利证书（复印件）或专利独占许可协议及备案表， 其它知识产权转让协议及证明等； 4、技术转让合同、新产品或新技术证明（查新）材料， 生产批文、产品质量检验检测报告、科技成果鉴定证 书、高新技术企业证书、民营科技企业证书、高新技 术产品证书、获奖证书等材料； 材料装订好后，由初审单位审查合格盖章后报省厅。
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三、认定与申请享受税收政策的有关程序 （一）认定 1．自我评价。企业应对照《认定办法》第十
条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技 术企业认定管理工作网”（网址：） 进行注册登记。 2．注册登记。企业登录“高新技术企业认定 管理工作网”，按要求填写《企业注册登记 表》，并通过网络系统上传至认定机构。
%）； （五）新产品产值占总产值比例； （六）专利、成果、新产品证明；
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五、认定流程图
三、申报条件
1、有明确的科技开发经营方向和业务范围。 2、具有大专及其以上学历或技术员及其以上职称的科
技人员占单位职工总数的20%以上。个别行业和地区， 可酌情放宽条件。 3、企业名称、经营范围、法人代表、从业人员、注册 资金、场所、设施等，均符合原登记要求。 4、企业有明确的章程、技术管理和财务制度。 5、能独立承担民事责任和经济责任。 6、科学研究和技术开发投入占企业年收入的 2%以上。 7、按要求向有关管理部门报送各种报表，交纳规定的 费用。
申报材料内容
1、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 2、近三年的企业年度审计报告及财务报表（含资产负
债表、利润及利润分配表、现金流量表，企业成立实 际年限不足三年的按实际年限）； 3、专利证书（复印件）或专利独占许可协议及备案表， 其它知识产权转让协议及证明等； 4、技术转让合同、新产品或新技术证明（查新）材料， 生产批文、产品质量检验检测报告、科技成果鉴定证 书、高新技术企业证书、民营科技企业证书、高新技 术产品证书、获奖证书等材料； 材料装订好后，由初审单位审查合格盖章后报省厅。
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三、认定与申请享受税收政策的有关程序 （一）认定 1．自我评价。企业应对照《认定办法》第十
条进行自我评价。认为符合条件的在“高新技 术企业认定管理工作网”（网址：） 进行注册登记。 2．注册登记。企业登录“高新技术企业认定 管理工作网”，按要求填写《企业注册登记 表》，并通过网络系统上传至认定机构。
%）； （五）新产品产值占总产值比例； （六）专利、成果、新产品证明；
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五、认定流程图
高新技术企业认定PPT课件
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的基本条件
总结词：高新技术企业认定的基本条件包括在国家重点支持的高新技术领域内持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，以及具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。
02
享受税收优惠政策
高新技术企业可以享受国家税收优惠政策，降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
பைடு நூலகம்
对企业的影响
对行业的影响
促进行业技术进步
高新技术企业的认定，可以促进行业的技术进步和产业升级，推动行业健康发展。
提高行业整体水平
通过高新技术企业的认定，可以带动整个行业的技术创新和产品升级，提升行业的整体水平。
研发费用占比：近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例需符合要求，如最近一年销售收入小于5000万的企业，比例不低于6%；大于5000万的企业，比例不低于4%。
高新技术产品收入占比：高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。
01
02
03
04
05
高新技术企业认定的标准
高新技术企业认定的流程
企业需在线填写并提交《高新技术企业认定申请书》。
高新技术企业认定申请书
证明材料
知识产权相关材料
人员情况说明材料
包括企业营业执照副本、税务登记证、近三个会计年度财务报表等。
需提供与企业核心自主知识产权相关的专利证书、集成电路布图设计登记证书等证明材料。
包括企业职工总数、科技人员和研发人员数量及占比等说明材料。
对未来的展望
感谢您的观看
THANKS
案例一
某高新技术企业与高校合作，共同研发出一种新型材料，广泛应用于航空、航天等领域，取得显著的经济和社会效益。
2024年度高新技术企业政策培训课件
10
03
知识产权管理与保护 策略
2024/2/3
11
知识产权类型及申请流程
01
02
03
知识产权类型
包括发明专利、实用新型 专利、外观设计专利、商 标、著作权等。
2024/2/3
申请流程
申请人提交申请→专利局 受理→初步审查→公布→ 实质审查→授权。其中， 外观设计专利无需进行实 质审查。
申请材料
比率分析
通过计算各项比率指标，如 流动比率、速动比率、资产 负债率等，深入剖析企业的 财务状况和经营风险。
2024/2/3
26
THANKS
感谢观看
2024/2/3
27
根据企业规模和业务复杂程度，制定合理的审计计划，明确审 计目标、范围和时间安排。
按照审计计划执行审计程序，包括了解企业内部控制、进行实 质性测试等，以获取充分适当的审计证据。
根据审计结果编制审计报告，对财务报表的合法性、公允性和 一贯性发表审计意见。
对审计中发现的问题进行后续跟进，确保企业采取有效措施进 行整改和完善。
17
科技成果转化能力提升策略部署
加强政策引导与激励机制建设
强化产学研合作与协同创新
完善科技成果转化政策法规，加大财政、 税收、金融等政策支持力度，激发企业和 科研人员转化科技成果的积极性。
推动产学研深度融合，加强企业与高校、 科研院所的合作与交流，构建协同创新机 制，促进科技成果转化落地。
提升科技成果转化服务能力
01
企业所得税优惠
高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，降低企 业税负。
02 03
研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
03
知识产权管理与保护 策略
2024/2/3
11
知识产权类型及申请流程
01
02
03
知识产权类型
包括发明专利、实用新型 专利、外观设计专利、商 标、著作权等。
2024/2/3
申请流程
申请人提交申请→专利局 受理→初步审查→公布→ 实质审查→授权。其中， 外观设计专利无需进行实 质审查。
申请材料
比率分析
通过计算各项比率指标，如 流动比率、速动比率、资产 负债率等，深入剖析企业的 财务状况和经营风险。
2024/2/3
26
THANKS
感谢观看
2024/2/3
27
根据企业规模和业务复杂程度，制定合理的审计计划，明确审 计目标、范围和时间安排。
按照审计计划执行审计程序，包括了解企业内部控制、进行实 质性测试等，以获取充分适当的审计证据。
根据审计结果编制审计报告，对财务报表的合法性、公允性和 一贯性发表审计意见。
对审计中发现的问题进行后续跟进，确保企业采取有效措施进 行整改和完善。
17
科技成果转化能力提升策略部署
加强政策引导与激励机制建设
强化产学研合作与协同创新
完善科技成果转化政策法规，加大财政、 税收、金融等政策支持力度，激发企业和 科研人员转化科技成果的积极性。
推动产学研深度融合，加强企业与高校、 科研院所的合作与交流，构建协同创新机 制，促进科技成果转化落地。
提升科技成果转化服务能力
01
企业所得税优惠
高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，降低企 业税负。
02 03
研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
高新技术企业材料ppt课件
Page 4
高新技术企业认定的程序：
（一）企业自我评价及申请 企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规
定条件，进行自 我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机 构提出认定申请。 （二）提交纸质装订申请材料 （三）合规性审查
认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材 料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。 （四）认定、公示与备案
Page 6
高新申报各单项指标的测算依据
1．核心自主知识产权（30）
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、 植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。
□A. 6项，或１项发明专利 □B. 5项 ，
□C. 4项
□D. 3项
□E. 1～2项
□F. 0项
[说明]1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《 工作指引》要求进行评判。2.同一知识产权在国内外的申 请、登记只记为一项。3.若知识产权的创造人与知识产权 权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。4.专利 以获得授权证书为准。5.企业不具备核心自主知识产权的 不能认定为高新技术企业。
1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例 不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资 产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
高新技术企业认定的程序：
（一）企业自我评价及申请 企业登录“高新技术企业认定管理工作网”，对照本办法第十条规
定条件，进行自 我评价。认为符合认定条件的，企业可向认定机 构提出认定申请。 （二）提交纸质装订申请材料 （三）合规性审查
认定机构应建立高新技术企业认定评审专家库；依据企业的申请材 料，抽取专家库内专家对申报企业进行审查，提出认定意见。 （四）认定、公示与备案
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高新申报各单项指标的测算依据
1．核心自主知识产权（30）
企业拥有的专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、 植物新品种等核心自主知识产权的数量（不含商标）。
□A. 6项，或１项发明专利 □B. 5项 ，
□C. 4项
□D. 3项
□E. 1～2项
□F. 0项
[说明]1.由专家对企业申报的核心自主知识产权是否符合《 工作指引》要求进行评判。2.同一知识产权在国内外的申 请、登记只记为一项。3.若知识产权的创造人与知识产权 权属人分离，在计算知识产权数量时可分别计算。4.专利 以获得授权证书为准。5.企业不具备核心自主知识产权的 不能认定为高新技术企业。
1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%； 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%； 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例 不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算； （五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； （六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资 产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。
高新技术企业精品PPT课件
新规定： ➢ 最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于
6% ➢ 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比
例不低于4% ➢ 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低
于3% 特别规定： ➢ 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发
费用总额的比例不低于60% ➢ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算
（五）目前工作进展
2008年1月1日新的《企业所得税法》正式实施。 2008年4月14日国家科技部、财政部、国家税务总
局联合印发《高新技术企业认定管理办法》
《高新技术企业认定管理工作指引》正在征求意见 中
广东省科技厅、广东省财政厅、广东省国家税务局 和广东省地方税务局正在协调沟通中，还没有正式 的工作文件出台
国家“高新技术企业认定管理工作网”尚未开通
按照税务局的规定，原认定的高新技术企业不论有 没有到期，目前全部暂按25%征收所的税
二、新认定办法的主要变化和要求
（一）认定条件及考核标准的变化和要求 一句话：从产品为核心到研发为核心
１、“高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的６０ ％以上”条件不变，但取消了《高新技术产品目录》（11 个领域），改为产品（服务）必须属于《国家重点支持的 高新技术领域》（8个领域）
0到1分为六档。 ➢ 核心自主知识产权和科技成果转化能力按企业实
际拥有数量确定分数比例和最后分数。如拥有核 心自主知识产权6项以上和科技成果转化4项以上， 可以分别拿到25-30分。 ➢ 研究开发的组织管理水平考核五个方面：①制定 了研究开发项目立项报告；②建立了研究开发投 入核算体系；③开展了产学研和做的研发活动； ④设有研发机构并具有相应的设施和设备；⑤建 立了研发人员的绩效考核奖励制度。
6% ➢ 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比
例不低于4% ➢ 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低
于3% 特别规定： ➢ 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发
费用总额的比例不低于60% ➢ 企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算
（五）目前工作进展
2008年1月1日新的《企业所得税法》正式实施。 2008年4月14日国家科技部、财政部、国家税务总
局联合印发《高新技术企业认定管理办法》
《高新技术企业认定管理工作指引》正在征求意见 中
广东省科技厅、广东省财政厅、广东省国家税务局 和广东省地方税务局正在协调沟通中，还没有正式 的工作文件出台
国家“高新技术企业认定管理工作网”尚未开通
按照税务局的规定，原认定的高新技术企业不论有 没有到期，目前全部暂按25%征收所的税
二、新认定办法的主要变化和要求
（一）认定条件及考核标准的变化和要求 一句话：从产品为核心到研发为核心
１、“高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的６０ ％以上”条件不变，但取消了《高新技术产品目录》（11 个领域），改为产品（服务）必须属于《国家重点支持的 高新技术领域》（8个领域）
0到1分为六档。 ➢ 核心自主知识产权和科技成果转化能力按企业实
际拥有数量确定分数比例和最后分数。如拥有核 心自主知识产权6项以上和科技成果转化4项以上， 可以分别拿到25-30分。 ➢ 研究开发的组织管理水平考核五个方面：①制定 了研究开发项目立项报告；②建立了研究开发投 入核算体系；③开展了产学研和做的研发活动； ④设有研发机构并具有相应的设施和设备；⑤建 立了研发人员的绩效考核奖励制度。
高新技术企业认定工作总结PPT
高新技术企业一般具有以下特点
创新能力强，拥有自主知识产权和核心自主知识产权；
科技成果转化能力强，注重技术研发和成果应用；
高成长性，具有较好的市场前景和经济效益；
在行业和产业链中处于优势地位，对提升地区或国家的经济发展水平有积极作用。来自高新技术企业定义与特点
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的流程包括：自我评价、提交申请材料、审查和评审、公示和公告等环节。企业需满足以下基本要求拥有自主知识产权；开展科学技术研发与成果转化活动；拥有与主营业务相关的核心自主知识产权；企业产品（服务）属于国家支持的高新技术领域；具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上；企业连续三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求（最近一年销售收入在5000万元以上的企业，比例不低于6%）；具有高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；具有健全的研究开发组织管理体制、知识产权管理制度、产品质量保证制度等。
高新技术企业认定的流程与要求
CHAPTER
02
高新技术企业认定工作的核心要素
03
知识产权与主营业务的关联度
知识产权应当与企业的主营业务相关，能够支撑企业的产品或服务创新。
知识产权
01
知识产权类型
高新技术企业必须拥有自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。
02
知识产权数量
企业需要拥有一定数量的知识产权，以体现其技术创新能力和成果转化能力。
法规依据
法规目标
法规措施
通过法规规范高新技术企业认定工作，确保认定工作的公正、公平、公开。
明确高新技术企业的认定条件、程序和要求，加强对认定工作的监管和管理。
创新能力强，拥有自主知识产权和核心自主知识产权；
科技成果转化能力强，注重技术研发和成果应用；
高成长性，具有较好的市场前景和经济效益；
在行业和产业链中处于优势地位，对提升地区或国家的经济发展水平有积极作用。来自高新技术企业定义与特点
高新技术企业认定的目的和意义
高新技术企业认定的流程包括：自我评价、提交申请材料、审查和评审、公示和公告等环节。企业需满足以下基本要求拥有自主知识产权；开展科学技术研发与成果转化活动；拥有与主营业务相关的核心自主知识产权；企业产品（服务）属于国家支持的高新技术领域；具有大学专科以上学历的科技人员占企业职工总数的30%以上，其中研发人员占企业职工总数的10%以上；企业连续三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合要求（最近一年销售收入在5000万元以上的企业，比例不低于6%）；具有高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；具有健全的研究开发组织管理体制、知识产权管理制度、产品质量保证制度等。
高新技术企业认定的流程与要求
CHAPTER
02
高新技术企业认定工作的核心要素
03
知识产权与主营业务的关联度
知识产权应当与企业的主营业务相关，能够支撑企业的产品或服务创新。
知识产权
01
知识产权类型
高新技术企业必须拥有自主知识产权，包括发明专利、实用新型专利、软件著作权等。
02
知识产权数量
企业需要拥有一定数量的知识产权，以体现其技术创新能力和成果转化能力。
法规依据
法规目标
法规措施
通过法规规范高新技术企业认定工作，确保认定工作的公正、公平、公开。
明确高新技术企业的认定条件、程序和要求，加强对认定工作的监管和管理。
高新技术企业认定讲稿精选PPT
第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业 ，减按15%的税率征收企业所得税。
第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税 所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用；
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款
4.高新技术产品收入（服务）明细辅助账的设立。 营业收入—高新技术产品—客户 —产品—高新产
品收入 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.xlsx
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法 （2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会 议通过）
(1).企业应按照国家财务会计制度要求，对研发 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
(2)技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入; 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.
研①究材开 料发、费燃支的料定和出义动和力进要求行： 会计处理；同时，对享受加计扣除的研 发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当 达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段的购置费。
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
第九十五条 企业所得税法第三十条第（一 ）项 所称研究开发费用的加计扣除，是指企业 为开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按 照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用 的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的150%摊销。
特别关注 ①凭证附件是否有清晰的标识证明该费用与研发活动相关、 或与某研发项目匹配 ②归集的时点应当是材料领用环节，而非入库时 ③水电等耗用应有合理的分配依据，并保持一贯性
第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税 所得额时加计扣除：
（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究 开发费用；
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十三条 企业所得税法第二十八条第二款
4.高新技术产品收入（服务）明细辅助账的设立。 营业收入—高新技术产品—客户 —产品—高新产
品收入 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.xlsx
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
中华人民共和国企业所得税法 （2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会 议通过）
(1).企业应按照国家财务会计制度要求，对研发 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；
(2)技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入; 高企财务讲稿\高新产品收入辅助账的设置.
研①究材开 料发、费燃支的料定和出义动和力进要求行： 会计处理；同时，对享受加计扣除的研 发费用按研发项目设置辅助账，准确归集核算当 达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段的购置费。
高新技术企业认定
四、高新技术企业税收优惠的有关 1、企业所得税
第九十五条 企业所得税法第三十条第（一 ）项 所称研究开发费用的加计扣除，是指企业 为开发新 技术、新产品、新工艺发生的研究开 发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按 照规定据实扣除 的基础上，按照研究开发费用 的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产 成本的150%摊销。
特别关注 ①凭证附件是否有清晰的标识证明该费用与研发活动相关、 或与某研发项目匹配 ②归集的时点应当是材料领用环节，而非入库时 ③水电等耗用应有合理的分配依据，并保持一贯性
高新技术企业政策解读+PPT
条件五：研发费用及归集（附表）
企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入 总额的比例符合要求： 1.最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不 低于5%； 2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业， 比例不低于4%； 3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。 企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发 费用总额的比例不低于60%； “近三个会计年度”是指企业申报前的连续3个会计年度 （不含申报年）。
条件一：申请对象
企业申请认定时须注册成立一年以上 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业 指企业须注册成立365个日历天数以上
条件二：知识产权
企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其 主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权 的所有权；
1. 在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护 期内。知识产权权属人应为申请企业。 2、知识产权的取得途径：自主研发、受让、受赠、并购 等 3、不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。
《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的 通知》（国税函〔2009〕203号） 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣 除政策的通知》（财税〔2015〕63号） 《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及 税收抵免问题的通知》（财税[2011]47号）
A100000
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 行次 类别 项 目 金 额 类）
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 营业税金及附加 销售费用(填写A104000) 管理费用(填写A104000) 财务费用(填写A104000) 利润总 资产减值损失 额计算 加：公允价值变动收益 投资收益 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 三、利润总额（10+11-12）
高企认定政策解读-PPT
3
一、政策完善
修订主要工作： ◇认定管理部门职责需要理清； ◇认定条件指标需要细化明确； ◇监管与处罚条款需要完善； ◇技术领域内容需要修订补充； ◇战略性新兴产业及服务业的需求需要研究考虑。
4
一、政策完善
修订原则： ◇坚持高新导向，突出支持企业创新发展的政策定位， 增强科学性、规范性和可操作性。 ◇与时俱进，将战略性新兴产业、现代服务业和新业 态纳入支持范围，吸收新技术，淘汰落后技术。 ◇加大对科技型中小企业的倾斜支持，助力大众创业、 万众创新。 ◇坚持放管结合，优化认定管理流程，提高认定管理 工作效率和质量，加强后续监督检查。
11
二、认定条件
（1）技术领域修订原则： ●增强内容的规范性和技术特点。突出技术内容，去除产品 化描述，领域间避免重复，内容描述力求准确、精炼、规范、 专业。 ●提高可操作性。明确高新技术与非高新的边界，细化专项 技术具体内容；用排除法点明落后的技术与产品内容。
12
二、认定条件
（2）技术领域修订内容： ●扩充服务业支撑技术内容。
高企认定政策解读
目录
一、政策完善 二、认定条件 三、认定程序 四、申报资料 五、监督管理
2
一、政策完善
2016年1月和6月，科技部、财政部、国家税务总局 修订印发了《高新技术企业认定管理办法》和《高 新技术企业认定管理工作指引》，标志着全国高新 技术企业认定管理工作进入了全新的发展阶段。 修订依据：《中共中央 国务院关于深化科技体制改 革 加快国家创新体系建设的意见》（中发〔2012〕 6号）明确提出要“完善高新技术企业认定办法，落 实相关优惠政策”。
基因工程药物
生物技术加工 天然药物
中药资源 可持续利用
新型疫苗 研发新技术
2024高新技术企业认定政策解读ppt课件
ppt课件contents •概述•认定条件与标准•申请流程与材料准备•优惠政策与扶持措施•监管管理与风险防范•案例分析与经验分享目录03认定政策不断优化完善随着形势发展变化，高新技术企业认定政策也在不断优化完善中。
01国家创新驱动发展战略实施为加快实施创新驱动发展战略，推动高新技术产业发展，国家出台了一系列相关政策。
02高新技术企业是创新主体高新技术企业是科技创新的主要载体，是推动经济高质量发展的重要力量。
高新技术企业认定政策背景政策目的与意义鼓励企业创新通过政策引导，鼓励企业加大研发投入，开展科技创新活动。
促进高新技术产业发展认定政策有利于推动高新技术产业发展，加快产业结构优化升级。
提高企业核心竞争力高新技术企业认定有助于提升企业品牌形象和核心竞争力，增强市场竞争力。
适用范围及对象适用范围适用于在中华人民共和国境内注册一年以上，符合国家重点支持的高新技术领域，且持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权的居民企业。
适用对象包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等领域的企业。
同时，政策也鼓励其他领域的企业积极申报，只要符合认定条件即可享受相关政策优惠。
核心自主知识产权要求拥有核心自主知识产权企业必须拥有对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且达到一定的数量和质量要求。
知识产权类型包括发明、实用新型、非简单改变产品图案和形状的外观设计、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等。
知识产权获取方式企业可以通过自主研发、受让、受赠、并购等方式获得知识产权的所有权。
企业应具备将科技成果转化为现实生产力的能力，包括技术研发、产品开发、市场推广等方面。
科技成果转化能力转化成果数量转化成果质量企业近3年内科技成果转化的年平均数需达到一定的数量要求。
企业转化成果应具有一定的创新性和先进性，能够为企业带来经济效益和社会效益。
《高企解读修订版》课件
，实现技术、产品、市场等方面的全球化布局，提升企业国际竞争力的
发展策略。
02
高企国际化发展的意义
随着经济全球化的深入发展，高企国际化发展已经成为企业发展的重要
趋势。通过国际化发展，高企可以拓展国际市场、获取先进技术、提高
品牌影响力，提升企业的整体实力和国际竞争力。
03
高企国际化发展的关键要素
高企国际化发展的关键要素包括技术创新能力、品牌影响力、国际市场
高企发展历程
高企起源
20世纪80年代，中国政府开始推动高新技术产业发展，出台了一系列政策措施，鼓励企 业进行技术创新和转型升级。
高企发展阶段
随着中国经济的发展和产业结构的调整，高新技术企业的数量不断增加，逐渐成为推动经 济发展的重要力量。
高企发展趋势
未来，随着科技的不断进步和产业结构的持续调整，高新技术企业将更加注重自主创新和 核心技术研发，同时将进一步加强与高校、科研机构等的合作，推动科技成果的转化和应 用。
序。
企业须按照规定报送相关材料 ，并接受税务部门的监督和检
查。
高企税收优惠政策对企业的影响
降低企业税负
税收优惠政策可有效降 低企业的所得税负担， 提高企业的盈利能力。
促进技术创新
税收优惠政策鼓励企业 加大研发投入，推动技
术创新和产品升级。
提升企业竞争力
享受税收优惠政策的企 业在市场上更具竞争力 ，有利于扩大市场份额
高企认定条件
根据《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业 认定管理工作指引》，高新技术企业需满足以下条件： 在中国境内注册的企业；拥有主要产品（服务）核心技 术的自主知识产权；产品（服务）属于国家支持的高新 技术领域；科技人员占企业职工总数的比例不低于 30%；近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收 入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于 5000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入 在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；最 近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于 3%；近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总 收入的比例不低于60%；企业创新能力评价应达到相 应要求；企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大
(2024年)高新技术企业认定培训课件
高新技术企业认定需要提交的材料包括 企业基本情况介绍、技术创新情况、研 发投入情况、科技成果转化情况等。
27
申报过程中疑难问题处理建议
在申请高新技术企业认定前， 建议企业充分了解相关政策和 标准，进行自我评估，确保符
合条件后再进行申请。
对于申请过程中遇到的疑难问 题，可以咨询相关政府部门或 专业机构，获取指导和帮助。
13
企业的财务状况、经营 成果、发展潜力等分析
技术创新能力证明材料
01
02
03
04
企业拥有的自主知识产权证书 ，如专利、商标、著作权等
企业参与制定的国家或行业标 准、技术规范等文件
企业获得的科技奖励、荣誉证 书等
企业与高校、科研机构等合作 开展技术研发的证明材料
2024/3/26
14
科技成果转化能力证明材料
科技成果转化效果
企业应具有显著的科技成果转化 效果，如新产品销售收入、技术 合同成交额等方面的表现。
9
研究开发组织管理水平
研发机构建设
企业应建立完善的研发机构，包括研 发团队、研发设备、研发场地等方面 的建设。
研发投入核算体系
企业应建立完善的研发投入核算体系 ，确保研发投入的准确性和完整性。
研发项目管理
26
问题解答与案例分析
高新技术企业认定的标准主要包括技术 创新能力、研发投入、科技成果转化能 力等方面。
高新技术企业认定的有效期一般为三年 ，到期后需要重新申请认定。
高新技术企业认定的流程一般包括企业 自评、提交申请、专家评审、认定结果 公示等步骤。
2024/3/26
申请高新技术企业认定的企业需要具备 自主知识产权、技术创新能力，并且符 合国家相关产业政策。
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申报过程中疑难问题处理建议
在申请高新技术企业认定前， 建议企业充分了解相关政策和 标准，进行自我评估，确保符
合条件后再进行申请。
对于申请过程中遇到的疑难问 题，可以咨询相关政府部门或 专业机构，获取指导和帮助。
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企业的财务状况、经营 成果、发展潜力等分析
技术创新能力证明材料
01
02
03
04
企业拥有的自主知识产权证书 ，如专利、商标、著作权等
企业参与制定的国家或行业标 准、技术规范等文件
企业获得的科技奖励、荣誉证 书等
企业与高校、科研机构等合作 开展技术研发的证明材料
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科技成果转化能力证明材料
科技成果转化效果
企业应具有显著的科技成果转化 效果，如新产品销售收入、技术 合同成交额等方面的表现。
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研究开发组织管理水平
研发机构建设
企业应建立完善的研发机构，包括研 发团队、研发设备、研发场地等方面 的建设。
研发投入核算体系
企业应建立完善的研发投入核算体系 ，确保研发投入的准确性和完整性。
研发项目管理
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问题解答与案例分析
高新技术企业认定的标准主要包括技术 创新能力、研发投入、科技成果转化能 力等方面。
高新技术企业认定的有效期一般为三年 ，到期后需要重新申请认定。
高新技术企业认定的流程一般包括企业 自评、提交申请、专家评审、认定结果 公示等步骤。
2024/3/26
申请高新技术企业认定的企业需要具备 自主知识产权、技术创新能力，并且符 合国家相关产业政策。
国家高新技术企业认定申报流程 培训PPT(含税务相关注意事项)
（风险与问题二）新办企业规模太小，三无企业 （无实收资本、无固定资产、无合理费用支出）多。
（风险与问题三）
➢ 无高新收入明细账，高新收入与非高新收入核算不 清；
➢ 主营业务收入远低于营业外收入； ➢ 开票收入与申报收入不符。
高新技术企业税收风险与问题提示
（风险与问题四）
➢ 关联企业间通过非正常方式进行交易，有套 取税收优惠的嫌疑（以软件企业居多）；
具体说明——研发费用
近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例要求如下
最近一年销售收入 5000万元以内
2000万元-2亿元 2亿元以上
比例要求 ≥5% ≥4% ≥3%
➢ 其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部 研究开发费用总额的比例≥60%。
➢ 实际经营期不满三年的按实际经营时间计算。 ➢ 销售收入——主营业务收入与其他业务收入之和。主营
Байду номын сангаас
高新技 术服务
新能源 与节能
资源与 环境
电子 信息
高新 领域
先进制造 与自动化
生物与 新医药
航空 航天
新材料
具体说明——科技人员（科技人员数占当年职工总数比例≥10%）
兼职 在职 临时 聘用
职工总数
• 统计方法：全年月平均数计算 • 月平均数=（月初数+月末数）/2 • 全年月平均数=全年各月平均数之和/12
上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额 时扣除;用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算 应纳税所得额时扣除。
申报注意事项
认定政策
➢ 高新技术企业认定前主要工作是做好算账
（相关指标是否达标；收入、科技人员看申 报前一年；研发费用看近三年）、
高企认定标准
高企认定标准一、概述。
高新技术企业（以下简称“高企”）是指在国民经济和社会发展中，以技术为核心的知识密集型产业中，依靠科技进步和创新能力获得竞争优势的企业。
高企认定是对企业科技创新能力和发展潜力的认可，对企业进行激励和支持，有利于促进科技创新和产业升级。
高企认定标准是对企业进行认定的依据，下面将对高企认定标准进行详细介绍。
二、高企认定标准的主要内容。
1. 研发投入比例。
研发投入比例是指企业在销售收入中用于研发的比例。
一般来说，高企的研发投入比例要达到一定的标准，通常是5%以上。
研发投入比例的高低可以反映企业的科技创新能力和发展态势，是高企认定的重要指标之一。
2. 自主知识产权。
自主知识产权是指企业拥有的自主研发的专利、软件著作权、商标等知识产权。
拥有自主知识产权的企业通常具有较强的创新能力和技术实力，是高企认定的重要依据之一。
3. 技术人员比例。
技术人员比例是指企业在员工中从事技术研发工作的人员比例。
高企通常要求技术人员比例达到一定的标准，这可以反映企业的技术团队建设和研发实力，是高企认定的重要考核指标之一。
4.科技成果转化。
科技成果转化是指企业将科技研发成果转化为生产力的能力。
高企通常要求企业在科技成果转化方面有一定的成绩和能力，这可以反映企业的创新转化能力和市场竞争力，是高企认定的重要内容之一。
5.行业地位。
行业地位是指企业在所属行业中的地位和影响力。
高企通常要求企业在所属行业中具有一定的地位和影响力，这可以反映企业的技术实力和市场竞争力，是高企认定的重要考核内容之一。
三、结语。
高企认定标准是对企业科技创新能力和发展潜力的认可，是对企业进行激励和支持的重要依据。
企业在申请高企认定时，应当充分了解高企认定标准的相关内容，做好准备工作，提高申请成功的几率。
同时，企业在日常经营中也应当注重科技创新，提高自身的技术实力和市场竞争力，努力成为一家具有高企认定资格的企业。
高新技术企业认定讲解PPT课件
成功 知识产权 成果转化 高技术产品 （服务）收入
失败
企业研究开发 项目情况表
近3年内获得的
上年度高新技术产品
自主知识产权汇总表 （服务）情况
企业年度研究开发费结构明细表
13
二、高新技术企业认定的条件
1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业， 近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或 通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务） 的核心技术拥有自主知识产权。
及协 助攻关技术难题；
三、高新技术企业认定 的条件及解读
10 10
《认定办法》赋予了高新技术企业全新的定 义——在国家重点支持的高新技术领域内，持续 进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自 主知识产权，并以此为基础开展生产经营活动， 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年 以上的居民企业。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开 发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的， 按实际经营年限计算；
15 15
二、高新技术企业认定的条件
5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上； 6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权 数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作 指引》的要求（须达到70分以上）。
7
5、采用周期性动态管理。 认定后高新技术企业资格有效期三年，企业应 在期满前三个月内提出复审申请 。通过复审的 高新技术企业资格有效期为三年。期满后，企 业可再次提出认定申请。
6、全国统一认定标准。省级科技、财政、税务 部门联合认定。
8
高新技术企业认定的好处
• 高新技术企业认定企业研发费用的投入可享受加 计扣除优惠政策；
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
4、高新技术企业申报范围：在《国家重点支持的高新技 术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成 企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动， 在中国境内（不包括香港、澳门、台湾地区）注册一年 以上的居民企业(独立法人单位），均可以按照规定申报 高新技术企业资格，依法享受相关政策。
5、高新技术企业资格有效期：自颁发证书之日起，有效期 为三年。企业在期满前三个月内提出复审申请，通过复 审的高新技术企业资格自颁发证书之日起有效期为三年。 有效期满后，企业再次提出认定申请的，按初次申请办 理。
（一）、申报材料及装订顺序
1、总目录； 2、申报企业承诺书； 3、《高新技术企业认定申请书》（由网络生成后打印，有条 形码；复审企业申请书与此相同，需提供近三年创新活动报 告）； 4、企业营业执照副本、税务登记证书（复印件）； 5、企业职工人数、学历结构以及研发人员情况说明表（需提 供企业参保职工证明、大学专科以上学历的科技人员名单、 研发人员名单，未缴社保但在企业累计实际工作时间达183天 以上的人员要作出说明，复审企业仅需提供情况说明表）
财务增长性指标
用计算所得的总资产增长率和销售增长率分别对照下表指 标评价档次（ABCDE）评出分数比例，用分数比例乘以 赋值计算出每项得分，两项得分相加计算出总资产和销售 额成长性指标实际得分。
增长率 ≥0.35 ≥0.25 ≥0.15 ≥0.05 <0.05
对应档次 A
B
C
D
E
三、申报（复审）材料及申报流程
（二）、高新技术企业认定条件
3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其 中研发人员占企业当年职工总数的10%以上
企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工 作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。
企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。
科技成果转化能力（30）
购入或出售技术成果以正式技术合同为准。 技术成果转化的判断依据是：企业以技术成果
形成产品、服务、样品、样机等。 最近3年内科技成果转化的年平均数4项以上为 A档 。
研究开发的组织管理水平（20）
（1）制定了研究开发项目立项报告; （2）建立了研发投入核算体系； （3）开展了产学研合作的研发活动； （4）设有研发机构并具备相应的设施和设备； （5）建立了研发人员的绩效考核奖励制度。
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产 权数量、销售与总资产成长性等指标 符合《高新技术企业认定管理工 作指引》的要求。
（三）、自我评价计分方法
1、每一项指标分为F到A六个档次，每个档次的分数比例为： ������ A（0.80–1.0） B（0.60–0.79） C（0.40–0.59） ������ D（0.20–0.39） E（0.01–0.19） F（0）
（三）、自我评价计分方法
2、实际得分是指：标赋值与分数比例的乘积。例如， “核心自主知识产权”指标中，拥有六个知识产权 将可评为A 档，因此根据上述比例，该项指标的 得分为24（30×0.8）～30分（30×1.0）
3、评价指标以申报之日前3个年度的数据为准。如企 业创办期不足3年，以实际经营年限为准。
（二）、高新技术企业认定条件
4、近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下 要求： （1） 上一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6% （2） 上年销售收入5000万元至2个亿的企业，比例不低于4% （3）上一年销售收入在2个亿以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用 总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年 限计算；
一、高新技术企业认定标准
（一）、高新技术企业政策依据
1、关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知（国科 发火[2008]172号）
2、关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知 （国科发火[2008]362号）
3、《中华人民共和国企业所得税法》规定：高新技术企业 减按15%税率征收企业所得税
●核心自主知识产权主要含4种类型：专利（发明、实用新型）、软件著作权、 集成电路布图设计专有权、植物新品种。
●知识产权5种获得方式：自主研发、受让、受赠、并购、5年以上独占许可 （全球）
（二）、高新技术企业认定条件
2、产品（服务）ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
国家重点支持的高新技术领域: 1、电子信息技术 2、生物与新医药技术 3、航空航天技术 4、新材料技术 5、高技术服务业 6、新能源及节能技术 7、资源与环境技术 8、高新技术改造传统产业
8
（二）、高新技术企业认定条件
5、高新技术产品（服务）收入占企业当年总收 入的60%以上；
指企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持 的高新技术领域》要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。
技术性收入：技术转让收入、技术承包收入、技术服务收入、 接受委托科研收入
（二）、高新技术企业认定条件
核心自主知识产权（30）
同一知识产权在国内外的申请、登记只记为一 项
专利申报之日前3个年度内获得，以获得授权证书为准 转让或授权的专利需在2011年以后受权、备案登记 一票否决：企业不具备核心自主知识产权的不能认定为 高新技术企业。专利权人必须为企业。 6项实用新型专利，软件著作权或１项发明专利评为A档
6、高新技术企业税收政策申请：认定（复审）合格的高新 技术企业，自认定（复审）当年起可依照《企业所得税 法》、《税收征收管理法》等有关规定，向所得税主管 部门申请享受税收优惠政策。
（二）、高新技术企业认定条件
1、在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企 业，近
三年内通过自主研发方式，对其主要产 品（服务）的核心 技术拥有自主知识产权
财务增长性指标（20）
企业经营绩效的总资产增长率和销售增长率（各 占10分）计算方法如下：在计算会计年度内企业 未产生销售收入或成长性指标为负的按0计算； 第一年销售收入为0的，按两年计算；第二年销 售收入为0的，都按0计算。
财务增长性指标
销售增长率＝1/2（第二年销售额÷第一年销售额 ＋第三年销售额÷第二年销售额）－1； 总资产增长率＝1/2（第二年总资产额÷第一年总 资产额＋第三年总资产额÷第二年总资产额）－1。 所依据的数据以审计报告为准