如何计算核定征收企业所得税
企业所得税额计算公式
企业所得税额计算公式在企业的运营过程中，企业所得税是一项重要的税费支出。
了解企业所得税额的计算公式，对于企业的财务规划和决策具有重要意义。
下面，我们就来详细探讨一下企业所得税额的计算公式。
企业所得税，简单来说，就是企业按照一定的税率对其所得额缴纳的税款。
企业所得税额的计算，需要先确定应纳税所得额，然后再乘以适用的税率。
应纳税所得额的计算方法主要有两种：直接法和间接法。
直接法下，应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
这里的“收入总额”包括企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，比如销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等等。
“不征税收入”指的是财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
“免税收入”常见的有国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益等。
“各项扣除”则包括成本、费用、税金、损失和其他支出。
成本是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费；费用是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用；税金是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加；损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失；其他支出是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
“允许弥补的以前年度亏损”，是指企业依照企业所得税法的规定，将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
间接法下，应纳税所得额＝会计利润总额 ±纳税调整项目金额。
会计利润总额就是企业按照会计准则计算出来的利润总额。
纳税调整项目金额包括增加项目和减少项目。
企业所得税的计算公式及实例
企业所得税的计算公式及实例企业所得税是指企业根据企业所得税法规定，依法计算并缴纳的税金。
正确计算企业所得税对于企业的财务管理至关重要。
本文将为您介绍企业所得税的计算公式及实例，以帮助企业准确计算并缴纳所得税。
一、企业所得税计算公式企业所得税的计算公式如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数其中，应纳税所得额是指企业经营所得额减去各项允许扣除的费用后的金额。
税率和速算扣除数是根据企业所属的税务部门指定的。
二、企业所得税计算实例为了更好地理解企业所得税的计算公式，我们将通过一个实际的计算实例来说明。
某企业在一年的经营中，其营业收入为100万元，成本费用为60万元，税前利润为40万元。
根据企业所得税法的规定，该企业需要根据以下公式计算所得税额：应纳税所得额 = 税前利润 - 各项扣除费用= 40万元 - 各项扣除费用假设该企业的各项扣除费用包括员工工资、租金、水电费等共计20万元，那么应纳税所得额为40万元 - 20万元 = 20万元。
假设该企业所属的税率为25%，速算扣除数为0元。
根据企业所得税的计算公式，所得税额可计算如下：所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 20万元 × 25% - 0元= 5万元所以，该企业需要缴纳的企业所得税为5万元。
三、注意事项在计算企业所得税时，需要注意以下几点：1. 各项扣除费用应符合企业所得税法的规定，并且应按照税务部门的要求提供相应的凭证和文件。
2. 税率和速算扣除数会根据国家税收政策的调整而发生变化，请及时了解最新的税率和速算扣除数，以确保计算的准确性。
3. 如果企业有多个业务部门或分支机构，需要根据不同业务部门或分支机构的利润情况进行独立计算，并按照法定程序合并计算企业所得税。
四、总结企业所得税的计算公式是所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。
企业在计算所得税时需要确保应纳税所得额的准确性，并了解最新的税率和速算扣除数。
企业所得税如何计算企业所得税计算公式
企业所得税如何计算_企业所得税计算公式企业所得税收入费用1、以分期收款方式销售商品的，可以按合同约定的购买入应付价款的日期确定销售收入的实现;2、建筑。
安装、装配工程和提供劳务，持续时间超过1年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现;3、为其他企业加工、制造大型机械设备、船舶等，持续时间超过12个月的，可以按完工进度或者完成的工作量确定收入的实现。
企业所得税征收标准(1)季度预缴税额的计算依照税法规定，企业分月(季)预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴; 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的 1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴。
计算公式为：季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12 (或 1/4 ) ×适用税率(2)年度所得税额的计算年度应缴纳的企业所得税和地方所得税都应当在分月(季)度预缴的基础上，于年度终了后进行清算，多退少补。
其税额的计算公式为：全年应纳企业所得税额=全年应纳税所得额×适用税率汇算清缴应补(退)企业所得税税额=全年应纳企业所得税额-月(季)已预缴企业所得税税额(3)应纳税所得额的计算：税法规定，应纳税所得额的基本计算公式为：应纳税所得额 = 收入总额-准予扣除项目金额在所得税的实际征管工作及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算，一般是以企业的会计利润总额为基础，通过纳税调整来确定的，即：应纳税所得额 = 利润总额 + 纳税调整增加额 - 纳税调整减少额 - 以前年度亏损 - 免税所得企业所得税申报流程1、申报流程为了减轻您的工作量，提高申报效率和质量，请尽量采用便捷的网上申报服务。
网上申报的流程为：登录→填写申报表和其他附报表格→审核校验通过→上传报表→申报成功登录_税网上纳税申报系统(2.0)2、填写申报表请您按照申报系统提示的填写顺序填报相应的申报表和财务报表申报表式样请参见：“查账征收-汇缴申报-模拟填报”。
企业所得税应纳税额的计算
抵免限额，是指企业来源于中国境外的所得，按 税法规定计算的应纳税额。除另有规定外，该抵免限 额应当分国（地区）不分项计算。
抵免限额＝境内外所得按税法规定计算的应纳税 总额×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷境内外应 纳税所得总额
（二）间接抵免
居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的 来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国 企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担 的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额， 在规定的抵免限额内抵免。
所称直接控制，是指居民企业直接持有外国企业 20%以上股份。
所称间接控制，是指居民企业以间接持股方式持有 外国企业20%以上股份，具体认定办法由国务院财政、 税务主管部门另行制定。
提示：企业抵免企业所得税税额时，应当提供中国 境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。
三、居民企业核定征收应纳税额
（一）核定征收的范围 1、按规定可以不设账簿的。 2、按规定应设账簿而未设的。 3、擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的。 4、帐证不全、混乱，难以查账的。 5、发生纳税义务未申报，责令限期申报逾期仍不
第三节 企业所得税应纳税款的计算
一、应纳税额计算公式为：
（1）应纳税所得额 =收入总额-不征税收入-免税收入 -准予扣除项目金额-以前年度亏损
（2）应纳所得税＝应纳税所得额×25%－减免税 额－抵免税额
二、境外税额抵免的规定 （一）直接抵免
下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应 纳税额中抵免，抵免限额为该项所得按规定计算的应纳税 额；超过抵免限额的部分，可在以后五个年度内，用每年 度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：
关于2023年企业所得税如何征收是多少？
关于2023年企业所得税如何征收是多少？2023年企业所得税如何征收1、查账征收：应交企业所得税=应纳税所得额_适用税率，其中应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损;2、核定征收：应纳所得税额=应纳税所得额_适用税率。
企业所得税不能税前扣除的项目有：1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;2、企业所得税款。
收滞纳金。
罚金罚款和被没收财物的损失。
超过规定标准的捐赠支出;3、企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;4、与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出;5、未经核定的准备金支出。
与取得收入无关的其他支出。
综上所述，企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收两种，其征收税率都是25%。
2023高企申报条件2023年高新技术企业认定的条件包括：技术研发费用占营业收入的比例不少于5%，研发人员超过总从业人员的10%，以及企业处于高新技术产业领域。
2023年高新技术企业认定的条件主要包括财务、技术和行业方面。
其中，技术方面要求企业研发费用占营业收入比例不少于5%。
这也是企业技术水平的一个重要指标。
此外，企业研发人员数量也是重要的认定条件之一，要求企业研发人员数超过总从业人员的10%。
这反映出企业在科技创新上的重视程度。
在行业方面，企业必须属于高新技术领域才能符合认定条件。
高新技术产业是指新兴技术、前沿技术及其应用，在全球范围内具有良好前景和较快发展速度的产业。
此外，企业还需要满足其他一些要求，如知识产权保护、财务稳定等方面的要求。
值得注意的是，对于新创立的企业，在申报高新技术企业时可能存在技术成果尚未达到一定阶段的情况。
这种情况下，企业可以通过其他途径来获得资格认定，如申请国家高新技术企业孵化器或科技型中小企业等。
若企业在高新技术产业领域具有自主知识产权，是否符合高企认定条件?高新技术企业认定是综合考虑企业技术、财务、行业等方面条件的结果。
企业所得税核定征收率
企业所得税核定征收率一、概述企业所得税核定征收率是指税务部门根据企业的实际情况和财务报表，在企业所得税法规定的税率范围内，根据一定的计算方式，核定适用的最终税率。
该征收率的核定对于企业所得税的计算和缴纳具有重要的影响。
二、征收率核定的对象和方法征收率核定的对象是具有企业所得税纳税义务的企业。
根据企业的营业收入、成本、费用、利润等相关财务数据，税务部门会采用一定的方法和程序来核定适用的税率。
1.相关数据的获取税务部门会要求企业提供相应的财务报表和会计凭证，以获取相关的数据。
这些数据包括企业的销售收入、成本、费用等。
2.核定方法企业所得税的核定征收率一般采用逐级递进的方式进行计算。
一般来说，税率会根据企业的利润水平进行划分，即利润越高，适用的税率也越高。
3.计算实例以某企业为例，该企业的年利润为100万元。
根据企业所得税法规定的税率范围，税务部门核定该企业适用的税率为30%。
因此，该企业的企业所得税为30万元。
三、征收率核定的影响因素企业所得税核定征收率的具体数值是由多个因素决定的，其中包括企业的经营状况、行业特征、地域因素等。
以下是影响征收率核定的几个重要因素：1.企业的经营状况企业所得税核定征收率通常与企业的盈利能力有关。
盈利能力越强的企业，可能会被核定更高的税率。
因此，企业应该注重提升盈利能力，同时合理规避税务风险。
2.行业特征不同行业的企业所得税征收率可能存在差异。
一些特殊行业可能享受税收优惠政策，而另一些行业可能面临更高的税率。
3.地域因素企业所在地的不同也会对征收率产生影响。
一些地区可能会出台不同的税收政策，以吸引更多的企业投资。
因此，企业应该关注当地的税务政策和优惠政策。
四、合法合规遵循的要求企业在核定征收率过程中，需要遵循相关的法律法规，并按照真实、合法的原则提供相关的财务数据。
以下是企业所得税核定征收率需要遵循的要求：1.合法合规企业应该遵循税务法律法规的规定，提供真实、准确的财务数据，并按照相关程序和要求进行申报。
企业所得税计算公式
企业所得税计算公式企业所得税是指企业按照国家税法规定，就其生产经营所得计算缴纳的税金。
为了准确计算企业所得税，我们需要了解企业所得税的计算公式。
企业所得税计算公式根据不同的税制和税率有所不同。
在中国的现行税制下，根据企业类型和营业收入，可以采用不同的税率进行计算。
对于一般企业来说，企业所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 税金减免等支出应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率其中，营业收入指企业在一定期限内通过销售商品、提供劳务等经营活动所形成的收入总额。
成本费用包括直接成本和间接成本。
直接成本是指与产品生产直接相关的原材料、直接劳动力和直接制造费用等；间接成本是指与产品生产间接相关的间接材料、间接劳动力和管理费用等。
营业费用是指企业在经营过程中发生的与销售产品和提供劳务直接相关的费用，如广告费用、销售费用等。
管理费用是指企业在经营过程中发生的与企业管理活动相关的费用，如行政人员工资、办公费用等。
财务费用是指企业在经营过程中发生的与资金运作和债务融资相关的费用，如利息支出、汇兑损益等。
税金减免等支出是指企业获得的免税、减免税等政策所产生的支出。
应纳税所得额是指企业在一定期限内经营所得减去相应的成本费用、营业费用、管理费用、财务费用和税金减免等支出后的金额。
税率是指根据企业类型和营业收入所应缴纳的税率。
在中国，一般企业的税率为25%。
通过应纳税所得额乘以税率，即可计算出企业所得税的金额。
需要注意的是，以上是一般企业的计算公式，并不适用于特殊企业，如石油、天然气等特许经营企业和金融行业等。
对于这些特殊企业，需要按照相关的法律法规进行计算。
此外，企业还可以享受一些税收优惠政策，如高新技术企业享受15%的税率，小型微利企业减按20%的税率计算等。
为了准确计算企业所得税，企业需要及时、准确地记录和报告相关的财务数据，并进行合理的成本、费用和税收的核算，以确保税务申报的准确性和合规性。
企业所得税计算方法有哪些计算公式是怎样的
企业所得税计算方法有哪些计算公式是怎样的
一、查账征收法
查账征收法是指以年度为单位，根据企业的真实账簿记录情况，按照企业所得税法规定的税率计算所得税。
计算公式如下：
应纳税所得额=全年应税收入-全年成本、费用和损失-非税收入+盈余公积提取数+企业所得税已缴税额
应纳税额=应纳税所得额×税率
其中，税率根据企业所得税法规定，一般为25%。
二、核定征收法
核定征收法是指根据企业规模和行业特点等因素，由税务机关按照一定程序，核定企业的应纳税所得额，并按照规定的税率计算所得税。
核定征收法适用于年销售额不超过500万元、采取查账征收法纳税期限不超过3年、国家规定的自然灾害或其他不可抗力因素等特殊情形。
核定征收法的计算公式为：
应纳税额=核准应纳税所得额×税率
其中，核准应纳税所得额在核定期间内不变，由税务机关根据企业的营业额、成本和费用等因素进行核定，并根据行业特点确定一个合理的应纳税所得额比例。
税率一般为最高25%。
需要注意的是，对于一些特殊行业，如小微企业、高新技术企业、技术转让收入等，政府可能制定了特殊的税率优惠政策，企业可以根据具体情况申请享受相应的税收优惠。
此外，企业所得税还涉及税前扣除、税前减免、税收征管等其他相关政策和制度，具体计算方法和公式需要参考所得税法和相关法规的具体规定。
总之，企业所得税计算方法主要包括查账征收法和核定征收法，其中查账征收法是根据企业真实账簿记录按税法规定的税率计算，核定征收法是税务机关根据企业规模和行业特点等因素核定应纳税所得额，并按规定的税率计算。
在计算应纳税额时，需要考虑税率、应纳税所得额以及其他可能存在的税收优惠政策。
企业所得税征收方式有几种
企业所得税征收⽅式有⼏种现在基本上⽆论是做什么事都是需要交费的，个⼈有个⼈所得税，企业有企业所得税，⽽交税的⽅式都是⽐较复杂的，那么企业所得税是什么?企业所得税征收⽅式哪些?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
1、所得税的征收⽅式有两种：查帐征收和核定征收。
2、如果属于核定征收的，按收⼊计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=收⼊总额*税务核定固定⽐例*所得税税率。
3、如果属于查帐征收的，按利润计算缴纳所得税。
计算公式：应交所得税=利润总额*所得税税率。
4、所得税税率：⼀般企业所得税的税率为25%,符合条件的⼩型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的⽣产经营所得和其他所得征收的⼀种税。
纳税⼈范围⽐公司所得税⼤。
企业所得税纳税⼈即所有实⾏独⽴经济核算的中华⼈民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业;(2)集体企业;(3)私营企业;(4)联营企业;(5)股份制企业;(6)有⽣产经营所得和其他所得的其他组织。
企业所得税的征税对象是纳税⼈取得的所得。
包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租⾦所得、特许权使⽤费所得、接受捐赠所得和其他所得。
企业所得税是指对中华⼈民共和国境内的企业(居民企业及⾮居民企业)和其他取得收⼊的组织以其⽣产经营所得为课税对象所征收的⼀种所得税。
作为企业所得税纳税⼈，应依照《中华⼈民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。
但个⼈独资企业及合伙企业除外。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经对此有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
企业所得税的计算公式是如何的
企业所得税的计算公式是如何的企业所得税是指企业根据所得税法规定，应当就其全年的应纳税所得额缴纳的税款。
具体的计算公式如下：应纳税所得额 = 全年应纳税所得额 - 全年减免事项 - 非居民企业收入全年应纳税所得额是指企业在一年内经营所得的总额，计算公式如下：全年应纳税所得额 = 全年收入总额 - 全年成本总额 ±其他收入其中，全年收入总额包括企业从各项经营活动中取得的收入，如销售商品、提供劳务、出租财产等。
全年成本总额包括企业用于生产经营活动的成本支出，如原材料、劳动力、租金、折旧等。
其他收入指除主营业务收入之外的其他收益。
全年减免事项是指企业在计算应纳税所得额时可以享受的一些特殊政策或减免项目。
减免事项的具体内容和金额根据国家法律法规的规定而定，可以包括税前扣除、税率调整、税基调整等。
非居民企业收入是指外国企业或其他非居民企业在中国境内取得的收入。
根据相关规定，非居民企业在中国境内的所得应按照特定的税率进行计算和缴纳企业所得税。
企业所得税的计算公式中还涉及到税率的应用。
根据企业所得税法的规定，税率可以根据企业的类型和所得额的不同而有所调整。
一般来说，税率分为一般税率和优惠税率两种。
一般税率适用于一般企业，而优惠税率适用于具备特定条件的企业，如高新技术企业、创业投资企业等。
综上所述，企业所得税的计算公式涵盖了应纳税所得额、全年应纳税所得额、全年减免事项和非居民企业收入等要素。
具体的计算公式可以根据企业的具体情况和国家法律法规的规定进行适当调整。
企业需按时、按规定申报纳税，确保税收合规，为国家的经济发展做出应有的贡献。
核定征收和查账征收的区别及计算方法
核定征收和查账征收的区别及计算方法在当前的经营大环境下，很多公司或个体户都需要缴纳所得税，履行纳税义务。
当在办理的过程中，很多人会产生这样一个疑问，核定征收和查账征收的区别是什么?在办理纳税申报时，税局竟然让选择企业所得税征收方式?征收方式有哪些?一、核定征收和查账征收的区别是什么?查账征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。
核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。
二、核定征收和查账征收的计算查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。
比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。
三、哪些企业可享受核定征收有限公司注册到经济开发区可在第二年享受核定征收，企业所得税核定征收2.5%，第一年有限公司可在经济开发区享受增值税、所得税地方留存50%—70%的奖励。
个人独资企业一般纳税人及小规模纳税人注册到经济开发区可享受核定征收，核定利润率为10%，税率为0.5%—3.5%(税率比例是按照国家五级累进制进行核算)——这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有50%——70%的奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。
四、如何办理享受核定征收行业几乎无限制。
提供一站式后期服务。
核定征收时，应纳税额的计算公式！
核定征收时，应纳税额的计算公式！展开全文解税宝 2018-06-09 11:34:00非居民企业——核定方式下应纳税额的计算（一）核定征收的原因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确提供涉税数据的。
（二）核定方式：1、按收入总额核定应纳税所得额：（收入能正确计算，但成本费用不能正确计算）应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率2、按成本费用核定应纳税所得额：（成本费用能正确计算，但收入不能正确计算）应纳税所得额＝成本费用总额/（1－经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率3、按经费支出换算收入核定应纳税所得额：（经费能正确计算，但收入不能正确计算）应纳税所得额＝经费支出总额/（1－经税务机关核定的利润率－营业税税率）×经税务机关核定的利润率例：在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，则该非居民企业的应纳税所得额为多少万元。
『答案及解析』应纳税所得额＝75÷（1－20%－5%）×20%＝20（万元）税务机关有根据认为非居民企业的实际利润率明显高于核定利润率的，可以按更高的利润率核定其应纳税所得额。
4、非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，或者计价不合理的，主管税务机关可以根据实际情况，参照相同或相近业务的计价标准核定劳务收入。
无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。
企业所得税应纳税额的计算
二、企业所得税应纳税额的计算
（二）境外所得抵免税额的计算
2．抵免限额的计算
抵免限额，是指企业来源于中国境外的 所得，依照企业所得税法和企业所得税实施条 例的规定计算的应纳税额。除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，该抵免限额应当分国 （地区）不分项计算，计算公式如下：
抵免限额＝中国境内、境外所得依照企 业所得税法和本条例的规定计算的应纳税总额 ×来源于某国（地区）的应纳税所得额÷中国 境内、境外应纳税所得总额
广告费和业务宣传费
企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部 门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分， 准予结以后纳税年度扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得 在计算应纳税所得额时扣除。
一、企业所得税计税依据
（二）税前允许扣除项目及其标准
非居民企业应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－抵免税额
税务会计
（2）
抵免限额＝来源于某国（地区）的 应纳税所得额×25%。
二、企业所得税应纳税额的计算
（三）居民企业核定征收应纳税额的计算
1．核定征收企业所得税的范围 （1） 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 （2） 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。 （3） 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。 （4）你虽设立账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证及费用凭证残缺不全，难以查账的。 （5）你发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。 （6）你申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设立机构、场所没有
企业所得税的计算公式是什么
企业所得税的计算公式是什么第一步：计算应纳税所得额应纳税所得额是指企业在一定纳税期内所得净额。
应纳税所得额的计算分为总体计算和特殊计算。
总体计算：应纳税所得额=全年的销售收入-全年的可抵扣费用-税前亏损-非居民企业所得其中，销售收入是指企业在一定纳税期间内通过销售商品、提供劳务取得的所有收入总额；可抵扣费用是指企业在生产经营过程中支出的、与生产经营直接相关的费用，如原材料采购成本、人力资源费用、租金、利息等；税前亏损是指企业在一定纳税期间内收入不足以抵扣全部可抵扣费用的情况，企业可以将亏损额抵扣至后续纳税年度；非居民企业所得是指非居民企业在中国境内取得的所得。
特殊计算：根据税法的规定，一些特定的收入或费用需要按照特殊的规定进行计算，如资本利得、股息、利息等。
第二步：计算应缴纳的企业所得税金额应缴纳的企业所得税金额根据应纳税所得额和税率进行计算。
-一般企业：应纳税所得额不超过100万元的部分，税率为25%应纳税所得额超过100万元的部分，税率为25%-小型微利企业：应纳税所得额不超过300万元的部分，税率为20%应纳税所得额超过300万元至500万元的部分应纳税所得额超过500万元的部分，税率为25%根据上述税率和应纳税所得额，可计算出应缴纳的企业所得税金额。
举例说明：假设企业在一年内的销售收入为1000万元，可抵扣费用为800万元，税前亏损为100万元。
根据以上计算公式，该企业的应纳税所得额为1000-800-100=100万元。
根据一般企业的税率25%，该企业的应缴纳的企业所得税金额为25万元。
需要说明的是，企业所得税是按照一定纳税期间内的利润计算和缴纳的，因此企业在每个纳税年度都需要重新计算和缴纳企业所得税。
总结：企业所得税的计算公式是根据企业在一定纳税期间内的销售收入、可抵扣费用、税前亏损等因素进行计算，然后根据应纳税所得额和税率计算应缴纳的企业所得税金额。
具体的计算方法和税率根据税法的规定而定，企业需要根据自身情况进行计算和申报。
核定征收企业所得税如何计算
核定征收企业所得税如何计算实⾏核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：1、计算应纳税所得额。
应纳税所得额=收⼊总额×应税所得率或应纳税所得额[成本费⽤⽀出额/1-应税所得率] ×应税所得率。
2、计算应纳所得税额。
应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率。
核定征收企业所得税如何计算核定征收⽅式主要包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法以及其他合理的办法。
定额征收是指税务机关按照⼀定的标准、程序和办法，直接核定纳税⼈年度应纳税企业所得税款，由纳税⼈按规定进⾏申报缴纳的办法，定额征收⽅式不存在计算问题。
核定应税所得率征收是指税务机关按照⼀定的标准、程序和⽅法，预先核定纳税⼈的应税所得率，由纳税⼈根据纳税年度内的收⼊总额或成本费⽤等项⽬的实际发⽣额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办法。
由此可见，只有核定应税所得率征收⽅式才会涉及到计算问题。
实⾏核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：(⼀)计算应纳税所得额应纳税所得额=收⼊总额×应税所得率或应纳税所得额=[成本费⽤⽀出额/(1-应税所得率)]×应税所得率(⼆)计算应纳所得税额应纳所得税额=应纳税所得额×适⽤税率公式中的应税所得率按下表规定的标准执⾏：应税所得率表⾏业 应税所得率(%)⼯业、交通运输业、商业 7-20建筑业、房地产开发业 10-20饮⾷服务业 10-25娱乐业 20-40其他⾏业 10-30纳税⼈具体的应税所得率由主管税务机关根据纳税⼈的⾏业特点、纳税情况、财务管理、会计核算、利润⽔平等因素，结合本地实际情况，按公平、公正、公开原则分类逐户核定;企业经营多业的，⽆论其经营项⽬是否单独核算，均由主管税务机关根据其主营项⽬，核定其适⽤某⼀⾏业的应税所得率;应税所得率⼀经核定，除发⽣下列情况(企业实⾏改组改制的;⽣产、主营业务发⽣重⼤变化的;因遭受风、⽕、⽔、震等⼈⼒不可抗拒灾害的)外，⼀个纳税年度内⼀般不得调整。
小规模纳税人企业所得税计算方法
小规模纳税人企业所得税计算方法小规模纳税人是指年应税所得不超过100万元的企业。
对于小规模纳税人来说，企业所得税的计算方法略有不同于一般纳税人。
下面将详细介绍小规模纳税人企业所得税的计算方法。
首先，小规模纳税人企业所得税的计算方法是采用核定征收方式。
核定征收是指税务机关按照企业的实际情况和税法规定，核定企业应纳税所得额，并按照核定的应纳税所得额计算纳税金额。
核定征收的税率是3%。
其次，小规模纳税人企业所得税的计算方法中，应纳税所得额的计算是按照企业的实际情况进行核定的。
应纳税所得额=营业收入-减除费用-免税收入-减半征收的收入。
其中，减除费用包括生产经营成本、管理费用、销售费用、财务费用等，减半征收的收入是指政府规定的减半征收的收入。
再次，小规模纳税人企业所得税的计算方法中，需要注意的是，税务机关会对企业的应纳税所得额进行核定，企业需要提供相关的财务会计报表和税务资料。
税务机关会根据企业的实际情况进行核定，并在核定后通知企业缴纳企业所得税。
最后，小规模纳税人企业所得税的计算方法中，企业需要按照税务机关的要求及时缴纳企业所得税，并在规定的时间内进行申报。
同时，企业还需要保留好相关的财务会计报表和税务资料，以备税务机关的核查。
总之，小规模纳税人企业所得税的计算方法是按照核定征收方式进行的，应纳税所得额是根据企业的实际情况进行核定的，企业需要按照税务机关的要求及时缴纳企业所得税，并保留好相关的财务会计报表和税务资料。
希望本文能够帮助小规模纳税人了解企业所得税的计算方法，合理合法地履行纳税义务。
企业所得税的计算公式是如何的
企业所得税的计算公式是如何的一般企业纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额=全年收入总额-全年成本总额-全年费用总额+其他扣除项目应纳税所得额是企业根据税法规定，根据其全年经营收入减去成本、费用并加上其他扣除项目后的结果。
这些项目包括资产减值准备、捐赠、员工教育经费、技术改造等。
应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数应纳税额是根据应纳税所得额乘以企业所得税税率，并减去速算扣除数得到的结果。
企业所得税税率根据企业类型和所得额不同而有所不同。
例：一个一般纳税企业全年收入总额为1000万元，全年成本总额为500万元，全年费用总额为200万元，其他扣除项目为80万元。
假设企业所得税税率为25%，速算扣除数为0.4万元。
应纳税所得额=1000-500-200+80=380（万元）应纳税额=380×25%-0.4=94.6（万元）小型微利企业纳税人的企业所得税计算公式如下：应纳税所得额=全年收入总额×50%应纳税所得额是小型微利企业根据税法规定，根据其全年经营收入的50%作为应纳税所得额。
这是税法对小型微利企业在纳税上的优惠政策之一应纳税额=应纳税所得额×税率应纳税额是根据应纳税所得额乘以企业所得税税率得到的结果。
例：一个小型微利企业全年收入总额为100万元。
假设企业所得税税率为20%。
应纳税所得额=100×50%=50（万元）应纳税额=50×20%=10（万元）需要注意的是，以上是关于企业所得税计算的基本公式。
在实际操作中，企业还需要按照税法规定计算和申报其他税收和附加费用，如城市维护建设税、教育费附加等。
此外，不同地区可能存在一些特定的优惠政策和税收减免政策，企业还需要结合该地区的具体规定来计算所得税。
企业所得税计算方法及会计分录
企业所得税计算方法及会计分录企业所得税应如何计算企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的：(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳（20%或25%）应纳税所得额=收入-成本-期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额(2)按月(季)预缴时:应交企业所得税=利润总额*适用税率2、核定征收的：核定征收，分为核定应税所得率与应税所得额两种。
以下情况核对应税所得率：（1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的；（2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的；（3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
纳税人不属于以上3种情况，则采用应税所得额计税。
采用应税所得率计税的计税公式应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率应纳税所得额=应税收入额×应税所得率或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率各行业核定征收应税税率区间：企业所得税的分录计提企业所得税时：借：所得税费用贷：应交税费-应交企业所得税。
预缴所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。
汇算清缴补税时：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。
缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。
调整未分配利润：借：利润分配－未分配利润，贷：以前年度损益调整。
汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。
退税时：借：应交税费—应交所得税，贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润：借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润。
企业所得税相关常见实操处理01/汇算清缴期限企业缴纳所得税如何预缴纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项.年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款.预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款.1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.2、若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.主管税务机关经查明事实后,予以核准.4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.02/不得税前扣除的支出《企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(2)企业所得税税款;(3)税收滞纳金;(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;(5)本法第九条规定以外的捐赠支出;(6)赞助支出;(7)未经核定的准备金支出;(8)与取得收入无关的其他支出.03/企业所得税申报材料纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应当如实填报下列材料:1、企业所得税年度纳税申报表及其附表;2、企业会计报表、会计报表附注和财务报表;3、申报事项的有关情况;4、主管税务机关要求提供的其他材料。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（四）企业所得税的应纳税额
1.收入总额
（1）生产、经营收入：
（2）财产转让收入：
（3）利息收入：
（4）租赁收入；
（5）特许权使用费收入：
（6）股息收入：
（7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。
二、企业所得税具体的计算核定征收
（一）企业所得税的纳税人
企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件：
1.在银行开设结算账户；
2.独立建立账簿，编制财务会计报表；
3.独立计算盈亏。
（二）企业所得税的征税对象
是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。
（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额
（4）各项税收的滞纳金、罚金和罚款。
（5）自然灾害或者意外事故，损失有赔偿的部分。
（6）超过国家规定允许扣除的公益、救济性捐赠，以及非公益、救济性捐赠。
（7）各种赞助支出。是指各种非广告性质的赞助支出。
（8）贷款担保。纳税人为其他独立纳税人提供的，与本身应纳税收入无关的贷款担保等，因被担保方还不清贷款而由纳税人承担的本息等，不得在担保企业税前扣除。
2、纳入收入总额的其他几项收入
（1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。
（2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。
（3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。
遇到财政税收问题？赢了网律师为你免费解惑！点击>>
如何计算核定征收企业所得税
一、核定征收企业所得税计算方法
应纳所得税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额
所得税=应纳税所得额*税率（25%或20%）
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
（7）企业取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额应参照当时的市场价格计算或估定。
（8）企业依法清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照税法规定缴纳企业所得税
3.准予扣除的项目
（1）成本。
（2）费用。经营费用、管理费用和财务费用。
（3）税金。
（4）损失。
在确定纳税人的扣除项目时，应注意以下两个问题：（1）企业在纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得转移以后年度补扣。（2）纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应依照税收规定予以调整，按税收规定允许扣除的金额，准予扣除。
此外，税法允许下列项目按照规定的范围和标准扣除：
（1）利息支出。纳税人在生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的金额部分，准予扣除。
（2）计税工资。纳税人支付给职工的工资，按照计税工资扣除。
（3）纳税人的职工工会经费、职工福利费、教育费，分别按照计税工资总额的2%、14%、1.5%计算扣除。
（14）纳税人按规定支付给总机构的与本企业生产、经营有关的管理费，须提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件，经主管税务机关核定后，准予扣除。
4.不得扣除的项目
（1）资本性支出。即纳税人购置、பைடு நூலகம்造固定资产，对外投资的支出。
（2）无形资产转让、开发支出。
（3）违法经营的罚款和被没收财物的损失。
（3）亏损弥补。纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年。
（五）企业所得税的税率
企业所得税的税率为比例税率，一般纳税人的税率为33%。对年所得额在3万元（含3万元）以下的企业，按18%的比例税率征收，对年所得额在3万元以上，10万元（含10万元）以下的企业，按27%的比例税率征收。对国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，经有关部门认定为高新技术企业纳税人的，减按15%的税率征收所得税。
（9）准备金。纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金和商品削价准备金，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（10）购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。
（11）转让各类固定资产发生的费用，允许扣除。
（12）当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失，准予扣除。
（13）汇兑损益，计入当期所得或在当期扣除。
（9）与取得收入无关的其他各项支出。
5.应纳税额的计算
应纳税额=应纳税所得额×税率
6.税额扣除和亏损弥补
（1）纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照我国税法计算的应纳税额。
（2）纳税人从联营企业分回的税后利润，如果投资方企业所得税税率低于联营企业，不退还所得税；如果投资方企业所得税税率高于联营企业，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。
（4）捐赠。纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年度应纳税所得额3%以内的部分准予扣除。纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。
（5）业务招待费。
（6）保险基金。
（7）保险费用。纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用，准予扣除。保险公司给予纳税人的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。
（8）租赁费。以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费，可以据实扣除。融资租赁发生的租赁费不得直接扣除。承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除。
（4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。
（5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。
（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定留归企业所有，也应作为收入处理。