企业内部审计控制办法

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企业内部控制流程——内部审计

企业内部控制流程——内部审计企业内部控制流程是指企业为了确保自身的正常运行和规范经营，通过建立一套合理有效的制度和流程，对企业内部各种活动进行监管和控制的一种管理方式。

内部审计作为企业内部控制流程的重要环节，对于企业的风险管理和运营效率有着至关重要的作用。

内部审计是指企业内部对其风险管理、控制和治理过程进行自我评估、监控和改进的一种活动。

其主要目标是通过评估企业内部的风险管理体系、内部控制机制和合规性，为企业管理层提供独立的、客观的评价和建议，提高企业内部控制水平和运营效率，减少风险和损失。

内部审计的流程一般包括以下几个步骤：第一步，确定审计范围和目标。

内部审计应根据企业的经营特点和风险状况，确定需要审计的范围和目标，明确审计的重点和要求。

这是内部审计流程的起点，也是最为关键的一步。

第二步，制定审计计划。

内部审计应根据审计范围和目标，制定具体的审计计划，包括审计时间、审计地点、审计方法以及人员安排等。

审计计划的制定需要充分考虑企业的实际情况和资源限制，确保审计的全面性和有效性。

第三步，实施审计工作。

内部审计在实施过程中，应根据审计计划和要求，搜集相关的资料和信息，开展审计调查和检查工作，分析和评估企业的内部控制制度和流程是否符合规范要求，是否存在重大风险和错误，并提出相应的改进建议。

第四步，编制审计报告。

内部审计在完成审计工作后，应根据实际情况和审计发现，编制相应的审计报告。

审计报告应包括审计发现、风险评估、改进建议和意见等内容，以客观、准确和全面的方式反映审计结果和结论。

第五步，跟踪和落实改进措施。

内部审计报告完成后，应及时向企业管理层和审计委员会提交审计报告，并跟踪和落实改进措施的执行情况。

通过不断改进和完善企业的内部控制制度和流程，提高企业的管理水平和运营效率，降低风险和损失。

值得注意的是，内部审计应具有独立性和客观性。

内部审计人员应具备专业的知识和技能，严格遵守职业道德和行为准则，保持独立思考和判断的能力，不受外界压力和干扰，以客观、公正和中立的态度开展工作。

国有企业内部审计工作实施办法(试行)

国有企业内部审计工作实施办法（试行）国有企业内部审计工作实施办法（试行）是指针对国有企业制定的内部审计制度和规范化的操作程序，包括审计计划、审计调查、审计报告和审计跟踪等环节，以确保国有企业的合法经营和财务管理。

以下就该实施办法的主要内容进行阐述。

一、审计部门的组建和职责国有企业应当在组织机构中设置审计部门，并聘任专业人员，由该部门对企业内部的经营、财务、内部控制等方面开展审计。

其中，审计部门的主要职责包括：制定、实施审计计划；开展内部审计调查；评估内部控制体系的有效性；制定并监督实施整改措施；提供内部审计咨询等服务。

二、审计计划的制定和执行审计部门需针对企业的经营特点、风险分布情况和内部控制体系的状况，确定实施年度、中期和临时审计计划，并报企业领导或公司董事会审批。

审计计划的执行过程中，需根据实际情况进行专项审计、风险评估和定期审计，并及时向企业领导或公司董事会提交审计报告。

三、审计调查的开展和管理审计调查是内部审计的核心环节之一，主要是通过收集、整理和分析企业内部的经营数据和行为，评估其合法性、规范性和经济效益。

审计调查过程中，需要严格遵守审计准则，确保数据真实、完整、准确、时效。

同时，还需注意保护企业信息安全，防止泄露。

四、审计报告的编制和反馈审计部门需按照规定格式和标准要求，编制审计报告。

审计报告应包括审计目的、内容和结果等，还需提出合理的建议和改进措施。

审计报告应及时反馈给企业领导或公司董事会，并在企业内部进行通报和交流，确保相关人员了解和采纳审计结果和建议。

五、审计跟踪和监督内部审计工作的最终目的是保证企业的合法经营和健康发展。

为此，审计部门需对企业内部的整改措施进行跟踪和监督，确保其及时、有效地落实。

除此之外，还需定期评估企业内部审计工作的运行情况和效果，提出合理化建议和改进措施，促进内部审计工作不断发展和完善。

总之，内部审计是企业管理的重要环节，有助于优化内部控制、提高经济效益和保障企业形象。

内部控制审计的要点及方法

内部控制审计的要点及方法一、企业内部控制审计概述内部控制审计指的是对企业内控制度的有效性与健全性进行测试与评价，以提升企业内控制度的健全程度。

随着我国企业经营规模的不断增长，国内外企业竞争力度的不断提升，我国企业也务必要对业务流程加以规范，严格防控内部风险。

具体来讲，应当构建完善的内控制度并利用内部控制审计来提供辅助效果。

因此，我国企业的内部控制审计正在逐步走上历史舞台。

二、软件企业内部控制审计的具体内容（一）内部控制环境审计审计工作面临的一个难题是内控环境难以直接被量化为若干指标，因此在审计软件企业内控环境时，首先需要明确审计范围，其次需要制定合理的审计标准。

企业内控环境是管理层对公司内控态度的一种体现，能够对基层员工的内控意识产生作用。

內控控制环境的具体内容应包含以下四点：一，经营理念和风格;二，人员选择和调配，人力资源政策;三，权责划分;四，监管层参与。

此外，许多企业也必须将企业文化纳入考量范围。

（二）业务循环审计企业的日常工作围绕着经营与生产两方面，而内部控制则应用在各个环节之中，涉及到风险防控、岗位设置以及资产管理等重要内容。

在达成企业战略目标的过程中，为了实现与之相对应的内部控制审计，需要采取综合性的办法，且需要保证审计工作的科学与有效，使最终的结论具有客观性和合理性。

接下来具体介绍四类业务循环审计。

与销售相关的收款业务循环审计。

在该业务循环中，审计人员需要完成如下内容：一，充分了解被审计单位在销售和收款循环方面的内控制度，例如货物保管与货物发送是否实现了分离。

待充分了解上述内容后，审计人员可以采取以下测试方法：一，对与之相关的文件资料进行抽调检查，并详细询问发货制度的相关细节，进而明确企业内控制度的执行进度与执行程度;二，调查企业销售款项是否均已回收;三，对销售合同的规范性与准确性进行检测;四，对会计明细账的具体条目进行审核，判断账目准确性。

上述内控测试需要以审计底稿的形式来进行实施。

公司内部审计管理办法

*********公司内部审计管理办法（修订）第一章总则第一条为规范公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《**省内部审计条例》、《**省省属企业内部审计管理暂行办法》等相关法律、法规,并依据集团公司内部审计管理办法，结合公司实际情况，制定本办法。

第二条本办法适用的主体系公司及公司所属子、分公司的内部审计工作。

第三条本办法是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对公司及公司所属各单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，对内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，帮助公司持续提高运作效率、改善经营管理，维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，实行自我约束, 自我监督机制的内部管理程序和规则。

第四条公司所属子、分公司应当依照本制度的规定制定本单位内部审计办法或参照本办法执行。

第二章内审机构及人员2第六条公司设立独立的内部审计机构，配置专业的内部审计人员，在公司董事会的领导下，依照国家和地方政府及公司的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权。

第七条内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助公司加强内部控制，指导公司所属各单位加强财务管理和内部控制工作，会同公司所属各单位总结公司管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现公司管理最优化、提高公司的经济效益服务。

第八条内部审计机构在内部审计业务上帮助公司所属子、分公司成立内部审计部门或设立内部审计机制，逐步形成公司及公司所属子、分公司的内部审计网络，共享内部审计资源，提高内部审计效率。

第九条内审机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构，有条件的可以配置审计、财务、经济管理、工程技术和法律等方面的专业人员。

第十条内审人员依法履行职责，受法律和公司规章制度保护，任何部门及个人不得拒绝、阻碍内审人员执行职务和实行报复打击。

第十一条内审人员的素质:内审人员应具备《内部审计人员基本准则》要求的素质，要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风，高度的责任心。

企业内部审计的风险及控制对策

企业内部审计的风险及控制对策作者：肖珊珊来源：《现代经济信息》 2018年第5期提高企业风险防范和抵抗能力是保障企业快速、稳定发展的有效方法。

企业的风险防范、抵御能力与内部审计工作有着密切的关系，企业可以通过提高内部审计质量来实现健康发展。

下面，先讲一讲企业内部审计的风险类型。

一、企业内部审计的风险类型企业想要防范、控制风险，就应先了解内部审计风险产生的原因，进而有针对性地制定风险防控策略。

目前，企业内部审计风险主要分为以下三种类型：第一，重大错报风险。

信息技术的发展促使内部审计工作开始由手工操作向信息自动化转变，在变换过程中容易产生错报、漏报等问题，以前纸质登记的信息容易辨认、不易更改，现在的存储介质易改动、不易察觉，增加了信息失真的风险。

经济业务流程发生重大缺陷、审计风险办法落后也可能增加错报的风险。

第二，道德风险。

经济活动流程存在缺陷，不能被及时发现和改善，容易产生浪费和舞弊的风险。

账户之间相连，交易类别之间相通，不能被及时发现和有效控制，容易导致效率低下、串通舞弊的风险。

不法分子利用病毒感染、黑客入侵等手段篡改、盗取、破坏企业数据库，干扰企业内部运营秩序，这种道德风险对开放性的互联网操作是很难避免的。

第三，固有风险。

它是由外在因素和客观条件影响内部审计工作所造成的风险，例如洪水、地震、雷电、火灾、台风等自然灾害，这种风险是不可避免的，给企业设备和系统设施带来的损害具有不确定性，有可能影响审计工作。

此外，系统瘫痪、机器故障、软件漏洞等客观因素也可能给内部审计带来风险。

企业改制、合并、重组等使内部审计内容变得复杂多样，增加了审计的难度和风险发生的概率。

且随着企业的不断壮大，审计工作也面临着越来越严格的要求，这对审计人员来说也是一种挑战，加大了企业内部审计的风险。

二、企业内部审计的风险控制对策1. 建立风险评价机制在企业内部建立完善的治理结构，可以有效地发现内部控制缺陷，并及时采取防范措施，对提高审计工作效率和减少风险的发生有重要意义。

企业内部控制流程——内部审计

企业内部控制流程——内部审计内部审计是企业内部控制流程中重要的一环，是指内部审计部门对企业内部控制制度的执行情况进行全面、独立、客观的评估和监督，以提高企业运营的效率和风险管理能力。

内部审计主要包括审计计划的制定、实施、报告和跟踪等环节，以下将详细介绍内部审计的相关内容。

首先，在内部审计的流程中，首要的任务是制定审计计划。

内部审计部门需要根据企业的战略目标、业务情况和风险特征等因素，制定年度审计计划。

审计计划要明确审计的范围、目标和重点。

在制定审计计划时，内部审计部门需要与企业管理层、相关业务部门和风险控制部门进行充分沟通和协商，确保审计计划符合企业的需求和实际情况。

其次，实施审计是内部审计的核心环节。

内部审计部门需要根据审计计划，收集、整理和分析相关的数据和信息，评估企业内部控制制度的有效性和合规性。

实施审计需要采用适当的方法和技术，如文件审查、数据分析、现场检查和访谈等，以获取充分的证据和信息。

同时，内部审计部门需要与被审计的部门和岗位进行充分的沟通和合作，确保审计工作的顺利进行。

在实施审计的过程中，需要关注以下几个方面的内容。

首先，审计部门需要评估企业内部控制制度的合规性，即是否符合相关法律法规和规范性文件的要求。

其次，需要评估企业内部控制制度的有效性，即是否能够防止和发现潜在的错误、欺诈和风险。

此外，还需要评估企业内部控制制度的经济效益，即是否能够提高企业的运营效率和资源利用率。

最后，还需要评估企业内部控制制度的改进和完善情况，即是否能够根据实际需要进行及时的调整和优化。

在内部审计的实施过程中，内部审计部门应当保持独立和客观的态度，遵守专业道德和行业准则，确保审计工作的公正性和准确性。

如果发现内部控制制度存在问题或存在风险隐患，内部审计部门应当及时向企业管理层和相关职能部门提出建议和意见，推动问题的解决和风险的控制。

并且，内部审计部门还应当根据实际需要，对审计报告和结论进行周知和追踪，确保问题的整改和改进工作得到落实。

上海市国有企业内部审计管理暂行办法

上海市国有企业内部审计管理暂行办法沪国资委统［2009]71号第一章总则第一条（目的和依据）为进一步规范本市国有企业内部审计工作，加强企业内部控制和风险管理，提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进国有企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8号）、《上海市人民政府办公厅转发市审计局关于进一步加强内部审计工作意见的通知》（沪府办发〔2007〕15号)等有关规定，制定本办法。

第二条（定义）本办法所称企业内部审计，是指一种独立、客观的监督、评价和咨询活动。

通过应用系统化、规范化的方法,对企业各项经济活动的真实性、合法性、效益性，对企业风险管理、内部控制及治理程序进行监督、审查和评价，并提出整改意见、督促改进，持续提高企业的运作效率、增加企业价值，帮助企业实现其目标。

第三条(适用范围）本市国有企业开展内部审计工作,适用本办法.第四条（与出资人的关系)上海市国有资产监督管理委员会依法对本市国有企业内部审计工作的实施进行指导、管理和监督。

第二章审计委员会第五条（审计委员会的设立）国有企业应依据完善公司法人治理结构、完备内部控制机制的推进要求，在公司董事会下设立审计委员会.第六条（审计委员会成员的组成）审计委员会成员全部由董事组成，半数以上成员应为外部董事,其中至少应有一名外部董事是财务、审计专业人士。

审计委员会的召集人必须由外部董事担任.第七条（审计委员会的职责)审计委员会应根据公司章程代表董事会行使对企业内部审计的管理、监督检查职能。

在企业内部审计管理中行使包括以下主要职责：（一)督促建立、健全企业内部审计制度,并监督其实施;（二）审核、协调、监督、评价企业内部审计工作计划、工作结果;（三）审核公司的财务信息及其披露，根据需要对重大事项进行审核;(四)审查、监督、评价企业内部控制的科学性、合理性、有效性和健全性，并对违规责任人的责任追究提出建议；(五)负责内部审计事项与公司监事会、公司出资股东的沟通；(六)提议外部审计机构的聘用、更换和报酬支付,并实施必要的沟通；（七)提议企业内部审计机构负责人的任免；(八)对企业内部审计机构设置及人员配备情况提出建议,对内部审计人员尽职情况及工作考核提出意见；（九）协调处理内部审计结果的争议事项；（十）公司董事会授权的其他事宜.第八条（向董事会报告）审计委员会应定期向董事会报告企业内部审计管理的情况、问题，提出相关建议。

公司企业内部审计制度（5篇）

公司企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。

第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。

第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。

第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。

第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算；(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性；(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查；(四)经济责任审计。

包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计；(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况____；(六)与对境内外经济____进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况；长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行____；(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况；(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据)；(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计；(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查；(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。

第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。

(二)公司规章制度，董事会决议。

企业内部审计内部控制制度及实施细则

企业内部审计内部控制制度及实施细则企业内部审计是指企业内部审计机构或审计人员根据法律法规、内部控制要求和审计技术规范，对企业经营活动进行独立、客观、公正的审计活动，检查和评价企业管理层制定的内控制度及其实施情况，发现问题和风险，并提出改进意见和建议，为企业管理层提供决策依据和保障。

企业内部控制制度是指企业为达到和实现经营目标，在规范、安全、高效的前提下，通过建立规章制度、内部管理机构、信息系统等手段，对企业经营活动进行管理、监督和评价的制度。

企业内部控制制度的目标是保护企业的资产安全，确保财务报告的可靠性，促进经营活动的效率和效益，合规经营，防止风险和误导性报告的发生。

企业内部控制制度的内容包括：1.审批授权制度：设立相应的审批程序和权限制度，明确各级管理人员的职责和权限范围，实现内部授权和审批的合理分配。

2.资金管理制度：建立合理的资金管理制度，包括银行账户管理、资金流动性管理、资金使用管理等，确保企业的资金安全和有效使用。

3.采购和供应链管理制度：建立规范的采购和供应链管理制度，包括采购审批流程、供应商筛选和评估、采购合同管理等，确保采购活动的透明、公平和合规。

4.财务核算和报告制度：建立规范的财务核算和报告制度，确保财务信息的准确、完整和及时，包括原始凭证录入、财务报表编制、财务分析和经营决策等。

5.信息系统和数据安全管理制度：建立信息系统和数据安全管理制度，包括网络安全保护、数据备份和恢复、权限控制和日志审计等，防止信息泄露和滥用。

6.人力资源管理制度：建立合理的人力资源管理制度，包括员工招聘、培训和晋升、绩效评价和薪酬激励等，确保员工的职业发展和激励机制的有效运行。

7.风险管理和内部审计制度：建立风险管理和内部审计制度，包括风险识别、评估和控制，内部审计的组织架构和职责分工，形成持续改进的机制。

企业内部控制制度的实施细则包括：1.内部控制责任划分：明确各级管理人员和内部审计机构的责任和权限，落实责任到人。

内部审计质量控制办法

GGD股份有限公司内部审计质量控制办法第一章总则第一条为了规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，降低审计风险，根据国家有关法律法规和公司内部审计制度，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计质量控制，是指审计部门实施审计项目时，对编制审计方案、收集审计证据、编写审计日记和审计工作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实行质量控制。

第三条审计部门实行审计项目质量责任评估和追究制度，依据有关审计法规、内部审计准则和本办法评估审计项目质量，追究有关人员对审计项目质量应承担的责任。

第四条审计部门制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间、经费和人员要求，为审计项目质量控制提供保障。

第二章审计组构成及成员职责第五条审计项目实行组长负责制，项目组长是审计项目的负责人，对审计工作质量负主要责任，项目组成员负有与其职权相应的责任，审计部门负责人对项目审计工作负有领导责任。

第六条项目组设组长一人，组员一般 2-4 人。

项目组组长由审计部门负责人进行指定，组员由项目组组长推荐，部门负责人确定。

当审计项目较大、较复杂时，或者审计项目较重要时，审计人员可适当增加，项目组长可由审计部门负责人担任。

第七条审计部门负责人在指定项目组组长时，应选择有丰富工作经- 1 -验、对其他审计人员有指导能力、和客户有较强沟通能力的人担任。

项目组组长在选择项目组成员及对其进行分工时，也应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，并符合有关规定要求。

第八条项目组长在授权范围内，对从审计准备到审计实施、审计报告、审计资料归档等业务的全过程负责，主要职责包括：（一）审计准备阶段：调查、了解有关情况，收集、分析有关资料；制订项目审计计划和审计方案、审计通知；下发审计通知书，要求被审计单位做好准备工作。

（二）审计实施阶段：全面负责现场审计工作；执行审计程序，认真落实审计方案，保证审计证据充分、相关和可靠；与被审计单位、被审计人保持良好沟通，取得对方的积极配合；组织、协调审计组成员工作，共同研究解决审计中的问题；加强审计现场督导，负责对其他人员的审计底稿进行复核；及时报告审计中出现的重要情况。

内部审计管理办法

内部审计管理办法第一章总则第一条:为了加强XX集团股份有限公司（简称“集团”，下同）内部审计工作，建立、健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计促进集团提高公司治理水平,助力集团合法合规、有效运营，实现资产保值增值的作用，并协助董事会和审计委员会履行其所负有的责任，特制定本管理办法。

第二条:本办法依据《中国内部审计准则》以及《XX集团股份有限公司章程》的有关规定制定。

第三条:本办法适用于集团总部各职能部门、实际控制企业（公司）、分公司、项目部及建筑公司（简称“单位”或“各单位”，下同）。

如有需要并经相应授权批准后，非实际控制的参股企业（公司）也适用本办法。

第四条:本办法所称内部审计，是指依据《中国内部审计准则》、《XX集团股份有限公司章程》以及集团制度规定、内部控制流程等，采用检查、审计、调查、评估、分析等方式、方法，对各单位（或某特定对象）的内部控制和风险管理的适当性和有效性、制度的执行情况、资产的真实性和完整性、财务信息的准确性、会计核算方法的适用性、企业运营的效率和效果、管理人员职责履行情况、经济行为的合法性等实施独立、客观的评价和建议（统称“审计”，下同）。

第二章组织机构及职责第五条:董事会（一）批准公司内部审计制度和审计人员的职责。

（二）下达专项审计任务。

（三）听取审计负责人的工作报告。

（四）具体由审计员会负责监督及评估内部审计工作。

第六条:集团经营管理层具体由总裁或其授权人负责：（一）批准年度审计项目计划。

（二）下达专项审计任务。

（三）批准项目实施并签发《通知书》、审计结果报告、《整改通知书》等文件。

（四）决定有关审计实施的重大事项，如中止、终止或重启审计。

（五）听取审计工作汇报、意见和建议，作出有关决定。

第七条审计部集团总部设置审计部，配备专职人员（简称“审计人员”，下同），具体负责组织实施集团内各单位的内部审计工作。

有条件或业务需要的单位也可以设立审计机构或配备专职审计人员，执行本单位的内部审计职能，并接受集团审计部的指导和监督。

内部控制制度审计实施办法

内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。

一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。

（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。

（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。

二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。

三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。

2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。

3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。

中央企业内部审计管理暂行办法-国务院国有资产监督管理委员会令第8号

中央企业内部审计管理暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国务院国有资产监督管理委员会令（第8号）现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二00四年八月二十三日中央企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。

第三条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和企业内部管理规定，对本企业及子企业（单位）财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。

第四条企业应当按照国家有关规定，依照内部审计准则的要求，认真组织做好内部审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。

第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。

第二章内部审计机构设置第六条企业应当按照国家有关规定，建立相对独立的内部审计机构，配备相应的专职工作人员，建立健全内部审计工作规章制度，有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制。

第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

公司内部审计管理办法

XX公司内部审计管理办法第一章总则第一条为加强内部监督和风险控制，规范内部审计工作，促进企业持续健康发展，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规，参照XXX市国资委《关于进一步加强市属国有企业内部审计工作的指导意见》（和αxx市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》有关规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条本办法所称企业内部审计，是指企业内部审计机构独立客观地开展监督、评价和咨询活动，通过审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业提高经营管理水平，促进国有资本保值增值和企业持续健康发展。

第三条本办法适用于公司本部及其下属事业部、全资子公司和控股公司（以下简称集团各单位）的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

集团参股企业可参照执行。

第二章内部审计机构和人员第四条集团各单位设立内部审计机构应当以保证独立履行审计职能为原则，配备必要的专业人员，建立健全内部审计规章制度,有效开展内部审计工作，强化企业内部监督和风险控制，改善公司治理。

第五条集团各单位应当按照完善公司治理和内部控制的要求，加强对内部审计工作的领导，明确工作责任，强化内部审计，做好内部审计机构和内部监察（纪检）、财务、人事等有关部门的协调工作。

第六条公司董事会下设审计委员会。

审计委员会负责集团内部审计业务的总体指导与监控。

公司审计部为审计委员会日常办事机构，在公司主管领导、分管领导和审计委员会领导下开展工作。

第七条公司审计部是集团内部审计主责部门，按照企业发展要求，根据业务需要配备审计人员，履行公司总部内审工作职能，负责对所属单位审计工作的系统管理和业务指导，加强工作协调与服务。

第八条各单位应当建立健全内部审计工作体系，企业主要负责人（董事长、总经理）应当主管内部审计工作。

各单位应当独立设置内部审计部门或配备专职审计人员。

500人以上的子企业，专职审计人员配备原则上不少于在岗职工人数的4%o。

企业内部审计管理制度

企业内部审计管理制度第一章总则第一条为规范企业所属各单位的经营管理，加强内部审计监督和风险控制，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》、《XXXXXX集团股份有限企业内部审计管理暂行办法》等相关制度，并结合企业的实际情况，特制定本办法。

第二章内部审计机构和内部审计人员第二条企业审计部在董事长领导下，在企业所辖范围内开展内部审计工作，不受其他部门、单位和个人的干预。

第三条内部审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的应当回避。

第四条内部审计人员办理审计事项应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、奉公廉洁、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。

第三章主要工作职责第五条企业审计部对企业所属各单位下列事项进行审计监督和评价：（一）经济责任，包括单位年度经济责任、单位负责人任期经济责任；（二）经济效益，包括企业投资经济效益及经营经济效益；（三）工程审计，包括投资立项、工程管理、工程造价、工程竣工决算；（四）财务收支、预算执行和财务决算、资产质量以及其他有关的经济活动；（五）物资（设备、劳务）采购、产品销售、工程招标等重要经济活动进行专项审计监督和评价；（六）国家财经法规、单位规章制度等执行情况；（七）根据董事长的要求，办理的其他审计事项。

第六条企业审计部负责拟订审计项目工作计划、审计实施方案，对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议；做好有关审计资料的原始调查和收集、整理、建档工作，保守秘密和保护当事人合法权益，对其出具的审计意见、审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任。

接受上级审计部门的业务指导,协调上级审计部门和外部审计机构对企业的审计工作。

第七条企业审计部应对内部审计工作的质量执行责任追究。

第八条企业审计部有权知晓外部审计对企业及所属单位的审计意见,协助并督促相关职能部门整改落实。

企业审计部应当评价现有的各项外部审计结果，合理利用外部审计工作成果，避免重复审计，减少审计成本。

国有企业内部审计管理办法2021.4.28

国有企业内部审计管理办法2021.4.28第二条本办法适用于公司及所属单位。

第三条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构和内部审计人员依据有关法律法规、内控规范和相关规定，通过运用系统、规范的方法，审查企业财务收支、预算、资产管理、经营管理、采购结算、基建维修等有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制、合规与风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标的监督评价活动。

审计工作遵循独立、客观、公正、保密性原则。

第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司设立审计部，审计部在公司党委领导下开展内部审计工作，并对公司负责。

第五条从事内部审计工作的人员，必须具备较高的政治素质和与其工作相适应的专业知识和业务能力，以及内部审计工作所需的专业技术资格。

审计人员参加国家统一专业技术职务资格的考评和后续教育事项按公司规定执行。

第三章主要工作职责2 第六条审计部履行以下主要职责：（一）负责制订和实施年度审计计划，对各类经济合同、协议结算履行情况进行审计监督；（二）负责对所属单位或涉及对外结算部门的主要负责人开展离任经济责任审计；对所属单位开展财务收支、资产经营情况等审计；负责对基建零星维修等项目进行签证审计；（三）负责制定公司内部审计、内部控制管理规章制度，参与企业有关规章制度的制订评审，对企业内部控制体系健全性、合规性和有效性、内控制度执行情况进行监督评价；（四）负责参与专项业务风控措施的评估，对重要风险管控措施执行情况进行监督评价；（五）负责配合上级单位或审计部门开展对公司的经济责任审计、审计调查等工作；协助本企业主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（六）负责本单位审计综合管理，编报各类审计报表、部门预算；撰写工作报告总结；做好内部审计档案管理；（七）负责做好对审计人员的日常教育、管理和监督；（八）完成公司交办、督办的有关工作。

第七条根据工作需要并经单位批准，审计部可以聘请社会中介机构开展相关内部审计或鉴证工作。

内部审计质量控制管理办法

GHJ股份有限公司（2020）内部审计质量控制管理办法第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计质量，根据《中国内部审计准则》、《GHJ股份有限公司内部审计制度》等法规及公司制度，结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第三条内部审计质量控制目标包括：（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要求；（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；（三）保证内部审计活动能够增加公司的价值，促进公司实现目标。

第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。

第二章内部审计部门质量控制第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。

第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时，应考虑下列因素：（一）内部审计部门的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本效益原则的要求；（五）其他。

第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施：（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；（四）编制年度审计计划及项目审计方案；（五）合理配置内部审计资源；（六）建立审计项目督导和复核机制；（七）开展审计质量评估；（八）评估审计报告的使用效果；（九）对审计质量进行考核与评价。

第三章内部审计项目质量控制第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。

第十条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）审计项目的性质及复杂程度；（二）参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力；（三）其他。

中央企业内部审计管理暂行办法

【发布单位】国务院国有资产监督管理委员会【发布文号】国务院国有资产监督管理委员会令第【发布日期】2004-08-23【生效日期】2004-08-30【失效日期】【所属类别】国家法律法规【文件来源】法律图书馆新法规速递中央企业内部审计管理暂行办法（国务院国有资产监督管理委员会令第8号）现公布《中央企业内部审计管理暂行办法》，自2004年8月30日起施行。

国务院国有资产监督管理委员会主任李荣融二OC四年八月二十三日中央企业内部审计管理暂行办法第一章总则第一条为加强对国务院国有资产监督管理委员会（以下简称国资委）履行出资人职责企业（以下简称企业）的内部监督和风险控制，规范企业内部审计工作，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》和国家有关法律法规，制定本办法。

第二条企业开展内部审计工作，适用本办法。

第五条国资委依法对企业内部审计工作进行指导和监督。

第七条国有控股公司和国有独资公司，应当依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，在董事会下设立独立的审计委员会。

企业审计委员会成员应当由熟悉企业财务、会计和审计等方面专业知识并具备相应业务能力的董事组成，其中主任委员应当由外部董事担任。

企业内部审计控制制度

企业内部审计控制制度
企业内部审计控制制度是指企业为了监督和管理内部运营和经营活动，制定的一套内部审计程序和操作规范。

其目的是为了确保企业的财务和业务活动符合法律法规和公司内部规定，保障企业资产的安全和保值增值，并提高企业管理效率和内部控制水平。

企业内部审计控制制度主要包括以下几个方面：
1. 内部审计职责和组织架构：企业应明确内部审计部门的职责和组织架构，确保审计人员的独立性和专业性。

2. 审计计划和程序：企业应根据自身的风险特征和业务特点，制定全面的审计计划和程序，以确保审计工作的全面性、客观性和实效性。

3. 审计程序的执行：企业应按照制定的审计计划和程序，严格执行审计程序，对涉及的财务和业务活动进行全面调查和核查，并及时发现和纠正存在的问题。

4. 内部控制评价：企业应对内部控制进行评价，及时发现和改进内部控制的不足之处，提高企业内部控制水平。

5. 审计报告和建议：企业应根据审计结果，及时编制审计报告和提出改进建议，以帮助企业管理层发现和解决问题，提高企业管理水平和经营效益。

总之，企业内部审计控制制度是企业内部控制体系的重要组成部分，对企业管理层、投资者和社会公众都具有重要意义。

企业应积极推动内部审计控制制度建设和优化，确保企业运营和经营活动的合法
性、规范性和安全性。