公司治理结构与内部控制存在的问题研究
我国上市公司的公司治理与内部控制问题研究
治理得以 良好运转 的保障 。由于所 有权 和经营权 的两权分离 ， 经营者和所有者的 目标 出现 了分歧 ， 内部人控制现象发生在 大 多数的上市公司中 ，而内部控 制具 有制衡两者利益的作用 ， 有
效减少 了内部人控制的现 象发生 ， 因此 ， 内部控 制是公司治理
部 经 济 环 境 变化 风 云 莫 测 ，公 司 不 能 够 改 变外 部 经 济 环 境 ， 但 是， 对 于上 市 公 司来 说 ， 自身 内部 环 境 却 能 够 通 过 自身 的 努 力 做 到 最 佳 。随 着 公 司 治理 与 内部控 制 两 者概 念 之 间 的界 限越 来
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财 经 论 忑 坛
【 摘要 】加入 国际舞 台之后 ， 我 国面临着 Ｆ ＿ － 大的机会 和挑
战， 如何 提 升 我 国 上 市公 爵 经 营 能 力是 上 市公 司 面 临 的 主 要 矛 盾 。 目前 ， 国 际 经 济环 境 日益 复 杂 ， 中国 经济 面 临 的 结构 性 矛 盾 也 日益 突 出 ， 上 市公 司适 应 经 济 环 境 变化 的 能 力 还 不 强 ， 而 外
管理层 、 董事会和公司上上下下 的所 有员工 ， 但是 ， 目前在有些 上市公司 中内部控制的控制 点只涉及到 了管理层 以下 的财 务 会计部分和经营活动部分 ，控制的主要对象主要是非 高管 ， 这
就 导致了公司 的管 理层游离在制 度之外 ，对高层的控 制点极
【 关键词】公 司治理 内部控制
体 系， 对保证会计信息质量、 保护投资者 、 保 证 资 本 市 场 有 效 运 行 具 有举 足 轻 重 的 意 义 。 因此 ， 本 文 首 先 介 绍 了上 市 公 司公 司 治理 和 内部 控 制 的 定 义及 其 关 系 ， 然 后 分 析 了公 司治 理 视 角下 的上 市公 司 中 内部 控 制 存 在 的主 要 问题 ， 最 后 给 出 了对 于公 司 治理 视 角 下完 善 内部控 制 的 主 要 政 策 建议 。
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例
公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例目录目录 (1)摘要： (3)关键词： (3)1绪论 (4)1.1选题背景与研究意义 (4)1.1.1选题背景 (4)1.1.2研究意义 (4)1.2研究综述 (5)1.2.1国外研究综述 (5)1.2.2国内研究综述 (6)2公司治理行为主体与内部控制的相关理论 (6)2.1公司治理行为主体相关理论 (6)2.1.1公司治理的释义 (6)2.1.2公司治理行为主体的构 (7)2.2内部控制信息披露的相关理论 (8)3阿里巴巴公司治理结构与内部控内部控制制现状、问题与原因分析 (9)3.1阿里巴巴公司简介 (9)3.2 阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状 (10)3.2.1内部环境 (10)3.2.2风险评估 (10)3.2.3控制活动 (10)3.2.4信息与沟通 (10)3.2.5内部监控 (11)3.3 阿里巴巴公司治理结构与内部控制存在的问题 (11)3.3.1公司治理结构不完善 (11)3.3.2风险意识不强 (12)3.3.3信息与沟通不足 (12)3.3.4对子公司内部控制的监督管理不足 (12)3.4 存在问题的原因分析 (13)3.4.1控制活动执行不力 (13)3.4.2信息传递渠道不畅 (13)3.4.3高素质员工比例较小 (13)3.4.5内部审计不独立 (13)4 阿里巴巴公司治理结构与内部控制的对策研究 (13)4.1改善内部环境，完善企业文化 (13)4.2构建阿里巴巴公司风险管理体系 (14)4.3控制活动建设 (14)4.4改善对子公司的控制方式 (15)参考文献 (15)摘要：公司治理与内部控制存在着内在的、密切的联系。
既相互影响又相互促进，两者在公司经营的过程中无法隔离。
本文通过阿狸巴巴电子商务公司为例，系统的介绍了阿里巴巴的治理控制、管理控制等等，针对其存在的现状及问题进行概况，并根据问题提供的积极的促进建议。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。
由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。
有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。
一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。
2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。
3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。
4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。
二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。
原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。
2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。
原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。
监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。
3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。
原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。
4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。
原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。
三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策1. 引言1.1 我国上市公司内部控制存在的问题与对策在我国上市公司内部控制存在着一系列问题，这些问题需要我们认真思考并采取有效的对策来解决。
在公司治理方面，结构不完善可能导致决策不够科学合理；信息披露不及时不规范可能会给投资者和市场带来误导；内部控制制度缺失可能导致管理风险无法有效控制；人员素质和意识不够可能会造成管理漏洞和信任危机；监督机制薄弱可能会让公司内部出现不正当行为。
我们需要加强公司治理结构建设，规范信息披露制度，建立健全内部控制制度，加强员工培训和意识教育，以及强化监督机制，共同努力解决我国上市公司内部控制存在的问题，提升公司的管理水平和市场信誉，促进行业的健康发展。
2. 正文2.1 问题一：公司治理结构不完善公司治理结构是上市公司内部控制体系中的关键环节，而我国上市公司中存在着公司治理结构不完善的问题。
这种不完善主要体现在以下几个方面：部分上市公司董事会的独立性和专业性不足，导致公司治理结构中缺乏有效监督和决策机制。
一些董事会成员可能是公司的高管或重要股东，缺乏独立性，影响了董事会对公司经营管理的监督和决策。
部分上市公司存在着董事会成员之间的权力分配不均衡的情况。
一些董事会主席或关键董事会成员过于集中权力，导致董事会决策过于集权，缺乏有效的内部约束和平衡，容易出现权力滥用和公司决策失误的情况。
部分上市公司的董事会运作缺乏透明度和规范性，决策过程不够科学和民主，导致决策结果可能存在着偏颇和不公正的问题。
缺乏透明度也容易导致信息不对称，影响公司内部控制的有效性和有效监督。
针对公司治理结构不完善的问题，上市公司可以采取一系列对策措施，如加强董事会独立性和专业性建设，明确董事会成员的职责和权利，建立健全的董事会运作制度和决策机制，提高公司治理的公平公正性和有效性。
只有通过完善公司治理结构，上市公司才能更好地提升内部控制的有效性和稳定性，实现可持续经营和长期发展的目标。
优化公司治理结构下的加强企业内部控制研究
优化公司治理结构下的加强企业内部控制研究摘要：企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。
有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。
从而有利于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。
关键词：公司治理；内部控制；企业风险中图分类号：f275.2 文献标志码：a 文章编号：1673-291x（2012）33-0027-02一、公司治理与企业内部控制关系公司治理是促使内部控制有效运行，保证内部控制功能发挥的前提和基础，是实行内部控制的制度环境；内部控制在公司治理中担当的是内部管理监控系统的角色。
公司治理是相当严密和复杂的系统工程，要求企业生产要素、产权要素以及企业相关利益者的权、责、利得到合理匹配与分工，要求权利制衡、激励和监督机制的严格和周密的控制运行，通过完整系统的制度安排和控制程序，使企业的人流、物流、资金流、信息流都能按照既定的流量、流速、流向在执行中起动、运行、停止。
所有权与控制权的分离是现代企业制度最显著的特征之一，伴随着股份制公司的诞生和发展，从股东到公司员工的层层授权和代理，就成为公司内外部各利益相关者最为核心的关系。
为了防范可能发生的委托人与代理人的利益目标错位甚至背离，规避可能存在的代理人为自身利益而损害委托人利益，即所谓“道德风险”的发生，在公司治理的理论和实践中，各种对代理人的经营管理、经营绩效进行有效监督和控制的制度安排和控制机制被设计和制定出来，并逐步形成了“关系框架+制度安排+控制机制”三者合一的公司治理架构。
1.公司治理与内部控制都统一于实现企业的目标。
如前所述，内部控制的主要目标是减少虚假会计信息，保护资产的安全和完整，其基本目标仍是保证企业目标的实现。
公司治理角度下我国上市公司内部控制问题研究
炎键 湖： 公司治理 内 部控制
曩
一
、
我 国 公 司 内 部 控 制 的 不 足
（ ） 乏 统 一指 挥 和 协 调 机 制 。 四 缺 内
在 的 问题 首先 表 现 为 其 构成 不 合 理 。
代 表小 股东 的董 事人 数少 ， 比例 低 ， 导
致 董 事 会 往 往 不 善 于 听 取 小 股 东 的 意
目标 的顺 利 实 现 。 二 、 我 国 基 于 公 司 治 理 角 度 的 内 部 控 制 失 效 原 因 分 析
开始 ，我 国上 市公 司高级 管理 人 员频
能 难 以有效 发合 理 。在 我 国 上 市 公 司 治 理 过 程 中 ， 国有 法 人 资 产 代 表 导 致 了 上 市 公
监 事 会 并 未 真 正 设 立 起 来 ，导 致 其 职
普 遍 的现象 ，上 市公 司高管 的纷 纷 落
马 则 进 一 步 凸 显 了 内 部 控 制 在 现 实 中 的 尴 尬 。 据 Ｃ Ｓ 报 告 ， 部 控 制 的 根 ＯＯ 内
却是 失真 严重 ， 计造 假案 层 出不穷 。 会
部控 制 的研 究 主要集 中 于内部 会计 控
制 研 究 ， 多 是 从 审 计 角 度 出 发 ， 野 且 视
我 国 内部控 制的起 步较 晚 ，直 到 ２ ０世 纪 ８ Ｏ年代 ，学 术 界 和实 务 界才 开始 探索 和研 究这 一领 域 。经过 二 十
几 年 的 发 展 ，我 国 企 业 总 结 和 探 索 出 了一 些 内 部 控 制 的 经 验 和 方 法 ，并 在
（ ） 规 操 作 ， 问 题 高 管 ” 频 二 违 “ 频
曝 光。 内部 控 制的 辐射范 围上 至董 事
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策随着我国经济的快速发展，上市公司在我国经济中发挥着越来越重要的作用。
由于各种原因，我国上市公司内部控制存在着一些问题，这些问题严重制约了上市公司的可持续发展。
为了解决这些问题，我们必须采取有效的对策。
本文将列举一些我国上市公司内部控制存在的常见问题，并提出相应的对策。
一、问题：信息披露不规范上市公司信息披露不规范是我国上市公司内部控制面临的一大问题。
一些上市公司存在虚假陈述、信息不对称、内幕交易等问题，导致投资者无法获得真实和准确的信息。
对策：1.加强信息披露监管，提高信息披露的透明度和准确性。
政府应加强对上市公司信息披露的监管力度，建立健全信息披露制度，加强信息披露的监管和检查，确保信息披露的真实、准确和全面。
2.加强对公司高管和财务人员的培训和监督。
上市公司应加强对高管和财务人员的培训和教育，提高他们的法律、道德和职业操守，加强对他们的监督和制约。
3.加强投资者教育，提高投资者的风险警觉意识和审慎投资意识。
政府和上市公司应加强对投资者的教育，提高投资者的风险意识和审慎投资意识，减少投资者因为信息不对称而造成的损失。
二、问题：公司治理结构不完善上市公司的公司治理结构不完善是我国上市公司内部控制面临的另一个问题。
一些上市公司存在董事会监督不力、股权分散、独立董事作用不明显等问题，导致公司决策的合法性和透明度不足。
1.加强董事会的监督和制约作用。
政府应加强对上市公司董事会的监管和制约，建立健全董事会监督制度，加强对董事会成员的培训和教育，提高董事会的监督和决策能力。
2.完善独立董事制度，提高独立董事的权威性和独立性。
上市公司应招聘和培养一批独立、公正的董事来加强对公司决策的监督和制约，提高公司治理的透明度。
3.加强股东权益保护。
政府应加强对股东权益的保护，建立健全股东权益保护制度，加强对股东的教育和培训，提高股东的投票权和表决权。
三、问题：内部控制制度不健全1.加强内部控制制度建设。
基于公司治理的企业内部控制研究
员工掌握。
管理制度有效贯彻， 又能 与实际操作有很大反差， 企业会计在高级管理 经营决策有效运作、 层面前陷于窘境，会计内部监督难以有效实 保证权力制衡得到落实。 同时建立授权管理控
１提高企业管理团队素质． 、 企业管理者的
施。 同时， 机制的问题也使内控考核缺乏力度。 制体系， 实现重大经营活动决策和执行程序民 素质不仅仅指知识与技能，还包括道德观、 价
企业 进公司治理结构的完善。建立科学的预算系 通．在企业活动过程中， 各部门之间的关系由 业文化与企业实际完美结合的重要手段， 企业内 文化只有落地、 做实， 才能真正发挥文化对企 统， 能对企业集团进行整体规划， 在预算的编 最初的分工合作变为现在的分工协助， 制过程中有效地协调集团内部各层次、 各单位 部就是一条小的供应链环节， 因此建立企业内 业管理的作用。 的目标指向从而达到加强内部控制的目的。 而 部的供应链管理理念， 将会对企业的整体协调 全面预算管理是企业内部控制的重要组成部
世界观、 知识结构等各方面。 管理者素质 有的企业没有人去考核检查， 有的即便进行考 主化、 标准化、 规范化， 保证有效集权、 协调统 值观、 核， 也只是搞形式主义， 致使内控执行效果很
一
，
还能使各授权层最大限度地发挥其主观能 在公司治理中起绝对重要的作用，素质不同，
差。即使在已建立考核制度的企业中， 大多数 动性， 使决策者与执行者能够相互监督、 相互 对企业发展所产生的影响也完全不同。
制领域存在的 诸多问 并以此为 题， 企业改革的 业、 采取措施保证管理当局从股东利益出发管 分析 （ 控制环境不健全． 一） 企业控制环境决定 压 力和 动力， 从公司治理层 面下如何 更好地 理企业、 对 能够获取足够的信息判断股东期望是
课题研究论文：公司治理的内部控制问题浅析
公司研究论文公司治理的内部控制问题浅析一、内部控制和公司治理理论的共同点公司治理是内部控制的前提和基础，它不仅可以保证内控的有效运行，还为内部控制提供了环境基础，同时内部控制还可以监管控制公司治理中所需要的。
他们的共同点有：1.都是基于委托代理理论。
委托人与代理人之间经济利益不完全一致，承担的风险大小不对等，公司在运营过程中信息与资金情况有误。
公司治理在经营者和所有者之间构建了桥梁，使二者产生委托代理关系，公司治理的中心问题就是解决代理风险问题，如何建立起有效的激励约束机制，促使所有者在经营者的帮助下实现最大化利益。
内部控制不同的是，它是介于管理者和其下属间的委托代理关系。
解决公司经营管理中不同层次经营者的委托代理问题，处理董事会、经理层以及各个部门间的关系。
正因为两者有相同的理论基础，使其相互制约，相互依赖。
2.公司治理和内部控制的另一个相同之处就是，二者的目标都是实现更好的管理公司。
内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益，保护资产的安全完整，财务会计报告及管理信息的真实可靠。
但其基本目标还是保证企业目标的实现。
公司治理为了实现其目标，需要明确各部门职责，合理的配置董事会、股东大会以及经理层之间的权限，对利益的分配尽量合理化。
二、公司治理下企业内部控制存在的问题1.缺乏有效的运行环境。
内部控制需要在一个有效的环境下运行，目前在我我国的企业中：首先，股权高度集中，“一股独大”的现象较为严重。
国有股、法人股处于非流通且控股或相对控股的状态，各大股东之间的实力分布极不平衡，另一方面社会公众股又高度分散。
其次，内部控制人现象。
内部控制虽然由企业全体员工共同完成，而在实际执行时，有些管理层凌驾于内部控制之上。
股东大会作为最高权力机构其权利相当有限，制约不了董事会，部分企业独立董事的独立性不明显。
2.内控信息沟通不畅，沟通机制不健全。
沟通对于企业内部来说至关重要，不仅有利于信息的交互，也方便了互相监督以及相互协调，而信息系统恰恰为沟通的方便提供了良好的渠道。
上市公司内部控制存在的问题和对策研究
上市公司内部控制存在的问题和对策研究随着市场竞争的加剧和商业环境的不断变化，上市公司面临的内部控制问题日益复杂和多样化。
公司管理层需要认真研究这些问题，找出适当的对策来保护公司的利益和稳定经营。
本文将探讨一些常见的上市公司内部控制问题，并提出相应的解决方案。
上市公司内部控制问题之一是财务舞弊。
公司管理层利用内部控制的薄弱环节进行虚假会计处理、隐瞒交易和资金挪用等操作，以掩盖公司经营状况的真相。
为解决这个问题，公司可以加强审计和监控机制，建立完善的内部审计体系，并聘请独立的审计师和律师进行审计和法律咨询。
公司应该加强对雇员的培训和监督，建立正确的价值观和道德规范，以减少财务舞弊的发生。
上市公司内部控制问题之二是公司治理结构不完善。
公司治理结构涉及公司的权力结构、董事会的有效性和股东的权益保护等问题。
如果公司治理结构不完善，就会导致决策失误、监管不力和权力滥用等问题。
为了解决这个问题，公司可以建立高效的董事会，明确职责和权力，并加强对董事会成员的培训和考核。
公司还可以设立独立的监管机构，以监督和审查公司的决策和行为，确保公司治理的公正和透明。
上市公司内部控制问题之三是信息披露不及时、不准确和不完整。
上市公司作为公众公司，应该按照法律和规定要求及时、准确地披露公司的财务状况和内部控制情况，以方便投资者和其他利益相关者了解公司的经营状况和风险。
为了解决这个问题，公司可以建立完善的信息披露制度，制定明确的披露时间表和内容要求，并加强内外部信息交流和沟通，确保信息的准确性和及时性。
上市公司内部控制问题之四是人员流动频繁和管理层稳定性差。
人员流动频繁会导致组织的连续性和稳定性受到影响，可能会影响公司的运营和决策。
为了解决这个问题，公司可以加强对人力资源的管理和培养，建立稳定的组织文化和价值观，增加员工的忠诚度和归属感，同时制定有效的激励和奖惩机制，以留住优秀人才和管理人员。
上市公司内部控制存在的问题多种多样，但通过加强审计和监控、建立完善的公司治理结构、加强信息披露和加强人力资源管理等对策，公司可以有效地解决这些问题，并确保公司的可持续发展和利益最大化。
公司治理结构存在的问题及对策
公司治理结构存在的问题及对策健全有效的公司治理结构，是建立现代企业制度、提高企业管理水平、促进企业持续健康发展的关键。
所谓公司治理结构，是指由所有者、董事会和高级经理人员三者组成的具有一定制衡关系的一种组织结构。
目前我国公司治理结构基本上反映了这种分权制衡的关系,但还存在许多缺陷,下面笔者就我国公司治理结构存在的问题和相应的对策作一简要剖析。
一、我国公司治理结构存在的问题1.董事会的独立性不够这是指董事长与总经理职位“一肩挑”，内部董事“一边倒”，经营管理层占据董事会的大多数席位，既当“运动员”又当“裁判员”，独立的经营、决策机制难以形成；法人股比例低，公众股东分散、外部董事制度刚刚起步、债权银行尚未介入公司运作等，致使上市公司董事会缺乏内部相互制衡的机制。
2.监事会的功能非常有限指与董事会平行的公司监事会仅有部分监督权，无控制权和决策权，无权任免董事会成员或高级经理人员，无权参与和否决董事会与经理层的决策，实际上成为一个受董事会控制的议事机构。
3.股权结构不合理国有企业上市之初，既担心国有资产流失，又担心境外资本冲击国内资本市场，因而确定了国家必须在上市公司中保持控股甚至绝对控股的指导思想。
如上市公司在发行新股时，总股本在4亿股以下的，流通股本达到25 % 即可;总股本在4亿股以上的，流通股本可低至15 %。
在这种“计划+行政控制”双重作用下，上市公司的股权结构很不合理。
4.外部监控机制不健全以市场为基础的外部治理机制发育不全，主要表现在:第一，银行等作为债权人对公司实施的监控作用较小。
尽管已经建立了以主办银行制为内容的银企关系，但商业银行还未允许向证券业和非金融行业进行股权投资，这些行业的公司董事会中没有来自商业银行的代表。
第二，外部的公司控制权市场、并购市场以及经理人市场对公司实施的监控作用非常有限。
5.信息披露机制不健全治理结构方面的缺陷使企业的信息不公开、不透明、不真实，企业的信息基本被内部人所控制和操纵，当企业被迫或需要向上级、公众提供信息时，首先要考虑信息的披露是否损害内部集团的利益，并与此展开博弈，使外界难以知晓企业真实的经营情况，成了经营绩效低下的“保护伞”。
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策摘要：从我国企业内部控制存在的问题入手，并从公司治理结构、组织机构的控制、重视员工素质等六个方面提出了切实可行的建议。
关键词：内部控制、内部环境、外部环境、对策近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步。
但目前有相当一部分企业对建立内部控制制度还不够重视，导致信息失真、管理失控、违法违纪现象屡屡发生。
为了增强企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，企业必须强化企业的内部控制制度。
一、我国企业内部控制存在的问题1、治理结构存在缺陷。
目前，我国企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策及良性运行机制。
其具体表现如下三方面：一是企业与控股股东在资产、财务与人员方面没有实现相互独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿原则；二是董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董事存在或者有些公司即便设有独立董事但并没有有效地发挥其作用。
三是企业对单位高层管理人员没有实施必要的监督与约束机制。
2、组织结构不合理。
我国企业存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。
企业在组织机构设置中，比较重视纵向的权利和义务关系而对横向部门岗位的协调关系缺乏足够重视导致同级之间缺乏沟通以致信息流通不畅，协调性差。
3、风险意识薄弱、管理体制不健全。
面临企业内外环境的日益复杂化，企业经营风险不断提高，如何辨别、防范、控制和进行全面的风险评估，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。
但企业普遍风险管理意识淡薄，普遍没有储备进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息，在经营方面跟着感觉走，片面追求发展速度，制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险，企业的风险管理体制也得不到健全。
4、员工素质的现状。
人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。
一些企业的管理者本身素质较低,也未进行过专业的管理培训。
这样低素质的管理者即使想全心全意为企业服务,也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。
公司法人治理结构存在问题及对策探析
公司法人治理结构存在问题及对策探析1. 引言1.1 背景介绍公司法人治理结构是指公司内部各种管理层级、职能部门和相关机构之间的关系和权责分配。
在现代市场经济环境中，公司法人治理结构的完善与否直接关系到公司的长期发展和可持续经营。
随着我国经济的快速发展和市场竞争的激烈化，一些公司的法人治理结构存在着诸多问题，如权力过于集中、决策不够透明、利益冲突等，这些问题严重影响了公司的稳健经营和法人责任的实施。
对于这些问题，我们迫切需要深入研究并提出相应的对策，以促进公司法人治理结构的优化和健康发展。
本文将就公司法人治理结构存在的问题进行分析，并提出相应的原因分析和对策建议，同时探讨改进方向和监督机制设立，旨在为解决当前公司法人治理结构中的问题提供参考和借鉴，推动我国公司治理水平不断提升。
1.2 问题阐述公司法人治理结构存在问题，表现为公司决策不够科学、管理不够规范、监督不够有效、利益冲突不容忽视。
在实践中，一些公司法人治理结构的问题较为突出，包括高层领导人脱离实际、内部控制不力、股东利益受损、公司治理失灵等现象频发。
这些问题严重影响了公司的经营与发展，也损害了股东和其他利益相关者的合法权益，不利于公司长期稳定发展。
深入分析公司法人治理结构存在的问题，探讨其原因，并提出有效的对策建议，具有积极的意义和重要的价值。
是本文的重点之一，通过对公司法人治理结构存在的问题进行深入的分析，有助于更好地揭示问题的本质及其严重性，为后续的研究和对策提供理论支持和实践指导。
1.3 研究意义公司法人治理结构存在问题及对策探析引言公司法人治理结构是公司内部组织结构的重要组成部分，直接关系到公司的长远发展和稳定经营。
研究公司法人治理结构存在的问题具有重要的现实意义和理论意义。
在实践中，公司法人治理结构的完善和规范能够有效地提高公司的管理效率和运营效果，避免出现各种管理混乱和经营风险。
研究公司法人治理结构存在的问题可以为企业领导者提供改进管理和决策的参考，有利于提升公司的竞争力和市场地位。
公司法人治理结构存在问题及对策探析
公司法人治理结构存在问题及对策探析1. 引言1.1 背景介绍公司法人治理结构是公司治理体系的核心，其良好与否直接关系到公司的稳定发展和长远利益。
随着我国经济的快速发展和市场经济体制的不断完善，公司法人治理结构存在一些问题亟待解决。
一些公司存在着股东主导的现象，导致公司决策权集中在少数股东手中，缺乏民主决策机制。
一些公司存在着高管利益和公司利益不一致的情况，导致腐败问题频发。
一些公司内部控制机制薄弱，监督不到位，内部管理混乱，存在着一定的风险。
这些问题的存在严重影响了公司的经营管理效率和风险控制能力，也损害了公司的声誉和形象。
研究和探讨公司法人治理结构存在的问题，并寻找对策加以解决，具有重要的现实意义和深远的影响。
通过加强公司的内部监管机制和独立董事的监督力度，可以有效地规范公司的经营行为，保护广大股东和投资者的合法权益，推动公司良性发展，实现公司治理的良性循环。
【2000字】1.2 问题现状公司法人治理结构存在问题的现状主要表现在以下几个方面：1.法人治理结构不够健全：许多公司的法人治理结构存在缺陷，监事会、董事会和管理层之间的权责不明确，导致公司决策难以有效执行。
2.缺乏独立监督机制：一些公司缺乏独立监督机制，董事会成员多为公司高管或主要股东，难以发挥有效监督作用，容易出现权力滥用和腐败问题。
3.信息披露不透明：部分公司的信息披露不够透明，存在重要信息被掩盖的情况，导致投资者无法准确评估公司的风险和价值。
4.股东权益受损：某些公司存在股东权益受损的情况，公司高管滥用职权或违规操作，导致股东长期投资价值受损。
5.治理风险加大：由于存在上述问题，公司的治理风险逐渐增大，可能导致公司面临业务风险、法律风险和声誉风险等问题。
公司法人治理结构存在问题的现状严重影响了公司的稳定经营和股东权益保护，迫切需要采取有效对策来改善。
【2000字】1.3 研究意义公司法人治理结构存在问题及对策探析公司法人治理结构是保障公司健康发展和维护各利益相关者权益的重要基础。
公司治理结构存在的问题与对策
公司治理结构存在的问题与对策
问题：
1. 决策权集中。
公司决策权集中在少数人手中，导致其他股东和员工的利益无法得到保障，容易产生权力寻租问题。
2. 缺乏独立监督机制。
公司独立监督机制欠缺，监管不到位，容易出现违法违规行为，损害投资者和社会的利益。
3. 薪酬分配不公。
部分公司的薪酬分配存在严重的不公现象，高管薪酬过高，员工薪酬低下，容易引起员工不满和离职。
4. 治理结构不完善。
部分公司缺乏有效的治理结构，内部控制机制薄弱，管理无序，容易出现财务问题和管理混乱。
对策：
1. 提高股东和投资者的知情权和参与度。
加大信息披露力度，提高股东和投资者的知情权，鼓励他们参与公司治理。
2. 加强公司独立监督机制。
设立独立的监管机构，完善公司治理结构，加大违法违规行为的惩罚力度。
3. 合理制定薪酬政策。
制定合理的薪酬分配政策，加强薪酬公示，提高员工薪酬水平和福利待遇。
4. 建立完善的内部控制机制。
加强内部控制，建立科学的风险管理体系，规范管理流程和决策程序，提高治理效果。
内部控制在公司治理中存在的问题
在公司治理中，内部控制是确保企业运作顺利、风险得到管理的重要组成部分。
然而，以下是一些内部控制在公司治理中可能存在的问题：
1.合规风险：内部控制体系可能无法完全覆盖和应对不断变化的法律法规、行业标准和政
策要求，导致合规风险的出现。
解决方案：建立强化合规性管理的机制，包括监测法规变化、建立有效的内部合规审查程序以及加强员工培训与教育。
2.内部控制缺陷：可能存在内部控制制度设计不合理、实施不完善或执行不力的情况，导
致风险无法有效防范。
解决方案：对内部控制进行定期评估和审查，识别潜在风险，及时修正和改进控制措施，并提供必要的培训和资源支持。
3.人为因素：内部控制的有效性可能受到内部人员的操纵、欺诈或疏忽等人为因素的影响。
解决方案：建立健全的员工背景调查和审计程序，制定严格的道德准则和行为规范，加强员工监督和培训。
4.信息技术安全：随着数字化时代的到来，信息系统的安全性和数据保护成为内部控制的
重要方面。
存在信息技术漏洞、网络攻击等问题，可能导致敏感信息泄露和业务中断。
解决方案：加强信息技术安全管理，包括网络防火墙、身份验证、数据备份和恢复等措施，确保信息系统的完整性和可用性。
5.内外部监管不完善：公司治理中的监管机构和外部审计师可能存在质量问题或利益冲突，
导致对内部控制的有效监督和评估不足。
解决方案：加强对监管机构和审计师的监督，建立更加独立、透明和负责任的审计体系，提高内外部监管的效能。
这些问题需要公司管理层、董事会和相关利益相关者共同努力，通过加强风险管理、加大投入和资源支持以及改进内部控制流程和文化，不断提升公司治理中内部控制的质量和效果。
公司治理结构下企业内部控制问题探讨
（ 一） 内部控 制观 念薄弱
就 目前来看 ， 我 国大多数企业 的 内
内在需求 ， 同时也造成 了股权分散 ， 增加 了公司治理成本 。 可见 ， 通 过引入战略投资者 ， 可 以弥补国有股一股独大 的缺陷 ， 建立起现代
制制度 的控 制层次与公 司 内部 治理层次具 有几 乎完全拟 合的特
征， 同时 ， 企业 内部控制制度的控制 目标与公司 内部治理 目标也具
有 几 乎完 全 拟 合 的特 征 。
（ 三） 高级 管理层的 内部控制不健全 内部控制 的控制 范围涉
及 到 企 业经 济 活 动 的 中的 每一 个 环 节 ， 只要 是 与 企业 的经 营发 生
行为的活动的方方面面 ， 都属于 内部控制的管理 范围， 我国的部 分
企业没有执行此原则 。 我 国许多企业在制定内部控制制度 的时候 ， 并没有界定 清楚 内部控制的管理范畴 ，也没有分清内部控制管 理 内容 的轻重缓急 ， 对于管理层 、 决 策层 的控制方 面疏 于约束 ， 没有
制定完善的考核标准 ， 却过分注重对于生产经营环节上 的要求 ， 使
财务与管理 Ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ Ａ ｎ ｄ Ｍａ ｎ ａ ｇ ｅ ｍ ｅ ｎ ｔ
公 司治理结构下企 业 内部 控制 问题 探讨
湖南理 工职 业技 术学院 李姝 娟
公司治理结构指 由董事会 、股东大会 、监事会和经理层组成 碍。 若不从根本上改变企业对 于内部控制的理解 和认识 ， 企业将会
得有些管理者通过不正 当的行为牟取私利 ，为企业带来了巨大的 损失 ， 高级管理层的 日常行为脱离 了监管范围 ， 严重的还能致使 企 业亏损 ， 破产 ， 破坏企业社会 形象 ， 我 国很 多大 中型企业在 高级 管 理层 的内部控制方面的体制都不是很健全 。
内部控制工作中存在问题及建议
内部控制工作中存在问题及建议(一)企业对内控管理工作认识不足，重视力度不够;一些企业把内部控制的重点大多放在内部监督上;还有一些企业认为内部控制就是加强内部各种制度规范的落实，企业完善内部制度后就相当于加强了内部控制等，并没有对内部控制有一个正确的认识，可见，我国企业在对内部控制管理的认识还(二)公司治理结构还不够健全(三)企业内部控制制度不完善和执行力低(四)企业内部控制的激励机制不健全(五)风险内控体系不完善，内控评价不及时完善内部控制的对策建议(一)正确认识和提高企业内控管理意识(二)完善和健全企业的组织结构;二是企业内部各个单位的设置及相互关系。
企业章程应该明确董事会、监事会和公司经理层的管理职责，使企业的决策系统、监控系统和管理系统实现有效的制约平衡。
企业明确各个管理部门划分的职责权限，保相互制约，不相容职务相分离。
(三)健全内控制度和提高内控的执行力(四)企业加大内部控制监督检查的重视力度(五)企业以多种方式来开展内部控制活动内部控制由企业具体工作流程、具体政策和制度组成，是为了实现企业利益较大化而设计的。
贯彻落实内部控制是为了保企业健康持续发展，有活力的内部控制制度是对企业创新过程实施全面控制，防止产生舞弊行为和很大风险的制度。
因此，企业实施内部控制要与时俱进，不断适应企业发展壮大的需要，为企业健康持续发展保驾护航。
内部控制工作中存在的问题及建议当前行政事业单位内部控制存在的主要问题有以下几个方面：1.费用支出缺乏有效控制;即使制定了内部经费开支标准，但仍较多采用实报实销制。
2.固定资产控制薄弱3.财务管理弱化;对使用后票据未能及时办理交验、核销，容易导致收入不入账、私设“小金库”等问题。
4.岗位设置不够合理5.预算控制比较薄弱内部控制工作中存在的问题及建议许多单位已把建设并完善内部控制制度作为一项重要任务常抓不懈。
但由于种种原因,我国还有很多企业没有内部控制制度,造成了会计信息失真,、财务收支管理混乱。
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题
企业内部控制体系构建及执行中存在的问题主要有以下几个方面：1.内部控制环境不健全：这包括治理结构不合理、组织结构过于集
中、权力过度集中、绩效考评制度缺乏科学性等问题。
这些问题会导致内部控制体系无法有效运行，甚至可能引发贪污腐败等不良情况。
2.内部控制制度不完善：在部分企业中，内控制度可能存在缺乏明
确职责划分、审批和检查不严谨等问题。
此外，内控制度设置过程中可能忽视对风险的识别和评估。
3.反舞弊机制不健全：如果企业内控管理过程中反舞弊机制不健全，
可能会导致内部审计功能缺失，监督管理体系落实效果不理想，进而增加企业出现贪污腐败等不良情况的概率。
4.员工内部控制权责分配不明确：管理层制定的决策需要落实到员
工身上，但由于员工内部控制权责分配不明确，加上考核制度不完善，员工严重缺乏内部控制动力，这阻碍了企业内部控制体系的健全和完善。
对于这些存在的问题，企业需要采取一系列措施进行改进和优化。
例如，建立健全的内部控制环境，包括优化治理结构和绩效考评制度；完善内部控制制度，明确不同部门和员工的职责和权限；建立健全的反舞弊机制，加强内部审计和监督管理体系的建设；同时明确员工的内部控制权责分配，并建立完善的考核制度。
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公司治理结构与内部控制存在的问题研究公司治理结构与内部控制存在的问题研究--以阿里巴巴电子商务有限公司为例目录目录................................................................. (1)摘要：............................................................. (3)关键词：............................................................. ........................................................... 3 1绪论................................................................. ............................................................ 3 选题背景与研究意义................................................................. ............................. 3 选题背.............................................. 3 研究意义................................................................. .............................................. 4 研究综述................................................................. ................................................. 4 国外研究综述................................................................. ...................................... 4 国内研究综述................................................................. ...................................... 5 2公司治理行为主体与内部控制的相关理论. (5)公司治理行为主体相关理论................................................................. ................. 5 公司治理的释义................................................................. .................................. 5 公司治理行为主体的构................................................................. ...................... 5 内部控制信息披露的相关理............. 7 3阿里巴巴公司治理结构与内部控内部控制制现状、问题与原因分析................. 7 阿里巴巴公司简介................................................................. ................................. 7 阿里巴巴公司治理结构与内部控制现状. (8)内部环境................................................................. .............................................. 8 风险评估................................................................. .............................................. 8 控制活动................................................................. .............................................. 8 信息与沟通................................................................. .......................................... 8 内部监控................................................................. .............................................. 9 阿里巴巴公司治理结构与内部控制存在的问题................................................. 9 公司治理结构不完.......................... 9 风险意识不强................................................................. ...................................... 9 信息与沟通不足................................................................. ................................ 10 对子公司内部控制的监督管理不足.................................................................10 存在问题的原因分析................................................................. .......................... 10 控制活动执行不力................................................................. ............................ 10 信息传递渠道不畅................................................................. ............................ 10 高素质员工比例较小................................................................. ........................ 10 内部审计不独立................................................................. ................................ 11 4 阿里巴巴公司治理结构与内部控制的对策研究.................................................. 11 改善内部环境，完善企业文........... 11 构建阿里巴巴公司风险管理体系................................................................. ....... 11 控制活动建设................................................................. ....................................... 12 改善对子公司的控制方式................................................................. . (12)股东会是一个有公司的权力部门、企业的全部股东构成，可以行使股东权利的公司机构。
股东会可召开定时会议和特别会议两种形式，其中的定期股东会是被公司法和公司章程规定的，在一定时间必须召开的。
特别股东会是有有关人员的提议或者法定事的发生为前提召开的，一般是用来解决非常重大的问题。
且会议基础必须有法定的人数参加，这样最终决议才会产生法律效力。
股东大会也是股东们参加到公司日常管理的最主要的一种方法，特别是年度股东大会，股东们的出席表示着：资本所有人作为其在公司里面不可替代的、重要的作用，依法使用自己的权利，治理和监督公司。
公司治理的行为主体中，股东大会是一个重要的组成机构，其存在可以优化股权机构和发挥股权配置的作用，是公司治理的重要前提，有利于公司的监察方面的建设，保证公司的检察环节可以高效的工作。
所以，笔者将从两个方面进行对股东大会的探讨。
股东大会选举产生董事会，是代表广大股东行使运营权和监督管理权的职能机构，是公司管理的关键。
其运营权股东大会赋予，可执行关于公司战略、运营经营方面的事宜。
现今，董事会的机构构成和成员比例较之以往有了很大的变化。
一般来讲，中等规模公司，太大的董事会会浪费资源，机构臃肿累赘，但有利于董事之间的相互制约平衡。
董事之间不同的学历背景、工作经历可以相互促进更加完善的决策。
所以说，一个合格的董事会是已小的付出获得高的决策效率。
监督理事会作为公司的监督审查机构，行使内部监督权，对公司财务核查状况、董事会、经理层的运营管理活动负责。
根据现行的《公司法》要求，监任理事会包括股东代表，一定比例的职工代表构成。
监督理事会是公司的常规职能部门，也是公司核查自身的重要部门，机构的规模和影响力决定了公司制度的健康程度。
监督理事会的规模和持股比例会从不同的角度反映董事会的特征。
所以，笔者将从两个方面进行研究。
作为公司的高层管理人员的经理层，可以经过董事会采取聘任制聘请，也可以通过公司的大股东或者董事长进行兼任，专门负责企业内部的经营管理和日常行政事务。
经理层的学历、工作能力影响工作效果，从而影响公司管理水平。