年末应交增值税明细科目如何结转
记账实操一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理
记账实操-一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理一、一般纳税人缴纳增值税账务处理1.结转销项税额、进项税额(1)结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额(2)结转销项时：贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税2、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：贷：银行存款二、一般纳税人需要缴纳哪些税1.增值税按照销售收入的13%、9%等来缴纳增值税。
2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳。
3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳。
4、印花税5、发放工资需要代扣代缴个人所得税。
6、城镇土地使用税，按照实际占用的土地面积来缴纳。
三、一般纳税人增值税如何做结转1.一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应处理如下：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，处理如下所示：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税费3、当月缴纳当月增值税账务处理借：应交税费/应交增值税/已交税费贷：银行存款。
会计实务：应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交税费应交增值税的明细科目与账务处理
应交增值税是应交税费里的二级科目，它同样包含了很多。
本文主要讲应交增值税的明细科目和账户处理，希望对大家有帮助。
应交增值税的9个明细科目设置应交增值税科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：应交增值税分为进项税额、销项税额、出口退税、进项税额转出、已交税费等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一般纳税人应交增值税账务处理
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自应交增值税转入未交增值税，这样应交增值税明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金应交增值税转出未交增值税；贷：应交税金未交增值税。
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自应交增值税转入未交增值税，即：借：应交税金未交增值税；贷：应交税金应交增值税转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借：应交税金应交增值税已交税金；贷：银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金未交增值税；贷：银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)应交税金应交增值税科目的期末借方余额:反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(二)应交税金未交增值税科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
考了会计证，不会做账怎么办？真账实操才是硬道理！。
应交税费应交增值税年末如何结转
年末应交税费-应交增值税不会结转怎么办？在实际工作中发现很多企业会计增值税明细科目年末都没有做相应的结转，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。
那么如何正确结转应交税费-应交增值税明细科目呢？一、科目设置01在“应交税费”科目下设置“应交税费—应交增值税”和“应交税费—未交增值税”二个明细科目。
02“应交税费—-应交增值税”下设置9个明细会计科目；其中进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销应纳税额、转出未交增值税5个借方科目，和销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税4个贷方科目。
二、月份终了01企业应将当月发生的应交未交增值税税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税02将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“应交税费—未交增值税”科目：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税03当月上交本月增值税时：借：应交税费—应交增值税—已交税金贷：银行存款04当月上交上月应交未交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款。
05“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。
“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
06“进项税额转出”的处理。
月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过“转出未交增值税”专栏转入“应交税费-未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过“转出多交增值税”专栏转入“应交税费-未交增值税”明细科目的借方。
这个过程并不涉及“进项税额转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话，结转后，“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为0；如果有留抵税额，“应交税费-应交增值税”明细科目的月末余额应为留底税额。
进项税额转出是在“应交税费-应交增值税”明细科目下设置的一个“进项税转出”专栏其发生额在贷方，作为“进项税额”专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目，月末余额应该为0。
增值税结转的正确方法
增值税结转的正确方法增值税是一种流转税，是指在商品或服务流转过程中对附加值进行征税的一种税费。
对于纳税人来说，了解并正确进行增值税结转是非常重要的，因为结转税款的正确性直接关系到企业的税收合规和财务运营的顺利进行。
本文将介绍增值税结转的正确方法，以便帮助企业合规操作和提高财务效益。
1. 确定增值税结转的时间增值税结转应根据企业的纳税期限进行。
一般情况下，纳税期限是每月一次，也有可能是每季度一次。
企业需要根据自身纳税周期来确定增值税结转的时间，以免延误纳税和罚款。
2. 按照规定的公式计算销售额和可抵扣进项税额增值税的计算公式是销售额减去进项税额，其中销售额是指纳税期间内的销售收入，进项税额是指购买商品或接受服务时支付的增值税额。
企业在进行增值税结转时，应准确计算销售额和可抵扣进项税额。
3. 检查增值税发票的真实性和合法性企业在结转增值税时，必须确保所购买的商品或服务有相应的增值税发票，并且发票的真实性和合法性得到了确认。
如发现虚开发票等违法行为，企业应及时报告税务机关，并依法处理。
4. 填写增值税结转纳税申报表在进行增值税结转时，企业需要填写增值税结转纳税申报表，并按照相关要求填写各项内容，包括销售额、可抵扣进项税额等。
填写时应仔细核对，确保准确无误。
5. 及时缴纳已结转的税款增值税结转后，企业应根据相关规定及时缴纳已结转的税款。
未按时缴纳税款将产生滞纳金等后果，对企业的财务运营将造成不良影响。
6. 做好增值税报税资料的保存企业在进行增值税结转后，应妥善保管相关的报税资料，并按照法律规定的时限保存备查。
这样可以在税务机关要求核查时提供相应的证明材料，保证企业的合规性。
正确进行增值税结转对企业的经营和财务运营至关重要。
企业应根据纳税期限确定结转时间，并按照规定的公式计算销售额和可抵扣进项税额。
同时，要确保增值税发票的真实性和合法性，并填写准确无误的纳税申报表。
结转后，企业要及时缴纳税款，并做好报税资料的保存。
应交税费-应交增值税与应交税费-未交增值税的科目设置及年末结转
应交税费-应交增值税的科目设置及年末结转在所得税审核、年度审计时，发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当，科目使用不正确，期末如何处理不明确等；这些人既有企业会计人员，也有不少事务所的从业人员；企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的标准，但对于各种类型企业如何设置科目，以及如何正确使用，理解起来还是有点困难；笔者根据实务经验，对此问题进行专门的归纳总结。
一、为什么要设置“应交增值税”及“未交增值税”两个科目主要从税收方面探寻原因，首先上期的进项税可留到下期进行抵扣，即当月有借方余额，可留抵；其次上期的销项税，则不能用下期的进项税抵扣，即当月有贷方余额，要先交税；为了能够明确区分企业欠交增值税税款和留抵增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，所以，要分别设置应交增值税及未交增值税科目。
企业往往在下月10日前申报上月的增值税，一般来说，“应交增值税”科目的余额是借方，反映待抵扣增值税，或者是0；“未交增值税科目”的余额是借方或者贷方，期末贷方余额反映未交的增值税，假设为借方余额则反映多交的增值税，或者是0。
二、根据各企业的具体业务情况以及规模大小，合理的设置增值税科目1、对于小规模纳税人，只设三栏的“应交增值税”或“未交增值税”科目；2、对于小型商贸企业一般纳税人，可只设应交增值税科目，下设销项税、进项税、已交税金等多栏明细科目；3、对于有出口退税业务的，以及辅导期的，或者是采用电算化的企业，应同时设“应交增值税”和“未交增值税”；4、对于业务复杂的企业，如零售业等，有17%，13%，4%等不同税率的进项税金，销项税金，而且金额少，笔数多，为了方便统计，可将“应交增值税”单独列为一级科目，在二级明细下再按照不同税率设三级明细，以方便统计及报税。
同时还要设置“未交增值税”科目。
三、“应交增值税”各明细科目的核算内容应交增值税明细科目设置的原则，是为了能分别核算各明细科目的发生额，各明细科目不相互抵销，但在“应交增值税”这一级的科目余额则是各明细相互抵销后的余额。
关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法
关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法指导操作说明071223S关于金蝶K3“应交税金-应交增值税”各明细科目年底结账前如何处理及具体方法金蝶K3财务操作系统中“应交税金—应交增值税”科目明细账与我们以往的手工“应交税金—应交增值税”明细账有所不同。
手工的“应交税金—应交增值税”明细账一般采用多栏式账页，在每年的年度终了只需将“应交税金—应交增值税”的帐户余额转入下一个年度,而各相关明细栏目不用结转。
金蝶K3软件中原来的“销项税”、“进项税”等栏目作为明细帐户对待。
平时只登记贷方或借方发生额，逐月产生余额。
到年底结帐时如果不处理这些栏目的余额，则会把余额转入下一个年度,若干年后则会造成三级明细账的余额越来越大,且此余额长期保留没有任何意义。
因此我们需在每一个年度业务终了结帐之前，人为的将各三级明细账的余额转平。
具体操作方法如下:首先将“应交税金—应交增值税—已交税金”“应交税金—应交增值税—减免税款”“应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”“应交税金—应交增值税—转出未交增值税的余额”(不论其余额是借方还是贷方)都统一从贷方转入应交税金—应交增值税—进项税额的贷方。
其次将“应交税金—应交增值税—销项税额”“应交税金—应交增值税—出口退税”“应交税金—应交增值税—进项税额转出”“应交税金—应交增值税—转出多交增值税的余额”(不论其余额是借方还是贷方)都统一从借方转入“应交税金—应交增值税—进项税额”的贷方。
其实，上述两个会计分录可以合并成一个会计分录:借: 应交税金—应交增值税—销项税额(按余额)应交税金—应交增值税—出口退税 (按余额)应交税金—应交增值税—进项税额转出 (按余额)应交税金—应交增值税—转出多交增值税(按余额)贷: 应交税金—应交增值税—已交税金(按余额)应交税金—应交增值税—减免税款(按余额)应交税金—应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额(按余额)应交税金—应交增值税—转出未交增值税(按余额)指导操作说明071223S应交税金—应交增值税—进项税额(按此分录借贷平衡差额) 如果期末没有留抵进项税，则本科目按照余额转清，如果有留抵进项税额，则结转后此科目的余额为留抵进项税额。
年末结转税费会计分录
年末结转税费会计分录
年末结转税费的会计分录如下：
- 应交税费科目为贷方余额时：
- 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
- 贷：应交税金-未交增值税
- 应交税费科目为借方余额时：
- 借：应交税金-未交增值税
- 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
然后，将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）。
- 借：应交税金-应交增值税（进项税额）
- 贷：应交税金-未交增值税
应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可。
- 借：应交税金-未交增值税
- 贷：银行存款。
应交增值税科目账务处理及科目详解
一般纳税人应交增值税账务处理一、月末结转增值税（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税金—未交增值税。
（二）月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：借：应交税金—未交增值税贷：应交税金—应交增值税—转出多交增值税二、缴纳增值税（一）当月缴纳本月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时。
借：应交税金—应交增值税—已交税金贷：银行存款（二）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借：应交税金—未交增值税贷：银行存款三、应交增值税科目余额反映（一）“应交税金—应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额.贷方无余额。
（二）“应交税金—未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税贷方余额:反映未缴的增值税。
应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下：“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
为了更清楚地分别核算增值税应缴、已缴和未缴的情况，在该科目下，应设置下列明细科目：（一）“应交增值税”明细科目在现行税制下，“应交增值税”明细科目的借、贷方增加了很多经济内容，借方既要反映进项税额。
又要反映预缴的税金；贷方既要反映销项税额，又要反映出口退税、进项税额转出等情况。
“应交增值税”明细科目增加核算内容后，如果仍沿用三栏式账户，很难完整反映企业增值税的抵扣、缴纳、退税等情况。
因此，在账户设置上采用了多栏式账户的方式，在“应交税费－－应交增值税”账户中的借方和贷方各设了若干个三级科目加以反映。
“应交税费-未交增值税”明细科目
“应交税费－未交增值税”明细科目“应交税费－未交增值税”明细科目期末应交税费-应交增值税明细科目怎么结转？你是不是没有用应交税费的专用帐簿，销项税、进项税、进项税转出在同一账页上，不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。
在结完账后只有一个余额。
应交税费--应交增值税，在月末时如果是借方余额，表明有进项税留抵，就不用结转，月末结出借方余额，下月备抵。
如果月末是贷方余额，表明有增值税要交，这时要做转帐。
借：应交税费----转出未交增值税贷：应交税费----未交增值税下月交完税，拿回税单作借：应交税费-----未交增值税贷：银行存款一般纳税人期末账务处理问题在开展税收咨询和税收审计过程中，我们发现不少企业（增值税一般纳税人）对期末增值税会计账务处理把握不清，多数企业不知道怎样运用“应交税金—未交增值税”明细科目。
为了进一步规范期末增值税会计账务处理问题，做如下阐述。
根据《关于增值税会计处理的规定》和《关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》，对增值税的会计处理规定如下：企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”明细科目。
在“应交增值税”明细科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人企业月终转出未交或多交的增值税：“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人企业月终时转入的应交未缴增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
一、月份终了：1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金———应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金———应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金———未交增值税”科目。
2.将本月多交的增值税自“应交税金———应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金———未交增值税”科目，贷记“应交税金———应交增值税（转出多交增值税）”科目。
3.当月上交本月增值税时，借记“应交税金———应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
期末月末结转增值税的会计分录账务处理
从收到进项开始，一直到月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费-- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。
你看完了就知道咋样做时正确的了。
1、收到进项：借：应缴税费-- 应缴增值税-- 进项税
2、开出增值税发票：贷：应缴税费-- 应缴增值税-- 销项税
销项- 进项 = 本月应该交税金
（销项和进项在“应缴税费-- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。
月末都要将余额转入：《应缴税费
-- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额应该是0）
3、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
借：应缴税费-- 应缴增值税-- 转出未交增值税
贷：应缴税费-- 未交增值税
4、如果，月末《应缴税费-- 应缴增值税》科目余额是负数（余额在借方）则：
借：应缴税费-- 未交增值税
贷：应缴税费-- 应缴增值税--转出未交增值税
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在借方（负数）说明该余额要下月留抵；
如果月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额；
5、缴税后：
借：应缴税费-- 未交增值税-- 已交增值税
贷：银行存款
所以，你月末《应缴税费-- 未交增值税》余额在贷方（正数5000元）分录应该是：。
应交税费应交增值税年末如何结转
应交税费应交增值税年末如何结转一、年末应交增值税如何结转在会计实务中，应交税费应交增值税的年末结转是一个重要的会计处理环节。
以下是具体的结转步骤：1、将“销项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
2、将“进项税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
3、将“进项税额转出”科目的余额转入“本年利润”科目。
4、将“已交税金”科目的余额转入“本年利润”科目。
5、将“减免税款”科目的余额转入“本年利润”科目。
6、将“出口抵减内销产品应纳税额”科目的余额转入“本年利润”科目。
7、将“转出未交增值税”和“转入多交增值税”科目的余额转入“未交增值税”科目。
通过以上步骤，完成了应交税费应交增值税的年末结转，确保了税务处理的正确性和完整性。
二、注意事项在执行年末结转的过程中，需要注意以下几点：1、确保所有涉及的会计科目在平时已经正确地记账和核算，以保证在年末结转时的准确性。
2、在执行结转前，需要核对各科目的余额是否与实际情况相符，防止因账务错误导致结转不准确。
3、严格按照会计制度规定的结转方法进行操作，不得随意更改或省略步骤。
4、在完成结转后，需要对结果进行核对和验证，确保结转数据的正确性。
5、对于涉及增值税的纳税申报，需要按照相关税收法规的要求及时准确地填报相关数据。
6、需要保留好相关的会计凭证和账簿，以备后续的审计和查账之用。
在当前全球经济形势下，各国政府都在努力调整税收政策以刺激经济增长。
其中，增值税减税政策在很多国家和地区得到实施，旨在减轻企业负担，促进投资和创新。
与此非税收入的征管也成为一个重要议题，与增值税减税相互关联。
本文将探讨增值税减税、非税收入征管与企业投资之间的关系，并提出一些建议。
增值税减税是指政府降低增值税税率，以减轻企业负担，促进经济发展。
在中国，增值税是一个重要的税种，对于企业的经营和发展有着深远的影响。
自2009年以来，中国政府多次下调增值税税率，由17%降至13%，以减轻企业负担，刺激投资和创新。
【账务处理】“应交增值税”下各专栏(明细科目)余额怎么结转【会计实务经验之谈】
【账务处理】“应交增值税”下各专栏（明细科目）余额怎么结转?【会计实务经验之谈】按照财会[2016]22号《增值税会计处理规定》的要求,增值税一般纳税人应当在”应交税费”科目下设置”应交增值税”、”未交增值税”等二级明细科目.同时,应在”应交增值税”明细账内设置”进项税额”、”销项税额抵减”、”已交税金”、”转出未交增值税”、”减免税款”、”出口抵减内销产品应纳税额”、”销项税额”、”出口退税”、”进项税额转出”、”转出多交增值税”等专栏,核算企业增值税业务.直观的看,专栏的设置规定是这样的:真实的账页是这样的(因篇幅没有列举全专栏,而且得要横一下看):多栏式明细分类账,是根据经济业务的特点和经营管理的需要,在一张账页内按有关明细科目或明细项目分设若干专栏,用以在同一张账页集中反映各有关明细科目或明细项目的核算资料.按明细分类账登记的经济业务不同,多栏式明细分类账页又分为借方多栏、贷方多栏和借贷方均多栏三种格式.应交增值税的多栏式明细分类账就属于借贷方均多栏的格式.按照规定,企业平时发生采购或销售业务,产生的增值税相关金额,应计入应交增值税明细账各专栏,比如”应交税费——应交增值税(进项税额)”、”应交税费——应交增值税(销项税额)”、”应交税费——应交增值税(进项税额转出)”等.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自”应交增值税”明细科目转入”未交增值税”明细科目.对于当月应交未交的增值税,借记”应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记”应交税费——未交增值税”科目;对于当月多交的增值税,借记”应交税费——未交增值税”科目,贷记”应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目.按照上述方法处理之后,就会出现一个问题:各专栏在期末都会有余额.在手工记账阶段,年末可以仅将”应交增值税”明细科目下借方或贷方余额结转到下年,各栏目累计发生额不再结转.在实现电算化之后,企业也可按手工账的方法,仅将”应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年;或者通过做红字会计分录,将相关专栏发生额做冲销,实现将期末余额数结转到下年的期初数,避免应交增值税各专栏余额越来越大,造成各专栏余额失去意义.这项会计处理,建议月末不做,年末做.有些单位不是设置多栏式账页,而是在”应交增值税”下设置了”进项税额”、”销项税额”等三级明细科目(不太符合财政部的要求).采用这种核算模式下,”进项税额”、”销项税额”等都变成了一个独立的账户,既有借方又有贷方.为了避免这些三级明细科目产生越来越多的累计余额,在期末需要将”进项税额”、”销项税额”等明细科目进行借贷方向对冲结转.如果年末是留抵税额的情况下,结转完后整个”应交税费——应交增值税”就只有”进项税额”还有余额,其他三级明细科目都会结转平.或者可以这么处理这项业务:将应交增值税下的各三级明细科目的相应金额结转到”应交税费—应交增值税—转出未交增值税”.结转进项税额类的科目相关发生额:借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)结转销项税额类的科目相关发生额:借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税根据”应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方的差额,转入”应交税费—未交增值税”科目借方或贷方.“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目.李志远:财政部22号等相关文件对于应交增值税各专栏期末余额处理问题,并不会做详细规定,以上作法属于个人观点,仅供各位参考.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。