企业年报申报表
申报表填写范本
申报表填写范本1.申请书的格式怎么写申请书尊敬的**：因本人****（根据实情详细说明原因）故*****，特此申请，望批准。
此致敬礼申请人：*****年**月**日申请书是个人或集体向组织、机关、企事业单位或社会团体表述愿望、提出请求时使用的一种文书。
申请书的使用范围广泛，申请书也是一种专用书信，它同一般书信一样，也是表情达意的工具。
申请书要求一事一议，内容要单纯。
不同的对象有不同的申请书，常见的有入团申请书，入党申请书等。
格式要求(1)标题有两种写法，一是直接写“申请书”，另一是在“申请书”前加上内容，如“入党申请书”、“调换工作申请书”等，一般采用第二种；申请书(2)称谓顶格写明接受申请书的单位、组织或有关领导。
尊敬的校领导：(3)正文正文部分是申请书的主体，首先提出要求，其次说明理由。
理由要写得客观、充分，事项要写得清楚、简洁。
(4)结尾写明惯用语“特此申请”、“恳请领导帮助解决”、“希望领导研究批准”等，也可用“此致”“敬礼”礼貌用语。
此致敬礼！(5)署名、日期个人申请要写清申请者姓名，单位申请写明单位名称并加盖公章，注明日期。
学生：XXXXXXX年XX月XX日2.2019第一季度增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）怎么填写,比如如果70000是含税金额，那么不含税金额为70000/1.03=67961.17。
将此数字填入本季度增值税申报表本期第9行、第10行即可，其他如本年累计，税额等由申报系统自动计算填列。
增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，告诉税务局你没有收入，这种情况是不需要缴纳税款的。
没有收入，就不用填写数据，只需要填写公司名称，统一社会信用代码，如果需要去大厅申报则需要盖公章，如果实在网上申报只需要保存，提交就行。
扩展资料：本表“本期销项税额”中的有关栏次，接下列要求填写：(1)特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列，除特区内工业企业以外的其它企业，不得填报“地产地销”栏，所有企业如有“出口货物”情况的都须申报。
企业所得税的申报表范本
企业所得税的申报表范本我们都知道个⼈和企业都要交税，个⼈的税务很简单，企业为国家做了很⼤贡献，但是企业的税务就很繁重，那么企业所得税的申报表范本是什么呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
企业所得税年报申报表A类(主表)⼀、适⽤范围本表适⽤于实⾏查账征收的企业所得税居民纳税⼈填报。
⼆、填报依据及内容根据《中华⼈民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定计算填报，并依据企业会计制度、企业会计准则等企业的《利润表》以及纳税申报表相关附表的数据填报。
三、有关项⽬填报说明(⼀)表头项⽬1.“税款所属期间”：正常经营的纳税⼈，填报公历当年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇;纳税⼈年度中间开业的，填报实际⽣产经营之⽇的当⽉1⽇⾄同年12⽉31⽇;纳税⼈年度中间发⽣合并、分⽴、破产、停业等情况的，填报公历当年1⽉1⽇⾄实际停业或法院裁定并宣告破产之⽇的当⽉⽉末;纳税⼈年度中间开业且年度中间⼜发⽣合并、分⽴、破产、停业等情况的，填报实际⽣产经营之⽇的当⽉1⽇⾄实际停业或法院裁定并宣告破产之⽇的当⽉⽉末。
2.“纳税⼈识别号”：填报税务机关统⼀核发的税务登记证号码。
3.“纳税⼈名称”：填报税务登记证所载纳税⼈的全称。
(⼆)表体项⽬本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”(应纳税所得额)。
会计与税法的差异(包括收⼊类、扣除类、资产类等⼀次性和暂时性差异)通过纳税调整明细表(附表三)集中体现。
本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。
1、“利润总额的计算”中的项⽬，适⽤《企业会计准则》的企业，其数据直接取⾃《利润表》;实⾏《企业会计制度》、《⼩企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项⽬与本表不⼀致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项⽬进⾏调整后填报。
该部分的收⼊、成本费⽤明细项⽬，适⽤《企业会计准则》、《企业会计制度》或《⼩企业会计制度》的纳税⼈，通过附表⼀(1)《收⼊明细表》和附表⼆(1)《成本费⽤明细表》反映;适⽤《企业会计准则》、《⾦融企业会计制度》的纳税⼈填报附表⼀(2)《⾦融企业收⼊明细表》、附表⼆(2)《⾦融企业成本费⽤明细表》的相应栏次;适⽤《事业单位会计准则》、《民间⾮营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办⾮企业单位、⾮营利组织，填报附表⼀(3)《事业单位、社会团体、民办⾮企业单位收⼊项⽬明细表》和附表⼀(3)《事业单位、社会团体、民办⾮企业单位⽀出项⽬明细表》。
企业所得税年报报表及填表说明
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类 , 2017年版）税款所属期间：年月日至年月日纳税人统一社会信用代码：□□□□□□□□□□□□□□□□□□（纳税人识别号）纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策和国家统一会计制度的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
法定代表人（签章）: 年月日国家税务总局监制《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（以下简称申报表）适用于实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称纳税人）填报。
有关项目填报说明如下：1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
2.“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”：填报工商等部门核发的统一社会信用代码。
未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号。
3.“纳税人名称”：填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
4.“填报日期”：填报纳税人申报当日日期。
5.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，填报“无”。
企业所得税年度纳税申报表填报表单A000000 企业基础信息表A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）A101010 一般企业收入明细表A101020 金融企业收入明细表A102010 一般企业成本支出明细表A102020 金融企业支出明细表A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表A104000 期间费用明细表A105000 纳税调整项目明细表A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表.A105030 投资收益纳税调整明细表.A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表.A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表.精品文档A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表A105070 捐赠支出及纳税调整明细表.A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表.A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表A105110 政策性搬迁纳税调整明细表A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表精品文档A106000 企业所得税弥补亏损明细表精品文档A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表精品文档A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表A107012 研发费用加计扣除优惠明细表A107020 所得减免优惠明细表A107030 抵扣应纳税所得额明细表A107040 减免所得税优惠明细表A107041 高新技术企业优惠情况及明细表A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表A107050 税额抵免优惠明细表A108000 境外所得税收抵免明细表A108010 境外所得纳税调整后所得明细表A108020 境外分支机构弥补亏损明细表A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表精品文档A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表.精品文档A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表税款所属期间：年月日至年月日总机构名称（盖章）:总机构统一社会信用代码（纳税人识别号）：金额单位: 元（列至角分）.。
企业所得税年报进行时，这2张必填表怎样填报才正确？
企业所得税年报进行时，这2张必填表怎样填报才正确？2017年在总结和评估实际执行效果并听取有关方面意见建议的基础上，税务总局对2014年版企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化，并于2017年12月发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》。
修订后的《年度纳税申报表（A类，2017年版）》由37张表单组成，其中必填表2张，为《企业基础信息表》（A000000）和《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000），今天，小编就为大家详细介绍一下这两张表单如何来填报？必填表1：《企业基础信息表》（A000000）✔正确填报方法：纳税人在填报申报表前，首先填报基础信息表，为后续申报提供指引。
基础信息表主要内容包括基本信息、重组事项、企业主要股东及分红情况等部分。
有关项目填报说明如下：1.“101汇总纳税企业”：纳税人根据情况选择。
纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）规定的跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；纳税人为《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012第57号）第二条规定的不适用该公告的总机构，选择“总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”；纳税人为仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市（以下称同一地区）内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业总机构，选择“总机构（省内）”；纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报并按比例纳税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”，并填写就地缴纳比例；纳税人根据相关政策规定为须进行完整年度申报但不就地缴纳所得税的分支机构，选择“分支机构（须进行完整年度申报但不就地缴纳）”；不是汇总纳税企业的纳税人选择“否”。
所得税年度纳税申报表及附表填报说明
所得税年度纳税申报表及附表填报说明企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》一、常见问题1．企业所得税季度A类报表的“本期金额”列填什么？“本期金额”列的数据为所属季（月）度第一日至最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“本期金额”列需要填写4月1日至6月30日的累计金额。
2．企业所得税季度A类报表的“累计金额”列填什么？“累计金额”列的数据为所属年度1月1日到所属季度最后一日的累计数。
例：7月初申报第二季度的报表时，“累计金额”列需要填写1月1日至6月30日的累计金额。
3．本季度缴纳的所得税税款（“应补（退）的所得税额”），是按哪一列的数据来计算？根据“累计金额”列的数据，按照第9行=第6行-第7行-第8行的计算关系，系统自动计算生成“应补（退）的所得税额”（第9行），本行为本季（月）度应缴纳的所得税税款。
4．企业所得税季度A类报表“营业收入”、“营业成本”和“利润总额”三栏间还有逻辑关系吗？第2、3、4行之间没有逻辑关系。
营业收入、营业成本按会计制度核算的收入、成本填报，利润总额修改为“实际利润额”，填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。
5．房地产企业的预售收入怎么填表？开发产品还未完工取得预售收入如何填报表？房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入第4行“实际利润额”中。
6．适用20%税率的小型微利企业，但网上的税率是25%，而且改不了？企业所得税的税率为25%，，适用20%税率的小型微利企业按25%的税率计算应纳所得税额，将按25%的税率与20%的税率计算的应纳税额的差额部分填写在减免所得税额（第7栏）中。
7．外省市在大连辖区内设立的分支机构应该填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的哪几栏？除铁路运输企业（包括广铁集团和大秦铁路公司）、国有邮政企业、中国工商银行股份有限公司、中国农业银行、中国银行股份有限公司、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行、中央汇金投资有限责任公司、中国建设银行股份有限公司、中国建银投资有限责任公司、中国石油天然气股份有限公司、中国石油化工股份有限公司以及海洋石油天然气企业（包括港澳台和外商投资、外国海上石油天然气企业）在大连设置的分支机构外，分支机构需要依据其总机构出具的《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例及分支机构分摊的所得税税额，填写《企业所得税月（季）度预缴纳申报表（A类）》的第20、21、22行，其他栏次不需要填写。
房地产企业填报纳税申报表示例
房地产企业填报纳税申报表示例房地产企业由于其行业特殊性，国家专为其出台了特殊的行业企业所得税政策，但遗憾是作为承装所得税政策落地的容器-—企业所得税纳税申报表却一直未能为该行业量身打造，固定程式的申报表和个性张扬的地产税政之间诸多撞击,导致众多地产会计忘表兴叹、无从下手。
笔者对地产行业企业所得税的纳税申报进行了总结，希望对广大地产财务朋友在申报表填报实操上有所裨益。
一、填报总体思路地产行业纳税申报貌似复杂，但事实上只要实务操作中把握填报原则、理清填报思路，即可化繁为简.该填报思路可以概括为二十二个字：“预缴两步调、汇缴三步调。
未完工年度调整，完工年度转回。
”现将具体实操详述如下：二、填报详述(一)未完工年度1、预缴申报（调增预计毛利，调减预交税金)根据《国家税务总局<关于发布中华人民共和国企业所得税月（季)度预缴纳税申报表〉等报表的公告》（国家税务总局公告２0１1年第６4号）的规定，从今年第1季度开始，纳税人的季度申报将辞旧迎新.与以前旧表相比，该表未发生实质性变化，主要是将《国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008］６3５号）等文件的规定细化为申报表的行次,整体显得更紧扣政策，科学合理。
但美中不足之处,新表依然未考虑地产行业的个性化问题，因此，季度申报表的填表工作依然需要变通处理。
２、年度汇算清缴（调增预计毛利、调减预交税金、调整三项费用扣除基数）地产行业在汇算清缴时，有三处不同于一般行业的申报表特殊处理，分别为：毛利调整;预缴营业税及附加和预缴土增税调整;业务招待费和广宣费的扣除。
因此，地产行业除了需遵循一般行业的申报表填报规则，还需进行三步独特调整。
现分述如下：第一步：预计毛利额的调整地产企业在未完工年度收到的预售款,会计处理为:借：银行存款贷：预收账款根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发［2009］3１号)的规定，销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。
企业补年报权限开通申报表
企业补年报权限开通申请表
企业基本情况
企业名称
注册号
法定代表人（负责人）住所（经营场所）
法定代表人（负责人）
手机电话
联系人
手机电话
列入异常名录
原因
□未在规定的期限公示年度报告列入日期开通理由补报年报
被委托人信息姓名
身份证（件）号
委托事项□提交企业补年报权限开通申请表
申请企业签字
盖章
法定代表人（负责人）签字：
企业公章：年月日
企业前来提交申请表，还须携带营业执照原件和加盖公章的复印件、法定代表人（负责人）或被委托人身份证（件）原件和加盖公章的复印件。
法定代表人本人前来提交申请表的，不需要填写被委托人信息。
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明
《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》及填报说明一、扣缴企业所得税报告表概述《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》是根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定和要求，为规范扣缴义务人的扣缴行为，提高扣缴效率，保证税款的及时、足额入库，方便扣缴义务人及时了解扣缴税款的情况而设计的一种通用申报表。
该表适用于扣缴义务人以现金、银行存款、其他货币资金为支付方式的各类应税所得的扣缴申报。
二、扣缴企业所得税报告表的填报说明（一）表头项目1、“税款所属期间”：按年度填写。
如2022年1月1日至2022年12月31日。
2、“申报类型”：填写“一般扣缴义务人”或“非居民企业扣缴义务人”。
3、“电子钥匙签名”：填写使用电子钥匙进行电子签名时的个人密码。
（二）表内项目1、“所得类型”：按《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定的各类应税所得的名称填写。
2、“所得项目”：按各类应税所得对应的收入名称填写，如工资薪金、劳务报酬、特许权使用费收入等。
3、“所得支付金额”：填写各类应税所得的支付金额，包括人民币和外币。
4、“所得期间”：填写各类应税所得的支付期间，格式为“年月”。
如2022年1月、2022年2月等。
5、“年所得额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的年所得额。
6、“应纳税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的应纳税额。
7、“减免税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的减免税额。
8、“已缴税额”：填写按税法规定确定的各类应税所得已缴纳的税额。
9、“抵补金额”：填写按税法规定确定的各类应税所得的抵补金额。
（三）表尾项目1、“合计行”：对所有应税所得的各项数据进行汇总，是各分类数据的总计。
2、“总计行”：对全部应税所得的各项数据进行汇总，是各项数据的总计。
三、扣缴企业所得税报告表的填报注意事项1、申报表必须按照填表说明准确、完整地填写，确保申报信息的真实性和准确性。
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税 季度、年度申报表填报说明(六)
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明（六）案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明裴玉梅2018.5.15四是，《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”，如果按《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及填报说明填写，则可能出现季度预缴所得税大于年度应交所得税的问题。
下面结合案例，依据不同的计算方法，列示出季报口径和年报口径计算“特定业务计算的应纳税所得额”产生差异的情况及原因：（为了便于分析查看，本文将企业所得税季度预缴申报表略做改动，详见“季度表”）。
在企业所得税季度预缴申报时，有两种计算口径填报：（1）按国税发（2009）31号有关规定以及企业所得税年报口径计算填报；（2）按《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”填报说明口径计算填报。
第一种算法，按国税发（2009）31号有关规定以及企业所得税年报填报口径：按此口径计算“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”包括两部分内容：一是，房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额；二是，房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额；（1）计算房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额；①先计算出三季度“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额情况表”（见下表）。
①当期销售九里二期“取得的未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”为351.89万元，应填入《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工本期发生额”栏次中；②上半年已经填报的九里一期“未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额”，经计算为15034.29万元，应填入《季度表》第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工上期累计发生额”栏次中。
“季度表”未完工金额合计=本期发生额+上期累计发生额，经计算第5行“特定业务计算的应纳税所得额”“未完工金额合计数”为15386.18万元。
企业所得税年度申报表模板
企业所得税年度申报表模板深入解析企业所得税年度申报表：全面解读与操作指南在企业的日常运营中，税务合规是至关重要的一个环节。
其中，企业所得税年度申报表的编制和提交，更是企业财务人员必须熟练掌握的一项核心任务。
本文将围绕企业所得税年度申报表这一主题，详细探讨其构成、填写要点、申报流程以及可能遇到的问题，帮助企业和财务人员更好地理解和应对税务申报。
一、企业所得税年度申报表概述企业所得税年度申报表，是企业根据税法规定，对上一年度应纳税所得额进行计算并申报的表格。
它主要包括收入明细、扣除项目、税收优惠、亏损弥补等内容，是税务机关对企业所得税进行审查和征收的重要依据。
二、申报表的主要内容1. 企业基本信息：包括企业名称、统一社会信用代码、纳税人识别号等基础信息。
2. 收入确认：记录企业的营业收入、投资收益、利息收入等各类收入。
3. 扣除项目：包括成本费用、折旧摊销、研发费用、捐赠支出等，这些都是影响企业所得税额的关键因素。
4. 税收优惠：列举享受的各种税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业减免等。
5. 亏损弥补：对于历年累计亏损的部分，如何进行弥补的说明。
6. 应纳所得税额：根据上述各项数据计算得出的企业应缴纳的所得税额。
三、申报流程详解1. 数据收集：企业需收集全年相关的财务报表、凭证等资料，确保数据准确无误。
2. 初步计算：由财务部门根据会计准则和税法规定，计算出应纳税所得额。
3. 填写申报表：按照申报表格式，逐一填写各项数据，务必清晰、完整。
4. 审核检查：企业内部进行初步审核，确保信息无遗漏、无错误。
5. 提交申报：通过电子税务局或邮寄方式，向税务机关提交申报表及相关附件。
6. 税务审查：税务机关对申报表进行审查，如有问题，会通知企业进行补充或修改。
7. 缴纳或退税：根据审查结果，企业需按时缴纳所得税或申请退税。
四、常见问题及解决策略企业在填写申报表过程中，可能会遇到如数据录入错误、政策理解偏差等问题。
A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)填写指引
2 A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》一、表样二、主要政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第六十三号)第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。
第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
第二十五条国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。
第五十三条企业所得税按纳税年度计算。
纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令〔2007〕512号）第一条根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）的规定，制定本条例。
第二条企业所得税法第一条所称个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。
第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。
本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
第十条企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。
3.国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号）第二条企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
如何填制房地产企业纳税申报表的示例
如何填制房地产企业纳税申报表的⽰例房地产企业由于其⾏业特殊性，国家专为其出台了特殊的⾏业企业所得税政策，但遗憾是作为承装所得税政策落地的容器——企业所得税纳税申报表却⼀直未能为该⾏业量⾝打造，固定程式的申报表和个性张扬的地产税政之间诸多撞击，导致众多地产会计忘表兴叹、⽆从下⼿。
笔者对地产⾏业企业所得税的纳税申报进⾏了总结，希望对⼴⼤地产财务朋友在申报表填报实操上有所裨益。
⼀、填报总体思路地产⾏业纳税申报貌似复杂，但事实上只要实务操作中把握填报原则、理清填报思路，即可化繁为简。
该填报思路可以概括为⼆⼗⼆个字：“预缴两步调、汇缴三步调。
未完⼯年度调整，完⼯年度转回。
”现将具体实操详述如下：⼆、填报详述(⼀)未完⼯年度1、预缴申报(调增预计⽑利，调减预交税⾦)根据《国家税务总局<关于发布中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表>等报表的公告》(国家税务总局公告2011年第64号)的规定，从今年第1季度开始，纳税⼈的季度申报将辞旧迎新。
与以前旧表相⽐，该表未发⽣实质性变化，主要是将《国家税务总局关于填报企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)等⽂件的规定细化为申报表的⾏次，整体显得更紧扣政策，科学合理。
但美-中不⾜之处，新表依然未考虑地产⾏业的个性化问题，因此，季度申报表的填表⼯作依然需要变通处理。
<关于发布中华⼈民共和国企业所得税⽉(季)度预缴纳税申报表>2、年度汇算清缴(调增预计⽑利、调减预交税⾦、调整三项费⽤扣除基数)地产⾏业在汇算清缴时，有三处不同于⼀般⾏业的申报表特殊处理，分别为：⽑利调整;预缴营业税及附加和预缴⼟增税调整;业务招待费和⼴宣费的扣除。
因此，地产⾏业除了需遵循⼀般⾏业的申报表填报规则，还需进⾏三步独特调整。
现分述如下：第⼀步：预计⽑利额的调整地产企业在未完⼯年度收到的预售款，会计处理为：借：银⾏存款贷：预收账款根据《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发[2009]31号)的规定，销售未完⼯开发产品取得的收⼊，应先按预计计税⽑利率分季(或⽉)计算出预计⽑利额，计⼊当期应纳税所得额。
年度报表申报
年度报表申报每到年底，各家企业都要进行年度报表的申报工作。
年度报表是企业经营活动的一份重要总结，也是对外界展示企业经营情况的重要文件。
在进行年度报表申报时，企业需要按照相关规定和要求，认真填写各项指标，确保报表的准确性和完整性。
年度报表中最基本的内容就是财务数据。
财务数据是企业经营情况的真实反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况，是企业财务状况的静态展示；利润表则反映了企业在一定期间内的营业收入、营业成本、营业利润等情况，是企业盈利能力的动态展示；现金流量表则反映了企业在一定期间内的现金流入和流出情况，是企业现金管理情况的展示。
这些财务数据是年度报表的核心内容，企业需要认真核对各项数据，确保准确无误。
年度报表中还包括了各项经营指标的分析和说明。
除了财务数据外，企业还需要对经营指标进行分析，包括营业收入的增长率、成本费用的占比、利润率的变化等。
通过对这些经营指标的分析，可以帮助企业了解自身的经营情况，找出问题所在，制定改进措施。
同时，企业还需要对各项经营指标进行说明，解释其中的原因和影响因素，让报表更具说服力。
年度报表的申报还需要遵守相关法律法规和会计准则。
在填写年度报表时，企业需要严格按照国家规定的会计准则和会计政策进行，确保报表的合规性和规范性。
同时，也需要注意遵守税收法规和财务报告要求，确保报表的真实性和可靠性。
只有遵守法律法规，企业才能避免不必要的风险和纠纷，保障企业的合法权益。
总的来说，年度报表的申报工作是企业经营管理中的一项重要任务，需要企业全体员工的共同努力和配合。
只有做好年度报表的申报工作，企业才能及时了解自身的经营情况，为未来的发展制定合理的规划和决策。
希望各家企业能够重视年度报表的申报工作，做到认真填报、准确无误，为企业的可持续发展贡献力量。
烟草企业的报表
实用标准文案1：卷烟批发企业月份销售明细清单填报单位：所属期：年月单位：万支、元、元/条（200支）精彩文档．实用标准文案卷烟批发企业月份销售明细清单填表说明明精彩文档．实用标准文案1.本表由批发企业消费税纳税人填报，作为《卷烟消费税纳税申报表（批发）》的附报资料，于办理消费税纳税申报时一并报送。
2.本表第2栏“卷烟牌号规格”名称为经国家烟草专卖局批准生产的卷烟牌号规格。
3.本表第4栏“罚没卷烟、其他。
卷烟类型”为国产卷烟、进口卷烟、4.本表第5栏“销售价格”为卷烟批发企业向零售单位销售卷烟的实际价格，不含增值税。
计量单位为“元/条（200支）”，非标准条包装的卷烟应折算成标准条卷烟价格。
5.本表第6栏“销量数量”为卷烟批发企业向零售单位销售卷烟的数量。
计量单位为“万支”。
6.本表第7栏“销售额”为卷烟批发企业向零售单位销售卷烟的实际销售额，不含增值税。
计量单位为“元”。
7.本表为A4横式，同时报送电子文件。
8.本表所有数字小数点后保留两位。
精彩文档．实用标准文案附表2：精彩文档．实用标准文案卷烟批发企业月份销售明细汇总表填报单位：所属期：年月单位：万支、元、元/条（200支）精彩文档．实用标准文案卷烟批发企业月份销售明细汇总表填表说明本表为月报，由省（自治区、直辖市、计划单列市）国家税务局汇总填报。
1.精彩文档．实用标准文案2.本表第1栏“企业名称”为卷烟批发企业名称。
3.本表第3栏“卷烟牌号规格”名称为经国家烟草专卖局批准生产的卷烟牌号规格。
4.本表第5栏“卷烟类型”为国产卷烟、进口卷烟、罚没卷烟、其他。
5.本表第6栏“销售价格”为卷烟批发企业向零售单位销售卷烟的实际价格，不含增值税。
计量单位为“元/条（200支）”，非标准条包装的卷烟应折算成标准条卷烟价格。
6.本表第7栏“销量数量”为卷烟批发企业向零售单位销售卷烟的数量。
计量单位为“万支”。
7.本表第8栏“销售额”为卷烟批发企业向零售单位销售卷烟的实际销售额，不含增值税。
案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税 季度、年度申报表填报说明(七)
房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明案例解读房地产开发企业特定业务企业所得税季度、年度申报表填报说明三、解读A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表中“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”（一）解读的范围：本文主要解读A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表中“21行-29行”有关指标的填报问题。
该表的格式容下：（二）“A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表”中“21行-29行的填报说明解读。
本表适用于发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。
依据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号）相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报视同销售行为、房地产企业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特定业务的税收规定及纳税调整情况。
本表“第21行-29行，填报房地产企业发生销售未完工产品、未完工产品结转完工产品业务，按照税收规定计算的特定业务的纳税调整额。
共分两栏，第1栏“税收金额”，第2栏“纳税调整金额”。
（1）本表“第21行-29行”主要反映两部分内容：一是，房地产企业销售未完工开发产品特定业务计算的纳税调整额（22行）；二是，房地产企业销售的未完工产品转完工产品特定业务计算的纳税调整额（26行）；（2）上述两部分调整额相减，得出“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”（21行=22行-26行），计入“A105000 纳税调整项目明细表”第40行（2014版是39行）“（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”中。
（注：“A105000 纳税调整项目明细表”第40行填报说明：该行是根据《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)填报。
第2列“税收金额”为表A105010第21行第1列金额。
表A105010第21行第2列，若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。
企业所得税年报表填报说明
企业所得税年度申报表填报说明一、年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表,并汇算清缴，结清应缴应退税款；即申报期为1月1日至5月31日.二、年度申报范围企业所得税纳税人,包括查账征收和核定征收两种方式进行预缴的纳税人（查账征收进行A类报表的申报，核定征收则进行B类报表的申报）。
但不包括外地企业在杭分支机构（不具有法人资格，即只在四个季度通过分配表进行预缴,但不需进行汇算清缴）。
三、网上申报纳税人登录浙江地税申报系统之后，选择左边纳税申报,然后进行需要申报报表的选择。
（一）、核定征收企业所得税征收方式为核定征收的纳税人申报第4张表:企业所得税汇算清缴申报表(适用于核定征收企业）。
(二）查账征收企业所得税征收方式为查账征收的纳税人申报第5张表：企业所得税汇算清缴申报表（适用于查账征收企业）。
四、年度申报表填报说明（一）核定征收核定征收企业的年度申报表包括附表和主表各一张,按照序号顺序,先申报附表，再进行主表的申报（只有当附表保存成功才能进行主表的申报，如果未申报附表就直接点击主表会提示错误).附表：《税收优惠明细表》行次项目名称金额1 一、免税收入（2＋3＋4＋5）2 1、国债利息收入3 2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益4 3、符合条件的非营利组织的收入5 4、其他6 二、减计收入（7＋8）7 1、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入8 2、其他9 三、减免税合计（10＋11＋12＋13）10 (一)符合条件的小型微利企业10 （一）国家需要重点扶持的高新技术企业11 （二）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分注:上表中划斜线部分单元格纳税人不能填报。
按目前税收规定，核定征收企业暂无税收优惠项目可以享受。
税收优惠明细表允许纳税人填报“免税收入”部分，因为现有核定征收纳税人以按收入总额核定应纳税所得额方式为主（纳税人能够准确核算收入)，反映到主表中“收入总额"应为“应税收入总额”，计算方法为:应税收入=总收入-免税收入-不征税收入，所以在附表中可以填报免税收入部分。
企业所得税年报(A类)网上申报操作指南
2、如果忘记密码，可以点击图1-1右下角的“找回密码”，找回密码；
3、在开通网厅和找回密码时，如没有可供选择的手机号码，需联系窗口工作人员修改联系人信息。
4、为了更方便的使用网上办税服务厅，请参照以下链接，配置本地的电脑环境：
图2-4
安装过程参考以下链接：
/bsfw/bspd/bsxxczzn/201208/t20120831_176806.htm
点击“下载离线表单”按钮，下载并保存离线表单（idf文件）到本地电脑，如图2-5（注：不可用迅雷下载该表单，如本地电脑上已安装迅雷软件，设置其不为默认下载）。
图2-5
三、离线申报
用离线阅读器 ，打开已下载的离线表单 ，即可选择相应的表填写数据，其中灰色背景项不可填写，白色背景色项可自行填写，如图3-1。
图3-1
当鼠标移至具体某一表格的时候，系统会弹出该表格的填表说明，纳税人可根据此填表说明填写表单。
图3-2
点击“保存”按钮，会将填写数据保存在本地，不会进行申报，可供下次继续填写数据，填写完毕后，点击左上角的“提交”按钮，如图3-3，
/bsfw/bspd/cjwt/201204/t20120411_130911.htm
5、具体登录方式请参考以下链接：
/bsfw/bspd/bsxxczzn/201203/t20120330_130157.htm
图4-3
点击相应的“打印申报表”按钮，即可下载对应的离线表单（含申报数据），点击“保存”，保存至本地电脑，如图4-4。
图4-4
用离线阅读器 ，打开该表单后，点击左上角的“打印”按钮即可打印申报表，如图4-5。
图4-5
企业年报申报表
附件1：本表适用于有限责任公司、股份有限责任公司（非私营企业）海关管理的企业需要继续填报下列内容:有海关减免税监管货物的企业还需填写以下内容：填报须知：1、本报告书仅限企业每年向工商行政管理部门报送年度报告,并向社会公示时使用。
每年1月1日至6月30日，企业应当通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度报告。
2、年度报告内容应真实反映企业存续经营实际情况，企业对其公示信息的真实性、及时性负责。
3、企业发现其年度报告内容不准确的，应于报告当年的6月30日前进行更正。
更正前后的信息同时公示。
6月30日后，年度报告的更正功能关闭。
4、本报告书所有信息项均为必填项，如果该项内容确无信息，请填写“无”。
5、企业填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。
6、本报告书填报中涉及到金额信息项的以万元为单位，可保留小数点后六位。
7、股东（发起人）的姓名或者名称应当与报告年度在工商部门登记的姓名或者名称一致。
8、每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额，其中外商投资企业认缴和实缴出资额的币种与注册资本一致；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。
9、企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。
10、企业主营业务活动指企业实际从事的主要业务活动。
企业控股情况指根据企业实收资本中某种经济成分的出资人的实际投资情况，或出资人对企业资产的实际控制、支配程度进行分类。
11、参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。
单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。
本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
附件1：本表适用于有限责任公司、股份有限责任公司
（非私营企业）
海关管理的企业需要继续填报下列内容:
有海关减免税监管货物的企业还需填写以下内容：
填报须知：
1、本报告书仅限企业每年向工商行政管理部门报送年度报告,并向社会公示时使用。
每年1月1日至6月30日，企业应当通过国家企业信用信息公示系统报送上一年度报告。
2、年度报告内容应真实反映企业存续经营实际情况，企业对其公示信息的真实性、及时性负责。
3、企业发现其年度报告内容不准确的，应于报告当年的6月30日前进行更正。
更正前后的信息同时公示。
6月30日后，年度报告的更正功能关闭。
4、本报告书所有信息项均为必填项，如果该项内容确无信息，请填写“无”。
5、企业填报的通信地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为报送时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。
6、本报告书填报中涉及到金额信息项的以万元为单位，可保留小数点后六位。
7、股东（发起人）的姓名或者名称应当与报告年度在工商部门登记的姓名或者名称一致。
8、每一个股东（发起人）的出资信息只需填报一条，股东（发起人）认缴和实缴出资额为截至报告年度12月31日的累计数额，其中外商投资企业认缴和实缴出资额的币种与注册资本一致；认缴和实缴出资时间为截至报告年度12月31日最后一次认缴和实缴时间，出资方式可以多选。
9、企业资产状况信息，应当是企业年度资产负债表和损益表（利润表）中的期末数；纳税总额为企业全年实缴各类税金的总和。
10、企业主营业务活动指企业实际从事的主要业务活动。
企业控股情况指根据企业实收资本中某种经济成分的出资人的实际投资情况，或出资人对企业资产的实际控制、支配程度进行分类。
11、参保各险种人数指报告期末参加社会保险的职工人数（不含离退休人数）。
单位缴费基数指报告期内单位缴纳社会保险费的工资总额，按缴费人员的应缴口径计算。
本期实际缴费金额指报告期内单位实际缴纳的社会保险费，不包括补缴欠费和跨年度（或跨季度）的预缴金额。
单位累计欠缴金额指截至报告期末单位累计欠缴各项社会保险费金额（本金）。
12、企业生产经营情况、对外担保、从业人数、社保缴费信息为非强制性公示的事项，可选择是否向社会公示。
其中，对外担保信息可以选择某条具体信息是否向社会公示。
13、海关管理的企业需要按照以下规则填写表格剩余部分：
（1）企业填报的“经营补充信息”和“自律信息”为所报告年度的信息，其余信息均为报送时的信息。
（2）企业英文名称：对外贸易经营者填《对外贸易经营者备案登记表》、《外商投资企业设立备案回执》上的“经营者英文名称”或“企业名称（英文）”、国际货运代理企业填《国际货运代理企业备案表》上的“企业英文名称”，其他企业或组织机构可以根据情况填写。
（3）企业英文地址：对外贸易经营者填《对外贸易经营者备案登记表》、《外商投资企业设立备案回执》上的“经营场所（英文）”、国际货运代理企业填《国际货运代理企业备案表》上的“经营场所（英文）”，其他企业或组织机构可以根据情况填写。
（4）跨境贸易电子商务企业类型：根据企业情况勾选“电子商务企业”“电子商务交易
平台”“物流企业”“支付企业”“监管场所运营人”，可同时勾选多项；非跨境贸易电子商务企业不勾选。
（5）开户银行和开户账号：填写银行《开户许可证》上的基本存款账户“开户银行”和“账号”。