会计信息系统答题要点

会计信息系统答题要点：

1.内部控制风险与目标的联系（P106）

内部控制5个目标：执行目标、信息系统目标、资产保全目标、行为目标和战略目标。其相对应的内部控制风险分别是：执行风险、信息系统风险、资产保全风险、行为风险和战略风险。

执行目标是指销售和获取循环中的正常交易的实现。包括销售收入循环和获取循环两个方面。销售收入循环的两个实现目标分别是：货物发出或劳务已经提供、收到现金或取得现金的所有权。获取循环的两个实现目标是指：货物已经发出或已经接受劳务、已支付现金。执行目标所对应的执行风险是指那些未正常履行交易业务的风险。销售收入循环中，发出货物和提供劳务所应对的风险如下：销售未经授权；经授权批准后，销售并未发生或是滞后发生或重复记录；产品和劳务的各种错误；数量、质量或价格错误；客户或地址错误。收取现金中应对的风险：现金没有收到或推迟收到；现金收到的金额错误。获取循环中，收到货物、劳务应对的风险：购货业务未经授权；经授权批准后，购货业务并未发生，或是滞后发生，或是重复记录；产品或劳务的种类错误；数量、质量或价格错误；供应商错误。支付现金应对的风险：现金支付未经授权；现金没有支付或滞后支付；现金支付金额错误；支付给错误的供应商。

信息系统目标是指在信息系统中中正确的记录、更新及报告数据。其应对的风险分别是记录风险、更新风险和报告数据错误风险。

记录风险与执行风险主要区别在于集中于记录有关的信息上，执行风险是指商务操作不当的风险。

资产保全目标是指资产的安全保管措施。资产保全风险是指资产损失或丢失的风险。

行为目标是指组织、个人、部门、产品及劳务等恰当的业务履行。行为风险是指没有完成行为目标的风险。

战略目标是指企业战略经营活动预期取得主要成果的期望值。战略风险是指未完成战略目标造成企业损失的不确定性。

风险的控制主要包括以下几个方面：工作流程控制、输入控制、一般控制和业绩考核。（P122）

2.级联更新：更新主键值的操作，该值由其它表的现有行中的外键列引用。在级联更新中，

更新所有外键值以与新的主键值相匹配。

级联删除：删除包含主键值的行的操作，该值由其他表的现有行中的外键列引用。在级联删除中，还删除其他外键值引用的删除主键值的所有行。

参照完整性：当更新、删除、插入一个表中的数据时，通过参照引用相互关联的另一个表格中的数据，来检查对表的数据的操作是否正确。简单说就是表间主键和外键的关系。

参照完整性属于表间规则。对于永久关系的相关表，在更新、插入或删除记录时，如果只改其一不改其二，就会影响数据的完整性。参照完整性则是相关联的两个表之间的约束，具体的说，就是从表中的每条记录外键的值必须是主表中存在的，因此，如果在两个表之间建立了关联关系，对其中一个关系进行操作要影响到另一个表中的记录。

例如：在学生表与选修课之间用学号建立关联，学生表是主表，选修课是从表，那么。

在向从表中输入一条新纪录时，系统要检查新纪录的学号是否在主表中已经存在，如果存在，则允许执行输入操作，否则拒绝输入，这就是参照完整性。参照完整性还体现在对主表中的删除和更新操作。例如：如果删除主表中的一条记录，则从表中凡是外键的值与主表的主键的值相同的记录也会被同时删除，此为级联删除。如果修改主表中主关键字的值，则从表中相应记录的外键值也随之被修改，此为级联更新。

3.期货投资中套期保值和投机的内部控制是什么，有何风险，采取怎样的内控。

套期保值的本质是一种资产组合，该资产组合的损益由进行套期资产组合的现货价格和期货价格的差额来决定，即由基差来决定（基差的定义为：基差＝进行套期保值资产的现货价格（P）－所使用合约的期货价格（F））。在正常的市场条件下，基差相对稳定且波动幅度较小，期货市场的盈亏与现货市场的盈亏基本保持平衡，从而使套期保值的净损益较小，实现了套期保值转移价格风险的目的。但在某些特殊市场情况下，基差会出现异常变化，不利的变化会导致套期保值者出现亏损。由于套期保值存在基差风险，因此，要对基差进行风险管理，建立严格的内部控制制度。具体应从以下几方面着手：（一）选择有利的套期保值时机与确定合适的套期保值比例

（二）建立合理的基差风险评估和监控制度

（三）建立严格的止损计划以规避异常基差变化的小概率事件风险

（四）从组织结构上建立有效的内部控制

（五）建立风险准备金

（六）加强国际监管和国际合作

投机

4.企业赊销赊购包括哪些事件，涉及哪些业务表和主表。

赊销：事件（接受订单，批准赊销，发出销售商品，开具销售发票，记录销售业务，处理货款的收入业务，处理销售退回与折算业务）

业务表（赊销订单，发货单，发票，收款单）

主表（客户主表、职员主表、存货主表）

赊购：事件（申请入库收检发票付款）

业务表（采购表收获采购单发票付款单）

主表（供应商主表、职员主表、库存主表）

5.内部控制的要素和联系

内部环境目标制定事项识别风险评估风险反应控制活动信息和沟通监控

内部环境：执行信用政策的基础（人，权责）：如内审部门独立和权力、财务部门权力、信用政策相关员工的能力和道德，激励与约束惩罚政策等

目标制定：分解目标，经营目标，利润=收入-费用——增源节流，收入，费用继续细化分解。

事项识别：影响增源节流的因素（风险，如市场环境等）—促销（竞争市场）—赊销（两难）

风险评估：量化分析应收账款多与少的风险

风险应对：综合应用四种措施，平衡销量与坏账

控制活动：适度的信用政策：客户，额度，期限，现金折扣等

信息与沟通：财务部门与销售部门

监控：内审部门内部审计等

内控里面的解释和联系：

内部环境---是影响、制约组织内部控制建立与执行的各种内部因素的总称。是内部控制的基础

目标设定---组织应当按照战略目标，设定相关的经营目标、报告目标、资源目标与合规目标，并根据所设定的目标合理确定主体整体风险承受能力和具体业务层次上可接受的风险水平。是事项识别、风险评估和风险应对的前提

事项识别---对源于组织内部或外部影响组织目标实现的有利或不利的事故或事项，组织