房地产项目税务筹划培训
房地产企业常见的税务筹划技巧有哪些
房地产企业常见的税务筹划技巧有哪些税收筹划对企业和国家都具有重要的作⽤。
对企业⽽⾔，税收筹划得当，⽤⾜⽤好税收优惠政策，有利于减轻节省企业的税负，增加企业的利润和可⽤资⾦，提⾼企业的竞争⼒，有效维护企业权益，使⾃⾝价值达到最⼤化，促进企业良性发展。
本⽂主要介绍了房地产企业常见的税务筹划技巧。
1、营业税筹划营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让⽆形资产或销售不动产的单位和个⼈所取得的营业额征收的⼀种流转税。
房地产企业所涉及的应纳营业税的税⽬包括服务业、建筑业、转让⽆形资产、销售不动产，税率皆为5%。
咱们可以从以下多少个⽅⾯对营业税进⾏筹划：(1)价外费⽤的筹划营业税的计税依据是营业额，营业额为纳税⼈提供应税劳务、转让⽆形资产或者销售不动产向对⽅收取的全体价款和价外费⽤。
价外费⽤包括向对⽅收取的⼿续费、基⾦、集资费、代收款项及其他各种性质的价外收费。
同时，营业税暂⾏条例⼜规定，物业管理企业代有关部门收取⽔费、电费、燃(煤)⽓费、维修基⾦、房租的⾏为，属于“服务业”税⽬中的“署理”业务，只对其从事此项代办业务取得的⼿续费收⼊征收营业税。
这就为房地产开发企业通过掌握价外费⽤进⾏营业税筹划提供了空间。
房地产开发企业在销售屋宇的同时，往往须要代收⽔电初装费、燃(煤)⽓费、维修基⾦等各种配套设施费。
对房地产开发企业来说，这些配套设施费属于代收应付款项，不作为房屋的销售收⼊，⽽应作“其余敷衍款”处置，但在盘算缴纳营业税时，仍需将其包含在营业税的计税根据之内。
然⽽，如果房地产开发企业专门成破物业公司，将这局部价外⽤度的收取转由物业公司收取，这样，其代收款项就不属于税法划定的“价外费⽤”，也就不必征收营业税。
例如，某房地产公司去年营业收⼊为3亿元，其中代收款项为5000万元，则其营业税应缴纳35000*5%=1750万元。
假如将代收款项由下属的物业公司收取，则房地产公司应交纳营业税30000*5%=1500万元。
节俭税⾦250万元。
2024年税务规划培训手册
03
个人所得税改革要点与实务操作
个人所得税法修订背景及意义
适应经济社会发展需要
01
随着我国经济的快速发展，个人所得税制度需要不断完善以适
应新的形势。
缓解社会收入分配不公
02
通过改革个人所得税制度，可以更好地调节社会收入分配，缓
解收入分配不公的问题。
推动税收法治化进程
03
个人所得税法的修订有利于推动我国税收法治化进程，提高税
准确性和合法性。
跨地区经营汇总纳税管理
解释跨地区经营汇总纳税的基本概念和管理原则，包括总分支机构设置 、税款预缴与汇算清缴等。
分析跨地区经营汇总纳税的税务风险点，如重复征税、税收优惠政策适 用不当等，并提供相应的防范措施。
介绍跨地区经营汇总纳税的申报流程和注意事项，包括申报表的填报、 附报资料的准备、申报期限的把握等，以便企业能够顺利完成纳税申报 工作。
。
交易结构灵活性
考虑交易结构的灵活性，以便 在未来进行税务筹划和调整。
法律与监管要求
遵守相关法律法规和监管要求 ，确保交易的合法性和合规性 。
协同效应与资源整合
评估交易对双方业务、财务和 税务方面的协同效应，实现资
源整合和价值提升。
股权转让所得税处理技巧ຫໍສະໝຸດ 纳税义务发生时点规划合理规划股权转让所得纳税义务发生时点， 以降低现金流压力。
税务规划定义
税务规划是指在纳税行为发生前，在不违反法律、法规的前 提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做 出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活 动。
税务规划重要性
税务规划有助于企业降低税收成本，提高经济效益；有助于 企业优化资源配置，提升市场竞争力；有助于企业规范财务 管理，降低税务风险。
房地产开发企业运营各阶段的税务筹划要点
房地产开发企业运营各阶段的税务筹划要点随着社会经济的不断发展，我国为解决“买房难”问题，对房地产行业制定了相应政策，使得房地产开发企业面临较大的发展压力。
房地产开发企业需要积极通过转型升级，才能更好地在激烈的市场竞争中占据主动。
通过科学开展税务筹划工作，能够使房地产开发企业在合法的措施下降本增效，因此此项工作已成为房地产开发企业发展重点关注的问题。
但房地产开发企业运营环节，会涉及较多涉税事项，需要做好运营各阶段税务筹划工作，才能从整体上提升房地产开发企业税务筹划水平。
一、房地产开发企业运营各阶段的税务筹划要点（一）准备阶段税务筹划当前环境下，房地产开发企业需要从实际入手，保证各项目工作顺利实施。
使税务筹划工作得到高质量开展，减少企业税负压力[1]。
企业管理人员应在项目准备阶段，重点对税务筹划工作内容进行分析，进而使企业能够科学避税，提升项目效益。
对于发展规模较大的房地产开发企业，为便于管理，通常会设置分支机构，使自身拥有较多分、子公司。
对于这种类型的企业而言，往往税收筹划空间更大。
企业子公司中存在独立法人，可获得相应税务优惠。
但企业发展环节，如果存在亏损问题，企业总部会选择抵消利润的方式，从而减少纳税支出。
这种情况下，会使企业产生新的税务风险。
若想最大程度上降低风险的发生概率，企业在准备阶段应做好以下工作：第一，企业需要对子公司发展情况进行详细分析，科学设置内部组织结构。
第二，因为土地开源存在不同，进而会存在不同的项目开发方式。
房地产开发企业需要借助一级市场，积极参与政府招投标，从而获得土地资源。
这种方式获得的土地，后期转让时需要缴纳一定税额。
此外，企业也可通过二级市场，进行土地购买。
这种方式，需要签订转让合同，不会涉及土地使用权转移，可减少企业纳税金额。
因此，企业可选择从二级市场购买土地的方式，减少自身纳税支出。
（二）开发阶段税务筹划该阶段工作中，存在较多税种，如增值税、印花税等。
房地产开发企业在项目开展环节，会签订较多合同，如承包合同、采购合同等。
对房地产投资项目的税务筹划
对房地产投资项目的税务筹划房地产投资项目是当下许多投资者选择的一种重要投资方式。
然而，在进行房地产投资项目时，税务筹划是一个需要注意的重要环节。
本文将为您介绍房地产投资项目的税务筹划，帮助您合理合法地规划税务问题。
1. 合理选择投资主体形式在房地产投资项目中，合理选择投资主体形式是税务筹划的首要考虑因素之一。
投资者可以根据自身情况选择将房地产投资行为纳入个人纳税范围，或是以公司、合作社等组织形式纳税。
不同的投资主体形式将决定不同的税务政策适用，所以选择合适的投资主体形式可以最大限度地降低税务负担。
2. 合理规划资金来源房地产投资项目需要大量的资金，因此合理规划资金来源也是税务筹划的重要环节。
合理的资金来源规划可以让投资者在税务上享受更多的优惠政策。
例如，通过银行贷款购买房地产，在利息方面可以享受税务减免政策。
此外，投资者还可以考虑资本运作等方式，合理规划资金来源，以降低税务风险。
3. 合理安排房地产投资项目的时机对房地产投资项目的税务筹划，还需合理安排投资的时机。
税务政策常常随着时间的推移而发生变化，因此选择合适的时机进行投资可以获得更多的税务优惠。
在政策出台前进行投资，可以享受较早的优惠政策；而政策变动后再进行投资，可能面临较高的税务风险。
因此，了解和把握税务政策变动，选择合适的投资时机非常重要。
4. 纳税义务的履行与合规经营在房地产投资项目中，纳税义务的履行是不可回避的。
投资者应当按照国家相关法律法规，履行纳税义务，合规经营。
这不仅是对投资者合法身份的认可，也是投资者维护自身权益的重要手段。
同时，合规经营也可以让投资者充分利用税收政策的优惠措施，降低税务负担。
总结：房地产投资项目的税务筹划是投资者在进行房地产投资时需要注意的重要环节。
通过合理选择投资主体形式、合理规划资金来源、合理安排投资时机以及履行纳税义务与合规经营等手段，可以降低税务风险，最大程度地享受税收优惠政策，为房地产投资项目的顺利开展提供有力支持。
房地产业及相关税种税收政策培训资料
房地产业及相关税种税收政策培训资料房地产业作为国民经济的重要支柱产业，涉及众多税种和复杂的税收政策。
了解和掌握这些税收政策对于房地产企业的合规经营、税务筹划以及购房者的合理决策都具有重要意义。
接下来，让我们一起深入了解一下房地产业及相关税种的税收政策。
一、房地产业涉及的主要税种（一）增值税在房地产销售环节，如果是一般纳税人，其增值税税率为 9%。
小规模纳税人征收率为 5%。
需要注意的是，对于房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税的，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。
（二）企业所得税房地产企业的企业所得税按照应纳税所得额乘以适用税率计算。
应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
在房地产开发过程中，企业可能会存在预售收入，需要按照预计利润率计算预计利润，并预缴企业所得税。
（三）土地增值税土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
土地增值税实行四级超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为 40%；增值额超过扣除项目金额 100%、未超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 50%；增值额超过扣除项目金额 200%的部分，税率为 60%。
（四）契税在土地、房屋权属转移时，承受的单位和个人为契税的纳税人。
契税的税率为 3%至 5%的幅度税率，具体税率由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定。
（五）房产税房产税依照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
（六）城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
房地产税务筹划培训
房地产税务筹划培训1. 简介房地产税务筹划是指通过合法的税务规划手段来降低房地产企业的税负和税务风险，最大限度地减少税收支出，并合理合法地优化企业的税务结构。
房地产业作为一个重要的经济支柱产业，税务筹划对于提升企业竞争力，优化财务状况具有重要意义。
本文将从房地产税务筹划的基本概念、筹划方法、案例分析等方面进行详细介绍。
2. 房地产税务筹划的基本概念2.1 房地产税务筹划的定义房地产税务筹划是指房地产企业通过合理有效的利用税收法律法规，以合法的方式降低税负和税务风险，优化企业税务结构，以实现最佳税务效益的一项管理工作。
2.2 房地产税务筹划的意义房地产税务筹划对企业具有以下意义：•降低税负：通过合理的税务筹划，可降低企业的税负，提高企业的利润。
•减少税务风险：通过合理的税务筹划，可以规避、减少企业面临的税务风险，降低企业的税务争议和纠纷风险。
•优化税务结构：通过合理的税务筹划，可以优化企业的税务结构，提高企业的经营效益。
3. 房地产税务筹划的方法房地产税务筹划可采用以下几种方法：3.1 合理利用税收优惠政策房地产企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，如购房贷款利息抵扣、购房租金抵扣等。
3.2 合理选择税务登记方式房地产企业可以根据自身情况，合理选择税务登记方式，如选择增值税一般纳税人或小规模纳税人等，以降低税负。
3.3 合理规划资金流动房地产企业可以合理规划资金流动，通过税务筹划来降低税负。
例如，合理安排资金流入流出时间，避免税务风险。
3.4 合理布局资产结构房地产企业可以通过合理布局资产结构，合理分配资产，降低税负。
例如，通过资产重组、合并、分立等方式来规避税务风险。
4. 案例分析4.1 案例一：房地产企业利用税收优惠政策降低税负某房地产企业计划购买一套商业物业用于出租，根据税收法律法规，企业可以申请购房贷款利息抵扣。
通过合理申请购房贷款，该企业成功降低了税负，提高了企业的经营效益。
4.2 案例二：房地产企业合理选择税务登记方式某房地产企业经营规模较小，选择了增值税小规模纳税人登记，通过合理选择税务登记方式，降低了企业的税负。
房地产培训【重庆】房企投融资及五大阶段税务问题筹划培训(5月29日)
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现工作于北京某大型事务所，实战经验丰富，曾操刀中建地产、金融街控股、中投发展、雅戈尔地产、莱蒙地产、中冶地产、联想集团、海通集团、世茂地产、世纪金源等众多地产公司筹划项目，现担任方兴地产、金融街控股、首开地产、中翔集团、太极湖集团多家房地产企业集团税务顾问。
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【课程大纲】模块一：融资1、债权融资⑴债资比设计的税收考量：南京某地产公司案例⑵关联方无息借款、统借统还等等2、引入投资者⑴增资扩股：北京某地产公司税务稽查案例⑵割股套现：某地产公司股权转让纳税筹划实例3、股权信托融资⑴三种信托模式介绍⑵无锡世贸中心信托融资案例精讲4、境外红筹◇建业地产香港上市案例（BVI多层架构、境外信托等）模块二：整合（治理模式设计、股权激励、业务整合、公司架构调整等）1、如何实现集团公司架构优化：某地产集团架构调整案例2、合并税收筹划：杭州宋都集团吸收合并杭州宋都地产案例3、股东僵局解决之道：N种法律解决途径+ 某公司分立案例4、重组模式组合运用：宁波银亿借壳上市案例5、股权激励：激励机制设计的税负考量模块三：公司设立（股东投资）1、设计项目公司的股权架构（五大股权架构）⑴拿地主体的税收安排⑵持股公司注册地选择⑶如何设计海外架构⑷有限合伙企业架构(万科项目跟投股权激励案例)2、三种特殊拿地方式（一二级联动、股权收购、合作开发）⑴北京某钢铁公司转型产业地产案例⑵海南紫荆花合作开发案例（单个项目合作）⑶华远收购西安项目公司案例3、不同商业模式下拿地的纳税筹划（某旅游地产案例）⑴BS模式(建设+ 销售)⑵BSH(建设+ 销售+ 持有)⑶BH(建设+ 持有)模块四：持有（分红和转增资本）1、股息红利⑴不按持股比分红；⑵代持股分红；⑶向境外分红；⑷视同分红；⑸中期分红；⑹股权激励分红；⑺实物分红；⑻过渡期损益2、转增资本：六种转增方式税收揭秘⑴资本公积转增⑵未分配利润转增⑶盈余公积转增⑷净资产折股⑸评估增值转股⑹债转股3、设立关联公司避税+ 寻找税收洼地模块五：退出（资产剥离、清算）1、老板转股：股权定价策略+ 误区规避+ 合同模板+ 税收筹划◇案例讲解：平价转让股权案例、1元钱转让股权案例、无偿赠股案例、家族企业传承案例2、分立：某地产公司分立酒店案例（操作步骤、税收规划）3、如何利用项目公司亏损：某地产公司吸收合并案例4、项目公司如何注销清算：某地产公司清算案例模块六：专家现场预留时间与学员互动交流，答疑解惑。
房地产税务筹划技巧
房地产税务筹划技巧房地产税务是指在房地产交易和管理中遵循相关法律和税务政策，通过合理合法的手段进行优化和规划，降低纳税负担的一系列操作。
本文将介绍一些房地产税务筹划的基本技巧，帮助个人和企业在房地产领域实现税务优化。
一、合理选择房地产登记方式在购买或者销售房地产时，合理选择房地产登记方式是房地产税务筹划的重要一环。
根据国家税务政策的不同，个体工商户、个人或者企业可以选择将房地产登记在自己个人名下，或者公司名下，或者其他特定个体名下。
通过合理选择登记方式，可以在房地产税务上获得更多的优惠，降低纳税额。
二、合理运用房地产税收优惠政策针对房地产领域，国家税务政策制定了一系列税收优惠政策，如购房贷款利息抵扣、购房首付款提取公积金等。
充分了解并合理运用这些税收优惠政策，可以有效降低个人和企业的纳税负担。
三、合理规划房地产资产负债在房地产领域，个人或者企业的资产负债比例的合理规划也是一种有效的税务筹划技巧。
合理借用贷款购买房产，降低自有资金占比，可以在税务上获得更多的优惠。
同时，通过合理规划负债，也可以降低纳税额，提高税务效益。
四、注意房地产投资损失的扣除房地产投资中可能会产生损失，合理申报和扣除这些损失也是一种房地产税务筹划的技巧。
对于遭受房地产投资损失的个人或者企业，可以按照规定合理扣除税前利润，从而减少纳税额。
五、合理选择房地产租赁方式在进行房地产租赁时，合理选择租赁方式也可以有效进行税务规划。
如果是个人租赁自己名下的房产给他人，可以享受个税起征点的优惠，减少纳税负担。
如果是企业租赁自己名下的房产，可以将租金作为营业成本，合理减少纳税额。
六、严格遵守税法规定无论是个人还是企业，在进行房地产税务筹划时，必须严格遵守税法规定，不得违反相关税收法律法规。
同时，及时了解税法的变化和政策调整，合理应对，确保自身的合规性。
因为违法行为不仅违反法律，也会带来巨大的税务风险。
七、寻求专业税务筹划师的帮助房地产税务筹划涉及的问题复杂而繁琐，个人或者企业在面对复杂的税务政策和规定时，可以寻求具有专业知识的税务筹划师的帮助。
投资房地产的税务筹划技巧
投资房地产的税务筹划技巧房地产投资一直以来都是一个吸引人的领域，然而，随之而来的税务事务常常让人烦恼。
正确的税务筹划技巧可以帮助投资者最大限度地减少税负，并确保合法合规。
本文将介绍一些投资房地产的税务筹划技巧，帮助投资者更好地进行房地产投资。
一、合理运用资本利得税投资房地产往往伴随着资本收益，而资本利得税是投资者最常面临的税务问题之一。
为了减少资本利得税的负担，投资者可以考虑以下几个筹划方法：1. 延迟房地产出售时间：根据税法规定，房地产持有超过一定期限后将免除资本利得税。
因此，投资者可以在合理的时机选择持有房地产，以延迟纳税。
2. 利用1031交换条款：美国税法中的1031交换条款允许投资者将房地产的销售收益用于购买同类型的房地产，从而推迟资本利得税的缴纳。
3. 控制低税基资产的卖出：如果投资者手中同时持有多个房地产资产，其中一些低税基的资产可以优先卖出，以减少资本利得税的负担。
二、合理减少租金所得税对于投资者来说，租金所得也是一个重要的税务问题。
以下是一些减少租金所得税的筹划技巧：1. 合理抵扣费用：投资者可以合理地记录和抵扣与投资房地产相关的费用，如房屋维修费用、房贷利息、保险费等。
这些费用可以被视为抵扣租金收入的成本，从而减少所得税的负担。
2. 利用折旧税收抵免：在房地产投资中，折旧是一个重要的经济概念。
投资者可以通过合理运用房地产的折旧抵免制度，从而减少租金所得税的负担。
三、合规操作以避免非法行为在进行房地产投资时，合规操作是至关重要的。
以下是一些建议以避免非法行为：1. 遵守税法法规：投资者应了解相关税法法规，并牢记遵守税法的重要性，以免触犯相关法律。
2. 咨询专业税务顾问：投资者可以寻求专业税务顾问的帮助，以确保自己的投资行为合法合规，同时最大限度地减少税务负担。
3. 定期更新税务知识：税法不断变化，投资者需要保持对税务知识的更新，以适应变化的法规要求。
四、利用税务筹划工具降低税务负担除了上述筹划技巧外，投资者还可以利用税务筹划工具来减少税务负担。
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略1. 合理利用税收优惠政策：房地产开发企业可以合理利用政府提供的税收优惠政策，如享受税收减免、退税、免税等，通过选择适用的税收优惠政策，降低企业所得税和其他相关税费的支付额度，提高企业盈利空间。
2. 合理规避风险：房地产开发企业应关注相关税法法规的变化，并及时调整税务筹划策略，避免因法律规定变化而产生的风险。
企业还可以通过合理组织业务架构、调整财务结构等方式，降低潜在的税务风险。
3. 合法避税：房地产开发企业可以通过合法的税务筹划手段，避免无谓的税费支付。
通过合理安排资金流转，避免合并报表等方式，降低企业所得税负担。
但需要注意的是，企业应始终遵守相关税法法规，避免违反法律规定造成的后果。
4. 合理利用资金结构：房地产开发企业可以通过合理调整资金结构，降低财务成本和税负。
合理安排债务结构，选择适当的负债融资方式，降低债权利息支出，从而减少企业所得税负担。
5. 合理利用地区差异：房地产开发企业可以通过合理利用地区税收差异，降低税负。
不同地区的税收政策存在差异，企业可以根据自身经营情况选择适合自己的地区，并结合当地税收政策进行税务筹划。
6. 合理利用税前费用：房地产开发企业可以通过合理安排各类费用的数量和结构，将利润转化为费用，从而减少应纳税所得额。
合理安排研发费用、广告费用、人力资源费用等，将利润合理转移，从而降低纳税额。
7. 合理利用税务咨询服务：房地产开发企业可以寻求税务咨询服务，及时了解最新的税法法规和政策，根据企业实际情况制定合理的税务筹划方案。
税务咨询服务可以帮助企业避免风险，合理降低税负，提高企业竞争力。
税务筹划对于房地产开发企业而言非常重要，企业应密切关注税法法规的变化，借助税务筹划手段合理降低税负，提高企业盈利能力。
企业也应始终遵守相关税法法规，避免违法行为造成的后果。
房地产企业税收培训课件
企业所得税的计算方法与申报流程
1
常见计算方法
概述常用的企业所得税计算方法和税率。
2
申报流程
说明企业所得税申报的程序和要求。
3
税务风险管理
分享如何合规遵循税收法规，降低税务风险。
合理利用税收优惠政策
1 了解税收优惠政策
介绍不同类型企业可以享 受的税收优惠政策。
2 优化企业结构
分享如何通过合理调整企 业结构最大化利用税收优 惠政策。
3 案例分析
分析实际情况下如何灵活 运用税收优惠政策的案例。
税务检查与应对措施
检查程序
解释税务检查的程序和注意事 项。
应对策略
分享如何准备和应对税务检查， 降低风险。
合规建议
提供遵守税收法规的建议和行 为规范。
税收政策变化及其影响
政策预测
影响分析
应对措施
分析当前和未来的税收政策走向。
评估税收政策变化对企业的影响。
提出应对税收政策变化的经验和 建议。
税务实务操作技巧培训
1
电子申报
2
演示如何使用电子申报系统，提高办税
效率。
3
会计报税
介绍财务报表和税务申报的关联性。
问题解答
回答常见税务问题，并分享实用的操作 技巧。
房地产企业税收培训ppt 课件
本课件旨在帮助房地产企业了解税收知识，优化税务筹划，防范风险，并提 供实务案例分析和操作技巧培训，以应对新时代的税务管理与改革。
税收基础知识
1 税种分类
介绍各类税种的定义及税 收特点。
2 纳税义务
解释企业在税收方面的主 要义务和责任。
3 税收政策
概述国家税收政策的基本 原则和发展方向。
房地产税务培训课件ppt
REPO收范围
房产税的征收范围包括城市、县城、 建制镇和工矿区的经营性房屋，不包 括农村房屋。
税率
根据房屋用途和所在地不同，税率有 所差异，一般在0.8%至1.2%之间。
土地使用税的征收范围和税率
征收范围
土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的土地，不包括农村 土地。
房产税
土地使用税
对房屋所有人征收的一种税，根据房屋的 评估价值和一定税率计算，征收对象为城 市、县城、建制镇和工矿区的房屋。
对土地使用者征收的一种税，根据土地的 面积和一定税率计算，征收对象为城市、 县城、建制镇和工矿区的土地。
土地增值税
企业所得税
对土地使用权转让所得征收的一种税，根 据土地使用权转让增值额和一定税率计算 ，征收对象为土地使用权转让行为。
01
02
03
契税
根据房屋面积、成交价格 等因素确定契税的税率和 计税根据。
个人所得税
卖方出售自有住房后需缴 纳个人所得税，税率为交 易价格的1%或核定征收 。
土地增值税
对土地使用权转让增值部 分征收土地增值税，税率 根据增值额的不同而有所 差异。
房地产转让的税务处理
转让收入
确认房地产转让收入，按 照合同约定价格或评估价 格确定。
详细描述
该公司重视税务信息化建设，通过建立完善的税务信息 系统，提高了税务管理的效率和准确性，减少了人为错 误和舞弊风险。
某个人房产交易的税务处理案例
总结词
个人所得税筹划
详细描述
在个人房产交易中，通过公道安排交易时机和方式，可以降低个人所得税负担。 例如，利用好“满五唯一”等税收优惠政策，公道计划出售房产所得资金的用途 等。
了解税务风险来源
房地产销售税务筹划方案
一、背景随着我国房地产市场的持续发展，房地产销售业务在国民经济中的地位日益重要。
然而，房地产销售企业在经营过程中，面临着复杂的税务问题，如增值税、企业所得税、个人所得税等。
为了降低企业税负，提高企业效益，本文提出以下房地产销售税务筹划方案。
二、税务筹划方案1. 增值税筹划（1）合理确定销售价格：企业在销售过程中，应根据市场行情、开发成本、预期利润等因素，合理确定销售价格。
在保证企业利润的前提下，适当降低销售价格，以降低增值税税负。
（2）利用税收优惠政策：企业可关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如土地增值税、契税等。
在符合条件的情况下，充分利用这些政策降低税负。
（3）优化采购渠道：企业应积极寻求优质的供应商，降低采购成本，从而降低增值税税负。
2. 企业所得税筹划（1）合理确认收入：企业在确认销售收入时，应遵循权责发生制原则，合理确认收入，避免因收入确认不及时导致税负增加。
（2）优化成本费用结构：企业应加强成本费用管理，合理分摊成本，降低企业所得税税负。
（3）利用税收优惠政策：关注国家针对房地产行业的税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业等，充分利用这些政策降低税负。
3. 个人所得税筹划（1）合理确定薪酬：企业应根据员工的工作岗位、业绩等因素，合理确定薪酬水平，降低个人所得税税负。
（2）优化福利待遇：企业可提供一定的福利待遇，如住房补贴、交通补贴等，以降低个人所得税税负。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、住房贷款等，充分利用这些政策降低税负。
4. 跨区域经营税务筹划（1）合理划分经营区域：企业应根据业务需求，合理划分经营区域，降低跨区域经营税负。
（2）优化业务流程：企业应优化业务流程，提高经营效率，降低跨区域经营成本。
（3）关注税收优惠政策：关注国家针对跨区域经营的税收优惠政策，如税收返还、财政补贴等，充分利用这些政策降低税负。
三、总结房地产销售企业在经营过程中，应充分了解税收政策，结合自身实际情况，采取合理的税务筹划措施，降低税负，提高企业效益。
房地产企业税务筹划与税务风险分析
房地产企业税务筹划与税务风险分析随着房地产行业的发展，对于房地产企业的税务筹划和税务风险分析也显得越来越重要。
税务筹划是指企业通过合理的税收安排，遵守相关法律法规的前提下，最大程度地降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
而税务风险分析则是指企业对于重要的税务问题制定与实施有效的风险管理措施，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
下面从税务筹划和税务风险分析两方面来进行分析。
一、税务筹划1. 合理的企业结构房地产企业可以根据自身的实际情况，选择合适的企业结构，以达到最佳的税务筹划效果。
比如可以将房地产企业转型为资产管理公司或房地产租赁公司，以减少所得税等税种的税率。
房地产企业应该合理控制自身的资本结构，即合理规模的债务和股权比例。
对于资本结构的优化，可以通过追求长期债务融资，采用股权多样化、分散化等方式来实现。
3. 合理的优惠政策房地产企业可以通过合理利用优惠政策来降低企业的税收负担，比如可以享受地方税收优惠政策等。
4. 合规运营企业要积极遵守相关税收法律法规，并实行内部控制，规范企业运营行为，协调公司的财务和税务部门，处理所有的税务问题，以避免不必要的税收风险和法律风险。
二、税务风险分析1. 审慎处理税务合规房地产企业应该审慎处理税务合规问题，积极主动申报税收缴纳，及时纠正和补正税务问题，以降低企业存在的税务风险和税务诉讼风险。
2. 确保财务和税务信息的一致性房地产企业应该确保公司的财务和税务信息的一致性，采用ERP等电子化技术，提高财务和税务信息的准确性和及时性。
3.避免合同漏洞房地产企业在合同签订时应该仔细审查合同条款，避免合同漏洞和隐性税收。
4. 健全税务管理制度房地产企业应该健全自身的税务管理制度，建立完善的内部控制体系，加强对税务问题的管理和监督，及时发现和处理企业的税务风险。
总之，税务筹划和税务风险分析对于房地产企业的发展具有很大的意义。
房地产企业应该将税务筹划和税务风险分析纳入到企业运营战略中，积极寻求税收优惠政策，建立健全的财税管理体系，降低税务风险和税务诉讼风险，提高企业的市场竞争力。
房地产企业税收筹划
房地产企业税收筹划房地产企业税收筹划是指企业根据税收法律法规，通过合法的税收手段和技巧，降低税负、提高税收效益的一种管理活动。
税收筹划可以使企业在合法的前提下减少负担，增加收益。
（一）合法原则。
房地产企业税收筹划必须遵守税收法律法规，不得违反国家法律法规，不得进行违法的税收行为。
（二）有效原则。
房地产企业税收筹划必须是有效的，能够在保证合法的前提下降低税负、提高税收效益。
（三）稳定原则。
房地产企业税收筹划必须考虑到税负变化的稳定性，不得频繁更改税收筹划。
（一）积极利用税收优惠政策房地产企业可以通过积极利用税收优惠政策降低税负。
例如，根据国家有关政策和规定，房地产企业在购置自用的商业用房、办公用房、生产用房等方面可以享受减免税费等优惠政策。
（二）合理规划资金运作房地产企业可以通过合理规划资金运作来降低税负。
例如，可以优化资产结构，降低存货、应收账款等资产占比，减少应纳税所得额。
（三）运用合理的债务融资结构（四）建立投资控制机制房地产企业可以通过建立投资控制机制来降低税负。
投资控制机制包括项目审核机制、投资决策机制、收益分配机制等，可以规范投资行为，减少不必要的投资，避免不必要的税负。
三、税收筹划过程中需要注意的问题（一）遵守税法原则。
在实施税收筹划过程中要遵守税法原则，不得违反税法、非法避税、漏税等不当行为。
（二）审慎使用无实质经济意义的交易。
虚拟交易不可过度使用，如果存在不当转移成本，则有可能受到税务机关的重重审视。
（三）注意证据保存。
税收筹划过程中应当注意证据保存，保留和整理凭证和相关文件，以应对可能的税务查验。
（四）慎重选择税务顾问。
永远不要选择给你提供非法的减税措施或鼓励你违反税法的税务顾问。
要选择经验丰富、具备执业资质、备受信任的税务专业人士。
房地产开发企业税务筹划策略
房地产开发企业税务筹划策略随着中国经济的发展，房地产行业成为了一个非常重要的支柱产业。
房地产开发企业是房地产行业中的重要一环，它们不仅承担着提供房地产产品的责任，还需要进行良好的税务筹划，以降低企业的税负，提高企业的盈利能力。
本文将探讨房地产开发企业的税务筹划策略。
一、企业所得税筹划1. 合理利用税收优惠政策房地产开发企业可以充分利用国家对于房地产行业的税收优惠政策。
根据相关规定，房地产企业可以享受到增值税减免、企业所得税优惠等政策。
企业可以通过减少税负的方式来增加企业的利润。
2. 合理安排企业收入和成本房地产开发企业可以通过合理安排企业收入和成本，来降低企业的所得税负。
企业可以将一部分利润转化为固定资产投资，享受到相应的税收优惠政策。
企业还可以通过增加成本、降低利润来减少所得税的缴纳。
3. 合理使用税务筹划工具房地产开发企业可以利用税务筹划工具，如企业重组、并购、分立等来降低企业的税负。
通过这些手段，企业可以充分利用国家政策的利好，减少企业的所得税和其他税种的缴纳。
二、增值税筹划1. 合理选择征税方式房地产开发企业应根据自身经营状况，合理选择增值税征税方式。
根据相关规定，房地产开发企业可以选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
企业应结合自身实际情况，选择合适的纳税方式，以降低企业的税负。
2. 合理使用增值税扣税政策房地产开发企业可以通过合理使用增值税扣税政策来降低企业的税负。
房地产开发企业的成本主要包括土地购置费、建筑安装工程费等，企业可以根据相关规定，合理使用增值税扣税政策，减少增值税的缴纳。
3. 积极申请增值税发票抵扣房地产开发企业应积极申请增值税发票抵扣，合理使用增值税专用发票。
通过抵扣增值税，企业可以减少增值税的负担，提高企业的盈利能力。
2. 合理安排土地出让收入房地产开发企业在进行土地出让时，应合理安排土地出让收入。
企业可以通过合同安排、资金调拨等方式，将土地出让收入分散到不同的财务年度，以减少土地增值税的缴纳。
《房地产税务培训》课件
xx年xx月xx日
• 房地产税务基础知识 • 房地产各环节的税务处理 • 房地产税务筹划与风险管理 • 房地产税务政策法规与案例分析 • 房地产企业税务合规与审计 • 房地产税务信息化与智能化管理
目录
01
房地产税务基础知识
房地产税务概念
01
02
03
房地产税务定义
房地产税务是指与房地产 相关的税收及其征收管理 的总称。
02
房地产各环节的税务处理
土地获取环节的税务处理
土地使用权出让金
土地增值税
土地使用权出让金是土地获取环节的主要 税务，根据土地用途和年限确定。
在土地使用权出让过程中，受让方需要缴 纳土地增值税，税率为土地增值额的30%60%。
企业所得税
印花税
企业所得税是土地使用权出让过程中受让 方需要缴纳的税种，税率为企业利润的 25%。
税务智能化管理的应用
如智能报税、智能风险预警、智能决策支持等，可以提高税务管理的效率和准确性，降低税务风险。
企业如何推进税务信息化与智能化管理
制定信息化与智能化管理战略
企业应明确税务信息化与智能化管理的战略目标，制定相应的实施计 划和方案。
加强技术研发和应用
企业应积极探索和应用新的技术手段，提高税务信息化与智能化管理 的水平。
税务风险应对与控制
税务风险应对措施
建立完善的税务管理制度、加强内部控制、及时掌握税收政策变化等。
税务风险控制手段
合理避税、及时缴税、积极应对税收争议等。
04
房地产税务政策法规与案 例分析
当前房地产税务政策法规概述
当前房地产税务政策法规
介绍当前适用的房地产税务政策法规，包括但不限于土地增值税 、房产税、契税等。
房地产开发项目整体税务筹划方案
房地产开发项目整体税务筹划方案一、项目概况本项目位于我国某大城市，占地面积1000亩，拟开发住宅、商业、办公等多种业态。
项目预计总投资50亿元，预计销售收入100亿元。
二、税务筹划目标1.合理降低税负，提高项目盈利能力。
2.遵循税收法律法规，确保税务合规。
3.提前规划，预防税务风险。
三、税务筹划思路1.了解税收政策在项目策划阶段，要了解国家和地方的相关税收政策，如增值税、土地增值税、企业所得税、个人所得税等。
通过对税收政策的了解，为后续的税务筹划提供依据。
2.税收筹划方案设计（1）土地购置环节①选择合适的土地购置方式，如招标、拍卖、挂牌等，以降低土地购置成本。
②合理安排土地购置时间，避免在税收优惠期结束后购置土地。
③利用税收优惠政策，如契税减免、土地增值税预征等。
（2）开发建设环节①选择合理的建筑安装合同形式，如总价合同、单价合同等，以降低增值税税负。
②合理安排工程进度，确保税收优惠政策的有效利用。
③利用企业所得税优惠政策，如研发费用加计扣除、小型微利企业优惠等。
（3）销售环节①选择合适的销售策略，如分期销售、团购等，以降低增值税税负。
②合理安排销售收入确认时间，避免在税收优惠期结束后确认收入。
③利用个人所得税优惠政策，如合理避税、延期纳税等。
3.税务风险防控在税务筹划过程中，要注重税务风险防控，主要措施如下：①加强税收法律法规学习，确保税务合规。
②建立税务风险监测机制，及时发现并处理税务风险。
③加强与税务机关的沟通，确保税收筹划方案的合法性。
四、税务筹划实施步骤1.项目策划阶段：了解税收政策，确定税务筹划目标。
2.方案设计阶段：设计税收筹划方案，包括土地购置、开发建设、销售环节。
3.实施阶段：按照税收筹划方案，合理安排各项业务，降低税负。
4.风险防控阶段：加强税务风险监测，确保税务合规。
本税务筹划方案立足于项目实际情况，通过对税收政策的合理运用，旨在降低项目税负，提高盈利能力。
在实际操作过程中，要注重税务风险防控，确保税收筹划的合法性。
房地产开发企业税务筹划分析
房地产开发企业税务筹划分析V V 黄鹂税务筹划对房地产企业十分重要，能够在合法范围内减少房地产企业的税费支出，优化资金配置。
同时，通过对各项税收优惠政策的合理应用，也能够减少应纳税额，在一定程度上增加房地产企业的资金流动性，助力房地产企业长远发展。
一、当前我国房地产开发企业税务筹划面临的挑战（一）贷款利息的抵扣问题同其他类型产业所不同的一点是，房地产开发企业在开发一个新的项目时，需要大量的资金投入，而为了获得充足的资金支持，房地产企业通常会选择将其开发的楼盘与土地进行质押，以获取长期贷款，而由于这些长期贷款的金额较高，房地产开发建设周期较长，要达到预售条件时才能逐步地实现资金回笼，因此借款资金占用金额较大、时间较长，在一个开发项目中需要承担较重的利息负担。
而根据财税〔2016〕36号文的规定，贷款服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
对于营改增前采取简易计税方式的老项目而言，贷款服务不可抵扣的进项税额不会导致增值税税负的增加，然而营改增后，一般计税项目不能抵扣利息费用的进项税额，将会导致增值税税负的增加。
（二）佣金费用企业所得税税前扣除问题根据财税〔2009〕29号文规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，除保险企业外的其他企业，按合同确认的收入金额的5%计算限额。
新企业会计准则则要求与销售相关的佣金在与之相关房屋控制权转移前应计入合同取得成本。
近年来，房产市场行情需求锐减，开发商为了促进开发商品的销售，通常会给代理机构超过5%的佣金代理费，这就会导致企业所得税税负的增加。
而佣金计入合同取得成本后，较以前而言，佣金抵扣企业所得税的时间延后至开发产品移交时，若项目本身即为亏损项目，或者项目的实际毛利率低于当时的预计毛利率，则会存在前期多缴纳企业所得税，到尾盘销售时的亏损无法得到弥补。
根据目前现行的税收政策规定，只有因为土地增值税清算涉及的多交企业所得税，才可以申请退还，而像佣金这种税会差异导致的企业所得税整体税负的增加，是不能申请退还企业所得税的。
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省钱省死的，省钱省出事了，竞争问题、质量问题、成本压力问题；
关于人力，是否具备了足够的项目运作、工程管理、财务管理、对外公关人 力，是否理顺了内部的管理体系；人力问题其实更是管理问题。
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
施工建设
推广销售 物业管理
包含的主要设计阶段：
地块勘查测绘：提供设计依据，3—10天 规划建筑设计：落实决策思路，3—6个月 施工图设计：施工标准和结构形式，1—3个月 景观设计：景观环境设计，2—3个月 样板房及会所设计：营销环境设计，1个月
讨论：常见的问题有哪些？ 进度问题：进度难以控制、各专业公司难以衔接 质量问题：评价体系和评价经验的缺失
建
土土
国
设 用 地 规 划
地 测 量 、 评
地 确 认 、 报
土有 地土 Байду номын сангаас地 易使
用
许
估批
权
可
证
开发办
人防办 墙改办
规划局
消防支队
环保局
建
基
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环
础 设 施 牌 套
开 发 管 理 费
防墙
异 地 建 设
改 基 金
消 防 设 施 费
境 评 估 及 排
费
费
污
方设 案工 审程 批规
划 许 可
费
规划局
放 线 管 理
前期准备阶段
掌研 握究 企相 业关 状法 况规
方案设计阶段
方方 案案 设分 计析
选择执行阶段
反馈总结阶段
研究相关法规： 国家税收法律制度 地方税收法规 当地征收的具体操作方法
前期准备阶段
掌研 握究 企相 业关 状法 况规
方案设计阶段
方方 案案 设分 计析
选择执行阶段
反馈总结阶段
方案的设计：
根据企业的实际情况设计纳税筹划方 案。包括筹划的具体步骤、方法、注意事 项和其依据的税法等，以及影响筹划结果 的因素及将来可能发生变化的因素。
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
施工建设
推广销售 物业管理
开发商决策常见的问题是什么？举例说明：
关于资金：以山东某开发商为例，项目建设中的资金抽出作为它用，导致项 目资金流出现问题；
关于项目方向，几种死法？
想赚想死的（老想多赚，违背市场规律），体现在做了市场滞销的产品，比如 商业问题、容积率问题、产品形态问题；
土地获取
定位决策
产品设计
项目决策案例——资金如何运作？
城市背景：山东省某地级城市，2004.1 地块情况：1036亩，r=1.3，30%高层 挂牌：起挂1.36亿，原地安臵（约2.4亿） 开发商账面资金：4000万
项目报建
施工建设
推广销售 物业管理
银行信用额度20000万，通过另一正在建设项目抵 押，先拿12000万投入土地款（类违规）
额超过扣除项目金额200%的，税率为60% 按照销售合同所记载金额*0.5‰
（全部应税收入-准予扣除项目）×25%
营业税*7%
营业税*3%
实际占用土地面积*适用税率
按照房产计税余值1.2%缴纳；房产出租的， 按租金收入的12%缴纳
纳税筹划的基础-经济测算
费用名词解释
项目建设总投资 对于一般房地产开发项目而言，其建设总投资由建设投资成本和财务费用构 成。根据区域内同类房地产项目的一般成本、委托方提供的资料、当地《建 设工程价格信息》以及项目具体情况进行估算。
施工建设
推广销售 物业管理
现有的土地政策的问题
单一的供应主体导致的信息不对称； 政府供应计划的无序和可持续供地政策的缺失； 价高者得的土地分配制度。
土地拍卖中的黑马——对项目发展预期的不同导致
战略型高价——建业郑州北市区地块；（不在土地本身） 转型企业高价——产业企业进入房地产；（利润期望低） 资金密集型无地企业——金地龙华地块；（恶狼扑食型） 非理性企业拿地——众多非成熟企业。（一介莽夫）
土地成本 即土地的取得成本，一般是由购臵土地的价款和在购臵时应由买方缴纳的税 费构成。 土地取得的方式有三种：征用农地、拆迁和直接市场购买。
勘察设计和前期工程费 主要包括勘察测量费、市场研究、规划设计费用、场地平整及临时设施费等。
建筑安装工程费 土建工程费用、安装工程费用、装修装饰工程费。
费用名词解释
市场未来预期； 项目或区域发展预期； 规划条件的市场实现及经济实现； 开发商企业发展战略和机会成本； 竞争对手的情况分析。
政府出让土地的方式
拍卖、招标、协议；（挂牌属于拍卖方式的一种） 什么情况之下用什么方式？招标将会增多 目前的现象：北京双限、深圳背负15%返还指标等
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
开发办
建委基建科
预
开
售
工
许
许
可
可
证
证
质检站 散水办 劳保办 定额站 安检站
安 定 劳散 质 全 额 保水 检 许 鉴 统押 委 可 别 筹金 托
规划局
中 标 通 知 书
项目推进慢在各环节的主要原因
最主要的时间耽误在项目开工前期：
决策上的时间反复； 规划设计上的时间耽误； 各专业单位的衔接不够紧密； 规划报建的时间耽误； 亦可能遇到不常见的因素如： 地基问题导致的隐蔽工程施工进度缓慢 资金短缺导致的工程施工进度缓慢 天气原因（雨季做基础、冬天施工等导致） 工地事故和违章行为导致的临时停工和工地整改
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
施工建设
推广销售 物业管理
企业如何在招牌挂中为自己谋利？
设定竞拍门坎：资金门坎、资质门坎； 改变用地条件：附带诸多规划条件如加酒店、降容积率、配套公建； 带方案拍卖：设定方案或者要求短期给出方案； 人为因素：搞定拍卖师（敲锤）、搞定政府（返利）、搞定对手（给钱）。
析地 块 分
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
施工建设
推广销售
物业管理
工程建设的相关知识：
工程建设组成部分：土建、水电、安装及设备 整体工程建设：单体部分、环境部分、室外管线 建筑结构形式：砖混、框架、框剪、钢结构等 项目施工周期（平均进度、不考虑冰冻期）： 多层及低密度：9—12个月 小高层：1年半 高层建筑：2年到两年半 施工组织次序： 基础部分→主体工程→外墙装饰及安装→园区管线→景观施工→竣工验收
筹划的重点税种
土地增值税 企业所得税 契税 营业税 房产税
筹划的重点税种
不动产的受让和转让方式 开发模式的选择 销售定价的确定 成本费用的规集和分摊
前期准备阶段
掌研 握究 企相 业关 状法 况规
方案设计阶段
方方 案案 设分 计析
选择执行阶段
反馈总结阶段
纳税筹划人员掌握企业状况从几个方面 入手， 企业的自然状况 企业的经营状况 企业的产品特点 企业的组织形式 企业的财务情况 企业的行为取向 企业对风险的态度 纳税状况
分解租金 （租金/物业管理费）
由于租赁收入涉及营业税及其附加税、房产税等，税负较重，而物业管理费只缴纳营 业税及其附加税费，相比较而言，物业管理费税负较轻。因此，可以把租金收入合理 划分成租赁收入和物业管理费收入，尽量加大低税负（物业管理费用）的比例。
开发流程和税费
房地产项目的整体开发流程 ——一个房地产项目的整体开发经营行为如何？
室外工程和市政配套 城市规划要求的区内基础设施配套和公共配套建设费用、附属工程建 设费用。
其他工程费 主要指工程监理费和竣工验收费。
管理费用 指为组织和管理房地产开发经营活动所必要的费用。
财务费用 财务费用是指为项目筹集资金而发生的各项费用，主要为借款利息。 可运用资金 指开发物业销售、经营带来的现金净流入。
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
施工建设
推广销售
工程建设的相关知识：
影响工程造价的主要因素： 建筑结构形式及建筑形态：钢结构＞框剪＞（小）框架＞砖混 外立面材质及设备等级：是否玻璃幕、外立面选材标准 施工取费等级：在施工定额的基础上加减 地基情况：是否岩石、是否流沙、是否软基，决定了基础的施工成本 场地条件：是否平整、是否山地 抗震等级：6级、7级、8级 节能要求：是否满足节能规范 景观环境造价
物业管理
开发过程税费一览表
环节
获得土 地阶段
开发建 设阶段
转让及 销售阶
段
税种 土地契税
税率 成交价格（合同）*3%
环节
印花税
土地使用权 证印花税 城镇土地使
用税
印花税
产权转移书据（合同） 金额*0.05%
5元
实际占用土地面积*适用 税率
前期准备费*0.3‰+建安 工程*0.3‰+贷款总金额
*0.05‰
势市 场 态
变量分析
售价预测
开发模式
初步地价
利润预期
变量分析
传统价格模型
竞争对手分析 地价变量
企业发展战略
最高竞拍价 最可能地价 最乐观地价
合理价格模型
起竞价格 过程加价 策略加价 场外公关
土地获取
定位决策
产品设计
项目报建
施工建设
推广销售 物业管理
主要决策问题（钱、地、人）：
决策资金：如何使用、如何平衡、盈利期望、融资渠道 决策项目：发展方向、盈利模式、承担功能、实施进度 决策人力：团队运作能力和执行能力、合作团队、主管部门
房地产项目税务筹划培训
同致行（中国） 2013.6
纳税筹划的5种思路