浅议银行承兑汇票与虚开发票之间的联系及应对措施
虚开票据的法律后果(3篇)
第1篇一、引言票据作为一种重要的金融工具，在我国的经济发展中扮演着重要的角色。
然而，随着市场经济的发展，一些不法分子为了谋取非法利益，采取虚开票据的方式进行违法犯罪活动。
虚开票据不仅损害了当事人的合法权益，也扰乱了经济秩序。
本文将探讨虚开票据的法律后果，以警示社会各界。
二、虚开票据的定义虚开票据，是指行为人明知或应当知道票据所记载的事项不真实，仍故意制作、出具、使用虚假的票据，以达到非法目的的行为。
虚开票据主要包括以下几种形式：1. 虚开汇票、本票、支票等票据；2. 虚开信用证、保函等金融票证；3. 虚开商业承兑汇票、银行承兑汇票等。
三、虚开票据的法律后果1. 刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条的规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
虚开其他发票的，依照前款的规定处罚。
根据《中华人民共和国刑法》第二百二十四条之一的规定，伪造、出售伪造的增值税专用发票或者虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款，数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
2. 民事责任虚开票据的行为侵犯了当事人的合法权益，如给当事人造成经济损失，应当承担相应的民事责任。
当事人可以要求虚开票据的行为人承担以下民事责任：（1）返还因虚开票据所取得的非法所得；（2）赔偿因虚开票据所造成的经济损失；（3）承担因虚开票据所引起的其他法律责任。
近期银行承兑汇票业务存在问题及对策
仝行有信贷余 额的客户作为保让 人 ，刘 ‘ 外担保和超 保让限额担保等 风 险， 认真评估担保 企业的代偿能力。 尽量避免担保人与借 款人 为同一行
２ ０ １ ４ 年 第 ６期
电子 产 业 经 济
近期银行承 兑汇票业务存在 问题及对策
一潘丽春
近年来 ，在金 融体制改革不断深入 的情况下，银行承兑汇票成为企 业的重要融资渠道 。它不仅方便 了商品 贸易结算，而且在一定程度上解 决 了企业融资难 的问题。然而在 国内外宏观经济下行的形势下，票据业
措施 。
行业 ， 做好客户选择 ， 对产能过剩行、 ｌ 以及受经济周期影响较 大的行 、 Ｉ
客户要审慎办理银行承兑汇票业务。
６ ． 加强贷后管理。加强实地走 访频 ， 对 申请人重大变化 ，比如股
权变更 ， 资产 出售等信息要及时掌握并分析潜 在影响 ， 贷后检查报告要
充分揭示借款人的实际经营变化情况。 同时做女 ｒ 预警 监测Ｔ作 ， 要监
或关联企业的经营情况进行分 析 ，避免 绎膏晴况恶化影响代偿能力 。 ５ ． 针对系统性 风险 ，把好准人关 口。认真分析经济形势以及所处 的
应措施 。 在借款人再次 申请丌立银行承兑汇票时 ， 银行信贷人员未及时
收集客户承兑汇票项下 已履行交易的发票情况 ， 综合评估客户授信情况 和企业的生Ｊ 经营变化情况 ， 对企业发生的风险事项未能及时采取有效
监管闲雌 ，个别客户把抵 押物品或质押 的仓单进行重复抵押或质押 。
４ ． 行业 系统性风 险问题 。随着近年来 国际周 内宏观经 济整体 不景 气 ，房地产和基础建设投入增长放缓，大宗商 品价格下跌 ，价格也大幅
浅析企业银行承兑汇票管理的问题与对策
浅析企业银行承兑汇票管理的问题与对策作者：田小兵来源：《中国经贸》2018年第07期【摘要】现阶段，由于市场经济的信任机制尚未在我国完全建立，所以商业承兑汇票被我国企业使用较少，大多企业仍选择以银行承兑汇票结算为主。
所以，银行承兑汇票实际是目前我国市场经济中使用范围最广的一种商业汇票。
本文以企业银行承兑管理中出现的问题为出发点，包括开具问题、接收存在问题、汇票签发把关不严、银行保证资金制度执行力度不够等问题，针对以上问题提出开具管理清晰化、加强接收环节的控制、建立健全监督检查制度、建立调控制约管理机制等具体解决措施。
【关键词】银行承兑；开具管理；接收环节；监督检查；调控制约一、引言银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持，在表现形式上签发人为出票人进行出具，收款人以及拥有该汇票者可以到承兑银行进行金额上无条件兑换。
在责任归属上，银行属于主要的债务责任主体，需要对持票人对于所持票据上的金额兑换做相对应的保证，并附有主要的行使责任，在相应的规定日期内是需要对其保持有绝对的主要责任，一般规定日期是在6个月之内。
现阶段的企业理财中，这种结算方式对于企业银行来说的承兑形式可以实现企业在活动中成本的降低，运用方式也较为灵活，在一些企业的发展过程中运用的也较多。
以油田企业为例分析，该类型的企业在运营形式上属于一种资金流动较频繁，流动金额较大，而对于企业在资金管理上存在的形式，承兑汇票的意义就显得特别重要了。
随着银行承兑在发展上越来越具有规范性，企业银行承兑的作用及用途也愈发广泛，运用的实际意义也越来越重，在企业融资上形成了较为有力的实用性，在资产信贷上结构的优化效果也更加突出，以及增加企业发展中提供缓冲时期的效果也更加具有重要意义。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施电子银行承兑汇票是指利用电子技术和互联网平台进行交易和结算的一种支付工具。
与传统的纸质承兑汇票相比，电子承兑汇票具有操作简便、交易速度快、风险低等优点，但也存在一些风险。
下面将对电子银行承兑汇票的风险及应对措施进行浅谈。
电子银行承兑汇票的风险之一是信息安全风险。
由于电子承兑汇票的交易和结算是通过互联网进行的，可能会面临黑客攻击、数据泄露等风险。
为了应对这一风险，银行需要加强对电子银行承兑汇票系统的安全防护措施，包括加密技术应用、安全认证机制的建立、防火墙和入侵检测系统的部署等，确保用户的账户和交易信息安全。
电子银行承兑汇票的风险之二是交易风险。
由于电子承兑汇票的交易速度较快，可能导致交易信息的准确性和完整性无法得到充分保证。
为了应对这一风险，银行需要加强对交易信息的核实和验证，确保交易双方的身份和授权状况，并建立完善的交易纠纷解决机制。
电子银行承兑汇票的风险之三是风险管理能力不足风险。
由于电子承兑汇票的交易规模较大，可能会对银行的风险管理能力提出更高的要求。
为了应对这一风险，银行需加强对电子银行承兑汇票交易的风险评估和监控，制定科学合理的风险控制措施，确保风险在可控范围内，并及时调整策略。
电子银行承兑汇票虽然具有很多优点，但也存在一些风险。
为了应对这些风险，银行需要增强信息安全意识，加强对电子银行承兑汇票系统的安全防护措施；加强对交易信息的核实和管理，确保交易的准确性和完整性；提升风险管理能力，制定科学合理的风险控制措施；加强对电子银行承兑汇票交易的合规管理，确保交易合法合规。
通过采取这些应对措施，可以有效降低电子银行承兑汇票的风险，保障交易安全和金融稳定。
银行承兑汇票的风险及应对措施
银⾏承兑汇票的风险及应对措施近⼏年，我国商业银⾏承兑汇票业务发展迅速，扩⼤了银⾏服务范围，完善了服务⼿段，⽀持了国民经济的发展。
但与此同时，利⽤银⾏承兑汇票舞弊的案件也屡有发⽣，致使银⾏承兑汇票案件占了票据案件的绝⼤部分，银⾏承兑汇票风险也⽇益成为⾦融会计风险的重要组成部分。
因此，加强对银⾏承兑汇票的审计监督，对有效防范票据风险，维护⾦融秩序具有重要意义。
银⾏承兑汇票风险产⽣主要有以下⼏个⽅⾯：1、⽆真实交易背景，主要是关联交易和交易失实，尤其是交易合同或增值税发票不真实;2、滚动签发银⾏承兑汇票，部分商业银⾏为了掩盖不良资产，对⽀付能⼒差、⽆⼒⽀付到期票据款项的企业，继续为其签发银⾏承兑汇票，由企业⽤贴现资⾦归还到期的银⾏承兑汇票款;3、超信⽤额度签发银⾏承兑汇票，为了逃避上级⾏对其授权限额的规定，部分商业银⾏未执⾏《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂⾏办法》第⼗五条的规定，承兑量未授权，未实⾏总量控制。
针对银⾏承兑汇票容易产⽣问题的上述⼏个⽅⾯，审计应围绕银⾏承兑汇票业务内部控制制度建设和执⾏情况、票据承兑和贴现业务合法合规性、票据承兑和贴现业务的风险状况进⾏，如重点关注同⼀申请⼈短期内集中承兑和贴现的、承兑与贴现⽇期⾮常接近的、贴现申请⼈和承兑申请⼈是关联企业的以及滚动签发的情况。
1、审查合同的真实性。
审计时重点关注⼏个⽅⾯：⼀是交易双⽅主体之间的关系，如是否是⼦母公司或关联企业等;⼆是交易合同的商品标的是否属于双⽅的经营范围;三是交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有⽆先签发承兑汇票后签订交易合同的问题;四是关注合同交易双⽅的地址及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，有⽆交货地点与运输⽅式相⽭盾的问题;五是审查承兑汇票的签发⾦额与企业的经营规模是否相称，注意审查承兑档案中企业报表反映的经营规模、注册资⾦、盈利情况与承兑⾦额、合同中商品交易数量是否相适应，有⽆明显的夸⼤⾦额、数量失真的情况。
虚开发票的成因及其解决方案是什么
虚开发票的成因及其解决方案是什么在当今的经济活动中，虚开发票这一现象屡禁不止，给国家税收和经济秩序带来了严重的危害。
要想有效地遏制虚开发票的行为，我们首先需要深入了解其产生的原因，然后才能对症下药，找到切实可行的解决方案。
虚开发票的成因是多方面的，主要包括以下几点：首先，利益驱动是虚开发票的根本原因。
一些企业或个人为了逃避纳税，降低经营成本，获取非法利益，不惜冒险虚开发票。
他们通过虚构交易、增加发票金额等手段，虚报成本、抵扣税款，从而达到少缴或不缴税款的目的。
其次，税收征管存在漏洞为虚开发票提供了可乘之机。
在税收管理中，由于信息不对称、监管手段相对滞后等原因，税务部门难以对企业的经济活动进行全面、实时的监控。
一些不法分子正是利用了这一漏洞，大肆虚开发票。
再者，企业内部管理不善也是导致虚开发票的一个重要因素。
部分企业财务制度不健全，财务管理混乱，缺乏有效的内部控制机制。
财务人员对发票的审核把关不严，使得虚开发票能够轻易地流入企业的财务核算中。
另外，行业竞争压力大也是虚开发票产生的原因之一。
在一些竞争激烈的行业中，企业为了在价格上取得优势，降低产品或服务的报价，往往会通过虚开发票来弥补成本，从而提高自身的竞争力。
最后，法律意识淡薄也是不容忽视的原因。
一些企业和个人对税收法律法规缺乏了解，对虚开发票的违法性和严重性认识不足，存在侥幸心理，认为自己不会被发现和查处。
针对虚开发票的成因，我们可以采取以下一系列解决方案：加强税收宣传教育，提高纳税人的法律意识是首要任务。
通过多种渠道，如媒体、网络、培训等，向企业和个人广泛宣传税收法律法规，普及虚开发票的危害和法律后果，让纳税人充分认识到依法纳税的重要性和必要性，从思想上杜绝虚开发票的念头。
完善税收征管制度，堵塞征管漏洞。
税务部门应加强信息化建设，利用大数据、人工智能等技术手段，实现对企业经济活动的实时监控和数据分析。
加强与工商、银行等部门的信息共享和协作，形成监管合力，提高征管效率和准确性。
虚开发票的预防和应对措施有哪些
虚开发票的预防和应对措施有哪些在当今的商业环境中，虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益，也给企业和个人带来了巨大的风险和损失。
为了维护正常的经济秩序，保障自身的合法权益，我们有必要了解虚开发票的预防和应对措施。
一、虚开发票的定义和危害虚开发票，是指不如实开具发票的一种舞弊行为，通常表现为开具与实际经营业务情况不符的发票，比如开具没有真实交易的发票、开具金额或内容不真实的发票等。
虚开发票的危害是多方面的。
对于国家来说，它导致了税收的流失，影响了财政收入的稳定，进而可能影响到公共服务的提供和社会的发展。
对于企业而言，一旦被查处，将面临巨额的罚款、滞纳金，甚至可能被追究刑事责任，严重影响企业的声誉和正常经营。
对于个人来说，参与虚开发票的行为也会受到法律的制裁，给自己的职业生涯和个人信用带来负面影响。
二、虚开发票的常见形式1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，A 企业实际上没有向B 企业销售货物，但却为 B 企业开具了销售货物的发票。
2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，C 企业为了增加成本，让 D 企业为其开具了不存在的采购发票。
3、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
比如，E 个人在明知 F 企业和 G 企业之间没有真实交易的情况下，介绍 F 企业为 G 企业开具发票。
三、虚开发票的预防措施1、加强企业内部管理建立健全财务制度：企业应制定完善的财务管理制度，明确发票开具、审核、报销等流程和标准，确保每一张发票都有真实的业务背景和合法的依据。
加强员工培训：对财务人员和相关业务人员进行发票知识和法律法规的培训，提高他们的风险意识和合规意识，让他们了解虚开发票的危害和后果，以及如何识别和防范虚开发票。
定期内部审计：企业应定期对财务和业务进行内部审计，检查发票的真实性和合法性，及时发现和纠正潜在的问题。
2、谨慎选择合作伙伴进行充分的尽职调查：在与新的合作伙伴开展业务之前，要对其进行全面的尽职调查，了解其经营状况、信誉度、纳税情况等，避免与不良企业合作。
谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及对策
谈银行承兑汇票业务发展中存在的问题及对策银行承兑汇票为商业汇票的一种，它是根据购销双方合法的商品交易，因承兑申请人的申请，由承兑银行在商业汇票上签字盖章承兑，表示到期无条件付款的一种债权凭证。
银行承兑汇票在我国的发展始于1981年的上海，最初只包括银行承兑汇票的承兑和贴现，经过20多年的发展，从无到有，逐步推广，现己发展成为包括承兑、贴现、再贴现、转贴现。
质押、买卖等综合性的票据业务。
本小组于2013年10月4日来到中国银行广西分行市场部了解了以下情况并就以下情况做出自己的建议。
一、发展状况1981年，为防止企业间赊销，预付行为造成相互拖欠而影响资金止常周转，上海在全国率先推出了银行承兑汇票业务。
1999年9月，人民银行调整票据业务政策，下发了《关于改进和完善再贴现业务管理的通知》，要求各商业银行重视商业汇票的推广使用，改善再贴现管理，建立区域性票据市场，极大地推动了票据市场和银行承兑汇票业务的发展。
2000年一年全国累计签发银行承兑汇票6700亿元，累计办理贴现6300亿元，累计办理再贴现1258亿元，分别比1999年增长44%,138%,40%。
银行承兑汇票以其信用高、风险低、流动性好、赢利能力强的特点赢得了企业和银行的青睐。
二、存在的主要问题及成因1.从整个市场看，存在市场主体少、票据总量小、经济发展不均衡导致银行承兑汇票业务市场发展水平参差不齐等问题。
（1）市场主体少。
目前银行承兑汇票业务的开展大多集中在经济发达地区，经济欠发达地区很少;集中在国有大中型企业;中小型企业、民营、个体工商企业对该项业务知之甚少。
市场主体是指市场的参与者，目前银行承兑汇票的市场主体仅包括上述银行，企业。
而为数众多的中小型企业，中小城市的中央银行、商业银行，特别是城市商业银行仍未成为该市场的主体。
市场主体少，不但难以形成有规模的票据市场，而且还影响银行承兑汇票的广泛流通。
易流通是银行承兑汇票的特点，流通不畅则直接制约银行承兑汇票业务的发展。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施一、电子银行承兑汇票的风险1. 技术风险电子银行承兑汇票是基于网络技术进行转账指令传递和承兑行支付的交易工具。
技术风险是不可忽视的。
网络安全、系统稳定性以及信息传递准确性都会对电子银行承兑汇票的执行产生不利影响。
2. 信用风险在电子银行承兑汇票的交易中，参与方众多，信用状况复杂，一旦出现一方信用状况恶化或违约，将给交易带来风险。
3. 法律风险电子银行承兑汇票的交易跨越了国界，可能涉及到多国法律。
一旦出现法律纠纷，解决的难度和费用都会相应增加。
4. 金融风险电子银行承兑汇票的交易属于金融范畴，会受到金融市场的波动和影响。
如汇率风险、利率风险等。
二、应对措施1. 完善技术防范措施承兑汇票的交易是基于网络技术的，因此要提高网络安全性，加强系统稳定性的维护，保障信息传递的准确性。
建立健全的风险监测和预警机制，一旦发现异常情况能够及时处理。
2. 严格的信用审核针对参与电子银行承兑汇票交易的各方，要进行严格的信用审核，对参与方的资信情况进行全面、客观地评估，并确定相应的信用额度，避免因信用状况恶化或违约给交易带来风险。
电子银行承兑汇票的跨国性给交易带来法律风险。
加强国际合作，遵循国际惯例和规则，规避法律风险，保证交易的合法性和有效性。
4. 制定风险管理规定在电子银行承兑汇票交易中，建立完善的风险管理规定，对交易中可能出现的各种风险进行分析和应对，以最大程度降低风险的发生和损失的程度。
5. 多元化风险管理手段在交易中采用多元化的风险管理手段，如保险、担保等，来规避风险，提高交易的安全性。
6. 强化监管政府和相关金融监管机构应当加强对电子银行承兑汇票交易的监管力度，加强对交易各方的监管，促进交易的合法性和透明性。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施电子银行承兑汇票是指在电子银行系统中完成发票信息的录入、审核、核准、签发等环节，并通过互联网或移动终端实现承兑保存、交易转让等功能的一种金融工具。
与传统纸质承兑汇票相比，电子银行承兑汇票具有便捷、高效、安全等特点，但在使用过程中仍然存在一定的风险。
下面将从技术风险、合规风险和操作风险三个方面对电子银行承兑汇票的风险及应对措施进行浅谈。
技术风险是指在电子银行承兑汇票的使用过程中可能出现的系统故障、黑客攻击、数据泄露等问题。
这些问题可能导致电子银行承兑汇票信息被篡改或丢失，给交易双方带来经济损失。
为了应对技术风险，电子银行应加强系统的安全性，采取多层次的防护措施，包括网络安全、数据加密、传输安全等，在系统出现故障或攻击时能够及时检测、隔离和修复。
合规风险是指电子银行承兑汇票在使用过程中可能违反相关法律法规、金融监管政策等问题。
电子银行承兑汇票的发行、交易等环节需要遵守国家和监管机构的相关规定，包括身份认证、业务审批、合同签署等。
为了应对合规风险，电子银行应建立完善的合规管理制度，加强对客户身份的认证审核，确保客户合法合规，同时加强对业务流程的监控和审计，及时发现和纠正可能存在的违规行为。
操作风险是指电子银行承兑汇票在操作过程中可能出现的错误、疏忽、欺诈等问题。
操作风险可能导致电子银行承兑汇票信息不准确、处理不及时，给交易双方带来损失。
为了应对操作风险，电子银行应加强对员工的培训和管理，确保他们熟悉电子银行承兑汇票的操作流程和规定，提高工作的准确性和效率。
加强对客户的教育和提示，引导他们正确使用电子银行承兑汇票，提高其防范风险的意识和能力。
电子银行承兑汇票的风险主要包括技术风险、合规风险和操作风险。
为了有效应对这些风险，电子银行应加强系统的安全性，建立完善的合规管理制度，加强对员工和客户的培训和教育，以提高电子银行承兑汇票的安全性和可靠性。
还需要与监管机构和相关合作方密切合作，加强信息共享和监测，共同应对电子银行承兑汇票的风险挑战。
浅谈农村信用社银行承兑汇票业务风险及防范对策
月 ，先 后 多 次从 该信 用 社 骗 取 银 行 承 兑 汇票金 额 达 ３ ５ ０万 元 ； ２ ０ １ ０年 某信 用 社 在 办理 银 行 承 兑 汇 票 贴 现 业 务 中被 骗 金 额尽然 高达 ４ １ ５ ０万元 ， 等等 。一个个触 目惊心 的犯 罪事例 ，给银行和 企业造成 了严 重 的 经 济损 失。鉴 于此 ， 本文提 出了 有针对性 的 、 行之有 效的防范措 施 ， 以减 少票 据 风 险 的发 生 ，促 进 农 村 信 用 社 银 行 承 兑 汇 票 业务 健 康 发 展 。 银行承 兑汇 票业务存在 的主要
的 ，经银 行承兑 的并以承兑银行 为第一 责任 人 ， 承诺在 未来某一 约定的 日期 ， 无 条件 支付给 持 票人 一 定金 额 的远 期 汇
票 。 由 于银 行 承 兑 汇 票 不 仅 可 以优 化 银
行的资产 配置 ， 增加银行 利润 ， 而且 可 以 为企业拓 宽融资渠道 ， 降低融 资成本 ， 因 此 企 业 对 采 用银 行 承 兑 汇 票 作 为 结 算 方 式 的 要 求 越 来越 强 烈 。 开 办银 行 承 兑 汇 票业务的金 融机 构越来越 多，银行 承兑 汇票业务也 成 了商业银行新 的利润增 长
、
风 Байду номын сангаас
１ ． 道 德 风 险。 道 德 风 险是 银 行 的 少数
要手段 。二是票据调 包， 即用事先伪造好 的假票据替换 真票据。三是伪 造商品合
同、 增值 税 发 票 的 复 印 件 ， 骗 取 银 行 承 兑 汇票 ， 套取银行资金。 ３ ． 操作风险 。 操作风险主要表现在人 为 操 作 失误 方 面 。 人 为 操 作 失误 风 险 主 要指票据 经办人 员将背 书有误 的票据 予 以贝 占 现从 而形成的风险 。企 业在 申请 办 理银行承兑汇票贴现时， 常 因 为 票 据 背 书
浅论银行承兑汇票的风险与对策
浅论银行承兑汇票的风险与对策作者：龙忠起来源：《创新科技》 2013年第5期龙忠起（长江大学管理学院，湖北荆州434023）银行承兑汇票业务既是银行业采取的优化资金配置方式，同时还增加了银行利润，同时为企业解决了融资途径，降低了融资成本，从而开展银行承兑汇票业务的金融机构逐渐增多,银行承兑汇票业务成了各家商业银行的主要业务和利润增长点。
各商业银行依法开具的银行承兑汇票，通过背书贴现、转贴现和再贴现等业务,既体现了银行承兑汇票的支付功能、融资功能、担保功能、流通功能，又能支持各行业经济的发展,完善我国的票据市场。
同时存在的风险也日益增加，更有大量银行承兑汇票诈骗等刑事犯罪的发生，这些风险给银行、企业、社会、群众造成了严重的经济损失。
同时伴随着信誉危机，也出现了大量的承兑汇票被拒付和不予贴现的情况。
银行承兑汇票的风险1.银行承兑汇票偿付风险。
在签发银行承兑汇票后，到期支付时，由于出票方是保证金制度，银行承担其经营的部分风险，当到了兑付日期时，不管出票方有没有支付能力，银行都必须履行兑付义务，所以出票方一旦付不了款，银行就需要帮企业支付资金，银行就面临着偿付的风险。
2.银行承兑汇票虚假交易的风险。
按照国家有关规定，银行为企业开出承兑汇票，必须要求双方提供商品交易合同，实际上要求双方是真实的贸易往来，而在实际操作中，银行只是审查是否有合同，而不管是否存在真实交易，这样就给非法经营者提供可乘之机，利用签订虚假交易合同，开取承兑汇票，然后转手倒卖获利。
3.银行承兑汇票的融资风险。
由于银行承兑汇票，可以放大资金，加上银行认为有保证金做担保，就放松了对银行承兑汇票的把关。
一些公司利用银行承兑汇票，使很多通过票据贴现回笼资金，但资金却转身以保证金的身份进入商业银行，银行信用被放大到很大，企业进行虚假的贴现融资，出现非法融资等情况。
4.银行承兑汇票的诈骗风险。
银行承兑汇票开出后，一般都是流转后在异地办理贴现业务，在这个过程中出现的有时间差和空间差，就给一些犯罪分子可乘之机，他们通过克隆票据、伪造票据等手法，实施诈骗犯罪，加上此类犯罪的隐蔽性给企业、银行带来很大的风险。
课题研究论文：浅析企业对银行承兑汇票的使用与管理
108823 银行管理论文浅析企业对银行承兑汇票的使用与管理银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，是对商业汇票的一种承兑，加强银行承兑汇票业务管理，防范风险，有利于维护和发展社会主义市场经济。
一、对外签发的银行承兑汇票的管理银行承兑汇票是指由出票人签发并向开户银行申请，经银行承兑的商业汇票。
公司办理银行承兑汇票时，应向承办行交纳相应的保证金。
银行承兑汇票是重要的有价证券，必须指定专人管理，到银行领用承兑汇票时，必须由出纳和会计同时到场，不得随意更换人员领用。
二、对外取得银行承兑汇票的管理只对信誉好、资信高又有长期业务往来的优质客户收取银行承兑汇票；且原则上只收取工行、建行、中行、农行四大国有银行和交通、华夏、浦发、中信、招商、兴业、深发、光大等股份制银行开出的银行承兑汇票，尽量不要收取其他金融机构开出的银行承兑汇票。
在收取过程中，要认真审核真假，辨别真伪。
一是严格审查银行承兑汇票所有票面记载的要素，大小写金额是否一致，出票人的签章与出票人名称是否一致，承兑期限是否小于6个月；二是财务部门收到银行承兑汇票后需要进行严格的审核，需要经过银行的查询确认，对真实的银行承兑汇票予以签收。
签收时注明收款人全称、收款金额，承兑票号等信息。
三、公司票据业务管理现状及面临的相关风险具体包括以下几个方面：（一）周转风险是指从客户手中收到银行承兑汇票或者交付银行时承兑汇票给客户过程中可能发生的风险。
目前销售分公司收付的银行承兑汇票大部分都是纸质票面，而与其进行交易的客户也涉及全国多个省市，所以在票据交接过程中可能存在票据遗失或者被盗的风险。
（二）票面风险是指银行承兑汇票的票面不符合《票据法》以及人民银行相关操作规范的要求，从而导致票据无法使用或托收、或者收到已经挂失的票据甚至假票的风险。
（三）背书风险是指银行承兑汇票必须背书连续，被背书人书写清晰、盖章与银行预留印鉴一致。
但是在实际业务中，各单位往往仅在票据的背书栏中加盖企业银行印鉴而被背书人处不加盖印鉴。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施1. 引言1.1 电子银行承兑汇票的定义电子银行承兑汇票是指银行在电子平台上为客户提供的一种票据业务。
其本质是银行向特定的付款人保证承兑其开具的汇票，在汇票到期日支付汇票金额。
电子银行承兑汇票是一种传统票据业务的电子化变革，通过利用互联网和电子支付技术，使票据业务更加便捷和高效。
电子银行承兑汇票是一种符合现代科技发展趋势的金融创新产品，为企业和个人提供了更加便捷和安全的票据服务。
在数字化转型的大背景下，电子银行承兑汇票必将在未来的金融市场中发挥越来越重要的作用。
1.2 电子银行承兑汇票的特点1. 便捷快速：电子银行承兑汇票实现了线上交易，无需纸质支票和现金，节省了时间和人力成本，大大提高了资金流动效率。
2. 安全稳定：通过电子银行承兑汇票的支付方式，可以减少现金交易带来的风险，提高了资金安全性。
银行的信用背书也增加了支付的稳定性。
3. 便于管理：电子银行承兑汇票的记录和管理都可以通过电子系统自动化进行，方便了交易双方的跟踪和监控，减少了纸质汇票管理的繁琐性。
4. 可追溯性：电子银行承兑汇票的交易记录都可以被准确记录和追踪，一旦出现纠纷或问题，可以通过系统记录查明责任，保障交易的公正性和合法性。
5. 环保节能：相对于纸质汇票，电子银行承兑汇票的使用可以减少纸张消耗，降低对环境的影响，符合现代社会的绿色发展理念。
2. 正文2.1 电子银行承兑汇票的风险欺诈风险是电子银行承兑汇票面临的重要风险之一。
由于电子交易的匿名性和虚拟性，欺诈者可以利用虚假身份或信息进行交易，导致银行和商户受到损失。
欺诈者可能通过篡改汇票信息或伪造汇票等手段进行欺诈行为，给商户和银行带来不小的损失。
支付风险也是电子银行承兑汇票的风险之一。
在电子交易中，由于资金的即时性和不可逆性，一旦出现支付风险，损失可能会很大。
比如在交易过程中，由于系统故障或网络问题导致支付失败，或者资金被冒用等情况，都会造成支付风险。
银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施
银行承兑汇票业务关键风险点及防范措施马祎荣银行承兑汇票业务是商业银行一项传统表外信贷业务，在客户营销，获取优质客户的综合性收益，维护和稳定客户关系方面起着非常重要的作用，但同时这项业务也存在着较大的信用风险、操作风险及欺诈风险。
近年来，随着我国市场经济的日益发展，银行承兑汇票在生产流通领域发挥着越来越大的作用，与此同时，纸质银行承兑汇票引发的票据案件也时有发生，票据市场健康发展存在一定挑战。
虽然近两年在人民银行的大力推动下，电子银行承兑汇票有了一定的发展，在防范票据欺诈风险方面起到较好的作用，但在整个银行承兑汇票中的占比仍然偏低，银行承兑汇票业务的整体风险不容忽视。
为有效防范纸质银行承兑汇票业务风险，促进业务健康持续发展，需进一步深入分析其业务特点，有效控制业务风险。
一、银行承兑汇票业务概念及特点银行承兑汇票是商业汇票的一种，具体是指承兑人接受出票人的付款委托，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。
银行承兑汇票区分为纸质银行承兑汇票和电子银行承兑汇票，其中，纸质银行承兑汇票的承兑人为银行，电子银行承兑汇票的承兑人为银行或财务公司。
银行承兑汇票之所以市场需求较大，发展速度较快，主要在于其自身具有的几个特点。
一是无金额起点限制，兼具结算和短期融资功能。
办理银行承兑汇票，无最低金额限制，能够满足各类经济活动的结算需求。
对于经济活动买方即出票人来讲，可以通过申请银行承兑汇票满足短期资金融通需求，且相比流动资金贷款而言，财务成本相对较低。
二是具有增信功能，促成经济交易。
由于银行承兑汇票到期，银行将无条件付款，使用银行承兑汇票，企业之间的商业信用就转化为银行信用，更利于促成经济活动中的各类交易。
三是具有较高的流通性，可进行背书转让或申请贴现。
银行承兑汇票在到期日前，可背书转让或直接申请贴现，相对于商业承兑汇票，具有很强的流通性。
二、关键风险点解析银行承兑汇票因其具有上述结算融资功能、易流通等特点，且通过银行贴现后可直接获得现金。
浅谈企业对银行承兑汇票风险的防范
浅谈企业对银行承兑汇票风险的防范摘要：银行承兑在企业生产经营过程中的作用随着市场经济的发展变得越来越重要，在现代企业融资支付过程中占有不可或缺的地位。
虽然商业银行对任务授权的接受不断增加和改善，但企业本身在使用银行任务授权时也面临越来越大的风险，因此需要了解银行风险是如何在其业务范围内表现出来的。
关键词：银行承兑汇票；风险；防范；引言商业承兑汇票是商业汇票的一种，是指由出票人签发，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
近年来，我国社会经济建设快速发展，商业信用体系不断完善，商业承兑汇票使用规模持续上升，越来越多的企业在生产经营活动中，都会使用到商业承兑汇票。
在充分利用商业承兑汇票结算便利的同时，如何防范其存在的风险，是每个使用商业承兑汇票的企业必须面对和重视的问题。
1企业银行承兑汇票风险类型1.1企业银行承兑汇票出票过程存在的风险在企业经营过程中，如有资金需要，应向开户银行提出银行承兑申请。
在第一次处理过程中，银行对企业进行信用调查，根据调查确定企业的信用额，在企业支付一定百分比的担保或其他形式的担保后，在信用额范围内开具并接受票据，在授信额度余额范围内滚动办理，企业在要求发行票据时必须支付一定的保证金或提供担保，存在资金被占用的风险，如果接受汇票的企业不能按时全额支付，则存在债务风险。
中国《相关文书法》规定，银行承兑申请必须在实际交易的背景下提出，一些企业利用银行信贷资金进行融资，没有相关的实际交易情景，使用虚假的买卖合同，伪造和获取虚假发票这种行为不受法律约束，如果被银行发现，可能会带来法律风险。
1.2企业银行承兑汇票背书周转过程存在的风险纸质银行接受汇票有效期最长为6个月，电子银行接受汇票有效期最长为12个月。
在票据到期前7至10天，公司财务主任向开户银行提出付款请求。
如果公司管理人员的责任不重大，公司将承担不及时付款的风险，承担一定的财务费用。
我国银行承兑汇票的风险和防范对策
二、银行承兑汇票业务风险的成因分析
1.票据法规不够完善。
现行的《票据法》、《票据管理实施办法》和 《支付结算办法》等有关票据的法律法规对银行承 兑汇票承兑和贴现、再贴现的有关规定不够详尽， 实务操作中难以准确地把握。从票据解付环节的纠 纷来看，各商业银行执行尺度宽严不一，存在随意 性。
2.市场监管不到位。
由于监管部门对业务发展规范、讲求信誉的银 行缺乏明确的政策鼓励措施,对违规操作、不讲信誉、 经营风险较高的银行缺乏动态的掌握和控制，致使 部分银行在日常交易监督松弛的状态下，凭侥幸心 理进行违法违规操作，放宽票据承兑和贴现条件， 违规降低保证金交存比例和贴现利率，形成同业间 的恶性不正当竞争，扰乱正常的票据市场秩序。
2.道德风险。 即是指社会上或银行内部的一些不法人
员利用伪造、变造票据、“克隆”票据、票 据
“调包”或者伪造、虚开增值税发票,伪造、 变
造贸易合同及虚假的银行查询查复书,有意 识地诈骗银行资金而使银行面临资金损失
的风险。
3.票据的保管风险。 即是指票据因保管不善造成的票据毁损、
遗失或被盗窃而形成的风险。票据的保管风 险伴随在票据业务的整个过程中,如空白票据 的保管风险、银行承兑汇票卡片保管风险、 贴现票据的保管风险、转让票的保管风险、 票据交接风险，等等。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
电子银行承兑汇票面临的第一个风险是信息泄露风险。
由于电子汇票交易需要通过互
联网进行，一旦涉及到一方的个人或商业敏感信息泄露，可能会导致金融诈骗等安全隐患。
为了应对这一风险，银行应加强网络安全措施，提供安全的交易平台，并对交易行为进行
监控和预警，及时发现并阻止异常交易。
电子银行承兑汇票还存在违约风险。
电子银行承兑汇票涉及多个参与方，如果某一方
无法按时履约，将给其他参与方带来损失。
为了规避违约风险，银行可以设立完善的风险
控制机制，对参与者进行资信评估，确保交易的可靠性。
还可以引入保险机构对电子银行
承兑汇票进行担保，提供信用保证。
电子银行承兑汇票的支付结算风险也需要重视。
由于电子银行承兑汇票的支付结算是
基于电子支付系统进行的，一旦系统出现故障或操作错误，可能导致支付延误、支付失败
等问题。
针对支付结算风险，银行应建立高效稳定的电子支付系统，确保支付的及时性和
准确性。
还需要建立有效的客户服务机制，及时处理客户的支付问题，降低支付纠纷的发生。
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施
浅谈电子银行承兑汇票的风险及应对措施随着电子银行的快速发展，电子银行承兑汇票也成为了商业交易中的一种重要支付工具。
随之而来的风险也不容忽视。
本文将就电子银行承兑汇票的风险及应对措施进行浅谈。
电子银行承兑汇票是指企业在电子银行上开立的信用证汇票，通过电子银行平台进行支付结算的一种票据形式。
它具有支付效率高、交易安全、信息保密等优势，因此得到了广泛应用。
随着电子银行承兑汇票的使用越来越普遍，其风险也逐渐显现出来。
电子银行承兑汇票存在支付违约风险。
企业方在电子银行上签发的承兑汇票，有可能因为资金链断裂或其他原因无法及时兑现，导致收款方无法如期收款。
电子银行承兑汇票也存在支付信息泄露风险。
在信息技术不够安全的情况下，承兑汇票的相关支付信息有可能被黑客攻击或恶意软件窃取，导致支付信息外泄，对企业的财务安全造成威胁。
电子银行承兑汇票还存在支付欺诈风险。
一些不法分子可能利用电子银行的漏洞，伪造承兑汇票，实施欺诈行为，给企业带来损失。
针对以上风险，企业应该采取相应的应对措施，以降低风险发生的概率。
对于支付违约风险，企业在与收款方签订合应明确合同条款，规定支付的时间、方式和违约责任，并在电子银行支付时注意资金的实时监控，确保资金充足。
对于支付信息泄露风险，企业应加强内部信息安全管理，加密重要的支付信息，定期更新防火墙、杀毒软件等安全防护措施，保障支付信息的安全。
对于支付欺诈风险，企业应加强对承兑汇票真伪的审查，保证承兑汇票的真实性，同时加强对电子银行系统的监控，及时发现异常交易，防止欺诈行为的发生。
除了企业自身应对措施外，电子银行和监管部门也应对电子银行承兑汇票的风险进行规范和监管。
电子银行应加强对系统的安全性和稳定性的维护，完善电子支付的安全技术，提升支付系统的安全性和可信度。
监管部门应完善相关法律法规，规范电子银行承兑汇票的发行和使用行为，加大对电子支付领域的监管力度，加强对支付风险的预警和监测，提升整个支付系统的安全性和稳定性。
农村信用社银行承兑汇票业务风险及防范对策
浅谈农村信用社银行承兑汇票业务风险及防范对策摘要：为了降低票据业务的风险，保护银行资金安全，文章介绍了银行承兑汇票业务办理过程中存在的几种主要风险如道德风险、欺诈风险、操作风险和信用风险等，具体分析了银行承兑汇票业务存在风险的主要原因，并提出行之有效的防范措施，以期达到农村信用社银行承兑汇票业务健康发展的目的。
关键词：银行承兑汇票风险防范对策中图分类号：f830 文献标识码：a文章编号：1004-4914（2013）01-198-02银行承兑汇票是一种由出票人开立的，经银行承兑的并以承兑银行为第一责任人，承诺在未来某一约定的日期，无条件支付给持票人一定金额的远期汇票。
由于银行承兑汇票不仅可以优化银行的资产配置，增加银行利润，而且可以为企业拓宽融资渠道，降低融资成本，因此企业对采用银行承兑汇票作为结算方式的要求越来越强烈。
开办银行承兑汇票业务的金融机构越来越多，银行承兑汇票业务也成了商业银行新的利润增长点。
作为金融机构中的弱势群体的农村信用社也在大力开展银行承兑汇票业务。
近年来，因银行承兑汇票业务而滋生的犯罪已经位居金融犯罪的首位。
如某信用社对信誉好的客户办理银行承兑汇票业务审查不严，某农资公司法定代表人周某利用这一点于2008年1月至9月，先后多次从该信用社骗取银行承兑汇票金额达350万元；2010年某信用社在办理银行承兑汇票贴现业务中被骗金额尽然高达4150万元，等等。
一个个触目惊心的犯罪事例，给银行和企业造成了严重的经济损失。
鉴于此，本文提出了有针对性的、行之有效的防范措施，以减少票据风险的发生，促进农村信用社银行承兑汇票业务健康发展。
一、银行承兑汇票业务存在的主要风险1.道德风险。
道德风险是银行的少数员工利用银行内部管理制度的不严密性，勾结不法分子，违规签发银行承兑汇票，或不法分子伪造出票人或背书人签章，伪造交易合同和发票，银行员工为其提供便利合伙骗取银行承兑汇票和资金，从而给银行造成的风险。
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浅议银行承兑汇票与虚开专用发票之间的联系及应对措施
随着各种经济活动的频繁，银行承兑汇票越来越多地被广泛使用在企业间的贸易交往中。
它具有信用好、承兑性强、流通性强，灵活性高、节约资金成本等一系列优点，是当前企业贸易结算的重要方式，但是它的一系列优点也为不法分子虚开增值税发票所利用，成为“粉饰”虚开增值税发票资金流的“智能帮凶”。
特别是近期，从玩转“资本魔方”向银行贴现８亿余元的周正毅，到因被举报“虚增销售收入50亿”而陷入财务丑闻的四川长虹，无不与虚开增值税发票和银行承兑汇票有关。
如何尽快熟悉银行承兑汇票的相关知识，掌握银行承兑汇票在虚开增值税发票中的应用方式，研究应对措施，是当前摆在国税干部面前的一个重要课题。
一、承兑汇票的基本知识
银行承兑汇票概念：银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元。
银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。
承兑期限最长不超过6个月。
承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。
银行承兑汇票票面内容：表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。
欠缺记载上述规定事项之一的，银行承兑汇票无效。
银行承兑汇票的变现及转让方式：一是到期兑付，银行承兑汇票期限6个月。
二是贴现。
银行银行承兑汇票贴现是指银行承兑汇票的贴现申请人由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。
三是背书转让。
银行承兑汇票背书是银行承兑汇票流通的主要方式。
持票人可以将汇票权利转让给他人或者将一定的汇票权利授予他人行使。
目前，我国银行承兑汇票背书最常见的方法是在票据背面或粘单的背书栏内签章，背书是一种要式形为，背书必须记载下列事项：被背书人名称、背书人签章。
，未记载上述事项之一的，背书无效。
二、承兑汇票在开增值税专用发票中的应用方式
新形势下虚开专用发票的作案手法已经从开假票、大头小尾票等传统的手法转到真票虚
开的形式上，这种发票都能通过税务机关的增值税交叉稽核系统，再配合以企业的假账，传统的检查方法根本无法查出其犯罪证据，在这种情况下，国税机关往往突破常规，从资金流和物流入手进行检查，现金结算、往来挂账成为检查虚开案件的突破口，而银行承兑汇票以其灵活多样的兑现方式，在虚开发票资金流的环节中起到承上启下的作用，为虚开发票的犯罪活动中起着牵线搭桥的作用。
主要方式有：
一是利用真银行承兑汇票虚构资金流向。
增值税专用发票的受票方为了掩饰假进项发票的真相，在支付资金时，开出银行承兑汇票，注明银行承兑汇票受票人为增值税专用发票开票方，然后再由增值税专用发票开票方单位背书给第三方、第四方返回原企业，做成了假资金结算。
二是增值税专用发票的开票方虚假背书，将银行承兑汇票转回增值税专用发票受票方。
增值税专用发票受票方将持有银行承兑汇票交给开票方，由增值税专用发票的开票方业财务部门在承兑汇票背面加盖财务印章并复印后，原件由增值税专用发票受票方持有，增值税专用发票的开票方凭复印件入帐，银行承兑汇票持有人就是支配人，也就是说资金也回流到了增值税专用发票受票方公司，由其支配使用。
三是直接利用虚假银行承兑汇票入账。
增值税专用发票开票方直接将过期银行承兑汇票复印件反复复印、修改入账，虚构了企业的资金流向。
三、银行承兑汇票能够虚构金流向原因
银行承兑汇票为何能够频频成为虚开增增税发票犯罪分子虚构资金流，究其原因，不外乎它的灵活多变的特点和日益盛行的地下交易市场。
一是企业做帐时银行承兑汇票背书都是复印件，造假的可能性和可操作性强。
银行承兑汇票的对付期一般是6个月时间，在此时间之内可以任意的背书转手、买卖以及贴现。
因为银行承兑汇票无论是到期兑付、被书转让，还是贴现，以及在地下交易市场变现，其原件都不在企业留存，一律以复印件入账。
正是因为这一点，银行承兑汇票才成为虚开增值税专用发票犯罪分子用作入账凭证的首选。
二是银行承兑汇票变现灵活的优点，足以掩盖虚开发票资金流向异常事实。
根据国税发[1995]192号文件第一条第三项规定：购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。
纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的单位，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣，犯罪嫌疑人为了达到票货款一致，在资金运作上大做文章。
他们在汇票上假借背书转让，表面上体现是票面汇给
开票单位，开出汇票与付款方向一致，造成虚假业务的表面真实性，实际上这张汇票经过几次背书转让后，最终又回到付款方下属机构或另外设立的私人银行帐号，而将货款直接用现金付给实际销货方与开票方只不过按票面3%-5%付手续费，是一种更加智能型犯罪。
三是税务人员对金融知识掌握较少。
对于金融部门结算方式，票据办理流程、违规处理掌握太少，不能在日常监控和税务稽查中运用自如，很容易给不法分子造成可乘之机。
四是银企利益驱动催生银行承兑汇票地下交易市场。
少数金融部门为了片面追求票据业务规模及表外业务收益，降低票据业务准入门槛，对其贸易真实性审查不严，相关要素不齐全，不能严格履行票据承兑的相关程序。
银行承兑汇票一般都是企业向银行先支付50%的银行承兑汇票保证金而后由银行开出供企业使用，银行承兑汇票相当于就是实际的流通货币，而且是企业银行承兑汇票保证金1倍的数额。
这样一来，节省了大笔现金。
正是基于这种银企各取所需的吸引，联手共同推进了我国银行承兑汇票的广泛运用，繁荣了买卖银承汇票的地下交易市场。
在地下交易市场，承兑汇票直接作为一重商伤品买卖，不留任何痕迹即能变现。
造成企业使用银行承兑汇票存在不规范行为。
为了方便，不加盖背书，不按规定到银行办理银行承兑汇票的贴现，给违法人员提供了便利。
四、有关应对措施
针对以上问题，为了加强专用发票管理，减少税款流失，维护市场秩序，应从以下几方面加以完善：
（一）税务人员加强金融系统的结算方式和票据使用知识的学习。
针对税务人员金融知识匮乏的问题，采取聘请金融专业人士讲课，亲临现场参观学习等方式使税务人员对票据知识有个全面了解。
更好的运用到日常监控和税务稽查工作中去。
（二）以制度完善规范企业银行承兑汇票取得和使用。
对于利用银行承兑汇票结算的，一律能够显示被背书人名称、背书人签章，凡是不能显示背书痕迹或背书痕迹不连贯的，在按照《山东省关于加强“有货虚开”管理意见》计算银行结算比例时，该笔承兑汇票不得作为银行存款计算视同现金计算。
（三）建立银行承兑汇票异常反应机制的函调管理。
在日常监控中对平时并没有业务往来的企业，发票金额接近最高限额，又是以银行承兑汇票进行结算，就应对银行承兑汇票转让对象进行重点跟踪，金额较大的，要抽查一定比例进行调查，要严格审核背书是否真实。
根据背书转让的企业资料，发函核实，以求证这些企业之间业务真是性。
另外可以通过承兑银行查出汇票的最终承兑地，通过对该汇票的原始凭证的检查可以一步步地推出其资金的流向。
（四）加强银行承兑汇票审核。
以银行承兑汇票背书方式支付货款的，可按如下程序对其进行审核：纳税人在汇票背书前应持汇票原件及复印件报主管税务机关，经审核人员核对后在复印件上加盖“与原件相符”印章后退回企业，复印件粘贴在抵扣联后作备查资料留存。
纳税人申报抵扣时还应提供销售方收到该汇票的证明及汇票承兑银行的电报证明复印件等。
（五）建议税务、银行两部门间能尽快建立起一个协作平台，加强税务机关与银行信息资源共享，才能全面、及时地对纳税人的付款情况实时监督，能够使税务部门方便、迅捷地查清每笔资金的真实性和具体流向，提高管理和检查效率，降低检查成本。
（六）建议金融管理部门，尽快整顿金融市场，切断私下票据交易行为，维护正常使用票据的相关主体的利益，保证银行承兑汇票的顺利流通，不给违法分子一可乘之机。