会计从业继续教育在线考试--营改增政策解读及实务操作
营改增试题及答案
营改增试题及答案一、单项选择题1. 营改增是指将营业税改为增值税，其主要目的是：A. 增加政府税收B. 降低企业税负C. 简化税收体系D. 促进经济结构调整2. 根据营改增政策，以下哪项服务不适用增值税？A. 餐饮服务B. 咨询服务C. 医疗服务D. 教育服务二、多项选择题1. 营改增后，以下哪些行业可以享受税收优惠？A. 制造业B. 建筑业C. 交通运输业D. 金融服务业2. 营改增政策实施后，对企业财务管理可能产生哪些影响？A. 增加企业的税收筹划空间B. 减少企业的税收负担C. 改变企业的会计处理方式D. 增加企业的经营成本三、判断题1. 营改增政策只适用于大型企业。
（）2. 营改增后，所有行业都可以享受税收优惠。
（）四、简答题1. 简述营改增政策对中小企业的影响。
五、案例分析题某企业在营改增政策实施前，年营业额为1000万元，营业税率为5%，增值税率为6%。
请分析营改增后，该企业的税收变化情况。
参考答案：一、单项选择题1. D2. D二、多项选择题1. A B C2. A B C三、判断题1. ×2. ×四、简答题营改增政策对中小企业的影响主要体现在：降低了中小企业的税负，提高了企业的竞争力；促进了中小企业的财务管理规范化，提高了企业的管理水平；为中小企业提供了更多的税收筹划空间，帮助企业合理避税。
五、案例分析题营改增前，该企业需缴纳营业税：1000万元 * 5% = 50万元。
营改增后，假设该企业的进项税额为60万元，则应缴纳增值税为：1000万元* 6% - 60万元 = 0万元。
因此，营改增后，该企业的实际税收负担有所降低。
2023年会计继续教育营业税改征增值税改革
单项选择题1.2023年1月1日起，营业税改征增值税在上海试点，属于试点行业的是（A ）。
a)交通运送业b)建筑业c)金融保险业d)销售不动产2.以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不对的的是（b）。
a)有助于消除反复征税b)不利于保证中央财政收入c)有助于减少公司税负d)影响地方财政收入3.目前，我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的（d）。
a)50%以下b)50%以上c)60%以下d)60%以上4.我国从2023年开始试点的增值税转型指的是（b ）。
a)收入型转为消费型b)生产型转为消费型c)收入型转为生产型d)生产型转为收入型5.世界上，最先将增值税制度付诸实践的国家是（c）。
a)英国b)美国c)法国d)中国6.我国营改增试点第二阶段应当是（c）。
a)覆盖部分地区、部分行业b)覆盖部分地区、所有行业c)覆盖全国范围、部分行业d)覆盖全国范围、所有行业7.下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是（d ）。
a)地区服务业比重大，反复征税问题比较突出b)地区国税与地方矛盾小，便于协调c)地区地方财力比较雄厚，可以填补部分行业税收承担增长d)地区产业结构比较单一，试点改革可以顺利进行8.以下行业中，原则上合用增值税简易计税方法的是（d ）。
a)转让无形资产b)邮电通信业c)文化体育业d)生活性服务业9.以下不属于交通运送业中陆路运送服务的是（b ）。
a)公路运送服务b)铁路运送服务c)缆车运送服务d)索道运送服务10.如被拟定为一般纳税人的试点公司存在偷税漏税等情况，可对其进行纳税辅导，辅导期限为（c）。
a)3个月b)6个月c)不少于6个月d)不少于12个月11.从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不可变更（d ）。
b)12个月c)24个月d)36个月12.准予计算进项税额抵扣的货品运费金额不涉及（b ）。
a)建设基金b)装卸费c)铁路临管线运送费用d)铁路专线运送费用13.纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的，由哪个部门拟定销售额（a ）。
会计继续教育-营业税改征增值税最新政策解读及实务案例分析(2016)答案(word文档良心出品)
一、单选题1、小规模纳税人提供邮政服务适用于增值税税率为（）。
A、3%B、5%C、6%D、11%【正确答案】A【您的答案】2、个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，应（）。
A、免征增值税B、按照3%的征收率全额缴纳增值税C、按照5%的征收率全额缴纳增值税D、减按1.5%的征收率全额缴纳增值税【正确答案】A【您的答案】3、纳税人在销售新货物的同时，有偿收回旧货物的销售行为是（）。
A、视同销售行为B、折扣方式销售C、以旧换新方式销售D、以物易物方式销售【正确答案】C【您的答案】4、航道疏浚服务属于（）。
A、建筑服务B、物流辅助服务C、文化体育服务D、租赁服务【正确答案】B【您的答案】5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。
A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】6、电信业中的基础电信的增值税税率为（）。
A、13%B、5%C、6%D、11%【正确答案】D【您的答案】7、下列适用零税率的是（）。
A、国际运输服务B、金融服务C、增值电信服务D、农产品【正确答案】A【您的答案】8、其他个人出租住房，按照（）。
A、3%的征收率计算应纳税额B、5%的征收率%计算应纳税额C、5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D、5%的征收率减按3%计算应纳税额【正确答案】C【您的答案】9、关于增值税征收管理的说法中，错误的有（）。
A、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，为收到发出商品的当天D、纳税人进口货物，为报关进口的当天【正确答案】C【您的答案】10、按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（）。
A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【正确答案】D【您的答案】11、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货的税务处理是（）。
《营改增政策解读及实务操作》试题答案
营改增政策解读及实务操作策划：和瑞芳编剧：黄小卫一、单选题1、增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和。
A.不动产B.土地使用权C.专利技术【您的答案】A[正确]2、营改增后的交通运输业的适用税率为（）。
A.11%B.70%C.80%D.90%【您的答案】A[正确]3、目前营改增政策暂不包括（）。
A.广告服务B.软件开发C.转让专利权D.销售不动产【正确答案】D4、单位和个人从事快递业务按“（）”税目征收营业税。
A.邮电通信业B.广告业C.制造业D.文化产业【您的答案】A[正确]5、按规定，出租车属于（）的不征收增值税。
A.出租车公司B.出租车司机C.警察局D.检察院【正确答案】B6、在（）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人。
A.中华人民共和国B.美国C.法国D.德国【您的答案】A[正确]7、境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于（）的所得。
A.境外B.境内C.非法D.不正当【您的答案】B[正确]8、零税率（）免税。
A.不等于B.等于C.优于D.完全等同于【您的答案】A[正确]9、未取得增值税专用发票，（）抵扣进项税额；也不得差额计税。
A.可以B.不可以C.一定情况下可以D.以上选项都不对【您的答案】B[正确]10、我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（）抵扣。
A.口头阐述B.暴力C.书面文件D.发票【您的答案】D[正确]二、多选题1、增值税征税范围中的无形资产包括（）。
A.机器设备B.专利技术C.非专利技术D.著作权【您的答案】BCD[正确]2、广告服务包含的内容有（）。
A.广告策划B.广告设计C.广告制作D.广告发布【您的答案】ABCD[正确]3、不属于在境内提供应税服务的包括（）。
A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务B.应税服务的提供方为境外单位或者个人C.境内单位或者个人在境外接受应税服务D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费【正确答案】ABCD4、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（）提供的国际运输服务免税。
2023年会计继续教育营改增
1 如下有关营业税改征增值税后带来影响旳说法中不对旳旳是（）。
有助于消除反复征税不利于保证中央财政收入有助于减少企业税负影响地方财政收入2 我国旳增值税和营业税是两个独立旳税种，在很小旳范围内存在交叉。
（）错误1 如下选项中不属于营业税制度自身存在弊病旳是（）。
税负较重反复征税服务业出口不退税征管难度大2 增值税旳制度优势已经得到社会认同，营业税旳弊端广遭诟病。
（）对旳1 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款，计税根据相称于（）。
国民生产总值国民生产净值国民收入国民净收入2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）对旳1 世界上，最先将增值税制度付诸实践旳国家是（）。
英国美国法国中国2 与增值税改革旳广度问题相比，现阶段处理改革旳深度问题更为紧迫。
（）错误1 我国从开始试点旳增值税转型指旳是（）。
收入型转为消费型生产型转为消费型收入型转为生产型生产型转为收入型2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）对旳2 目前，世界上有170多种国家和地区引入增值税，且覆盖了所有货品和部分劳务。
（）错误2 营业税改征增值税之后，应由国税机关统一征收。
（）对旳1 目前，我国旳增值税覆盖旳领域占整个国民经济旳（）。
50%如下50%以上60%如下60%以上2 营业税改征增值税一步到位有助于保证增值税抵扣链条旳完整性。
（）对旳2服务业征收营业税，反复征税使得该行业税负较重，阻碍了新型服务业旳发展，但对外包服务业没有影响。
（）错误2 增值税和营业税并行，破坏了增值税旳抵扣链条，影响了增值税作用旳发挥。
（）对旳1 我国从哪一年开始同步实行增值税和营业税制度（）。
1980年1994年1998年1 下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区旳是（）。
A地区服务业比重大，反复征税问题比较突出B地区国税与地方矛盾小，便于协调C地区地方财力比较雄厚，可以弥补部分行业税收承担增长D地区产业构造比较单一，试点改革可以顺利进行2 我国营改增旳改革试点采用地区、行业试点同步进行旳方式。
会计继续教育 营改增 试题及答案
一、营改增——交通运输业专题1.不属于营改增中交通运输业税目内容的是（航空地面服务）。
2. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）3. 交通运输企业增值税一般纳税人资格的认定标准是应税服务年销售额500万元。
（正确）4. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。
（错误）5. 下列不属于营业税与增值税区别的是（是否属于流转税）。
6. 试点纳税人及非试点增值税一般纳税人取得试点地区开具的交通运输业增值税专用发票，纳税人可以按照11%的扣除率抵扣增值税进项税额。
（正确）7. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（6%）。
8. 营业税与增值税相比，最大的缺陷是（重复计征）。
9. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。
（错误）10. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额））。
11. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。
（正确）12. 利润表中净利润的计算公式正确的是（利润总额-所得税费用）。
13. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。
（正确）14. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（抵扣的进项税额）。
15. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。
（错误）16. 营改增后不再计提营业税，该变化对利润总额的影响是（利润总额增加）。
17. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额）。
18. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。
继续教育《营改增政策解读和应对策略》试题及参考答案
《营改增政策解读和应对策略》继续教育试题及参考答案一、单选题1. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（C）的扣除率计算进项税额。
A、3%B、6%C、13%D、17%2. 我国成为第（A）个将金融业纳入增值税的国家。
A、1B、2C、3D、43. 提供有形动产租赁服务，税率为（D）。
A、0%B、6%C、11%D、17%4. 我国（B）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。
A、一般纳税人B、小企业C、普通纳税人D、小规模纳税人5. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（D ）。
A、企业B、单位C、个人D、最终消费者6. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率计算应预缴税款。
A、0B、2%C、3%D、6%7. 以（D）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。
A、100B、200C、300D、5008. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（B）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。
A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税9. 如果原购进的货物改变（C），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。
A、性质B、归属C、用途D、价格10. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。
因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（B）。
A、营业税B、增值税C、个人所得税D、消费税11. 货物增值税的主税率为（D）。
A、1%B、3%C、5%D、17%12. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（A）。
0会计继续教育营业税改征增值税策解读及会计处理规的课后习题及其答案
**2021会计继续教育《营业税改征增值税策解读及会计处理规》的课后习题及其答案1营业税改征增值税策解读及会计处理规定第五讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项.)1.营业税改增值税一般纳税人2021年1１月2日接受运输企业提供的货物运输服务,并取得其在地方税务局的公路、内河运输，该纳税人可按该上注明的金额()计算进项税额，从销项税额中抵。
A．3％的征收率B.7%的除率Ｃ。
11％的除率D．不能A B C D答案解析:从试点地区取得的试点实施之后开具的运输费用结算单据（运输费用结算单据除外),不得作为增值税税凭证.二、题（请每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错"。
)1．纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的,不得免税、减税。
(）对错答案解析:未分别核算的,不得免税、减税,需全额计征税款.营业税改征增值税策解读及会计处理规定第一讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
)１.下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。
A.陆路运输服务B.运输服务C。
航空运输服务D。
房屋租赁服务A BＣＤ答案解析：运输不属于营改增征税范围。
二、题(请每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”,认为表述错误的,请选择“错”.)1．营改增的意义之一是可以减少重复征税。
(）对错答案解析:营改增有利于减少营业税重复征税,使市场细化和分工协作不受税制影响营业税改征增值税策解读及会计处理规定第二讲一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项.)1.下列**项中，不属于提供有形动产租赁服务的是（)。
A．有形动产融资租赁B。
有形动产经营性租赁C。
远洋运输的光租业务Ｄ.航空运输的湿租业务A B C Ｄ答案解析：航空运输的湿租业务属于运输业。
《营改增新核算下的汇算清缴实务》考试题-继续教育
《营改增新核算下的汇算清缴实务》考试题(66分)一、单选题1、企业的下列所得，不能享受免征、减征企业所得税优惠的是（）。
A、从事农、林、牧、渔业项目的所得B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得C、企业内部自建自用的基础设施项目经营所得D、符合条件的技术转让所得A B C D2、根据现行企业所得税相关规定，企业发生的在规定标准范围内准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。
A、符合条件的广告费支出B、与生产经营活动有关的业务招待费支出C、职工福利费支出D、工会经费支出A B C D3、企业实际发生的职工教育经费支出，不超过实际支付的工资薪金总（）的部分，准予扣除。
A、11%B、14%C、2.5%D、15%A B C D4、企业实际发生的职工福利费支出，不超过实际支付的工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。
A、11%B、14%C、2.5%D、15%A B C D5、下列表述不符合企业所得税相关政策规定的是（）。
A 、外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税B 、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税C 、民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税，可以决定减征或者免征企业所得税D 、企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整AB C D6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（ ）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A 、营业收入B 、营业利润C 、利润总额D 、应纳税所得额AB C D7、下列选项中，可以作为业务招待费扣除限额计税基础的是（ ）。
A 、销售货物取得的收入B 、出售房屋所有权取得的收入C 、股权转让取得的收入D 、从被投资企业取得所分配的股息红利收入AB C D8、下列属于企业所得税视同销售的是（ ）。
会计人员继续教育营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处置规定考题
《营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处置规定》一、单项选择题（本类题共10小题，每题4分，共40分。
单项选择题 (每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.营改增试点地域纳税人取得的过渡性财政扶持资金借记（）。
A B C D答案解析：试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证听说明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且估量能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。
待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
2.北京地域某设计公司为增值税一样纳税人，2021年12月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计效劳，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划效劳，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计效劳，取得收入60000元；（4）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼物，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地域某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。
企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。
该设计公司当期销项税额是（）。
A.34871.79B.13584.91C.40800A B C D答案解析：（100000+80000+60000）÷（1+6%）×6%＝13584.91（元）。
3.某纳税人税改前持续不超过12个月的经营期内累计交通运输业应税全数收入为600万元，支付给合作运输方的运费为100万元。
那么其应税效劳年销售额为（）。
A.600万元B.520万元C.582.52万元A B C D答案解析：应税效劳年销售额＝600÷（1＋3%）＝582.52（万元）。
2013年会计继续教育考试答案——营改增
营改增会计及税收实务一、单选题1、增值税属于哪种税收类型（）。
A.所得税类B.流转税类C.财产税类D.资源税类A B C D【正确答案】B【您的答案】B [正确]2、提供有形动产租赁服务的税率为（）。
A.11%B.6%C.13%D.17%A B C D【正确答案】D【您的答案】B3、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A.六个月B.12个月C.24个月D.36个月A B C D【正确答案】D【您的答案】C4、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（）。
A.契税B.农业税C.烟叶税D.烟草税A B C D【正确答案】C【您的答案】A5、购进农产品，取得农产品销售发票注明买价1000元，则增值税进项税额为（）元。
A.130元B.170元C.115元6、已抵扣进项税额的购进货物.接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（）计算应扣减的进项税额。
A.会计成本B.预计成本C.实际成本D.预算成本A B C D【正确答案】C【您的答案】7、组成计税价格中的成本利润率由（）确定。
A.主管市级国家税务局B.主管省级国家税务局C.国家税务总局D.财政部A B C D【正确答案】C【您的答案】8、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为（）的当天。
A.应税服务完成B.实际收到价款C.应税服务提供的首日D. 双方协商付讫款项A B C D【正确答案】A【您的答案】9、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
A.1月1日B.2月1日C.12月1日D.12月31日A B C D【正确答案】C【您的答案】10、营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。
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对错 10.非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收 或者强令自行销毁的货物。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
3.对于交通运输业的营改增政策暂不包括（ ）。 A.广告服务 B.软件开发 C.转让专利权 D.铁路运输 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D
4.单位和个人从事快递业务按“（ ）”税目征收营业税。 A.邮电通信业 B.广告业 C.制造业 D.文化产业 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A
5.按规定，出租车属于（ ）的不征收增值税。 A.出租车公司 B.出租车司机 C.警察局 D.检察院
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ABCD ABCD ABCD ABCD
【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B
ABCD 6.在（ ）境内（以下称境内）提供交通运输业和部分现代服务业服务（以下称应税服务） 的单位和个人，为增值税纳税人。 A.中华人民共和国 B.美国 C.法国 D.德国 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A
对错
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ABCD 二、多项选择题 1.增值税征税范围中的无形资产包括（ ）。 A.机器设备 B.专利技术 C.非专利技术 D.著作权 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：BCD
ABCD 2.广告服务包含的内容有（ ）。 A.广告策划 B.广告设计 C.广告制作 D.广告发布 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
ABCD 3.不属于在境内提供应税服务的包括（ ）。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B.应税服务的提供方为境外单位或者个人 C.境内单位或者个人在境外接受应税服务 D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
ABCD 4.与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内（ ）提供的国 际运输服务免税。 A.单位 B.个人 C.团伙 D.罪犯 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：AB
营改增政策解读及实务操作
一、单项选择题 1.增值税征税范围中的有形资产包括有形动产和（ ）。 A.不动产 B.土地使用权 C.专利技术 D.商标权 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A
2.营改增后的交通运输业的适用税率为（ ）。 A.11% B.70% C.80% D.90% 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A
ABCD 7.下列情形不属于在境内提供应税服务，包括（ ）。 A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。 B.应税服务的提供方为境外单位或者个人； C.境内单位或者个人在境外接受应税服务； D.所接受的服务必须完全发生在境外并在境外消费 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABCD
对错
பைடு நூலகம்
7.销售自己使用过的、不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税。 （ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
对错 8.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
ABCD 9.未取得增值税专用发票，（ ）抵扣进项税额；也不得差额计税。 A.可以 B.不可以 C.一定情况下可以 D.以上选项都不对 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B
ABCD 10.我国现行增值税管理实行的是购进扣税法，凭（ ）抵扣。 A.口头阐述
B.暴力 C.书面文件 D.发票 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：D
ABCD 8.一项行为同时涉及到（ ）的征税范围。称为混合销售行为。 A.增值税 B.营业税 C.车船税 D.印花税 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：AB
ABCD 9.零税率的具体实现方式包括（ ）。 A.一般计税方法 B.简易计税方法 C.偷税 D.逃税 【显示答案】 【隐藏答案】
正确答案：AB
对错 2.在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
对错 3.试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营 租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
ABCD 10.国际运输服务包括（ ）。 A.在境内载运旅客或者货物出境 B.在境外载运旅客或者货物入境 C.在境外载运旅客或者货物 D.在境内载运旅客或者货物 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABC
ABCD 三、判断题 1.土地使用权属于无形资产。 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
ABCD 5.销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，说法正确的有（ ）。 A.按适用税率征收增值税 B.可以开具增值税专用发票 C.通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算 D.通过“应付职工薪酬”科目核算 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：ABC
ABCD 6.境内的含义，主要有两层，即（ ）。 A.属地 B.属人 C.时间 D.前提 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：AB
对错 4.价外费用不包括代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
对错 5.收讫销售款项，是指纳税人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
对错 6.销售自己使用过的、已经抵扣进项税额的固定资产，可以开具增值税专用发票。（ ） 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：对
ABCD 7.境内的单位或者个人提供的应税服务所获得的收入，无论劳务发生在境内还是境外，都属于 （ ）的所得。 A.境外 B.境内 C.非法 D.不正当 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：B
ABCD 8.零税率（ ）免税。 A.不等于 B.等于 C.优于 D.完全等同于 【显示答案】 【隐藏答案】 正确答案：A