浅谈建筑施工企业的税收筹划
建筑施工企业的纳税筹划探析
建筑施工企业的纳税筹划探析一、建筑施工企业的纳税筹划简介二、建筑施工企业的纳税筹划分析三、建筑施工企业纳税筹划的优点四、建筑施工企业纳税筹划的实现方法五、建筑施工企业纳税筹划的注意事项建筑施工企业作为一个重要的税收主体，其纳税筹划对于企业的健康发展具有至关重要的作用。
本文从建筑施工企业的纳税筹划简介、分析、优点、实现方法、注意事项等五个部分进行详细解析。
一、建筑施工企业的纳税筹划简介建筑施工企业的纳税筹划是指企业通过了解政策法规、优化内部资源配置、选取合理的税负承受水平等途径，利用各项法律法规和政策法规的优惠政策，有效降低税负和税务风险的策略性安排。
二、建筑施工企业的纳税筹划分析1.税负计算与评估建筑施工企业在进行纳税筹划时首先要考虑的是税负计算与评估。
税负计算能够直接影响到纳税筹划方案的实行效果和企业的投资方向。
因此，为了获得更精确的企业税负情况，建筑施工企业需要根据国家及地方各项税收政策，对企业当前积累的税收缴纳状况进行细致的测算和估算，找出企业在各项税收政策下的最佳税收模式。
2.选取优惠政策建筑施工企业在纳税筹划时可以根据税负计算和评估结果，选取符合企业自身实际情况的税收优惠政策。
比如，2019年11月1日，我们国家发布了《减税降费十条金融措施》政策，建筑施工企业可以通过积极申报，享受减税和财政补贴等优惠政策3.内部资源优化建筑施工企业在纳税筹划中需要合理利用企业自身的资源，避免资源的重复占用和浪费，尽可能地减少企业的税负和税务风险。
例如，建筑施工企业可以在企业内部进行资源整合，优化资源配置，提高资源利用效率。
4.合理选择会计核算方法会计核算方法的不同，直接影响到企业收入和利润的计算，更进一步决定了企业的税负及其符合的税收政策。
因此，在进行纳税筹划时，建筑施工企业需要谨慎选择会计核算方法，以适合企业自身实际情况，降低企业的税负。
5.完善税务管理制度完善税务管理制度，提高企业的税收合规水平，是建筑施工企业进行纳税筹划的重要步骤。
建筑施工企业税收筹划应用分析
建筑施工企业税收筹划应用分析一、建筑施工企业税收筹划的必要性1.降低纳税负担：建筑施工行业的特点是投资规模庞大，利润率相对较低，企业要想获得较好的经济效益，就需要在税收方面寻求合适的策略，降低纳税负担，增加资金回报率。
2.合法合规经营：税收筹划是在法律范围内进行的合法行为，合理利用税收法律规定的相关政策，尽量避免违规违法行为的发生，保证企业的经营合法性和合规经营。
3.提高企业竞争力：通过税收筹划，企业可以获得税收优惠政策的支持，降低成本，提高企业的竞争力和市场份额。
二、建筑施工企业税收筹划的应用策略1.合理利用税收政策：建筑施工企业可以通过合理利用税收政策来减少税负。
例如，合理安排施工进度，避免季度利润过高导致缴纳较多的所得税。
另外，合理选择税率适用对象，减少税负。
例如，依法选择企业所得税实际税负较低的纳税方式。
2.合理运用成本费用：建筑施工企业可以在成本费用上充分利用税务政策的规定，合理分配、计提成本费用，避免税前利润过高导致缴纳较多的企业所得税。
例如，认真核实和合理计入合同约定的成本费用，同步调整合同变更，避免超前计入费用或账期滞后导致利润暴增。
3.合理选择税务筹划方式：建筑施工企业可以利用税务筹划方式降低税负。
例如，合理选择合同结算方式，根据企业实际情况选择一次性延期清算方式或分次延期清算方式，减少应交税额。
另外，合理运用税收优惠政策，如减免印花税、消费税等。
三、建筑施工企业税收筹划的注意事项在进行建筑施工企业税收筹划时，需要注意以下几个问题：1.合法合规：企业在进行税收筹划时，必须要遵守国家各项税收法律法规，不能违反税收法律法规进行非法操作，以免给企业带来法律风险。
2.个性化筹划：建筑施工企业的经营形式和模式各异，必须根据企业自身的实际情况进行个性化筹划，不能一概而论，盲目套用他人的筹划方案。
3.考虑长远发展：税收筹划不应仅仅考虑眼前的利益，应考虑企业的长远发展。
筹划时需审慎权衡，避免以降低当前税负为代价，影响企业未来发展。
谈建筑工程施工企业税收筹划管理
谈建筑工程施工企业税收筹划管理提纲：1. 税收筹划对建筑工程施工企业的意义2. 建筑工程施工企业税收筹划的原则与方法3. 建筑工程施工企业所得税税收筹划实践案例4. 建筑工程施工企业增值税税收筹划实践案例5. 建筑工程施工企业其他税种税收筹划实践案例一、税收筹划对建筑工程施工企业的意义税收筹划是指在合法范围内通过合理的行为计划和财务安排，以降低企业税负、降低企业成本、提高企业效益、增强企业竞争力的一种管理手段。
建筑工程施工企业常常是以承建工程为主，因此企业的规模和经济效益与合同的签订有着直接的关系，从而对企业的税收负担产生影响。
建筑工程施工企业通过进行税收筹划，可以降低税负、提高企业效益和减少经营风险。
二、建筑工程施工企业税收筹划的原则与方法建筑工程施工企业在进行税收筹划时，需要注意以下原则：1. 合法合规。
企业在进行税收筹划时，需要遵守相关法律法规，避免出现违法、违规行为。
2. 政策导向。
企业需要通过研究税收政策，了解税收政策的制定目的和导向，寻找最适合自身的税收管理方式。
3. 最优化。
企业需要在保证合法合规的前提下，寻找最优的财务结构，提高经济效益。
建筑工程施工企业在进行税收筹划时，可以采用以下方法：1. 合理安排资金流动。
通过合理安排资金流动，多用应纳税款先用未缴税款，减少实际缴纳的税款。
2. 合理分摊成本。
可以通过对工程成本进行分类和分摊，分离出可计提的成本，缩减税前利润，减少税负。
3. 税收政策资源优化。
企业可以结合国家和地方的税收优惠政策，通过综合使用各种税收政策资源，从而优化税收效果。
三、建筑工程施工企业所得税税收筹划实践案例1. 改变收款方式。
某建筑工程施工企业收款方式为工程验收后一次性收款，为减少当期利润，企业改变收款方式为根据工期结算，从而达到平滑收入、减少缴纳的所得税的目的。
2. 大型设备分期摊销。
某建筑工程施工企业在投资大型设备时采用分期摊销的方式，从而减少当期的应纳税款。
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨随着建筑施工行业的不断发展，建筑施工企业在税务筹划方面也面临着许多问题。
本文将探讨建筑施工企业税务筹划问题并提出相应的对策。
建筑施工企业税务筹划问题主要包括以下几个方面：1. 税务合规问题：由于建筑施工企业的业务往往涉及到多个环节和多个部门，税务合规成为一个难题。
企业需要确保所有的税收政策和法规都得到遵守，以避免因为税收违规而引发的风险和损失。
对策：建立完善的税务风险管理制度，明确各个环节的责任和制度流程。
及时了解和学习最新的税收政策和法规，确保企业在税收问题上始终保持合规。
2. 税收优惠政策问题：建筑施工企业涉及的项目通常规模较大，需要大量的投资和资金支持。
政府为了促进行业发展，往往会出台一些税收优惠政策，但是这些政策的适用范围和条件可能存在一定的限制和不足。
对策：及时了解和掌握政府发布的税收优惠政策，并进行合理规划和利用。
与税务部门进行沟通和协商，争取更多的税收优惠政策的适用。
3. 跨境业务税务问题：随着建筑施工企业的国际化进程加快，跨境业务成为常态。
但是不同国家的税收政策和法规存在较大的差异，这给企业的税务筹划带来了很大的挑战。
对策：建立跨境业务税务筹划团队，通过了解和分析各个国家的税收政策和法规，寻找最佳的税务筹划方案。
与当地的税务顾问合作，确保企业在跨境业务中的税务合规。
4. 偷逃税问题：由于建筑施工行业的特殊性，企业之间的合作关系复杂，很容易出现一些偷逃税的行为。
这不仅会导致企业的信誉受损，还会面临罚款和法律责任。
对策：建立健全的内部控制制度，对企业的财务活动进行严格监督和管理。
加强与供应商和分包商的沟通和合作，建立相互监督机制，预防和避免偷逃税的风险。
建筑施工企业在税务筹划方面面临着诸多问题，但是只要企业能够合规经营，根据实际情况制定合理的筹划方案，并与税务部门进行积极的沟通和协商，就能够有效应对和解决这些问题。
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划
简介
施工企业在进行建筑工程时，合理的税务筹划可以帮助企业降
低税负，提高利润。
本文将介绍一些简单的税务筹划策略，帮助施
工企业进行建筑工程的税务优化。
1. 合理选择税务登记方式
施工企业可以根据自身情况选择适合的税务登记方式，如一般
纳税人、小规模纳税人等。
合理选择税务登记方式有助于降低税负
和简化税务申报程序。
2. 合理据管理
施工企业应建立健全的票据管理制度，确保票据真实、合法、
准确。
合理据管理可以避免税务风险，减少税务争议。
3. 合理利用税收优惠政策
施工企业应了解并合理利用相关税收优惠政策，如增值税减免、所得税优惠等。
合理利用税收优惠政策可以降低税负，提高企业利润。
4. 合理规划合同结算方式
施工企业可以根据项目特点和税务政策，合理规划合同结算方式。
选择适当的合同结算方式可以降低税负，提高现金流。
5. 注意税务合规
施工企业应严格遵守税务法规，及时准确地履行税务申报和缴纳义务。
注意税务合规可以避免税务风险和罚款。
6. 定期进行税务审计
施工企业可以定期进行内部或外部税务审计，发现潜在的税务问题并及时解决。
税务审计有助于规范企业税务行为，提高税务管理水平。
结论
施工企业在进行建筑工程时，合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高利润。
通过合理选择税务登记方式、据管理、利用税收优惠政策、规划合同结算方式、注意税务合规以及定期进行税务审计，施工企业可以实现税务优化，提升经营效益。
论建筑施工企业税务筹划
论建筑施工企业税务筹划在当今竞争激烈的建筑市场中，建筑施工企业面临着诸多挑战，其中税务筹划是企业管理中的重要一环。
合理的税务筹划不仅有助于降低企业税负，提高经济效益，还能增强企业的竞争力，促进企业的可持续发展。
一、建筑施工企业税务筹划的重要性建筑施工企业通常具有项目周期长、资金投入大、涉及税种多等特点。
在这样的经营环境下，有效的税务筹划能够带来多方面的好处。
首先，税务筹划可以降低企业的税务成本。
通过合理规划业务活动、选择合适的税务政策和税收优惠，企业能够减少不必要的税款支出，增加可支配资金，从而提高企业的盈利能力。
其次，有助于提高企业的资金使用效率。
节省下来的税款可以用于企业的扩大再生产、技术研发、人员培训等方面，为企业的发展提供更有力的资金支持。
再者，合理的税务筹划能够增强企业的竞争力。
在投标过程中，较低的成本优势可以使企业在价格竞争中更具优势，从而赢得更多的项目机会。
最后，税务筹划有助于企业规避税务风险。
严格遵守税收法规，避免因税务问题而带来的罚款、滞纳金等损失，保障企业的正常经营。
二、建筑施工企业涉及的主要税种及特点建筑施工企业涉及的税种众多，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。
增值税是建筑施工企业的重要税种之一。
由于建筑施工项目的复杂性，增值税的计算和申报较为复杂，需要准确区分不同税率的项目和进项税额的抵扣。
企业所得税的计算则与企业的收入、成本、费用等密切相关。
建筑施工企业的成本核算较为复杂，涉及到人工成本、材料成本、设备租赁成本等，需要合理核算和扣除，以降低企业所得税税负。
城市维护建设税和教育费附加是以增值税和消费税为计税依据，税率相对固定。
印花税主要涉及建筑合同、采购合同等的签订，需要按照规定的税率及时申报缴纳。
房产税和土地使用税则与企业拥有的房产和土地相关，需要根据相关法规进行计算和缴纳。
三、建筑施工企业税务筹划的策略（一）增值税筹划1、合理选择纳税人身份建筑施工企业可以根据自身规模和业务特点，选择一般纳税人或小规模纳税人身份。
工程施工企业税务筹划(3篇)
第1篇随着我国经济的持续发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，其地位日益凸显。
然而，建筑施工企业在快速发展过程中，也面临着日益严峻的税务负担。
为了提高企业的经济效益，降低税务风险，实施有效的税务筹划成为建筑施工企业的必然选择。
以下是针对工程施工企业税务筹划的一些建议。
一、深入了解税收政策建筑施工企业税务筹划的第一步是深入了解国家税收政策。
企业应关注增值税、企业所得税、营业税等税种的相关政策，了解税收优惠政策，以便在合法合规的前提下降低税负。
二、合理选择纳税方式1. 一般纳税人与小规模纳税人：建筑施工企业应根据自身经营规模和业务特点，合理选择纳税方式。
一般纳税人可以享受进项税额抵扣政策，但税负相对较重；小规模纳税人虽然税负较轻，但无法享受进项税额抵扣政策。
2. 纳税地点选择：建筑施工企业应考虑纳税地点的选择，尽量将业务集中在税收优惠政策较为丰厚的地区。
三、优化业务流程1. 合理安排合同签订：在签订合同过程中，企业应尽量采用有利于税务筹划的合同条款，如分阶段付款、分期收款等。
2. 加强成本控制：建筑施工企业应加强成本控制，降低无效成本，提高资源利用率。
四、充分利用税收优惠政策1. 地方税收优惠政策：许多地方政府为吸引企业入驻，出台了一系列税收优惠政策。
建筑施工企业应关注这些政策，充分利用地方税收优惠政策。
2. 行业税收优惠政策：建筑业作为国家重点扶持的行业，享有一定的税收优惠政策。
企业应了解这些政策，合理利用。
五、加强税务风险管理1. 防范税务风险：建筑施工企业应建立健全税务风险管理体系，加强对税务风险的识别、评估和控制。
2. 提高税务合规意识：企业应加强员工税务合规培训，提高员工对税收政策的认识，确保企业税务筹划的合规性。
六、加强税收筹划团队建设建筑施工企业应加强税收筹划团队建设，培养具备专业知识和技能的税务筹划人才。
同时，企业可聘请外部专业机构提供税务筹划咨询服务，以提高税务筹划的效率和效果。
建筑施工企业税务筹划思路及方法
建筑施工企业税务筹划思路及方法税务筹划是指企业根据法律法规的规定，从税收角度出发，通过合法途径降低企业税负的一种经营管理手段。
对于建筑施工企业来说，税务筹划是提高经营效益、降低成本、增强竞争力的重要手段之一、下面将从税务筹划的思路和方法两个方面，介绍建筑施工企业的税务筹划。
一、税务筹划的思路1.合理利用税收政策:建筑施工企业应根据自身实际情况，合理利用国家的税收政策。
比如，根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条的规定，对出口产品销售取得的收入和提供国内其他企业的出口加工、修理或者其他服务取得的收入，实行免税政策或者减按比例征税政策。
此外，针对在西部地区、固定资产投资超过指定额度等特殊地区和条件下的企业税收优惠政策，建筑施工企业也可以根据自身的需求进行选择。
2.以合同为主导:在税务筹划中，建筑施工企业应以合同为主导，通过更合理的税务结构，降低税负。
比如，可以根据合同约定的方式，将一部分费用转化为其他合同约定的形式，从而根据税务政策降低税负。
3.合理利用税收抵扣:在建筑施工企业中，有很多可以抵扣的费用，比如劳务费、材料费等。
企业可以合理利用这些费用，进行税收抵扣，从而减少应缴纳的税收。
4.合理利用投资和融资手段:对于建筑施工企业来说，进行投资和融资也是一种有效的税务筹划方式。
比如，企业可以选择投资一些税务优惠政策所涉及的项目或企业，从而获得相应的税收优惠。
二、税务筹划的方法1.精确掌握税收政策:建筑施工企业应对国家的税收政策有一个准确的了解，了解哪些政策可以为自己带来优惠条件，以及如何利用这些政策来降低税负。
2.报税申报的规范性:建筑施工企业在税务筹划中，应保证报税申报的规范性，确保其符合税法规定，避免因申报错误而导致的税务风险。
4.平衡税收风险和税务筹划效益:在进行税务筹划的过程中，建筑施工企业需要综合考虑税收风险和税务筹划效益，平衡企业自身的利益和税收合规的要求。
论建筑施工企业增值税税收筹划
论建筑施工企业增值税税收筹划建筑施工企业是指专门从事建筑工程施工的企业，其主要业务包括房屋建筑、土木工程施工、装饰装修等。
随着我国城市化进程的加快和建筑业的快速发展，建筑施工企业在社会经济中的地位愈发重要。
在建筑施工企业的经营活动中，税收筹划是一个重要的环节，合理的增值税税收筹划可以有效地降低企业的税负，提高利润水平，提升企业竞争力。
本文将从建筑施工企业的特点出发，探讨增值税税收筹划的相关问题，帮助提升企业管理水平和经济效益。
一、建筑施工企业的特点1. 大规模投资：建筑施工项目通常需要大规模的资金投入，包括土地购置、工程设施、材料购买、人力成本等。
在建设过程中，资金的使用周期较长，资金周转周期长，对企业的资金需求量大。
2. 项目周期长：建筑施工项目的施工周期较长，从数月到数年不等，项目期间需要持续的资金投入，对企业的财务管理提出了较高的要求。
3. 业务波动大：受宏观经济形势、政策调整、市场需求等因素的影响，建筑施工企业业务波动较大，可能面临订单量大幅下降、项目停工等风险。
4. 重资产经营：建筑施工企业通常需要大量的固定资产用于生产经营，固定资产投资占比较高，资产的使用寿命长，对企业的资产管理提出了挑战。
5. 劳动密集型企业：建筑施工企业通常需要大量的劳动力投入，员工数量多，人员管理复杂，涉及劳务费用支出较大。
针对建筑施工企业的这些特点，增值税税收筹划应该结合企业的实际情况，采取合理的措施来降低税负，提高经济效益。
二、增值税税收筹划的原则1. 合法合规：增值税筹划的前提是合法合规，企业应在遵守税法的基础上进行税收筹划，不得采取违法违规手段规避税收。
2. 依法纳税：增值税筹划是在合法范围内合理安排税款缴纳，不得通过变相手段逃避缴纳应纳税款，要按规定及时足额缴纳增值税。
3. 保证税收公平：增值税筹划不应损害国家和社会的税收利益，不得扰乱税负分配的公平性和合理性，应当坚持社会公平、税收公平的原则。
4. 注重企业长远利益：增值税筹划应当以企业的长远利益为出发点，合理安排税收缴纳方式，降低税负的同时保证企业的持续发展和稳定经营。
建筑施工企业税收筹划方案
建筑施工企业税收筹划方案摘要：建筑施工企业作为一个重要的行业，对于税收筹划方案的制定和实施具有重要意义。
本文将从企业所得税、增值税以及其他相关税费方面探讨建筑施工企业的税收筹划方案，旨在降低企业税负，提高企业盈利，促进企业的可持续发展。
一、企业所得税筹划方案（一）合理选择企业所得税核算方法建筑施工企业可根据自身情况，选择适合的企业所得税核算方法，包括一般纳税人方法和简易计税方法。
一般纳税人方法适用于规模较大、毛利率相对稳定的企业，可通过优化成本结构、合理调整利润率的方式降低企业所得税税负。
简易计税方法适用于规模较小、毛利率波动较大的企业，可减少税务申报的复杂性和成本，并发挥差异税率的优势。
（二）合理制定税前扣除政策建筑施工企业在税前可享受一定的扣除政策，如研发费用、技术改造费用、人才培训费用等。
企业应根据实际需求合理制定税前扣除政策，并充分利用相关扣除政策减少企业应纳税额。
（三）合理利用税收优惠政策建筑施工企业可根据国家和地方的税收优惠政策，合理利用税收优惠政策降低企业所得税税负。
如对于符合条件的高新技术企业、创新型企业等可享受减免企业所得税的政策，企业应积极申请并享受相关政策，减少企业税收负担。
二、增值税筹划方案（一）合理选择增值税征税方法建筑施工企业可选择一般增值税征税方法或简易征税方法。
一般增值税征税方法适用于规模较大、业务复杂的企业，要求将销售额与购买额进行抵消并缴纳差额增值税。
简易征税方法适用于规模较小、业务简单的企业，只需按照销售额一定比例直接缴纳增值税。
企业应根据实际情况合理选择增值税征税方法，减少税负。
（二）合理制定进项税额管理策略建筑施工企业可以通过优化进项税额管理，合理抵扣增值税。
企业应严格按照国家税务部门规定的抵扣政策办理进项税额抵扣手续，避免因为抵扣不合规导致增值税额的承担增加。
（三）合理利用差额征税政策建筑施工企业可根据自身情况，利用差额征税政策降低增值税税负。
通过合理调整财务制度，优化业务管理，降低差价税额，提高增值税的抵扣比例，从而减少企业应缴纳的增值税额。
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨作为建筑行业的重要组成部分，建筑施工企业在业务拓展和发展壮大的过程中，需要面对众多的税务问题和税收风险，因此，良好的税务筹划将对企业的经营状况和财务风险管理产生至关重要的影响。
以下是建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨。
一、税务筹划问题现阶段，建筑施工企业存在着许多税务筹划问题，这些问题的发生可能会影响到企业的利润和税务合规状况，如下所述：1、税收政策不稳定带来的风险税收政策的不稳定性和时常变动可能造成企业的资金、成本等方面的压力。
例如，增值税率、所得税等税种的调整，会对企业的财务状况带来一定的波动性。
2、税务合规意识淡漠建筑施工企业由于对税法规定或财务管理体系的不熟悉，缺乏有效的管理制度，导致在税务合规方面时常处于半合法状态，同时，也会给企业带来一些潜在的法律风险。
3、不合理的会计凭证处理建筑施工企业地处于一个复杂的税务环境中，业务结构繁杂，复杂的财务分析和拆分使得会计凭证的处理需要专业、有效的人员，否则容易把企业带入到税收风险和财务困境中。
4、费用管理存在问题在建筑施工企业的日常管理中，通常会涉及到大量的非生产性费用，如果不合理的规划和管理，对企业的生产效率、财务成本和企业形象等方面都会产生影响。
二、对策探讨为了有效化解建筑施工企业税务筹划问题、避免税务纠纷的发生、提高企业管理水平，需要采取以下措施：1、建立健全的会计制度企业应建立科学、合理、规范的财务管理体系，完善内部流程控制，确保凭证和账务记录的真实、准确和完整，在税务机关突击检查时也能够通过合规性检查。
2、挖掘减税降费政策的优惠企业要积极关注国家政策的调整和倡导，灵活运用各种减税降费政策，如跨境电商综合试验区等政策，这对减轻企业经营、生产成本，提高企业经济效益和税收贡献非常重要。
3、规范管理财务系统建筑施工企业应加强对费用的规范管理，做好票据管理、成本控制、预算调整等工作，确保费用的合理性、合规性和科学性，避免造成企业不必要的财务风险。
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈一、背景介绍随着经济的发展和税制的不断完善，我国于2016年5月1日起全面实施了营业税改征增值税（简称“营改增”）改革。
这一改革旨在消除重复征税，优化税制结构，降低企业税负，促进经济转型升级。
对于建筑施工企业而言，“营改增”无疑带来了重大的税务变革和筹划挑战。
二、“营改增”对建筑施工企业的影响1. 税负变化“营改增”前，建筑施工企业按照营业额的3%缴纳营业税。
改革后，企业需按照增值额的11%缴纳增值税。
由于增值税为价外税，企业在计算税额时需将含税收入转换为不含税收入，这可能导致实际税负的增加。
2. 税收管理要求提高增值税的征管更加严格，要求企业建立健全的会计核算体系，完善发票管理制度，加强成本控制和税务风险管理。
这对企业的财务管理提出了更高的要求。
3. 对业务模式的影响“营改增”后，建筑施工企业需要对业务模式进行调整，以适应增值税的计税方式。
例如，企业可能需要改变工程承包方式、调整供应链管理等。
三、税务筹划策略1. 优化供应链管理建筑施工企业应选择与具有一般纳税人资格的供应商合作，确保能够取得足够的增值税专用发票，从而降低增值税税负。
同时，企业可以通过与供应商协商，争取更优惠的采购价格，降低采购成本。
2. 合理规划工程项目企业应对工程项目进行合理规划，确保工程项目能够按照合同约定及时完工并取得相应的工程款项。
这有助于企业及时确认收入并计算增值税，避免出现延迟纳税或提前纳税的情况。
3. 加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，加强税务人员的培训和教育，提高税务风险意识。
同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，避免因不了解政策而产生的税务风险。
4. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
建筑施工企业应充分了解并合理利用这些政策，以降低税负。
例如，企业可以关注政府对节能减排、绿色建筑等项目的支持政策，积极申请相关税收优惠。
建筑施工企业税收筹划方案
对于一些大型设备的购置，可以通过融资租赁等方式，合理递延纳税时间。
3、其他税种筹划
（1）城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加
随着增值税的筹划，这三个附加税费也会相应受到影响。通过降低增值税税负，间接减少附加税费的支出。
（2）印花税
在签订合同过程中，合理确定合同金额和性质，避免不必要的印花税支出。
（3）优化业务流程
对于兼营业务，要分别核算不同税率或征收率的销售额，避免从高适用税率。
2、企业所得税筹划
（1）合理利用税收优惠政策
关注国家和地方出台的针对建筑施工企业的税收优惠政策，如小型微利企业优惠、研发费用加计扣除等，确保企业符合条件并充分享受优惠。
（2）合理安排成本费用
加强成本核算，规范费用支出，确保成本费用的列支符合税法规定。合理计提折旧、摊销等，充分列支允许扣除的项目。
建筑施工企业涉及的税种较多，主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。
增值税是建筑施工企业的重要税种之一。其特点是按照增值额计征，税率根据不同业务类型有所差异。建筑服务一般适用9%的税率，简易计税项目则适用3%的征收率。
企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的税种。税率通常为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。
五、税收筹划的实施与管理
1、建立健全税收筹划管理体系
设立专门的税收筹划岗位，明确职责分工，制定完善的税收筹划管理制度和流程。
2、加强培训与沟通
提高财务人员和相关业务人员的税收筹划意识和业务水平，加强部门之间的沟通协作，确保筹划方案的有效实施。
3、定期评估与调整
定期对税收筹划方案的实施效果进行评估，根据实际情况及时调整和优化方案。
施工企业税收筹划：以建筑工程为案例
施工企业税收筹划：以建筑工程为案例1. 引言税收筹划作为施工企业成本控制和财务管理的重要组成部分，对于提高企业经济效益、优化资源配置具有重要意义。
本文以建筑工程为案例，探讨施工企业在税收筹划方面的策略和方法。
2. 税收筹划的基本原则在进行税收筹划时，施工企业应遵循以下基本原则：1. 合法性原则：税收筹划应遵守国家法律法规，遵循税法规定，不得采取非法手段降低税负。
2. 系统性原则：税收筹划应考虑企业整体利益，对企业的投资、融资、经营、分配等各个环节进行综合筹划。
3. 前瞻性原则：税收筹划应具有前瞻性，预测未来税收政策变化，为企业发展提供有力支持。
4. 成本效益原则：税收筹划应充分考虑筹划成本与收益，确保筹划方案具有较高的经济效益。
3. 税收筹划的策略与方法3.1 利用税收优惠政策施工企业可以充分利用国家税收优惠政策，降低税负。
例如：1. 增值税优惠政策：根据国家税务总局规定，施工企业可以享受增值税抵扣、减免等优惠政策。
2. 企业所得税优惠政策：国家对某些符合条件的施工企业给予企业所得税减免、抵扣等优惠。
3. 增值税留抵税额退税政策：施工企业可以将留抵税额转化为实际现金流，降低资金压力。
3.2 合理安排企业收入和支出施工企业可以通过合理安排收入和支出，实现税收筹划。
具体措施如下：1. 选择合适的收入确认时间：合理推迟收入确认时间，降低当期应纳税所得额。
2. 优化成本结构：合理规划成本支出，提高成本核算的准确性，降低税负。
3. 加强税收筹划与财务管理的结合：通过财务预算、成本控制等手段，实现税收筹划目标。
3.3 优化企业组织结构和资本结构施工企业可以通过优化组织结构和资本结构，降低税负。
具体措施如下：1. 设立符合条件的子公司：将部分业务和资产划入子公司，享受税收优惠政策。
2. 合理利用债务融资：通过债务融资，降低企业所得税税负。
3. 优化股权结构：合理设计股权结构，降低个人所得税和企业所得税税负。
4. 案例分析以某建筑工程公司为例，该公司在税收筹划方面采取了以下措施：1. 利用增值税留抵税额退税政策，将留抵税额转化为实际现金流，降低资金压力。
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划在进行建筑工程时，施工企业需要进行有效的税务筹划，以最大程度地降低税务风险并合法地节约税金。
以下是一些简单的策略和建议，供施工企业参考。
1. 合理选择税务筹划方案施工企业应该充分了解税务法规和政策，选择适合自身情况的税务筹划方案。
可以咨询专业税务顾问或律师，了解各种税务优惠政策和减免措施，并根据实际情况进行选择。
2. 合规运营施工企业应该始终遵守税务法规和规定，合规运营是避免税务纠纷的关键。
及时缴纳各项税费，保持良好的税务记录，及时更新和申报相关税务信息。
3. 合理利用税收优惠政策施工企业应该充分了解并合理利用各种税收优惠政策。
例如，可以申请适用于建筑工程的增值税减免政策，合理计算抵扣税额。
合理利用研发费用税前扣除政策，减少企业研发成本。
此外，还可以关注其他适用于施工企业的税收优惠政策，如小微企业所得税减免等。
4. 合理安排财务结构施工企业可以通过合理安排财务结构，降低税务风险。
例如，可以采用合理的资金汇总方式，减少财务费用和税务负担。
合理安排企业内部资金调配，降低利润转移和避税行为的风险。
5. 合规报税和备案施工企业应该按时、按规定进行报税和备案。
及时申报各项税费，确保纳税申报的准确性和真实性。
同时，要妥善保管好税务相关文件和凭证，以备税务机关的审查和核实。
6. 定期进行税务风险评估施工企业应该定期进行税务风险评估，及时发现和解决潜在的税务风险。
通过与专业税务顾问合作，对企业的税务合规性进行全面检查，及时修正和调整税务筹划方案。
施工企业进行建筑工程的税务筹划是一项复杂的任务，需要充分了解税务法规和政策，并根据实际情况进行合理的策略选择。
以上提供的策略和建议仅供参考，具体操作还需根据企业的实际情况进行调整和实施。
建筑施工企业税务筹划问题与对策
建筑施工企业税务筹划问题与对策建筑施工企业在开展业务时，需要从多个方面考虑税务筹划问题，以确保企业在合法合规的前提下最大化地减少税负，提高经济效益。
下面从企业常见的税务筹划问题出发，分别探讨一些可能的对策，以帮助企业更好地完成税务筹划方案。
一、企业所得税筹划问题企业所得税主要涉及固定资产折旧、土地增值税和税前扣除等方面的问题。
针对这些问题，建筑施工企业可以采取以下策略：1. 合理折旧政策由于建筑施工企业的投资大部分是固定资产，因此合理制定折旧政策尤为重要。
建筑施工企业可以适当延长折旧周期，以减少企业的税负。
2. 减少土地增值税土地增值税是重要的企业税，因此建筑施工企业应充分考虑如何减少相应的税负。
企业可以采取分割成小块出售等方式，降低所得金额，从而减少土地增值税的金额。
3. 合理使用税前扣除税前扣除主要是指企业可根据税法规定，在计算所得税时减免一定的业务成本和费用。
建筑施工企业应根据税法的规定合理使用税前扣除，以降低企业税负。
二、增值税筹划问题建筑施工企业普遍存在税率较高、发票管理较复杂等增值税筹划问题。
以下是几种可能的解决方案：1. 优化货物运输方式建筑施工企业在原材料采购和施工过程中需要运输大量货物，因此企业可以通过优化货物运输方式，降低相应的物流成本和增值税负担。
2. 合理选择增值税税率根据不同的业务性质和施工模式，建筑施工企业可以选择适当的增值税税率，以减少企业税负。
例如，对于一些费用较高，且毛利率相对较低的工程项目，企业可以选择低增值税税率，从而降低税负。
3. 规范发票管理建筑施工企业在发票管理方面需要时刻注意规范管理，确保整个流程严格合规。
企业可以考虑采用电子技术手段，提高管理效率，减少风险。
除了企业所得税和增值税，建筑施工企业还需要关注其他涉及税务筹划的问题，如工资福利税、土地使用税、城建税等。
以下是一些可能的解决方案：1. 合理计算工资福利税员工薪资和福利是建筑施工企业一个重要成本，因此企业应充分利用税法所规定的税前减免、免税和转移途径等方式，合理计算员工的工资福利税。
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划
施工企业如何进行建筑工程的税务筹划引言税务筹划作为施工企业成本控制的重要组成部分，对于提高企业经济效益、增强市场竞争力具有重要意义。
合理的税务筹划能在遵守国家法律法规的前提下，充分利用税收政策，降低税收负担，实现企业价值最大化。
本文将从施工企业角度，详细探讨如何进行建筑工程的税务筹划。
税务筹划的原则1. 合法性原则：税务筹划必须遵守国家法律法规，不得违反税收政策。
2. 前瞻性原则：税务筹划应考虑未来税收政策的变化，做好应对准备。
3. 综合性原则：税务筹划应从企业整体利益出发，综合考虑财务、税务、经营等多方面因素。
4. 效益最大化原则：税务筹划的目标是降低税收负担，提高企业经济效益。
税务筹划的方法1. 选择合理的计税方法施工企业可以根据工程特点和税收政策，选择合适的计税方法，如固定总价合同、成本加成合同等。
不同计税方法对税收负担的影响不同，企业应充分了解并合理选择。
2. 合理安排合同签订时间施工企业可以根据工程进度和税收政策，合理安排合同签订时间，以降低税收负担。
例如，在税率较低的时期签订合同，或在税收优惠政策出台后签订合同。
3. 充分利用税收优惠政策施工企业应充分了解国家和地方税收优惠政策，如增值税抵扣、所得税优惠等，合理利用这些政策降低税收负担。
4. 加强成本核算和财务管理施工企业应加强成本核算和财务管理，合理控制成本，提高经济效益。
此外，企业还可以通过资产折旧、利息支出等手段，合理减少税收负担。
5. 优化组织结构和业务模式施工企业可以通过优化组织结构和业务模式，实现税收筹划。
例如，设立子公司、分公司等，合理分配利润，降低税收负担。
结论税务筹划是施工企业降低税收负担、提高经济效益的重要手段。
施工企业应根据国家税收政策和企业实际情况，遵循税务筹划原则，采取合理的方法进行税务筹划。
同时，企业还应关注税收政策的变化，及时调整税务筹划策略，确保税务筹划的合法性和有效性。
请注意，本文所提供的税务筹划方法仅供参考，具体操作需根据国家法律法规和税收政策进行。
浅析施工企业税收筹划
浅析施工企业税收筹划引言税收筹划是企业在合法范围内通过优化税务安排，以最小化税收负担的一种行为。
施工企业作为具有特殊属性的企业，税收筹划对其发展至关重要。
本文将从施工企业的特点出发，浅析施工企业的税收筹划问题。
施工企业的特点施工企业作为建筑行业的重要组成部分，具有以下特点：1.高度分工：施工企业各个部门之间具有较高的分工程度。
从设计、采购、施工到验收，每个环节都有专门的团队负责。
2.项目驱动：施工企业以项目为驱动，每个项目都是独立的，有着不同的工期、投资规模和利润水平。
3.周期性经营：施工企业在某个项目完成后，需要寻找下一个项目来维持经营的持续性。
4.资金占用高：施工企业在项目进行中需要大量的资金投入，在项目完工前资金回收较慢。
5.杂项支出多：施工企业的支出包括材料采购、工人工资、设备租赁、税费等多项支出。
施工企业税收筹划的目标施工企业在进行税收筹划时，主要追求以下目标：1.降低税收负担：通过合法手段减少纳税金额，减轻企业的税收负担。
2.提高利润水平：通过优化税务安排，增加税后利润，提高企业的盈利能力。
3.合规经营：遵守税法规定，合法合规地开展经营活动，减少风险。
施工企业税收筹划的策略在实施税收筹划时，施工企业可以采取一些策略来降低税收负担和提高利润水平。
1. 合理构建企业架构通过合理构建企业架构，施工企业可以将不同项目的利润进行适当的分散，利用跨地区、跨行业等方式来减少税负。
例如，将利润分散到兄弟公司或合作伙伴公司，降低企业整体的税负。
2. 合理利用税收政策优惠税收政策往往对不同行业、不同地区的企业存在差异。
施工企业可以通过合理选择企业所在地和行业类型等，以获取不同的税收优惠政策，并减轻税收负担。
3. 合理计算税收基数施工企业可以通过合理计算税收基数，减少应纳税所得额。
例如，合理选择计提费用、折旧费用等，以降低应纳税所得额，从而减少税负。
4. 合理运用税收减免政策税收减免政策为企业提供了一定的减少税收负担的机会。
工程施工纳税筹划(3篇)
第1篇在工程施工过程中，纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分。
通过合理的纳税筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高经济效益。
以下是对工程施工纳税筹划的探讨。
一、纳税筹划的原则1. 合法性原则：纳税筹划应在法律法规允许的范围内进行，不得违反国家税收政策。
2. 适度性原则：纳税筹划要适度，既要降低税负，又要确保企业正常运营。
3. 可行性原则：纳税筹划方案要具备可行性，能够在实际操作中得以实施。
4. 效益性原则：纳税筹划要以提高企业经济效益为目标，实现企业价值的最大化。
二、工程施工纳税筹划的具体措施1. 优化合同条款：在签订合同时，关注合同中的税率、计税方法等条款，选择有利于企业降低税负的合同。
2. 选择合适的计税方法：根据项目特点，合理选择简易计税方法或一般计税方法，降低税负。
3. 合理规划成本：在工程施工过程中，合理规划成本，充分利用税收优惠政策，降低税负。
4. 优化发票管理：加强发票管理，确保发票真实、合法、合规，避免因发票问题导致税负增加。
5. 利用税收优惠政策：关注国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，合理利用政策降低税负。
6. 加强内部控制：建立健全内部控制制度，提高企业财务管理水平，降低税收风险。
7. 培训财务人员：加强财务人员的税收政策培训，提高其对税收筹划的认识和操作能力。
三、工程施工纳税筹划的注意事项1. 关注税收政策变化：税收政策变化对企业纳税筹划影响较大，要密切关注政策动态，及时调整筹划策略。
2. 避免税收风险：在纳税筹划过程中，要确保筹划方案合法合规，避免因筹划不当而引发税收风险。
3. 重视沟通与协作：纳税筹划涉及企业各部门，要加强沟通与协作，确保筹划方案的有效实施。
4. 建立纳税筹划档案：对企业纳税筹划过程进行记录，便于后续审计和评估。
总之，工程施工纳税筹划是企业财务管理的重要内容。
通过合理筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，提高经济效益。
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨
建筑施工企业税务筹划问题与对策探讨随着建筑施工企业的运营和发展，税务筹划成为管理层需要面对和解决的重要问题之一。
税务筹划的目标是合法地减少企业的税收负担，提高企业自身的竞争力。
本文将探讨建筑施工企业在税务筹划上面临的问题，并提出相应的对策。
一、税务筹划问题1. 适用税务政策不明确税务政策的复杂性和变化性，使得建筑施工企业很难确定究竟如何才能最大程度地合法减税。
有些企业可能会因为不清楚适用的税收政策而无法进行有效的税务筹划，从而增加了税务成本。
2. 高额税负建筑施工企业通常具有较高的收入规模，这也意味着其税负较高。
企业需要支付的企业所得税、增值税以及其他各类税费，对企业的盈利能力产生了较大的压力。
3. 法律风险建筑施工企业在进行税务筹划时，必须要遵守相关的税法法规，如果违反规定，可能会涉及到税收违法行为。
这将对企业的声誉和经营状况产生严重的负面影响。
1. 注重税务政策研究和分析建筑施工企业需要专门的税务人员对相关税务政策进行研究和分析，及时了解国家和地方政府发布的最新税务政策，为企业的税务筹划提供参考和指导。
在制定企业的税务策略时，要根据自身的实际情况和政策要求合理规划。
2. 利用税收优惠政策建筑施工企业应尽可能地利用各种税收优惠政策，如减免企业所得税、增值税优惠等，来降低企业的税负。
要注意适用条件和时间限制，确保在合法的范围内享受优惠。
3. 合理规划企业结构建筑施工企业可以通过合理规划企业的结构，如拆分子公司、合并企业等方式，来优化公司的税务筹划效果。
要注意遵守相关的法律和规定，确保去除无效的操作，以免违反法律风险。
4. 完善内部控制和管理制度建筑施工企业需要建立健全的内部控制和管理制度，确保企业的税务筹划行为合法合规。
企业要加强内部审计和风险管理，防范财务造假等行为的发生，减少税收风险。
5. 积极通过合同管理来减税建筑施工企业可以通过合同管理，根据税务政策要求合理进行合同签订和结算，避免因为合同问题导致的税务争议。
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浅谈建筑施工企业的税收筹划
发表时间：2012-12-17T08:48:16.687Z 来源：《建筑学研究前沿》2012年8月供稿作者：许俊涛
[导读] 随着社会主义市场经济体制不断改革和完善，做为国家宏观调控经济的重要手段——税收的作用和地位逐年提高。
许俊涛中交二航局第四工程有限公司241006
摘要随着我国税收制度日渐完善，建筑施工企业所面临的经济环境发生了很大的变化，建筑施工企业只有强化成本管理，采取诸如税收筹划等方面的措施来减少资金流出。
通过一些业务技巧合理避税以达到增加效益的目的。
关键词建筑施工企业；税收筹划策略
我国通过多年的改革和实践，逐渐形成了具有中国特色的社会主义市场经济体制。
随着社会主义市场经济体制不断改革和完善，做为国家宏观调控经济的重要手段——税收的作用和地位逐年提高。
对于建筑施工企业来说，外部经济环境的不利因素不能改变。
因此，通过合理税收筹划减少税负才是增加效益提升竞争能力的最佳途径。
进行税收筹划的前提是不违反税法，这就要求我们在充分学习和掌握国家相关税收法规政策的基础上对建筑施工企业的各项经济业务的涉税问题进行深入的调查研究。
因此，建筑施工企业也要关心我国税法的变化，研究税收政策，努力通过各种合法的措施和手段将企业税负控制在最佳状态，为企业获取最大的经济效益。
1 建筑施工企业税收筹划的原则
1.1 不违背税法原则
企业在经营管理上应当合法、合规、合理，建筑施工企业税收筹划的前提是不违背税法，依法纳税。
严格遵守国家相关法律和税收政策，将合理避税与偷税漏税严格区分，坚决不做偷税漏税的事情。
建筑施工企业只有树立税收筹划的意识，并遵守税法依法合理避税才能保证其后期的可持续健康发展．才能达到长期利用业务技巧达到合理避免多缴纳税款的目的。
1.2 可支配的收益最大化原则
建筑施工企业一方面要进行税收筹划，一方面也要依法正常纳税。
建筑施工企业应当留有一定可供支配的资金用于企业正常的经营管理活动。
如果建筑施工企业不进行税收筹划，有多少税就缴纳多少、甚至重复纳税，势必会给企业的经营带来资金短缺的影响．特别在次贷危机过后经济不景气和资金短缺的情况下更应当合理筹划以减少税金支出，为企业节约可支配的资金。
1.3 权衡利弊和风险原则
随着建筑施工企业规模和资产的逐渐增多，其进行税收筹划的必要性越来越明显，税收筹划的业务范围也越来越多，因此，各种不确定性的因素伴随其中。
这就要求建筑施工企业在进行税收筹划时应当权衡风险利弊。
如：利率风险、债务风险、税制风险以及市场风险等等，因此，建筑企业在进行自身的税收筹划工作时，必须要将节税风险和节税收益进行同时重视，科学权衡这二者之间的利弊轻重，在确保建筑施工企业财务税收风险安全的前提下追求利益和企业价值最大化目标的实现。
2 一般企业的税收筹划策略
在遵循一定的原则下，在不同的税收背景下，企业的税收筹划的策略是多样的，在企业投资、生产经营及财务处理的过程中由企业根据自身的实际情况选择。
选择有利的投资区域。
我国区域经济发展不平衡，区域差距较大。
为了实现区域经济的协调均衡发展，满足改革开放和经济发展的需要，国家实行区域性的税收倾斜政策，对经济特区、开发区、沿海开放地区及中西部开发区域，都实行一系列的税收优惠政策。
与大多数国家一样，我国也实行产业倾斜政策即为鼓励高新技术的发展和实现产业结构升级，也实行一系列的行业税收优惠政策。
因此，选择有利的投资区域、行业，充分利用好各种优惠措施，为企业提供良好的发展条件，也为企业的税收筹划提供了可能。
选择适当的组织结构形式合理经营。
选择适当的组织结构形式是指随着企业的发展壮大而面临着设立子公司或分公司的选择。
子公司是独立的经济法人，拥有独立的财务管理权，子公司的亏损不计入母公司，它与母公司单独纳税。
而分公司则是作为企业的组成部分，它不是独立法人实体，其业务活动、财务管理由集团公司控制，而且经营过程中发生的亏损都计入母公司，由母公司统一纳税。
因此，在进行税收筹划时就要根据公司的实际和分析预测其分支机构的盈利状况来决策是成立分公司还是子公司。
从会计核算税额的因素入手。
在税法及相关法律允许的范围内，企业用存货计价法和固定资产加速折旧等不同的方法核算，对成本、收益、税额的影响也不相同。
同时要利用可列支费用、损失及扣除额等来减小税基，降低税负。
同时企业应尽量采用延期纳税的节税方式延期缴纳税款。
这样，企业就相当于得到一笔无息贷款，从而把更多的资金用于生产，以获得更多的收益。
3 建筑施工企业的税收筹划
3．1建筑施工企业内部回避工程结算
我国现行税法对建筑施工企业所属的单独核算的内部施工队伍结算有明确的规定，凡是企业内部结算工程价款的，无论之前是否编制工程预算或工程价款是否包括营业税都应当对其征收营业税。
因此企业内部工程最好做到不进行工程结算。
3.2 施工企业利用税收优惠政策
税制设计中税收优惠是不可缺少的要素，国家为了鼓励区域、产业的发展和税收调节功能，通常在税种设计时都以税收优惠条款德方式体现。
因此，如果施工企业能够响应国家和地方的号召，利用好各种税收优惠政策条款，就能实现节税，以达到提高企业经济效益的目的。
比如，国家为了中西部地区的区域经济快速发展，给予去中西部地区投资设厂的企业很大的税收优惠和减免政策；国家为了鼓励企业的技术改造升级给予符合国家产业政策的技术改造项目的企业按一定比例的企业所得税给予抵免，并且规定技术开发费在按规定实行全额扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的一半，在企业所得税税前加计扣除。
这些税收优惠政策给予施工企业很大的纳税筹划空间，也鼓励刺激了施工企业的技术改造、创新，研发新工艺和增强市场竞争的能力。
3.3 利用工程合同的方式进行税收筹划
在施工企业的工程承包方式中尽量选择包工包料的方式。
根据我国相关法规细则的规定，施工企业以包工包料形式从事建筑、修缮等工程作业时，其营业额均要包含所用的原料及物资的价格在内。
因此，施工企业在承包工程时，尽量采用这样的方式，然后严格管理、控制原料开支，降低应纳税额，从而达到合理避税的目的。
同时在合同中注意利用缴税时间不同进行税务筹划。
通常实行合同完成一次性结算价款办法的工程项目，其营业税纳税义务发生时间为工程合同价款结算的当天。
但是，由于施工企业通常具有工程周期长的特点，因
此，施工企业在选择结算方式时，不要将预收款的时间当做结算时间，应尽量往后推迟结算时间，使得纳税发生的时间也向后顺延，这有利于增加企业的运营资金，使企业获取最大的资金价值，从而为施工企业的生产经营提供便利。
3．4减少建筑施工营业额的筹划
我国税法规定，建筑施工企业纳税人，纳税营业额应该包括工程所用的原材料和其他物资及动力的价款总和。
所以，可以通过税收筹划改变原材料的购买，降低营业额的方法，来实现节税的目的。
此外，我国税法还规定，企业从事安装工程作业，当安装的设备价值作为安装工程产值时，在营业额中必须包括设备的费用。
这样，就可以通过税收筹划改变安装工程的产值，以降低营业额来达到节税的目的。
总之，建筑施工企业的税收筹划是个系统工程，需要对国家相关税收法规、政策非常地熟悉和了解，并结合本企业的实际，在整个生产经营管理过程中进行纳税筹划，这样才能抓住机遇为企业争取利益最大化。
同时，还需要加强与主管税务机关之间的沟通，及时的了解有利于本企业的税收政策，使税收筹划工作方案能够得到主管税务机关的认可。
参考文献：
[1]王丽丽．企业税收筹划的方法邹议[J]．时代金融，2010(02)
[2]苏跃平．企业进行税收筹划的必要性分析[J]．商场现代化，2011，(02)
[3]华玲．浅议建安企业的税收与筹划[J]．商业经济，2009(7)。