税法学试题A

《税法学》期末考试

A卷（120分钟）

一、单项选择题(每小题1分，共33分)

1. 国家征税的依据是( )

A．财产权力 B．政治权力

C．所有权力 D．经济权力

2. 税收权利主体是指（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.中央政府

3. 按税法规定，应征收增值税的是（）

A.邮政部门的报刊发行费

B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费

C.生产企业销售货物时收取的优质服务费

D.招待所预定火车票的手续费

4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价( ）

A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）

B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）

C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）

D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）

5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）

A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B.外购的床单用于职工福利

C.外购的礼品无偿赠送给客户

D.外购的粮食分给职工个人

6. 纳税人销售（），免征增值税。

A.农用薄膜

B.日用百货

C.旧货

D.自产农用品

7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）

A．税目 B. 计税依据

C. 税源

D.减免税

8.最终负担税款的单位或个人，称为（）

A, 扣缴义务人 B.纳税人

C. 负税人

D.缴税人

9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）

A. 600元

B.700元

C. 800元

D.900元

10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。

A.化妆品

B.卷烟

C.汽油

D.护肤品

11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。该烟厂当月抵扣进项税额（）万元

A.65.42

B.78.42

C.86.22

D.112.62

12. 以下不属于企业所得税的纳税人是（）

A.有经营所得的社会团体

B.有其他所得的事业单位

C.有经营所得的合伙企业

D.有其他所得的私营企业

13.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人是( )

A.在中国境内有住所的人

B.具有中国国籍的国内公民

C.在中国境内定居的外国公民

D.在中国境内居住不满一年的外籍人员

14. 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。

A.纳税人

B.征税对象

C.税目税率

D.纳税环节

15. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。

A.税务部门给予退税

B.不再给予抵扣

C.可抵扣以前的欠税

D.结转下期继续抵扣

16. 下列人员中，属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）

A.个体工商户

B.在中国境内无住所而居住不满一年的外籍人员

C.侨居海外的华侨

D.居住在香港、澳门、台湾的同胞

17. 在我国境内销售货物，属增值税应税行为。这里的“货物”指（）。

A、无形资产

B、不动产

C、有形动产

D、固定资产

18.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（）

A.小汽车轮胎

B.翻新轮胎

C.农用拖拉机专用轮胎

D.子午线轮胎

19. 根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是( )

A.不超过工资薪金14％的部分准予扣除

B.不超过工资薪金12％的部分准予扣除

C.不超过当年销售收入12％的部分准予扣除

D.不超过当年利润总额12％的部分准予扣除

20. 下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业

Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业

21. 进口下列货物应按13%税率征收增值税（）。

A、农机

B、汽车

C、家用电器

D、啤酒

22. 增值税属于（）

Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税

Ｃ．地方税Ｄ．所得税

23. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）

A. 财政拨款

B. 财产租赁收入

C. 利息收入

D. 营业外收入

24. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）

A. 15％

B. 20％

C. 25％

D. 33％

25. 在税制要素中，反映征税深度的是( )

A．税率 B．纳税环节

C．纳税期限 D．减免税

26. 在中国境内未设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，目前应按( )的税率计算征收所得税。( )

A. 10％

B. 20％

C. 30％

D. 33％

27. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( )

A．生产型增值税 B．消费型增值税

C．收入型增值税 D．混合型增值税

28. 下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )

A．汽车 B．实木地板

C．游艇 D．汽油

29. 下列税种属于我国主体税种的是( )

A．财产税B．资源税

C．行为税 D．流转税

30. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )

A．800元B．1600元

C．3500元 D．5000元

31. 我国企业所得税的法定税率是（）

A. 10%

B. 15%

C. 25%

D. 20%

32. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

33. 纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。

A、进行纳税申报

B、申请延期纳税

C、申请税收复议

D、进行税务检查