税法学试题A
2023年-2024年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A.超豪华小汽车B.未经涂饰的素板C.锂原电池D.调味料酒【答案】 D2、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害【答案】 B3、根据消费税的有关规定，下列各项中，征收消费税的是（）。
A.调味料酒B.宝石坯C.体育上用的发令纸、鞭炮药引线D.高尔夫车【答案】 B4、某食品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月销售货物，开具的增值税专用发票上注明金额 120 万元。
开收据收取包装物押金 3 万元、优质费 2 万元。
包装物押金单独记账核算。
该企业当月增值税销项税额（）万元。
A.15.60B.15.83C.15.95D.16.18【答案】 B5、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】 C6、 2021年3月，某贸易公司进口一批货物。
合同中约定成交价格为人民币600万元，另向卖方支付该批货物的境内特许销售权费用人民币10万元（构成境内销售的必要条件），支付卖方佣金人民币5万元。
该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。
该货物关税完税价格（）万元。
A.623B.615C.613D.610【答案】 A7、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用于加热，1 万吨待售。
已知该油田每吨原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。
税法试题库及答案
税法试题库及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国现行税法，增值税的税率是多少？A. 13%B. 9%C. 6%D. 3%答案：A2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A4. 以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草B. 酒类C. 化妆品D. 食品5. 土地增值税的税率是如何确定的？A. 固定税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率答案：B6. 印花税的税率是多少？A. 0.03%B. 0.05%C. 0.1%D. 0.3%答案：B7. 车辆购置税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：C8. 以下哪种情况需要缴纳房产税？A. 个人自住房屋B. 企业自用房产C. 政府办公用房D. 非营利组织房产答案：B9. 以下哪种税种是地方税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D10. 我国现行的税收征管法规定，纳税人逾期不缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 强制执行B. 罚款C. 吊销营业执照D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：ABC2. 个人所得税中，以下哪些收入需要缴纳税款？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 特许权使用费所得D. 利息所得答案：ABCD3. 企业所得税中，以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 社会保险费C. 业务招待费D. 罚款支出答案：ABC4. 以下哪些情况可以享受消费税的减免？A. 出口货物B. 救灾物资C. 教育用品D. 政府采购答案：AB5. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于我国税法规定的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D5. 我国税法规定的企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C6. 我国税法规定的个人所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：A7. 我国税法规定的增值税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A8. 我国税法规定的消费税的计税基础是？A. 销售额B. 销售量C. 成本D. 利润答案：A9. 我国税法规定的房产税的计税基础是？A. 房产原值B. 房产评估值C. 房产面积D. 房产租金收入答案：B10. 我国税法规定的车辆购置税的计税基础是？A. 车辆购置价格B. 车辆购置价格加上车辆购置税C. 车辆购置价格减去车辆购置税D. 车辆购置价格乘以车辆购置税率答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税法规定的税收优惠政策？A. 科技创新企业税收优惠B. 农业税收优惠C. 环保企业税收优惠D. 教育企业税收优惠答案：ABCD12. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管方式？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 委托代征D. 直接征收答案：ABCD13. 以下哪些属于我国税法规定的税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD14. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管机构？A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 海关D. 财政局答案：ABC15. 以下哪些属于我国税法规定的税收征管程序？A. 税务登记B. 纳税申报C. 税款征收D. 税务检查答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）16. 我国税法规定，增值税的税率是固定的，不能调整。
税法学试题A
税法学试题A《税法学》期末考试A卷（120分钟）一、单项选择题(每小题1分，共33分)1. 国家征税的依据是( )A．财产权力 B．政治权力C．所有权力 D．经济权力2. 税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府3. 按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价( ）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人6. 纳税人销售（），免征增值税。
A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农用品7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）A．税目 B. 计税依据C. 税源D.减免税8.最终负担税款的单位或个人，称为（）A, 扣缴义务人 B.纳税人C. 负税人D.缴税人9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）A. 600元B.700元C. 800元D.900元10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。
A.化妆品B.卷烟C.汽油D.护肤品11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府发放的救灾款答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得等，而政府发放的救灾款属于免税项目，不计入个人所得税的征税范围。
2. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 进项税额C. 销项税额D. 应纳税所得额答案：A解析：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税基础的一种税。
销售额是商品或劳务的售价，是计算增值税的直接依据。
3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 20%C. 15%D. 10%答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：消费税的征税对象主要包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等奢侈品和非必需品，而食品不属于消费税的征税对象。
5. 土地增值税的计税基础是：A. 土地使用权转让收入B. 土地出让金C. 土地增值额D. 土地成本答案：C解析：土地增值税的计税基础是土地增值额，即土地使用权转让收入减去土地成本和相关费用后的余额。
6. 个人所得税中，下列哪项所得适用超额累进税率？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：A解析：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，而个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等适用比例税率。
7. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去成本、费用后的余额C. 企业的全部收入减去免税收入后的余额D. 企业的全部收入减去不征税收入后的余额答案：B解析：企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去成本、费用后的余额。
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案单选题（共40题）1、某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。
已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。
该企业当月应纳环境保护税（）元。
A.700B.1050C.1400D.2100【答案】 D2、某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。
原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A.56.43B.55.75C.80.62D.24.19【答案】 A3、某原油开采企业为增值税一般纳税人， 2019 年3月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热、修井。
该企业当月应纳资源税()万元。
(原油资源税税率为6% )A.1440B.2400C.2160【答案】 C4、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（）。
A.由于减免增值税、消费税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加C.国家重大水利工程建设基金依法缴纳教育费附加D.省、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加【答案】 C5、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行的升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】 D6、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.52.80B.76.12D.88.00【答案】 B7、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
税法试卷A及答案
东北农业大学成人教育学院考试题签税法（A）一、单项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共30分)1.下列不属于流转税类的是（）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.营业税2.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）A.政治权利 B．行政权力 C．财产权利 D.国家权利3.我国税收法律关系权利主体，对纳税人的确定原则一般是（）A.国籍原则 B．属人原则 C．属地原则 D.属人兼属地原则4.有权制定税收法律的机关是（）A.全国人大及其常务委员会B．国务院 C．财政部 D.国家税务总局5.税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处，称为 ( )A.计税依据B.税收要素C.税源D.税目6.在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（）A.有偿性B.无偿性C.强制性D.固定性7.税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A.负税人B.纳税人C.扣缴义务人D.缴税人8.一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（）A．从低适用税率B．从高适用税率C．适用5％的税率D．分别适用不同的税率9.我国现行增值税条例规定，对出口货物适用的增值税税率为（）A．零税率 B.3％ C.10％ D.17％10.下列项目中，允许扣除进项税额的是（）A.商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物B.工业企业估价入库的原材料C.一般纳税人购进工程用物资D.工业企业购进的非应税劳务11.纳税人销售应税消费品，其消费税纳税义务发生的时间是（）A.取得索取销售款凭据的当月B.应税消费品生产完工当天C.发出应税消费品当天D.收讫销售款当天12.下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入13.小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A.15％B.20％C.25％D.33％14.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合办法扣除费用的是（）A.个体工商户的生产、经营所得B.劳务报酬所得C.工资薪金所得D.偶然所得15．土地增值税的税率形式是（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.超率累进税率二、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.国家征税与国家发行国债是同等性质的财政收入形势。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 国债利息D. 偶然所得答案：C2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项不是增值税的征税范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：D6. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的全部收入B. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入、不征税收入和各项扣除C. 企业的全部收入减去税法规定的免税收入和不征税收入D. 企业的全部收入减去税法规定的不征税收入和各项扣除答案：B7. 个人所得税中的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D8. 以下哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟B. 酒C. 高档化妆品D. 食品答案：D9. 我国企业所得税法规定的企业所得税的纳税年度为（）。
A. 自然年度B. 财务年度C. 会计年度D. 以上都是答案：A10. 个人所得税中的专项扣除包括（）。
A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 失业保险费D. 以上都是答案：D11. 增值税的一般纳税人的标准是（）。
A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过100万元C. 年应税销售额超过50万元D. 年应税销售额超过10万元答案：A12. 企业所得税的应纳税所得额的计算公式为（）。
A. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除B. 应纳税所得额 = 收入总额 - 各项扣除C. 应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 各项扣除D. 应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 各项扣除答案：A13. 个人所得税中的专项附加扣除包括（）。
2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2024年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共150题）1、（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。
该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5 万元/吨。
2020 年 5 月发生如下业务：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】 D2、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：A.2.97B.3.00C.1.20D.1.17【答案】 C3、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】 B4、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】 D5、根据规定，纳税人现场制作食品并直接销售给消费者，按照（）缴纳增值税。
A.销售货物B.餐饮服务C.生活服务D.其他现代服务【答案】 B6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.784.05B.568.10C.705.65D.961.29【答案】 C7、需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.车辆登记地C.车辆经销企业所在地D.车辆使用所在地【答案】 B8、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。
另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A.2566.67B.8616.60C.9616.67D.8800.00【答案】 C9、硝基咪唑类A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】 A10、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
税法考试题及答案
税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人应当按照国家规定的期限，向税务机关报送纳税申报表和税务机关要求报送的其他纳税资料。
该规定属于：A. 纳税义务B. 纳税权利C. 纳税义务人D. 纳税期限答案：A2. 增值税的征税对象是：A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 企业所得税的税率为：A. 25%B. 15%C. 20%D. 10%答案：A4. 个人所得税的征税对象包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 所有以上选项答案：D5. 纳税人在税务机关规定的期限内未缴纳税款的，税务机关可以采取的措施是：A. 罚款B. 滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D6. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以：A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接提起行政诉讼D. 申请行政复议或直接提起行政诉讼答案：D7. 纳税人享受税收优惠政策的条件是：A. 符合国家规定的条件B. 经税务机关批准C. 向税务机关申请D. 所有以上选项答案：A8. 纳税人在境外取得的所得，需要在境内缴纳个人所得税的，应当：A. 按照境外的税率缴纳B. 按照境内的税率缴纳C. 按照境外和境内的税率差额缴纳D. 不需要缴纳答案：B9. 纳税人在进行税务登记时，需要提交的材料包括：A. 营业执照副本B. 法定代表人身份证明C. 组织机构代码证D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人在税务机关规定的期限内未报送税务报表的，税务机关可以：A. 责令限期改正B. 处以罚款C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 销售不动产答案：ABC2. 企业所得税的应纳税所得额包括：A. 营业利润B. 投资收益C. 资产处置收益D. 其他收入答案：ABCD3. 个人所得税的税率形式包括：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：AB4. 纳税人可以享受的税收优惠政策包括：A. 减税B. 免税C. 退税D. 抵税答案：ABC5. 纳税人应当在以下哪些情况下进行税务登记？A. 企业设立B. 企业变更C. 企业注销D. 企业合并答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的增值额征收的一种税。
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案
2023年-2024年税务师之税法一综合练习试卷A卷附答案单选题（共45题）1、下列关于增值税征收率的说法，错误的是（）。
A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税B.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照3%的征收率征收增值税C.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照3%的征收率减按2%征收增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的物品，减按2%的征收率征收增值税【答案】 D2、某油田为增值税一般纳税人，2018年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨不含税价格为600元，油田修井用原油0.6万吨。
对外捐赠原油2万吨，该油田2018年7月应缴纳资源税()万元。
(资源税税率10%)A.18156.00B.18120.00C.1 8036.00D.18000.00【答案】 B3、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：A.1B.1.79C.2.83D.2.04【答案】 D4、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。
同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。
本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。
甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。
（高档化妆品消费税税率为15%）A.8823.53B.3176.47C.0D.2517.34【答案】 B5、某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：A.0.65B.0.49C.0.80D.0【答案】 B6、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1460.46B.1156.46C.523.37D.493.65【答案】 C7、下列关于关税税率运用的表述中，正确的是（）。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
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税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中属于综合所得的是（）。
A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：A2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 服务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比率为（）。
A. 万分之五B. 万分之十C. 千分之五D. 千分之十答案：A5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业缴纳的社会保险费答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 在中国境外销售货物的单位和个人答案：ABC3. 以下哪些行为需要缴纳消费税（）。
A. 生产应税消费品B. 进口应税消费品C. 批发应税消费品D. 零售应税消费品答案：AB三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案：正确3. 增值税的起征点是指纳税人销售额未达到规定数额时，免征增值税。
（）答案：正确四、简答题1. 简述我国个人所得税的征税范围。
答案：我国个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供交通运输服务D. 提供非营利性教育服务答案：D解析：根据《增值税暂行条例》规定，增值税的征税对象包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物以及提供交通运输服务等。
非营利性教育服务不属于增值税的征税范围。
2. 个人所得税的纳税人包括哪些？（）A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 只有居民个人答案：C解析：根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内居住不满183天的个人。
3. 企业所得税的税率是多少？（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。
4. 下列哪项不是消费税的征税对象？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 金银首饰D. 食品答案：D解析：根据《消费税暂行条例》规定，消费税的征税对象包括烟草制品、高档化妆品、金银首饰等，但不包括食品。
5. 土地增值税的征税对象是什么？（）A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 土地使用权和土地所有权的转让D. 土地使用权和土地所有权的出让答案：A解析：根据《土地增值税暂行条例》规定，土地增值税的征税对象是土地使用权的转让。
二、多项选择题1. 根据我国《税法》规定，下列哪些项目可以享受增值税的免税政策？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务C. 医疗机构提供的医疗服务D. 残疾人个人提供的加工修理修配劳务答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》规定，农业生产者销售的自产农产品、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务、医疗机构提供的医疗服务以及残疾人个人提供的加工修理修配劳务均可以享受增值税的免税政策。
2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共40题）1、下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.超豪华小轿车零售环节的纳税人是消费者C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发企业【答案】 C2、下列情形中，属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。
A.英国A公司为我国甲公司出境的函件在英国提供的收派服务B.法国B公司为我国乙公司提供的工程地点在法国的工程勘察勘探服务C.日本C公司向我国丙公司销售位于北京的办公楼D.韩国D公司向我国丁公司销售完全在韩国使用的无形资产【答案】 C3、（2016年）某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2017年2月发生以下业务：A.10250.00B.13450.00C.15650.00D.22250.00【答案】 B4、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】 C5、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。
该房地产开发公司提供的资料如下：A.2284.25B.3286.5C.3379.75D.4382【答案】 C6、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】 C7、药品的杂质检查A.静态常规检验B.药品有效成分的测定C.药物纯度控制D.动态分析监控E.药品检验的目的【答案】 C8、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：A.0.90B.0.92C.1.03D.1.87【答案】 B9、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送业务部门使用。
小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。
该汽车制造公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。
2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案
2023年税务师之税法一题库综合试卷A卷附答案单选题（共35题）1、2021年2月，甲企业从某拍卖公司通过拍卖取得一辆未上牌照的排气量为2.5升的新商务车并自用，购置商务车时相关凭证载明的不含增值税价格为100000元；接受某工业企业用于抵偿50000元货款的旧轿车一辆（已使用5年）。
甲企业应缴纳车辆购置税（）元。
A.8000B.21000C.13000D.10000【答案】 D2、2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。
该企业上述业务销项税额是（）万元。
A.1.60B.1.42C.1.85D.1.70【答案】 B3、某油田2020年11月共计开采原油5000吨，当月销售原油3000吨，取得销售收入（含增值税）2260万元，无其他收入与费用。
已知销售原油的资源税税率为6％，则该油田11月缴纳的资源税为（）元。
A.200B.124.4C.135.6D.120【答案】 D4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率 9%。
2021 年 1 月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为 40 万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额 8 万元、税额 0.24 万元。
假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。
该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】 D5、某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。
已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A.2B.2.2C.6D.6.2【答案】 B6、房地产开发企业土地增值税清算时，不得扣除的费用是（）。
税法题库及答案
《税法》试题（A卷）一、单项选择题(共20题，每题1分，共20分。
)1．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B．权利客体C．税收法律关系的内容 D．税收法律事实2．对于期货交易中仓单注册人注册货物时发生升水的，该仓单注销(即提取货物退出期货流通)时，正确的处理是( )。
A．注册人应当就升水部分款项向注销人开具负数增值税专用发票，同时冲减销项税额B．注销人凭取得的专用发票调减进项税额C．不得由仓单注销人向仓单注册人开具增值税专用发票D．注册人应当就升水部分款项向注销人开具增值税专用发票，同时计提销项税额，注销人凭取得的专用发票计算抵扣进项税额3．下列货物中只免税但不退税的项目有( )。
A．来料加工复出口货物B．进料加工复出口货物C．从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D．计划内出口原油4．对骗取国家出口退税款的出口商，经省级以上(含本级)国家税务局批准，可以停止其( )的出口退税权。
在出口退税权停止期间自营、委托和代王甲出口的货物，一律不予办理退(免)税。
A．三个月以上 B．半年以下 C．六个月以上 D．一年以上5．一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列说法正确的有( )。
A．其存货作进项税转出，其留抵税额予以抵扣B．其存货不作进项税转出，其留抵税额予以抵扣c．其存货作进项税转出，其留抵税额不予以抵扣D．其存货不作进项税转出，其留抵税额也不予以抵扣6．税务机关在对某小规模纳税人自营出口情况进行审核时，发现有一批FOB价折合20万元人民币的货物，超期90日一直单证不齐，则该企业应向征税部门申报纳税为( )。
A．0．78万元 B．0．8万元 C．1．13万元D．1．2万元7．下列情况应征消费税的有( )。
A．药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售B．商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售C．委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利D．委托加工的粮食白酒收回后直接销售8．下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。
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《税法学》期末考试A卷（120分钟）一、单项选择题(每小题1分，共33分)1. 国家征税的依据是( )A．财产权力 B．政治权力C．所有权力 D．经济权力2. 税收权利主体是指（）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府3. 按税法规定，应征收增值税的是（）A.邮政部门的报刊发行费B.银行经营融资租赁业务收取的租赁费C.生产企业销售货物时收取的优质服务费D.招待所预定火车票的手续费4. 某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以参照，需按照组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价( ）A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率）C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）5. 企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（）A.外购的固定资产用于企业的生产经营活动B.外购的床单用于职工福利C.外购的礼品无偿赠送给客户D.外购的粮食分给职工个人6. 纳税人销售（），免征增值税。
A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农用品7.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是（）A．税目 B. 计税依据C. 税源D.减免税8.最终负担税款的单位或个人，称为（）A, 扣缴义务人 B.纳税人C. 负税人D.缴税人9. 某企业为增值税一般纳税人，2013年9月为采购生产用原材料发生运输费用10000元，取得运输发票，该笔运输费准予抵扣的进项税额为（）A. 600元B.700元C. 800元D.900元10. 消费税采用复合计税征收方法的应税消费品是( )。
A.化妆品B.卷烟C.汽油D.护肤品11.某烟厂为增值税一般纳税人，11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
该烟厂当月抵扣进项税额（）万元A.65.42B.78.42C.86.22D.112.6212. 以下不属于企业所得税的纳税人是（）A.有经营所得的社会团体B.有其他所得的事业单位C.有经营所得的合伙企业D.有其他所得的私营企业13.下列人员为个人所得税的非居民纳税义务人是( )A.在中国境内有住所的人B.具有中国国籍的国内公民C.在中国境内定居的外国公民D.在中国境内居住不满一年的外籍人员14. 税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（）。
A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节15. 纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时，对不足抵扣部分的处理办法是（）。
A.税务部门给予退税B.不再给予抵扣C.可抵扣以前的欠税D.结转下期继续抵扣16. 下列人员中，属于个人所得税的居民纳税义务人的是（）A.个体工商户B.在中国境内无住所而居住不满一年的外籍人员C.侨居海外的华侨D.居住在香港、澳门、台湾的同胞17. 在我国境内销售货物，属增值税应税行为。
这里的“货物”指（）。
A、无形资产B、不动产C、有形动产D、固定资产18.下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（）A.小汽车轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.子午线轮胎19. 根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是( )A.不超过工资薪金14％的部分准予扣除B.不超过工资薪金12％的部分准予扣除C.不超过当年销售收入12％的部分准予扣除D.不超过当年利润总额12％的部分准予扣除20. 下列各项中，应缴纳增值税的是（）。
Ａ、交通运输业Ｂ、建筑业Ｃ、商业Ｄ、邮电通信业21. 进口下列货物应按13%税率征收增值税（）。
A、农机B、汽车C、家用电器D、啤酒22. 增值税属于（）Ａ．中央地方共享税Ｂ．中央税Ｃ．地方税Ｄ．所得税23. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是（）A. 财政拨款B. 财产租赁收入C. 利息收入D. 营业外收入24. 小型微利企业适用的企业所得税税率是（）A. 15％B. 20％C. 25％D. 33％25. 在税制要素中，反映征税深度的是( )A．税率 B．纳税环节C．纳税期限 D．减免税26. 在中国境内未设立机构的外国企业，从中国境内分得的利润，目前应按( )的税率计算征收所得税。
( )A. 10％B. 20％C. 30％D. 33％27. 在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税属于( )A．生产型增值税 B．消费型增值税C．收入型增值税 D．混合型增值税28. 下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A．汽车 B．实木地板C．游艇 D．汽油29. 下列税种属于我国主体税种的是( )A．财产税B．资源税C．行为税 D．流转税30. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )A．800元B．1600元C．3500元 D．5000元31. 我国企业所得税的法定税率是（）A. 10%B. 15%C. 25%D. 20%32. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得33. 纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。
下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是（）。
A、进行纳税申报B、申请延期纳税C、申请税收复议D、进行税务检查二、多选题（每个2分，共20分）1. 税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（）。
A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系2.税收的特征是：( )A、无偿性B、强制性C、固定性D、稳定性3.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者C.将自产货物用于职工福利和集体消费D.将购买的货物无偿赠送他人4. 对外购固定资产的不同处理，形成了世界各国三种不同的增值税类型，即（）。
A、消费型增值税C、收入型增值税B、生产型增值税 D、间接型增值税5.税法规定下列项目免征增值税的有（）A、农业生产者销售的自产农业产品B、古旧图书C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备6 .我国增值税税率有（）几种。
A.17%B.13%C.0% D、6%7. 下列增值税纳税义务发生时间正确的是（）Ａ、采用托收承付方式销售货物，为办理托收手续的一周之内Ｂ、采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天Ｃ、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天Ｄ、各种视同销售行为，为货物移送的当天8. 下列选项中，属于混合销售行为特征的有（）A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一销售行为中C.从一个购买方取得货款D.从不同购买方获得货款9.累进税率包括( )A．全额累进税率 B．超额累进税率C．全率累进税率 D．超率累进税率10.下列各项所得中,适用20%的比例税率的有（）。
A.稿酬所得B.工资薪金所得C.偶然所得D.劳动报酬所得三、判断题（每个1分，共15分）1. 税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。
（）2. 税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。
（）3. 税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（）4. 增值税法规定，年销售额未超过小规模纳税人标准的企业，一律按小规模纳税人对待。
（）5. 纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的，可按折扣后销售额征收增值税。
（）6. 以租赁方式为文化活动、体育比赛提供场所，不按“文化体育业”征税。
（）7. 国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。
（）8. 增值税6%、4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）9. 进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务向销售方收取的增值税额。
（）10. 增值税一般纳税人购买和销售货物支付的运费，不允许计算进项税额抵扣。
（）四、计算题（共32分,1题10分，2题6分，3题6分，4题6分，5题4分）1.某家用电器商场为增值税一般纳税人。
2013年9月份发生如下经济业务（1）销售特种空调取得含税销售收入80 000元，同时提供安装服务收取安装费10 000元。
（2）销售电视机40台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
（3）代销一批数码相机并开具普通发票，企业按含税销售总额的5%提取代销手续费7 500元，当月尚未将代销清单交付给委托方。
（4）当月该商场其他商品含税销售额为87 750元。
（5）购进热水器25台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机50台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，还有20台DVD播放机未向厂家付款。
（6）购置生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的价款35 000元，增值税税额5 950元。
（7）另知该商场上期有未抵扣进项税额3 000元（8）当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求，请根据上述材料，计算：（l）该商场9月份的应抵扣的进项税额（2）该商场9月份的销项税额（3）该商场9月份的应纳增值税税额2. 某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元（其中临时工工资20万元），拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元。
该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为多少万元？3.张先生为华新公司工程师，2012年10月工资、薪金收入总额为7 800元，出差伙食补助200元，独生子女补贴70元，缴纳住房公积金、医疗保险金、基本养老金和失业保险金500元，加班费1800元。
张先生当月应纳个人所得税是多少？4. 某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为多少万元？5.2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批白酒应纳消费税为多少万元？出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。
然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。
诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。