融资性担保公司新准则报表格式及附注和会计科目使用(Word)

附件一：

融资性担保公司财务报告披露指引

一、财务报告的总体要求

1．本指引适用在我省行政区域内依法设立，经营融资性担保业务的有限责任公司和股份有限公司（以下简称“企业”）。其他类型的担保机构，比照执行。

2．企业应按照《企业会计准则》和本指引的要求，进行会计核算。在不违背《企业会计准则》和本指引规定的前提下，可结合本企业的具体情况，制定适合本企业的具体核算办法。

3．企业的财务会计报告至少应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（股东权益）变动表、担保余额变动表和附注。需要编制财务状况评价说明的企业，还应当包括财务状况评价说明。

4．企业应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列表》、《企业会计准则第32号——中期财务报告》、《企业会计准则第31号——现金流量表》以及本指引的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。半年度、季度、月度财务会计报告统称为中期财务报告。季度、月度财务会计报告除另有规定外可只编制财务报表。

5．企业对其他单位投资如果具有实质控制权，应当编制合并财务报表。合并财务报表的编制应当遵循《企业会计准则第33号——合并财务报表》及其应用指南的要求。

6．企业应按本指引的规定设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

7．企业月度财务会计报告应于月度终了后8天内（节假日顺延）对外提供；季度财务会计报告应当于季度终了后10天内对外提供；半年度财务会计报告应于半年度中期结束后60天内（相当于两个连续的月度）对外提供；年度财务会计报告应经符合要求的会计师事务所审计，并于年度终了后4个月内对外提供及报财政部门备案。法律、法规另有规定的，从其规定。

8．企业对外提供的会计报告应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明：企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。

9．本指引由安徽省财政厅负责解释。本指引需要变更时，由安徽省财政厅负责修订。

10．本指引自2012年1月1日起施行，2011年度审计报告须按照本指引规定的格式和要求出具。

二、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变动表格式

资产负债表

会担保01表

利润表

会担保02表编制单位：年月单位：元

现金流量表

会担保03表

会担保04表

担保余额变动表

会担保05表

融资性担保公司应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容：

（一）企业的基本情况

（二）财务报表的编制基础

合规性说明，财务报表是否符合《企业会计准则》以及本指引及指引规定的说明。会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则的说明。

（三）重要会计政策和会计估计

企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。

（四）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。

（五）报表重要项目的说明

企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。

说明。

3．交易性金融资产披露格式如下：

应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。

4．应收票据披露格式如下：

（3）如有已贴现或质押的商业承兑票据，请说明相关信息

9．应收代偿款披露格式如下（1）应收代偿款账龄结构：

10．其他应收款项披露格式如下

11．委托贷款披露格式如下：

12．抵债资产披露格式如下

同时予以披露。

13．持有至到期投资披露格式如下：

投资出售前金额的比例。）

14．可供出售金融资产披露格式如下：

_____元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例________ %。

金融资产，应逐项披露其限售期限。

说明2：投资性房地产本期减值准备计提额_____。

22．递延所得税资产、递延所得税负债披露格式如下：

24．短期借款披露格式如下：

26．交易性金融负债披露格式如下：

32．其他应付款披露格式如下：

单位或关联方的款项情况。

33．应付再保款披露格式如下：

34．未到期责任准备金、担保赔偿准备金披露格式如下：

36．长期借款披露格式如下：

利息、预计还款安排等。

续：

38．专项应付款披露格式如下：

保基金。对期末代管的担保基金基本情况进行说明，以便区别于表外表述项目。

（2）如存在代偿、代损情况，需要单独披露项目的具体情况。

如果报告期内有增资或减资行为的，应披露执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号。

应说明其履行的法律程序及有关决议。

盈余公积披露格式如下：

净利润10％提取法定盈余公积金。若用盈余公积转增股本、弥补亏损、分派股利的，应说明有关决议。

47．投资收益披露格式如下：