企业所得税计算题
新企业所得税题目计算题 中级
新企业所得税题目计算题中级新企业所得税题目计算题-中级新企业所得税的计算——中级中级题1、2022年度企业实现销售收入1800万元，销售成本1400万元，管理费200万元（商务娱乐400000元，新产品研发100万元），企业财务费600000元，企业15名残疾人，月薪1000元。
按2022计算企业所得税。
答案：业务招待费扣除限额：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，应增加收入=40-9=31万元。
残疾人工资可按支付给残疾人的工资的100%计算和扣除，因此可计算和扣除的金额=15×1000×12=18万元。
研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。
企业应纳所得税=（1800-1400―200－60+31-18-50）×25%=25.75（万元）2、2022年5月初，A公司接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业的增值税专用发票，表明商品的价格为200000元，增值税为34000元。
月底，该公司将该批货物售出，并向买方开具了增值税专用发票，表明货物价格为25万元，增值税为4.25万元。
a公司为本业务应缴纳的企业所得税不考虑城市维护建设税和教育费附加。
答案：企业所得税应纳税额=（20+3.4）×25%+（25-20）×25%=7.1万元3.某企业2021年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、2.5%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元,未拨缴的工会经费2万元。
发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2021年度应纳所得税额。
答复:工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元业务招待费按实际发生额的60%扣除12万元，按销售收入×5‰=12.5万元的一定比例扣除2500元，增加20-12=8万元应纳税所得额=300+23+8=331万元应纳税额=331×25%=82.75万元4、工业企业职工36人，总资产200万元，销售收入2022元，销售成本180万元，管理费100000元（含娱乐费20000元，技术开发费30000元），销售费用50万元（含广告费、商业宣传费40万元），财务费用5万元。
企业所得税计算题
企业所得税计算题Ⅰ. 税前利润计算企业所得税是根据企业的税前利润计算的，税前利润的计算公式如下：税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 利息费用 - 非营业利润 + 其他收入例题：某企业在某一年度的财务报表如下：营业收入：200,000元营业成本：80,000元营业费用：30,000元利息费用：10,000元非营业利润：5,000元其他收入：2,000元根据上述数据，可以得出该企业的税前利润为：税前利润 = 200,000 - 80,000 - 30,000 - 10,000 + 5,000 + 2,000 = 87,000元Ⅱ. 应纳税所得额计算应纳税所得额是根据税前利润减去各种扣除项目后的金额计算的。
根据国家相关法规，企业可以享受一系列的扣除项目，比如抵扣项目、准予扣除的损失项目等。
根据具体情况，税务部门制定了相应的扣除项目和扣除标准。
例题：以某企业为例，企业符合以下抵扣项目和损失项目的条件：1. 抵扣项目：研究开发项目支出、技术改造项目支出2. 准予扣除的损失项目：因自然灾害造成的损失、因重大事故造成的损失根据某企业的具体情况，可以得到以下计算公式：应纳税所得额 = 税前利润 - 研究开发项目支出 - 技术改造项目支出 - 自然灾害损失 - 重大事故损失Ⅲ. 税率与速算扣除数计算企业所得税税率根据利润额不同而有所不同。
根据国家税务部门的规定，不同的利润额适用不同的税率和速算扣除数。
例题：已知某企业的应纳税所得额为60,000元，请根据国家税务部门的规定，计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
根据最新的税率与速算扣除数表，假设该利润额范围适用税率为25%，速算扣除数为0。
根据税率与速算扣除数的计算公式，可以得到：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 适用速算扣除数= 60,000 × 0.25 - 0= 15,000元因此，该企业应缴纳的企业所得税金额为15,000元。
企业所得税练习题
企业所得税练习题一、选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 33%D. 45%2. 企业所得税的纳税年度是：A. 自然年度B. 会计年度C. 财政年度D. 纳税年度由企业自行决定3. 企业所得税的计税基础是：A. 利润总额B. 净利润C. 营业收入D. 营业成本4. 以下哪项支出在计算应纳税所得额时不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 税收滞纳金D. 捐赠支出5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴6. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后多长时间内完成？A. 1个月内B. 3个月内C. 6个月内D. 12个月内7. 企业所得税的纳税申报表应由谁填写？A. 企业财务人员B. 税务代理C. 企业负责人D. 税务机关8. 企业所得税的税收优惠不包括以下哪项？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 出口退税D. 研发费用加计扣除9. 企业所得税的税收征管机关是：A. 财政部门B. 工商行政管理部门C. 税务机关D. 审计部门10. 企业所得税的税收筹划应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 合理性原则C. 公平性原则D. 经济性原则二、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质或行业不同而有所变化。
（）2. 企业所得税的纳税年度与会计年度是一致的。
（）3. 企业所得税的计税基础是企业的净利润。
（）4. 企业所得税的预缴方式是按年预缴。
（）5. 企业所得税的年度汇算清缴应在年度终了后3个月内完成。
（）6. 企业所得税的纳税申报表应由税务机关填写。
（）7. 企业所得税的税收优惠包括高新技术企业和小型微利企业。
（）8. 企业所得税的税收征管机关是财政部门。
（）9. 企业所得税的税收筹划可以违反法律规定。
（）10. 企业所得税的税收筹划应遵循合法性、合理性和经济性原则。
企业所得税计算题[4页]
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1. 某公司2018年度获得如下收入：销售货物收入2000万元，转让财产收入50万元，租金收入170万元，财政拨款收入180万元，国债利息收入15万元，从符合条件的居民企业获得股息、红利收入50万元，请分析该公司的收入中哪些是应纳税收入，哪些是不征税收入，哪些是免税收入，并计算该公司的应纳税收入。
2.某运输公司自行申报2020年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。
经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。
已知应税所得率为15％，则该运输公司2020年度应缴纳的企业所得税为多少万元？3.某小微企业2018年亏损20万元，2019年亏损15万元，2020年实现应纳税所得额40万元，弥补亏损后，2020年该企业应纳企业所得税额为多少？4.某企业2020年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增值税30万元，缴纳消费税、城建税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中含业务招待费40万元），营业外支出30万元，其中通过救灾委员会向灾区捐赠20万元，直接向灾区某公司捐款10万元。
根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）全年税前应扣除的业务招待费用是多少？（2）税前扣除的捐赠限额是多少？（3）全年应纳税所得额是多少？（4）全年应缴纳企业所得税额是多少？5.某公司某年度共取得境内应纳税所得额为1625万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，其中投资到A国企业分回税后利润70万元，A国税率为30%，这部分税后利润已在A国缴纳企业所得税30万元；投资到B国企业分回税后利润150万元，B国税率为20%，这部分税后利润已在B国缴纳企业所得税37.5万元。
根据上述资料计算回答以下问题，以万元为单位，小数点后保留两位。
（1）来源于A国所得境外已缴所得税抵免限额是多少？（2）来源于B国所得境外已缴所得税抵免限额是多少？（3）该公司全年应缴纳企业所得税额是多少？6.某企业2020年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元；营业外支出中被工商管理部门的罚款支出5万元；支付非金融机构借款利息超标3万元。
企业所得税计算题 一
企业所得税计算题一、单项选择题 1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C答案解析：本题考核企业所得税纳税人的范围。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
2. 某公司2008年度实现会计利润总额25.36 万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200 万元，借用期限 6个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60 万元，借用期限10 个月，支付借款利息3.5 万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。
A. 21.86 B. 26.36 C. 30.36 D. 33.36 正确答案：B答案解析：银行利率＝5×2÷200＝5％。
向本企业职工借入生产用资金60 万元，利息费用扣除限额＝60×5％×10÷12＝2.5（万元），实际支付 3.5万元，可以扣除 2.5 万元，超标准 3.5-2.5＝1（万元）。
应纳税所得额＝25.36+1＝26.36（万元）3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入正确答案：A 答案解析：业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，转让无形资产使用权的收入属于销售（营业）收入，选项A 正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D 不正确。
4.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
2024年企业所得税考试题
1.下列哪项收入应计入企业所得税的应税收入总额？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.财政拨款2.企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的比例是？A.年度利润总额的5%B.年度利润总额的8%C.年度利润总额的12%D.年度营业收入的10%3.下列哪项不属于企业所得税法中规定的固定资产？A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具D.企业自创的商誉4.企业转让一项无形资产，取得转让收入100万元，该无形资产原值为80万元，已累计摊销20万元，不考虑其他税费，则该笔业务应计入企业所得税应纳税所得额的是？A.0万元B.20万元C.80万元D.100万元5.下列关于企业所得税纳税年度的说法，正确的是？A.企业所得税的纳税年度为公历1月1日至12月31日B.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.以上说法均正确6.下列哪项支出在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除？A.合理的工资薪金支出B.支付给投资者的股息、红利C.缴纳的行政性收费D.合理的劳动保护支出7.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的？A.3%B.5%C.8%D.10%8.下列关于非居民企业所得税的说法，错误的是？A.在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.非居民企业取得来源于中国境内的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十五日内缴入国库D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税9.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是？A.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植B.海水养殖、内陆养殖C.从事农、林业项目的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得10.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，错误的是？A.从事农、林业项目的所得，可以免征、减征企业所得税B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税。
企业所得税计算例题
企业所得税计算例题某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2022年度相关经营情况如下（1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元（2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元（3）发生销售管理费用384万元，其中广告费用170万元，业务宣传费用114万元（4）发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。
（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元（6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。
根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（）万元A322 B337 C338.5 D3842、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（）万元A 207.9 B214 C252.9 D297.93、2011年应纳企业所得税为（）万元A 50.52B 51.75 C57.02 D86.25解答：1、计算企业所得税税前准许扣除的销售费用是（B）万元扣除限额=（1480+100）*0.15=237 超支47万，所以税前准许扣除的销售费用=384-47=3372、企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（C）万元业务招待费：14*0.6=8.4 （1480+100）*0.005=7.9 按7.9扣除研究开发费用加计90*0.5=45扣除所以企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额=214-14+7.9+45=252.93、2022年应纳企业所得税为（B）万元应纳税所得额=1480+100+10-600-10-337-252.9-23.4-11.7-10=345 2022年应纳企业所得税=345*0.15=51.75假设固定资产报废损失未取得相关证明，那么试算2022年应纳企业所得税=（345+23.4）*0.15=55.26，参考答案里没有，所以选B。
企业所得税试题及答案
【例16—12】假定某企业为居民企业，201X年经营业务如下：（1）销售产品取得产品销售收入8 000万元。
（2）产品销售成本5 200万元.（3）发生销售费用1 540万元（其中含广告费1 300万元）；管理费用960万元（其中含业务招待费50万元）；财务费用120万元.（4）销售税金320万元（含增值税240万元）。
（5）营业外收入160万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，税收滞纳金12万元）.（6）计入成本、费用中的实发工资总额400万元（经审定为合理的工资）、拨缴职工工会经费10万元、支出职工福利费62万元，发生职工教育经费14万元。
要求：计算该企业201X年度实际应纳的企业所得税.1.直接法计算：（1）扣除项目金额调整①不准予扣除的职工福利费=62-400X14%=6不准予扣除的工会经费=10—400X2%=2不准予扣除的教育经费=14—400X2.5%=4准予扣除的产品销售成本=5 200 —（6+2+4） =5 188②本年度不准予扣除的广告费=1 300 - 8 000X15%=100准予扣除的销售费用=1 540 - 100=1 440③业务招待费：标准1准予扣除的业务招待费=50X60%=30标准2准予扣除的业务招待费=8 000X5%°=40不准予扣除的业务招待费=50-30=20准予扣除的管理费用=960-20=940④准予扣除的销售税金=320—240=80⑤不准予扣除的公益性捐赠=60 - （8 000+160-5 200—1 540—960—120—80-100）X12%=40.8税收滞纳金12万元不允许扣除准予扣除的营业外支出=100—12—40。
8=47.2（2）应纳税所得额=8 000+160-5 188—1440-940—120—80—47.2 =344。
8（3）201X年应缴企业所得税= 344。
8X25%=86.2 （万元）2。
企业所得税计算
企业所得税专项训练1，某居民企业2015年经营业务如下：⑴全年取得销售收入4200万元；营业外收入300万元。
⑵销售成本2300万元。
⑶发生销售费用820万元，其中广告费650万元；发生管理费用340万元，其中业务招待费30万万；发生财务费用140万元，其中向其他企业借款资金200万元使用1年，支付借款利息20万元，银行同期同类贷款年利率7.5%⑷缴纳税金320万元，其中增值税290万元。
⑸营业外支出150万元，其中非公益性捐赠13.6万元，税收滞纳金3万元。
根据上述资料计算：①计算该企业2015年利润总额（3分）②计算该企业的调增项目（3分）③计算该企业2015年应纳税所得额（2分）④计算该企业2015年应纳企业所得税（2分）2，某企业2015年取得产品销售收入2 000 000元，发生产品销售成本1 000 000元，管理费用30 000元，财务费用4000元，取得国债利息收入20000元，发生公益性捐赠支出150 000元，支付税收罚款6000元。
（2016年高考试题）要求：（1）计算该企业2015年的利润总额（2）计算该企业2015年公益性捐赠支出的扣除限额（3）计算该企业2015年应纳税税所得额（4）计算该企业2015年应纳企业所得税3，某企业2015年度有关财务资料如下：（15）（1）全年产品销售收入4000万元，其他业务收入300万元，营业外收入620万元，其中包括政府基金200万元、国债利息收入20万元。
（2）发生产品销售成本2500万元，其他业务成本80万元。
1（3）发生销售费用820万元，其中广告费530万元；管理费用200万元，其中业务招待费37万元；财务费用60万元，其中包括向其他企业拆借资金200万元，使用1年支付的借款利息14万元，银行同期同类贷款利率7.5%（4）销售税金150万元（其中增值税80万元，消费税税15万元）。
（5）营业外支出60万元，包括税收滞纳金5万元，罚款支出2万元。
新企业所得税法实例计算题及答案详解
新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。
企业所得税计算习题(精品文档)_共4页
企业所得税1.内资企业C公司历年经营损益情况如下（单位：万元）：年份20002001200220032004200520062007利润－40－20－20－1010202050以上数据已经主管税务机关调整。
企业所得税税率33%.计算其8年间应纳企业所得税。
（要求写出分析过程）2.某企业2008年度生产经营情况如下：（1)产品销售收入500万元；（2)出租固定资产收入60万元；（3)投资股息收入10万元（投资企业与被投资企业的所得税税率相同）；（4)产品销售成本425万元；（5)产品销售费用30万元；（6)准许税前扣除的有关税费50万元；（7)发生管理费用40万元（其中业务招待费5万元）；（8)经批准向企业职工集资100万元，生产经营用10个月，利息8万元，同期银行贷款利率6％。
经税务机关核实年终原料盘亏净损失6万元。
计算全年应纳所得税。
3.某公司上年度境内取得应纳税所得额100万元。
取得境外A分支公司税后收益42万元，A分支公司已在境外缴纳了30％企业所得税。
取得境外B分支公司税后收益30万元，B分支公司已在境外缴纳了40％的公司所得税。
计算该公司上年度汇总应纳所得税（税率25％）。
答案（仅供参考）1.内资企业C公司历年经营损益情况如下（单位：万元）：年份20002001200220032004200520062007利润－40－20－20－1010202050以上数据已经主管税务机关调整。
企业所得税税率33%.计算其8年间应纳企业所得税。
（要求写出分析过程）解答： 20*33％＝6.62.某企业2008年度生产经营情况如下：（1)产品销售收入500万元；（2)出租固定资产收入60万元；（3)投资股息收入10万元（投资企业与被投资企业的所得税税率相同）；（4)产品销售成本425万元；（5)产品销售费用30万元；（6)准许税前扣除的有关税费50万元；（7)发生管理费用40万元（其中业务招待费5万元）；（8)经批准向企业职工集资100万元，生产经营用10个月，利息8万元，同期银行贷款利率6％。
企业所得税计算题
《中国税制》练习题企业所得税·计算题及答案1. 假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元（其中广告费支出120万元），管理费用230万元（其中业务招待费支出24万元），利息费用170万元。
营业外支出70万元（其中公益捐款支出40万元），假设不存在其他纳税事项。
计算该企业2012年应缴纳的企业所得税。
【答案解析】广告费扣除的限额=（3000+120）×15%=468（万元），实际发生了120万元，销售费用准予全部扣除；业务招待费的60%=14.4（万元）<（3000+120）×0.5%=15.6万元，所得税前允许扣除的业务招待费14.4万元，管理费用允许扣除230-24+14.4=220.4（万元）；会计利润=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610（万元），捐赠限额=610×12%=73.2（万元），实际公益捐赠支出是40万元，准予全部扣除。
应缴纳企业所得税=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%=154.9（万元）2. 某企业2012年度实现利润总额20万元。
经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。
在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。
假定不存在其他纳税调整事项。
计算该企业2012年度应缴的纳企业所得税。
【答案解析】向非金融机构借款的费用支出，在不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。
向银行借入流动资金的半年利率＝（4.5÷200）＝2.25%。
审计专业《企业所得税计算练习》
企业所得税一、单项选择题1按照企业所得税法和实施条例规定，以下各项中哪个属于非居民企业的有〔〕。
A在黑龙江省工商局登记注册的企业B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业C在美国注册的企业设在苏州的办事处D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业2某大型工业企业2008年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，一次性交付租金12万元；6月1日以租赁方式租入机械设备一台，租期2年，当年支付租金15万元。
公司计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为〔〕万元。
A、10B、12C、15D、27年度，某企业财务资料显示，2021年开具增值税专用发票取得收入2021万元，另外从事运输效劳，收入22021。
收入对应的销售本钱和运输本钱合计为1550万元，期间费用、税金及附加为2021元，营业外支出100〔其中90万为公益性捐赠支出〕，上年度企业经机关核定的亏损为30万元。
企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为〔〕万元。
B40.8 C4某企业2021年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，，境外实纳税款2021，该企业当年汇算清缴应补〔退〕的税款为〔〕万元。
.60 C5某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金缺乏2009年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是％，2009年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，那么2021年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是〔〕万元。
B35.4 C6 以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的有〔〕。
A用于职工奖励或福利 B将资产在总机构及其分支机构之间转移C改变资产形状、结构或性能D将资产用于生产、制造、加工另一产品答案：7 某公司2021年度实现会计利润总额30万元。
经某注册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限9个月，支付借款利息4万元。
企业所得税计算题
企业所得税练习题一、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（）在中国境内的企业。
A、总机构B、分支机构C、实际管理机构D、生产经营机构2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A、15% B、20% C、25% D、33%3、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A、⑴⑵⑶⑷ B、⑵⑴⑶⑷ C、⑶⑷⑴⑵ D、⑵⑶⑷⑴⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损4、企业实际发生的与取得收入有关的、（）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、合法的B、合理的C、能可靠计量的D、必要的5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3%B、10%C、12%D、15%6、在计算应纳税所得额时，下列支出中（）不得扣除。
A、房产税税款B、营业税税款C、企业所得税税款D、土地使用税税款7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A、三B、五C、八D、十8、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是（）。
A、存款利息B、贷款利息C、股息D、债券利息9、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指( )的支出。
A、与取得收入间接相关B、与取得收入直接相关C、与取得收入直接或间接相关D、与取得收入直接相关且必要10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
企业所得税会计计算题
1、甲公司适用的企业所得税税率为25％.甲公司申报2012年度企业所得税时,涉及以下事项:（1）2012年,甲公司应收账款年初余额为3000万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为24000万元，坏账准备年末余额为2000万元.税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
（2）2012年9月5日，甲公司以2400万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。
至12月31日，该股票尚未出售,公允价值为2600万元。
税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
（3）甲公司于2010年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2800万元，采用成本法核算。
2012年10月3日，甲公司从乙公司分得现金股利200万元，计入投资收益。
至12月31日，该项投资未发生减值。
甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。
税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
（4)2012年,甲公司将业务宣传活动外包给其他单位,当年发生业务宣传费4800万元。
甲公司当年实现销售收入30000万元.税法规定，企业发生的业务宣传费支出,不超过当年销售收入的15％的部分,准予税前扣除;超过部分，准予结转以后年度税前扣除.（5)其他相关资料①2011年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损2600万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产650万元.②甲公司2012年实现利润总额3000万元。
③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。
甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。
要求回答如下问题：<1>甲公司2012年应税所得额是（)万元.A、2700B、2500C、2300D、2000〈2〉甲公司2012年递延所得税负债应（）万元。
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1.某小型微利企业，2009度生产经营情况如下： (1)取得产品收入总额860万元（其中销售收入800万， 财政拨款10万，国债利息收入50万）； (2)应扣除产品销售成本440万元； (3)发生产品销售费用80万元（其中招待费15万,广告 费20万）、管理费用120万元、财务费用40万元(其 中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)； (4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元； (5)营业外支出14万元(其中含缴纳税收滞纳金4万元)； (6)通过机构向贫困山区捐款50万 计算该企业2009年所得税
某企业（一般纳税人，增值税税率17％）2010年度 有关经营情况为： （1）实现产品销售收入 1600万元，取得国债利息收 入24万元； 取得租金收入50万元。 （2）产品销售成本685万元； (3)产品销售费用450万元；(广告费支出250万) （4）管理费用125万元(其中业务招待费用12万元)； (5)上缴增值税58万元，消费税85万元，城市维护建 设税10.01万元，教育费附加4.29万元； （6）合理的工资支出300万，其中福利费支出40万， 职工教育经费10万，公会经费5万。 根据所给资料，计算该企业2010年应缴纳的企业所 得税。