新企业所得税计算题练习题及答案

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。除扣前税得不出支生发未费经育教提计�]条 14 例条施实[除扣前税得不缴拨未费经会工提计③ 。准标定规超除扣费待招务业② ]条 83 例条施实[。除扣前税在分 部出支息利的算计率利款贷类同期同 �业企融金� 行银国中按过超出支息利的款借业企他其向① �题问的在存�1�、答 �额税得所业企补应算计�2� �题问的在存出指要扼�1� �求要 。定规法税及度制计会行现合符�题问无均实核经他其�7� 算核账坏业企该�元 0006 额余方贷目科”备准账坏“�元 0000051 额余方借”款账收应“末年�6� ��金备准账坏取提%3 按�法抵备用采
后税得取业企资投商外从�元万 08 本成的术技该�元万 002 入收让转权用使术技有专得获业企
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19���001�额支超费待招务业�1� 数整调除扣项各年 8002�3 002�入收税免�中其 0002�额总入收年 8002�2 0001�0001�0002�额总润利年 8002�1�答 是额税得所业企的纳应年当业企家这�问。用使入投即毕完置购�元万 005 备设用专护保境环 ��损亏补弥未无度年前以业企定假�少多
置购年当业企�外另。元万 001 出支金备准项各的取提�元万 01 金纳滞收税�元万 01 费经会
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�件条的业企利微型小合符目题本意注�。元万 4=%02X02=额税得所纳应 、6 元万 02=011—03+51+05—53+001=额得所税纳应 、5 。元万 03 额得所增调应�元万 03=%51X�002+0082�—084=费告广支超用费售销 、4 。元万 51 额得所增调应�元万 51=%5X005—元万 04=支超息利中用费务财 、3 。元万 05 额得所减调应�元万 05=%05X001=除扣计加应�元万 001 用费发开究研术技新 、2 。元万 53 额得所增调应�元万 53=0001/5X�002+0082�—05=支超费待招务业 、1 。元万 001=005—002—003—0091—002+0082=润利计会 �程过算计 �税得所业企少多纳缴应司公限有
业作机农和广推技农�元万 05 得所工加初品产农 �) 元万 002 为得所殖养陆内 ,元万 06 为得
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贷的行银期同�元万 04 息利付支�元万 005 款借业企它其向中其�元万 002 用费务财��元万 总司公日 13 月 21 年 8002。元万 011 损亏的核审关机务税年 7002 �人 09 数人均平工职年全
元万 5.271=%52X093=额税得所纳应元万 096=005+%05X�002+06+001+02�=额得所税纳应 。入收赠捐收接�目项入收税征额全 。款拨政财�目项入收税征不 。得所殖养陆内、得所售销物作料饮它其及茶、得所售销卉花�目项入收税征半减 。得所业作机农和广推技农、得所工加品产农 、得所售销品产捞捕洋远 、得所售销禽家 、畜牲、得所售销材药中、得所售销花棉 �目项入收税免 �程过算计 �税得所业企少多纳缴
�除扣实据�51 入收业营售销在费告广� 0002 用费售销�中其 5633 计合 5.633 5.8203 用费间期�3� 052 计合 05 002 加附及金税售销�2� 0005 计合 005 0054 本成�1� 目项保环 目项般一 除扣项各年 8002�3 01�入收税免�中其 01001�01�0001�0009�额总入收年 8002�2 006� 008��0021�002�0002��05��05�002���005�0054���0001�0009�� 额总润利年 8002�1�答 。税得所业企的纳缴应年 8002 司公华新算计�求要 配分行进间之目项护保境环和品产工化在入收售销照按用费间期③ 算核独单够能的目项护保境环的件条合符事从② �项事整调税纳他其无�外容内给所料资除①设假�5 。元万 02 费经会工缴拨�元万 51 出支费育教工职�元万 021 出支性利福工职支列年全�4 � �元万 001 资工目项护保境环的件条合符中其� 元万 0001 计共出支资工付支际实并取提年全 �3 05 出支助赞性告广非�元万 001 校高某给赠捐厅育教省过通中其�元万 008 出支外业营�6� ��元万 03 费发开究研品产新�元万 58 费待招务业中其�元万 0021 用费理管�5� 持债国�元万 04 益收资投的认确法益权按资投权股的司公市上非资投�元万 05 益收资投�4� 元万 002 用费务财��元万 002 费告广中其�元万 0002 用费售销�3� 元万 05 加附及金税的目项护保境环的件条合符事从�元万 002 加附及金税售销�2� 元万 005 为本成的目项护保境环的件条合符事从�元万 0054 本成售销品产�1� �下如容内的映反表润利年 8002�2 ��元万 01 入收息利的间期有 。�元万 05 失损亏盘货存�元万 。取提例比的�5.2、�2 的额总资工按别分费经育教工职、费经会工工职
份股械机城长年 8002 算计试��万 084 费告广支列中其�元万 005 用费售销��%5 为率利款 001 用费发开究研术技新�万 05 费待招务业支列中其�万 003 用费理管�元万 0091 本成售销 品产�万 002 入收产资定固租出�元万 0082 入收售销品产现实年 8002�下如料资账细明及账 年 8002�元万 0052 本资册注�人税纳般一税值增为�业企业工�司公限有份股械机城长、六 元万 52.702� 05�52.752� �01×005��52×9201� 额税得所纳应年 8002�5 9201� )01�001�82�19(�0001�002�0002� 额得所税纳应年 8002�4 01�整调金纳滞收税��� 001�整调出支金备准取提�3� 82�]�%2�%41�×002[��01�05��额整调费经项三资工�2� �06��06×001�9�‰5×0081�9�额限费待招务业
所售销料香,元万 001 为得所售销物作料饮它其及茶 ,元万 02 为得所售销卉花,元万 08 为得所售 销品产捞捕洋远,元万 001 为得所售销禽家、畜牲 ,元万 05 为得所售销材药中,元万 002 为得所 售销花棉中其(元万 018 得所售销品产现实,品产农产生己自业企本售销业企垦农某年 8002、八 .�算计%09 按入收售销品产现实 ,额得所税纳应算计在定规法 元万 794=79+0034—0074=