新企业所得税题目计算题
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、选择题1. 企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内注册的企业和取得收入的非居民企业。
关于企业所得税的纳税义务，以下哪项是正确的？A. 只有居民企业需要缴纳企业所得税B. 非居民企业在境内取得的收入不需要缴纳企业所得税C. 居民企业和非居民企业均需缴纳企业所得税D. 企业所得税仅对外资企业征收答案：C2. 根据我国现行税法，企业所得税的税率为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 罚金和罚款B. 赞助支出C. 广告费和业务宣传费D. 企业所得税税款答案：C4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的额度是多少？A. 不超过年度利润总额5%B. 不超过年度利润总额10%C. 不超过年度利润总额15%D. 不超过年度利润总额20%答案：B5. 关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是：A. 企业可以选择按月或按季申报B. 企业所得税的年度申报截止日期为次年3月31日C. 企业所得税的预缴申报截止日期为次年1月31日D. 企业可以根据自身情况自行决定申报时间答案：A二、填空题1. 企业所得税是对企业及其他取得收入的组织的所得征收的__________。
2. 企业所得税的纳税年度为__________年的1月1日至12月31日。
3. 企业发生的合理的工资薪金支出，准予在__________中据实扣除。
4. 企业所得税法规定，企业的固定资产计算折旧的最低年限为__________年。
5. 企业在计算应纳税所得额时，对于无形资产的摊销，准予在__________内摊销。
答案：1. 所得税2. 公历3. 计算应纳税所得额4. 五5. 合同约定或法律规定的有效期三、简答题1. 简述企业所得税的纳税主体及纳税范围。
答：企业所得税的纳税主体包括在中国境内注册的居民企业和在中国境内取得收入的非居民企业。
企业所得税练习题
企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。
它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。
第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。
下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。
练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。
纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
企业所得税计算题
企业所得税计算题Ⅰ. 税前利润计算企业所得税是根据企业的税前利润计算的，税前利润的计算公式如下：税前利润 = 营业收入 - 营业成本 - 营业费用 - 利息费用 - 非营业利润 + 其他收入例题：某企业在某一年度的财务报表如下：营业收入：200,000元营业成本：80,000元营业费用：30,000元利息费用：10,000元非营业利润：5,000元其他收入：2,000元根据上述数据，可以得出该企业的税前利润为：税前利润 = 200,000 - 80,000 - 30,000 - 10,000 + 5,000 + 2,000 = 87,000元Ⅱ. 应纳税所得额计算应纳税所得额是根据税前利润减去各种扣除项目后的金额计算的。
根据国家相关法规，企业可以享受一系列的扣除项目，比如抵扣项目、准予扣除的损失项目等。
根据具体情况，税务部门制定了相应的扣除项目和扣除标准。
例题：以某企业为例，企业符合以下抵扣项目和损失项目的条件：1. 抵扣项目：研究开发项目支出、技术改造项目支出2. 准予扣除的损失项目：因自然灾害造成的损失、因重大事故造成的损失根据某企业的具体情况，可以得到以下计算公式：应纳税所得额 = 税前利润 - 研究开发项目支出 - 技术改造项目支出 - 自然灾害损失 - 重大事故损失Ⅲ. 税率与速算扣除数计算企业所得税税率根据利润额不同而有所不同。
根据国家税务部门的规定，不同的利润额适用不同的税率和速算扣除数。
例题：已知某企业的应纳税所得额为60,000元，请根据国家税务部门的规定，计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
根据最新的税率与速算扣除数表，假设该利润额范围适用税率为25%，速算扣除数为0。
根据税率与速算扣除数的计算公式，可以得到：应纳税额 = 应纳税所得额 ×适用税率 - 适用速算扣除数= 60,000 × 0.25 - 0= 15,000元因此，该企业应缴纳的企业所得税金额为15,000元。
税法企业所得税练习题答案
税法企业所得税练习题答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业所得税的纳税主体包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上选项答案：D3. 以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 政府补助D. 转让财产所得答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 企业自行选择的12个月期间答案：A5. 企业所得税的预缴方式是：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按项目预缴答案：B二、多项选择题6. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些内容？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B7. 根据税法规定，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 高新技术企业B. 环保节能项目C. 研发费用D. 所有以上选项答案：D8. 企业所得税的纳税申报方式包括：A. 网上申报B. 邮寄申报C. 现场申报D. 电话申报答案：A, B, C三、判断题9. 企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和在中国境内设立的机构、场所。
答案：√10. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业类型或行业而有所变化。
答案：×四、简答题11. 简述企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一个纳税年度内取得的应税收入总额减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题12. 某企业在2023年度取得销售收入1000万元，成本费用800万元，广告宣传费用50万元，捐赠支出20万元，假设没有其他调整项目，计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
假设适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税额 = 130 * 25% = 32.5万元。
新企业所得税考试试题及答案
新企业所得税考试试题及答案一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（）。
A．林产品的采集B．中药材的种植C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植D．油料的种植3．某食品工业企业2008年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。
2009年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。
则2009年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。
A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（）。
A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（）。
A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．消费税 B．允许抵扣的增值税C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2008年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2008年度缴纳企业所得税时应按（）税率缴纳。
A．25% B．20% C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。
A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）。
A. 2年B. 3年C. 4年D. 5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元，2008年该企业应纳的企业所得税税额为（）万元。
企业所得税试题
企业所得税试题题一：企业所得税基础知识企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定比例向国家缴纳的一种税款。
下面是与企业所得税相关的试题，请仔细阅读并回答。
1. 什么是企业所得税？2. 企业所得税的计算公式是什么？请列举详细步骤。
3. 企业所得税税率是多少？根据什么因素有所差异？4. 企业所得税是按什么期间计算并缴纳的？5. 企业所得税减免、优惠政策有哪些？请列举至少三项。
6. 企业所得税的纳税申报时间是什么时候？题二：企业所得税申报与缴纳企业所得税的申报与缴纳是企业在税务管理过程中的重要环节。
请回答以下试题。
1. 企业所得税申报需要提交哪些材料？请列举至少三项。
2. 企业所得税如何缴纳？可采用哪些方式进行缴纳？3. 企业所得税申报与缴纳逾期会有什么后果？4. 企业所得税纳税申报和税款缴纳时间是什么时候？5. 什么是预缴企业所得税？预缴企业所得税的具体计算方法是什么？6. 企业所得税的征收管理机关是谁？如何进行咨询与办理相关业务？题三：企业所得税优惠政策为了鼓励企业发展，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
请回答以下试题。
1. 什么是企业所得税优惠政策？为什么国家会推出这些政策？2. 中小企业可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少三项。
3. 创业投资者可以享受哪些企业所得税优惠政策？请列举至少两项。
4. 高新技术企业如何享受企业所得税优惠政策？5. 对于特定行业的企业，国家是否有特殊的企业所得税优惠政策？如果是，请举例说明。
6. 企业享受企业所得税优惠政策需要满足哪些条件？题四：企业所得税法律法规企业所得税的征收与管理依据国家税法法规进行。
请回答以下试题。
1. 企业所得税的法律依据是什么？请至少列举两项。
2. 企业所得税的征收管理机关是谁？负责什么具体职责？3. 企业所得税违法行为有哪些？请列举至少三项。
4. 企业逃税、偷税、漏税的法律后果有哪些？5. 如何申请企业所得税减免和优惠政策？有哪些具体的程序和要求？6. 企业所得税的具体退税办理流程是什么？结语：通过回答以上试题，您已经对企业所得税的基础知识、申报与缴纳、优惠政策以及法律法规有了初步了解。
新企业所得税试题及答案
新企业所得税试题及答案一、单选1．创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的(D)在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。
A.30%B.50%C.60%D.70%2、工业企业出租无形资产取得的收入应计入（B）A、主营业务收入B、其他业务收入C、投资收益D、营业外收入3、投资企业于投资当年分得的利润或现金股利，如果是由投资前被投资单位实现的利润分配得来的，则收到的利润或现金股利应当（B）A、计入投资收益B、冲减投资成本C、计入帐务费用D、计入资本公积4、如果企业提供一项劳务是跨年度完成的，则确认劳务收入的正确方法应是（A）A、在资产负债表日按完工百分比法确认收入B、在劳务完成时确认收入C、劳务收入应在实际收到款项时确认收入D、劳务收入应在签订劳务合同时确认收入5、纳税人取得的收入为非货币性资产或者权益的，其收入应当参照（A）计算或估定。
A．当时的市场价格B．公允价格C．同类产品的价格D．核定价格6、下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（D）。
A．劳务服务收入B．工业性作业收入C．工程价款收入D．非专利性技术转让收入7、融资租赁活动中，下列发生的（C）费用可以在税前直接扣除。
A．租赁费B．手续费C．赔偿金D．罚款8、某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出（B）。
A．180万元B．130万元C．90万元D．65万元9、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（A）确定。
A、公允价值B、成本价C历史成本D全部支出10、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的（A）的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、投资经营、B、承包经营、C、承包建设、D、内部自建自用11、税务机关依照本章规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（B）。
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。
为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。
2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。
习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。
习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。
企业所得税计算题 一
企业所得税计算题一、单项选择题 1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：C答案解析：本题考核企业所得税纳税人的范围。
企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
2. 某公司2008年度实现会计利润总额25.36 万元。
经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200 万元，借用期限 6个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60 万元，借用期限10 个月，支付借款利息3.5 万元。
该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。
A. 21.86 B. 26.36 C. 30.36 D. 33.36 正确答案：B答案解析：银行利率＝5×2÷200＝5％。
向本企业职工借入生产用资金60 万元，利息费用扣除限额＝60×5％×10÷12＝2.5（万元），实际支付 3.5万元，可以扣除 2.5 万元，超标准 3.5-2.5＝1（万元）。
应纳税所得额＝25.36+1＝26.36（万元）3.下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。
A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入正确答案：A 答案解析：业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，转让无形资产使用权的收入属于销售（营业）收入，选项A 正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D 不正确。
4.根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。
新企业所得税法实例计算题及答案详解
新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题(每题2分，共计22分)1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为应纳税所得额。
A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损? C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款?B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出:(一)修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上;(二)修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年?D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500?5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年?D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
A、“三免、二减半”B、“二免、三减半”C、“三免、三减半” ?7、减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按________计入收入总额。
新企业所得税计算题（一）及解析（精选五篇）
新企业所得税计算题（一）及解析（精选五篇）第一篇：新企业所得税计算题(一)及解析1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。
假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。
2012年4月，甲公司发生如下交易或事项：（1）销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。
该批商品实际成本为150万元。
（2）向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。
（3）向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。
（4）销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。
该批材料的实际成本为59万元。
（5）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。
（6）确认本月设备安装劳务收入。
该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。
采用完工百分比法确认劳务收入。
截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60%，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。
（7）以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。
要求：（1）逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录（“应交税费”科目要写出明细科目及专栏名称）。
（2）计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。
（答案中的金额单位用万元表示）【答案解析】：（1）①借：应收账款 210.6贷：主营业务收入 180应交税费——应交增值税（销项税额）30.6借：主营业务成本 150贷：库存商品 150②借：应付职工薪酬 11.7贷：主营业务收入 10应交税费——应交增值税（销项税额）1.7借：主营业务成本 8贷：库存商品 8借：管理费用 11.7贷：应付职工薪酬 11.7③借：银行存款 20贷：其他业务收入 20④借：银行存款93.6贷：其他业务收入 80应交税费——应交增值税（销项税额）13.6借：其他业务成本 59贷：原材料 59⑤借：递延收益 300贷：营业外收入300 ⑥借：预收账款 10贷：其他业务收入或主营业务收入10（100×60%－50）借：其他业务成本或主营业务成本 7（70×60%－35）贷：劳务成本 7⑦借：管理费用财务费用 10营业外支出 5贷：银行存款 35（2）营业收入：180＋10＋20＋80＋10＝300（万元）营业成本：150＋8＋59＋7＝224（万元）营业利润：300－224－11.7－20－10＝34.3（万元）利润总额：34.3＋300－5＝329.3（万元）2、某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年企业会计核算的利润总额为184万元，其中销售自产货物的收入是9068万元。
中级会计企业所得税计算题
中级会计企业所得税计算题一、中级会计企业所得税计算题示例1. 题目1某企业2023年全年实现收入总额为1000万元，成本费用支出为700万元，其中包括合理的工资薪金支出100万元，职工福利费15万元，工会经费3万元，职工教育经费8万元，业务招待费10万元，公益性捐赠支出20万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应纳企业所得税税额。
计算过程首先算职工福利费扣除限额，工资薪金总额的14%，100×14% = 14万元，实际发生15万元，应调增应纳税所得额15 - 14 = 1万元。
工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，100×2% = 2万元，实际发生3万元，应调增应纳税所得额3 - 2 = 1万元。
职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，100×8% = 8万元，实际发生8万元，不需要调整。
业务招待费扣除限额，按照发生额的60%计算为10×60% = 6万元，按照收入的5‰计算为1000×5‰ = 5万元，取较低者，所以扣除限额为5万元，应调增应纳税所得额10 - 5 = 5万元。
公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%，利润总额 =1000 - 700 = 300万元，300×12% = 36万元，实际发生20万元，不需要调整。
应纳税所得额 = 1000 - 700+1+1+5 = 307万元。
应纳企业所得税税额= 307×25% = 76.75万元。
2. 题目2某工业企业2023年销售产品收入为2000万元，销售成本为1000万元，销售费用为200万元（其中广告费150万元），管理费用为300万元（其中业务招待费20万元），财务费用为50万元。
该企业当年发生的营业外支出为50万元（其中公益性捐赠30万元），投资收益为100万元（为国债利息收入）。
企业所得税税率为25%，计算该企业2023年应纳企业所得税税额。
企业所得税练习题
企业所得税练习题企业所得税练习题随着经济的发展，企业所得税成为了一个重要的财务课题。
企业所得税是指企业根据其利润额支付给国家的一种税收。
它的计算涉及到许多因素，包括企业的利润、税率、抵扣项目等。
为了更好地理解企业所得税的计算方法，下面我将给大家提供一些练习题，希望能够帮助大家更好地掌握这个知识点。
1. 假设某企业在一年内的利润总额为100万元，税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：企业所得税金额 = 利润总额× 税率 = 100万元× 25% = 25万元。
2. 某企业在一年内的利润总额为200万元，但该企业享受到了一项减税政策，减税额为50万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：实际利润总额 = 利润总额 - 减税额 = 200万元 - 50万元 = 150万元。
企业所得税金额 = 实际利润总额× 税率 = 150万元× 25% = 37.5万元。
3. 某企业在一年内的利润总额为300万元，但该企业有一项可抵扣的费用为100万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：可抵扣费用后的利润总额 = 利润总额 - 可抵扣费用 = 300万元 - 100万元 = 200万元。
企业所得税金额 = 可抵扣费用后的利润总额× 税率 = 200万元× 25% = 50万元。
4. 某企业在一年内的利润总额为400万元，但该企业有一项可抵扣的费用为200万元，并且享受到了一项减税政策，减税额为100万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：可抵扣费用后的利润总额 = 利润总额 - 可抵扣费用 = 400万元 - 200万元 = 200万元。
实际利润总额 = 可抵扣费用后的利润总额 - 减税额 = 200万元 - 100万元 =100万元。
企业所得税金额 = 实际利润总额× 税率 = 100万元× 25% = 25万元。
企业所得税计算题
企业所得税练习题一、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但（）在中国境内的企业。
A、总机构B、分支机构C、实际管理机构D、生产经营机构2、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A、15% B、20% C、25% D、33%3、企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。
A、⑴⑵⑶⑷ B、⑵⑴⑶⑷ C、⑶⑷⑴⑵ D、⑵⑶⑷⑴⑴免税收入⑵不征税收入⑶各项扣除⑷允许弥补的以前年度亏损4、企业实际发生的与取得收入有关的、（）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、合法的B、合理的C、能可靠计量的D、必要的5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、3%B、10%C、12%D、15%6、在计算应纳税所得额时，下列支出中（）不得扣除。
A、房产税税款B、营业税税款C、企业所得税税款D、土地使用税税款7、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。
A、三B、五C、八D、十8、企业取得的下列收入中不属于企业所得税法所称的利息收入的是（）。
A、存款利息B、贷款利息C、股息D、债券利息9、企业所得税法第八条所称有关的支出，是指( )的支出。
A、与取得收入间接相关B、与取得收入直接相关C、与取得收入直接或间接相关D、与取得收入直接相关且必要10、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%11、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A、1、5%B、2%C、2、5%D、14%12、企业所得税法第三十条称企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
新企业所得税题目计算题 中级
新企业所得税题目计算题中级新企业所得税题目计算题-中级新企业所得税的计算——中级中级题1、2022年度企业实现销售收入1800万元，销售成本1400万元，管理费200万元（商务娱乐400000元，新产品研发100万元），企业财务费600000元，企业15名残疾人，月薪1000元。
按2022计算企业所得税。
答案：业务招待费扣除限额：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，应增加收入=40-9=31万元。
残疾人工资可按支付给残疾人的工资的100%计算和扣除，因此可计算和扣除的金额=15×1000×12=18万元。
研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。
企业应纳所得税=（1800-1400―200－60+31-18-50）×25%=25.75（万元）2、2022年5月初，A公司接受了企业捐赠的一批商品，并获得了捐赠企业的增值税专用发票，表明商品的价格为200000元，增值税为34000元。
月底，该公司将该批货物售出，并向买方开具了增值税专用发票，表明货物价格为25万元，增值税为4.25万元。
a公司为本业务应缴纳的企业所得税不考虑城市维护建设税和教育费附加。
答案：企业所得税应纳税额=（20+3.4）×25%+（25-20）×25%=7.1万元3.某企业2021年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、2.5%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元,未拨缴的工会经费2万元。
发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2021年度应纳所得税额。
答复:工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元业务招待费按实际发生额的60%扣除12万元，按销售收入×5‰=12.5万元的一定比例扣除2500元，增加20-12=8万元应纳税所得额=300+23+8=331万元应纳税额=331×25%=82.75万元4、工业企业职工36人，总资产200万元，销售收入2022元，销售成本180万元，管理费100000元（含娱乐费20000元，技术开发费30000元），销售费用50万元（含广告费、商业宣传费40万元），财务费用5万元。
新企业所得税题目计算题 初级
新企业所得税题目计算题初级新企业所得税题目计算题-初级新企业所得税的计算——初级l计算计算结果保留两位小数1.企业是以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料的资源综合利用企业。
2022年度销售收入500万元，总成本200万元。
2022的所得税是多少？答复:应纳所得税＝（500×90％―200）×25％＝62.5（万元）2、2022年度风险投资企业应纳税所得额为200万元。
该公司2022年6月投资100万元，收购了一家小型非上市高科技企业。
今年的应纳税所得额是多少？答复:应纳所得税额＝（200―100×70％）×25％＝32.5（万元）3.企业产品销售收入800万元，销售成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用3万元。
计算税前可扣除的公益捐赠支出限额。
答复:可以税前扣除的公益性捐赠支出限额=（800－600－100－80－3）×12%=2.04（万元）4、2022年度，工业企业实现销售收入5000万元，销售成本3500万元，管理费100万元，财务费800000元，销售费用900万元（包括广告费和商业宣传费800万元）。
答复:该企业广告费和业务宣传费800万元超过销售收入的15%,超过部分800-5000×15%=50万元,结转以后年度扣除。
应纳税所得额=5000-3500-100-80-850=470万元应纳所得税=470×25%=117.5（万元）5、2022年1月，A公司购进机器设备，支付200000元的购进价格，缴纳40000元相关税款，取得了巨大成功。
相关发票，假设该机器设备净残值率为0，使用年限为10年，企业采用直线法提取折旧，计算2021年度所得税前准予扣除的折旧额。
答案：允许扣除2022（＝20＋4）×10×12×11＝22000元的折旧6.某企业2021年度利润总额为500万元，其中国债利息收入20万元，从事林木培育所得260万元，其2021年度应纳税所得额为多少？答案：应纳税所得额＝500～20260＝220万元7元2022，企业产品销售收入1000万元，销售成本500万元，工期成本200万元。
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本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==企业所得税计算题及答案篇一：新企业所得税法实例计算题及答案详解新企业所得税法实例计算题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共计22分）1、企业每一纳税年度的收入总额，减除_________后的余额，为。
A、不征税收入、各项扣除、以及允许弥补的以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损√C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入2、以分期收款方式销售货物的，按照________日期确认收入的实现。
A、合同约定收款√B、发出商品C、实际收到货款D、预收货款3、按照规定摊销的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础________以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长________年以上。
A、计税基础50%、使用年限延长1年B、计税基础20%、使用年限延长2年C、计税基础50%、使用年限延长2年√D、计税基础20%、使用年限延长1年4、符合条件的所得免征、减征，是指一个纳税年度内，技术转让所得不超过________万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A、30B、100C、300D、500√5、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业________年以上的，可以按照其投资额的________%在股权持有满________年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年、50%、1年B、1年、70%、1年C、2年、70%、2年√D、2年、50%、2年6、企业从事规定的国家重点扶持的公共项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，________征收企业所得税。
注册税务师--新企业所得税计算题
注册税务师--新企业所得税计算题新企业所得税计算题某居民企业主要生产并销售电力设备，2019年度实现收入总额60000万元（含本年企业经有关部门批准从事符合条件的能够单独核算的国家重点扶持的电力项目建设，第一年取得收入10000万元）；本年共发生业务成本36000万元，缴纳增值税8500万元，其他可税前抵扣的相关税费1500万元，本年共支付职工工资650万元，福利费支出118万元，工会经费支出34万元（取得正式工会拨款收据），教育经费支出50万元；1-3季度已预缴企业所得税3000万元，其他相关补充资料如下（无其他涉税调整事项）：1、该企业2019年3月以股权投资方式投资A 企业2000万元（外购一台全新节能设备，经与A 企业协议价格为1500万元，另付人民币现金500万元，占A 企业股份25%）；2、A 企业2019年12月1日至今均被有关部门认定为高新技术企业，但未申请上市；3、2019年5月企业设立产品品牌研发中心，2019年共发生研发人员工资及其他费用380万元，按照会计准则规定未形成本企业无形资产；4、2019年2月1日企业购入一台供生产车间使用的锅炉，入帐价值250万元，企业按照双倍余额递减法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值5万元；税法规定折旧年限为10年，该设备至今未发生任何修理费，也未计提减值准备；5、4月被当地环保部门罚款15万元，企业已记入“营业外支出”科目；6、5月向投资者支付2019年度股息200万元；7、该企业本年末已按照《企业会计准则》计提各项减值准备325万元，但未经有权税务机关核定；8、7月因当地发生洪水，直接捐助某小学修缮费75万元，取得该小学出具的从该县财政局领用的收据；通过县民政局捐助残疾人基金会750万元；9、7月5日企业自创一项商誉，经权威机构评估，其公允价值为300万元，企业按10年进行摊销，本年企业已摊销并计入“管理费用”科目核算；10、9月另取得B 设备技术转让收入1500万元，财务上单独记账；11、本年共发生财务费用、管理费用及销售费用合计2500万元；12、本年发生的工资及提取的“三费”、期间费用在电力设备与电力项目之间分配。
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新企业所得税题目计算题新企业所得税题目计算题－中级中级题 1. 某企业2008年实现销售收入1800万元，当年发生销售成本1400万元，管理费用200万元，财务费用60万元，企业中有残疾人员15人，每月工资1000元，计算该企业2008年应纳企业所得税。
答案：业务招待费扣除限额：40×60%=24万元＞1800×5‰=9万元，所以应调增所得额=40-9=31万元。
残疾人员的工资可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额＝15×1000×12＝18万元。
研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为100×50%=50万元。
企业应纳所得税=×25% = 2. 甲公司2008年5月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3．4万元。
当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额万元。
不考虑城市维护建设税和教育费附加，计算甲公司该项业务应缴纳的企业所得税。
答案：应缴纳企业所得税＝×25%+×25%＝ 3.某企业2008年度申报应纳税所得额300万元,职工福利费、工费经费、职工教育经费分别按工资总额的14%、2%、%计提并全额扣除,年终相关明细帐户余额：工资为15万元,职工福利费5万元、职工教育经费1万元, 未拨缴的工会经费2万元。
发生业务招待费20万元已全额扣除(年销售收入2500万),计算该企业2008年度应纳所得税额。
答案: 工资及三费按实际发生额扣除,应调增应纳税所得额15+5+2+1=23万元业务招待费按实际发生额60%扣除为12万元，按销售收入一定比例扣除为2500×5‰=万元，应调增20-12=8万元应纳税所得额=300+23+8=331万元应纳税额=331×25%=万元 4.某工业企业职工36人,总资产200万元,2008年销售收入260万元,销售成本180万元,管理费用10万元,销售费用50万元,财务费用5万元,计算该企业2008年应纳所得税。
答案: 业务招待费：2×60%=万元∠260×5‰=万元，允许扣除万元技术开发费可以加计扣除，可扣除3×(1+50%)=万元广告费和宣传费可以扣除260×15%=39万元应纳税所得额=260-180-10+()-+(40-39)- 5=万元应纳所得税=×20%= 5.某运输公司2008年度全年取得营运收入3800万元，出租固定资产取得的租金收入120万元，取得其他收入60万元。
当年各项营运费用支出2200万元，缴纳营业税等税金及附加130万元，所得税前允许扣除的工资及三项经费共300万元，支付财产保险费和运输保险费共计16万元，接受捐赠运输汽车2辆价值50万元，用于职工宿舍建造支出300万元。
计算该公司2008年度应纳企业所得税。
答案：应纳税所得额=3800+120+60-2200-130-300-16+50=138 4 应纳企业所得税=1384×25%=346 6.某出版社2008年实现销售收入8000万元，销售成本3200万元，销售税金及附加50万元；管理费400万元，其中业务招待费50万元；国库券利息收入200万元，企业债券利息收入10万元，支付税务部门滞纳金、罚款5万元；计入成本费用的工资性支出500万元，按规定比例提取并使用的职工福利费、拨缴的工会经费、发生的教育经费共计万元，该单位职工总数400人，支付销售费用300万元。
计算该出版社2008年应缴纳的企业所得税。
答案：允许扣除的业务招待费：50×60%=30万元，8000×5‰=40,两者取小的数额即30万元应纳税所得额=8000-3200-50-+= 应纳企业所得税=×25%= 7. 某企业2008年全年营业收入1200万元，缴纳营业税60万元，营业成本700万元，财务费用90万元，新产品研究开发费60万元，计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
答案：应纳税所得额=1200-60-700-90-60-60×50%=260 应纳企业所得税=260×25%=65 8. 某工业企业职工16人，总资产250万元，2008年收入300万元，销售成本200万元，管理费用20万元，销售费用50万元，财务费用5万，计算其2008年应纳所得税。
答案：税前准予列支招待费最高限额：按销售额比例计算为300×5‰=万元，按实际发生额计算税前准予列支最高限额为5×60%=3万元，不准税前列支的业务招待费为=万元应纳税所得额=300-200--50-5= 应纳所得税=×20%= 9. 某企业2008年度收入总额1000万元，其中不征税收入200万元，免税收入100万元，各项扣除合计300万元，计算其2008年度应缴纳的企业所得税。
答案：应纳税所得额＝1000-200-100-300=400 应纳税额＝400×25%=100 10. 某公司2008年度为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用共计200万元，其中未形成无形资产的的研发费100万元，在2008年6月底形成无形资产的100万元，该企业2008年度可以税前扣除的研究开发费用是多少？答案：未形成无形资产的研发费税前可以扣除的金额：100×=150 形成无形资产的的研发费税前可以摊销的金额：/10×= 可以税前扣除的研究开发费用＝150+万= 11. 某企业在2008年境内经营应纳税所得额为500万元，并在A、B两国设有分支机构，其中在A国的分支机构获得应纳税所得额为150万元，起中有130万元是生产经营所得，A国规定的所得税税率为40%，剩余的20万元是利息所得，A国规定税率为20%，已在A国缴纳了相应的税款。
另外，在B国的分支机构获得应纳税所得额为100万元，其中80万元是生产经营所得，B国规定税率为25%，剩余的20万元是特许权使用费所得，B国规定税率为10%，已在B国缴纳了所得税。
计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
答案：A国所得在计算所得税时的扣除限额：150×25%=万元，实际在A国已纳税款=130×40%+20×20%=56万元，扣除限额为万元B国所得在计算所得税时的扣除限额：100×25%=25万元，实际在B国已纳税款=80×25%+20×10%=22万元，扣除限额为22万元该企业2008年应纳的企业所得税= ×25%-=128 12. A 企业应收B企业货款账面余额为40万元(含税)。
因B企业资金周转困难，未能支付货款。
2008年6月30日，经双方协商，B企业以一台原值36万元，已提折旧9万元的设备抵债，该设备公允价值为38万元，抵债过程中B企业支付有关税费5000元。
计算B企业上述业务应确认的应纳税所得额。
答案：B 企业该笔业务资产转让所得=38-=11 B 企业该笔业务债务重组所得== B企业该笔业务应确认的应纳税所得额=11+= 13. 某企业2006年开业,2006年经营亏损40万元,2007年经营亏损20万元，2008年产品销售收入2500万元,转让固定资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元,销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税金及附加120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元(从小规模纳税人处购买，10月取得保险公司赔款10万元)。
计算该企业2008年度的应纳所得税额。
(假设材料损失年终已经过税务机关审批) 答案：2008年度应纳税所得额=2500+50+15-2100-80-150-120-3--40-20 =22 2008年度应纳所得税=22×25%= 14. 甲公司于2007年12月31日被乙公司吸收合并。
合并时，甲公司净资产的公允价值为570万元，尚有2006年度及2007年度未弥补的亏损额180万元。
合并后，乙公司净资产的公允价值为1500万元。
2008年度乙公司经税务机关核定，应纳税所得额为500万元。
计算乙公司2008年度应缴纳的企业所得税。
答案：2008年乙公司可弥补甲公司亏损的所得额=当年所得额×=500×=190 甲合并前未弥补的亏损为180万元，可以在乙公司2008年纳税时全部弥补。
乙公司2008年应纳企业所得税=×25%=80 15. 某企业2008年实现销售收入2000万元，成本、费用1300万元，计算其2008年应纳所得税？答案：业务招待费：40×60%=24万元，2000×5‰=10万元，应调增所得额=40-10=30万元残疾人员的工资在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，因此可以加计扣除的金额万元。
研究开发费在按照规定据实扣除的基础上，研究开发费用的50%加计扣除，因此加计扣除的金额为200×50%=100万元。
应纳所得税=×25%= 16. 某乡镇企业主要生产粮食白酒，2008度生产经营情况如下：(1)取得产品销售收入总额860万元(已扣除了给购货方的回扣20万元)；(2)应扣除产品销售成本540万元；(3)发生产品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)；(4)应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；(5)营业外支出14万元(其中含缴纳税收滞纳金4万元)；请计算该乡镇企业当年度应缴的企业所得税。
答案：支付给购货方的回扣，不得税前扣除；逾期归还银行贷款的罚息3万元，属于非行政性罚款，允许在税前扣除；增值税属于价外税，不得在税前扣除；税收滞纳金4万元，不得在税前扣除；应纳税所得额＝860+20-540-80-120-40-70-=20 (万元) 2008年度应缴企业所得税＝20×20％＝4 (万元) 17. 某企业2008年度实现会计利润40万元。
经检查发现该企业“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期限6个月，支付利息6万元；另一笔是经批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付利息万元。
“营业外支出”账户中列支有通过市教育局向某贫困地区小学捐款10万元。
计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。
答案：准予扣除的利息费用=6+6÷200÷12×6×50÷12×9=万元，调增应纳税所得额6+=万元允许扣除的公益性捐赠限额=40×12%=万元，调增应纳税所得额=万元应纳所得税=×25%= 18. 某新办企业为小规模纳税人，企业所得税为核定征收，应税所得率为7%，2008年5月销售收入(不含税)10000元，应纳增值税400元，计算其应纳的企业所得税。