企业所得税--习题

企业所得税法律制度

一、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，不正确的是（）。

A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所

2.某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价值1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当期该商场销售该手机100部，取得收入150000元。根据企业所得税的相关规定,该商场在计算企业所得税时应确认手机的销售收入为（）元。

A.150000

B.132352.94

C.17647.06

D.170000

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

4.某软件生产企业2014年度实现利润总额800万元；已计入成本费用中实际发放合理的工资薪金支出为360万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费20万元（其中职工培训费用为6万元），拨缴工会经费7万元。假设企业除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2014年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。

A.820.8

B.814.8

C.814.6

D.820.6

5.境内某居民企业2014年销售货物取得收入3000万元，出租闲置办公楼取得收入700万元，转让闲置设备取得收入500万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.15

B.18.5

C.40

D.25

6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.企业为职工缴纳的基本养老保险

B.企业为职工缴纳的补充养老保险

C.企业为职工缴纳的普通商业保险

D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

7.某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2014年1月1日至2014年12月31日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2014年3月1日开始建造，2014年10月31日达到预定可使用状态并交付使用，不考虑折旧问题，该企业当年税前可扣除的利息费用是（）万元。

A.5.33

B.8

C.10.67

D.32

8.某企业2014年按照国家统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业2014年在计算企业所得税应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠金额为（）万元。

A.10

B.30

C.36

D.40

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产的表述中，不正确的是（）。

A.自创商誉不得计算摊销费用在税前扣除

B.无形资产的摊销年限不得低于10年

C.企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，不得在企业所得税前扣除

D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予在企业所得税前扣除

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业货币资产损失的说法，不正确的是（）。

A.企业货币资产损失，包括现金损失、银行存款损失和应收（预付）账款损失等

B.企业清查出的现金短缺，以其实际金额为现金损失

C.逾期不能收回的应收款项中，单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，由企业作出专项说明，对确实不能收回的部分，认定为损失

D.企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构，因该机构依法破产、清算，确实不能收回的部分，确认为存款损失

11.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以（）为企业所得税应纳税所得额。

A.收入全额

B.收入全额减除相关税费后的余额

C.收入全额减除财产原值后的余额

D.收入全额减除财产净值后的余额

12.某企业2014年利润总额为500万元，当年为开发新技术发生研究开发费用50万元（未形成无形资产）。假设无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%，该企业2014年应缴纳企业所得税（）万元。

A.106.25

B.112.5

C.118.75

D.125

二、多项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照10%的实际税率计征企业所得税的有（）。

A.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

B.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.依照外国法律成立，但实际管理机构在境内的居民企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照债权人实际取得利息收入的日期确认收入的实现

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现

D.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

3.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，除另有规定外，有关费用支出不超过规定比例部分的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的有（）。

A.工会经费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.广告费

4.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时计入管理费用中扣除，不再作为税金单独扣除的有（）。

A.营业税

B.车船税

C.城镇土地使用税

D.增值税

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应作为计算广告费、业务宣传费税前扣除限额的基数的有（）。

A.提供劳务取得的收入