企业所得税题目及答案

企业所得税练习题1

一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。）1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C）。

A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B．在中国境内成立的外商独资企业

C．在中国境内成立的个人独资企业

D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业

2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（C）。

A．林产品的采集

B．中药材的种植

C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

D．油料的种植

3．某食品工业企业2013年营业收入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。

则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（D）万元。

A．297.5B．585C．600D ．215

4．企业所得税的年终汇算清缴时间是（D）。

A．年终后2个月内进行B．年终后3个月内进行

C．年终后4个月内进行D．年终后5个月内进行

5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（A）。

A．20%B．25%C．30%D．33% 6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（B）。

A．消费税B．允许抵扣的增值税

C．营业税D．土地增值税

7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。

A．25%B．20%C．18%D ．15%

8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（D ）。

A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B．远洋捕捞所得

C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入

D．将自产货物用于职工福利

9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）。

A. 2年

B. 3年

C. 4年

D. 5年

10.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（A）万元。

A. 18

B. 24

C. 30

D. 40

11．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

12．以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（D）。

A．现金、存款B．应收账款

C．应收票据D．不准备持有至到期的债券投资

13．纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（B）。

A．分项不分国（地区）B．分国（地区）不分项

C．不分国（地区）不分项D．分国（地区）分项

14．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，（ D ）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

A．国家税务总局B．主管税务机关

C．市级以上税务机关D．县级以上税务机关

15．下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（A）。

A．对外投资期间的投资成本B．劳动保护支出

C．坏账损失D．广告性质的赞助支出

16．企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（B）。

A．可比性原则B．独立交易原则

C．公允原则D．配比原则

17．按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的有（ C ）。

A．先进先出法B．加权平均法C．后进先出法D．个别计价法

18．根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ D ）。

A．20%B．30%C．50%D．60%

19．企业转让财产，该项财产净值是指有关财产的（C）减除已按规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金后的余额。

A．历史成本B．入帐价值C．计税基础D．交易价格

20．企业收入总额中的（ D ）收入为不征税收入。

A．租金收入B．特许权使用费收入

C．接受捐赠收入D．财政拨款

二、多项选择题（每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。）

1．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可采用（ABC）。

A．缩短折旧年限B．双倍余额递减法

C．年数总和法D．工作量法

2．企业所得税法所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（BC ）。

A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30％以上

B．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上

C．修理后固定资产的使用年限延长2年以上

D．被修理的固定资产必须属于房屋、建筑物

3．在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ACD ）。

A．违法经营的罚款和被没收财物的损失

B．为促销商品发生的广告性支出

C．遭受自然灾害有赔偿的部分

D．未经核定的准备金支出

4．按照企业所得税法规定，企业销售存货可以按以下（ABC ）方法确定成本。

A．通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本

B．通过支付现金以外的方式取得的存货，以该存货的公允价值和支付的相关税费为成本