浙江财经大学内部审计期末考试重点范围内容
审计学期末考重点
审计计划：注册会计师为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审计程序之前编制的工作计划。
审计目标：审计目标是指人们通过审计实践活动所期望达到的理想境界或最终结果，或者说是指审计活动的目的与要求。
审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论，形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
审计风险：是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
检查风险：是指如果存在某一错报，该错报单独或联通其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险。
重要性：是企业能够接受错报的上限，取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作为的经济决策，则该项错报是重大的。
审计工作底稿：指注册会计师对制定的审计计划，实施审计程序，获得的相关审计证据以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注会在执行审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
重大错报风险：指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。
内部控制：企业为了保护财产物资的安全安整，确保会计信息的准确可靠，贯彻管理方针，提高经营效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部行政管理制度。
穿行制度：通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解，评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到执行。
简答1财务报表层次的重大错报风险的总体应对措施是什么？a向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性b.分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作c.提供更多的督导d.在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层遇见或事先了解e.对拟实施审计程序的性质，时间和范围作出整体修改。
2.审计人员应如何确定应收账款函证的对象？a.大额或账龄较长的项目b.与债务人发生纠纷较多的项目c.关联方项目d.主要客户（包括关系密切的客户）项目e. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为0的项目f.可能产生重大错报或舞弊的非正常项目3.注册会计师主营业务收入应如何实施分析程序？a.本期与上期的主营业务收入进行比较b.本期个月各种主营业务收入波动情况，分析波动趋势是否正常c.重要产品毛利率（收入与成本是否配比）d.本期与上期毛利率e.对重要客户的销售额及产品毛利率，分析比较本期与上期是否有变化。
审计学期末考试重点
审计学期末考试重点1、审计的概念审计是⼀项具有独⽴性的经济监督活动。
它是由独⽴的专职机构或⼈员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进⾏审查、监督、评价和鉴证的活动，其⽬的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。
3、审计的基本特征：独⽴性和权威性4、审计的⽬标总⽬标:是通过执⾏审计⼯作，对财务报表的下列⽅⾯发表意见：1、财务报表是否按照适⽤的会计准则和相关的会计制度的规定编制（即评价财务报表的合法性）2、财务报表是否在所有重⼤⽅⾯公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现⾦流量（即评价财务报表的公允性）具体⽬标：审计具体⽬标是审计总⽬标的进⼀步具体化，由审计总⽬标和被审计单位管理层认定确定①与各类交易和事项相关的认定②与期末账户余额相关的认定③与列报相关的认定认定：是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达5、审计的基本分类①按审计主体，政府审计、民间审计、内部审计②按审计内容和⽬的，财政财务审计、财经法纪审计、经济效益审计6、按审查书⾯资料的顺序可以分为顺查法和逆查法①顺查法：⼜称正查法，是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：系统、全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒和时间太多适⽤于业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中的某些部门进⾏审计时使⽤②逆查法：⼜称倒查法，是按照会计核算相反的处理程序，以此对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：便于抓住问题的实质，还可以节省⼈⼒和时间。
缺点：不能全⾯的审查问题，易有遗漏。
适⽤于规模较⼤、业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的⾏政事业单位7、证实客观事物的⽅法：盘点法、调节法调节法①盘点⽇在结帐的之前：例：A产品01年12⽉31⽇账⾯数为1100件。
11⽉15⽇盘点数为800件，11⽉16⽇⾄12⽉31⽇购进400件，销售100件。
内部审计期末重点
根据蛋黄整理的录音整理的重点第一章内部审计概述1、IIA-国际内部审计师协会对内部审计的定义内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营。
2、上面概念中内部审计为什么能够增值？怎样增值？（P9，书上有例子）为什么：（1）内部审计创造直接价值（2）内部审计增加隐性价值（3）优化价值链练习【案例分析1】案例背景:甲公司是一家大型外贸企业，每年的差旅费用比较大，而机票费用则占到差旅费用的三分之二以上。
甲公司实行定点机票采购制度，规定员工原则上应在指定票务公司购买机票。
甲公司选定了A、B两家票务公司。
A公司在次月15日内将上月消费明细交给甲公司财务部门审核，并统一结算票款。
B公司是一家中型的民营票务公司，仅提供机票预订服务，甲公司员工从B公司购买机票，一般是在出差报销后自行与B公司现金结算票款。
甲公司提出了提升成本竞争力的战略。
内部审计部门根据公司战略，决定对公司差旅费用进行审计。
要求：作为一内部审计人员，你认为应如何对差旅费用进行审计，实现增值？审计目的：机票采购中的问题；是否有降低成本的空间如何审计：①与机票采购相关的制度（机票定点采购制度，机票报销制度）；②统计机票采购费用③分析搜集的数据，检查制度的执行情况④了解反常现象⑤了解机票价格形成机制⑥访谈其他相关方总结：内部审计能使企业增值的关键点在于其咨询活动。
咨询活动以确认活动为基础，咨询活动提出的建议是内部审计的产成品，企业高层是购买产成品的决策者，企业是产成品的消费者。
开展增值性内部审计应该注意一下几点：①善于发挥内部审计确认活动的“溢出效益”。
本案例中搜集、统计、分析公司机票采购数据，访谈定点票务公司都属于内审的确认活动。
通过确认活动，才找到了返利情况；②内审不仅应该发现问题，更应该积极寻求解决问题的方案；③内审不仅需要关注制度的执行情况，更要关注制度的有效性；④内审的方法必须务实有效；⑤内审要突出重点，以点带面。
内部审计-审计考试重点 精品
审计二专重点一名词解释1、重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
2、审计证据审计证据是指注册会计师为了提出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。
3、审计风险审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
4、审计工作底稿审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的有关审计证据，以及得出的审计结论做出的记录。
5、注册会计师执业准则注册会计师执业准则，又称独立审计准则、独立审计标准，是指会计师事务所和注册会计师在执业过程中必须遵循的技术行为规范，是衡量注册会计师工作质量的权威性标准，是注册会计师职业规范体系的重要组成部分。
6、审计目标审计目标实在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果，它包括财务报表审计目标以及与各类交易、账户余额、列报相关的审计目标两个层次。
7、属性抽样属性抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。
属性抽样在审计中最常见的用途是测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。
8、审计报告审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
二简答1、注册会计师提供的专业服务包括鉴证服务和相关服务，请简述其区别两者的区别主要体现在：（1）业务所涉及的关系人不同。
相关服务通常只涉及两方关系人，即客户和提供相关服务的注册会计师；而鉴证服务通常涉及到三方关系人，即责任方、预期使用者及提供鉴证业务的注册会计师。
（2）业务关注点不同。
相关服务的关注点主要是信息的生成、编制或者对如何利用信息作出决策提供建议；而鉴证业务的关注点是适当保证和提高鉴证对象信息的质量，通常不涉及信息的利用。
审计期末考试题及答案财经
审计期末考试题及答案财经一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目标是什么？A. 确认财务报表的准确性B. 保证企业的财务安全C. 提供对财务报表的独立意见D. 为企业管理层提供决策支持答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可靠性D. 随意性答案：D3. 审计过程中，注册会计师应遵循的基本原则是什么？A. 独立性B. 保密性C. 灵活性D. 随意性答案：A4. 在审计计划阶段，注册会计师需要执行以下哪项工作？A. 审计证据的收集B. 审计风险的评估C. 审计报告的编制D. 审计证据的分析答案：B5. 审计证据的收集，主要依赖于以下哪项？A. 审计人员的直觉B. 审计人员的经验和判断C. 审计人员与被审计单位的沟通D. 审计人员对财务报表的直接观察答案：B6. 审计抽样中，如果样本的代表性不足，将导致什么风险？A. 审计风险B. 抽样风险C. 固有风险D. 控制风险答案：B7. 审计报告中，如果注册会计师对财务报表的公允性表示怀疑，他们应该出具什么类型的审计报告？A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告答案：C8. 内部控制的五要素不包括以下哪项？A. 内部环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 财务报告答案：D9. 审计中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行的初步评估属于哪个阶段？A. 计划阶段B. 执行阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：A10. 审计中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行的最终评估属于哪个阶段？A. 计划阶段B. 执行阶段C. 报告阶段D. 后续阶段答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的来源可能包括以下哪些？A. 被审计单位的财务记录B. 被审计单位的内部控制C. 第三方的证明文件D. 审计人员的直接观察答案：A, B, C, D2. 审计风险的构成要素包括以下哪些？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 抽样风险答案：A, B, C3. 审计过程中，注册会计师需要评估以下哪些风险？A. 财务报表的准确性风险B. 财务报表的完整性风险C. 财务报表的及时性风险D. 财务报表的公允性风险答案：A, B, D4. 审计报告的类型包括以下哪些？A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 无法表示意见的审计报告答案：A, B, C, D5. 内部控制的五要素包括以下哪些？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 信息与沟通E. 监督答案：A, B, C, D, E三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提供对财务报表的独立意见。
大学审计期末考试试题大题
大学审计期末考试试题大题### 大学审计期末考试试题#### 一、简答题（每题10分，共40分）1. 审计的基本概念是什么？请简述其在现代企业中的作用。
2. 描述审计证据的类型，并解释它们在审计过程中的重要性。
3. 什么是内部控制？请举例说明内部控制在审计中的作用。
4. 审计风险模型包含哪些要素？请简要说明它们之间的关系。
#### 二、案例分析题（每题20分，共40分）案例一：某公司财务部门在进行年度审计时，发现一笔大额的预付款项长期挂账。
审计人员在审查相关合同和付款凭证时，发现合同条款与实际付款情况存在不一致。
请问，审计人员应如何进一步调查此事？并说明可能涉及的审计风险。
案例二：审计人员在对一家上市公司进行财务报表审计时，发现公司存在大量关联交易。
这些关联交易的定价似乎与市场公允价值存在偏差。
请分析这些关联交易可能对财务报表的影响，并提出审计人员应采取的审计程序。
#### 三、综合应用题（每题20分，共20分）某审计项目组在对一家制造企业进行年度审计时，发现该企业存在以下情况：- 存货周转率低于行业平均水平；- 应收账款余额较大，且账龄较长；- 固定资产折旧方法与同行业其他企业不一致；- 销售收入确认时点与合同约定不一致。
请根据上述情况，分析该企业可能存在的财务问题，并提出相应的审计建议。
参考答案：#### 一、简答题1. 审计是一种独立的、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和提高组织的运营效率。
它通过系统地检查和评估证据，提供合理保证，确保信息的准确性和完整性，帮助管理层做出更好的决策。
2. 审计证据包括书面证据、口头证据、电子证据等。
它们是审计人员用来形成审计意见的基础，确保审计结果的可靠性和有效性。
3. 内部控制是企业为了确保运营效率、财务报告的可靠性以及遵守法律法规而建立的一系列政策和程序。
它有助于预防和发现错误或舞弊行为，提高审计效率。
4. 审计风险模型包括固有风险、控制风险和检测风险。
江财审计学期末重点
江财审计学期末重点15－16第二学期四、名词解释题（每小题4分，共12分。
）1、审计责任：审计责任是指注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
2、鉴证业务：根据我国2006年发布的《中国注册会计师鉴证业务基本准则》的规定，鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
3、合理保证：合理保证是一个与积累必要的证据相关的概念，它要求注册会计师通过不断修正的、系统的执业过程，获取充分适当的证据，对鉴证对象信息整体提出结论提供一种高水平但非百分之百的保证。
4、实质性程序：实质性程序是指审计人员针对评估的重大错报风险而实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。
5、非标准审计报告：非标准审计报告是指标准审计报告以外的其他审计报告，包括带强调事项段的无保留意见的审计报告，以及保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。
6、审计证据的适当性：审计证据的适当性是指对证据质量的一种度量，意思是审计证据在实现交易类别、账户余额以及相关披露等审计目标时的相关性和可靠性。
7、控制风险：控制风险是指某项认定发生了重大错报，无论该错报单独考虑，还是连同其他错报构成重大错报，而该错报没有被单位的内部控制及时防止、防线和纠正的可能性。
8、函证：函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。
9、或有收费：或有收费是指服务报酬的收取不是根据注册会计师的工作量来计算，而是根据注册会计师服务的成果大小或所提供报告的类型来确定。
审计期末试题总结
审计期末试题总结审计是指独立的第三方通过对组织、公司或机构的财务报表、内部控制制度、运营活动的全面评估，以确定其是否符合相关法律法规和准则的过程。
期末试题的目的是测试学生对审计知识的理解和运用能力，因此在准备期末考试之前，总结和回顾试题是十分必要的。
本文将对审计期末试题进行总结，主要包括以下几个方面：审计的基础知识、审计程序、内部控制、风险评估、审计证据、审计报告、专项审计及信息系统审计。
一、审计的基础知识审计的基础知识包括审计的定义、目的、特点、职责、独立性和道德要求等方面。
在审计期末试题中，通常会涉及对这些基础知识的理解和解释。
在回顾这一部分内容时，可以通过查阅相关教材、课堂笔记和参考书籍，对基础知识进行梳理和记忆。
二、审计程序审计程序是指根据审计目标和任务，按照一定的顺序和方法进行的一系列审计工作的组合。
在期末试题中，往往涉及审计程序的设计、执行和测试等方面的内容。
为了回答这类试题，学生需要对审计程序的各个步骤有清晰的认识和了解。
三、内部控制内部控制是指组织或公司为实现经营目标而制定实施的一系列规章制度和管理措施。
期末试题中常常要求学生分析一个公司或组织的内部控制制度是否健全，以及提出改进建议。
在总结这一部分内容时，可以重点关注内部控制的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。
四、风险评估风险评估是指审计师对企业面临的内外部风险进行评估和分析，以确定审计程序的性质、时机和范围。
在期末试题中，学生往往需要根据给定的企业情况，分析其面临的风险，并提出相应的审计程序，以应对这些风险。
五、审计证据审计证据是指审计师通过对企业的财务报表、会计记录和相关文件的审阅和分析，以及通过询问会计人员和其他相关人员，收集的与财务报表相关的信息和数据。
在期末试题中，学生通常需要根据给定的审计证据，对企业的财务报表进行分析和评价。
六、审计报告审计报告是审计师对企业财务报表进行审计后，对审计结果进行总结和陈述的文件。
内部审计期末试题及答案
内部审计期末试题及答案一、选择题1. 内部审计的目标是（）A. 提供债权人对公司债务能力的评估B. 对企业的内部控制制度进行全面的检验和评价C. 提供对外审计工作的帮助和评价D. 对公司财务状况进行评估和预测2. 内部审计程序包括以下哪些方面（）A. 计划和组织审计工作B. 实施内部审计工作C. 提供审计意见和建议D. 进行财务报表审计3. 内部审计风险评估的目的是（）A. 评估内部控制的有效性B. 评估企业的经营风险C. 评估审计过程中的风险D. 评估员工的绩效风险4. 内部审计的独立性是指（）A. 审计师的人格独立性B. 审计师的职业独立性C. 审计组织的独立性D. 审计工作的独立性5. 在内部审计工作中，重要的伦理原则是（）A. 保密B. 客观C. 客户至上D. 无私(Fairness)二、问答题1. 内部审计与外部审计的区别是什么？内部审计是由公司内部的审计部门或者专门机构进行的，其目的是评估和改善企业的内部控制制度，为提高公司经营效益和抵抗风险提供帮助。
外部审计则由独立的注册会计师事务所进行，其目的是对公司财务报表的真实性、合规性和可靠性进行审查，并发表意见。
内部审计注重提供建议和改进业务流程，外部审计注重财务报表的可信度和合规性。
2. 内部审计的作用是什么？内部审计的作用主要包括以下几个方面：- 评估和改善内部控制制度，提高企业运作的效率和效益；- 发现企业存在的潜在风险和问题，提供相应的建议和改进方案；- 促进企业的合规性和内部治理，提升公司的声誉和形象；- 为企业提供决策和管理层面的支持，提供决策所需的可靠数据和信息。
3. 内部审计的程序包括哪些环节？内部审计的程序包括以下几个环节：- 计划和组织审计工作，确定审计的目标和范围，制定审计计划；- 实施内部审计工作，根据审计计划进行审计程序的实施，包括文件查阅、取证、抽样等；- 提供审计意见和建议，形成审计报告，总结审计发现、问题和建议，提供给管理层和相关部门；- 进行跟踪审计，跟踪审核问题的解决情况和改进措施的实施效果，确保问题落实和改进的有效性。
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审计考试中应当关注的会计内容汇总：（转载者必须注明来源和作者）一、货币资金1.、“货币资金”项日，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。
木项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。
2.现金短缺净损失计入管理费用，溢余计入营业外收入；无法收|叫的银行存款计入营业外支出。
3.一年以上的定期存款应当列入到非流动资产，而不能列入到货币资金。
二、交易性金融资产1.“交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计景且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。
木项目应当根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。
2.资产负债表日公允价值变动（重点）公允价值上升：借：交易性金融资产一公允价值变动贷：公允价值变动损益公允价值下降：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一公允价值变动3.出售交易性金融资产（重点）借：银行存款等贷：交易性金融资产投资收益（差额，也可能在借方）同时：借：公允价值变动损益（原计入该金融资产的公允价值变动）贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益三、应收票据1.“应收票据”项kl，反映企业因销伟商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
木项bl应根据“应收票据”科bl的期末余额，减去“坏账准备”科bl中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.企业的应收票据可以直接计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备四、应收账款1.“应收账款”项目反映企业因销传商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
木项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科bl的期末借方余额合计减去“坏账准备”科关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
如“应收账款”科bl所属明细科目期末有贷方余额的，应在本表“预收款项”项目内填列。
叶包子出品之江财审计知识点
审计的基本过程一、审计准备阶段：⑴接受业务委托。
包括：①了解和评价审计对象的可审性。
②决策是否考虑接受委托。
③商定业务约定条款。
④签订审计业务约定书。
⑵计划审计工作：①开展初步业务活动。
a.针对保持客户关系和具体审计业务实施对应的质量控制程序；b.评价遵守职业道德规范的情况；c.及时签订或修改审计业务约定书。
②确定总体审计策略。
一般包括：①确定审计范围。
②计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质。
③确定审计方向。
③制定具体审计计划。
A.获取充分、适当审计证据。
B.将审计风险降至可接受低水平。
C.项目组成员拟实施审计程序的性质、时间、范围。
计划审计工作不是孤立阶段，是一个持续不断修正的过程，贯穿始终。
⑶实施风险评估程序。
包括：①了解被审计单位的经营战略和经营过程并评价风险。
②了解内控，评估控制风险。
⑷初步确定适当的重要性水平和可接受的审计风险水平。
二、审计实施阶段：（实施进一步审计程序）㈠控制测试。
含义：测试内控运行的有效性。
⑴区分“了解内控”和“控制测试”。
①含义不同。
前者是评价控制的设计和确定控制是否得到执行。
后者是测试内控运行的有效性。
②所需获取的审计证据不同。
对前者审计人员应确定某项控制是否存在，被审计单位是否正在使用。
对于后者，审计人员应当从以下几方面获取审计证据：A、控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
B、控制是否得到一贯执行。
C、控制由谁执行。
D、控制以何种方式运行。
因此控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行。
⑵存在下列情形之一，应当实施控制测试：①若在评估认定层次重大错报风险时预期内控的运行是有效的。
②若认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平。
这时实施的控制测试不再是处于成本效益考虑，而是必须获取的一类证据。
㈡实质性程序。
含义：指审计人员针对评估的重大错报风险而实施的，直接用于发现认定层次重大错报的审计程序，包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试及实质性分析程序。
审计期末知识点总结
审计期末知识点总结一、审计基本概念与内外部环境1. 审计的定义与目标：审计是一种独立的、客观的活动，旨在通过评估和验证企业的财务状况和经营成果，为利益相关方提供可靠的信息。
2. 审计的基本原则：包括真实性、公正性、合规性、一致性、谨慎性和全面性等。
3. 审计风险：评估审计过程中可能出现的风险，包括重大错报风险和重大遗漏风险等。
4. 审计环境的内外因素：内部因素主要包括管理层素质、内部控制、企业文化等；外部因素主要包括法律法规、行业竞争、经济环境等。
二、审计程序与方法1. 合同审计与公共审计：合同审计是指由客户与审计师签订合同，由审计师对其财务报表进行审计；公共审计是由政府或其他公共机构对公共资金或资源的使用进行审计。
2. 审计程序：包括企业风险评估、内部控制评价、测试与证据收集、分析与判断、报告等。
3. 类型审计：包括财务报表审计、内部控制审计、合规性审计、综合审计等。
4. 审计方法：包括抽样审计、数据分析、访谈与调查、资料复核等。
三、审计报告与类型1. 审计报告的内容：包括审计机构名称、审计基础、审计准则、审计范围、审计意见等。
2. 审计意见的类型：包括无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见等。
3. 衍生审计报告：包括特殊目的审计报告、关联方交易审计报告、追溯审计报告等。
四、内部控制1. 内部控制的定义与目的：内部控制是指管理层为实现企业目标而制定的运作程序和措施，以提供合理保障。
2. 内部控制的元素：包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等。
3. 内部控制的评价：包括设计评价和操作评价，主要通过控制活动的有效性和适用性。
4. 内部控制的缺陷：包括设计缺陷和操作缺陷，导致企业面临各种风险。
五、合规审计1. 合规审计的定义与目的：合规审计是一种独立的、客观的活动，旨在评估企业是否遵守法律法规和内部规章制度。
2. 合规审计的内容：包括法律法规的规定、内部规章制度的制定与执行、关键业务流程的合规性等。
(A卷)参考答案及评分标准
浙江财经大学2013～2014学年第一学期《审计学》课程期末考试试卷（A卷）参考答案及评分标准一、单选题（每题1分，共15分）1-5 B B C B C 6-10 C C A D D11-15 C D D B C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.ABC2.BCD3.ABCD4.AB5.ABD6.CD7.ABCD8.BD9.BCD 10.ABD三、判断题（每题1分，共10分）1-5 ×√ ×√×6-10 √× ×√√四、简答题（3小题，共23分）1. 简述我国财务报表审计的总目标。
（4分）参考答案：执行财务报表审计工作时，注册会计师的总体目标是：一是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；二是按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。
2.参考答案：（9分）（1）对独立性不构成威胁。
项目组负责人按照市场价格购买房屋，且款项已经全部支付与甲公司之间不存在经济利益关系，对独立性不产生威胁。
（2）对独立性构成威胁。
项目组负责人的直系亲属的直接经济利益，视同注册会计师本人的直接经济利益，对独立性产生威胁。
（3）对独立性构成威胁。
会计师事务所的员工同时担任审计客户的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受的水平，所以即使调离项目组，对独立性的威胁也非常重大。
（4）对独立性构成威胁。
如果会计师事务所的合伙人及其直系亲属从审计客户获得直接经济利益或重大间接经济利益（例如，通过继承、馈赠或合并产生的），不允许拥有这些利益，故产生对独立性的威胁。
（5）对独立性不构成威胁。
项目组成员D的堂兄不属于其直系亲属，且堂兄的工作与财务报表的编制没有直接的关系，所以对项目组成员D不构成独立性的威胁。
内部审计学期末复习资料重点整理.doc
内部审计学期末复习资料题型：（只说是常规题型）单选、多选、判断、简答、论述、案例了解书上比较典型的小案例主要掌握内容：章节要求掌握内容题型应用第一章内部审计概述•内部审计产生与发展•内部审计的定义•内部审计的准则第二章内部审计的流程与方法•审计的准备阶段、实施阶段、终结与后续审计阶段的工作•国际内部审计程序•内部审计方法第二章内部审计机构与人员•内审外包定义、形式•内部审计机构的设置（会计分录不作要求）第四章经营活动审计•采购、销售、筹资投资业务流程图和表格•人力资源管理审计第五章内部控制审计•内部控制的发展阶段.92C0S0和ERM目标、要素•内部控制的概念•内部控制基本方式一案例•内部控制类型•内部控制的责任.内部控制审计内容・内部控制程序和方法第六章风险管理与公司治理审计•风险管理8要素•内部审计在风险管理过程中的作用•风险管理审计和风险导向审计•内部控制审计和风险管理审计•公司治理审计定义、内容第八章内部审计技术及应用•经营分析（分析性复核定义）•平衡计分卡维度•期望值法（例题）•内部控制自我评估第九章内部审计管理•内部审计管理概念・内部审计管理的基本内容第一章内部审计概述1、 近代内部审计的三个阶段(1) 财务会计审计阶段(20世纪50年代中期以前) (2) 经营审计阶段(20世纪50年代中期-90年代初 期(3) 管理审计阶段(20世纪90年代初期至现在)2、 我国内部审计发展特征：(1) 外生力量推动(2) 差异化发展(3) 迅速走向职业化3、 内部审计定义： 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的 运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理 过程的效果，帮助组织实现其目标。
IPPF ——《国际内部审计专业实务框架》 (1) 三大客体：内部控制、公司治理、风险管理 (2) 内容框架如图1. 1 内部审计六个要素：(1) 内部审计主体：①组织内部独立的机构和人员；②外包机构(2) 内部审计客体：三大客体一一内部控制、公司治理、风险管理(3) 内部审计服务范围：①IIA 规定为确认服务、咨询服务；② 我国内部审计协会、审计署规定为监督与评价。
江财(二专)审计学重点
审计学重点一.名词解释实质性程序注册会计师执业准则过失财务报表审计目标业务风险重要性含义审计风险审计证据审计工作底稿分析程序内部控制控制测试二、简答题1.如何理解和区分经营失败和审计失败如何理解和区分经营失败和审计失败？参考答案：（1）经营失败是反映经营风险的极端情况。
例如，资本投入或借给企业后，就面临着一定程度的经营风险（business risk）。
当企业由于经济萧条、决策失误或同行之间的竞争等原因，而使所借贷款无法归还、或使投资人期望的利益无法取得，这就是经营失败。
（2）审计失败是指注册会计师由于没有遵循审计准则而形成或提出错误的审计意见。
（3）出现经营失败时，审计失败可能存在，也可能不存在。
2.补充所举例子说明管理层认定..........(审计学练习册p43简答题第三题）管理层认定审计目标审计程序存在性资产负债表列示的存货存在实施存货监盘程序完整性销售收入包括了所有已发货的交易检查发货单和销售发票的编号以及销售明细账准确性应收账款反应的销售业务是够基于正确的价格和数量，计算是否准确比较价格清单与发票上的价格、发货单与销售订购单上的数量是否一致，重新计算发票上的金额截止销售业务记录在恰当的期间比较上一年度最后几天和下一年度最初几天的发货单日期与记账日期权利和义务资产负债表中的固定资产确实为公司所有查阅所有权证书、购货合同、结算单和保险单计价和分摊以净值记录应收款项检查应收账款账龄分析表、评估计提的坏账准备是否充足3.阐述针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施（1）向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。
（2）分派更有经验或具有特殊技能的注册会计师或利用专家的工作。
（3）提供更多的督导。
（4）在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。
（5）对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改。
4.简述影响审计抽样样本规模的因素影响样本规模的因素影响因素控制测试细节测试与样本规模的关系可接受的抽样风险可接受的信赖过度风险可接受的误受风险反向变动可容忍误差可容忍偏差率可容忍错报反向变动预计总体误差预计总体偏差率预计总体错报同向变动总体变异性＿＿总体变异性同向变动总体规模总体规模总体规模影响很小三、案例分析题1.练习册P119第二题和第三题第二题：该公司坏账准备的计提金额有误。
浙江财经大学内部审计期末考试重点范围内容
内部审计产生和发展的影响因素1 外部因素——企业外部竞争的压力2 内部因素——职业界的不懈努力（1)ⅡA所做的努力（2）内部审计部门自身所做的努力3 思想因素——内部控制思想的发展内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计的特征1审计服务的内向性2审计工作的相对独立性3审计程序的相对简化4审查范围的广泛性5对内部控制进行审计6审计实施的及时性内部审计的地位：从属于本单位的领导,是为本单位服务的。
内部审计的作用：参谋助手作用、咨询建设、风险管理、保护、调节协调、其他服务作用内部审计准则分为三个层次：基本准则、具体准则、实务指南内部审计职业道德，是指内部审计人员的职业素质、职业品德、专业胜任能力、以及职业责任的总称.内部审计职业道德规范是对内部审计人员职业道德行为的标准规范。
职业道德的基本原则：独立、客观、正直、勤勉、廉洁可能损害独立性的因素:经济利益、自我评价、关联关系、外界压力根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向有关机构报告发现的违反法规行为内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求二制定和执行的政策和程序内部审计质量控制一般包括：内部审计督导、内部自我质量控制、外部评价外部评价是由内部审计机构以外的其他机构人员对内部审计质量所进行的考核与评价外部评价机构和人员选择的范围组织内部其他机构人员、会计师事务所、管理咨询公司、内部审计协会、其他组织的内部审计机构内部审计通常包括准备阶段、实施阶段、终结阶段，以及开展后续审计项目审计计划必须在审计工作开始前得到内部审计机构负责人的书面批准在项目执行过程中如果需要调整审计计划、则必须得到批准审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前,通知被审计单位或个人接受审计的书面文件审计证据的标准:充分性、相关性、可靠性、获取审计证据是应考虑的因素适当的抽样方法、合理的审计风险水平、成本与效益的合理程度、具体审计事项的重要程度获取审计证据的方法：审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核审计工作底稿的主要内容1 内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录2 审计程序执行过程和结果的记录3 获取的公众类型审计证据的记录4 其他与审计事项有关的记录内部审计机构应根据组织的具体情况建立审计工作底稿的分级复核制度审计工作底稿的所有权.审计工作底稿的所有权归组织所有，而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员个人审计工作底稿的查阅鉴于审计工作底稿的保密性，在一般情况下，应限制背部审计机构以外的个人或机构接触工作底稿重要性,是指被审计单位经营活动及内部控制中存在偏理特定目标的差异或缺陷的严重程度，这一程度的差异或缺陷在特定环境下可能会影响管理层的判断或决策以及组织目标的实现重要性与审计风险之间存在反向关系重要性与审计证据之间存在反向关系。
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内部审计产生和发展的影响因素
1 外部因素——企业外部竞争的压力
2 内部因素——职业界的不懈努力
（1）ⅡA所做的努力
（2）内部审计部门自身所做的努力
3 思想因素——内部控制思想的发展
内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
内部审计的特征
1审计服务的内向性2审计工作的相对独立性3审计程序的相对简化4审查范围的广泛性5对内部控制进行审计6审计实施的及时性
内部审计的地位：从属于本单位的领导，是为本单位服务的。
内部审计的作用：参谋助手作用、咨询建设、风险管理、保护、调节协调、其他服务作用
内部审计准则分为三个层次：基本准则、具体准则、实务指南
内部审计职业道德，是指内部审计人员的职业素质、职业品德、专业胜任能力、以及职业责任的总称。
内部审计职业道德规范是对内部审计人员职业道德行为的标准规范。
职业道德的基本原则：独立、客观、正直、勤勉、廉洁
可能损害独立性的因素：经济利益、自我评价、关联关系、外界压力
根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向有关机构报告发现的违反法规行为
内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求二制定和执行的政策和程序
内部审计质量控制一般包括：内部审计督导、内部自我质量控制、外部评价
外部评价是由内部审计机构以外的其他机构人员对内部审计质量所进行的考核与评价
外部评价机构和人员选择的范围
组织内部其他机构人员、会计师事务所、管理咨询公司、内部审计协会、其他组织的内部审计机构
内部审计通常包括准备阶段、实施阶段、终结阶段，以及开展后续审计
项目审计计划必须在审计工作开始前得到内部审计机构负责人的书面批准
在项目执行过程中如果需要调整审计计划、则必须得到批准
审计通知书，是指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件
审计证据的标准：充分性、相关性、可靠性、
获取审计证据是应考虑的因素
适当的抽样方法、合理的审计风险水平、成本与效益的合理程度、具体审计事项的重要程度
获取审计证据的方法：审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核
审计工作底稿的主要内容
1 内部审计通知书、项目审计计划、审计方案及其调整的记录
2 审计程序执行过程和结果的记录
3 获取的公众类型审计证据的记录
4 其他与审计事项有关的记录
内部审计机构应根据组织的具体情况建立审计工作底稿的分级复核制度
审计工作底稿的所有权。
审计工作底稿的所有权归组织所有，而不是被审计单位或实施内部审计工作的审计人员个人
审计工作底稿的查阅鉴于审计工作底稿的保密性，在一般情况下，应限制背部审计机构以外的个人或机构接触工作底稿
重要性，是指被审计单位经营活动及内部控制中存在偏理特定目标的差异或缺陷的严重程度，这一程度的差异或缺陷在特定环境下可能会影响管理层的判断或决策以及组织目标的实现
重要性与审计风险之间存在反向关系
重要性与审计证据之间存在反向关系。
内部审计人员在编制想怒审计计划时，应当对重要性做出初步判断，合理估计所需审计证据的数量。
重要性标准越低，需要获取的室内机证据越多。
判断重要性应考虑的因素
1 相关管理层的需要
2 被审计单位经营活动受法律、法规的影响程度
3 被审计单位在组织中的重要程度
4 被审计单位的经营规模、经营风险及各项业务的性质
5 对被审计单位内部控制适当性、合法性及有效性的预估
审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性
重大差异或缺陷风险是指被审计单位经营活动及内部控制中存在的重大好擦一或缺陷的可能性
函证主要用于印证被审计单位应收、应付款项的发生额和余额，作为认证被审计单位债权债务的必要手段；也可以用于验证被审计单位委托外单位保管的财务、含混不清的外来凭证、某些购销业务、存款借款的种类余额、实物资产的归属以及未决法律诉讼案件等
在采用积极函证方式时，如果在限定的期间内未收到对方的回函，应该引起内部审计人员的重视，一般来说，应发送第二次乃至第三次询证函。
若仍得不到答复，内部审计人员应采取替代程序
分析性复核是指内部审计人员通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。
分析性复核的目的：在审计准备阶段，分析性复核可以帮助内部审计人员加深对被审计单位基本情况的了解，确定重点审计领域，之处高风险领域之所在，编制有针对性地审计方案，知道下一步的审计工作，在实施阶段，分析性复核可以直接作为实质性测试程序，以获取与某些事项相关的审计证据，在报告阶段，可以用于对被审计事项整体合理性做最后的复核
内部控制的定义：是指组织内部为实现经营目标、保护资产安全完整、保证遵循国家法律法规、提高组织运营的效率及效果而采取的各种政策和程序
内部控制的要素：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督（内部审计师背部控制的组成部分，同时它又通过独立监督评价其他内部控制要素适当性、合法性和有效性，促进内部控制不断完善）
建立健全内部控制并使之有效运行是组织高级管理层的责任。
但是，内部控制目标的实现有赖于组织内所有人员的参与
舞弊，是指组织内外人员采用欺骗等违法违规手段，损害或谋取组织经济利益，同时可能为个人带来不正当利益的行为
舞弊可以分为损害组织经济利益（指组织内外人员为谋取自身利益，采取欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为）。
谋取组织经济利益（内部人员为使本组织获得不正当经济利益而起自身也可能获得相关利益，采取欺骗等违法违规手段使组织经济利益遭受损害的不正当行为）
内部审计人员应保持如下谨慎
1 具有预防、识别、检查舞弊的基本知识技能，在执行审计项目时警慎相关方面可能存在的舞弊风险2根据被审计事项的重要性、复杂性以及审计的成本效益性。
合理关注和检查可能存在的舞弊风险
舞弊的预防是指采取适当行动防止舞弊发生，或在舞弊发生时将其危害控制在最低限度内
内部审计本身就是企业管理的一种手段和方式，是内部管理的延伸；风险管理是企业管理的重要内容，同时也是现在内部审计的重要内容之一，内部审计负有识别和评价风险的责任
企业风险管理审计的特点：
企业风险管理审计是指企业内部审计部门采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试风险管理信息系统、各业务循环已经相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，对机构的风险管理、控制机监督过程进行评价进而提高过程的效率，帮助机构实现目标。
企业风险管理审计的特点
1审计思路和观念发生根本性转变
2 审计工作重心开始转移
3 企业风险管理审计的方法更科学、更先进
4企业风险管理审计的目的更加明确，在于揭示企业的各种风险因素，降低和预防各种风险，协助企业决策者和管理层达到预期的经营目标
风险管理的主要阶段：风险识别风险评估风险应对
企业风险管理审计的内容：
1 风险管理机制的审查与评价
2 风险识别的适当性及有效性审查
3 风险评估方法的适当性及有效性审查
4 风险应对措施适当性和有效性审查
管理审计是以改善企业的管理素质和提高管理水平为目的的，审查被审计事项在计划、组织、领导控制、决策等管理只能上的表现，促使被审计单位提高管理水平以提高经营活动的经济学、效率性和效果性的一项管理活动
管理审计分为职能管理审计、组织性管理审计、特种管理审计
经济性主要关注的是资源投入和使用过程中的成本节约水平和程度以及资源使用的合理性内容：1资金取得和使用是否节约2人力资源的取得及配置是否恰当3物资财产的取得及消耗是否节约4资源取得和配置在时间消耗上的适当性5资源取得的机会成本
经济性审计评价标准应具备适当性、先进性和动态性
效率性审计的主要目的是通过审查和评价组织经验活动的投入、产出关系，优化业务流程，提高经营活动效率
方法：比较分析法、因素分析法、量本利分析法
审计报告包括最终报告和期中报告
审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则
审计报告正文应包括：审计概况、审计依据、审计结论（指内部合适呢及人员根据审计过程查明事实或问题对其可能产生的影响作出的评价）、审计决定（内部审计人员在审计报告中
可能会针对审计发现的主要问题提出的处理、处罚意见，供组织管理层参考）、审计建议审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性、有效性所作出的相对保证。