2019年高考政治时政热点聚焦专题6《个税改革》考点解读及演练题

2019年高考政治时政热点聚焦

专题6《个税改革》考点解读及演练题

随着经济社会的不断发展，如何科学合理调整个税是我国经济生活中面临的重大问题。2018年的政府工作报告中一句“将提高个人所得税起征点”，引来广泛关注。个税起征点的提升，有利于直接刺激消费、拉动内需；有利于间接增加对劳动者的激励，提升就业率；无疑有助于壮大中等收入群体，让个税真正起到调节收入分配、缩小贫富差距、促进社会公平的作用。

2018年6月19日，个人所得税法修正案草案提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，也将迎来一次根本性变革：工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得首次实行综合征税;个税起征点由每月3500元提高至每月5000元(每年6万元);首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除;优化调整税率结构，扩大较低档税率级距……。

8月31日，十三届全国人大常委会第五次会议通过关于修改个人所得税法的决定，个税起征点上调为每月5000元。这是自1980年个税立法以来的第七次修改，与上次修改时隔7年。此次修改的最大亮点在于开启了从分类税制向综合与分类相结合的个人所得税制的改革，把以前的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得作为综合所得，按照统一的超额累进税率进行征税。纳税人总体上税负都有不同程度下降，特别是中等以下收入群体税负下降明显，有利于增加居民收入、增强消费能力。

新个人所得税法已于2019年1月1日起施行，为了让纳税人尽早享受减税红利，2018年10月1日至12月31日，我国对纳税人实际取得的工资和薪金按每月5000元的基本减除费用（“起征点”）进行扣除，并适用新税率表。

【设问举例】

1.运用经济生活知识，分析说明个税起征点提升的原因。

答：个税起征点的提升是经济社会发展和社会主义的本质的必然要求；个税起征点的提升有助于抑高提低，缩小居民收入差距，促进社会公平；有利于减少居民税负，增加收入，刺激消费，拉动内需；有利于调动劳动者的积极性，增加就业，促进生产。

2.如何实现国家财政与个人财富之间的平衡？

答：制定科学合理的分配政策，正确处理国家、企业与个人三者的关系；初次分配和再分配都要兼顾效率与公平。（注：其他答案，言之成理，可酌情给分。）

【命题风向】

1.为了让广大纳税人享受改革红利，从2018年10月1日起，我国工资、薪金所得基本减除费用标准（即“起征点”）从现行每月3500元提高至每月5000元。在其他条件不变的情况下，下图能够正确反映工资、薪金所得基本减除费用标准调整（D1代表政策实施前，D2代表政策实施后）对居民消费需求影响的是

A.①

B.②

C.③

D.④

2.自2018年10月1日起个人所得税起征点由每月3500元提至每月5000元,增加赡养老人支出、子女教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,扩大较低档税率级距。此次个人所得税改革

①增加了居民财产性收入，再分配更加公平

②减轻了居民税收负担，提高居民生活水平

③优化了个人所得税税率结构，体现税收公平

④减少了国家财政收入，优化财政收入的结构

A.①②

B.②③

C.①④

D.③④

3.2018年8月31日通过的个人所得税法修正案将个税免征额从3500元提高到5000元，仍然实行从3%到45%的7档超额累计税率，但扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距。

此外，修正案还将子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等支出设为专项附加扣除。不少专家学者指出，此次税改对低中收入群体影响最为明显，与消费息息相关的零售业将受惠最大，也将极大地促进社会公平。

（1）从消费的角度，说明为什么此次税改零售业将受惠最大？

（2）运用经济生活知识，分析此次税改如何促进社会公平？

【参考答案】

1.C

2.B

3.（1）收入是消费的前提基础。个税免征额提高有助于增加低中收入群体收入，刺激这部分人群扩大消费，从而利好零售业；消费对生产具有反作用，消费所形成的新的需要对生产的调整升级起导向作用，个税免征额提高增加了中低收入人群收入，扩大了这部分人的消费，从而对零售行业生产的调整升级起导向作用。

（2）①此次税改有助于增加居民收入，保护劳动所得，实现居民收入与经济增长同步，从而促进社会公平；②此次税改降低个税免征额，设立个税专项扣除，这以再分配手段理顺了国家与个人的分配关系，推动发展成果由人民共享，促进社会公平；③此次税改仍实行7档税率，并扩大低税率级距，这能以再分配手段扩大中等收入群体，增加低收入者收入，调节过高收入，缩小收入分配差距，从而促进社会公平。