契税政策知识问答
契税法题库
契税法题库1. 以下关于契税的说法正确的是？A. 外商投资企业和外国企业不征收契税B. 农民个人购买房屋不征收契税C. 因他人欠债抵偿而获得的房屋不征税D. 契税的税率全国不统一2. 土地使用权赠与、房屋赠与以及其他非购买转移的承受的单位和个人为契税的纳税人，承受的单位和个人为契税的纳税人，契税实行幅度比例税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%～5%的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定。
A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%3. 购买家庭唯一住房，面积小于等于90平方米，适用的契税税率为？A、1%B、1.5%C、2%D、2.5%4. 我国民国初期制定的契税法规曾经沿用清末旧制，后来税率陆续调整，抗日战争后降至？A、2%B、3%C、6%D、10%5. 在土地使用权出售、房屋买卖中，承受的单位和个人为契税的纳税人，契税实行幅度比例税率，各省级人民政府可以在多少的幅度税率规定范围内，按照本地区的实际情况决定？A、1%～3%B、3%～5%C、5%～8%D、6%～10%6. 下列关于契税的说法错误的是？A、契税是对土地使用权出让和转让的承受单位和个人征收的一种税B、契税的税率一般为3%～5%C、契税的纳税人是在土地使用权出让和转让中承受单位和个人D、契税是对房屋买卖中承受单位和个人征收的一种税7. 在下列选项中，不属于契税征收范围的是？A、房屋赠与B、土地使用权买卖C、土地使用权出租D、土地使用权赠与8. 下列关于契税的说法中，正确的是？A、契税是对房屋买卖中承受单位和个人征收的一种税B、契税的税率一般为1%～3%C、契税的纳税人是在土地使用权出让和转让中承受单位和个人D、契税是对土地使用权出让和转让的承受单位和个人征收的一种税9. 在下列选项中，属于契税征收范围的是？A、土地使用权出租B、土地使用权赠与C、房屋租赁D、房屋出售10. 以下关于契税税率的说法中，正确的是？A、各省、自治区和直辖市人民政府可以自行制定本地区的契税税率B、契税的税率一般为3%～5%C、契税的税率不受任何限制，可以随意制定D、契税的税率应当根据经济情况和税收公平原则进行调整。
国家契税规定
国家契税规定国家契税规定的相关法律及具体税率在每个国家都有所不同，本文将以某国的契税规定为例进行说明。
契税是国家对于土地及房地产转让、赠与、继承等行为所征收的一种税收。
它依照法律规定，以买卖房产的交易价格为计税依据，对房地产转让行为进行征税。
契税既是国家财政的重要的税源之一,也是调控房地产市场的重要手段之一。
在某国，契税的税率根据不同的交易类型有所不同。
首先，对于个人之间的房产转让，契税税率为交易金额的1%。
例如，如果A将房产以100万的价格转让给B，那么B需要支付契税1万。
其次，对于个人将房产赠与给亲属的情况，契税税率为交易金额的0.5%。
例如，如果父母将房产以100万的价格赠与子女，那么子女需要支付契税0.5万。
再次，对于企业内部房产转让，契税税率也为交易金额的1%。
例如，如果某公司将房产以100万的价格转让给其子公司，那么子公司需要支付契税1万。
最后，对于房产继承，契税税率为交易金额的0.5%。
例如，如果A因为父亲去世而继承了房产，房产价值为100万，那么A需要支付契税0.5万。
除了契税税率的不同，某国的契税规定还包括了一些特殊的情况。
例如，对于首次购房者，可以享受契税的减免或者税率折扣。
此外，对于非住宅用途房产的转让、赠与或继承，契税税率相对较高，一般为交易金额的2%。
此外，某国还规定了契税的征收方式。
对于个人之间的交易，契税由买方在办理过户手续时缴纳。
对于企业内部交易和房产继承，契税的缴纳由相关单位办理。
总的来说，契税作为国家的一项重要税收，可以有效调节房地产交易市场。
通过合理的契税税率和规定，政府可以刺激住房市场活动，促进经济发展，同时也可以遏制过度投机和房地产泡沫的出现。
在实施契税的过程中，政府还需要关注税收征收的公平性和合理性，避免出现逃税或者偷税漏税的情况。
同时，政府还需要根据社会经济发展的需要不断调整契税税率和征收标准，确保契税制度的有效性和适应性。
总之，国家契税规定是调节房地产市场的重要手段之一，通过合理的税率和规定，可以平衡房地产市场的供需关系，促进经济的稳定和可持续发展。
税务师《税法二》章节基础练习(第七章 契税)
税务师《税法二》章节基础练习第七章契税契税的概述单项选择题正确答案：D答案解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
多项选择题正确答案：CE答案解析：契税属于财产税中的财产转移税；契税由财产承受人缴纳，即买方纳税；在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，包括城镇、乡村居民个人，也包含外商投资企业、外国企业以及外国人等。
契税的征税范围多项选择题根据契税的相关规定，不需要缴纳契税的有（）。
正确答案：ACE答案解析：选项A，纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；选项C，事业单位承受土地用于科学研究的，免征契税；选项E，法定继承人继承取得的房屋不征收契税。
契税的纳税人多项选择题老王将自有的两栋住房中的一栋赠与其儿子，另一栋无偿赠与其最好的朋友孙某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》。
下列关于缴纳契税的表述中，正确的有（）。
正确答案：BC答案解析：选项B，房屋赠与已真实发生了土地、房屋权属转移的，受赠一方要按规定缴纳契税；选项C，根据相关法律的规定，继承是从被继承人死亡时开始，所以老王将房屋赠与其儿子属于赠与行为，不属于法定继承，应照章征收契税。
多项选择题下列各项中，属于契税纳税人的有（）。
A.购买房屋的个体工商户张某正确答案：ACE答案解析：契税的纳税人是财产的承受者。
转让者和房屋的出租者都不是契税的纳税人。
【点评】本题考查契税纳税人。
在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。
注意承受方也就是购买方缴纳契税。
契税的税率单项选择题正确答案：A答案解析：契税税率实行3%至5%的幅度税率。
契税的具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。
多项选择题正确答案：ABCE答案解析：选项D，因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属减征或免征契税。
在买房时契税怎么计算-该由谁来交
在买房时契税怎么计算?该由谁来交一、首套房契税怎么算买房需要缴纳契税，那什么是契税？首套房契税怎么算？征收标准是什么？这一系列问题对于初次购房的人来说都很陌生，本文我们就简单的给大家介绍一下。
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
应缴税范围包括：土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖，房屋赠与，房屋交换等。
首套房契税怎么算：计税依据契税的计税依据为不动产的价格。
由于土地、房屋权属转移方式不同，定价方法不同，因而具体计税依据视不同情况而决定。
国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据。
成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。
土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。
也就是说，交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。
以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税。
计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。
为了避免偷、逃税款，税法规定，成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税依据。
房屋附属设施征收契税的依据。
(1)采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
(2)承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。
个人无偿赠与不动产行为(法定继承人除外)，应对受赠人全额征收契税。
在缴纳契税时，纳税人须提交经税务机关审核并签字盖章的《个人无偿赠与不动产登记表》，税务机关(或其他征收机关)应在纳税人的契税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章，在《个人无偿赠与不动产登记表》中签字并将该表格留存。
契税法练习试卷1(题后含答案及解析)
契税法练习试卷1(题后含答案及解析)全部题型 2. 单项选择题3. 多项选择题4. 判断题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．王三和李四交换住房,王三住房60万元,李四住房48万元,李四另送王三一部汽车。
当地规定适用契税税率为4%,缴纳契税的一方及纳税额是( )。
A．都不缴纳契税B．王三纳税2.4万元C．李四纳税0.48万元D．王三纳税0.48万元正确答案：C解析：计算过程:(60-48)×4%=0.48(万元),由李四缴纳。
知识模块：契税法2．甲、乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税( )。
(1999年)A．由甲方缴纳B．由乙方缴纳C．由甲、乙双方各缴一半D．甲、乙双方都不缴纳正确答案：D解析：土地使用权交换、房屋交换时,若交换价格不等,由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；若交换价格相等,免征契税。
知识模块：契税法3．某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产,出售给相邻的企业,按规定该学校应当( )。
(2000年)A．补缴已经减免的税款B．补缴已经减免税款的50%C．补缴已经减免的税款并缴滞纳金D．补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款正确答案：A解析：本题中,按规定该学校应当补缴已经减免的税款。
事业单位承受土地房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的免征契税。
但改变其用途不在减免税之列时,应当补缴已经减免的税款。
知识模块：契税法4．符合契税减免税规定的纳税人,向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的( )。
(2001年)A．5日内B．7日内C．10日内D．30日内正确答案：C解析：本题符合规定。
知识模块：契税法5．某企业破产清算时,其房地产评估价值为4000万元,其中以价值3000万元的房地产抵偿债务,将价值1000万元的房地产进行拍卖,拍卖收入1200万元。
2023年契税是什么及有什么优惠政策
2023年契税是什么及有什么优惠政策契税是什么一般规定1.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。
2.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。
3.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免。
特殊规定1、企业公司制改造一般而言，承受一方如无优惠政策就要征契税;另外，要注意不征税与免税是不同的概念。
企业公司制改造中，承受原企业土地、房屋权属，免征契税。
2、企业股权重组在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税。
但在增资扩股中，如果是以土地使用权来认购股份，则承受方需缴契税。
国有、集体企业实施“企业股份合作制改造”，由职工买断企业产权，或向其职工转让部分产权，或者通过其职工投资增资扩股，将原企业改造为股份合作制企业的，对改造后的股份合作制企业承受原企业的土地、房屋权属，免征契税3、企业合并、分立(1)两个或两个以上的企业，依据法律规定、合同约定，合并改建为一个企业，对其合并后的企业承受原合并各方的土地、房屋权属，免征契税。
(2)企业依照法律规定、合同约定分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属，不征收契税。
4、企业出售国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。
5、企业关闭、破产债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税;对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。
6、房屋附属设施对于承受与房屋相关的附属设施(如停车位、汽车库等)所有权或土地使用权的'行为，按照契税法律、法规的规定征收契税;对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
房产交易税费政策试题附有答案
您的姓名：[填空题]*
_________________________________
1.首次购买90.00平的房屋契税是？[单选题]*
1%(正确答案)
1.5%
2%
4%
2.二次购买88平的房屋契税是？[单选题]*
1%(正确答案)
1.5%
2%
4%
3.二次购买90.00平的房屋契税是？[单选题]*
监管资金：210000元(正确答案)
监管资金：300000元
贷款：700000元
贷款：490000元(正确答案)
个税：免征(正确答案)
个税：7000
1%(正确答案)
1.5%
2%
4%
4.三次购买90.00平的房屋契税是？[单选题]*
1%
1.5%
2%
4%(正确答案)
5.业主出售满5年家庭唯一的房屋个人所得税收取？[单选题]*
免征(正确答案)
1%
2%
条件不足，无法判定
6.业主出售满5年不唯一144平米的房屋个人所得税收取？[单选题]*
免征
1%(正确答案)
2%
条件不足，无法判定
7.业主出售2年内房屋增值税收取？[单选题]*
免征
2%
5.3%(正确答案)
5.6%
8.住宅房证转移工本费是多少钱？抵押登记费多少钱[单选题]*
60元/本，10元/本
60元/本，60元/本
80元/本，10元/本
80元/本，80元/本(正确答案)
9. 2008年张先生购买市区春风紫金港一套100平住宅，2018年又购买东方夏威夷96平住宅。现将春风紫金港房屋100万出售给王女士，且王女士在市区有一套88平住宅，现地税评估总价65万。问买卖双方的交易费用是多少？*
契税十个典型问题解答及相关案例
契税十个典型问题解答及相关案例契税是一种房地产交易中征收的税费，对于房地产交易双方来说，了解契税的相关规定和常见问题是非常重要的。
本文将为大家解答契税的十个典型问题，并提供相关的案例，帮助读者更好地理解契税的计算和缴纳过程。
问题一：契税是什么？契税是指在房地产交易过程中，所有权的转移所产生的税费。
根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，契税税率为1%至3%，具体税率根据房屋类型和交易金额而定。
案例一：小王以500万元购买一套住宅房产，根据契税税率为1%，则需要缴纳契税金额为500万元×1%＝50万元。
问题二：契税的征收对象是谁？契税的征收对象是产权变动的双方，即买方和卖方。
案例二：张先生以100万元的价格将一套商业房产卖给李女士，根据契税税率为2%，则卖方张先生需要缴纳契税金额为100万元×2%＝2万元。
问题三：契税如何计算？契税的计算公式为：契税金额 = 房屋交易金额 ×契税税率。
案例三：小张以200万元将一套写字楼出租给公司A，根据契税税率为3%，则房屋出租方小张需要缴纳契税金额为200万元×3%＝6万元。
问题四：毛坯房和装修房交易契税有区别吗？根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，毛坯房和装修房交易契税是有区别的。
毛坯房交易的契税税率为1%，而装修房交易则按照3%的税率计算。
案例四：小李以400万元购买一套毛坯房，根据契税税率为1%，则需要缴纳契税金额为400万元×1%＝4万元。
问题五：二手房出售是否需要缴纳契税？是的，二手房的出售也需要缴纳契税。
根据《中华人民共和国契税暂行办法》规定，二手房交易契税税率为1%至3%。
案例五：王先生以80万元将自己的房产卖给了李先生，根据契税税率为2%，则卖方王先生需要缴纳契税金额为80万元×2%＝1.6万元。
问题六：购买首套房能否享受减免契税？根据国家相关政策，购买首套普通住房的个人，可以申请减免契税。
税法 问答题汇总
简述契税的计税依据1.买卖取得为成交价；2.赠与为税务核定价；3.交换取得为差额，低价值的一方纳税；4.划拨补交的为补交的土地使用权出让费或土地收益；5.房屋附属设施，分期付款的以合同总价计征；附属设施单独计价的，按当地规定税率征税；与房价统一计价的，适用房屋相同的税率；6.个人无偿赠与不动产，对受赠人全额征收契税。
简述车船税的税收优惠1.减税规定：省级政府可对纳税困难的纳税人定期减征或免征；对个人自有自用的自行车，自行决定车船税的征税和减免。
2.车船税免税规定：A.非机动车船；B.捕捞、养殖渔船；C.拖拉机；D.警用车船；E.军队、武警专用车船；F.驻华外交机构或人员的车船；G.已经缴纳船舶吨税的船舶。
简述城市建设税的税收优惠1.海关对进口货物代征了增值税、消费税的，不征城建税。
2.减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，同时退还已纳的城建税；但出口退还增值税、消费税的，不退还城建税。
3.三峡建设基金自2004年1月1日到2009年12月31日期间，免征城建税和教育费附加。
4.对三税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的，除另有规定外，对随三税附征的城建税和教育费附加一律不予退还。
论述税务代理人的权利和义务1.权利：A.依法履行职责，不受非法干预；B.查阅被代理人的涉税资料，查看业务现场，要求被代理人配合；C.向税务机关订购或查询税务政策法规；D.对税务机关提出批评建议，举报违法；E.对税务机关决定不服，享有复议和诉讼权。
2.义务：A.办理业务时向税务人员出示执业证书，如实提供资料；B.制止被代理人的税务违法行为并及时报告税务机关；C.保守秘密；D.建立税务档案制度。
至少保存5年。
简述税务代理的基本原则1.依法代理原则；2.自愿有偿原则；3.保守秘密原则；4.独立公正原则；5.维护国家利益和保护委托人合法权益相结合的原则。
简述税务代理的功能价值A.微观层面：①弥补纳税人税法专业知识的不足，减轻其负担，获得“节税”效益；②有助于税务机关做好税务执法工作，提供信息反馈，有助于提高执法实效。
新契税法知识要点
新契税法知识要点随着社会经济的发展和房地产市场的繁荣，税收问题一直是各国政府关注的重点。
契税作为一种重要的地方税，在房地产交易中扮演着重要的角色。
近年来，为了应对社会发展的需求和调控房地产市场的需要，许多国家都进行了税法的修订与调整。
在中国，新契税法的颁布实施对房地产市场有着深远的影响。
本文将介绍新契税法的几个重要要点。
1. 契税的定义和范围新契税法明确了契税的定义和范围。
契税是指在不动产（房地产）交易中，按照交易价格的一定比例向政府征收的税款。
新契税法适用于所有的不动产交易，包括住宅、商业地产、工业地产等各类房地产交易。
2. 契税的计算方式根据新契税法，契税的计算方式有所调整。
在过去，契税的计算是按照交易价格一定比例来计算的，比例根据地区的不同而有所不同。
而在新契税法中，契税的计算是按照不同的地区和不同的房产类型来进行分类计算的。
比如，住宅交易的契税比例可能与商业地产交易的契税比例不同。
这样的调整可以更加符合不同类型房产的实际情况，促进了市场的健康发展。
3. 契税的减免和优惠政策新契税法也对契税的减免和优惠政策做出了明确规定。
在一些特定情况下，如首次购房、购买自住房或农民工购买住房等情况下，可以享受契税的减免或优惠政策。
这样的政策鼓励了购房人士的积极性，降低了购房成本，促进了市场的稳定发展。
4. 契税的征收程序和合规要求新契税法还对契税的征收程序和合规要求做出了明确规定。
在交易过程中，购房人和卖方需要按照规定的程序进行契税的缴纳，并及时向税务机关申报相关信息。
同时，税务机关也要加强对契税的监管和税法宣传，确保契税的征收合规和公正。
5. 契税法的意义和影响新契税法的颁布和实施对于房地产市场和税收体系都具有重要意义和深远影响。
首先，它能促进房地产市场的健康发展，避免过度投机和市场泡沫的形成。
其次，它能提高税收收入，进一步优化财政预算和公共服务的提供。
最后，它能规范契税征收的程序和行为，维护税收法规的公正性和透明度。
房产税、契税 课堂练习及答案
房产税、契税一.单项选择题1.下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为（）。
A.取得的分红B.房产市值C.房产原值D.房产余值3.胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万；一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元；还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元；上述租赁房产的期限均为2017年全年。
当地规定的房产税扣除比例为30%。
则胡某2017年应缴纳的房产税为（）元。
A.17 640B.26 040C.9 600D.28 8004.某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元；幼儿园用房原值400万元；出租房屋原值600万元，年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%；房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.12 000×（1-30%）×1.2%＝100.8（万元）B.12 000×（1-30%）×1.2%+80×12%＝110.4（万元）C.（12 000+400）×（1-30%）×1.2%+80×12%＝113.76（万元）D.（12 000+400+600）×（1-30%）×1.2%＝109.2（万元）5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是（）。
A.行政机关所属的招待所使用的房产B.某森林公园用于公共游览参观的建筑C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产6.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。
契税的测试题及答案
契税的测试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 契税的征收对象是什么？A. 土地出让B. 土地转让C. 房产买卖D. 所有以上选项答案：D2. 契税的法定税率是多少？A. 1%-3%B. 3%-5%C. 5%-10%D. 10%-15%答案：B3. 契税的缴纳期限是自签订合同之日起多少天内？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：B4. 契税的征收机关是？A. 税务局B. 财政局C. 国土资源局D. 房产局答案：A5. 以下哪种情况可以免征契税？A. 个人购买自用住房B. 企业购买办公用房C. 个人购买投资用房D. 企业购买土地答案：A二、多选题（每题3分，共15分）1. 契税的征收范围包括哪些？A. 土地使用权转让B. 房屋买卖C. 房屋赠与D. 土地出让答案：ABCD2. 契税的缴纳方式包括哪些？A. 现金缴纳B. 银行转账C. 网上支付D. 现场刷卡答案：ABCD3. 以下哪些情况可以申请减免契税？A. 政府机关购买办公用房B. 个人购买经济适用房C. 个人购买自用住房D. 企业购买土地用于公共设施建设4. 契税的缴纳流程包括哪些步骤？A. 签订合同B. 申报缴纳C. 缴纳税款D. 领取完税证明答案：ABCD5. 契税的缴纳义务人包括哪些？A. 买方B. 卖方C. 赠与人D. 受赠人答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 契税的征收对象仅限于土地和房产的买卖。
（对/错）答案：错2. 契税的缴纳期限可以根据实际情况延长。
（对/错）答案：错3. 契税的征收机关是税务局。
（对/错）答案：对4. 个人购买自用住房可以免征契税。
（对/错）答案：对5. 契税的缴纳方式仅限于现金缴纳。
（对/错）四、简答题（每题5分，共10分）1. 请简述契税的征收目的。
答案：契税的征收目的是调节土地、房产的交易行为，保障国家财政收入，同时通过税收政策影响土地和房产市场，促进房地产市场的健康发展。
契税知识简介
契税知识简介一、契税的概念契税是指在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时向承受土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种行为税。
土地权属转移是指土地使用权的转移，包括出让和转让两种方式，其中转让又包括出售、赠与、交换等。
农村集体土地承包经营权的转移不包括在内。
房屋权属转移是指房屋所有权转移，包括买卖、赠与和交换三种方式。
二、契税的纳税人在中华人民共和国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人是契税的纳税人。
三、契税的征税对象契税的征税对象是土地、房屋权属转移的行为，应具备以下三个条件：（一）转移的客体，一是土地使用权，不是土地所有权；二是房屋所有权。
（二）权属必须发生转移，由一方转到另一方，由一个权属人变更为另一个权属人。
（三）存在利益关系，除赠与之外，权属发生转移时，承受方须向转出方交付一定数量的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。
四、契税的征税范围（一）国有土地使用权出让，指土使用者向国家交付土使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。
（二）土地使用权转让，指土地使用者以出售、赠与、交换等方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。
其中，赠与是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为；土地使用权交换是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。
（三）房屋买卖，指房屋所有者将其房屋出售，由承受方交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
（四）房屋赠与，指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。
（五）房屋交换，指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
五、契税的计税依据契税以土地、房屋权属转移当事人签订的合同成交价格或者核定的市场价格作为计税依据：（一）国有土地使用权出让、土地使用权转让和房屋买卖，按成交价格；（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；（三）土地使用权交换、房屋交换，按所交换土地使用权、房屋的价格差额。
契税规则以购房合同时间
契税是我国在房屋买卖过程中征收的一种税收，是指土地、房屋权属转移时，对承受方征收的一种税费。
根据《中华人民共和国契税暂行条例》和《契税法》等相关法律法规，契税的缴纳时间以购房合同时间为准，具体规则如下：一、契税纳税义务发生时间根据《契税法》第九条规定，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。
这意味着，一旦购房合同签订，纳税人即产生了缴纳契税的义务。
二、契税缴纳期限纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
逾期未缴纳的，将按日加收滞纳金，滞纳金比例为万分之五。
三、契税税率契税的税率根据房屋类型、面积、地区等因素确定。
以下为部分契税税率规定：1. 商品房：根据《契税法》规定，商品房契税税率为3%—5%。
具体税率由省、自治区、直辖市人民政府确定。
2. 首套住房：对个人购买家庭首套住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
3. 二套住房：对个人购买家庭第二套住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
4. 改善性住房：对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
四、契税优惠政策1. 对个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。
2. 对个人销售或购买住房暂免征收印花税。
3. 对个人销售住房暂免征收土地增值税。
4. 对购买普通商品住房的市民实施购房补贴。
五、契税缴纳方式纳税人可以通过以下方式缴纳契税：1. 线下缴纳：持契税申报表、身份证、购房合同等材料，到契税征收机关办理纳税申报和缴纳税款。
买房契税征收标准
买房契税征收标准买房契税是指，当个人以购买住宅、商用房地产等方式获得的土地使用权、建筑物的所有权等房产和楼宇因契税而应纳税。
买房契税由国家财政部门制定并实施，根据《印花税法》以及实施细则的要求，对具有房地产权利的个人实施征税。
买房契税一般按照以下原则实施：1、在获得房产权利后即需要缴纳契税；2、按照未缴纳契税前后的房产价值差价额度，确定买房契税金额；3、税率按不同地区、不同价值额度不同而定；4、税收期限内的契税未缴清的，应加收滞纳金。
二、买房契税税率及豁免政策1、买房契税税率买房契税按照不同地区、不同价值额度不同而定，具体税率如下：（1）房产价款在20万元以下的，买房契税税率统一为1‰；（2）房产价款在20万元至50万元之间的，买房契税税率统一为1.5‰；（3）房产价款在50万元以上的，买房契税税率按房产价款的比例分阶段征收，即：价款（50万元至100万元之间的）的，税率为2‰；价款（100万元以上的）的，税率为3‰。
2、买房契税豁免政策（1）凡是国家规定的住房政策项目以及其他特定群体的住房购置的，在缴纳契税时应当享受豁免；（2）凡是政府规定的楼宇和房地产开发项目以及政府支持的投资建设计划，可以暂时不缴纳买房契税；（3）因改建、扩建、拆除房屋而未发生交易的，买方应减免房屋价款，并缴纳按其减免后价款计算的买房契税；（4）因房屋抵押贷款而未发生实质性交易的，抵押人应按其所抵押的房屋价款计算的买房契税；（5）因继承而未发生实质性交易的，继承人应按其所继承的房产价款计算的买房契税。
三、买房契税申报与缴纳1、买房契税申报买房者应将买房契税申报表和买房契税缴款凭证、房屋购置合同、房屋评估报告、房屋交接等相关资料报送财政部门备案，并由财政部门在此基础上进行买房契税的核算。
2、买房契税缴纳买房者在申请买房契税缴纳时，应向财政部门提出买房契税缴款凭证及相关的材料，缴纳买房契税。
买方在缴纳买房契税后，将得到财政部门出具的买房契税缴款单据，作为支付房屋交易中买方购房金额的凭证。
契税讲义和习题(北京高校财务管理)
契税【知识点】概述1.契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。
2.契税是一个古老的税种，最早起源于东晋的“古税”，至今已有1600多年的历史。
新中国成立以后颁布的第一个税收法规就是《契税暂行条例》3.特点：（1）契税属于财产转移税：契税以发生转移的不动产，即土地和房屋为征税对象，具有财产转移课税性质。
土地、房屋产权未发生转移的，不征契税。
（2）契税由财产承受人缴纳：—般税种都确定销售者为纳税人，即卖方纳税。
契税则属于土地、房屋产权发生交易过程中的财产税，由承受人纳税，即买方纳税。
【知识点】征税范围、纳税人和税率一、征税范围：契税征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。
其具体征税范围包括：（一）国有土地使用权出让；（二）土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；房屋买卖，不包括农村集体土地承包。
（三）房屋买卖1.以房产抵债或实物交换房屋。
【提示1】按房屋现值缴纳。
折价抵偿债务按房产折价款缴纳契税。
【典型例题】甲企业2019年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。
A.5000B.6000C.9000D.2000『正确答案』C『答案解析』乙企业按照房屋的现值计算缴纳契税，即按照9000万元计算缴纳契税。
2.以房产作投资或作股权转让。
【提示1】按投资房产价值或房产买价缴纳。
【提示2】自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。
3.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税。
（四）房屋赠与：房屋受赠人缴纳契税。
【提示1】个人无偿赠与不动产行为，应对受赠人全额征收契税。
【提示2】获奖方式取得房屋产权的照章缴纳契税。
（五）房屋交换：包括房屋使用权交换和房屋所有权交换。
【提示】双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税手续。
契税新政策2022
契税新政策2022契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
根据国家规定，房屋买卖要向国家缴纳契税，无论是商品房还是存量房的买卖都要缴纳的。
住宅类房屋标准按房款总价的1%-3%交纳契税，具体的比例需根据国家相关政策，购房者的购房时间、购房单价、购房面积、是否第1次购房等因素来确定;非住宅类房屋按计税参考价的3%交纳。
(1)首套房且面积90平米以下，成交价某1%(2)首套房且面积在90-144平米之间，成交价某1.5%(3)其他：成交价某3%。
1、房产证未满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳总房价的5.6%;2、房产证未满2年的，并且面积在140㎡以下的需要缴纳差额的5.6%;3、房产证满2年的，并且面积在140㎡以上的需要缴纳房产交易盈利部分的5.6%;4、房产证满2年的，并且面积在140㎡以下的免交。
佛山契税减免条件个人购房契税税率超1%给补贴对个人购买住房给予奖励政策。
凡个人购买住房契税税率超过1%的部分，市及区、县(市)两级财政给予补贴。
在市政府举办的房交会和异地房展会期间，对购买参展楼盘的给予购房补贴，具体补贴标准另行制定。
同时，房交会推出的“惠民楼盘”将给予购房人房价补贴、契税补贴和家装补贴等优惠。
各地区要积极组织召开区域房交会，自行出台优惠政策。
佛山地税回应：今天起缴契税，90方以下二套房只需1%!新政今天起落地执行19日，广东省地税局网站挂出《关于调整房地产交易环节契税营业税某某政策的通知》，明确2022年2月22日起调整契税、营业税某某政策。
新政执行后，个人购买家庭唯一住房、面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。
个人购买家庭第二套改善性住房的契税则取消了“一刀切”的3%。
其中，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
营业税征收也有了新调整。
契税基础知识
契税基础知识一、契税的沿革（一）起源谚语：“地凭文契官凭印”、“买地不税契，诉讼没凭据”。
起源于东晋时期的“估税”。
买卖田宅、奴婢、牛马，立契据双方都要交估税。
北宋开始征收印契钱，不再由买卖双方分摊，而是由买方缴纳了，并规定缴纳期限为两个月。
清清顺治四年：明确民间买卖、典押土地和房屋登录于官时缴纳。
（二）民国时期年颁布契税条例。
年国民政府公布验契暂行条例及章程，将契税划归地方收入。
年国民政府通过了《契税办法四项》，要求各省整理契税，规定买契，典契为税率高限。
（三）新中国成立后.政务院于年发布《契税暂行条例》，规定对土地、房屋的买卖、典当、赠与和交换征收契税。
.社会主义改造完成以后：土地禁止买卖和转让，征收土地契税也就自然停止了，使得契税征收范围大大缩小，收入额很小。
到文革后期，全国契税征收工作基本处于停顿状态。
.改革开放后：为适应形势的要求，从年开始，全国契税征管工作全面恢复，全国年收入才亿元。
年月国务院发布了现行《契税暂行条例》，并于同年月日起开始实施。
二、契税的纳税义务人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照条例的规定缴纳契税。
土地、房屋权属，是指土地使用权、房屋所有权。
承受，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
以招拍挂方式出让国有土地使用权的，纳税人为最终与土地管理部门签订出让合同的土地使用权承受人。
《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税﹝﹞号）。
主要源于国土部年印发的《招标拍卖挂牌出让国有土地使用权规范（试行）。
竟得人拟成立新公司进行开发的，要提出申请。
三、征税范围（一）条例规定转移土地、房屋权属是指下列行为：.国有土地使用权出让；.土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；.房屋买卖、赠与和交换；以上第项土地使用权转让，不包括农村集体土地承包经营权的转移。
（二）视同转让的情形（细则第八条）以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税:.以土地、房屋权属作价投资、入股；.以土地、房屋权属抵债；.以获奖方式承受土地、房屋权属；.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。
契税暂行条例实施细则解读
1. 契税的定义：契税是一种财产税，主要是针对房地产权属发生转移的行为征收
的税种。
具体来说，是指土地、房屋所有权发生转移时，对承受人征收的一种税收。
2. 征税对象：根据条例规定，契税的征税对象包括以下几种情况：
- 国有土地使用权出让；
- 土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；
- 房屋买卖；
- 房屋赠与；
- 房屋交换。
3. 纳税人：在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的承受单位和个人为契税
的纳税人。
4. 税率：契税的税率为3%至5%，具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府根据本地实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案。
5. 计税依据：
- 国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格；
- 土地使用权赠与、房屋赠与的计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房
屋买卖的市场价格核定；
- 土地使用权交换、房屋交换的计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格
的差额。
6. 缴纳时间：纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。
7. 完税凭证：纳税人办理纳税事宜后，税务机关应当开具契税完税凭证。
8. 优惠政策：根据实施细则，部分城市（如北京、上海、广州、深圳等）不实施
某些契税优惠政策。
9. 特殊情况：如果成交价格明显低于市场价格且无正当理由，或者交换价格明显
不合理且无正当理由，征收机关可以参照市场价格核定。
通过上述解读，可以看出契税暂行条例实施细则对契税的征收范围、税率、计税依据、缴纳时间等方面进行了详细规定，旨在规范房地产交易行为，维护房地产市场的稳定。
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1、契税的纳税人是谁？
答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内转移土地房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应按照规定缴纳契税。
2、契税的纳税时间如何确定？
答：根据条例规定：契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。
纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在20日内缴纳税款。
3、契税滞纳金计征时间如何确定？
答：根据《中华人民共和国税收征管法》及《中华人民共和国契税暂行条例》等有关规定，纳税人在产生纳税义务之日起，十日内向征收机关办理纳税申报。
如纳税义务发生30日内，纳税人未到征收机关办理纳税申报，且未缴纳契税的，征收机关在纳税义务发生30日后，按日加收应纳税额万分之五的滞纳金。
4、纳税人申报房屋的成交价格明显低于市场价格如何处理？
答：根据《中华人民共和国契税暂行条例》第四条最后一款的规定：成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
5、购买安居房、经济适用房是否需要缴纳契税？
答：需要。
详见《财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复》第二条：关于购买安居房，经济适用房的减免税问题。
条例没有对这种情况给予减征或者免征契税的规定。
因此，应对购买安居房、经济适用房者照章征收契税。
6、夫妻加名是否缴纳契税？
答：自2011年8月31日起，婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。
————财政部国家税务总局关于房屋土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知
7、离婚后房屋权属变化是否征收契税？
答：依据国家税务总局《关于离婚后房屋权属变化是否征收契税的批复》：依据我国婚姻法的规定，夫妻共有房屋属共同共有财产。
因夫妻财产分割而将原共有房屋产权归属一方，是房产共有权的变动而不是现行契税政策规定征税的房屋产权转移行为。
因此，对离婚后原共有房屋产权的归属人不征收契税。
8、什么是房屋买卖？
答：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第七条：条例所称房屋买卖，是指房屋所有者将其房屋出售，由承受者交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为。
9、什么是房屋赠与？
答：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第七条：条例所称房屋赠与，是指房屋所有者将其房屋无偿转让给受赠者的行为。
将自己的房屋赠与他人的叫房屋赠与人，接受他人房屋的叫受赠人。
房屋赠与必须是产权无纠纷，赠与人和受赠人双方自愿。
以获奖方式取得房屋所有权视同房屋赠与征收契税。
10、什么是房屋交换？
答：根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第七条：条例所称房屋交换，是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为。
11、对房屋附属设施是否征收契税？
答：依《财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》的规定：
一、对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及
储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；
对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。
二、采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的
总价款计征契税。
三、承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如
与房屋统一计价的，适用于房屋相同的契税税率。
12、继承土地房屋权属是否征收契税？
答：根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》的规定：
一、对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人（包括配偶、子女、父母、
兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）继承土地、房屋权属，不征契税。
二、按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前
的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。
13、何种情况下房改房需要补缴契税？
答：依据《中华人民共和国契税暂行条例》第六条第二款：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。
依据《中华人民共和国契税暂行条例细则》第十三条：条例所称城镇职工按规定第一次购买公有住房的，是指经县以上人民政府批准，在国家规定标准面积以内购买的公有住房。
城镇职工享受免征契税，仅限于第一次购买的公有住房。
超过国家规定标准面积的部分，仍应按照规定缴纳契税。
因此，房改房超控面积的部分是需要补缴契税的。
另有《河南省财政厅关于房改中有关契税问题的复函》明确指出：一、房改过程中，个人购买公有住宅的住房面积标准，目前应以房改政策规定的不同级别（行政级别或相当职称）应享受的住房面积标准为依据掌握。
二、购买公有住房超过规定标准面积部分，应照章征收契税。
14、什么是普通住宅？
答：《河南省财政厅关于贯彻<国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知>的意见》第一项规定：各市、县人民政府要及时公布普通住宅单套建筑面积标准，超过标准的，属非普通住宅。
未公布标准的市、县，单套面积大于144平方米的，属非普通住宅。
非普通住宅，按4%的税率征收契税。
国家税务总局农税局《对<关于调整房地产市场若干税收政策的通知>的若干说明》中对也普通住宅有明确表述：普通住宅是相对高档住宅而言的、普通住宅是指按所在地一般民用住宅标准建造的居民住宅，如经济适用房、解困房等。
与此相对应，高档住宅则是指单位面积造价较高的高级公寓、别墅、度假村等豪华住房。
实际工作中，可以从两方面进行认定：一是按住宅建设项目审批时所确定的住宅项目类别进行确定；另一种是按单位面积造价进行确定，即单位面积造价超过当时、当地经济适用住房平均单价面积造价一倍以上的为非普通住宅，其余为普通住宅。
15、为什么要在二手房交易过程中查验上手税？
答：为了进一步贯彻执行《中华人民共和国契税暂行条例》和《河南省契税实施办法》，加
大契税征管力度，省政府下发了《河南省人民政府办公厅关于加强契税证管工作的通知》，通知中明确指出：凡未纳税先办房产证的一律视同偷税漏税行为，除追缴税款、加收滞纳金外，还要追究有关人员的责任；对上市交易的旧房，要检查上手完税证，凡不能提供完税凭证的，一律视同“白契”，按照本次的房地产交易价格，向卖方追缴应纳契税。
16、契税的计税依据是什么？
答：《中华人民共和国契税暂行条例》第四条明确规定契税的计税依据是：
（一）国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格；
（二）土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；
（三）土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋价格的差额。
前款成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照市场价格核定。
17、采取分期付款方式购买住房的个人，分次缴纳契税还是一次性缴纳契税？
答：根据《财政部、国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复》规定，采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税。
另外，根据《河南省财政厅关于契税证管工作中几个问题的通知》第六条明确指出：纳税人分期支付土地、房屋权属转移成交价款，因土地、房屋权属转移在合同生效的同时即已发生，是一次性行为，与缴款期次无关。
因此，征收机关应按其成交价格一次性征收契税。
18、已缴纳契税的纳税人退房，是否可以退还契税？
答：根据《河南省财政厅关于因房屋质量问题引起退房已交契税问题的批复》的规定：购房者在签订房屋买卖合同后，办理房屋所有权变更登记手续前缴纳契税。
因各种原因造成退房的，在办理退房手续后，对其已纳契税应予以退还。
购房者在签订房屋买卖合同后，缴纳契税并办理房屋所有权变更登记手续的，因各种原因造成退房的，其已纳契税，不再退还。