现金流量表编制方法-现金流量表的编制方法
什么是现金流量表现金流量表的编制方法有哪些
什么是现金流量表现金流量表的编制方法有哪些现金流量表（Cash Flow Statement）是会计报表中的一项重要内容，用于反映企业在一定会计期间内的现金流动情况。
它以现金为核心，记录了企业经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，为用户提供了判断企业现金流量状况的依据。
现金流量表的编制方法主要包括直接法、间接法和调整间接法。
一、直接法编制现金流量表直接法是按照现金支付和收入的性质进行分类，逐一列示各项现金收入和支付项目的金额，然后计算各项现金流量的总和，以得出净现金流量。
直接法编制现金流量表的步骤如下：1. 经营活动的现金流量- 销售商品、提供劳务收到的现金- 支付给职工以及为职工支付的现金- 购买商品、接收劳务支付的现金- 支付的各项税费- 支付的其他与经营活动有关的现金2. 投资活动的现金流量- 收回长期债权投资收到的现金- 取得投资收益收到的现金- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金- 投资支付的现金3. 筹资活动的现金流量- 吸收投资者投资收到的现金- 取得借款收到的现金- 偿还借款支付的现金- 分配利润支付的现金- 以及筹资支付的其他现金4. 现金流量表编制将以上三个活动的现金流量汇总，计算净现金流量，并通过将期初现金余额与净现金流量相加，得出期末现金余额。
二、间接法编制现金流量表间接法是以净利润为基础，通过调整净利润来计算现金流量。
具体步骤如下：1. 调整净利润首先，调整净利润，将其中与现金无关的项目排除，如计提的折旧、摊销、减值准备等。
2. 调整经营活动现金流量根据调整后的净利润，对与经营活动有关的项目进行调整，如变动资金、长短期应收款的变动、应收利息、应付款项等。
3. 调整投资和筹资活动现金流量根据调整后的经营活动现金流量，对与投资和筹资活动有关的项目进行调整，如购建固定资产、支付利息和股息等。
4. 现金流量表编制将调整后的经营、投资和筹资活动的现金流量汇总，计算净现金流量，并通过将期初现金余额与净现金流量相加，得出期末现金余额。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。
现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。
因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。
本文将详细阐述现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。
直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。
2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。
间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。
二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。
经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。
在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。
此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。
现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。
现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。
对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。
对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。
2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。
投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。
这部分列出企业的现金流出和现金流入。
现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。
现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。
现金流量表的编制方法2篇
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定会计期间内现金流入和流出的情况。
编制现金流量表的方法包括两种：直接法和间接法。
第一篇：直接法编制现金流量表直接法是一种通过明细列示现金流量的编制方法。
具体步骤如下：1. 将现金流量分为三个主要类别：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
2. 经营活动现金流量包括直接经营活动现金流入和现金流出。
直接经营活动现金流入可以包括销售商品、提供劳务的收到的现金、收到的其他与经营活动有关的现金等；直接经营活动现金流出可以包括购买商品、接受劳务支付的现金、支付的职工薪酬、支付的税费等。
3. 投资活动现金流量包括购买和出售长期资产和其他投资所产生的现金流入和流出。
投资活动现金流入可以包括销售长期资产、取得投资收益等；投资活动现金流出可以包括购买长期资产、投资支出等。
4. 筹资活动现金流量包括借入和偿还借款、吸收投资和分配利润所产生的现金流量。
筹资活动现金流入可以包括借款、发行债券、吸收投资等；筹资活动现金流出可以包括偿还借款、支付利息、分配股利等。
5. 汇总各类别现金流量，得到期末现金余额。
6. 将期初现金余额与期末现金余额相减，得到现金净增加额。
第二篇：间接法编制现金流量表间接法是一种通过利润表和资产负债表信息计算现金流量的方法。
具体步骤如下：1. 根据利润表的信息，调整净利润。
将与经营活动有关的非现金项目（如折旧、摊销、无形资产摊销等）加回净利润，将与经营活动有关的减少的预收款、增加的应收款等项目减去。
2. 根据资产负债表的信息调整净利润。
将与经营活动有关的项目（如无活动净利润、利润中的投资收益等）加回净利润，将与经营活动有关的项目（如非经营性减少的负债、非经营性增加的资产等）减去。
3. 调整后的净利润即为经营活动净现金流量。
4. 分析非经营活动现金流量，包括投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
根据资产负债表和相关交易明细，说明非经营活动现金流量的产生原因。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。
编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。
一、直接法直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。
1. 现金流入的分类现金流入主要包括以下几个方面：（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。
（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。
（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。
2. 现金流出的分类现金流出主要包括以下几个方面：（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。
（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。
（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。
（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。
3. 净现金流量的计算净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。
二、间接法间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。
1. 调整净利润在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。
（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。
（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。
2. 计算净现金流量调整后的净利润加上与经营活动有关的项目，减去与经营活动无关的项目，即可得到净现金流量。
三、选择编制方法在选择编制方法时，应根据企业的实际情况和需要进行选择。
直接法相对来说更直观，能够清晰地反映现金流入和流出的情况，但需要对现金流量进行详细的分类和计算，工作量较大。
间接法相对来说更简便，只需要对净利润进行调整即可，但不能直接反映现金流入和流出的具体金额。
现金流量表的编制方法.
现金流量表的编制方法（一）现金流量表基本部分（主表）的编制方法现金流量表基本部分（主表）的各项目的内容及填列方法如下：1、经营活动产生的现金流量企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。
◆经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
◆直接法，是指通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采用直接法时，一般以利润表的营业收入为起点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动现金流量。
（1）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。
本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
（2）“收到的税费返还”项目，反映企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、消费税、营业税、所得税、关税和教育费附加返还等。
本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业税金及附加”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。
（3）“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、经营租赁收到的租金和流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。
本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。
（4）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品和接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付的前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于反映企业在特定时期内现金流入和现金流出的情况。
它是评估企业偿债能力、经营活动的现金流量和投资活动的现金流量的重要依据。
下面将介绍现金流量表的编制方法。
1. 现金流量表的分类根据《企业会计准则》的要求，现金流量表主要分为经营活动现金流量表、投资活动现金流量表和筹资活动现金流量表三个部分。
1.1 经营活动现金流量表经营活动现金流量表反映企业通过生产和销售商品、提供劳务所产生的现金流入和现金流出情况。
编制经营活动现金流量表的方法主要有两种：直接法和间接法。
•直接法：直接法是通过列举经营活动中各个具体项目的现金流量来编制现金流量表。
这种方法需要将现金流入和现金流出项目逐一列示，并计算它们的净额。
•间接法：间接法是通过间接推算法来编制现金流量表。
这种方法通过对净利润进行调整，来反映经营活动中产生的现金流量。
1.2 投资活动现金流量表投资活动现金流量表反映企业进行固定资产投资和其他长期资产投资所产生的现金流入和现金流出情况。
编制投资活动现金流量表的主要方法是直接法。
1.3 筹资活动现金流量表筹资活动现金流量表反映企业通过借款、发行债券和吸收股东投资等方式，筹集资金所产生的现金流入和现金流出情况。
编制筹资活动现金流量表的方法主要是直接法。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集财务数据编制现金流量表的第一步是收集相关的财务数据。
包括资产负债表、利润表、现金日记账等财务信息。
这些数据将用于后续的分析和计算。
2.2 列示现金流入和现金流出项目根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，列示现金流入和现金流出的具体项目。
例如，经营活动中的现金流入包括销售商品、提供劳务所收到的现金等，现金流出包括购买原材料、支付员工工资等。
2.3 计算各项现金流量根据收集到的财务数据和列示的现金流入和现金流出项目，计算各项现金流量的数额。
对于直接法，每个项目的现金流量数额一般从财务数据直接获取；对于间接法，则需要对净利润进行调整，得到现金流量数额。
现金流量表有哪些编制方法
现⾦流量表有哪些编制⽅法现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
那么现⾦流量表有哪些编制⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
(⼀)经营活动产⽣的现⾦流量的编制⽅法按规定，企业应当采⽤直接法，列⽰经营活动产⽣的现⾦流量。
直接法是按现⾦流⼊和现⾦流出的主要类别列⽰企业经营活动产⽣的现⾦流量。
在直接法下，⼀般是以利润表中的营业收⼊为起算点，调整与经营活动有关的项⽬的增减变动，然后计算出经营活动产⽣的现⾦流量。
采⽤直接法具体编制现⾦流量表时，可以采⽤⼯作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科⽬的记录分析填列。
1.“销售商品、提供劳务收到的现⾦”项⽬本项⽬可根据“主营业务收⼊”、“其他业务收⼊”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”及“现⾦”、“银⾏存款”等账户分析填列。
本项⽬的现⾦流⼊可⽤下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现⾦=本期营业收⼊净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏账损失，也应减去。
(因核销坏账损失减少了应收账款，但没有收回现⾦)2.“收到的税费返还”项⽬该项⽬反映企业收到返还的各种税费。
本项⽬可以根据“现⾦”、“银⾏存款”、“应交税费”、“营业税⾦及附加”等账户的记录分析填列。
3.“收到的与其它经营活动有关的现⾦”项⽬本项⽬反映企业除了上述各项⽬以外收到的其它与经营活动有关的现⾦流⼊，如罚款收⼊、流动资产损失中由个⼈赔偿的现⾦收⼊等。
本项⽬可根据“营业外收⼊”、“营业外⽀出”、“现⾦”、“银⾏存款”、“其他应收款”等账户的记录分析填列。
4.“购买商品、接受劳务⽀付的现⾦”项⽬本项⽬可根据“应付账款”、“应付票据”、“预付账款”、“现⾦”、“银⾏存款”、“主营业务成本”、“其他业务成本”及存货类等账户的记录分析填列。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法1. 现金流量表的定义现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示企业在特定期间内所产生和使用的现金流量情况。
它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，通过对这些活动的现金流量进行汇总和分析，可以帮助企业监控和评估其现金流量状况，从而为经营决策提供依据。
2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集相关信息在编制现金流量表之前，首先需要收集并整理与现金流量相关的各类信息，包括企业的资金支付和收入来源、各项经营、投资和筹资活动的具体交易等。
2.2 确定编制期间现金流量表一般按照年度进行编制，同时也可以按照季度或月度编制。
根据企业的实际情况和需要，确定现金流量表的编制期间。
2.3 选择编制方法在编制现金流量表时，可以根据企业的实际情况选择不同的编制方法，包括直接法和间接法。
2.3.1 直接法直接法是一种较为简单和直接的编制现金流量表的方法。
它通过将企业的各项现金流量交易按照收入来源和支付用途进行分类，并计算各类现金流量的总额，从而得出现金流量表中的各项数据。
2.3.2 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。
它基于企业的净利润，通过调整净利润中与现金流量相关的项目，得出现金流量表中的各项数据。
间接法相对于直接法来说，更加复杂，但可以提供更多与企业盈利能力和现金流量之间的关系的信息。
2.4 编制现金流量表根据所选择的编制方法，按照编制期间的时间跨度和编制要求，将收集到的信息进行整理和计算，得出现金流量表中的各项数据。
按照现金流量表的基本格式，将这些数据填入相应的表格中。
2.5 分析现金流量表编制完成后，对现金流量表进行分析。
比较不同期间的现金流量情况，分析现金流入和流出的变动原因，评估企业的现金流量状况和盈利能力，并提出相应的改进措施和建议。
3. 现金流量表的注意事项3.1 准确性和完整性编制现金流量表时，必须确保所收集和整理的信息准确无误，并尽量做到全面和完整。
任何遗漏或错误都可能导致现金流量表的失真，从而影响企业的经营分析和决策。
现金流量表编制方法有哪些
现⾦流量表编制⽅法有哪些现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间内，⼀家机构的现⾦的增减变动情形。
那么编制现⾦流量表有哪些⽅法呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、直接法编制现⾦流量表的系统性缺陷⽤直接法编制现⾦流量表时，⽬前使⽤的是⼯作底稿法和T型账户法，采⽤的⼿段是编制调整分录。
将权责发⽣制记录的经济业务转换为收付实现制反映。
但是，由于现⾦流量表是在期末编制，调整分录的综合性很强，账户之间的关系错综复杂，涉及到多个资产负债表、利润表项⽬，有些资产负债表、利润表项⽬⼜涉及多个调整分录。
这样，调整过程⾮常繁琐和复杂，其难度很⼤，出错的可能性也⼤。
⼯作底稿法和T型账户法主要存在以下缺陷：(⼀)不利于审查、核对和更正现⾦流量表的编制不是按照账务处理程序完成的，因此不利于会计⼈员进⾏对账和查账。
另外，调整分录在期末时编制，⽇常⽆法查询、核对现⾦流量。
(⼆)不利于⼈员的分⼯企业会计⼈员职权划分很细，⽇常业务均为分散处理，各⾃拥有部分明细科⽬权限。
然⽽，编制现⾦流量表的调整分录彼此牵连，⽽且调整⽅式⼜具有多样性，所以必须由专门会计⼈员完成。
这样造成⽇常处理与期末处理时的⼈员发⽣变动，缺乏连贯性，难以保证数据的准确性。
(三)对会计⼈员的素质要求⽐较⾼要求编制调整分录的会计⼈员不但有较⾼的理论⽔平和实践能⼒，还必须熟悉全年的会计业务，并且准确掌握各科⽬的明细科⽬增减变动情况。
与资产负债表、利润表相⽐，这需要耗费⼤量的时间和精⼒。
⼆、账户法的编制程序从以上分析可以看出，有必要改进现⾦流量表的编制⽅法，其⽬的是变繁琐为简单，变孤⽴为循环，变事后为事中，使其完全融于⽇常会计核算⽅法体系中。
笔者在此提出现⾦流量表的另⼀编制⽅法⼀账户法，即通过设置会计科⽬、账户，以记账凭证为依据，逐笔登记现⾦流量各项⽬，于期末进⾏结账，并编制现⾦流量表。
具体⽅法如下：(⼀)设置科⽬按照现⾦流量项⽬的分类，设置“经营活动现⾦”、“投资活动现⾦”和“筹资活动现⾦”三个⼀级科⽬，在⼀级科⽬下，按经济内容设置明细科⽬。
现金流量表的编制公式
现金流量表的编制公式现金流量表（Cash Flow Statement）是企业会计报表的重要组成部分，也是衡量企业经营活动现金流量状况的重要工具。
编制现金流量表可以帮助企业了解和分析企业的现金流入和流出情况，以及现金的运用情况，为企业的经营决策提供重要参考。
编制现金流量表的公式主要包括直接法和间接法两种方法。
下面将就这两种方法进行详细介绍。
一、直接法直接法是根据企业实际经营活动中的现金流量进行编制，是较为直接和准确的方法。
直接法的公式如下：净现金流量=销售收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出其中，销售收入是指企业通过商品销售或提供劳务获得的现金收入；营业成本是指企业销售产品或提供劳务所支出的现金；营业税金及附加是指企业在销售产品或提供劳务过程中需要缴纳的税费；营业费用是指企业经营活动中发生的其他现金支出，例如广告费用、销售费用等；管理费用是指企业管理层面的现金支出；财务费用是指企业经营活动中与资金融通相关的现金支出或收入；营业外收入是指企业经营活动外的其他现金收入；营业外支出是指企业经营活动外的其他现金支出。
二、间接法间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目来推导出现金流量的方法。
间接法的公式如下：净现金流量=净利润+营业活动产生的其他净现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量其中，净利润是指企业在经营活动中产生的净收入，在利润表中可以查找；营业活动产生的其他净现金流量是指除净利润外，通过经营活动产生的其他现金流量，例如利息收入、应收账款减少等；投资活动产生的现金流量指企业购买和出售长期资产所产生的现金流量，例如购买固定资产、出售投资等；筹资活动产生的现金流量指企业在融资方面产生的现金流量，例如贷款、发行股票等。
以上就是现金流量表编制的公式，无论是直接法还是间接法，都可以帮助企业全面了解和分析企业的现金流量状况，为企业的经营决策提供重要参考。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表的编制方法有两种：一是直接法，以销售（营业）收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。
二是间接法，以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项，最后也得出现金净流量。
下面分别予以介绍。
1.间接法。
间接法以损益表最后结果“本年利润”为起算点。
所谓“净利润”，是按权责发生制原则处理全年收入与费用，凡应计入收入或费用的内容，不论其现金是否收付，都应计入当期损益。
因此在会计处理上设置了一系列应收、应付、预收、预付、待摊、预提等科目，来解决“应计”数与“实现”数不一致的问题。
间接法的基本原则，就是要将影响利润形成的会计事项由权责发生制还原为现金收付实现制，并将产生的差额，逐项在“净利润”中进行调整。
调整的内容可概括为：①凡发生应付事项，如应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款、应计折旧等，在会计处理时，都借记了有关资产或费用科目，最终体现为净利润减少，但现金并没有付出。
因此，在编制“现金流量表”时，若本期应付款项增加则应“调增”利润，反之“调减”利润。
②凡发生应收事项，如应收帐款、应收票据、其他应收款、预付帐款等，会计处理时，都贷记收入类科目，转帐以后，表现为利润增大。
但现金并没有收到。
因此，在编制“现金流量表”时，若本期应收款项增加应“调减”利润，反之“调增”利润。
③凡发生跨期费用的事项，如发生待摊费用时，则借记“待摊费用”科目；贷记“现金”科目。
最终表现在损益表上利润加大，但现金已经付出。
因此，待摊费用增加时，应作为利润“调减”项目，反之则“调增”利润。
当发生预提费用时，借记有关费用、成本科目，贷记预提费用科目，最终表现为利润的减少，但现金尚未支付。
故应“调增”利润，反之则“调减”利润。
④存货调整。
损益表中销售成本与存货的关系是：销售成本＝期初存货成本＋本期购货成本－期末存货成本。
从关系式中我们可以看到；如果本期存货没有变动，说明本期销售成本等于本期购货成本；如果期末结存大于期初结存，说明购入（付现）数大于销售成本数，可理解为有一部分现金支付了但未计入销售成本，损益表中利润增大，故应作为“调减”利润项目处理；如果期未结存数小于期初结存数则作相反调整。
怎么快捷地编制现金流量表,现金流量表的编制方法是什么
怎么快捷地编制现⾦流量表,现⾦流量表的编制⽅法是什么现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间内有关现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出信息的会计报表。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、现⾦流量⼤致可分为1.经营活动产⽣的现⾦流量。
2.投资活动产⽣的现⾦流量。
3.筹资活动产⽣的现⾦流量。
注明：现⾦流量表平常报税务局不⽤，银⾏贷款⽤，所以编制现⾦流量必须根据本⽉的资产负债表和损益表编制。
⼆、现⾦流量表的编制⽅法根据当⽉资产负债表和损益表编制。
下⾯所要介绍的现⾦流量表是财政部统⼀设置的现⾦流量表。
第⼀步：先确定45栏的数字，⽤本⽉的资产负债表(货币资⾦)年末数-资产负债表(货币资⾦)年初数。
第⼆步：确定36栏数字，⽤资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。
第三步：确定39栏的数字，根据当⽉损益表财务费⽤累计数。
第四步：确定43栏数字，⽤36栏+39栏。
第五：确定44栏数字，因为本⽉未收到借款，只是收到现⾦，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。
第六步：24栏，⽤资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发⽣变化，如果增加⽤增加的数为准。
第七步：28栏与24栏的数据相同。
第⼋步：29栏的数据与28栏的负数为准。
第九步：2栏的数据⽤本⽉损益表的收⼊累计数(由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收⼊除以0.17)。
第⼗步：16栏⽤45栏+44栏。
以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。
不可不知的7种现金流量表编制方法,你会几种_
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。
但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理，才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。
那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。
我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。
一、直接法1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
2.工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。
依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。
工作底稿法的编制程序如下:（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。
（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。
（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。
（4）核对调整分录。
满足勾稽关系：工作底稿借方合计=贷合计；资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。
（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧
如何做现金流量表-现金流量表编制技巧现金流量表的编制方法：1.直接法和间接法;2.工作底稿法、T 型账户法和分析填列法。
我国《企业〔会计〕准则》规定企业应当采纳直接法编报现金流量表，同时要求在附注中提供以净利润为基础调节经营活动现金流量的信息。
一、如何做现金流量表第一步：编制现金流量表附表。
将现金流量表看成审计循环，比如“销售商品、提供劳务收到的现金〞看成销售循环，“购买商品、接受劳务支付的现金〞看成是采购循环。
将附表填写完毕后，附表的“经营活动产生的现金流量净额〞就确认了。
第二步：编制投资活动与筹资活动现金流净额。
以“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金〞为例，现金流量表主表，基本上都可以基于“销售商品、提供劳务收到的现金〞的逻辑去编制。
主表与附表的逻辑关系是主表的经营活动现金流量净额打平就是附表。
第三步：在调整结构之前，先确保“现金及现金等价物增加额-经营活动产生的现金流量净额，投资活动产生的现金流量净额-筹资活动产生的现金流量净额-汇率变动对现金及现金等价物的影响=0〞第四步：上述主表与附表没有差异后，由于已经平衡了，结构的调整不会影响平衡关系。
二、现金流量表编制技巧①在进行“销售商品收到的现金〞核算时，必须调整2项内容。
财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金。
②在进行“购买商品支付的现金〞核算时，必须调整5项内容。
累计折旧，应付工资，应付福利费，待摊费用，应交税金(进项税额)。
③在进行“支付的其他与经营活动有关的现金〞的核算时，必须要调整6项内容。
坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付〔管理〕人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。
三、现金流量表编制的基础编制现金流量表的会计基础是收付实现制，现金流量表的编制是企业应当采纳直接法或者间接法来编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。
采纳直接法编制经营活动的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在特定时期内的现金流入和流出情况，对于企业的经营和财务状况具有重要的参考价值。
编制现金流量表需要遵循一定的方法和步骤，下面将介绍现金流量表的编制方法。
一、确定编制现金流量表的目的和范围。
在编制现金流量表之前，首先需要确定编制现金流量表的目的和范围。
现金流量表的主要目的是为了反映企业在特定时期内的现金流入和流出情况，以及现金的净增加或减少情况。
在确定编制现金流量表的范围时，需要考虑到现金流量表的编制对象是整个企业还是某个特定的部门或项目。
二、收集相关信息和数据。
在编制现金流量表之前，需要收集相关的信息和数据，包括企业的资产、负债、所有者权益、利润表等财务报表，以及企业的现金收支凭证、银行对账单等相关资料。
在收集信息和数据的过程中，需要确保数据的准确性和完整性，以便为后续的现金流量表编制提供可靠的基础。
三、确定现金流量表的编制方法。
现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种。
直接法是通过列举企业的现金流入和流出项目，计算得出现金流量表的各项数据；间接法是通过调整企业利润表和资产负债表的项目，得出现金流量表的各项数据。
在确定现金流量表的编制方法时，需要根据企业的具体情况和财务报表的特点进行选择，以确保现金流量表的准确性和可靠性。
四、编制现金流量表的具体步骤。
在确定现金流量表的编制方法之后，需要按照一定的步骤来进行具体的编制工作。
首先是编制现金流入的项目，包括主营业务收入、投资收益、融资收入等；其次是编制现金流出的项目，包括购买商品、支付工资、支付利息、支付税费等；最后是计算现金流量表的各项数据，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量和现金净增加额等。
五、审定和报告现金流量表。
在完成现金流量表的编制之后，需要进行审定和报告工作。
审定工作主要是对现金流量表的数据进行核对和审计，以确保数据的准确性和可靠性；报告工作主要是将现金流量表的数据进行汇总和分析，编制成相应的财务报告，并向相关部门和人员进行报告和解释。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法主表：直接法利用调整分录再用公式加加减减，过入正式现金流量表即可：1、编制正式的现金流量表实际工作一年才编一次现金流量表，不可能逐笔分析每笔业务属于哪个报表项目，只能在权责发生制编制的利润表结合资产负债表和明细账编制调整分录，转换成收付实现制所要求的现金收付情况。
2、编制时一定要利用增减与借贷的关系，比如主营业务收入和其他业务收入，对方科目可以是应收预收，那么应收增加就是资产增加在借方，预收增加就是负债增加在贷方。
要利用借贷必相等的记账规则，直接倒挤现金流量，把现金流量直接分成经营、投资、筹资、汇率变动几大类这样不用背公式，脑子也少转很多弯1）例如借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金（应=借贷差额）应收账款（账面余额的增加，减少记贷方，不是报表数，不考虑坏账准备）应收票据贷：预收账款主营业务收入应交税费-增值税-销项税金（查明细账）2）就这样从每个利润表项目入手，只写出与现金流量变动有关的即可，因为不需要按收付实现制编制资产负债和利润表，所以调整分录没必要像准则那样连非现金流都写，工作底稿也没必要编制资产负债和利润部分。
例如计提各项资产减值损失，借贷都是非现金，就PASS过去3）当有与前面已写分录重复内容，调整相关现金流量科目例如：财务费用中的贴现息本来冲减了应收票据，但第一笔分录已经考虑完了应收票据，不可再重复了，只好冲对应的现金流量项目借：财务费用贷：筹资活动现金流量——支付的利息（查明细利息费）经营活动现金流量——销售商品收到的现金（查明细贴现息）4）写出利润表后，在检查资产负债表，凡是没考虑过的问题逐项考虑，不重不漏即可，做分录要看账簿，一般问题看带明细的科目表即可例如：检查到应收账款，应考虑坏账准备，查明细账，借方核销、贷方计提都无现金流要考虑的是收回的坏账借：经营活动现金流量——销售商品收到的现金贷：坏账准备对于固定资产、在建工程、短期借款、应交税费等等也要分别分析借贷方发生额，查明细账的摘要5）搞定一个报表项目就在资产负债和利润表上划个“对号”，不重不漏，至于那些现金流量表项目可以在分录中空着金额，最后再倒挤差额3、直接法当调整分录熟练运用后，可按加减公示计算借贷差额，一定不要死套公式，一定利用过去学的分录原理结合收付实现制的理念在脑子形成熟练的调整分录才可用公式。
现金流量表怎么编制
现⾦流量表怎么编制现⾦流量表是财务报表的三个基本报告之⼀，所表达的是在⼀固定期间(通常是每⽉或每季)内，⼀家机构的现⾦(包含银⾏存款)的增减变动情形。
那么现⾦流量表怎么编制?下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、确定补充资料的“现⾦及现⾦等价物的净增加额”现⾦的期末余额=资产负债表“货币资⾦”期末余额;现⾦的期初余额=资产负债表“货币资⾦”期初余额;现⾦及现⾦等价物的净增加额=现⾦的期末余额-现⾦的期初余额。
⼀般企业很少有现⾦等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
⼆、确定主表的“筹资活动产⽣的现⾦流量净额”1.吸收投资所收到的现⾦=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)2.借款收到的现⾦=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)3.收到的其他与筹资活动有关的现⾦，如投资⼈未按期缴纳股权的罚款现⾦收⼊等。
4.偿还债务所⽀付的现⾦=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)。
5.分配股利、利润或偿付利息所⽀付的现⾦=应付股利借⽅发⽣额+利息⽀出+长期借款利息+在建⼯程利息+应付债券利息-预提费⽤中“计提利息”贷⽅余额-票据贴现利息⽀出。
6.⽀付的其他与筹资活动有关的现⾦。
如发⽣筹资费⽤所⽀付的现⾦、融资租赁所⽀付的现⾦、减少注册资本所⽀付的现⾦(收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款⽅式购建固定资产，除⾸期付款⽀付的现⾦以外的其他各期所⽀付的现⾦等。
三、确定主表的“投资活动产⽣的现⾦流量净额”1.收回投资所收到的现⾦=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数⼩于期末数，则在投资所⽀付的现⾦项⽬中核算。
2.取得投资收益所收到的现⾦=利润表投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)3.处置固定资产、⽆形资产和其他长期资产所收回的现⾦净额=“固定资产清理”的贷⽅余额+(⽆形资产期末数-⽆形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)4.收到的其他与投资活动有关的现⾦如收回融资租赁设备本⾦等。
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我公司编制现金流量表得方法一、经营活动产生得现金流量：1、销售商品,提供劳务收到得现金流量:主营业务收入+其她业务收入—财产租赁收入–应收帐款（期末–期初）–应收票据（期末–期初)+预收帐款(期末–期初)＋销项税.注意：(1）、三方转账协议、统一客户即销、又购得,抵消得应收账款同时减少该项与第4项购买商品支出。
(２)、已经核销得坏帐本期又收回得，应该先借:应收账款,贷：坏帐准备；再借：银行存款(现金)，贷：应收账款。
2、收到得税费返还:其它应收款–应收补贴款得贷方数与营业外收入—退回得税款3、收到得其它与经营活动有关得现金：财产租赁收入＋营业外收入(不含处理固定资产净收入、税费返还与不用偿还应付款）+存息–其它应收款（不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等，期末–期初）。
注意：经营活动性得其它应收款期末大于期初部分,计入支付得其它与经营活动有关得现金。
4、购买商品，接受劳务支付得现金:主营业务成本+其它业务支出得销售材料成本＋存货（期末–期初）+预付帐款(指购买存货得预付账款,期末–期初)–应付帐款与应付票据(指购买存货形成得应付帐款与应付票据，期末–期初）+进项税—制造费用中得折旧–生产成本中得工资及福利等–征退税率差(进项税转出)–不用偿还得应付帐款。
注意：（1）、三方转账协议、统一客户即销、又购,抵消数同时减少该项与销售商品收到得现金.（2)、本项不含为购置存货发生得借款利息资本化部分与由存货转在建工程部分.5、支付给职工及为职工支付得现金:应付工资新酬(除应付工会经费外)借方累计发生数。
ﻫ注意:（1）记账时，借方仅登记实际支付工资薪金得现金，冲提取数时也要用“—”数记入贷方。
(2）不含支付给在建工程人员工资,特别注意寿光宝隆6、支付得各项税费：应交税费（不含个人所得税）得借方累计发生数。
注意：（1）记账时，借方仅登记实际支付得税金,冲提取数时也要用“-"数记入贷方。
（２）支付得个人所得税,属于工资薪金得个人所得税并入支付给职工及为职工支付得现金,支付收购懋隆股权得个人所得税并入投资支付得现金。
7、支付得其它与经营活动有关得现金:管理费用与营业费用（不含工资、福利、教育经费、住房公积金、医疗、养老等社会保险，折旧，无形资产摊销,税金）+营业外支出（不含固定资产损失）–其它应付款（不含非经营性得，如:应付收购懋隆股权款投资支付现金、应付开发区土地款、预提上市中介费属筹资活动等,期末–期初)+财务费用得手续费。
二、投资活动产生得现金流量1、收回投资所收到得现金:出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产得收入,不含整体处理子公司。
2、取得投资收益所收到得现金:应收股利（期初–期末)+本期借方,或者应收股利得本期贷方数,或者权益法核算得查长期股权投资与成本核算查投资收益，银行存款、与现金。
注意：采用前二种方式，记账时，权益法核算得：借应收股利、贷长期股权投资;成本核算得:借应收股利、贷投资收益.３、处理固定资产，无形资产所收回得现金净额:指减去处置资产支付得相关费用后得净额。
根据固定资产清理统计出售固定资产收取得现金部分,处理无形资产收取得现金部分。
4、处置子公司及其其它经营单位收到得现金净额:整体处置一个单位实际收到得现金。
我公司当前没有可以不填该项.5、收到得其它与投资活动有关得现金。
股票股利，领取以前年度得债券利息。
注意：安永把三个月以上得保证金记入投资活动,因此该项资金期末小于期初部分记入该项目。
６、购进固定资产、无形资产与其它长期资产所支付得现金:固定资产原值、在建工程及工程物资+无形资产及长期资产本期借方数。
注意：（1)包括预付账款(预付工程、设备款得期末–期初）；应付账款（购置固定资产形成得应付款数得期初－期末);记入在建工程得工资薪金等。
7、投资支付得现金：指本期进行投资支付得现金,8、支付得其它与投资活动有关得现金。
安永把三个月以上得保证金记入投资活动，因此该项资金期末大于期初部分记入该项目,同时其它应收款中借给鲁丽钢厂现金也记入该项目。
三、筹资活动产生得现金流量１、吸收投资所收到得现金：发行股票收入2、借款所收到得现金：短期借款与长期借款：期末–期初+本期借方数（即本期偿还债务所支付得现金）;或短期借款与长期借款得本期贷方数3、收到得其它与筹资活动有关得现金。
我公司当前没有可以不填该项。
4、偿还债务所支付得现金,短期借款与长期借款得本期借方数５、分配股利、利润与偿付利息所支付得现金。
应付股利与应付利息得借方发生数,或上述两科目（期初–期末+本期发生得贷方数)。
注意：(１）应付利息指本期实际支付借款利息,含购置固定资产与购置存货资本化得利息,与补充资料财务费用中借款利息不相同，后者就是提取数,并不含购置固定资产与购置存货资本化得利息.（2)以上两科目记账时，借方仅登记实际支付得利息，冲提取利息时也要用“-”数记入贷方。
6、支付得其它与筹资活动有关得现金:发行股票、债券费用四、汇率变动对现金得影响:指财务费用得汇兑损益我公司编制现金流量表得方法一、经营活动产生得现金流量:1、销售商品，提供劳务产生得现金流量:主营业务收入＋其她业务收入（不含财产租赁收入）–应收帐款（期末–期初)–应收票据（期末–期初）+预收帐款(期末–期初）+销项税+收回已作坏帐损失得应收帐款。
2、收到得税费返还：补贴收入（不含免征增值税）–应收补贴款(期末+本期贷方–期初）。
或钻采补贴收入+应收补贴款得贷方3、收到得其它与经营活动有关得现金：财产租赁收入+营业外收入（不含处理固定资产净收入)–其它应收款(期末–期初)+存息.4、购买商品，接受劳务支付得现金：主营业务成本＋其它业务支出（不含租赁费支付税款）+存货（期末–期初)+预付帐款(期末–期初)–应付帐款(期末–期初）+进项税+待摊费用(期末–期初）–预提费用（期末–期初）不含预提利息及中介费-制造费用中得本年提取折旧–生产成本与生产成本中得制造费工资及福利–征退税率差(进项税转出）–不用偿还得应付帐款。
５、支付给职工及为职工支付得现金：应付工资与应付福利费(期初+本期贷方–期末）或应付工资与应付福利费得借方数+管理费用中得社会保险（养老与医疗）+公司代交得工资薪金个人所得税。
６、支付得各项税费:应交税金与其它应交款(期初+本期发生得贷方数–期末）或应交税金与应交教育费附加得借方数.但不含个人所得税。
７、支付得其它与经营活动有关得现金：管理费用与营业费用(不含工资及福利,折旧，无形资产摊销,税金（四种税）社会保险费)+营业外支出(不含处理固定资产损失)–其它应付款(期末–期初）+财务费用(手续费、汇兑损益）二、投资活动产生得现金流量1、收回投资所收到得现金：短期投资与长期股权投资（期初–期末）+本期权益法核算得投资收益-收到得非货币性资产+本期投资数。
2、取得投资收益所收到得现金：应收股利（期初–期末）＋本期借方.3、处理固定资产，无形资产所收回得现金净额,根据固定资产清理统计出售固定资产收取得现金部分，处理无形资产收取得现金部分。
3、收到得其它与投资活动有关得现金。
股票股利，领取以前年度得债券利息。
4、购进固定资产、无形资产与其它长期资产所支付得现金固定资产原值、在建工程及工程物资（期末–期初)+无形资产及长期资产本期借方数5、投资支付得现金:短期投资与长期投资(本期进行投资支付得现金）6、支付得其它与投资活动有关得现金.7、办理承兑到期超过3个月得保证金(期末—期初)－-此条根据安永要求三、筹资活动产生得现金流量1、吸收投资所收到得现金，实收资本与资本公积(期末–期初）–不用偿付得应付帐款+发行股票费用支出。
2、借款所收到得现金:短期借款与长期借款［期末–期初＋本期借方数（还借款数）］3、收到得其它与筹资活动有关得现金。
4、偿还债务所支付得现金，短期借款与长期借款得本期借方数5、分配股利、利润与偿付利息所支付得现金.应付股利(期初–期末+本期发生得贷方数)+财务费用(贷息）+代付股息、利息所交得个人所得税。
6、支付得其它与筹资活动有关得现金:发行股票费用现金流量表一、经营活动产生得现金流量:１、销售产品、提供劳务收到得现金=主营业务收入+其她收入（销售材料）－应收款（期末-期初）-应收票据(期末-期初）+预收帐款（期末－期初)+销项税＋收回得坏帐－已提坏帐准备2、收到得税费返还=退税金额3、收到得其她与经营活动有关得现金=其她业务收入中得租赁收入+营业外收入（不包括处理固定资产收入)—其她应收款(期末—期初）收入小计４、购买商品、接受劳务支出得现金=主营业务成本+其她业务支出（买材料成本)+存货(起初－期末）+预付帐款(起初－期末）—应付帐款（起初－期末）+进项税-折旧(生产成本中）—本期生产成本工资—出口退税差－购进固定资产预付款期末数＋待摊费(生产成本中期末－期初)—预提费用（生产成本中期末—期初)５、支付给职工以及为职工支付得现金=应付工资(期初+本期应付—期末应付工资)+管理费用中得养老保险+应付福利费(期初—期末)6、支付得各项税款=已交税金(包括增值税+房产税+营业税+所得税+城建税等本期交税数）７、支付得其她与经营活动有关得现金=管理费用+营业费用＋营业外支出（不包括处理固定资产损失)—其她应付款（期初—期末)—折旧(管理费用、营业费用中得)—工资及福利-无形资产（本期数)-四种税（包括、土地使用税、房产税、印花税、车船使用税、已交数)现金流出小计经营活动产生得现金流量净额二、投资活动产生得现金流量：1、收回投资所收到得现金=指企业出售、转让或到期收回投资而收到得现金，不包括长期债权投资收回得利息,以及收回得非现金资产。
２、取得投资收益所收到得现金=指投资公司分回利润所收到得现金。
3、处理固定资产、无形资产与其她长期资产而收到得现金=出售、报废、扣除费用后收到得现金净额。
4、收到得其她与投资活动有关得现金＝股票利息+债券利息现金流入小计5、购建固定资产、无形资产与其她长期资产所支付得现金=购买机器所支付得价款+建造工程支付得现金+支付在建工程人员工资及福利等+购入、自创取得各种无形资产得实际现金支出。
6、投资所支付得现金=短期股票投资+短期债券投资＋长期股权投资+长期债券投资支付得现金+支付得佣金+手续费等附加费。
7、支付得其她与投资活动有关得现金=企业与外单位签定投资活同违约、企业支付得违约金、罚款等.现金流出小计投资活动产生得现金流量净额三、筹资活动产生得现金流量1、吸收投资所收到得现金=企业发行股票、债券、以及与其她单位合资、合营等而收到得现金.2、借款所收到得现金=企业各种短期借款、长期借款。
3、收到得其她与筹资活动有关得现金=企业接收现金捐赠、贴息资金、风险抵押金。