中国税制复习题
《中国税制》习题库(供参考)
《中国税制》练习题税制理论一、单项选择题1、在我国税收法律关系中，纳税义务人是按（）原则确定。
A、属地兼属人B、属地 C 、属人 D、量力负担2、区别不同税种的主要标志是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人3、如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。
该免予征税的数额称为（）。
A、免征额B、起征点C、减税额D、抵免额4、在税制要素中，具体规定应当征税的项目，对课税对象具体化的是（）。
A、计税依据B、课税对象C、税目D、纳税义务人5、按课税对象的某种比例划分不同的部分，并规定相应的税率的是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率6、下列各项中，不属于法定税率的是（）。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、边际税率7、下列税种中，不属于流转税类的税种是（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、土地使用税8、税收的核心特征是（）。
A、强制性B、固定性C、无偿性D、及时性9、在税制要素中，（）课税对象的数量化是。
A、计税依据B、纳税人C、税目D、纳税义务人10、最能体现税收公平的税率是（）。
A、比例税率B、累进税率C、定额税率D、名义税率二、判断题1、课税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其超过部分征税。
（）2、在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。
（）3、按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。
（）4、定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。
（）5、累进税率在级距的临近点附近会出现税负增加超过征税对象数额增加的不合理现象。
（）6、某税种规定起征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）7、某税种规定免征额为800元，适用税率为10%，纳税人取得1，000元应税收入，则应纳税额为100元。
（）8、税收中的代扣代缴义务是非法定义务（）。
9、纳税人和负税人都是税法中规定的纳税义务人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、选择题1. 中国税制的基本特征是：A. 充分发挥市场机制在资源配置中的决定性作用B. 国家和集体经济并存的税制C. 高度集中的税制D. 根据税务管理法规定的实体税制答案：A2. 我国增值税的一般纳税人是指：A. 应税人在法定时间内自行计算纳税额、申报纳税义务并按期缴纳税款的单位或个人B. 应税人按核定的应纳税额缴纳税款的单位或个人C. 应税人以其他方式计征税款的单位或个人D. 应税人不需要缴纳增值税的单位或个人答案：A3. 在中国税制中，所得税按纳税义务期分为：A. 年度纳税和季度纳税B. 月度纳税和季度纳税C. 月度纳税和年度纳税D. 不需要纳税答案：C二、判断题1. 企业所得税是指企业和个体工商户所得要缴纳的税款。
正确（√）/错误（×）2. 营业税是按照当年企业所得通过开具发票的销售额计算的。
错误（×）3. 我国现行的增值税制度是以应税商品和劳务的增值额为征税对象。
正确（√）三、简答题1. 请简要介绍我国的税制分类及主要税种。
我国的税制主要分为以下几类：直接税、间接税、消费税和其他税费。
其中，主要的税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税等。
2. 请简要说明增值税计税方法和纳税义务人。
增值税是按照商品和劳务的增值额计算的一种间接税。
计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体适用情况由纳税人的月销售额和年度纳税额确定。
纳税义务人一般为具备一定规模的企业和个体工商户。
四、计算题1. 某企业上个月的销售额为200,000元，增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，请计算该企业上个月应缴纳的增值税和企业所得税。
增值税税额 = 销售额 ×增值税税率 = 200,000 × 0.13 = 26,000元企业所得税税额 = 销售额 ×企业所得税税率 = 200,000 × 0.25 = 50,000元五、问答题1. 请阐述我国税制改革的意义。
中国税制-复习资料.doc
期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
中国税制复习题
《中国税制》考试复习题一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A.按4%减半征税B.按适用税率征税C.免税D.按4%征税3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
万元万元万元万元5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。
无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款B.发出货物C.收清所有款项D.开具发票的当天6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
万元万元万元万元7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。
该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。
元元元元8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
应纳营业税为（）。
万元万元万元万元9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。
% % % %11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
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第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 下列税种中，属于间接税的是：A. 增值税B. 个人所得税C. 资产税D. 资本利得税答案：A2. 以下关于增值税的说法正确的是：A. 纳税人是指纳税义务人B. 适用税制是率定税制C. 一般纳税人与小规模纳税人纳税标准相同D. 抵扣更正制度适用于增值税答案：D3. 企业所得税的计税依据是：A. 营业收入B. 销售收入C. 税务机关核定的应税所得额D. 利润总额答案：C4. 下列关于个人所得税的说法中，错误的是：A. 纳税人包括居民个人和非居民个人B. 个人所得税适用综合征税制C. 已婚居民个人的适用税率高于单身居民个人D. 个人所得税适用一次性计税制答案：D5. 印花税是根据以下哪种行为征收的：A. 股权转让B. 房产买卖C. 金融借贷D. 货物销售答案：A二、判断题1. 增值税是一种直接税。
B. 错误答案：B2. 企业所得税适用分配制税制。
A. 正确B. 错误答案：A3. 个人所得税适用递进税率。
A. 正确B. 错误答案：A4. 资产税是一种间接税。
A. 正确B. 错误答案：B5. 印花税适用征收制税制。
A. 正确答案：B三、简答题1. 请简要解释增值税的基本原理和征收方式。
答案：增值税是一种按照货物或服务增值额进行征税的税种。
其基本原理是按照货物或服务的“增值额”征税，即按照销售价格与进项之间的差额进行计税。
增值税的征收方式分为一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于规模较大、销售额较高的纳税人，计税依据为纳税人的销售额减去进项税额；简易计税方法适用于规模较小、销售额较低的纳税人，计税依据为销售额的百分之五。
2. 请简要介绍个人所得税的分类及计税方法。
答案：个人所得税分为工资薪金所得税和财产租赁所得税两类。
工资薪金所得税是指个人从单位取得的工资、薪金、奖金、劳务报酬等所得，适用综合征税制，即综合计算个人一定期间内的各项收入，然后按照相应的税率进行计税。
财产租赁所得税是指个人从租赁财产中取得的租金所得，适用一次性计税制，即以每笔收入为单位，按照固定税率计算税额。
《中国税制》复习题
一、理解概念1、税收制度2、课税对象3、起征点4、增值税5、增值额6、销项税额7、进项税额8、消费税9、委托加工应税消费品10、营业税11、营业税课税对象12、营业税起征点13、不动产14、资源税15、资源税征税原则16、关税17、企业所得税18、收入总额19、应纳税所得额20、居民企业21、非居民企业22、企业所得税准予扣除项目23、企业所得税应纳税额24、个人所得税25、自行申报纳税26、印花税27、房产税28、车船税29、契税30、城建税二、需要掌握的问题1、混合销售行为、兼营非应税劳务行为及其税法的相关规定；2、适用增值税低税率的应税项目；3、不属于增值税价外费用的项目；4、采取几种销售方式计税销售额的具体规定；5、不允许从销项税额中抵扣进项税额的项目；6、增值税减免税包括哪些项目；7、增值税纳税义务发生时间的具体规定；8、消费税征税范围；9、消费税计税销售额的具体规定；10、营业税征税范围；11、营业税法定免税项目；12、营业税优惠项目；13、营业税计税依据的特殊规定；14、资源税征税范围；15、企业所得税的免税收入；16、企业所得税不得扣除项目；17、企业所得税优惠政策；18、个人所得税11项征税对象；19、个人所得税11项所得税率；20、个人所得税免征项目；21、个人所得税减征项目；22、印花税征税范围；23、印花税税率；24、房产税纳税人及计税依据；25、契税征税对象；26、契税的减免政策27、城市维护建设税征税范围。
三、计算题1、某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，20XX年度实现会计利润600万元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。
20XX年初，该厂财务人员对20XX年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。
取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。
大学中国税制试题及答案
大学中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 1个B. 2个C. 3个D. 4个答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 我国税收征管的基本原则是什么？A. 公平、公正、公开B. 合法、合理、有效C. 公平、合理、有效D. 合法、公正、公开答案：D5. 以下哪项不属于我国的主要税种？A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 企业所得税答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国税收的构成要素？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 征税机关答案：A、B、C7. 我国税收的征收方式包括哪些？A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预扣预缴答案：A、C、D8. 以下哪些属于我国税收的分类？A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税答案：A、B、C、D9. 我国税收征管的基本原则包括哪些？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 有效性原则D. 公平性原则答案：A、B、C、D10. 以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 住房公积金D. 子女教育支出答案：A、B、C三、简答题（每题10分，共30分）11. 简述我国增值税的特点。
答案：我国增值税具有以下特点：一是税基广泛，涵盖了商品和劳务的生产、流通全过程；二是税率分级，分为不同档次的税率以适应不同行业和商品；三是税收中性，旨在减少税收对市场机制的干扰；四是税收征管简便，便于纳税人理解和遵守。
12. 企业所得税的计税基础是什么？答案：企业所得税的计税基础是企业在一定会计期间内实现的应纳税所得额，即企业的收入总额减去税法规定的不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
中国税制复习题
《中国税制》复习题一、名词解释1．居民企业2．混合销售行为3、增值税4、非居民二、判断题(每题1分,共计10分)1．企业取得的国债利息收入，计入企业应纳税所得额征税（）2．纳税主体一定是会计主体。
（）3．营业税的征税范围包括提供各种劳务。
（）4．一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）5．个人所得税的扣除标准从2011年改为3000。
（）6．进口应税消费品于报关进口环节纳税。
（）7．若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。
（）8．出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。
（）9．凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
10、个人所得税的缴款方式为纳税人自行申报纳税。
（）11、销售折让是指货物卖出后买方发现品种、质量等有问题，但没有提出退货，而是要求卖方给予一定价格折让。
（）12、扣缴义务人是代收税款的人。
（）13、增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
（）14、一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）15、从2011年开始，个人所得税减除费用标准改为3000。
（）16、我国现行消费税属于多环节征收的产品税。
（）17、若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。
（）18、凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。
（）19．非营利性的医院、诊所和其他医疗服务，免征营业税。
（）三、选择题（可单选，也可多选）1．购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额（）。
A.未按规定取得专用发票B.未按规定保管专用发票C.购进货物发生非正常损失D.从小规模纳税人购进货物2．我国目前征收增值税采用的类型有（）。
.A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.积累型增值税3．我国现行的增值税制采用（）。
中国税制试题
中国税制试题一．单选题1．现代国家取得财政收入最重要的形式是( )A.企业上缴利润B.税收C.各种规费D.国债2．依照我国税收法律，税务人员滥用职权，有意刁难纳税人、扣缴义务人的，给予( )A.警告B.记过C.拘役D.行政处分3．假设应税所得为1，000元，起征点为800元，税率为10%，那么应纳税额应为( )A.100元B.80元C.20元D.0元4．西方经济学家把税收一样分为三类，下列不属于该三类的是( )A.商品劳务税类B.资源税类C.所得税类D.财产税类5．提高税收征治理质量和效率的全然出路在于( )A.加强法制原则B.实现税收征管现代化C.坚持公平原则D.遵循财政原则6．税收作为满足公共需要的分配手段最差不多的职能是( )A.集中财政收入B.调剂社会供需平稳C.促进充分就业D.保持国际收支平稳7．1958年农业税制改革的要紧内容是( )A.统一实行分地区差别定额税制B.统一实行分地区累退税制C.统一实行分地区差别累进税制D.统一实行分地区差别比例税制8．流转税制的核心是( )A.增值税B.消费税C.营业税D.关税9．在到岸价格无法确定时，不征国内增值税、消费税物资应征关税的运算公式为( )A.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率）B.完税价格=国内批发市价/（1+进口最低税率+20%）C.完税价格=国内批发市价×（1-进口最低税率）D.完税价格=国内批发市价/（1-进口最低税率）10．纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税款合并收取的，则确定消费计税依据的公式为：应税消费品的销售额=( )A.含增值税的销售率÷（1-增值税税率或征收率）B.含增值税的销售率÷（1+增值税税率或征收率）C.含增值税的销售率÷（1-消费税税率）D.含增值税的销售率÷（1+消费税税率）11．我国现已加入的关锐组织是( )A.关税同盟B.海关合作理理会C.世界贸易组织D.关贸总协定12．某外国企业在我国设立了经营机构，该外国企业的一笔来源于中国境内的租金所得与该机构无实际联系，则对该笔所得应( )A.适用33%的税率征税B.适用15%的税率征税C.适用20%的税率征税 D.不征收所得税13．依照我国个人所得税法规定，个人提供专利权取得的所得，应按( )项目征收个人所得税A.财产转让所得B.劳务酬劳所得C.特许权使用所得D.其他所得14．对粮食作物、薯类作物和烟叶、棉花、油料等经济作物征收的农业税，均按( )运算征税。
中国税制 复习资料
中国税制复习资料第一章税制概述一、单项选择1．在税制要素中，反映征税深度的是( )A、纳税期限B、纳税环节C、税率D、减免税2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人3．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A、负税人B、纳税人C、扣缴义务人D、缴税人4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A、7%B、8%C、13%D、17%5．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、进口的应税消费品为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的为收取货款的当天二、多选题1.以下属于营业税应税劳务的有（）A、销售不动产B、商业批发和零售C、建筑安装工程作业D、娱乐业E、转让无形资产2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A、黄酒B、酒精C、烟丝D、雪茄烟E、润滑油3.关税依据计征方式不同可分为（）A、从量关税B、从价关税C、复合关税D、报复关税E、滑动关税4.耕地占用税的纳税人包括（）A、国有企业B、集体企业C、个体工商户D、外商投资企业E、事业单位5.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（）A、预收货款销售方式，为收到货款的当天B、自产自用应税产品，为移送使用的当天C、分期收款销售方式，为收到货款的当天D、采取直接收款方式，为收到货款的当天E、预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天三、简答题1.简述偷税的法律责任。
2.简述哪些固定资产不得计算折旧扣除。
3.简述什么是个人所得税的纳税人。
4.简述企业所得税税率式优惠的具体政策。
第二章税制要素与税收分类1．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A、玉石B、实木地板C、游艇D、汽油2.区分不同税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、税目3．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为30％。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案### 中国税制试题及答案#### 一、选择题1. 中国现行的税种中，以下哪一项不属于直接税？- A. 个人所得税- B. 企业所得税- C. 增值税- 答案：C2. 根据中国税法，以下哪种情况不需要缴纳个人所得税？ - A. 工资、薪金所得- B. 劳务报酬所得- C. 稿酬所得- 答案：无正确答案（所有选项均需缴纳个人所得税）3. 中国增值税的税率分为几个档次？- A. 3个- B. 4个- C. 5个- 答案：B4. 中国的消费税主要针对哪些商品征收？- A. 所有商品- B. 生活必需品- C. 奢侈品和部分特殊商品- 答案：C5. 中国的企业所得税税率是多少？- A. 15%- B. 20%- C. 25%- 答案：C#### 二、判断题1. 中国个人所得税采用超额累进税率。
（正确/错误）- 答案：正确2. 增值税是按照商品或服务的增值部分征收的税种。
（正确/错误） - 答案：正确3. 中国对所有企业征收统一的企业所得税率。
（正确/错误）- 答案：错误4. 消费税的征收对象是所有消费者。
（正确/错误）- 答案：错误5. 中国税制中的房产税是对房产的购买行为征税。
（正确/错误）- 答案：错误#### 三、简答题1. 简述中国个人所得税的征税范围。
- 答案：中国个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
2. 解释什么是增值税，并简述其特点。
- 答案：增值税是一种对商品或服务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
其特点包括：税负公平，避免重复征税；税基广泛，覆盖所有商品和服务；税率分级，适应不同商品和服务的特点。
3. 中国企业所得税的征税对象有哪些？- 答案：中国企业所得税的征税对象包括居民企业和非居民企业。
居民企业是指在中国境内设立或者实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得，或者虽设立机构、场所但所得与其机构、场所无实际联系的企业。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、选择题1. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项是一般纳税人的标准？A. 年销售额不超过500万元B. 年销售额超过500万元C. 年销售额不超过2000万元D. 年销售额超过2000万元答案：B2. 企业所得税的税率一般为多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 关于房产税，以下哪项说法是正确的？A. 房产税只对商业用房征收B. 房产税只对居民住宅征收C. 房产税对所有房产征收D. 房产税对农村房产征收答案：C5. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 15%D. 20%答案：B二、填空题1. 我国实行的税收制度是以__________为主体的多税种、多环节、多层次的复合税制体系。
答案：流转税2. 增值税的计税方法主要有两种，分别是__________和__________。
答案：一般计税方法、简易计税方法3. 企业所得税的纳税年度是__________。
答案：公历年度4. 个人所得税的纳税义务人包括居民个人和__________。
答案：非居民个人5. 土地增值税的征收对象是__________。
答案：转让土地使用权及其地上建筑物、其他附着物取得增值额的单位和个人三、简答题1. 简述我国增值税的特点。
答：我国增值税的特点主要包括：一是实行多档次税率，根据商品和服务的不同性质设定不同的税率；二是采用抵扣机制，即纳税人在计算应纳税额时，可以扣除上一环节已经支付的税款；三是实行普遍征收，几乎所有的商品生产、流通和服务领域都需要缴纳增值税。
2. 说明企业所得税的纳税对象和税基。
答：企业所得税的纳税对象是指在中华人民共和国境内取得收入的企业和其他经济组织。
税基是指企业在一个纳税年度内取得的收入总额，减去成本、费用和损失后的余额，即应纳税所得额。
中国税制考试试题及答案
中国税制考试试题及答案一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误4. 消费税的征收对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的税率采用超率累进税率。
（）A. 正确B. 错误6. 车辆购置税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误7. 印花税的征收对象是合同、产权转移书据、权利许可证照等。
（）A. 正确B. 错误8. 城市维护建设税的税率为7%。
（）A. 正确B. 错误9. 资源税的征收对象是开采矿产资源的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误10. 环境保护税的征收对象是排放污染物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得4. 消费税的征收范围包括以下哪些？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 高尔夫球及球具5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？（）A. 签订合同B. 购买股票C. 签订产权转移书据D. 签订权利许可证照三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括提供加工、修理修配劳务。
（）2. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）3. 企业所得税的税率为15%。
（）4. 消费税的征收对象是所有的消费品。
（）5. 土地增值税的税率采用超额累进税率。
尔雅中国税制题库及答案
尔雅中国税制题库及答案1. 题目一：什么是增值税？答案：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值部分征收的税种。
它以商品和劳务的增值额为征税对象，实行多环节征税、多环节扣税的机制。
2. 题目二：个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象主要包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
3. 题目三：企业所得税的税率是如何规定的？答案：企业所得税的税率一般为25%。
但是，对于符合条件的小型微利企业，可以享受优惠税率，税率为20%。
4. 题目四：什么是消费税？答案：消费税是对特定消费品征收的税种，主要针对烟草、酒类、高档化妆品、珠宝首饰等奢侈品和部分非生活必需品。
5. 题目五：土地增值税的征收对象是什么？答案：土地增值税的征收对象是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。
6. 题目六：什么是资源税？答案：资源税是对开采、生产、使用自然资源的单位和个人征收的税种，包括矿产资源税、水资源税等。
7. 题目七：印花税的征收对象有哪些？答案：印花税的征收对象主要包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等。
8. 题目八：什么是城市维护建设税？答案：城市维护建设税是对纳税人缴纳的增值税、消费税税额征收的一种附加税，用于城市基础设施的建设和维护。
9. 题目九：房产税的征收对象是什么？答案：房产税的征收对象是房产的所有者，包括个人和单位，主要针对房产的评估价值征收。
10. 题目十：车辆购置税的税率是多少？答案：车辆购置税的税率一般为10%，但根据车辆类型和排放标准的不同，税率可能会有所调整。
请注意，以上内容仅为示例，实际的税制可能会根据国家政策的变化而有所不同。
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《中国税制》考试复习题一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A.按4%减半征税B.按适用税率征税C.免税D.按4%征税3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
A.30万元B.50万元C.80万元D.100万元5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。
无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款B.发出货物C.收清所有款项D.开具发票的当天6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
C.20万元D.70万元7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。
该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。
A.50000元B.500元C.3000元D.750元8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
应纳营业税为（）。
A.43万元B.40万元C.3万元9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。
A.12%B.15%C.3%D.2%11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费13.根据《企业所得税法》，小型微利企业的认定条件之一是：年度应纳税所得额不超过（）。
A.10万元B.30万元C.50万元D.80万元14.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，对已使用过的固定资产视同销售又无法确定销售额的，以（）为销售额。
A.同类固定资产售价B.同类固定资产的重置价C.组成计税价格D.固定资产净值15.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。
A.7%B.10%C.13%D.17%16.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。
则本月应转出的进项税额为（）。
A.331．5元B.510元 D.714元17.自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。
A.7日B.10日C.15日D.30日18.依据个人所得税法，个人在出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（）。
A.2000元B.1600元C.800元D.500元19.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税地点是（）。
A.纳税人所在地B.受赠人所在地C.不动产所在地D.赠与双方商定20.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为C.20万元D.70万元21.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率22.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人23.中国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。
A.增值税B.土地增值税C.房产税D.个人所得税24.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。
A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.幼儿园提供的育养收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入35.某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。
该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。
A. 稿酬所得B.劳务报酬所得C. 工资、薪金所得D.特许权使用费所得26.中国公民肖某2006年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。
肖某2月份应纳个人所得税（）。
A.630元B.650元C.736元D.770元27.营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的下列费用，不纳营业税的是( )。
A.违约金B.滞纳金C.赔偿金D.代收的政府性基金28.企业所得税法规定，小型微利企业适用的优惠税率为（）。
A.25%B.10%C.20%D.15%29.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，可以扣除。
A.12%B.10%C.3%D.2%30.根据《企业所得税法》，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入二、多项选择题1.下列运费，可以抵扣进项税额的有( )。
A.外购货物支付的运费B.销售货物支付的运费C.生产经营过程中支付的运费D.购进固定资产支付的运费2.下列项目，其进项税额可以抵扣的有（）。
A.购进固定资产B.受赠的固定资产C.接受投资的固定资产D.自制的固定资产3.国务院财政、税务主管部门规定，纳税人自用的如下消费品，不得抵扣其进项税额的有（）。
A.小汽车B.摩托车C.货车D.游艇4.我国个人所得税的纳税人，依据（）标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。
A.住所B.国籍C.居住时间D.个人意愿5.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.自产货物发给职工6.下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（）。
A.城镇土地使用税B.营业税C.车辆购置税D.消费税7.下列行为，应视同销售货物征收增值税的有( )。
A.委托代销货物B.将自产货物用于非应税项目C.将购进的货物用于职工福利D.将购进的货物用于捐赠8.依据增值税暂行条例，一般纳税人销售或进口下列货物，适用低税率的有（）。
A.食用盐B.金属矿和非金属矿采选产品C.图书、报纸、杂志D.化肥、农药9.下列业务中，允许扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。
A.用外购已税烟丝生产卷烟B.用外购已税化妆品生产化妆品C.用外购已税白酒生产白酒D.用外购已税实木地板生产实木地板10.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的，应（）。
A.视同销售计算销项税额B.按“原值×适用税率”计算转出进项税额C.按“净值×适用税率”计算转出进项税额D.按“折旧×适用税率”计算转出进项税额11.下列应税消费品中，采用比例税率和定额税率复合计算消费税的有（）。
A.卷烟B.成品油C.白酒D.小汽车12.下列关于营业税纳税地点的论述，正确的有（）。
A.纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税B.从事建筑业的纳税人，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税C.纳税人销售和出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税D.纳税人转让和出租土地使用权，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税13.下列关于营业税纳税义务发生时间的论述，正确的有（）。
A.采用预收款方式转让土地使用权的，为收到预收款的当天B.采用预收款方式销售不动产的，为收到预收款的当天C.建筑业采用预收款方式的，为收到预收款的当天D.租赁业采用预收款方式的，为收到预收款的当天14.根据新《企业所得税法》，下列收入，属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.居民企业之间的权益性投资收益15.根据个人所得税法，个人的下列收入，不计入工资所得纳税的有（）。
A.差旅费津贴B.独生子女补贴C.托儿补贴D.误餐补助三、判断题1.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，应分别核算货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
（）2.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
（）3.小规模纳税人销售货物或应税劳务，不得开具增值税专用发票。
（）4.纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的混合销售行为，如果未分别核算货物销售额和建筑劳务营业额的，由主管税务机关分别核定货物销售额和建筑劳务营业额，分别征收增值税和营业税。
（）5.纳税人兼营货物和营业税应税劳务，分别核算销售额（营业额）的，应分别计算缴纳增值税和营业税；未分别核算的，应一并缴纳增值税。
（）6.纳税人被认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
（）7.纳税人销售自己使用过的固定资产，应按其净值计算转出进项税额。
（）8.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
9.纳税人购进自用的摩托车、小汽车、游艇，不得抵扣进项税额。
（）10.纳税人购进的固定资产抵扣进项税额后，发生非正常损失的，应按其净值计算转出进项税额。
（）11.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。
（）12.单位将不动产或土地使用权无偿赠与他人，视同销售不动产或视同转让土地使用权征收营业税；个人将不动产或土地使用权无偿赠与他人，不纳营业税。
（）13.根据企业所得税法，企业的固定资产大修理支出，应作为长期待摊费用，在不少于3年分期摊销。
（）14.根据企业所得税法，企业综合回收利用资源生产非国家限制或禁止的产品，可减计90%收入。
（）15.根据企业所得税法，企业购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的10%可以抵扣当年的应纳税所得额。