中国税制复习题

《中国税制》考试复习题

一、单项选择题

1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.库存材料毁损

B.购进的劳保用品

C.购进的办公用品

D.购进的包装物

2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。

A.按4%减半征税

B.按适用税率征税

C.免税

D.按4%征税

3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。

A.库存材料毁损

B.购进的劳保用品

C.购进的办公用品

D.购进的包装物

4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元

B.50万元

C.80万元

D.100万元

5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。

A.收到销售款

B.发出货物

C.收清所有款项

D.开具发票的当天

6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为（）。

C.20万元

D.70万元

7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。

A.50000元

B.500元

C.3000元

D.750元

8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。应纳营业税为（）。

A.43万元

B.40万元

C.3万元

9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。

A.失业保险费

B.补充养老保险费

C.商业保险费

D.工伤保险费

10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。

A.12%

B.15%

C.3%

D.2%

11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。

A.免税

B.减半纳税

C.三免三减半

D.减计收入

12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。

A.失业保险费

B.补充养老保险费

C.商业保险费

D.工伤保险费

13.根据《企业所得税法》，小型微利企业的认定条件之一是：年度应纳税所得额不超过（）。

A.10万元

B.30万元

C.50万元

D.80万元

14.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，对已使用过的固定资产视同销售又无法确定销售额的，以（）为销售额。

A.同类固定资产售价

B.同类固定资产的重置价

C.组成计税价格

D.固定资产净值

15.一般纳税人购进农产品，如果取得增值税专用发票或进口增值税专用缴款书的，凭扣税凭证扣税；如果未取得上述扣税凭证的，按收购发票或销售发票的买价和（）的扣除率计算进项税额。

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

16.某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆生产成本为300元（外购成本占65%）。则本月应转出的进项税额为（）。

A.331．5元

B.510元 D.714元

17.自2009年1月1日起，增值税的纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应于期满之日起（）内申报纳税。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

18.依据个人所得税法，个人在出租财产过程中负担的修缮费，可以在计算个人所得税时扣除，但每月扣除的修缮费不得超过（）。

A.2000元

B.1600元

C.800元

D.500元

19.纳税人将不动产无偿赠与他人，其纳税地点是（）。

A.纳税人所在地

B.受赠人所在地

C.不动产所在地

D.赠与双方商定

20.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400

吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：0.5元/市斤，比例税率为20%。该批白酒的消费税组成计税价格为

C.20万元

D.70万元

21.税法构成要素中，用以区分不同税种的要素是（）

A.纳税义务人

B.征税对象

C.税目

D.税率

22.按照现行的规定，下例各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）

A．年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

B．年不含税销售额在200万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

23.中国现行税制中采用超率累进税率的税种是（）。

A.增值税

B.土地增值税

C.房产税

D.个人所得税

24.下列各项收入中，可以免征营业税的是（）。

A.电影发行单位取得的片租收入

B.个人出租自有住房取得的租金收入

C.幼儿园提供的育养收入

D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

35.某人接受一家公司委托，将外文资料译成中文。该人此项业务所得应按（）项目计算缴纳个人所得税。

A. 稿酬所得

B.劳务报酬所得

C. 工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

26.中国公民肖某2006年2月份取得当月工薪收入1000元和劳务报酬4600元。肖某2