纳税筹划研究综述
《A公司纳税筹划研究》范文
《A公司纳税筹划研究》篇一一、引言在当今的商业环境中，税务筹划已经成为企业运营的重要环节。
合理、有效的税务筹划不仅可以为企业降低税负，提高经济效益，还能帮助企业更好地遵守税法规定，规避税务风险。
本文以A公司为例，对其纳税筹划进行研究，旨在为其他企业提供参考和借鉴。
二、A公司背景及纳税现状A公司是一家中型企业，涉及多个业务领域，包括但不限于制造业、服务业和贸易等。
随着企业规模的扩大和业务的多样化，A公司的税务问题也日益复杂。
目前，A公司的纳税现状主要表现为以下几个方面：1. 税负较重：由于业务范围广泛，涉及多个税种，导致A公司的整体税负较重。
2. 税务风险较高：在税务筹划方面，A公司尚未形成完善的体系，存在一定程度的税务风险。
3. 缺乏专业人才：企业在税务方面的人才储备不足，对税法政策的理解和运用不够熟练。
三、A公司纳税筹划策略针对A公司的纳税现状，本文提出以下纳税筹划策略：1. 合理利用税收优惠政策A公司应关注国家及地方政府的税收优惠政策，如高新技术企业、研发费用加计扣除等，根据企业实际情况合理利用，降低税负。
2. 合理规划业务结构A公司应结合自身业务特点，合理规划业务结构，降低涉税风险。
例如，将高税负业务与低税负业务进行合理搭配，以实现整体税负的降低。
3. 加强内部税务管理A公司应加强内部税务管理，提高员工对税法政策的理解和运用能力。
建立完善的税务管理制度和流程，确保企业合规经营。
4. 寻求专业税务咨询A公司可寻求专业税务咨询机构的帮助，为企业提供专业的税务筹划建议和服务，降低税务风险。
四、实施纳税筹划的注意事项在实施纳税筹划过程中，A公司需注意以下几点：1. 遵守税法规定：企业在进行税务筹划时，必须遵守国家税法规定，不得进行违法违规操作。
2. 注重风险控制：企业在降低税负的同时，应注重税务风险的控制，避免因一时之利而带来长期风险。
3. 持续关注税法变化：税法政策随时可能发生变化，企业应持续关注，及时调整税务筹划策略。
《税收筹划的概念和理论基础综述1700字》
税收筹划的概念和理论基础综述目录税收筹划的概念和理论基础综述 (1)1.1 税收筹划的概念 (1)1.2 税收筹划相关理论 (2)1.1.1 博弈理论 (2)1.1.2 契约理论 (2)1.1.3 有效税收筹划理论 (3)1.1 税收筹划的概念税收筹划第一次在法律层面提出是在欧洲1935年的著名法律案例－“税务局长诉温斯特大公”案，在这个案件中，英国上议院议员对此提出了他的看法：“如果在法律条例的依据下，当事人所作出的计划可以少缴税，那么不能去强制要求他多缴税”。
在法律界，这一主张得到了普遍认同，经过了大半个世纪的演进，税收筹划有了更为标准的定义，也就是“在遵守国家法律、财经制度的前提条件下，通过事先对企业自身的生产、经营和管理、投资和理财等经济活动进行特定的筹备和妥善的安排，尽可能减少税收成本，增加企业现金流，以达到税后利润最大化的目的”。
明晰税收筹划与逃税、避税在概念上的不同：逃税与税收筹划的手段截然相反。
逃税是纳税人以自身利益为上，违反现行法律，拒绝缴纳税款而采用的不正当行为，是一种欺瞒诈骗行为。
避税是介于税收筹划与逃税之间的行为，目前也是倍受争议的税收现象。
逃税行为是指在不违反法律规定的条件下，在法律的模糊地带规划税款的缴纳，将纳税人的税负综合降到最低。
由于我国税收法律没有对避税行为进行严格的区分，企业的避税行为是否违法取决于税务机关。
企业如果通过采用避税手段来减少税负，税务机关可以对其采取强制手段的反避税措施，重新计算应税收入，并要求企业补缴少交的税款。
表2－1 税收筹划、逃税、避税概念辨析避税减少纳税不违法法律默认促进税法完善逃税违法追究法律责任消极影响1.2 税收筹划相关理论本文基于博弈理论、契约理论和有效税收筹划理论的理论基础上对T公司的税收筹划现状展开分析。
1.1.1 博弈理论博弈理论，也叫作赛局理论、对策论，指的是在特定的条件下，通常处于契约关系中的斗争双方为了谋取利益，根据对方的策略而实施相应对策。
企业纳税筹划文献综述
企业纳税筹划文献综述纳税筹划，有时也被称为税收筹划或税务筹划。
在19世纪中期的意大利就己经出现了纳税筹划。
但是，纳税筹划是在20世纪30年代得到社会上的关注和法律上的认可。
在1935年，英国上议院议员汤姆林爵士(Tom Lin Sir)在“税务局长诉温斯特大公一案”中声明:“任何个人都有合法行使纳税筹划的权利，依据法律这样做可以少缴纳税款。
为了确保可以从这些行为中得到利益，不能强迫他人多缴纳税款。
”Tom Lin Sir的观点最终赢得了法律界的认可，这也是第一次对纳税筹划做出了法律上的认可，在此之后，这一税收的审判原则也经常会被其它欧洲的国家所引用。
在20世纪50年代，纳税筹划真正形成了一套较为完整的理论和实务体系:其标志是1959年在欧洲成立的由包括英国、法国、比利时等20多个欧洲国家从事税务咨询业务的专业人士和团体组合而成的税务联合会，其明确提出了税务专家是以税务咨询为中心而展开的税务服务，并且从事于那些现代意义上的税务代理活动。
随之以纳税筹划为核心的研究也开始逐渐深化，相关的研究书刊和文章也如雨后春笋般不断的涌现。
有关与中小企业纳税筹划的研究也在这样的背景下逐渐开始发展起来的。
通过借鉴国外中小企业纳税筹划的研究，本文认为其对中国的中小企业纳税筹划的研究有很强的指导和借鉴意义。
迈伦·斯科维尔在其编著的《Tax and enterprise strategic planning methods》（纳税与企业战略筹划方法）中提出了如何有效进行纳税筹划的理论，并对其进行了深入的分析，他认为有效的纳税筹划会在实现利益最大化的决策过程中要考虑到纳税的作用。
当社会交易成本较为昂贵时，实施税负最小化的策略，有可能会因为非税因素导致成本大量的增加，使得有效纳税筹划同税负最小化相偏离。
另外，书中还提到由于每个组织的形式、规模、产权结构及管理水平存在差异，开展纳税筹划的具体方法也是不同的，具体情况具体分析。
税务筹划研究综述
205税务筹划研究综述张瑜作者简介：张瑜（1995—），女，汉，陕西延安人，在读研究生，延安大学，研究方向：税法与税务筹划。
（延安大学陕西延安716000）摘要：近些年来，有关于对税务筹划的研究已经不再局限于以往的理论研究，在实践方面也取得了十分可观的成绩。
但是据实来说，我国对于税务筹划的研究相比于国外的研究还是略显不足。
本文对有关于税务筹划的若干文章进行了梳理，期望可以给国内税务筹划的研究提供些许借鉴。
关键词：税务筹划；研究简述；述评一、引言依据税法进行纳税是我国每一个公民都应当尽的义务。
税务筹划能够直接减少税金，增加企业的可流动资金，从而能够使企业在市场中拥有更多的主动权。
所以，税务筹划得到了广泛关注。
税务筹划是什么、税务筹划应该达到什么样的目的、税务筹划有哪些具体的方法，这些都需要学者们来进行研究。
二、国外税务筹划研究简述伴随着政府开始征收税金，人民以及企业想要降低税负的想法也就随之而来。
税务筹划先是在国外发展起来的，但是它发展的道路并不是一帆风顺的。
税务筹划一开始并不为人们所接受，经历的曲折的过程才慢慢发展道路现在的被承认。
发展过程经历了两个阶段。
（一）传统税务筹划理论阶段税务筹划先是在国外一些发达国家中发展起来的。
1935年Tomlin 发表了声明，指出“无论是谁都有权利在法律所允许的范围之内安排自己的日常活动，即便是为了使自己需要缴纳的税负减少，虽然说这不是政府和人们所提倡的，但是政府没有理由认为这种行为是不合法的，不应该受到指责。
”［1］威斯特敏斯特诉讼一案之后，税务筹划才被国外的法律承认，自此，税务筹划理论得到了广泛而科学的研究。
早期的税务筹划研究，把着眼点放在考察与税务相关的管理行为上，如Morrison Thomas A．＆Buzby Stephen L．（1968）等研究的是税收如何影响特定的管理决策；Crumbley D．Larry （1973）从行为学角度研究税收问题。
企业纳税筹划的策略研究
企业纳税筹划的策略研究一、本文概述随着市场竞争的日益激烈，企业在追求经济效益的同时，也越来越重视税务筹划的重要性。
企业纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分，其合理性和合法性直接关系到企业的经济利益和社会形象。
本文旨在探讨企业纳税筹划的策略研究，通过深入分析纳税筹划的基本原理和方法，结合企业实际运营情况，提出具有可操作性的纳税筹划策略，以期为企业提高税务管理水平、降低税负成本、增强市场竞争力提供理论支持和实践指导。
本文将首先介绍纳税筹划的基本概念、原则和作用，阐述纳税筹划在现代企业管理中的重要性。
通过对国内外纳税筹划理论与实践的研究，分析不同纳税筹划方法的优缺点，并结合具体案例进行说明。
在此基础上，结合企业实际情况，探讨纳税筹划策略的选择与实施，包括税务风险评估、纳税方案设计、税务合规管理等方面。
本文还将对纳税筹划策略的效果进行评估与反思，以期不断完善和优化企业纳税筹划工作，为企业的可持续发展提供有力保障。
二、企业纳税筹划的基本概念企业纳税筹划，是指企业在遵守国家税法及税收政策的前提下，通过对自身经营、投资、理财等活动的事先规划和合理安排，旨在实现合法减轻税收负担、优化税收成本、提高经济效益的一种财务管理活动。
它不是简单的避税行为，更不是违法行为，而是建立在对税法全面理解、准确把握的基础上，运用税收优惠政策、税制结构特点以及经济活动规律，科学预见并规划企业的涉税事项，确保企业在依法履行纳税义务的同时，最大限度地维护自身的经济利益。
具体而言，企业纳税筹划主要包括以下几个核心要素：一是合法性原则，所有筹划方案必须严格遵守现行法律法规，不得有任何违法逃税的行为二是事前规划性，即筹划工作应在经济业务发生之前或之初进行，而非事后调整三是目的明确性，即通过筹划达到降低税负、改善现金流、提升整体运营效率等多重目标四是综合效益最大化，不仅考虑税收成本，还兼顾其他财务因素，寻求整体最优解。
企业纳税筹划是一种涉及多方面知识与技能的战略性管理行为，它要求企业具备较高的税务管理水平和专业素质，以期在复杂多变的经济环境中实现可持续发展。
纳税筹划研究综述
纳税筹办研究综述中文大纲在市场经济条件下，我国社会主义市场经济已逐渐成立其实不断圆满，社会法制化程度已逐渐提高，这为各种经济主体（即纳税人）发挥才华供应了广阔的空间，同时也使他们面对着残忍的市场竞争，税收作为国家的一种无偿的逼迫性课征，直接将企业的一部分收入转移到国家手中，这种价值向国家的单向转移，必定减少企业的收入，以致企业的功能损失，不可以防范地影响企业的行为选择。
正如美国着名法学家弗兰克林曾说 : 世界上除了死亡和纳税，其他都不是必定的。
既然税收不可以防范，而其数额的多少将直接影响着经济主体自己的实质经济效益，而且，纳税筹办贯穿于企业经济活动的全过程，对企业的生产经营成就起着举足轻重的作用。
因此，对纳税筹办的研究是经济全球化的必定要求，是大势所趋，是时代潮流。
在我国纳税筹办倍受重视的情况下，正确理解纳税筹办的含义关于战胜纳税筹办中的阻截有着积极的意义。
纳税筹办的实质是一种起初的税务方面的安排和筹办，以降低税出入出为手段，以追求税后净收益最大化为目的的管理策略。
本文在介绍纳税筹办归纳和纳税筹办在中国发展历程的基础上，经过对国内外现有的关于纳税筹办的研究进行商议分析，总结前已获取的研究成就并提出有待深入研究的内容与方向，以期对我国新阶段纳税筹办的研究供应一些有益的建议。
【重点词】纳税筹办；研究；综述AbstractUnder the condition of market economy, China's socialist market economygradually establish and improve the legal degree,society has gradually improved, the various economic entities (. taxpayers) to display their talent and providea vast space, also causes them to face the fierce market competition, the tax asa free compulsory levy,directly to the part of the business income transfer into state hands,this kind of value to the state of the one-way transfer,will reduce the income of the enterprise,causes the enterprise effectiveness loss,inevitably affect the enterprise behavior choice.As the United States famous jurist Franklin once said:the world except death and taxes,other are not necessarily.Since taxes are inevitable, and its amount how many will directly affect the economic mainbody their actual economic benefits,therefore,corporate tax planning throughout the whole process of economic activities,production and operation of enterprises results play a decisive role. Therefore, the research on tax planning is theinevitable requirement of economic globalization, is to represent the generaltrend, is the trend of the times.In our country,tax planning has been paid muchattention to the case, a correct understanding of the meaning of tax planning to overcome obstacles in the taxplanning is of great significance.Tax planning is the essence of an advance tax arrangement and planning, in order to reduce tax expenditure as a means, to thepursuit of the after-tax net profit maximization as the goal of managementstrategy. Based on the introduction of tax planning and tax planning in China is outlinedon the basis of the development， through to the domestic and foreign existing research on tax planning study。
新时代企业所得税纳税筹划研究
新时代企业所得税纳税筹划研究随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，企业税收政策也在不断完善和调整。
作为企业的主要税收之一，企业所得税在企业经营中占据着重要的地位。
针对新时代企业所得税的纳税筹划，需要充分了解我国税收政策的最新动态，结合企业自身的经营特点和发展需求，进行合理的纳税筹划，降低纳税成本，提高企业经营效益。
本文将从企业所得税的基本概念、政策变化、纳税筹划方法等方面展开探讨，旨在为广大企业提供有益的纳税筹划参考。
一、企业所得税的基本概念企业所得税是指企业取得所得和增值所得，按照国家规定的税率缴纳给政府的一种税收，是国家对企业经营所得和投资所得征收的税收。
企业所得税属于国家税收的一种，是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税的税率、计税方法、减免政策等都是由国家税务部门根据国家税收政策和经济发展状况来规定和调整的。
企业所得税的基本缴纳主体是企业，所得的征收标准基本是企业的盈利额或者收入额，所得的计税期限一般是年度。
企业所得税的税率是根据企业盈利额来确定的，一般分为应纳税所得额和实际应纳税额两个概念。
应纳税所得额是指企业在一定计税期内产生的全部收入扣除相关费用和成本后的剩余额，实际应纳税额是指企业根据应纳税所得额按照国家规定的税率计算出来的具体税额。
企业所得税的税率是经常变化的，国家税收政策对企业所得税的税率也进行了多次的调整和改革，以适应企业经营环境和经济发展的需要。
二、新时代企业所得税政策变化随着我国经济的迅速发展和税收政策的不断调整，企业所得税政策发生了一系列的变化。
新时代企业所得税政策变化主要体现在税率调整、优惠政策推出、税收征管改革等方面。
首先是税率调整。
近年来，我国多次对企业所得税税率进行了调整，主要是降低税率，以减轻企业的税收负担，激发企业活力。
2018年，我国对小规模纳税人适用的企业所得税税率由15%下调至10%，对于符合一定条件的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为15%，在税率调整方面，对符合条件的企业实行优惠税率政策，减轻企业负担，刺激经济发展。
《企业纳税筹划问题浅析文献综述开题报告》
《企业纳税筹划问题浅析文献综述开题报告》一、研究背景及意义随着市场经济的发展，企业的经济活动日益频繁，税收作为企业经营成本的重要组成部分，对企业财务状况和经营成果具有重要影响。
因此如何合理进行纳税筹划，降低企业税负，成为企业关注的焦点。
本文旨在通过对现有文献的综述，探讨企业纳税筹划的基本概念、方法、存在的问题及其成因，并提出相应的对策建议，以期为企业提供有益的参考。
二、研究目的与任务本研究的主要目的是全面了解企业纳税筹划的研究现状，分析存在的问题及其成因，提出针对性的对策建议，为企业提供合理的纳税筹划方案。
具体任务包括：1. 搜集并整理国内外关于企业纳税筹划的研究文献，形成系统的理论体系。
2. 分析企业纳税筹划的基本概念、方法和策略，归纳总结企业纳税筹划的关键环节。
3. 阐述企业纳税筹划中存在的问题及其成因，如税收政策的不完善、征管漏洞等。
4. 提出针对企业纳税筹划问题的解决方案和建议，促进企业合法合规地降低税负。
三、研究内容与方法本研究将采用文献综述法、比较分析法、案例分析法等多种研究方法，具体内容包括：1. 搜集并整理国内外关于企业纳税筹划的研究文献，形成系统的理论体系。
2. 分析企业纳税筹划的基本概念、方法和策略，归纳总结企业纳税筹划的关键环节。
3. 阐述企业纳税筹划中存在的问题及其成因，如税收政策的不完善、征管漏洞等。
4. 提出针对企业纳税筹划问题的解决方案和建议，促进企业合法合规地降低税负。
四、预期成果通过本研究，预期能够得出以下成果：1. 形成系统完整的企业纳税筹划理论体系，为后续研究提供理论支撑。
2. 分析企业纳税筹划中存在的问题及其成因，为企业提供针对性的改进建议。
3. 提出具体的企业纳税筹划策略和方法，帮助企业降低税负，提高经营效益。
五、研究计划与安排本研究计划分为四个阶段进行。
同时将根据研究进度适时召开研讨会，邀请相关领域专家学者进行交流和指导。
六、参考文献七、结语企业纳税筹划是企业在市场经济活动中依法合规地降低税负、提高经营效益的重要手段。
纳税筹划研究综述
企业纳税筹划研究综述王广云 09112041摘要：本文对有关纳税筹划的文献进行了归纳总结，指出各文献的研究内容主要归结为五点内容即纳税筹划的内涵、意义，特点，方法，以及新形势下企业纳税筹划应注意的事项，并对纳税筹划的未来发展做出了展望。
关键字：纳税筹划，税务风险，企业价值最大化一．纳税筹划的定义对于纳税筹划的定义不同的学者有着不同的定义，白庆和（2011）认为纳税筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排，尽可能地减少企业应交税款的一种合法经济行为。
它的关键点在于“三性”：合法性、策划性和目的性。
黄军凯（2011）认为纳税筹划的基本概念是在法律允许的范围内，对经济体自身的纳税事物进行全面统筹规划安排，以达到最大化经济利益的目的，这个过程就叫做纳税筹划。
他既不是偷税漏税，也不是钻法律的空子，不逃避应付的税收，而是合法合理的组织企业内部活动以避免多交税，重复交税，提前交税等现象。
可见，目前，虽然我国尚未明确给出纳税筹划的定义，但很多学者一致认为纳税筹划是一种可减轻纳税人的税收负担，以达到经济利益最大化目的的一种合法行为，在企业财务管理中具有不可替代的作用。
二．纳税筹划的意义纳税筹划对企业来说有着极其重要的地位。
郑素芬，焦晓静（2012）认为纳税筹划对企业的作用可以从三个方面来理解：1.纳税筹划有利于追求企业价值最大化。
2.提高企业纳税意识，抑制偷税漏税行为。
3.纳税筹划有利于维护企业良好的形象。
李钻，戴薛（2009）则以为纳税筹划的意义可以从以下五点来理解：1. 纳税筹划有助于提高纳税人的纳税意识，抑制偷逃税行为的发生。
2. 纳税筹划有利于实现纳税人财务利益的最大化。
3. 纳税筹划有利于提高企业经营管理水平和会计与财务管理水平。
4.纳税筹划有利于优化产业结构和合理配置资源。
5. 纳税筹划有利于纳税人获取资金时间价值。
6.纳税筹划有利于纳税人维护自身合法权益。
莫亭亭（2010）以为其意义有以下四个方面：1.有利于实现企业价值最大化。
企业所得税纳税筹划文献综述
企业所得税纳税筹划文献综述摘要：随着市场经济的日渐成熟和各项法律法规的日益完善，依法纳税逐渐被我国大多数企业所认识和重视。
为了在税法规定的范围内充分利用税收政策来达到节约税收成本的目的；实现企业价值最大化，增强市场竞争力，企业进行纳税筹划的需求越来越强烈。
企业所得税作为我国税收制度中的一个重要税种，在企业所上缴的税收中所占的比重也很大，因而对其进行筹划对于企业来说意义重大。
本文主要介绍了国内外企业所得税纳税筹划的发展历史和国外税收的研究现状，并以新的《中华人民共和国企业所得税法》为基础，分析了国内所得税纳税筹划的研究现状。
关键字：所得税纳税筹划历史发展国内外研究现状引言：古今中外，税收都是遵循“无商无税，无税无国”的运行轨迹而变化和发展的，因而我们可以看出税收同经济，税收同国家之间存在着密不可分的关系。
王延明在《所得税会计与纳税筹划》（上海财经大学出版社，2007年2月第1版）一书中提到纳税人对税收的筹划不是起源于纳税人本身，而是起源于中介服务机构，即税务咨询事业，纳税筹划是税收咨询业务的一项重要内容。
提供税务咨询的服务活动，最早产生于意大利。
税收筹划的学术研究在纳税筹划业务的稍后便开始出现。
德国伐克主编的《德国与国际税收百科全书》所引用的最早文献是H.肖肯霍夫编写的《企业纳税筹划》他刊载于1959年出版的《工业企业计划》文集里，被认为是“纳税筹划”一词比较早的出现。
在20世纪50年代里，纳税筹划开始从企业经营计划里独立出来，引起了人们的重视，并由此带动了对包括个人纳税筹划的全面研究，开辟出了一个新的研究领域。
20世纪80年代以后，在纳税筹划业务广泛开展的同时，纳税筹划的理论研究，文章，刊物，书籍更是不断出现，新作频频，这进一步推动了纳税筹划的深入研究和快速发展。
法律上的权利和义务的对等性，体现在税收征纳上，即纳税人是缴纳税款的义务人，同时也享有一定的权利，这个权益的表现形式就是纳税筹划。
在国外，纳税筹划是企业经营中要考虑的一项重要内容。
税收筹划国内外文献综述
税收筹划国内外文献综述税收筹划是对税收政策进行科学合理应用和操作的一种有效手段。
随着全球经济的不断发展，税收筹划的重要性日益凸显。
本文将综述国内外相关文献，旨在为税务从业人员提供指导，进一步完善税收筹划措施。
国内文献综述从国内文献来看，税收筹划已经成为一种必备的企业经营管理手段。
肖立平等人在《税收筹划与风险管理》中指出，税收筹划是企业实现规模化、多元化、国际化的重要手段，能够有效降低企业税负，提高企业盈利能力，同时也有助于降低企业面临的各种风险。
昆明理工大学的王红红、何瑛等在《企业税收筹划情况研究》中发现，绝大部分企业把税收筹划的重点放在了收入的筹划上，而忽略了支出的筹划，这种策略不仅会导致企业成本变高，还有可能存在税收风险。
因此，企业在进行税收筹划时需要全面考虑，注重平衡收入与支出，实现最大程度的税收优惠。
此外，国内学者还对税收筹划存在的几个关键问题进行了研究。
例如，如何处理跨国企业的税收筹划问题？中国向别国转移价格的计算方法怎么制定？如何应对税务机构的税收调查？对此，包括河南财经政法大学的尤艳、杨雪在内的学者都进行了深入探讨，并提出了对应的策略建议。
国外文献综述与国内相比，国外学者在税收筹划方面的研究更具广度和深度。
例如，美国著名财经学家Avery E. Neumark在《税收筹划手册》中系统介绍了各种税收筹划的方法和技巧，并详细解释了每种方法的优缺点和使用范围。
同时，他也提醒企业在进行税收筹划时需要尽可能降低各种风险，避免违反税法规定。
欧洲也是一个税收筹划的重要研究领域。
瑞典乌普萨拉大学的Daniel C. Johansson等人在《全球税收筹划》中，深入分析了全球跨国企业的税收筹划情况，并提出了构建新的全球税收体系的可能性。
他们认为，全球税收体系需要更加公平、合理地分配全球企业的税收负担，同时也需要各国政府之间加强合作与沟通。
总结本文综述了国内外相关税收筹划研究文献，可以看出，税收筹划已经成为全球企业管理中不可或缺的一部分。
我国纳税筹划误区研究综述
与伦理学结合起来所作的边缘领域研究 ，以促进 企业理财的
经济性与社会 ｝ 有效融合 ， 生 Ｉ 又是在新的竞争环境下对财务
理论 的进～步丰富 ， 有助 于以德理财 、 以义理财 、 以信理财 等 财务理念的确立 ； 从实践层面讲 ， 这～研 究必将有助于增强我 国企业财 务管理的有效性 ，并将有助于 当前企业理财 中的逃
、
第 一 阶 段 ： 国 纳税 筹 划 的 蕴 酿期 （ ９ ４年 以 前 Ｊ 我 １９
【 ７ 】黄娟 、 刘岩 ： 司马 迁 的财 务 伦理 思想 研析 Ｕ． 计 之 友 ，０ ０ １ 会 ２ １
（） ５．
改革开放之前 ，我 国实行的是高度集中的计划经 济体制 ， 国 有经济占主导地位 ，国有企业 利润上缴是财政收入的主要形式， 税收职能作用的发挥受到了极 大限制。改革开放以后 ， 为了积极
出 了研 究过 程 中 的不 足 ， 以期今 后 研 究 ． 作 的 完善 。 Ｙ －
【 键 词 】 纳税 筹 划 误 区研 究 综述 关
【 参考文献 】
“ 纳税 筹划” 也称为 “ ， 税收筹划” “ 、税务筹划” 纳税筹划误区 。 是指人们对于纳税筹划理念 、 方法 、 技巧等的错误认识和运 用， 导
关系十分密切， 许多研究正是基于 财务的非伦理行为 ， 运用伦
理 学 的 决 策 方法 ， 法 解 决企 业 遇到 的实 际 问题 。 设
但是我 国财务伦理 的研究尚未成 熟，到 目前仍没有一个
公认的财务伦理概 念， 究还不够深入和科学 ， 研 大多基于定性
的研究方法 ， 实证研 究几乎没有 ， 因而使研究过于抽象 ， 对于
我国纳税筹划误区研究综述
我国纳税筹划误区研究综述[摘要]本文以时间为顺序，将我国纳税筹划误区研究分为酝酿期、形成期、发展期、反思期四个阶段，在参阅大量学者文献的基础上，详细阐述了我国对纳税筹划误区的研究成果，同时指出了研究过程中的不足，以期今后研究工作的完善。
[关键词]纳税筹划误区研究综述“纳税筹划”，也称为“税收筹划”、“税务筹划”。
纳税筹划误区是指人们对于纳税筹划理念、方法、技巧等的错误认识和运用，导致纳税筹划的错误运作。
它不同于纳税筹划风险。
纳税筹划风险是指在纳税筹划活动中由于各种不确定性因素或原因的存在，使企业发生税收损失而付出的代价。
也就是说，纳税筹划误区是指纳税筹划在理念、方法、技巧方面本身是错误的。
而纳税筹划风险是指理念、方法、技巧方面没有错误，而是由于不确定因素或原因，导致筹划失败的可能性。
风险可以防范，误区必须纠正。
我国纳税筹划误区的研究，大致可以分为以下四个阶段。
一、第一阶段：我国纳税筹划的蕴酿期(1994年以前)改革开放之前，我国实行的是高度集中的计划经济体制，国有经济占主导地位，国有企业利润上缴是财政收入的主要形式，税收职能作用的发挥受到了极大限制。
改革开放以后，为了积极应对对外开放给税收制度提出的新要求，我国财税部门在思想上、理论上全面贯彻党的十一届三中全会精神，实事求是地总结了建国以来税制建设的经验和教训，从当时的实际情况出发，提出了包括开征国营企业所得税和个人所得税等内容的税制改革基本设想，并确定配合对外开放政策、税制改革优先解决对外征税问题。
这一时期纳税人谋求减轻税负的主要手段是偷税、漏税、欠税。
1993年1月1日，我国第一部统一的《税收征管法》正式实施，标志着我国税收征管工作从此进入法制化、规范化的轨道。
随着对偷税、漏税、欠税行为打击的加强，避税，尤其是逆向避税逐渐成为减轻税负的一种新型手段。
这一时期税收界的研究主要集中在建立和完善税制以及防止税收流失等问题上，避税问题的研究开始成为热点。
纳税筹划国内外研究现状述评
纳税筹划国内外研究现状述评纳税筹划是指企业或个人在合法合规的前提下，通过运用税收政策和税收规划手段，合理降低纳税负担的行为。
随着全球经济的不断发展和国际交流的日益频繁，越来越多的企业和个人开始关注纳税筹划的国内外研究现状。
本文将从国内外纳税筹划研究的发展概况、研究方法与技术、实施效果与问题等方面进行述评。
国内外纳税筹划研究的发展概况。
随着经济全球化的加深，各国税收政策的优化和竞争已成为重要议题。
国内外学者对纳税筹划的研究也逐渐深入。
国内研究主要集中在税收政策的分析与评估，包括税收优惠政策、税收调节政策等方面。
而国外研究则更注重税收规划的实践与案例，涉及到跨国公司的税务筹划、国际税收协议等领域。
总的来说，国内外纳税筹划研究在理论和实践上都取得了一定的进展，但仍存在一些问题和挑战。
国内外纳税筹划研究的方法与技术。
纳税筹划是一门复杂的学科，涉及到经济学、法学、会计学等多个学科的知识。
国内外学者采用的研究方法也多种多样，包括实证研究、案例分析、比较研究等。
在技术上，随着信息技术的发展，纳税筹划的数据分析和模拟仿真成为研究的重要手段。
例如，通过利用大数据分析企业的财务数据和纳税数据，可以发现隐藏的税务风险和优化纳税策略的空间。
此外，一些国际组织和跨国公司还开发了专门的纳税筹划软件，用于辅助企业进行税务规划和风险管理。
国内外纳税筹划研究的实施效果与问题。
纳税筹划的目标是合法合规地降低纳税负担，提高企业竞争力和个人福利。
研究表明，有效的纳税筹划可以显著减少企业的税收成本，提高利润率。
然而，纳税筹划也面临一些挑战和风险。
首先是法律法规的限制，各国对于纳税筹划的界定和限制不尽相同，需要企业和个人遵守相关的法律法规。
其次是税务风险的管理，纳税筹划的效果可能会受到税务机关的审查和调整。
再次是道德和社会责任的问题，一些纳税筹划行为可能被认为是税收逃避和不道德行为，对企业的声誉和社会形象造成负面影响。
国内外纳税筹划研究在理论和实践上都取得了一定的进展，但仍存在一些问题和挑战。
《2024年石油企业纳税筹划研究》范文
《石油企业纳税筹划研究》篇一一、引言在日益严峻的全球市场经济中，税收对于石油企业的重要性愈发突出。
合理有效的纳税筹划不仅能减轻企业税务负担，还能优化财务管理结构，增强企业市场竞争力。
因此，针对石油企业的纳税筹划研究具有非常重要的实践意义。
本文将针对石油企业的特点，对纳税筹划进行研究与分析。
二、石油企业概述石油企业是指以石油开采、炼制及销售为主营业务的企业。
由于其产业链长、投资大、风险高，因此在经营过程中需承担较大的税务负担。
同时，石油企业也享受着国家政策给予的税收优惠政策。
因此，如何在合法合规的前提下，做好纳税筹划，是石油企业亟待解决的问题。
三、石油企业纳税筹划的必要性1. 降低税务成本：通过合理的纳税筹划，可以降低企业的税务成本，提高企业的经济效益。
2. 优化财务管理：纳税筹划是财务管理的重要组成部分，通过合理的筹划，可以优化企业的财务管理结构。
3. 增强市场竞争力：在激烈的市场竞争中，通过降低税务成本，可以提高企业的市场竞争力。
四、石油企业纳税筹划的方法与策略1. 合理利用税收优惠政策：石油企业应充分了解国家税收政策，合理利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等。
2. 合理规划业务结构：通过调整业务结构，合理安排收入与成本，降低应纳税所得额。
3. 强化财务管理：加强财务管理人员的培训，提高财务管理的专业水平，为纳税筹划提供有力支持。
4. 合理选择纳税地点：根据企业实际情况，选择合适的纳税地点，以降低税务成本。
5. 合理运用税收筹划工具：如税务咨询、税务代理等，以获取专业的税收筹划建议。
五、石油企业纳税筹划的实践案例分析以某大型石油企业为例，该企业在纳税筹划方面采取了以下措施：1. 充分利用税收优惠政策，如研发费用加计扣除、节能环保设备投资抵免等。
2. 调整业务结构，合理安排收入与成本，降低应纳税所得额。
3. 加强财务管理人员的培训，提高财务管理的专业水平。
4. 合理选择纳税地点，将部分业务转移到税收优惠地区。
当代企业纳税筹划研究
当代企业纳税筹划研究一、关于当代企业纳税筹划研究的论文报告在当今世界范围内，企业纳税筹划已经成为企业经营管理的重要组成部分，旨在通过合理、合法地进行税收规划，降低企业的税收成本，提高企业的竞争力和利润水平。
本文将针对当代企业纳税筹划的相关问题进行研究和探讨，重点分析企业如何进行纳税筹划，如何合理避税，如何应对税务部门的审核等方面的问题，同时还将为读者提供5个具体案例，旨在帮助读者更好地理解和掌握企业纳税筹划的实际应用。
二、企业纳税筹划的概念和重要性企业纳税筹划，指的是企业在遵守税法规定的前提下，通过合理的财务策划、会计处理等手段，降低企业的税收负担，提高企业的经济效益。
在当今市场竞争中，纳税筹划已经成为企业经营的一项重要工作。
首先，纳税筹划可以有效降低企业的税负，提高企业的成本效益和利润水平，并为企业的可持续发展奠定坚实基础；其次，纳税筹划可以使企业更好地应对市场环境和税收政策变化，从而为企业的核心竞争力提供重要支撑；最后，纳税筹划可以帮助企业保护商业机密和业务关键性信息，降低企业的风险和财务成本。
三、企业纳税筹划的主要对象企业纳税筹划的主要对象包括企业所有者、管理层和税务规划师等三个方面。
首先，企业所有者是企业纳税筹划的核心主体，他们需要制定纳税筹划方案，决定如何进行利润分配和资产配置，以最小化企业的税收负担。
其次，管理层需要负责指导和管理企业的纳税筹划工作，制定相关决策和实施方案，保障公司纳税筹划的顺利实施。
最后，税务规划师是企业纳税筹划的实施主体，他们需要有丰富的实战经验和专业知识，制定合法的筹划方案，应对税务审查和争议等问题。
四、企业纳税筹划的影响因素企业纳税筹划的实施过程中，受到多种因素的影响，主要包括税法规定、市场环境、公司治理结构和税务部门监管等方面的问题。
首先，税法规定对纳税筹划的实施起到关键作用，需要对税收政策的变化进行及时了解和调整，避免违法纳税行为。
其次，市场环境的变化也会对纳税筹划产生影响，需要根据市场需求和竞争态势进行调整和优化。
《纳税人筹划研究的文献综述2100字》
纳税人筹划研究的国内外文献综述1.1 国外研究现状纳税人的筹划最早可能诞生于西方较发达国家。
19世纪中期,这一专业领域的税务专家首次主要出现在意大利,为中国企业和其他个人客户提供企业税务管理咨询服务。
这种企业税务政策咨询服务就是把企业纳税服务筹划和外来咨询作为其主要的服务内容,这样也便是原始传统意义上的企业纳税服务筹划。
Scott Rick(2022)笔者认为,也正是美国美国联邦企业所得税的高度复杂性,使得为提高企业会员提供纳税相关性的一系列企业纳税政策筹划咨询服务得以发展到成为一种专门的税务职业,且大多数的创业公司都已经聘请了一批具有丰富相关纳税专业知识的资深税务会计专家,研究相关税法对创业公司日常生产以及经营的直接影响,从而发现采取一定的减税措施可以减少企业税款的超额缴纳。
除一些税务咨询专家外,还有一些税务中介机构,比如说好像执业律师事务所、会计师助理事务所、审计师助理事务所等,他们提供的服务中纳税筹划占据很大的比重[3]。
Mario Morger(2022)通过系统性地梳理与分析归纳了跨国纳税公司每年纳税财务筹划的具体内容,其中所述的具体的公司纳税财务筹划管理技术对跨国纳税公司实际经营管理影响颇深。
markatkinson和mrdavidtywell(2023)从税收转让筹划定价的理论角度,对我国税收转让筹划问题进行深入研究。
对企业转移资产定价的基本理论、方法、具体操作性和技能以及定价相关实际问题案例进行了深入的理论阐述和案例分析。
Malhotra (2021)通过对国外企业购销业务的研究,认为税收筹划是企业经营活动成败的关键。
salvadorbarrios等(2020)税收探寻问题讨论国内和国际东道国的相关税收政策对亚洲地区经济选择和决策制定的重要影响。
manxiayuan(2021)本文解释了实行税收合理经济筹划在以后经济发展的巨大重要性,对实行税收合理筹划的主要原因后果进行重点强调。
《企业纳税筹划研究的相关理论1500字》
企业纳税筹划研究的相关理论综述1.1企业所得税的涵义企业所得税是指在扣除法定的生产费用、经费、损失后，在一定期间内企业等经济团体的生产经营所得及其他所得的所征收的税。
这是对企业的生产及运营收入征收的一种税金。
企业所得税是我国用于调整企业的收益性水平和参与企业的利润分配的十分重要的税。
企业所得税是伴随着广泛征收范围和公平的税负的一种直接税。
1.2纳税筹划的概念税务筹划是指纳税人通过参与企业的事业规划，在得到税法制度的支持和税务当局的批准的前提下，运用一系列科学的方法，使企业经济活动的税负降至最低，并延期纳税的一种纳税筹划活动。
筹划的范围不限于特定的环节或单项应纳税绝对额，而是定位于纳税人所有与税相关的业务和活动的整个过程。
2.3税收筹划的特征（1）不违法性。
税法是处理征税纳税关系的共同准绳，纳税人必须依法缴纳税款。
如若违反了有关的法律规定，纳税人故意逃避纳税义务，就属于偷税逃税的行为了，肯定会受到法律的严格惩戒。
（2）事前筹划性。
在发生了实际纳税义务之后,且在征税行为发生之前,纳税人就该及时去了解我们国家的一系列目前的税法知识和财务知识,综合统一企业未来的经济活动中能达到的最轻税负和最高的经济利益,为了将来的各企业的税收筹划能够有规划的去行动就要结合各企业的经济活动去进行，找到最好的筹划方案，具有超前性。
（3）全局性。
税务规划不是盲目追求税收负担的最小化，而是把焦点放在企业整体的经济决策上。
注意税收与非税收两大因素的关系，要找到最大化的价值来运作。
纳税人在开始纳税筹划之时不要只注重当前要具有长远的目光，要注意一段时间内纳税较少的方案，以增加公司的整体利益并使得筹划方案的加以利用。
（4）风险性。
在日常的税务会计中，企业需要严格按照相关的规章制度来运营，但是由于没有正确把握有些相关的税务政策，就导致了实际的偷税漏税，就很容易受到税务机关的惩罚。
当局另外，由于公司没有充分把握税收政策的完整性，在进行系统的筹划的过程中，很有可能换来纳税筹划的失败[6]。
企业所得税纳税筹划研究评述
企业所得税纳税筹划研究评述我国企业所得税纳税筹划研究自20世纪末兴起，发展至今已基本建立起较完善的理论框架。
将企业所得税纳税筹划研究，以2008年新企业所得税法实施为界，分为两个阶段，对两个时期前人的研究成果进行归纳总结。
通过研究发现，企业纳税筹划的工作还是相对孤立，没有结合整体经营管理，且没有充分运用相关的税收优惠政策，并在此基础上得出相关启示。
标签：企业所得税；纳税筹划；研究评述；启示在我国“双主体”税收制度模式下，所得税所占比重越来越大，成为我国重要的税收来源，自从20世纪70年代末起，中国开始改革开放，国内的税收环境也相应发生了变化，在这二十多年间，中国的所得税制度有了很大的发展。
所得税纳税筹划研究自所得税改革以来不断地完善发展，以2008年内、外资企业所得税的统一为界，前后两个阶段的所得税纳税筹划研究思路和重点是有明显区别的，从前任研究的步伐也可以从侧面反映出，我国的所得税体系日趋完善，更能体现服务型政府的职能。
1“两税合一”前企业所得纳税筹划研究引述2008年1月1日前，我国对内外资企业实行不同的所得税征纳方式。
当时企业所得税纳税筹划是一项新兴业务，许多企业都处于探索时期，但是企业所得税纳税筹划的对象并没有严格区分内外资企业，学者提出的方案通常均适用于社会所有企业。
张阿芬（2001），任志宏（2004），杨孝坚（2006）从企业的生命周期角度出发，将企业活动细分为创立、筹资、营运和分配等环节，提出企业需要根据企业不同的发展阶段的特点和经营的重点，结合会计政策的选择，对企业所得税进行合理的税务筹划，以实现企业税后利润的最大化。
具体措施包括组织形式的选择，注册地点的选择，筹资方式的选择，存货、固定资产、坏账准备等的处理及合理利用亏损弥补政策。
这一系列的研究建立起了企业所得税纳税筹划最基本、较全面的理论框架。
黄黎明（2002）根据并购的类型，横向并购、纵向并购及混合并购，分析不同并购类型对企业税收的影响，然后从出资方式和融资方式两方面提出：（1）非股权支付额不高于所支付的股权票面价值（或支付股本的账面价值）的20%，企业可以自行选择：一被合并企业不确认全部资产的转让所得或损失，不计算交纳企业所得税；二被合并企业的股东以其持有的旧股换新股不被视为出售旧股、购买新股，免于交纳个人所得税；（2）当企业息税前的投资收益率高于负债成本率时，提高负债比重可以增加权益资本的收益水平，这时可以选择较高比例债务融资的融资方案。
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纳税筹划研究综述中文摘要在市场经济条件下，我国社会主义市场经济已逐步建立并不断完善，社会法制化程度已逐渐提高，这为各类经济主体（即纳税人）施展才华提供了广阔的空间，同时也使他们面临着残酷的市场竞争，税收作为国家的一种无偿的强制性课征，直接将企业的一部分收入转移到国家手中，这种价值向国家的单向转移，必然减少企业的收入，导致企业的效用损失，不可避免地影响企业的行为选择。
正如美国着名法学家弗兰克林曾说:世界上除了死亡和纳税，其他都不是必然的。
既然税收不可避免，而其数额的多少将直接影响着经济主体自身的实际经济效益，并且，纳税筹划贯穿于企业经济活动的全过程，对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用。
因此，对纳税筹划的研究是经济全球化的必然要求，是大势所趋，是时代潮流。
在我国纳税筹划倍受重视的情况下，正确理解纳税筹划的含义对于克服纳税筹划中的障碍有着积极的意义。
纳税筹划的实质是一种事前的税务方面的安排和筹划，以降低税收支出为手段，以追求税后净利润最大化为目的的管理策略。
本文在介绍纳税筹划概述和纳税筹划在中国发展历程的基础上，通过对国内外现有的关于纳税筹划的研究进行探讨分析，总结前已取得的研究成果并提出有待深化研究的内容与方向，以期对我国新阶段纳税筹划的研究提供一些有益的建议。
【关键词】纳税筹划；研究；综述AbstractUnder the condition of market economy, China's socialist market economy gradually establish and improve the legal degree, society has gradually improved, the various economic entities ( . taxpayers) to display their talent and provide a vast space, also causes them to face the fierce market competition, the tax as a free compulsory levy, directly to the part of the business income transfer into state hands, this kind of value to the state of the one-way transfer, will reduce the income of the enterprise, causes the enterprise effectiveness loss, inevitably affect the enterprise behavior choice. As the United States famous jurist Franklin once said: the world except death and taxes, other are not necessarily. Since taxes are inevitable, and its amount how many will directly affect the economic main body their actual economic benefits, therefore, corporate tax planning throughout the whole process of economic activities, production and operation of enterprises results play a decisive role. Therefore, the research on tax planning is the inevitable requirement of economic globalization, is to represent the general trend, is the trend of the times.In our country, tax planning has been paid much attention to the case, a correct understanding of the meaning of tax planning to overcome obstacles in the tax planning is of great significance. Tax planning is the essence of an advance tax arrangement and planning, in order to reduce tax expenditure as a means, to the pursuit of the after-tax net profit maximization as the goal of management strategy. Based on the introduction of tax planning and tax planning in China is outlined on the basis of the development ，through to the domestic and foreign existing research on tax planning study 。
Before concluding the achievements and put forwardto deepen the research content and direction, with period to our country in the new stage of the research of tax planning to provide some useful suggestions. Key words：Tax planning;Research；Overview纳税筹划在国际上是一种方兴未艾的职业和研究对象。
在我国，特别是近十几年来，随着我国市场经济的发展及社会法制化程度的提高，纳税筹划已经开始被人们所重视。
随着我国经济的高速发展，企业纳税意识不断提高，对纳税筹划的需求将会进一步增加。
企业纳税筹划带来的经济影响和社会影响将日益深远和复杂。
因此，深入研究我国企业的纳税筹划理论，可指导企业进行有效纳税筹划，并为政府提供企业税制优化的微观基础，具有重要的理论价值和现实意义。
一、纳税筹划概述（一）纳税筹划的定义及其意义纳税筹划（Tax Planning)，是指通过对涉税业务进行策划，制作一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
众所周知，利润等于收入减去成本(不包括税收)再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。
显然，税收作为生产经营活动的支出项目，应该越少越好，无论它是怎样的公正合理，都意味着纳税人直接经济利益的一种损失。
随着市场经济的发展和现代企业制度的建立，微观经济主体建立健全成本约束机制的观念深入人心。
企业不再仅仅把眼光放在广开财源上，也更加注重有效地控制内部和外部成本。
纳税筹划作为实施节流的最佳手段之一，在合法的前提下，降低纳税成本，有效的帮助企业实现价值最大化。
专业的纳税筹划师，掌握财务、税收法律法规、企业运营等多种知识和技能，能够自觉地综合运用各种合法手段来最大限度的降低纳税成本，是现代企业不可或缺的人才。
学习纳税筹划，懂得纳税筹划，对广大财务工作者以及从事企业运营管理的中高级管理人员都具有重要的意义。
（二）走出纳税筹划的误区随着经济的发展，越来越多的公司飞跃式发展，其规模也越来越壮大，纳税筹划也就显得越来越重要，谈到纳税筹划，有的认为纳税筹划是钻法律的漏洞,打政策的擦边球;还有的认为纳税筹划是财务人员的事,只能通过会计人员的帐务处理来解决。
这些都是没有真正理解纳税筹划的意义的表现。
要正确认识纳税筹划，可从以下几方面入手。
1. 从纳税筹划与偷税、避税的关系角度要清楚地认识到纳税筹划、避税和偷税的关系。
纳税筹划、避税和偷税三者的目的都是一样的,都是为了少交税,降低纳税成本,提高企业效益的目的。
但三者又有本质的区别:（1）纳税筹划，是在守法的前提下，为了企业在经济活动中实现税负最小的一项方案。
纳税筹划的大前提是守法，即在合法的范围内。
纳税筹划具有超前性、合法性、实用性、符合税法的导向的特点。
纳税筹划是国家所提倡和鼓励的,是纳税人的一种权利,是合理、合法地减轻企业税收负担的行为。
（2）避税是指纳税人利用法律的漏洞，钻法律的空子，以非违法的手段来达到少缴税或不缴税的目的，最终实现税负最小的行为。
（3）是指纳税人有意违反税法规定，采用伪造、变造帐簿凭证等违法手段多列支出、少列收入达到不交税或少交税的目的。
轻者属于一般违法行为,需要补缴税款、交滞纳金和罚款,重者属于犯罪、还要负刑事责任。
2. 从财务管理角度从财务管理角度来看，纳税筹划在符合法律法规和相关政策的前提下，尤为注重防范风险。
纳税筹划不同于偷税、逃税，它是基于国家税收的法律法规及相关政策作出的获得节税利益的合法行为。
然而，企业进行的纳税筹划行为在某些情况下，可能与偷逃税款行为的界线十分模糊，不但容易使税收筹划的效果大打折扣甚至无效，甚至出现经济处罚和名誉损失。
因此，企业必须及时与税务部门沟通，掌握国家相关法律法规和政策，在纳税筹划的处理上取得税务部门的认可，做到及时调整方案，降低风险，进而增加企业的财务收益。
纳税筹划的目标是由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定的。
税收筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划，将其纳入企业的整体投资和经营战略。
显然，纳税筹划符合经济原则，注重整体利益最大化。
纳税筹划的最终目的是为了取得企业整体经济利益的最大化，而不是单单以少缴税为最终目的，纳税筹划是要服务于财务决策过程，综合考虑企业的发展目标、策略及财务环境，对预期收入和成本进行对比，兼顾短期与长期利益，对企业的资金和资源进行合理配置，达到整体利益的最大化。
3.从法律角度从法律角度来看，主要是界定纳税筹划是一项在税法和职业道德允许范围之内的企业财务管理活动,还是有违税法和职业道德的舞弊行为,即纳税筹划是“合法”还是“违法”,不仅在法律上还处于一片空白,理论界也没有统一的定论。
从我国税收立法进程来看,至今还没有一部税收基本法,《税收征收管理法》也没有对纳税筹划在法律上做任何界定。