第六章 对外贸易经济调控手段(中国对外贸易概论,对外经贸大学)
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专七：对外贸易经济调控手段PPT资料29页
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出口退税对出口的影响
出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应， 退税率的调整对出口增长的影响非常直接。出口退 税率每下调1个百分点，就相当于一般贸易出口成 本增加约1个百分点。
因此，出口退税额与一般贸易出口额的正相关 性非常强。
7
中国出口退税政策1994年后的多次重 大相机调整
第一次调整： 1994年实行新税制时，增值税制度里面规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品 适用的增值税税率实行全额退税。但由于受到税收征管水平的影响以及财政承受能力的影响，这个政 策只执行了一年多，在2019年和2019年降低了出口货物退税率，调整为3%、6%和9%三档（除大型 成套设备和大宗机电产品为14％外）。
3、出口退税
3
Hale Waihona Puke ☆ 进口关税经济效应分析消费效应 生产效应 贸易效应
收入分配效应
4
2、进口商品国内税
增值税是指以企业生产的产品中新增加的价值额或劳务中的增值额为课税对象的一种税。 2、进口商品应缴纳增值税
商品流通企业进口货物，应在进口环节按照组成计税价格和规定的税率，计算缴纳增值税.进口 货物应纳增值税在进口货物报关时向海关缴纳。
8
第四次调整： 从2019年开始，为了进一步控制“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）产品出口，
优化出口结构，同时鼓励高科技产品和高附加值产品的出口，国家又分期分批： • 调低和取消了部分“两高一资”产品的出口退税率； • 适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率； • 同时提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
专题七：对外贸易宏观管理手段
------------经济手段
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对外贸易经济调控手段：
出口退税对出口的影响
出口退税率与一般贸易出口成本呈负相关效应， 退税率的调整对出口增长的影响非常直接。出口退 税率每下调1个百分点，就相当于一般贸易出口成 本增加约1个百分点。
因此，出口退税额与一般贸易出口额的正相关 性非常强。
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中国出口退税政策1994年后的多次重 大相机调整
第一次调整： 1994年实行新税制时，增值税制度里面规定，对出口产品实行零税率，也就是按照产品 适用的增值税税率实行全额退税。但由于受到税收征管水平的影响以及财政承受能力的影响，这个政 策只执行了一年多，在2019年和2019年降低了出口货物退税率，调整为3%、6%和9%三档（除大型 成套设备和大宗机电产品为14％外）。
3、出口退税
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Hale Waihona Puke ☆ 进口关税经济效应分析消费效应 生产效应 贸易效应
收入分配效应
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2、进口商品国内税
增值税是指以企业生产的产品中新增加的价值额或劳务中的增值额为课税对象的一种税。 2、进口商品应缴纳增值税
商品流通企业进口货物，应在进口环节按照组成计税价格和规定的税率，计算缴纳增值税.进口 货物应纳增值税在进口货物报关时向海关缴纳。
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第四次调整： 从2019年开始，为了进一步控制“两高一资”（高污染、高能耗、资源型）产品出口，
优化出口结构，同时鼓励高科技产品和高附加值产品的出口，国家又分期分批： • 调低和取消了部分“两高一资”产品的出口退税率； • 适当降低了纺织品等容易引起贸易摩擦的出口退税率； • 同时提高重大技术装备、IT产品、生物医药产品的出口退税率。
专题七：对外贸易宏观管理手段
------------经济手段
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对外贸易经济调控手段：
中国对外贸易概论(第三版)第07章对外贸易经济调控手段
定 • 4.国家设立专门信贷机构
第四节 进出口信贷制度
• 二、进出口信贷政策
（一）进出口信贷的基本任务
（二）中国现行进出口信贷政策
• （1）贯彻执行国家的产业政策、外经贸政策和金融政策。 • （2）积极配合实施科技兴国战略。 • （3）重点支持有经济效益的大企业、大项目，同时兼顾经济效益好、产品附加值高、有还款保证
提供的贷款，是指中国进出口银行等金融机构为出口商制造或采购出口机 电产品、成套设备和高新技术产品提供的信贷，主要解决出口商制造或采 购出口产品或提供相关劳务的资金需求。
第四节 进出口信贷制度 • 四、进出口信贷方式
图7-2 卖方信贷的主要融资形式
第四节 进出口信贷制度
• 四、进出口信贷方式
（一）出口信贷 • （2）出口买方信贷 • 出口买方信贷是出口国银行办理的向境外借款人发放的中长
（1）出口退税是一种收入 退付行为
（2）出口退税具有调节职 能的单一性
（3）出口退税属间接税范 畴内的一种国际惯例
第二节 对外贸易税收
• 3.出口退税原则 • 根据零税率原则，国家对“先征后退”的出口货物实行了
“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”的退税原则。
第三节 汇率与汇率制度
• 4.出口退税范围
行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行使征税权 所形成的税收。
第二节 对外贸易税收
• （二）对外贸易税收的作用
1.对外贸易税收可以保护一国在对外贸易 交往中的利益
2.国家运用对外贸易税收可有效调控经济 运行
3.对外贸易税收可以增加一国的财政收入
第二节 对外贸易税收
• （三）对外贸易税收的分类
• 二、进出口关税 • （一）关税的含义 • 关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根
第四节 进出口信贷制度
• 二、进出口信贷政策
（一）进出口信贷的基本任务
（二）中国现行进出口信贷政策
• （1）贯彻执行国家的产业政策、外经贸政策和金融政策。 • （2）积极配合实施科技兴国战略。 • （3）重点支持有经济效益的大企业、大项目，同时兼顾经济效益好、产品附加值高、有还款保证
提供的贷款，是指中国进出口银行等金融机构为出口商制造或采购出口机 电产品、成套设备和高新技术产品提供的信贷，主要解决出口商制造或采 购出口产品或提供相关劳务的资金需求。
第四节 进出口信贷制度 • 四、进出口信贷方式
图7-2 卖方信贷的主要融资形式
第四节 进出口信贷制度
• 四、进出口信贷方式
（一）出口信贷 • （2）出口买方信贷 • 出口买方信贷是出口国银行办理的向境外借款人发放的中长
（1）出口退税是一种收入 退付行为
（2）出口退税具有调节职 能的单一性
（3）出口退税属间接税范 畴内的一种国际惯例
第二节 对外贸易税收
• 3.出口退税原则 • 根据零税率原则，国家对“先征后退”的出口货物实行了
“征多少、退多少，未征不退和彻底退税”的退税原则。
第三节 汇率与汇率制度
• 4.出口退税范围
行政权力，依据法律制定的标准，对进出口贸易行使征税权 所形成的税收。
第二节 对外贸易税收
• （二）对外贸易税收的作用
1.对外贸易税收可以保护一国在对外贸易 交往中的利益
2.国家运用对外贸易税收可有效调控经济 运行
3.对外贸易税收可以增加一国的财政收入
第二节 对外贸易税收
• （三）对外贸易税收的分类
• 二、进出口关税 • （一）关税的含义 • 关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根
《中国对外贸易概论》第六章
（2）反补贴税
反补贴税又称反津贴税、抵销税或补偿税，是指进口国为了抵销 某种进口商品在生产、制造、加工、买卖、输出过程中所接受的直接 或间接的任何奖金或补贴而征收的一种进口附加税。
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二、进出口关税
（四）关税的种类 3．按照差别待遇和特定的实施情况分类
第二节
对外贸易税收
（3）紧急关税
紧急关税是为消除外国商品在短期内大量进口，对国内同类产品 生产造成重大损害或产生重大威胁而征收的一种进口附加税。
第二节
对外贸易税收
3）贸易效应
是指由征收关税导致的进口的减少。进 口关税增加了进口商的成本，也降低了消费 者的需求，进口量从Q1Q2减至Q3Q4。
5）贸易条件效应
关税的贸易条件效应是指征收关税对于 该国贸易条件的影响。
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二、进出口关税
（五）关税的经济效应分析 2．出口关税的经济效应分析
保护国内产业
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对外贸易税收还可以增加一国的财政收入
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二、进出口关税
（一）关税的含义
第二节
对外贸易税收
关税是指一国政府从自身的政治经济情况和利益需要出发，依据本国的海关法和海关 税则，由设置在边境、沿海口岸或境内的水陆空各国际交往通道的海关机构，对通过其关 境的进出口货物所征收的一种税收。
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二、进出口关税
四是监督功能，即借助会计、审计、银行监管、稽查等手段，根据法律和 规章，对企业个人的经济活动及其与政府、职工、相关企业关系的管理监督。
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四、我国对外贸易经济调控的依据
第一节
对外贸易经济调 控手段概述
我国对外贸易宏观调控必须依据法律规定进行。根据我国的对外贸易法律、 法规和政策来管理、调控对外贸易活动；依照国际惯例和世界贸易组织的有关 规则、国际经贸协议要求，对对外贸易活动进行调控；依据我国的国家经济安 全和外交利益需要，调控对外贸易活动。
第六章对外贸易经济调控手段
第六章对外贸易来自济调控手段➢ 第三次调整：
★由于出口退税率提高，再加上外贸出口连 续三年大幅度、超计划增长，所以在1999 年财政出现欠退税的情况，到2003年累计 拖欠退税款已经形成较大规模，全国累计 应退未退税额高达3200亿元。 ★为了解决这个问题，国务院决定从2004年 1月1日起改革出口退税机制，同时降低出 口退税率。调整以后，出口退税率变为5% 、8%、11%、13%和17%五档，综合退 税率较之前降低了4个百分点左右。
网站，查询以下固定的国内费用，并将其填入预 算表中 收购价=国内工厂商品单价*交易数量 =15.8*10000=EUR158000
第六章对外贸易经济调控手段
n 出口退税收入=【采购成本/（1+增值税率）】* 出口退税率 =(158000/1.17)*0.15=EUR20256.41
n 实际采购成本=收购价-出口退税收入 =158000-20256.41=EUR137743.59
根据计算公式:
(1) 应退税额=(23400 ÷ 1.17 )X
0.13 = 2600
(2) 应退税额= 23400 X ( 0.13 ÷ 第六章对外贸易经济调控手段
预算项目
汇率栏 一.成本（A） （1）收购价（含税进货价款） （2）出口退税收入
实际采购成本=收购价-出口退税收入
第六章对外贸易经济调控手段
二. 费用 1.国内费用(B)
（1）商检费（2）报关费（3）出口税 （4）银行费用（5）其他：
出口总成本(FOB/FCA) C=A+B
第六章对外贸易经济调控手段
2.出口运费（F） CFP/CPT成本=C+F
3.出口保费（I） 投保加成 投保金额 CIF/CIP成本=C+F+I
★由于出口退税率提高，再加上外贸出口连 续三年大幅度、超计划增长，所以在1999 年财政出现欠退税的情况，到2003年累计 拖欠退税款已经形成较大规模，全国累计 应退未退税额高达3200亿元。 ★为了解决这个问题，国务院决定从2004年 1月1日起改革出口退税机制，同时降低出 口退税率。调整以后，出口退税率变为5% 、8%、11%、13%和17%五档，综合退 税率较之前降低了4个百分点左右。
网站，查询以下固定的国内费用，并将其填入预 算表中 收购价=国内工厂商品单价*交易数量 =15.8*10000=EUR158000
第六章对外贸易经济调控手段
n 出口退税收入=【采购成本/（1+增值税率）】* 出口退税率 =(158000/1.17)*0.15=EUR20256.41
n 实际采购成本=收购价-出口退税收入 =158000-20256.41=EUR137743.59
根据计算公式:
(1) 应退税额=(23400 ÷ 1.17 )X
0.13 = 2600
(2) 应退税额= 23400 X ( 0.13 ÷ 第六章对外贸易经济调控手段
预算项目
汇率栏 一.成本（A） （1）收购价（含税进货价款） （2）出口退税收入
实际采购成本=收购价-出口退税收入
第六章对外贸易经济调控手段
二. 费用 1.国内费用(B)
（1）商检费（2）报关费（3）出口税 （4）银行费用（5）其他：
出口总成本(FOB/FCA) C=A+B
第六章对外贸易经济调控手段
2.出口运费（F） CFP/CPT成本=C+F
3.出口保费（I） 投保加成 投保金额 CIF/CIP成本=C+F+I
《中国对外贸易概论》(教学大纲)
《中国对外贸易概论》课程教学大纲课程编号: 313239课程名称：中国对外贸易概论/ Introduction to Chinese Foreign Trade课程类型: 模块课总学时：48 讲课学时：48 实验学时：0学分：3适用对象: 国际经济与贸易专业本科生先修课程：国际贸易后续课程：开课单位：商学院国际经济与贸易系一、课程性质和教学目标中国对外贸易概论是国际贸易学科的专业基础课程，遵循社会主义市场经济规律和国际经济通行规则，专门研究中国发展对外贸易的基本理论、方针政策和实际问题。
通过教学应使学生比较系统地掌握中国对外贸易的基本理论、基本知识，全面把握中国对外贸易的方针、政策和原则，并能正确运用理论和方针政策来分析和研究中国对外贸易的实际问题，从而为做好外经贸工作打下坚实的基础。
二、教学基本要求本课程以社会主义初级阶段的对外贸易、我国发展对外贸易的主要理论依据、对外开放与发展对外贸易、我国的进出口贸易、对外贸易管理、对外贸易体制改革、我国对外贸易国别地区关系和方针政策、对外直接投资、技术贸易、服务贸易、国际工程承包和劳务合作、国际发展援助等为授课内容。
在教学过程中强调理论与实际相结合、授课与学生自学相结合。
三、教学内容及要求第一章中国对外开放与对外贸易发展（掌握）第一节对外开放政策与对外开放格局一、实行对外开放的客观必然性二、对外开放的内涵三、对外开放格局四、进一步扩大对外开放第二节对外贸易的建立与发展一、社会主义对外贸易的建立二、社会主义对外贸易的发展第三节对外贸易的总体格局一、中国对外贸易规模二、中国对外贸易商品结构三、中国对外贸易市场结构四、中国对外贸易方式第二章发展对外贸易的理论依据 (理解)第一节西方传统贸易理论一、绝对成本论二、比较成本论三、要素禀赋论第二节马克思主义国际贸易理论一、国际分工理论二、国际价值理论三、社会再生产理论第三节新贸易理论一、技术差距论二、产品生命周期论三、偏好相似学说四、产业内贸易理论五、国家竞争优势论第三章对外贸易与经济发展（了解）第一节对外贸易与技术进步一、技术进步的重要性及其方式二、对外贸易与技术进步的关系三、中国对外贸易与技术进步第二节对外贸易与工业化一、工业化概述二、对外贸易与工业化的相互关系三、世界范围内对外贸易与工业化关系的典型实例四、中国对外贸易与工业化关系的实证分析第三节对外贸易与经济增长一、经济增长的含义二、对外贸易与经济增长相互关系的理论分析三、中国对外贸易与经济增长相互关系的实证分析第四章中国对外贸易发展战略（掌握）第一节对外贸易战略的内涵一、对外贸易战略的概念与特征二、对外贸易战略的分类第二节出口商品战略第三节以质取胜战略一、以质取胜战略的内涵二、实施以质取胜战略的措施第四节科技兴贸战略一、科技兴贸战略的内涵二、科技兴贸战略的措施第五节出口市场多元化战略一、实施出口市场多元化战略的必要性二、实施出口市场多元化战略的对策措施第六节进口商品战略第五章对外贸易立法管理（掌握）第一节对外贸易立法概述一、外贸立法管理手段的概念和特点二、运用立法手段管理对外贸易的必要性三、外贸立法的发展与完善四、对外贸易立法体系第二节《中华人民共和国对外贸易法》一、《外贸法》的立法宗旨二、《外贸法》的基本框架和主要内容三、《外贸法》的基本原则第三节货物贸易管理立法一、货物进出口管理立法二、货物进出口主要环节管理立法三、维护对外贸易秩序的立法第四节技术贸易管理立法一、技术进出口管理立法二、知识产权保护立法第五节服务贸易管理立法一、服务贸易立法发展概况二、主要服务业立法第六章对外贸易经济调控（掌握）第一节对外贸易经济调控手段概述一、对外贸易经济调控手段的概念和特点二、经济调控手段的作用机制三、中国运用的主要经济调控手段四、实施对外贸易经济调控的必要性第二节对外贸易税收一、对外贸易税收概述二、进出口关税三、进出口商品国内税第三节汇率与汇率制度一、汇率对进出口贸易的效应分析二、汇率制度的演变及其对对外贸易的影响三、中国汇率制度的进一步完善第四节进出口信贷制度第五节出口信用保险第七章对外贸易行政管理（掌握）第一节对外贸易行政管理概述一、对外贸易行政管理手段的概念二、对外贸易行政管理对象三、对外贸易行政管理的特点四、对外贸易行政管理的必要性第二节对外贸易经营管理一、对对外贸易经营者的资格管理二、对重要货物对外贸易经营者的管理第三节货物进出口管理一、货物进出口管理概述二、货物进出口管理的主要手段第四节货物进出口主要环节管理一、进出口商品检验管理二、海关管理三、外汇管理第八章中国吸收外资（掌握）第一节中国吸收外资的概况第二节中国吸收外资的方式一、外商直接投资二、对外借款三、对外证券融资四、其他方式第三节“入世”与我国吸收外商投资的政策措施一、世贸组织《与贸易有关的投资措施协议》二、中国外资立法的框架及特点三、中国吸收外商投资法律法规调整四、中国外资立法与世贸组织规则的接轨五、中国利用外资立法的发展与完善第九章中国对外投资（掌握）第一节对外贸易与国际直接投资的关系一、国际直接投资发展概况二、对外贸易与国际直接投资相互关系的理论溯源三、国际直接投资的贸易效应第二节中国对外投资的方式和战略一、中国对外投资的方式二、中国对外投资的战略第三节中国对外投资管理一、中国对外投资的宏观管理二、中国对外投资的法律法规和政策三、中国对外直接投资的鼓励与保护措施第十章技术贸易（掌握）第一节技术贸易概述一、技术贸易的概念二、国际技术贸易的特点三、技术贸易快速发展的原因第二节引进技术一、中国引进技术发展回顾二、引进技术对中国经济发展的作用三、中国引进技术的政策第三节技术出口一、中国技术出口发展回顾二、中国技术出口政策第四节技术进出口管理一、技术进出口管理依据二、技术进出口管理原则三、技术进出口管理措施第十一章服务贸易（掌握）第一节服务贸易概述一、服务贸易的基本概念二、国际服务贸易发展概况第二节中国服务贸易发展概况一、我国服务贸易的发展现状二、我国服务贸易发展的特征第三节中国服务贸易发展战略与措施一、我国服务贸易发展战略二、我国服务贸易发展的对策措施第四节中国服务贸易管理一、我国服务贸易法律体系二、我国服务贸易法律体系发展思路第十二章国际工程承包与劳务合作（了解）第一节国际工程承包概述一、国际工程承包的含义二、国际工程承包方式三、国际工程承包市场及其特点第二节国际劳务合作概述一、国际劳务合作的概念二、国际劳务合作的作用及其必然性三、国际劳务输出的方式四、国际劳务市场的概念及其特点第三节中国对外承包工程与劳务合作管理一、中国对外承包工程与劳务合作概述二、中国对外承包工程与劳务输出的管理体制第十三章国际发展援助（了解）第一节国际发展援助概述一、国际发展援助的概念二、国际发展援助的方式第二节主要发达国家的对外发展援助一、美国的对外发展援助二、日本的对外发展援助三、法国的对外发展援助四、德国的对外发展援助五、英国的对外发展援助第三节中国与国际发展援助一、中国对外发展援助二、中国利用国际发展援助三、中国参与国际发展援助的意义第十四章对外贸易关系（了解）第一节中国-欧洲联盟的贸易关系第二节中国-美国的贸易关系第三节中国-日本贸易关系第四节中国-中国单独关税区的贸易关系第五节中国-东盟国家的贸易关系四、课程建设与改革（含教学思想、教学方法、教学手段）本课程的教学反映了中国对外贸易的最新变化；内容全面，重视应用；课程体系的安排突出了各章内容的内在逻辑关系。
对外贸易经济调控手段概述
通过加强基础设施建设、促进贸易便 利化和加强政策沟通，一带一路倡议 为对外贸易经济调控手段提供了新的 机遇。例如，建设跨境物流网络和简 化通关程序等措施可以降低交易成本 ，提高贸易效率。此外，加强政策沟 通可以促进各国之间的合作和协调， 共同应对全球性挑战。
“一带一路”倡议下的对外贸易发展 也面临一些挑战。首先，沿线国家经 济发展水平差异较大，这可能导致一 些国家难以融入全球经济体系。其次 ，政治风险和地缘政治冲突可能对合 作产生不利影响。此外，环境保护和 可持续发展等问题也需要得到重视和 解决。
维护国家利益和国家安全
通过对外贸易经济调控手段，可以保护国家利 益和国家安全，防止不公平竞争和外部冲击， 确保国家经济安全。
主要手段与措施
பைடு நூலகம்
进出口贸易政策
包括关税、非关税壁垒、出口退税等 措施，对进出口贸易进行干预、调节 和促进。
知识产权保护政策
加强知识产权保护，鼓励技术创新和 知识产权转化应用，提高国家或地区 的科技实力和创新能力。
这些手段旨在实现国家或地区对外贸易的稳定增长、促进经济发展、维护国家利 益和国家安全等目标。
目的与意义
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促进对外贸易稳定增长
通过调控手段，可以有效地促进对外贸易的增 长，增强国家或地区的经济实力和国际竞争力 。
优化资源配置
通过对外贸易经济调控手段，可以引导资源向 更高效、更具比较优势的领域配置，提高资源 利用效率。
反倾销与反补贴措施
反补贴措施
• 目的：反补贴措施的主要目的是防止外国政府 利用补贴政策鼓励企业出口，对国内产业造成 损害。
• 定义：反补贴措施是指进口国针对外国政府对 出口企业给予补贴的行为采取的措施。
• 类型：反补贴措施包括反补贴税和取消出口补 贴等。反补贴税是指在初步认定存在补贴行为 后征收的税款；取消出口补贴是指取消对出口 企业的补贴政策。
中国对外贸易经济调控
（六）1994~1997年亚洲金融危机之前
为充分发挥汇率的调节作用，从1994年1月1日起， 取消原来的人民币官方汇率和外汇调剂市场汇率 并存的汇率制度，实行汇率并轨。并轨后的人民 币汇率的形成，是由中国人民银行根据前一天银 行间外汇市场形成的交易价格，并参照国际金融 市场的变动情况，公布人民币对美元等主要货币 的汇率；各外汇指定银行以此为依据，在中国人 民银行规定的浮动幅度内自行挂牌，对客户买卖 外汇，这样中国的汇率制度就变成以市场供求为 基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。
（七）1997年7月~2005年7月
由于爆发亚洲金融危机，为防止亚洲周边 国家和地区货币轮番贬值使危机深化，中 国主动收窄了人民币汇率浮动区间，汇率 制度改变为实际上盯住美元的汇率制度， 但是这种汇率制度的灵活性和操作性不是 很强。随着美国经济连年走低，使人民币 升值的压力凸现。
二、中国汇率制度的进一步完善
二、实施对外贸易经济调控的必要性
（一）经济调控手段是社会主义市场经济 条件下对外贸易管理的主要手段 （二）运用经济手段调控对外贸易是国际 贸易通行规则的要求
税收杠杆是指国家运用税收参与国民收入 的分配和再分配，通过对各经济主体行为 发生影响，达到调节经济活动的手段。国 家通过设置不同的税种、税目、税率等方 式，体现鼓励和限制意图，调节产业和产 品结构，调节进口，促进国民经济协调发 展。
对出口的增值税和消费税应税货物，除国 家明确规定不予退（免）税的货物外，都 属于出口退（免）税的货物范围，均予以 退还已征税款或免征应征税款。
这里所指的出口货物必须同时具备以下三 个条件。 （1）必须属于增值税、消费税征税范围的 货物。 （2）必须是报关离境的出口产品。 （3）必须是在财务上做出口销售处理的产 品。
第六章对外贸易经济调控手段
单价还需要用合同金额除以数量，即 169392.67/10000 ≈EUR16.94
这几项费用计算出来以后，出口预算表的其他费用也 应运而生了：
国内费用=商检费用+报关费+出口税+银行费用+ 其他
出口总成本=实际采购成本+国内费用 CFR成本=FOB成本+出口运费 CIF成本=CFR成本+出口保费
Preferences，GSP)
国际贸易学课程组
5
4.关税的经济效应：
贸易小国征收关税的经济效应
效应 价格效应 消费效应
生产效应
贸易效应 财政效应
变量 价格 国内消费量 消费者剩余 国内生产量 生产者剩余 进口量 关税收入
效果 增加 减少 减少 增加 增加 减少 增加
国际贸易学课程组
21
5.中国关税水平变化概述
第六章 对外贸易经济调控手段
税收调节 汇率调节 信贷调节 价格调节
第一节 外贸经济调控手段概述(P156)
一、外贸经济调控手段内涵及作用
指国家通过调节经济变量（汇率、税收 、信贷和价格等）来影响外贸领域的微 观经济行为，并使之符合宏观经济发展 目标的一切政策措施的总和。
通过市场机制起作用、间接性 非歧视性、非强制性
航线及运费查询中可以直接查到
其他：EUR3（双方磋商确定申请一份普惠制产地 证，不需要申请商检证书）
第二步：出口商把这笔合同的预期盈亏率暂定
为15%，投保加成定为110%。接下来，我们再看 百科里的CIF对外报价公式：CIF/CIP报价= 【（实际采购成本+报关费+其他+出口运费）* （1+预期盈亏率）】/【1-（1+预期盈亏率） *（报检手续费率+银行手续费率+保险费率*投 保加成）】
这几项费用计算出来以后，出口预算表的其他费用也 应运而生了：
国内费用=商检费用+报关费+出口税+银行费用+ 其他
出口总成本=实际采购成本+国内费用 CFR成本=FOB成本+出口运费 CIF成本=CFR成本+出口保费
Preferences，GSP)
国际贸易学课程组
5
4.关税的经济效应：
贸易小国征收关税的经济效应
效应 价格效应 消费效应
生产效应
贸易效应 财政效应
变量 价格 国内消费量 消费者剩余 国内生产量 生产者剩余 进口量 关税收入
效果 增加 减少 减少 增加 增加 减少 增加
国际贸易学课程组
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5.中国关税水平变化概述
第六章 对外贸易经济调控手段
税收调节 汇率调节 信贷调节 价格调节
第一节 外贸经济调控手段概述(P156)
一、外贸经济调控手段内涵及作用
指国家通过调节经济变量（汇率、税收 、信贷和价格等）来影响外贸领域的微 观经济行为，并使之符合宏观经济发展 目标的一切政策措施的总和。
通过市场机制起作用、间接性 非歧视性、非强制性
航线及运费查询中可以直接查到
其他：EUR3（双方磋商确定申请一份普惠制产地 证，不需要申请商检证书）
第二步：出口商把这笔合同的预期盈亏率暂定
为15%，投保加成定为110%。接下来，我们再看 百科里的CIF对外报价公式：CIF/CIP报价= 【（实际采购成本+报关费+其他+出口运费）* （1+预期盈亏率）】/【1-（1+预期盈亏率） *（报检手续费率+银行手续费率+保险费率*投 保加成）】
中国对外贸易经济调控详解
福利受到损害。
②形成贸易壁垒阻碍国际贸易的发展。
2．关税的种类
海关在正常情况下按商品的流动方向，根 据进出口税则征收的关税称为正常关税。 正常关税主要包括进口税、出口税和过境 税。
（1）进口税。 （2）出口税。 （3）过境税。
3．关税的特点 （1）关税是间接税而不是直接税。
对出口的增值税和消费税应税货物，除国 家明确规定不予退（免）税的货物外，都 属于出口退（免）税的货物范围，均予以 退还已征税款或免征应征税款。
这里所指的出口货物必须同时具备以下三 个条件。
（1）必须属于增值税、消费税征税范围的 货物。
（2）必须是报关离境的出口产品。
（3）必须是在财务上做出口销售处理的产 品。
通过估价确定的价格为完税价格，它是海 关征收从价关税的依据。世界各国或地区 对绝大多数商品采用从价关税，所以海关 估价的原则、标准、方法和程序等都影响 完税价格的确定。
3．关税减免制度 关税的减免是海关免除关税纳税义务人的
关税给付义务的行政行为。它是税收政策 灵活性的具体体现，主要是出于经济政策 的需要，关税制度的合理性要求，国际惯 例与协议或其他政治、社会、道德等方面 的原因而实施的。按照全国人民代表大会 通过的《海关法》的规定，中国的关税减 免分为法定减免、特定减免和临时减免三 大类。
二、进出口关税 （一）关税概述 1．关税的作用 关税对一国的经济发展既有促进的积极作
用，又有限制的消极作用。 （1）关税的积极作用。 ①保护国内市场和国内产业。
②增加国家的财政收入。
③政府宏观调控经济的重要手段，可以有 效调节进出口流量。
（2）关税的消极作用。 ①限制进口导致国内物价上涨，消费者的
②形成贸易壁垒阻碍国际贸易的发展。
2．关税的种类
海关在正常情况下按商品的流动方向，根 据进出口税则征收的关税称为正常关税。 正常关税主要包括进口税、出口税和过境 税。
（1）进口税。 （2）出口税。 （3）过境税。
3．关税的特点 （1）关税是间接税而不是直接税。
对出口的增值税和消费税应税货物，除国 家明确规定不予退（免）税的货物外，都 属于出口退（免）税的货物范围，均予以 退还已征税款或免征应征税款。
这里所指的出口货物必须同时具备以下三 个条件。
（1）必须属于增值税、消费税征税范围的 货物。
（2）必须是报关离境的出口产品。
（3）必须是在财务上做出口销售处理的产 品。
通过估价确定的价格为完税价格，它是海 关征收从价关税的依据。世界各国或地区 对绝大多数商品采用从价关税，所以海关 估价的原则、标准、方法和程序等都影响 完税价格的确定。
3．关税减免制度 关税的减免是海关免除关税纳税义务人的
关税给付义务的行政行为。它是税收政策 灵活性的具体体现，主要是出于经济政策 的需要，关税制度的合理性要求，国际惯 例与协议或其他政治、社会、道德等方面 的原因而实施的。按照全国人民代表大会 通过的《海关法》的规定，中国的关税减 免分为法定减免、特定减免和临时减免三 大类。
二、进出口关税 （一）关税概述 1．关税的作用 关税对一国的经济发展既有促进的积极作
用，又有限制的消极作用。 （1）关税的积极作用。 ①保护国内市场和国内产业。
②增加国家的财政收入。
③政府宏观调控经济的重要手段，可以有 效调节进出口流量。
（2）关税的消极作用。 ①限制进口导致国内物价上涨，消费者的
中国对外贸易概论浙江工商大学王国安第6章-精选文档
2019年5月1日, 正式实施新发布的《出口退税管理办法》。
18
§3 汇率与汇率制度
汇率效应分析
▲汇率升值效应 ▼汇率贬值效应
——马歇尔-勒纳条件 ——J曲线效应
注意
19
我国汇率制度的演变
1949-1972：钉住英镑的固定汇率制 1973-1979：钉住一篮子货币的固定汇率制 1980-1984：双轨汇率制：官方汇率+外汇调剂市场 1985-1993：单一汇率。起初统一实行1美元兑2.8 元人民币的官方汇率。到1993年底，汇率下调至 1美元兑5.8元人民币。外汇调剂市场仍然存在。 1994.1-2019.6：事实上的钉住美元。取消外汇调剂 市场，实行汇率并轨。起初，1美元兑8.7元人民 币，此后人民币相对于美元缓慢升值。 2019.7--：参考一篮子货币的汇率制度。不再钉住 单一美元，而是根据外贸情况，选择若干种主要 货币，赋予相应权重，组成货币篮子。 2019--：盯住美元的汇率制度。
6
☆ 出口关税经济效应分析
征收出口关税的经济效应： （1）增加财政收入； （2）限制资源性产品的过度出口； （3）限制短缺产品的过度出口； （4）保护国内产业。
7
中央和地方财政主要收入项目(2019年)
9
10
进出口商品国内征税情况
1、进口商品税征税制度
◆增值税 ◆消费税
1994年,我国实行大规模的税制改革，对出口产品实行零税率。
2019年,我国出现了第一次欠退税现象。 2019年,我国对出口退税做了大幅度的下调 。 2019年,我国开始逐步上调出口退税率。 2019年,我国对生产型企业自营和委托出口的货物，全部实行 “免、抵、退”税的办法。 2019年10月, 出口退税率平均下调3个百分点。 2019年1月, 我国政府对出口
中国对外贸易概论第六章 外贸经济调节手段
（2）消费税税目税率
比例税率共设置十档，最高税率为
45%，最低税率为3% 定额税率有黄酒、啤酒、汽油和柴 油4类应税消费品
（二）出口商品税的退税制度
出口退税的意义与作用
出口退税办法与原则
出口退税税种和税率
1．出口退税的意义与作用
出口退税是依据出口商品零税率原则所
采取的一项鼓励出口贸易的措施 出口退税是对出口货物的一种非歧视性 赋税政策 出口退税可以调节出口规模，优化出口 结构
第一节
对外贸易经济调控手段概述
经济调控手段的特点
实施对外贸易经济调控的必要性
一、经济调控手段的特点
（一）经济调节手段的主要特点
通过市场机制起作用
间接性
非歧视性
非强制性
（二）经济调节手段的作用机制
调节功能
控制功能
核算功能
监督功能
二、实施对外贸易经济调控的必要性
经济调控手段是社会主义市场经济
4．进口商品税征税的税目和税率
（1）增值税税目税率 基本税率：纳税人销售或者进口货物、提 供加工、修理修配劳务，税率为17%。 低税率：纳税人销售或者进口粮食和食用 植物油、农业成品、图书、报纸、杂志等 19种货物，税率为13%。 零税率：纳税人出口货物，税率为零；国 务院另有规定的除外。
建立以市场供求为基础的、有管理 的浮动汇率制度和统一规范的外汇市 场，逐步使人民币成为可兑换货币。
2.汇率制度改革的主要措施
进行汇率并轨，实行以市场供求为基础
的、单一的、有管理的浮动汇率制度 实行银行结汇、售汇制 建立统一的银行间外汇交易市场 取消对外汇收支的指令性计划 实现人民币经常项目下的可兑换
2．出口退税办法与原则
第六章对外贸易经济调控
四、实施对外贸易经济调控的
必要性
（一）经济调控手段是社会主义市场经济条件下 对外贸管理的主要手段
市场经济的发展，要求充分发挥市场机制的自发 调节作用。社会主义市场经济体制中的宏观调控 方式，应当是以经济杠杆为重要手段，让市场机 制居于调节的中枢。
（二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易 通行规则的要求
Px
A国过剩 供给曲线 2
1ห้องสมุดไป่ตู้
O
图1-13
B国过剩 需求曲线
X
过剩供给 或需求
例题1
两国贸易模型：中国和美国 设中国对汽车的需求和供给分别为： DC=2000--0.02P SC=1200+0.03P 美国对汽车的需求和供给分别为： DUS=1800--0.02P SUS=1400+0.03P 请计算： ⑴ 贸易前，两国汽车的均衡价格和产量。 ⑵ 自由贸易条件下，国际市场汽车的均衡价格、 各国的产量及贸易量（不考虑运输成本）。
图：对外贸易税收构成图
二、进出口关税
关税的含义 关税是指进出口商品经过一国关境时，
由政府设置的海关根据国家制定的关税 税法、税则对进出口货物征收的一种税。
国际均衡价格
Px
1
O
(a)
X
图1
Px
A国过剩 供给曲线
O
Xp-XC
(b)
Px
Px
2
O
X
(a)
图2
B国过剩 需求曲线
O
Xc-Xp
(b)
将两国的过剩需求曲线放在同一坐标中，决定国际均衡价 格（1 ≤ Px ≤ 2 ）：
答案：
（1）PA=3 SA = 30 PB=1 SB = 40
对外贸易经济调控手段 (ppt 109页)
值
（17%）
务ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
税
低 税 率 纳税人销售或者进口粮食和食用植物油、农业成品、
（13%）
图书、报纸、杂志等19种货物
零税率
纳税人出口货物
消
比例税率 烟、酒等价格差异较大、计量单位
费
（3-45%） 难以规范的应税商品
税 定额税率 黄酒、啤酒、汽油、柴油
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26
5、应纳税额的计算 （1）增值税 增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按
1950年1月政务院颁布的《关于关税政策和海关工 作的决定》进一步明确指出：“海关税则必须保护 国内生产，必须保护国内生产品与外国产品的竞 争。”
2、1979—1991年，实行有区别地进行保护的关税 政策
我国在关税方面的总政策是“贯彻对外开放，鼓励 出口创汇和扩大必需品的进口，保护与促进民族经 济的发展”。
7/3/2020
23
3、征税范围和对象
（1）增值税
根据《增值税条例》的规定，除境内销售货物 或提供加工、修理修配业务外，进口货物也属 于增值税征收的范围。
根据《增值税暂行条例》规定，凡在中国境内 销售货物或者提供加工、修理修配以及进口货 物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。
7/3/2020
（二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行 规则的要求
以世贸组织规则为核心的国际贸易通行规则，主要 是以市场经济运行机制为基础，外贸宏观调控方式 要求间接化，即主要运用经济手段调控外贸企业的 经济活动，减少对企业的直接干预。
7/3/2020
7
对外贸易税收
一、对外贸易税收概述
（一）对外贸易税收的含义
7/3/2020
对外贸易经济调控工作
对外贸易经济调控工作
第三节 汇率与汇率制度
汇率对进出口贸易的效应分析 汇率制度的演变及其对外贸的影响 中国汇率制度的进一步完善
对外贸易经济调控工作
一、汇率对进出口贸易的效应分析
汇率贬值的效应 一国货币汇率下降，会起到
鼓励出口，限制进口的作用。 汇率升值的效应
一国货币汇率上升，会起到 刺激进口，限制出口的作用。
2.1979—1991年 实行有区别地进行保护的关税政策
3.1992年以后 实行适度开放与适度保护相结合的关税政策
对外贸易经济调控工作
（四）出口关税政策的调整
我国原则上不对出口征收关税，但在特 定国内外供求背景下，也对部分出口产 品征收出口关税。
近年来，某些类别的产品出口增长过快， 易引起国际贸易摩擦，或影响国内供应， 我国采用出口关税措施的频度明显提高。
4．进口商品税征税的税目和税率
（1）增值税税目税率 基本税率：纳税人销售或者进口货物、
提供加工、修理修配劳务，税率为17%。 低税率：纳税人销售或者进口粮食和食
用植物油、农业成品、图书、报纸、杂 志等19种货物，税率为13%。 零税率：纳税人出口货物，税率为零； 国务院另有规定的除外。
对外贸易经济调控工作
（二）经济调节手段的作用机 制 调节功能 控制功能 核算功能 监督功能
对外贸易经济调控工作
二、实施对外贸易经济调控的必要性 经济调控手段是社会主义市场经 济条件下对外贸管理的主要手段 运用经济手段调控对外贸易，是 国际贸易通行规则的要求
对外贸易经济调控工作
第二节 对外贸易税 收
对外贸易税收概述 进出口关税 进出口商品国内税
对外贸易经济调控工作
一、对外贸易税收概述
（一）对外贸易税收的作用
第三节 汇率与汇率制度
汇率对进出口贸易的效应分析 汇率制度的演变及其对外贸的影响 中国汇率制度的进一步完善
对外贸易经济调控工作
一、汇率对进出口贸易的效应分析
汇率贬值的效应 一国货币汇率下降，会起到
鼓励出口，限制进口的作用。 汇率升值的效应
一国货币汇率上升，会起到 刺激进口，限制出口的作用。
2.1979—1991年 实行有区别地进行保护的关税政策
3.1992年以后 实行适度开放与适度保护相结合的关税政策
对外贸易经济调控工作
（四）出口关税政策的调整
我国原则上不对出口征收关税，但在特 定国内外供求背景下，也对部分出口产 品征收出口关税。
近年来，某些类别的产品出口增长过快， 易引起国际贸易摩擦，或影响国内供应， 我国采用出口关税措施的频度明显提高。
4．进口商品税征税的税目和税率
（1）增值税税目税率 基本税率：纳税人销售或者进口货物、
提供加工、修理修配劳务，税率为17%。 低税率：纳税人销售或者进口粮食和食
用植物油、农业成品、图书、报纸、杂 志等19种货物，税率为13%。 零税率：纳税人出口货物，税率为零； 国务院另有规定的除外。
对外贸易经济调控工作
（二）经济调节手段的作用机 制 调节功能 控制功能 核算功能 监督功能
对外贸易经济调控工作
二、实施对外贸易经济调控的必要性 经济调控手段是社会主义市场经 济条件下对外贸管理的主要手段 运用经济手段调控对外贸易，是 国际贸易通行规则的要求
对外贸易经济调控工作
第二节 对外贸易税 收
对外贸易税收概述 进出口关税 进出口商品国内税
对外贸易经济调控工作
一、对外贸易税收概述
（一）对外贸易税收的作用
第六章 对外贸易经济调控手段外贸.
消 费 税
比例税率 （3-45%） 定额税率
中国入世 关税下调
新闻链接之一：关税又降了！ 新闻链接之二：关税下调的利益效应
关税又降了！（经济视点）
近千种进口货关税下降 自1月1日起，我国关税总水平由10.4％降至9.9％，其中，农产品平均税率 由15.6％降低到15.3％；工业品平均税率由9.5％降低到9.0％。 此次涉及降税的共900多个税目：汽车关税降到30％，汽车零部件关税降到 13％；数码照相机及其零部件将执行零关税；家用摄录机、家具、玩具、游戏 机等将成为零关税产品；唇用、眼用化妆品及香粉将执行10％的最终约束税率 ；葡萄酒、蒸馏酒等的关税税率将平均降为10％至30％，其中最大降幅达36.7％ 。 百姓能否得到更多实惠 今年，一些与日常生活密切相关的商品关税纷纷下降，更多的国外商品将 进入中国市场，这对普通消费者来说，是否意味着在吃穿用行等方面将得到更 大的实惠？ 1月3日，记者在北京朝阳区百脑汇电子市场的数码相机销售处看到，许多 消费者都在打听最新的售价。在某国家机关工作的王女士说：“听说要对进口 数码相机实行‘零关税’，我早想买一部数码相机，今儿过来看看价，等相机 降税了再买。” “目前国外主要数码相机厂商均已实现了本土化生产，‘零关税’的短期 影响力不大，尤其是中低端数码产品的价格不会受太大影响，但万元以上的高 档专业相机有望减少15％左右的费用。零关税的到来，使这部分产品有望率先 调低价格，估计降幅可能达数千元。”北京蓝岛大厦数码相机专卖店的销售经来自2.进口商品税征税的范围
根据我国《增值税暂行条例》规定，除境内销 售货物或提供加工、修理修配应税劳务外，进 口货物也属于增值税征收的范围，凡进入中国 关境的货物（除免税的以外），进口者在报关 时，由海关向其代征增值税。 纳入征收消费税的商品，具体包括：烟、酒及 酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝 玉石、鞭炮及焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、 摩托车、小汽车。
[经济学]第六章-对外贸易经济调控-课件
![[经济学]第六章-对外贸易经济调控-课件](https://img.taocdn.com/s3/m/4cc7cc6def06eff9aef8941ea76e58fafab0450a.png)
（13%） 书、报纸、杂志等19种货物
零税率
纳税人出口货物
比例税率
烟、酒等价格差异较大、计量单位难以规范的应税
消 （3-45%）
商品
费 税
定额税率 黄酒、啤酒、汽油、柴油
4、应纳税额的计算 （1）增值税
◆增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成 计税价格和规定税率计算应纳税额。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格×增值税税率
第四节 进出口信贷制度
一、进出口信贷概述
（一）进出口信贷的含义
进出口信贷，是指一国政府通过银行向进出口商提供贷款， 以鼓励出口、确保进口的重要措施。
（二）进出口信贷的作用
在市场经济条件下，外贸企业和出口生产企业都是以盈利为 目的的经营实体，银行贷款的数量规模和利息率的高低，直接 关系到企业的经济效益。 国家实行进出口优惠信贷政策，可以解决外贸企业和出口生 产企业因自有流动资金不足给出口带来的困难，促进企业扩大 出口经营规模；能够有效地促进外贸企业和出口生产企业降低 成本；可以有效地解决出口卖方和出口买方由于进出口金额太 大、延期付款而造成的资金困难，从而有利于推动出口。
双重汇率制缓冲了我国既要扩大对外贸易，又要稳定 物价的矛盾，调动了外贸企业出口的积极性，推动了 出口贸易的发展。但双重汇率只是在一定历史条件才 采用的过渡型措施，具有一定时限性。
1994年我国开始实行以市场供求为基础的有管理的 单一浮动汇率制度，建立了银行间的外汇交易市场，外 汇收支实行结售汇制。这是进一步深化改革的客观要求 ，也是建立开放型外汇市场的必经之路，为各类外贸企 业创造了平等竞争的良好环境，有助于我国提高出口商 品的竞争里，大大加快外贸企业经营机制的转换，更有 效的发挥了汇率作为经济杠杆调节对外贸易的功能。
零税率
纳税人出口货物
比例税率
烟、酒等价格差异较大、计量单位难以规范的应税
消 （3-45%）
商品
费 税
定额税率 黄酒、啤酒、汽油、柴油
4、应纳税额的计算 （1）增值税
◆增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成 计税价格和规定税率计算应纳税额。
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格×增值税税率
第四节 进出口信贷制度
一、进出口信贷概述
（一）进出口信贷的含义
进出口信贷，是指一国政府通过银行向进出口商提供贷款， 以鼓励出口、确保进口的重要措施。
（二）进出口信贷的作用
在市场经济条件下，外贸企业和出口生产企业都是以盈利为 目的的经营实体，银行贷款的数量规模和利息率的高低，直接 关系到企业的经济效益。 国家实行进出口优惠信贷政策，可以解决外贸企业和出口生 产企业因自有流动资金不足给出口带来的困难，促进企业扩大 出口经营规模；能够有效地促进外贸企业和出口生产企业降低 成本；可以有效地解决出口卖方和出口买方由于进出口金额太 大、延期付款而造成的资金困难，从而有利于推动出口。
双重汇率制缓冲了我国既要扩大对外贸易，又要稳定 物价的矛盾，调动了外贸企业出口的积极性，推动了 出口贸易的发展。但双重汇率只是在一定历史条件才 采用的过渡型措施，具有一定时限性。
1994年我国开始实行以市场供求为基础的有管理的 单一浮动汇率制度，建立了银行间的外汇交易市场，外 汇收支实行结售汇制。这是进一步深化改革的客观要求 ，也是建立开放型外汇市场的必经之路，为各类外贸企 业创造了平等竞争的良好环境，有助于我国提高出口商 品的竞争里，大大加快外贸企业经营机制的转换，更有 效的发挥了汇率作为经济杠杆调节对外贸易的功能。
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图 6—1：对外贸易税收构成图
对外贸易税收
进口税
出口税
进口关税
进口商品税
出口关税
出口商品税
在当代国际贸易中，世界各国都积极鼓励出口贸易，绝大多数国家都不征出口关税， 并实行退还出口商品税的措施。我国同样对出口贸易采取鼓励政策，我国的对外贸易征 税主要是通过征收进口关税和进口商品税完成的，而对出口则实行出口关税的减免和退 还出口商品税的措施。
作为关税的主要目的，应选择供求弹性较小的商品为课征对象。 (5)贸易条件效应 原理: 关税的贸易条件效应是指征收关税对于该国贸易条件的影响。 当征购进口关税的国家为小国的情况下，政府课征进口税对国际价格没有大的影
响，关税全部或大部分由本国消费者负担，这对本国贸易条件影响不大。 当征收进口关税的国家为大国时，进口国征收关税导致进口需求减少，会使该商品
第 5 页 共 14 页
中国对外贸易概论
及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 （2）消费税 根据《消费税条例》的规定，我国纳入消费品征税范围的进口商品共 11 种。 根据《消费税暂行条例》规定，消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托和进口
应税消费品的单位和个人。 4、征税税目和税率
表 6—2：进口商品国内税征税一览表
第 2 页 共 14 页
中国对外贸易概论
二、进出口关税 （一）关税的含义 关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、 税则对进出口货物征收的一种税。 （二）关税的经济效应分析 1、进口关税的经济效应分析 征收进口关税会对进口国与出口国经济产生多方面影响，因此，进口关税的经济效 也应从多方面反映出来。
表 6－1： 过渡期内各年中国承诺的算术平均关税税率
资料来源：中国加入 WTO 正式协议
2．全面实施世界贸易组织的海关估价制度 3．按照非歧视原则在全关境内实行公平统一的关税制度 4．缩小关税税率的落差
三、进出口商品国内税 （一）进口商品税征税制度 1、征税作用 （1）调节国内外产品税收负担的差异，使进口产品与国内产品同等纳税，平衡国内 外产品的税负，为国内外产品创造一个公平竞争的环境。 （2）可以抑制盲目进口，节约使用外汇，保护国内生产。 2、征税原则 我国对进口产品实行与国内产品同等征税的原则，即在增值税和消费税上按相同的 税目和税率征税。 3、征税范围和对象 （1）增值税 根据《增值税条例》的规定，除境内销售货物或提供加工、修理修配业务外，进口 货物也属于增值税征收的范围。 根据《增值税暂行条例》规定，凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配以
5、应纳税额的计算 （1）增值税 增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳 税额。 计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格×增值税税率 （2）消费税 实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算方法是，按照组成计税价格计算 应纳税额。 计算公式为：
三、经济调控手段的作用机制 鉴于经济调节手段的特点，其作用机制主要表现为：一是调节功能，二是控制功能， 三是核算功能，四是监督功能。 四、中国运用的主要经济调控手段 采用经济调控手段调控对外贸易是指国家有关部门通过汇率调节、税收调节、信贷 调节、价格调节等经济杠杆，间接影响和约束企业对外经济贸易行为。
中国对外贸易概论
第六章 对外贸易经济调控手段
学习要求
通过本章学习，使学生明确对外贸易经济调节手段的概念和特点，认识中国运用经 济手段调控对外贸易的必要性，掌握我国所运用的主要经济调节手段。
教学内容
一、对外贸易经济调节手段的特点 二、运用经济手段调控对外贸易的必要性 三、对外贸易税收制度 四、汇率及汇率制度 五、进出口信贷制度
第二节 对外贸易税收
一、对外贸易税收概述 （一）对外贸易税收的含义 对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要，凭借行政权力，依据法律制 定的标准，对进出口贸易行使征税权所形成的税收。 （二）对外贸易税收的作用 1、对外贸易税收可以保护一国在对外贸易交往中的利益。 2、国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行。 3、对外贸易税收可以增加一国的财政收入。 （三）对外贸易税收的分类
第一节 对外贸易经济调控手段概述
一、对外贸易经济调控手段的概念 经济调控手段是指国家通过调节经济变量，对微观经济主体行为施加影响，并使之 符合宏观经济发展目标的间接调控方式。
二、经济调控手段的特点 （一）通过市场机制起作用 政府根据市场信号，通过调节宏观经济参数，通过市场机制的运行，来实现宏观调 控目标。 （二）间接性 国家实施经济调控并不直接干预企业微观经济的运行，而是通过影响利益分配格局， 间接影响企业利益，进而影响企业行为决策。 （三）非歧视性 运用经济调控手段调控宏观经济参数，企业置身于相同的宏观环境，面对相同的利 率、税率、汇率等经济参数，因而，经济调控手段具有公平性、非歧视性的特点。 （四）非强制性 经济调控手段遵从物质利益原则，主要通过影响利益主体的经济利益，间接的引导 企业的行为，对企业行为不具有强制性。
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中国对外贸易概论
五、实施对外贸易经济调控的必要性 （一）经济调控手段是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段 市场经济的发展，要求充分发挥市场机制的自发调节作用。社会主义市场经济体制 中的宏观调控方式，应当是以经济杠杆为重要手段，让市场机制居于调节的中枢。 （二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求 以世贸组织规则为核心的国际贸易通行规则，主要是以市场经济运行机制为基础， 外贸宏观调控方式要求间接化，即主要运用经济手段调控外贸企业的经济活动，减少对 企业的直接干预。
税目 增值税
税率 基本税率（17%）
低税率（13%）
零税率
适用对象 纳税人销售或者进口货物、提供加工、
修理修配劳务 纳税人销售或者进口粮食和食用植物 油、农业成品、图书、报纸、杂志等
19 种货物 纳税人出口货物
消费税
比例税率 （3-45%） 定额税率
烟、酒等价格差异较大、计量单位 难以规范的应税商品 黄酒、啤酒、汽油、柴油
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税的保护效应越小。 （3）贸易效应 原理： 贸易效应，是指由征收关税导致的进口的减少。 举例： 进口关税增加了进口商的成本，也降低了消费者的需求，进口量从Q1Q2减至Q3Q4。 （4）收入效应 原理： 收入效应即财政效应，是指政府通过关税，从征税后进口商品所获得的货币收入。 举例： 如图 4-1 中的 ADEB（c）。 商品的供求弹性是关税的财政收入效应的主要决定因素，政府如果以增加财政收入
关税完税价格+关税 组成计税价格= ———————————
1—消费税税率 消费税应纳税额=组成计税价格×适用税率 实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算公式是： 应纳税额=应税消费品数量 x 消费税单位税额 （二）出口商品税的退税制度 1、出口退税的含义 出口退税是指在国际贸易中一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关 根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等
图 6—2：关税的经济效应
（1）消费效应 原理： 消费效应，是指消费者因征收关税使进口品价格上涨，而减少购买、降低消费者的 满足程度。 证明： 如图 6-1 所示，Sd、Dd分别为国内供应和需求曲线；Pw为商品的国际市场价 格；Pd为征税后的国内市场价格。 由于课征关税，国内市场价格上升，从而国内消费量由Q2减至Q4。 消费效应的大小与国内需求弹性相关，需求弹性大，消费效应也大；需求弹性小， 消费效应也小。 （2）保护效应 原理： 保护效应也称生产效应，是指由于征收关税而导致国内产量的增加。课征关税导致 价格上涨，能够弥补国内生产者扩大生产而上升的边际成本。 举例： 如图 4－1 所示，国内生产一定程度上取代进口品，增加了Q1Q3，因而这种效应也被 称为进口替代效应(Import Substitution Effect)。 在一定的关税水平下，保护效应的大小决定于国内的供给弹性。供给弹性越小，关
②出口退税的产品范围 对出口的产品，凡属于已征或应征增值税、消费税的产品，除国家明确规定不予退 税外，均予以退还已征税款或免征应征税款。 (4)出口退税税种 出口产品应退税种为增值税和消费税。 (5) 出口退税税率 计算出口货物应退税额的增值税税款的税率，应根据《增值税暂行条例》规定的 17 ％和 13％执行。对从小规模纳税人处购进的特准退税的货物依 6％退税率执行。 计算出口货物应退消费税税款的税率或单位税额，依《消费税条例》所附《消费税 税目、税率(税额)表》执行。 以上是出口退税的法定税率，但在实际执行过程中，国家根据财政平衡情况和发展 出口贸易的需要，曾多次调整出口退税率。
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（三）中国关税政策的演变 1、1950—1984 年，实行全面保护关税政策 1949 年 9 月通过的《中国人民政治协商会议共同纲领》规定：我国“实行对外贸易 统制，并采用保护贸易政策”。 1950 年 1 月政务院颁布的《关于关税政策和海关工作的决定》进一步明确指出：“海 关税则必须保护国内生产，必须保护国内生产品与外国产品的竞争。” 2、1979—1991 年，实行有区别地进行保护的关税政策 我国在关税方面的总政策是“贯彻对外开放，鼓励出口创汇和扩大必需品的进口， 保护与促进民族经济的发展”。 3、1992 年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策 （1）逐步降低关税总体水平，使关税成为调节进出口贸易的主要手段。 （2）按照国际通用惯例，调整关税制度。 （3）按照国际贸易规范的要求，结合国内产业政策，建立一个利用关税措施，利 用关贸总协定例外条款和保护条款来调节和管理进出口贸易的新体制，以保护和促进国 民经济的发展。 （4）调整进口关税减免政策。 （四）中国关税制度的进一步完善 1、进一步降低关税税率
国际市场价格下降，即该国征收进口关税后国内价格的上涨幅度小于所征进口关税额， 进口关税的一部分转嫁给了出口国的生产厂商，从而产生改善进口国贸易条件的效果。
对外贸易税收
进口税
出口税
进口关税
进口商品税
出口关税
出口商品税
在当代国际贸易中，世界各国都积极鼓励出口贸易，绝大多数国家都不征出口关税， 并实行退还出口商品税的措施。我国同样对出口贸易采取鼓励政策，我国的对外贸易征 税主要是通过征收进口关税和进口商品税完成的，而对出口则实行出口关税的减免和退 还出口商品税的措施。
作为关税的主要目的，应选择供求弹性较小的商品为课征对象。 (5)贸易条件效应 原理: 关税的贸易条件效应是指征收关税对于该国贸易条件的影响。 当征购进口关税的国家为小国的情况下，政府课征进口税对国际价格没有大的影
响，关税全部或大部分由本国消费者负担，这对本国贸易条件影响不大。 当征收进口关税的国家为大国时，进口国征收关税导致进口需求减少，会使该商品
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及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。 （2）消费税 根据《消费税条例》的规定，我国纳入消费品征税范围的进口商品共 11 种。 根据《消费税暂行条例》规定，消费税的纳税人是指在中国境内生产、委托和进口
应税消费品的单位和个人。 4、征税税目和税率
表 6—2：进口商品国内税征税一览表
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二、进出口关税 （一）关税的含义 关税是指进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关根据国家制定的关税税法、 税则对进出口货物征收的一种税。 （二）关税的经济效应分析 1、进口关税的经济效应分析 征收进口关税会对进口国与出口国经济产生多方面影响，因此，进口关税的经济效 也应从多方面反映出来。
表 6－1： 过渡期内各年中国承诺的算术平均关税税率
资料来源：中国加入 WTO 正式协议
2．全面实施世界贸易组织的海关估价制度 3．按照非歧视原则在全关境内实行公平统一的关税制度 4．缩小关税税率的落差
三、进出口商品国内税 （一）进口商品税征税制度 1、征税作用 （1）调节国内外产品税收负担的差异，使进口产品与国内产品同等纳税，平衡国内 外产品的税负，为国内外产品创造一个公平竞争的环境。 （2）可以抑制盲目进口，节约使用外汇，保护国内生产。 2、征税原则 我国对进口产品实行与国内产品同等征税的原则，即在增值税和消费税上按相同的 税目和税率征税。 3、征税范围和对象 （1）增值税 根据《增值税条例》的规定，除境内销售货物或提供加工、修理修配业务外，进口 货物也属于增值税征收的范围。 根据《增值税暂行条例》规定，凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配以
5、应纳税额的计算 （1）增值税 增值税税额的计算方法是，纳税人进口货物按照组成计税价格和规定税率计算应纳 税额。 计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 应纳税额=组成计税价格×增值税税率 （2）消费税 实行从价定率办法的应税消费品的应纳税额的计算方法是，按照组成计税价格计算 应纳税额。 计算公式为：
三、经济调控手段的作用机制 鉴于经济调节手段的特点，其作用机制主要表现为：一是调节功能，二是控制功能， 三是核算功能，四是监督功能。 四、中国运用的主要经济调控手段 采用经济调控手段调控对外贸易是指国家有关部门通过汇率调节、税收调节、信贷 调节、价格调节等经济杠杆，间接影响和约束企业对外经济贸易行为。
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第六章 对外贸易经济调控手段
学习要求
通过本章学习，使学生明确对外贸易经济调节手段的概念和特点，认识中国运用经 济手段调控对外贸易的必要性，掌握我国所运用的主要经济调节手段。
教学内容
一、对外贸易经济调节手段的特点 二、运用经济手段调控对外贸易的必要性 三、对外贸易税收制度 四、汇率及汇率制度 五、进出口信贷制度
第二节 对外贸易税收
一、对外贸易税收概述 （一）对外贸易税收的含义 对外贸易税收是主权国家为履行公共管理职能的需要，凭借行政权力，依据法律制 定的标准，对进出口贸易行使征税权所形成的税收。 （二）对外贸易税收的作用 1、对外贸易税收可以保护一国在对外贸易交往中的利益。 2、国家运用对外贸易税收可有效调控经济运行。 3、对外贸易税收可以增加一国的财政收入。 （三）对外贸易税收的分类
第一节 对外贸易经济调控手段概述
一、对外贸易经济调控手段的概念 经济调控手段是指国家通过调节经济变量，对微观经济主体行为施加影响，并使之 符合宏观经济发展目标的间接调控方式。
二、经济调控手段的特点 （一）通过市场机制起作用 政府根据市场信号，通过调节宏观经济参数，通过市场机制的运行，来实现宏观调 控目标。 （二）间接性 国家实施经济调控并不直接干预企业微观经济的运行，而是通过影响利益分配格局， 间接影响企业利益，进而影响企业行为决策。 （三）非歧视性 运用经济调控手段调控宏观经济参数，企业置身于相同的宏观环境，面对相同的利 率、税率、汇率等经济参数，因而，经济调控手段具有公平性、非歧视性的特点。 （四）非强制性 经济调控手段遵从物质利益原则，主要通过影响利益主体的经济利益，间接的引导 企业的行为，对企业行为不具有强制性。
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五、实施对外贸易经济调控的必要性 （一）经济调控手段是社会主义市场经济条件下对外贸管理的主要手段 市场经济的发展，要求充分发挥市场机制的自发调节作用。社会主义市场经济体制 中的宏观调控方式，应当是以经济杠杆为重要手段，让市场机制居于调节的中枢。 （二）运用经济手段调控对外贸易，是国际贸易通行规则的要求 以世贸组织规则为核心的国际贸易通行规则，主要是以市场经济运行机制为基础， 外贸宏观调控方式要求间接化，即主要运用经济手段调控外贸企业的经济活动，减少对 企业的直接干预。
税目 增值税
税率 基本税率（17%）
低税率（13%）
零税率
适用对象 纳税人销售或者进口货物、提供加工、
修理修配劳务 纳税人销售或者进口粮食和食用植物 油、农业成品、图书、报纸、杂志等
19 种货物 纳税人出口货物
消费税
比例税率 （3-45%） 定额税率
烟、酒等价格差异较大、计量单位 难以规范的应税商品 黄酒、啤酒、汽油、柴油
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税的保护效应越小。 （3）贸易效应 原理： 贸易效应，是指由征收关税导致的进口的减少。 举例： 进口关税增加了进口商的成本，也降低了消费者的需求，进口量从Q1Q2减至Q3Q4。 （4）收入效应 原理： 收入效应即财政效应，是指政府通过关税，从征税后进口商品所获得的货币收入。 举例： 如图 4-1 中的 ADEB（c）。 商品的供求弹性是关税的财政收入效应的主要决定因素，政府如果以增加财政收入
关税完税价格+关税 组成计税价格= ———————————
1—消费税税率 消费税应纳税额=组成计税价格×适用税率 实行从量定额办法的应税消费品的应纳税额的计算公式是： 应纳税额=应税消费品数量 x 消费税单位税额 （二）出口商品税的退税制度 1、出口退税的含义 出口退税是指在国际贸易中一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关 根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等
图 6—2：关税的经济效应
（1）消费效应 原理： 消费效应，是指消费者因征收关税使进口品价格上涨，而减少购买、降低消费者的 满足程度。 证明： 如图 6-1 所示，Sd、Dd分别为国内供应和需求曲线；Pw为商品的国际市场价 格；Pd为征税后的国内市场价格。 由于课征关税，国内市场价格上升，从而国内消费量由Q2减至Q4。 消费效应的大小与国内需求弹性相关，需求弹性大，消费效应也大；需求弹性小， 消费效应也小。 （2）保护效应 原理： 保护效应也称生产效应，是指由于征收关税而导致国内产量的增加。课征关税导致 价格上涨，能够弥补国内生产者扩大生产而上升的边际成本。 举例： 如图 4－1 所示，国内生产一定程度上取代进口品，增加了Q1Q3，因而这种效应也被 称为进口替代效应(Import Substitution Effect)。 在一定的关税水平下，保护效应的大小决定于国内的供给弹性。供给弹性越小，关
②出口退税的产品范围 对出口的产品，凡属于已征或应征增值税、消费税的产品，除国家明确规定不予退 税外，均予以退还已征税款或免征应征税款。 (4)出口退税税种 出口产品应退税种为增值税和消费税。 (5) 出口退税税率 计算出口货物应退税额的增值税税款的税率，应根据《增值税暂行条例》规定的 17 ％和 13％执行。对从小规模纳税人处购进的特准退税的货物依 6％退税率执行。 计算出口货物应退消费税税款的税率或单位税额，依《消费税条例》所附《消费税 税目、税率(税额)表》执行。 以上是出口退税的法定税率，但在实际执行过程中，国家根据财政平衡情况和发展 出口贸易的需要，曾多次调整出口退税率。
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（三）中国关税政策的演变 1、1950—1984 年，实行全面保护关税政策 1949 年 9 月通过的《中国人民政治协商会议共同纲领》规定：我国“实行对外贸易 统制，并采用保护贸易政策”。 1950 年 1 月政务院颁布的《关于关税政策和海关工作的决定》进一步明确指出：“海 关税则必须保护国内生产，必须保护国内生产品与外国产品的竞争。” 2、1979—1991 年，实行有区别地进行保护的关税政策 我国在关税方面的总政策是“贯彻对外开放，鼓励出口创汇和扩大必需品的进口， 保护与促进民族经济的发展”。 3、1992 年以后，实行适度开放与适度保护相结合的关税政策 （1）逐步降低关税总体水平，使关税成为调节进出口贸易的主要手段。 （2）按照国际通用惯例，调整关税制度。 （3）按照国际贸易规范的要求，结合国内产业政策，建立一个利用关税措施，利 用关贸总协定例外条款和保护条款来调节和管理进出口贸易的新体制，以保护和促进国 民经济的发展。 （4）调整进口关税减免政策。 （四）中国关税制度的进一步完善 1、进一步降低关税税率
国际市场价格下降，即该国征收进口关税后国内价格的上涨幅度小于所征进口关税额， 进口关税的一部分转嫁给了出口国的生产厂商，从而产生改善进口国贸易条件的效果。