餐饮服务业账务处理流程

餐饮服务业账务处理流

程

Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

餐饮服务业账务

设置账簿：1、总账

2、现金日记账

3、银行存款日记账

4、三栏明细账（分户账）

5、材料明细账（原材料、周转材料）

6、库存商品明细账

7、固定资产明细账

8、期间费用明细账

核算过程：

一、筹集资金

（一）投入资金借：库存现金∕银行存款

贷：实收资本

（二）借入资金

1、借入时借：银行存款

贷：短期借款

2、支付利息时借：财务费用

贷：银行存款

3、还款时借：短期借款

贷：银行存款

二、准备

（一）房屋

1、自建房屋（1）购材料借：工程物资

贷：银行存款

（2）领料借：在建工程

贷：工程物资

（3）人工借：在建工程

贷：应付职工薪酬

（4）水电卫生费等借：在建工程

贷：银行存款

（5）完工时借：固定资产

贷：在建工程

2、租用房屋、装修房屋

（1）发生费用时借：长期待摊费用

贷：银行存款

（2）按月、季摊销时借：管理费用

贷：长期待摊费用

（二）机器设备（空调、音响、车）

1、购入时借：固定资产

贷：银行存款

2、按月计提折旧时借：管理费用

贷：累计折旧

（三）材料（原材料、周转材料）

1、原材料 (1)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理

验收入库手续，由专人保管;

（2）不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房验收后使用。

2、周转材料（1）入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的

借：周转材料

贷：库存现金

（2）不及库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用

借：管理费用

贷：库存现金

三、经营

（一）购入材料

1、购入大宗材料借：原材料

贷：库存现金/银行存款

2、购入经常性材料借：主营业务成本

贷：库存现金

（二）购入商品借：库存商品——仓库——XX商品

——吧台——XX商品

贷：库存现金

（三）领用材料借：主营业务成本

贷：原材料

借：管理费用

贷：周转材料

（四）领用商品借：库存商品——吧台——XX商品

贷：库存商品——仓库——XX商品

（五）月末计算工资借：管理费用

贷：应付职工薪酬

（六）水电气热借：管理费用

贷：库存现金

（七）取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

（八）购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下个体买发票如何缴税）

税种：营业税面额×5％

城建税营业税×7%

教附营业税×3％

地教营业税×2％

个税面额×10％×25％

借：应交税费——营业税

——城建税

——教附

——地教

——个人所得税

贷：银行存款

四、财务成果

（一）计提营、城、教、所得税（清点发票，按开出发票额计提税费）借：营业税金及附加

贷：应交税费——营业税（开出金额×5％）

——城建税（营业税×7%）

——教附（营业税×3％）

——地教（营业税×2％）

——个税（面额×10％×25％）（二）结转收入

（三）结转成本费用

（四）年末结转净利润

例题：某酒店购买10万元发票，计算应纳税额是多少营业税：100000×5％＝5000

城建税：5000×7%＝350

教附：5000×3％＝150

地教：5000×2％＝100

个税：100000×10％×25％＝2500

税款合计：8100元税率％

△买发票前先计算好应缴税款。