银行运营业务操作规程_第二部分_人民币对公柜面业务

第二部分人民币对公柜面业务第一章账户管理第一节基本规定一、开立银行存款账户时，存款人和银行应当遵循平等、自愿和诚实信用的原则。

二、存款人应以实名开立银行结算账户，并对其出具的开户申请资料实质内容的真实性负责，法律、行政法规另有规定的除外。

银行应负责对存款人开户申请资料的真实性、完整性和合规性进行审查。

三、银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。

四、存款人申请开立单位存款账户时，应出具相应的批文或证明，法人、其它组织的授权书、被授权人的身份证件，以及组织机构代码证书等。

非独立的附属机构应提供其隶属单位的组织机构代码证书（军队、武警单位及党团工会组织等根据法律、法规规定无组织机构代码证书的除外）。

五、银行为存款人开立或撤销账户时，必须向中国人民银行申报（储蓄存款账户除外）；存款人开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“QFII专用存款账户”）实行核准制度，经中国人民银行核准后核发开户许可证。

但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

六、存款人对已开立的银行结算账户，其使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。

开户银行对存款人的账户使用情况应按规定进行监督管理。

七、存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。

八、存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立的银行结算账户的账户名称、出具的开户证明文件上记载的存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章的名称应保持一致，但下列情形除外：（一）因注册验资开立的临时存款账户，其账户名称为工商行政管理部门核发的“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称，其预留银行签章应是存款人与银行在银行结算账户管理协议中约定的出资人名称。

（二）预留银行签章中公章或财务专用章的名称依法可使用简称的，账户名称应与其保持一致。

（三）没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。

九、银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。

对单位银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。

十、银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销，对经核实的各类银行结算账户的资料变动情况，应及时报备当地人民银行。

十一、账户管理要求遵循属地管理原则，如当地人行另有规定的，按其规定执行。

第二节账户的种类和使用账户是根据会计科目开设的，对会计要素的具体内容进行分类核算和监督的一种工具。

按照开户对象的不同，可以将我行的账户分为内部账户和外部账户两大类。

账户一般以账号来体现。

我行对公业务标准账号由18位数字构成，由行所号（6位），币别（2位）、业务品种（3位），顺序号（6位）和较验位(1位)组成。

一、内部账户内部账户是我行根据自身业务经营管理或会计核算的需要而设置的，是指本行各级机构（指总分支行，以下简称各行）业务管理费备用金账户、辖内往来账户、联行往来账户、人民币存放同业账户等。

二、外部账户外部账户是银行为存款人或借款人以及往来单位开设的账户。

按其核算内容的不同可以分为存款账户、贷款账户、往来账户。

（一）存款账户存款账户按存款主体的不同分为单位存款账户、个人存款账户（有关个人存款账户的规定详见第三部分）；按核算币种不同分为人民币存款账户和外汇存款账户；按存款期限的不同分为活期存款账户和定期存款账户。

1、单位存款账户按照《人民币银行结算账户管理办法》规定，人民币单位活期存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

中国人民银行对基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）、预算单位专用存款账户、合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称“QFII专用存款账户”）实行核准制度。

（1）基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付的需要开立的银行账户。

单位银行结算账户的存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

存款人的主要经营活动的转账收付、现金结算应通过基本存款账户办理，工资、奖金等现金的支取，应通过该账户办理。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，而且该卡不得办理现金收付业务。

（2）一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

它用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。

该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

（3）专用存款账户是按照法律、法规和行政规章，对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行账户。

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，除粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等可以按照现金管理的规定支取现金外，其它需支取现金的应报经中国人民银行批准。

专用存款账户中的收入汇缴户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。

业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

（4）临时存款账户是存款人因临时经营需要并在规定期限内使用而开立的银行账户。

临时存款账户的有效期限最长不得超过2年，存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。

临时存款账户支取现金的，应按照国家现金管理的规定办理。

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

2、境外机构人民币结算账户（1）境外机构，是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）合法注册成立的，拥有良好的存续记录，且处于正常经营活动状态的机构。

对于境外金融机构、境外机构投资者从事证券投资以及因投资银行间债券市场而在境内开立的人民币结算账户不适用本规定。

（2）境外机构人民币银行结算账户（以下简称NRA账户）的管理应贯彻合法合规、开户前背景调查、开户集中审批的原则。

①合法合规原则。

NRA账户的开立、使用及通过NRA账户办理业务，应遵守我国及客户注册地有关法律、法规和监管部门规章制度的规定，遵守我国及客户注册地反洗钱的相关规定。

②调查与审批分离的原则。

NRA账户开立应执行客户调查与开户审批分离的原则以及根据“了解你的客户”原则，每个境外机构客户在账户开立前，必须由开户申请行对客户的基本情况及背景进行调查，并报送境外机构客户尽职调查有关情况，该情况作为开户时必须配套提供的一项书面材料。

③开户集中审批的原则。

NRA账户开户审批，应集中在分行运营部门并指定专人负责，分行运营部门审核开户申请材料的表面真实性、完整性和一致性，有条件的通过专业的咨询服务公司进行正本见证或履行背景查证手续，审核无误后完成开户操作（或签注同意开户的审批意见，转相应的营业机构办理开户处理）。

（3）在编制境外机构人民币银行结算账户账号时，应统一加前缀即 NRA账户的账号前三位以“NRA”标识，进行单独管理。

（4）境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币银行结算帐户的存款利率，按中国人民银行公布的活期存款利率执行。

（5）NRA账户办理的业务范围：用于依法开展的各项跨境人民币业务，并可根据中国人民银行有关规定及本行的业务开展情况作相应调整。

（6） NRA账户不得用于办理现金业务，该账户的资金不得转换为外币使用，确有需要的，须经监管部门批准。

（7）账户行应将该账户的开立、变更、撤销以及资金结算收付信息通过人民币跨境收付信息管理系统报送人民银行。

（8）NRA账户由其开户机构，按照本行单位客户对账的管理要求，通过当面对账、邮寄对账等方式，每年至少进行两次银企对账。

（9）账户行应对NRA账户实行账户年检制度，即要求客户提交主体有效存续证明、有效身份证件，同时审核NRA账户的合规性等持续识别客户措施，做好客户身份识别和风险等级划分工作。

（二）贷款账户贷款账户是指单位或个人向指定的商业银行申请贷款业务时，银行根据双方约定的贷款合同项下每笔贷款的性质和种类在合同期限内向借款人发放贷款金额、收取贷款利息、归还贷款等管理贷款资金而使用的账户。

本账户只用于核算贷款业务交易，按我行对账管理办法的要求与企业对账。

（三）往来账户往来账户是指我行与人民银行或其它同业金融机构之间以及我行系统内各机构之间发生的资金往来业务进行核算的账户。

按往来单位的类别不同分为人民银行往来账户、同业往来账户、系统内部往来和内部往来账户等。

第三节账户的开立一、基本规定1、基本存款账户企业法人、非法人企业，机关、事业单位，团级（含）以上军队、武警单位，社会团体，民办非企业组织，党、团、工会组织，外地常设机构，外国驻华机构，个体工商户，居民委员会、村民委员会、小区委员会，独立核算的附属机构，以及其它组织可以在银行开立基本存款账户。

存款人申请开立基本存款账户时，应填写开户申请书及人民币账户管理协议，同时要提供下列证明材料（需提交原件核验）：（1）企业法人，应出具企业法人营业执照正本；非法人企业，应出具企业营业执照正本。

（2）机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

因年代久远，批文丢失等原因无法提供政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书的，凭上级单位或主管部门出具的证明及财政部门同意其开户的证明开立基本存款账户。

机关和实行预算管理的事业单位出具的政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书上，有两个或两个以上名称的，可以分别开立基本存款账户。

以两个或两个以上名称分别开立基本存款账户录入账户管理系统时,如该类单位有两个组织机构代码，可分别录入开立基本存款账户的名称对应的组织机构代码；如该类单位只有一个组织机构代码，则只可录入一个组织机构代码，且该组织机构代码证上的单位名称应与其开立的基本存款账户名称一致。

（3）军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

（4）社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。

按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人资格的工会组织，可以凭社团法人登记证书开立基本存款账户。

不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照规定开立专用存款账户，账户名称可为单位名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。