营改增后建筑业税收管理难点及对策
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增指的是将原来的营业税改为增值税的税制改革。
对于建筑施工企业来说，营改增的实施会带来一系列的问题和挑战。
本文将从税负增加、资金压力、成本上升、竞争加剧等方面进行问题分析，并提出相应的应对策略。
营改增后，建筑施工企业的税负增加。
增值税是按照企业的销售额来计算的，而营业税是按照企业的营业额来计算的。
对于施工企业来说，由于销售额相对较大，增值税的税负可能会比营业税增加。
这对企业的经营造成了一定的压力。
应对策略：1.合理规划生产和销售计划，减少非必要的销售额，以降低增值税的税负。
2.加强财务管理，合理安排企业的资金流动，减少税负所带来的影响。
营改增后，建筑施工企业面临着资金压力。
在增值税制度下，企业需要预先缴纳税款，而营业税制度下则是按销售额来缴纳税款。
由于建筑施工企业往往需要大量的资金进行施工，增值税的预缴可能会使企业面临资金的紧张。
应对策略：1.优化企业的现金流管理，合理安排资金使用计划，确保资金的流动。
2.与银行沟通，争取贷款或信贷支持，缓解资金压力。
营改增后，建筑施工企业的成本也有可能上升。
增值税是按照商品增值额来计算的，而营业税是按营业额来计算的。
在建筑施工企业中，原材料和人工成本往往占据很大的比重，增值税制度下，企业预缴的税款可能会使成本上升。
应对策略：1.寻找合适的供应商，降低原材料成本。
2.优化人力资源管理，提高员工的工作效率，降低人工成本。
营改增后，建筑施工企业的竞争也会加剧。
由于税负增加、资金压力增大和成本上升等原因，企业可能会面临更大的竞争压力，市场份额可能会受到挤压。
应对策略：1.加强市场调研，了解市场动向和竞争对手的情况，制定相应的市场策略。
2.增强企业的核心竞争力，提高施工质量和效率，提高客户的满意度。
营改增对建筑施工企业带来了一系列的问题和挑战，通过合理规划营销策略、优化资金管理、降低成本和提高竞争力，企业可以更好地应对这些问题，保持健康的经营状况。
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析随着中国的营改增政策的实施，建筑业的涉税业务会计处理面临了一些难点。
本文将分析营改增后建筑业涉税业务会计处理的难点，并提供一些建议和解决方案。
一、增值税抵扣比例调整根据营改增政策，建筑业的增值税抵扣比例从之前的70%调整为100%。
这意味着建筑企业可以全额抵扣进项税额。
这也给企业带来了一些挑战。
企业面临着控制进项税额的压力。
在过去，企业通常会选择按照合同金额报税，很少关注实际发生的成本，这导致了进项税额的上升。
但现在，企业需要更加关注成本的真实性，以确保进项税额的合理性。
企业需要及时更新和调整会计处理方法。
由于增值税抵扣比例的调整，企业需要重新调整会计处理方法，以适应新的政策要求。
特别是对于建设期利息、购置固定资产以及进口设备的抵扣，企业需要进行仔细分析和处理。
建议与解决方案：1.加强成本控制。
企业应加强成本控制，确保成本真实可靠，合理抵扣进项税额。
2.建立健全的会计处理方法。
企业需要及时更新和调整会计处理方法，确保符合新的政策要求。
3.加强对政策的了解和学习。
企业应加强对政策的了解和学习，及时了解政策的变化和影响，以便及时调整会计处理方法。
二、发票管理和报销政策的变化营改增后，企业需要按照新的发票管理和报销政策进行业务处理。
这给企业带来了一些困难。
企业需要及时调整发票管理系统。
由于增值税抵扣比例的调整，企业需要重新调整发票管理系统，确保符合新的政策要求。
企业需要熟悉新的报销政策。
新的报销政策会影响到企业的成本结构和所得税的计算。
企业需要及时了解和熟悉新的政策，以便准确计算成本和所得税。
三、企业的税务风险管理营改增后，企业面临着更加复杂和严格的税务环境。
建筑业的涉税业务会计处理也面临着一定的风险。
企业需要加强对税法法规的了解。
营改增后，税法法规发生了一些变化，企业需要及时了解和熟悉这些变化，以便合理计算和申报税款。
企业需要加强内部控制。
营改增后，企业的税务风险增加了。
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨自2012年开始，中国政府逐步推行了“营改增”税制改革，将原来的营业税改为增值税。
这项改革在很大程度上减轻了企业税负，但也带来了一系列税务管理问题，特别是在建筑业这个特殊行业中。
本文将探讨“营改增”后建筑业税务管理问题，并提出应对措施。
为了应对这个问题，建筑企业可以通过提高与其他企业的合作来减轻税负。
建筑企业可以与设计、施工等相关企业进行项目合作，将一部分产值划归到其他企业名下，从而减少自身的增值税负担。
建筑业的物资采购非常广泛，包括钢铁、水泥等大宗物资。
在营改增后，建筑企业需要缴纳进项税，并且每月需要按时申报扣除。
由于建筑业物资采购较为复杂，企业需要同时从不同供应商采购，并且仓储、分拣等操作也较多，因此不同供应商的发票管理也较为困难。
为了应对这个问题，建筑企业可以积极与供应商合作，建立长期稳定的合作关系，并尽量选择少数供应商进行采购，从而减少发票管理的复杂性。
建筑企业还可以引入信息化管理系统，对进项发票进行在线管理和跟踪，确保进项税的准确申报和扣除。
建筑业还面临着开票难的问题。
由于建筑业项目周期较长，企业在项目完成后需要向业主开具发票。
由于一些项目可能涉及多个业主，项目结算较为复杂，导致企业在开票方面遇到了困难。
为了解决这个问题，建筑企业可以积极与业主进行沟通，提前预估项目结算时间，并与业主商定开票时间。
建筑企业还可以合理安排项目进度，尽量避免同时涉及多个业主的情况，从而减少开票难度。
建筑业在面临“营改增”税制改革后，需要应对一系列税务管理问题。
建筑企业可以通过与其他企业合作、建立稳定合作关系，优化物资采购，引入信息化管理系统等措施，来减轻税负、简化发票管理，并积极与业主合作，提前预估项目结算时间，解决开票难的问题。
这样，建筑企业就能更好地适应新税制，并提高经营效益。
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析营改增是指增值税改革，是中国国家税收体制改革的一个重大举措。
自2016年5月1日起，中国全面实现营改增。
营改增的实施对建筑业的涉税业务带来了一系列的变化，也给建筑业的会计处理带来了一定的难点。
本文将从营改增对建筑业的影响以及会计处理难点等方面进行分析。
一、营改增对建筑业的影响1.税率变化营改增实行17%的税率，而之前的营业税税率是3%、5%、11%等不同档次。
税率的变化对于建筑业的进项、销项税额以及税负率等方面都会产生影响。
建筑企业需要对新的税率进行适应，并及时调整相关的会计处理方法。
2.税负率差异营改增后，建筑业的税负率可能会有所增加或减少，这主要取决于企业的业务性质、税收政策等因素。
企业需要根据自身的情况，调整相关的税负率，并做好会计处理。
3.发票管理营改增的实施对建筑业的发票管理也带来了一定的影响。
企业需要及时调整发票管理方式，确保符合营改增的相关规定。
1.进项税额的核算营改增后，建筑业进项税额的核算变得更加复杂。
建筑业的进项税额包括购进的货物、工程物资以及接受的服务等，而这些都需要通过发票等相关凭证进行核算。
建筑业在核算进项税额时需要注意不同类型的进项税额的处理方法，确保合规性。
3.纳税申报营改增后，建筑业的纳税申报也需要进行相应的调整。
企业需要确保纳税申报的准确性和及时性，避免因为涉税业务的会计处理不当而导致的税务风险。
建筑业需要加强内部会计核算和纳税申报的管理，确保遵守税收法规。
4.成本管理建筑业的成本管理也是营改增后的一个难点。
建筑业的成本主要包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用，这些成本对企业的税负率有着直接的影响。
建筑业需要加强成本管理，确保成本的准确核算，并及时调整会计处理方法，以应对营改增后的变化。
5.业务结构调整营改增的实施可能会影响建筑业的业务结构，企业需要根据新的税收政策进行调整。
这对企业的会计处理提出了更高的要求，需要企业及时了解新的税收政策，重新规划业务结构，并及时调整相关的会计处理方法。
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析随着我国营改增政策的全面实施，建筑业涉税业务的会计处理也面临着许多难点。
本文将对营改增后建筑业涉税业务的会计处理难点进行分析，以期为建筑业企业在营改增税制下的会计工作提供一定的参考和指导。
一、增值税发票管理难点营改增后，建筑行业纳税人还需履行增值税发票的领取、开具和管理工作。
这一环节涉及到建筑业企业与客户的往来账款、增值税专用发票等方面，管理较为复杂。
建筑行业企业需要及时领取购买发票并进行登记，确保发票的真实性和准确性。
企业需合理开具发票和记录，做好发票的管理和备案工作。
在与客户的往来账款中，需要及时核对发票凭证，确保发票与账款的匹配。
这些工作的繁琐性和复杂性给建筑企业的会计处理带来了较大的困难。
二、税收政策变化带来的税务风险营改增政策的实施，使得建筑业企业的涉税业务面临着诸多新的税收政策变化。
这一方面给企业的财务会计处理工作带来了不小的挑战，另一方面也增加了企业所面临的税务风险。
增值税税率的变动、增值税专用发票的使用要求、进项税额抵扣规则的调整等，都需要企业了解并及时调整会计处理方法，以避免因税收政策变化而导致的税务风险。
三、建设工程进度与税收确认难点建筑行业的特点决定了其涉税业务在建设工程进度与税收确认方面存在一定的难点。
按照营改增政策，建筑业企业需要根据工程进度按期申报缴纳增值税。
建筑工程涉及到较为复杂的施工阶段、工程进度周期等因素，这些因素使得企业在确定工程进度与相应的税收确认方面难以做到完全准确。
这不仅给企业的会计处理带来了挑战，同时也增加了企业的税务风险。
四、建筑业合同模式与涉税业务复杂性建筑业的合同模式与涉税业务的复杂性也是建筑企业在营改增税制下的会计处理难点之一。
建筑行业以工程承包为主要经营模式，涉及到的合同种类、合同条款、合同约定等均比较繁琐和复杂。
在税收方面，合同模式的选择会直接影响到企业的纳税行为和税费负担。
建筑企业在面对不同的合同模式及其税务处理方式时，需要对合同条款和税务规定进行深入研究和分析，以确保税收的合规性和准确性。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增后，建筑施工企业会面临以下几个主要问题：1.增值税税率调整：营改增后，建筑施工企业的增值税税率从11%调整为17%，导致企业的税负增加。
这对于利润相对较低的建筑施工企业来说，将带来较大的负担。
2.发票管理：营改增后，建筑施工企业需要提供增值税专用发票，而不再使用原来的建筑服务发票。
这对于一些小型企业来说，可能面临发票管理的困难，如提供增值税专用发票的成本较高、难以控制发票使用等问题。
3.不动产税的改革：随着营改增的实施，不动产税改革计划也在加快。
建筑施工企业在购买和销售不动产时，可能会面临不动产税的增加。
为了应对这些问题，建筑施工企业可以采取以下策略：1.降低成本：建筑施工企业可以通过优化内部管理和流程，以降低经营成本。
可以减少不必要的开支，控制项目成本，提高企业的盈利能力。
2.提高效益：建筑施工企业可以加强项目管理，提高工程质量，提高施工效率，以达到更好的项目效益。
加强与供应商和合作伙伴的合作，降低采购成本，提高供应链效率。
3.积极应用信息化技术：建筑施工企业可以通过应用信息化技术，提高企业的管理水平和信息化程度。
可以采用电子发票管理系统，方便管理发票，降低发票管理成本。
可以利用互联网和大数据技术，提高企业的市场竞争力和经营效益。
4.控制风险：建筑施工企业应加强对税收政策的学习和了解，确保企业合规经营。
建筑施工企业可以购买适当的保险，降低经营风险。
5.寻找新的业务增长点：建筑施工企业可以寻找新的业务增长点，如扩大海外市场、发展绿色建筑、参与PPP项目等，来扩大企业的业务规模和利润空间。
营改增后，建筑施工企业需要积极应对问题，采取有效的策略来降低税负，提高效益，控制风险，并寻找新的业务增长点，以确保企业的可持续发展。
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨1. 引言1.1 背景介绍建筑业税务管理不规范，存在虚开、逃税等现象普遍，给企业和国家造成了严重损失。
加强建筑业税收政策宣传，规范会计核算，建立税务风险预警机制等应对措施的提出具有重要意义。
通过深入探讨“营改增”后建筑业税务管理的问题与挑战，制定有效的应对措施，能够帮助企业遵纳税收法规，规范纳税行为，提高税务管理水平和质量，为建设税收法治化、透明化的国家税收环境做出贡献。
1.2 问题提出建筑业在营改增政策实施后，面临着税务管理上的一系列新问题。
建筑业税负不均、发票管理不规范、税收政策理解不到位等问题成为了税务管理中的重要痛点。
建筑业作为国民经济的支柱产业之一，其税收情况直接关系到国家税收稳定和经济发展。
建筑业税务管理问题的存在会对整个经济体系产生影响，需要及时有效地进行解决。
随着营改增政策的推行，建筑业纳税主体增多，税收征管难度加大。
税收政策的频繁变化，使得纳税人普遍存在理解不到位、执行不到位的情况，导致税收漏税和逃税问题。
建筑业的特殊性导致其税务管理面临更多挑战，如建筑项目周期长、跨地域性强、涉及多方参与等，使得税务管理更加复杂化和困难化。
如何解决建筑业税收管理中的问题，是当前亟待解决的重要课题。
1.3 目的意义目的意义：随着我国经济的持续发展和营改增政策的全面实施，建筑业税务管理问题日益突出，各类税收风险也随之增加。
研究营改增后建筑业税务管理问题及相应的应对措施具有重要的现实意义和战略意义。
对于建筑企业而言，合规纳税是企业发展的基础，只有做好税务管理工作，才能确保企业在市场竞争中占据优势地位，保障企业的可持续发展。
对于税务部门来说，加强对建筑业税收政策的解读和宣传，规范税收征管工作，建立风险预警机制，能够提高税收征管的效率和质量，保障税收的稳定增长。
对于整个社会而言，建筑业是国民经济的重要支柱产业之一，健康发展的建筑业需要良好的税收环境作为支撑，只有通过加强税务管理，促进建筑业的健康发展，才能实现经济的稳步增长和社会的可持续繁荣。
建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策
建筑企业“营改增”后的税务风险与防范对策随着建筑企业“营改增”政策的全面推行，建筑企业在纳税方面面临着新的税务风险和挑战。
为了防范这些风险，建筑企业需要及时了解政策变化，合理规划财务税务策略，加强内部管理和风险防范意识。
本文将从税务风险分析入手，探讨建筑企业“营改增”后的税务风险及防范对策。
一、税务风险分析1. 税负增加风险营改增政策的实施，将原来的营业税、增值税两种税种合并为增值税一种税种。
这意味着建筑企业原来纳税方式的变化，一些企业可能会面临税负增加的风险，尤其是一些小微企业。
2. 税务合规风险建筑企业在计税规则、发票管理、税务登记等方面需要及时了解政策变化，确保按照规定合规纳税，避免因为税务管理不善而面临处罚和纳税风险。
3. 税务风险管理风险建筑企业在税务风险管理方面可能存在监管不到位、内部控制不完善、备案不全等问题，存在税务风险管理风险。
4. 财务报表披露风险建筑企业在财务报表披露方面可能存在过度进行利润调节以减少税负、不按照规定的会计政策和准则编制财务报表等问题，存在财务报表披露风险。
二、税务风险防范对策1. 加强政策宣导和培训建筑企业应加强营改增政策的宣传和内部员工的培训，确保相关人员充分了解新政策，按照政策规定合规纳税。
2. 规范纳税行为3. 加强内部管理和风险防范建筑企业应加强内部管理和风险防范意识，规范会计核算和财务报表编制，确保财务数据真实准确，避免因为财务报表披露不规范而引发税务风险。
4. 合理规划财务税务策略建筑企业应根据自身情况，合理规划财务税务策略，选择适合自己的税务筹划方案，降低税务成本，减少税务风险。
5. 定期进行税务合规检查建筑企业应定期进行税务合规检查，及时发现和解决存在的税务风险，保障企业的合规纳税和可持续发展。
三、结语建筑企业“营改增”政策的实施，给企业的税务风险管理带来了新的挑战，建筑企业需要从加强政策宣导和培训、规范纳税行为、加强内部管理和风险防范、合理规划财务税务策略和定期进行税务合规检查等方面加强防范，确保企业的合规纳税和可持续发展。
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈
2024年建筑施工企业“营改增”后的税务筹划浅谈一、背景介绍随着经济的发展和税制的不断完善，我国于2016年5月1日起全面实施了营业税改征增值税（简称“营改增”）改革。
这一改革旨在消除重复征税，优化税制结构，降低企业税负，促进经济转型升级。
对于建筑施工企业而言，“营改增”无疑带来了重大的税务变革和筹划挑战。
二、“营改增”对建筑施工企业的影响1. 税负变化“营改增”前，建筑施工企业按照营业额的3%缴纳营业税。
改革后，企业需按照增值额的11%缴纳增值税。
由于增值税为价外税，企业在计算税额时需将含税收入转换为不含税收入，这可能导致实际税负的增加。
2. 税收管理要求提高增值税的征管更加严格，要求企业建立健全的会计核算体系，完善发票管理制度，加强成本控制和税务风险管理。
这对企业的财务管理提出了更高的要求。
3. 对业务模式的影响“营改增”后，建筑施工企业需要对业务模式进行调整，以适应增值税的计税方式。
例如，企业可能需要改变工程承包方式、调整供应链管理等。
三、税务筹划策略1. 优化供应链管理建筑施工企业应选择与具有一般纳税人资格的供应商合作，确保能够取得足够的增值税专用发票，从而降低增值税税负。
同时，企业可以通过与供应商协商，争取更优惠的采购价格，降低采购成本。
2. 合理规划工程项目企业应对工程项目进行合理规划，确保工程项目能够按照合同约定及时完工并取得相应的工程款项。
这有助于企业及时确认收入并计算增值税，避免出现延迟纳税或提前纳税的情况。
3. 加强税务风险管理企业应建立完善的税务风险管理制度，加强税务人员的培训和教育，提高税务风险意识。
同时，企业应与税务机关保持良好的沟通，及时了解税收政策变化，避免因不了解政策而产生的税务风险。
4. 合理利用税收优惠政策政府为了鼓励特定行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。
建筑施工企业应充分了解并合理利用这些政策，以降低税负。
例如，企业可以关注政府对节能减排、绿色建筑等项目的支持政策，积极申请相关税收优惠。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增是指由营业税改征增值税，是中国税制改革的一项重要举措。
在建筑行业中，营改增带来了一系列的改变和影响，也给财务管理带来了一定的挑战。
下面将就营改增模式下建筑行业财务管理存在的问题，提出相应的对策。
问题一：税收缴纳成本增加。
从原来的营业税改为增值税，增值税的税率（一般纳税人为17%）相对较高，会使建筑企业的税收负担增加。
对策一：降低税负。
建筑企业可以通过合理的财务规划和税务筹划，合法地降低税负，例如合理利用税法规定的抵扣、减免等政策，降低增值税的扣除额，并提高非增值税收入占比，来分担增值税的负担。
问题二：会计核算复杂。
从营业税到增值税的改革，需要建筑企业调整财务核算制度，学习掌握新的税收政策和会计准则，对财务管理人员的要求更高。
对策二：加强财务管理人员能力培训。
建筑企业需要加大对财务管理人员的培训力度，提高其专业知识和技能水平，使其能够熟悉新的税务政策和会计准则，合理正确地进行财务核算，避免因核算错误而导致的对企业经营的不利影响。
问题三：税收发票管理复杂。
营改增后，建筑企业需要按照新的税收政策和发票管理要求开具、领取、存储和使用税收发票，工作量增大，管理工作变得更加复杂。
对策三：加强发票管理。
建筑企业需要建立健全发票管理制度，明确各个环节的职责和流程，并配备专门的人员负责发票的开具、领取、存储和使用，确保税收发票的监管和合规性。
问题四：税务稽查风险增大。
营改增模式下，企业通过发票抵扣等方式缓解税收压力，但也增加了税务稽查的风险，一旦税务机关发现违规行为，将面临税务处罚和经济损失。
对策四：加强内部控制。
建筑企业需要加强内部控制，建立健全财务管理制度和税务合规制度，明确各种涉税交易和操作流程，并加强内部审计和风险控制，及时发现和纠正可能存在的问题，确保企业合规经营。
问题五：行业不规范竞争加剧。
营改增后，一些企业为了减少税负，可能会采取违规行为，例如虚开发票、假冒购销方等，导致行业不规范竞争的现象加剧。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着营改增政策的实施，建筑施工企业面临着新的问题和挑战。
在建筑施工行业，营改增政策的推行对企业的财务管理、税收政策以及资金运作等方面都会产生一定的影响。
本文将就营改增政策对建筑施工企业可能产生的问题进行分析，并提出相应的应对策略。
一、营改增政策对建筑施工企业可能产生的问题1. 税负增加。
营改增政策是将原来的营业税和增值税合并为一种税，企业要依据实际情况依法缴纳税款。
由于建筑施工企业的利润率一般比较低，营改增后的税负可能会增加，对企业财务造成一定的压力。
2. 财务成本增加。
由于营改增后企业需要完善财务管理和纳税申报制度，增加了企业的财务成本。
尤其是一些小型建筑施工企业可能会面临着财务管理和纳税申报方面的困难。
3. 税务风险增加。
由于营改增政策对企业的税务管理提出了更高的要求，企业应当确保自身税务合规性，避免出现税收风险。
尤其是对于一些没有相关财税专业人员的建筑施工企业而言，将会增加一定的税务风险。
4. 资金周转不畅。
营改增政策实行后，企业不再享受进项税额抵扣的政策，导致企业实际需要缴纳的税款增加，从而影响企业的资金周转能力。
二、建筑施工企业应对策略1. 提高管理水平。
建筑施工企业应当提高内部管理水平，完善会计制度和纳税申报流程，提高财务管理水平，降低企业财务成本，减少税务风险。
2. 加强政策宣传。
建筑施工企业应当加强对营改增政策的宣传，及时向员工和企业各级负责人介绍营改增政策的相关内容，增强员工的纳税意识，提高企业的税收合规意识。
3. 寻求税务专业人士的支持。
建筑施工企业可以寻求税务专业人士的支持，咨询专业的财税政策，为企业提供合规的纳税建议和税务筹划。
4. 强化资金管理。
建筑施工企业应加强资金管理，合理规划企业的资金使用，提高资金周转效率，确保企业的资金周转不受影响。
5. 寻求政府支持。
建筑施工企业可以向政府相关部门寻求支持，要求政府给予纳税方面的优惠政策支持，减轻企业的税收负担。
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨随着我国经济的迅速发展，建筑业已成为国民经济中非常重要的产业之一。
然而，在建筑业的快速发展过程中，税收管理问题逐渐凸显出来。
2016年，我国开展了营改增改革，将建筑业和不动产业从增值税税制中剥离出来，实行按照增值税应税行为计征的营业税税制。
此举将对建筑业的税务管理产生重大影响。
营改增后建筑业税务管理问题主要包括以下几点：一、税率上升，成本增加在“营改增”之前，建筑业和不动产业领域的增值税税率为11%。
但是在“营改增”后，建筑业和不动产业领域的营业税税率提高至5%，这意味着建筑业企业的税负将会大幅度增加。
二、抵扣范围缩小，难以抵扣在“营改增”之前，建筑业和不动产业领域的增值税可以抵扣开票的进项税，从而减少企业的实际负担。
但是在“营改增”之后，建筑业和不动产业领域的营业税抵扣范围缩小，不同城市针对不动产业的抵扣政策也不尽相同，建筑业企业难以享受到充分的抵扣。
三、发票管理难度加大在“营改增”之前，建筑业企业需要开具增值税发票，而增值税发票的管理相对比较严格。
但是在“营改增”后，建筑业企业需要开具营业税的发票，涉及到营业税以及增值税的清算也会更加复杂，增加了企业的发票管理难度。
一、及时调整经营模式营改增后，建筑业企业可以根据发展实际情况及税务政策的变化，及时调整自身的经营模式。
例如，优化经营结构，降低成本，采取多元化经营等各种方式，减轻企业税负。
营改增后，建筑业企业应当加强发票管理，建立完善的发票管理制度，加强财务人员的培训，并及时了解税务政策的变化，保证企业在税务管理上符合相关规定，避免因发票管理不规范而导致的税收风险。
三、积极应对税务检查作为建筑业企业，应积极应对税务机关的检查，及时透明地提供企业财务信息，合理解释企业财务状况。
如果税务机关认定企业存在违规行为时，企业应积极配合，积极改正问题，依法进行申诉，保护自身合法权益。
总之，营改增后建筑业税务管理面临着诸多问题，但是对于企业来说也是一个机会。
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策
营改增模式下建筑行业财务管理方面存在的问题及对策营改增模式是指将原本征收销售税和增值税的双重税收制度转变为只征收增值税的税收制度。
对于建筑行业来说，营改增模式的推行带来了一定的变化与挑战，在财务管理方面也存在一些问题。
下面将对营改增模式下建筑行业财务管理面临的问题及对策进行分析。
问题一：税负变化带来的影响营改增模式的推行，使得建筑行业的增值税税负有所增加。
增值税税负的增加会直接影响企业的经营成本，因此对建筑企业的财务管理提出了更高的要求。
对策一：合理的税务筹划建筑企业可以通过合理的税务筹划，降低税负。
合理利用增值税附加税和可抵扣项目，合理评价建筑项目的收入和成本，并通过合理的合同结构等方式，以合理地分摊和分散税负。
对策二：优化财务结构建筑企业可以通过优化财务结构，降低税负。
优化资金结构，减少负债比例；优化资产结构，增加非固定资产的比例等。
这样可以从整体上降低税负，提高企业的财务效益。
问题二：税务政策变化带来的不确定性营改增模式的推行带来了税务政策的变化，税务政策的不确定性给建筑企业的财务管理带来了一定的风险。
对策一：及时了解政策变化建筑企业应及时关注国家税务政策的动态，并了解并熟悉自己所在地区的税务政策。
建立及时的信息收集和更新机制，以便能够及时调整和优化企业的财务管理措施。
对策二：加强与税务部门的沟通与合作建筑企业应与税务部门建立良好的沟通与合作机制，及时了解税务部门的要求和政策解读。
通过与税务部门的沟通合作，可以更好地理解政策，减少财务管理的风险。
问题三：发票管理的复杂性增加营改增模式下，建筑企业的发票管理变得更加复杂。
建筑企业需要合理申报销售发票，控制发票的使用和归档。
对策一：加强内部控制建筑企业应加强内部控制，建立完善的发票管理制度和流程。
建立发票管理责任制，明确各个岗位的职责和权限；对发票进行严格的登记和盘点，确保发票的真实性和准确性。
对策二：采用电子发票采用电子发票可以提高发票管理的效率和准确性。
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨作为建筑业从业者，我们都知道“营改增”是近几年国家推行的重要税制改革之一。
这一改革对建筑业的税务管理带来了一系列新的问题和挑战。
本文将探讨“营改增”后建筑业税务管理问题，并提出应对措施，帮助大家更好地适应新的税收政策。
1. 税率变化对企业成本的影响在“营改增”前，建筑业大多采用增值税和营业税并行征收，税率较高，企业税负较重。
而“营改增”后，增值税率逐步下调，但由于增值税率较营业税略有上升，有的企业可能会因此造成一定的成本增加。
2. 税收征管机构变化带来的管理困难“营改增”后，增值税由国家税务总局征收，与此前的地方税务局征收不同。
这就要求企业需要对税收征管机构进行重新适应和调整，可能会出现一段时间内管理上的困难和不适应。
3. 退税流程复杂，影响企业资金周转“营改增”实施后，一些建筑业企业因为业务性质，还需要面临进项税额较大，退税流程相对复杂的问题。
这就会影响企业的资金周转，增加企业的资金压力。
二、应对措施1. 加强政策宣传，提高从业者对“营改增”政策的认识和理解针对建筑业的“营改增”税收政策，税务部门应当加大对政策宣传力度，建立定期宣传政策的机制，提高从业者对政策的认识和理解。
同时也要加强对企业财务管理人员和相关从业者的培训，使他们更好地掌握新政策和相关操作流程。
2. 做好企业财务管理，优化税务筹划企业在“营改增”后需要更加重视财务管理，在确保遵纪守法的前提下，通过合理的税务筹划来降低企业的税负。
比如合理利用税收优惠政策、降低应税销售额等方式来减少企业的税务支出。
3. 精细化管理，规范发票管理企业需要加强发票管理，规范发票的使用和管理流程。
对进销项发票进行认真审查和对账，避免发票丢失和错开问题，以保证企业的税务报销和退税工作顺畅进行。
4. 加强合规性管理，做好税收维权工作企业需要加强对税收合规性的管理，确保企业在纳税过程中不违反任何税收法规。
对于有争议的税收问题，企业应积极通过法律途径来维护自身合法权益，避免因为税收问题影响企业的正常经营。
2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策
2024年建筑营业税征管中存在的问题及对策一、税源管理难度大建筑营业税作为重要的地方税种，其税源分布广泛且复杂，涉及众多建筑企业和工程项目。
在实际征管过程中，由于工程项目分散、施工企业众多，税务部门难以全面掌握每个项目的税收情况，导致税源管理难度较大。
此外，部分建筑企业存在异地施工、挂靠经营等现象，进一步增加了税源管理的难度。
二、征管手段待完善目前，建筑营业税的征管手段相对单一，主要依赖于纳税申报和事后稽查。
然而，这种方式往往难以发现企业的偷税漏税行为，也无法对企业进行及时有效的监管。
此外，部分地区的税收信息化建设滞后，税务部门与企业之间的信息不对称现象严重，也制约了征管手段的完善。
三、涉税违法行为频发受利益驱动，部分建筑企业存在偷税漏税、虚开发票等涉税违法行为。
这些行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了市场竞争秩序。
同时，部分地区的税务机关对涉税违法行为的打击力度不足，导致这些行为频发，严重影响了建筑营业税的征管效果。
四、对策建议针对以上问题，本文提出以下对策建议：加强税源管理：税务部门应加强与建设、规划等部门的沟通协作，及时掌握工程项目信息，建立健全税源管理机制。
同时，通过信息化手段，实现对企业施工项目的实时监控，确保税收征管的全面覆盖。
完善征管手段：引入先进的税收征管手段，如大数据分析、云计算等技术，提高征管效率。
通过建立健全企业信用评价体系，实现对企业纳税行为的动态监管，及时发现和纠正企业的涉税违法行为。
加大打击力度：加大对涉税违法行为的打击力度，严厉查处偷税漏税、虚开发票等行为。
同时，建立健全奖惩机制，对守法纳税的企业给予一定的税收优惠和政策支持，对违法企业则进行严厉处罚。
五、优化税收服务优化税收服务是提高征管效果的重要手段。
税务部门应加大对企业的宣传力度，普及税收法律法规，提高企业的纳税意识。
同时，建立健全纳税咨询和辅导机制，为企业提供个性化的税收服务，帮助企业正确理解和执行税收政策。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略随着我国营业税改为增值税（营改增）政策的实施，建筑施工企业面临着一系列新的问题和挑战。
在这个过渡期中，建筑施工企业需要认真分析营改增政策带来的影响，并制定有效的应对策略，以应对新的经营环境。
本文将从营改增对建筑施工企业的影响、问题分析和应对策略等方面展开讨论。
一、营改增对建筑施工企业的影响1.税负增加营业税与增值税的税率不同，部分建筑施工企业可能会面临税负增加的情况。
尤其是对于劳务性较强，加工、修复和其他劳务性服务占比较大的建筑施工企业，税负增加的压力更为突出。
2.资金压力营改增政策对建筑施工企业的资金流动也会带来影响。
纳税时间和纳税基础等因素对企业资金流动产生了一定的影响，可能导致企业的资金周转受阻，增加企业经营的负担。
3.税收优惠政策变化在过去的税收政策中，针对建筑施工企业可能有一定的税收优惠政策，在营改增政策实施后，这些税收优惠政策可能会面临变化，对企业经营产生影响。
4.税收申报变化营改增政策的实施，让企业纳税申报的程序和要求发生了变化，建筑施工企业需要及时了解并适应新的申报政策，以免影响企业的正常经营。
二、建筑施工企业面临的问题分析1. 盈利能力下降：由于税负的增加，建筑施工企业的盈利能力可能会受到挑战，尤其是对于一些利润较低的项目，企业可能需要重新评估项目的盈利状况。
2. 资金周转困难：营改增政策对企业资金流动产生了一定的影响，会让企业的资金周转变得更加困难，可能需要加强财务管理，改善资金使用效率。
3. 税收申报不规范：对于一些小型建筑施工企业，可能会由于对新的纳税政策不熟悉而导致税收申报不规范，需要加强对新政策的了解和纳税申报的规范。
4. 经营成本增加：税负的增加会导致企业的经营成本增加，需要进一步优化企业的成本结构，提高管理效率，降低成本支出。
5. 经营风险增加：由于税收政策变化带来的影响，企业的经营风险也会增加，需要加强对风险的管控，提高企业的抗风险能力。
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析
营改增后建筑业涉税业务会计处理难点分析近年来，营改增政策的实施已经带来了广泛影响。
在建筑业方面，营改增政策的实施对于该行业的税务处理带来一定的难点。
为此，本文将就营改增后建筑业涉税业务会计处理难点进行分析，以期对该行业在税务处理方面的具体困境和解决方案进行探讨。
1、增值税转型难点营改增前，建筑业实行以营业税为主的税收制度，当营业税征收过高时，企业会采取节能减税等方式进行减税。
但是，营改增后增值税成为主要纳税项目，企业需要对收入和支出分类，并计算增值税。
对于建筑业来说，施工过程的建设费用涉及到市场、设计、材料、设备采购、租赁、劳务等多种成本，因此对于建筑业的会计部门来说，如何对建筑业的涉税业务进行准确的分类和计算增值税成为了一个难点。
2、增值税率变化影响营改增政策的实行使得建筑业的增值税率发生了变化，以往建筑业最高增值税率为17%，营改增后，建筑业0、5、10、11、16%的增值税率并存。
因此，建筑业在计算增值税时需要准确把握当前的增值税税率，否则容易出现税收差错。
3、发票印刷管理难度加大营改增后，建筑业的发票印刷管理难度加大。
建筑企业需要按规定向税务机关申请验章并由税务机关审核之后方可进行发票印制。
这也就意味着企业需要充分掌握税务机关的审批流程，提前制定相应的发票印制计划以免延误发票的开具。
4、进项税额认证困难在建筑业的涉税业务中，进项税额往往取决于企业能否及时获得购买方的购货发票。
但是，有些购买方在交易时可能不能及时提供正规购货发票，又或是出现发票过期，造成企业无法认证进项税额，不仅增加了企业的运营成本，而且可能会影响企业的长期稳定发展。
1、建立完善的内部管理制度建筑企业切实建立完善的内部税务管理制度，从管理流程、管理程序、管理制度等多个方面落实好税务管理工作。
此外，从会计制度、会计账务等多个方面做好涉税业务的管理，提升会计人员的专业知识水平，减少已知的税务处理难点。
2、规范和加强财务数据分类记录和核算建筑企业需要合理判断和分类，将企业的各项经济业务归集到不同的会计科目中，同时要根据营改增政策的要求准确计算增值税，避免因税率不明或计算有误而造成的税务差错。
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨随着中国经济的不断发展，建筑业作为国民经济的重要支柱产业，一直受到政府和社会的关注。
随着“营改增”政策的全面实施，建筑业税务管理面临了许多新的挑战和问题。
本文将围绕“营改增”后建筑业税务管理的问题及应对措施展开探讨。
1. 税负增加“营改增”政策的实施，将原来的增值税和营业税合并为一般纳税人增值税。
虽然政策本意是降低企业税负，促进企业的发展，但是对于建筑业来说，税负的增加却是一个不争的事实。
原来的营业税是按照销售额的一定比例缴纳，而增值税是按照销售额和进项税额的差额缴纳，对于建筑业这样的劳务密集型行业来说，进项税额相对较低，导致税负增加。
2. 税收减少虽然政策对纳税人的销售额开征增值税，但是对于一些小型企业和个体工商户来说，由于没有达到纳税人的标准，将会面临营业税转增值税后，税收减少的问题。
这对于建筑业来说，会导致企业收入减少，影响企业的正常经营和发展。
3. 纳税主体复杂建筑业的税收主体较为复杂，既有建筑施工企业，又有设计院、勘察单位、材料供应商等。
这些企业和单位税收情况不一，有的是一般纳税人，有的是小规模纳税人，而税收政策对于不同纳税主体的适用也略有不同，管理难度较大。
4. 税务风险增加原来的营业税是由税务部门统一征收和管理的，现在营改增后，增值税和其他税种由不同的部门或单位分别管理，这就容易导致税务管理的混乱和风险的增加。
增值税纳税人申报纳税申报工作的增多和复杂，税务风险也相应增大。
5. 资金周转困难由于“营改增”政策的实施，增值税税负增加，对于企业来说，需要支付更多的税款，这对企业的资金周转会带来较大的压力，影响企业的正常生产和经营。
二、建筑业税务管理的应对措施1. 增强税收意识企业要增强税收意识，依法纳税，加强内部管理，规范财务会计，确保税收的及时、准确申报和缴纳。
要通过加强税收知识的培训，提高企业管理人员的税收能力，减少税收的错误申报和漏报。
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略
营改增后建筑施工企业的问题分析与应对策略营改增是营业税改征增值税的简称，是指中国在税收体制改革中，将营业税改革为增值税。
营改增后，建筑施工企业面临着一系列新的问题和挑战。
为了更好地应对这些问题，建筑施工企业需要认真分析问题根源，制定合理的应对策略，以确保企业的持续发展和稳定经营。
下文将对营改增后建筑施工企业所面临的问题进行分析，并提出相关的应对策略。
一、问题分析1. 税负增加问题营改增后，建筑施工企业需要缴纳增值税、土地增值税和城镇土地使用税等多项税费，税负明显增加。
特别是部分建筑施工企业还需缴纳房产税等其他税费，给企业增加了不小的财务压力。
2. 经营成本上涨问题营改增后，建筑施工企业的成本将会明显上涨。
主要表现在采购原材料、设备租赁、人工成本等方面的支出显著增加，从而导致企业经营成本的提升。
3. 纳税申报难题营改增政策的实施，对建筑施工企业的纳税申报产生了新的挑战。
企业需要熟悉掌握新的税法政策，加强内部财务管理与会计核算水平，确保税收合规，避免相关的税收风险。
4. 资金周转困难税负增加、经营成本上涨等因素会导致建筑施工企业的资金周转困难。
这将直接影响企业的正常经营和项目进度，严重影响企业的盈利能力和生存发展空间。
5. 竞争压力加大营改增后，建筑施工行业竞争日益激烈。
税负增加、经营成本上涨等因素加剧了企业之间的竞争压力，一些企业难以承受这种压力，甚至可能使企业陷入困境。
二、应对策略1. 提高财务管理水平建筑施工企业应当提高财务管理水平，加强会计核算、财务分析等方面的能力建设，及时掌握企业的财务状况，为企业的合理经营决策提供依据。
2. 优化资金结构建筑施工企业可以通过合理规划和优化资金结构，降低企业的财务成本，增强资金周转能力，提高企业的盈利水平。
3. 加强税务合规管理建筑施工企业应当加强税务合规管理，严格按照税法规定履行纳税义务，保持纳税申报的及时准确，规避税收风险，维护企业的税收信用。
4. 提高项目管理水平建筑施工企业应当提高项目管理水平，优化施工流程，提高生产效率，合理控制项目成本，增加项目利润空间，从而缓解税收政策带来的成本上升对企业的影响。
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨
“营改增”后建筑业税务管理问题及应对措施的探讨随着中国经济的快速发展和城市化进程的加快，建筑业的发展也日益壮大。
随之而来的是建筑业税务管理问题的日益突出。
特别是在营改增政策实施后，建筑业税务管理面临着新的挑战。
本文旨在探讨营改增后建筑业税务管理问题，并提出相应的应对措施。
一、建筑业税务管理问题1. 营改增带来的挑战营改增是指将原本由增值税和营业税两税制并行的模式，转变为只有增值税的税收制度。
在建筑业中，营改增的实施对企业的生产经营和税收管理带来了诸多的挑战。
建筑业原本是营业税征税对象，转为增值税征税对象，导致企业必须了解新的税收政策和规定，进行相应的制度和流程调整。
建筑业以前可以通过税率调整来控制成本和价格，但现在增值税的税率确定由国家统一制定，企业没有了灵活性，降低了成本控制和盈利能力。
建筑业作为特殊行业，其工程周期长、资金占用大，需要对增值税的预征、实际缴纳和退税等流程进行合理规划和管理，以减少税务成本和风险。
2. 税收风险增加营改增后，建筑业面临着更多的税收风险。
一方面，因为建筑业属于劳务密集型行业，往往涉及到用工复杂，人员多、项目分散，难以统一管理，容易出现缴税遗漏、逃税和漏税等问题。
建筑业项目周期长、资金周转慢，往往需要在项目周期内进行税收的预征和实际缴纳，而营改增后增值税的预征和实际缴纳需要按照国家政策来实施，如果企业不能合理规划和管理，就有可能导致资金周转不灵、缺乏流动资金，影响企业的正常经营和发展。
3. 税务管理水平待提高建筑业税收管理水平相对较低，企业对税收政策和制度不够熟悉，缺乏专业的税务管理人才，很多企业对税收风险的认识不足，缴税意识薄弱。
而随着营改增政策的实施，企业需要有更高水平的税务管理，包括对税收政策和规定的深入了解，对企业税收风险的全面评估，建立完善的税务管理制度和流程，提高企业的缴税合规性和风险抵御能力。
二、建筑业税务管理应对措施1. 加强对税收政策的学习和熟悉针对营改增政策带来的新情况和新问题，建筑业企业需要加强对税收政策的学习和熟悉。
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建筑业增值税管理难点及对策探析钱洪文2016年5月1日新一轮“营改增”试点，将建筑业纳入其中，使得靠“一张票”控制整个过程的增值税管理变得异常复杂，在建筑业增值税的管理过程中征纳双方常常倍感困惑。
本文旨在通过对当前建筑业增值税管理的难点剖析，分析其形成原因，进而提出下阶段加强和完善建筑业增值税管理的思路。
一、建筑业的主要特点及当前的增值税相关政策㈠当前我国建筑业的主要特点。
产业链长、就业面广的建筑业自改革开放以来长期系拉动国民经济增长的重要引擎，其主要呈现以下特点：⒈涵盖内容广。
本次纳入“营改增”的建筑业，包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务及其他建筑服务等内容，几乎涵盖了除航道疏浚以外的所有工程作业，具有涉及面广的特点。
⒉跨区作业多。
建筑业是一个移动性非常强的行业，跨区作业（指机构与项目不在同一县、市、区，下同）多。
据不完全统计，就当前彭水县备案在册的3000余个建筑项目中，外地报验登记项目达2800余个，占比达90%以上。
⒊准入制度严。
建筑业存在着较为繁杂的资质标准，当前在用的包括总承包1、专业承包2、劳务分包3等3大类85个标准，每个标准下又根据不同情况细分为3至4个等级，对各类工程根据其性质和规模制定了较为严格的准入制度。
1总承包企业资质标准包括房屋建筑、公路、铁路、港口与航道、水利水电、电力等12个标准。
2专业承包资质标准包括地基与基础、土石方、建筑装修装饰、建筑幕墙、预拌混凝土等60个标准。
3劳务分包资质标准包括土木、砌筑、抹灰、石制、油漆、钢筋、混凝土、脚手架等13个标准。
⒋内部关系杂。
从当前建筑行业的实际情况看，其企业内部关系构成复杂，在同一项目上，既可能涉及合法的总包、分包（含专业分包、劳务分包）关系，也可能涉及法律、法规禁止的转包、挂靠关系，还可能存在长期争论而难以定性的内包关系（如内部班组承包、项目部承包），甚至个别建筑企业根本就没有自己的实际工程，只是凭资质拿项目，再通过挂靠或者转包等非法手段将项目转出，自己只坐收管理费和开具发票的现象。
㈡当前我国对建筑业增值税管理的主要政策。
今年全国两会期间，李克强总理提出5月1日全面“营改增”以来，先后出台了《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号，以下称36号文件）和《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第17号，以下称17号公告）对建筑业增值税管理进行规范，重庆市国税局也通过内网通知、会议贯彻等形式对建筑业增值税管理部分问题进行了明确，归纳起来主要有以下几个方面：⒈老项目、甲供工程、清包工方式提供建筑服务纳税人可以选择3%的简易征收方式纳税，但不得抵扣增值税进项税额，其他项目按11%的适用税率采用一般征收方式，但可以抵扣增值税进项税额。
⒉跨区项目在项目所地预缴增值税（简易征收项目按3%的预征率预缴，一般征收项目按2%的预征率预缴），在机构所在地申报缴纳，其在项目所在地预缴的税款可以从当期应纳增值税中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。
⒊增值税一般纳税人选择简易征收方法计税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除其支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算缴纳增值税。
⒋增值税一般纳税人跨区简易征收项目在项目所地预缴税款后，确有需要的可以在预缴地税务机关申请代开增值税普通发票。
⒌对纳税人的跨区项目由机构所在地税务机关按照项目开具《外出经营活动税收管理证明》（以下称《外管证》），到项目所在地税务机关进行报验登记，且该《外管证》不受180天的期限限制。
二、当前建筑业增值税管理难点剖析建筑行业增值税虽然运行时间不长，但在运行过程中，税务人员却遇到众多问题的困扰，甚至影响到了建筑业增值税的日常征管。
归纳起来主要集中在以下几个方面：⒈新老项目的实际界定难。
在36号文件和17号公告中虽然明确了《建筑工程施工许可证》（以下称《许可证》）或者“建筑工程承包合同”（以下称“合同”）注明开工日期在2016年4月30日前的项目为老项目，但现实工作面对的却是大量的建筑工程根本没有《许可证》，即便有也是未注明开工时间的新版《许可证》，就形成大量新老项目界定只有依靠《合同》的约定。
而在依据合同界定新老项目时，又会遇到以下困难：一是相关规定并没有明确是依据总包《合同》，还是分包《合同》，而分包《合同》往往是工程进行过程中根据需要不断签订的，一般约定的动工时间会晚于总包《合同》，如果依据总包《合同》确定该某项目为老项目，那分包工程是否也同等对待，这个问题上各省市有着截然不同的解释。
二是开工时间不是《合同》的必备要件，现实工作中，《合同》往往约定开工时间以《开工令》为准，而《开工令》是由监理单位签发的，不需要到建设部门备案，具有较大的随意性，为新老项目的界定带来了很的困难。
三是一些边远山区的小工程不但没有《许可证》，就连《合同》都是在完工后补签，使得税务人员在新老项目的界定时是以施工的实质为准，还是以《合同》的形式为准感到非常困惑。
四是对因原合同出现符合解除条件而解除后，甲方与新的乙方或者总包方与新的分包方签订的新《合同》，在原《合同》符合老项目的条件下，新《合同》应如何认定等问题也非常困难。
五是小规模建筑企业被登记为增值税一般纳税人后，是否对其被登记为一般纳税人前的所有已动工项目均比照老项目据有适用征收方式选择权，当前均无明确规定。
⒉甲供工程、清包方式提供建筑服务适用判断难。
36号文件规定，甲供工程4和清包方式提供建筑服务5可以选择按3%的简易征收方式纳税，但文件中没有明确“部分”、“辅助材料”等标准，实务中往往甲方为了达到让乙方垫付资金的目的，而让乙方尽量多采购，乙方则会认为在工程施工过程中哪怕甲方仅出资购买过一颗螺丝，也可以作为甲供工程选择简易征收，使得该类工程在政策适用上税务人员往往很难与企业达成共识。
同时，不论是甲供工程，还是清包方式提供建筑服务，都把材料等的采购作为一个重要的判断标准，而针对诸如土石方回填、夯实、表面附着物剥离（如岩层、土层、沙层）等不涉及材料的工程，是否适用清包方式很难判断，即便在各省市国税局有相关掌握标准的解释，但解释也是口径不一，这让基层税务工作人员在实际管理中感到难上加难。
⒊跨区建设项目管理难。
跨区项目的管理难主要体现在以下几个方面：一是机构所在地主管税务机关管控手段缺失。
机构所在地主管税务机关尽管开出了《外管证》，但由于工程项目不在本辖区，管理人员对项目进度了解少，特别是针对一些在项目所在地预缴税款并代开增值税普通发票的行为，在企业不主动申报的情况下，主管税务4甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工作发包方自行采购的建筑工程。
5以清包方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或者只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其费用他建筑服务。
机关根本无法对其申报纳税情况实施有效监控，导致税款流失。
二是报验地税务机关管理主动性削弱。
“营改增”后，通过防伪税控措施将原来营业税由项目所在地税务机关代开发票改为企业在机构所在地领票自开，使得报验登记地税务机关失去以票控税的主动权，加之当前金税三期系统不能提供按项目管理功能（包括不能按项目开具《外管证》和不能按项目进行报验登记），从而增加了报验地办税服务厅预征率识别难度（究竟是对方选择的一般征收还是简易征收只能凭复印件判断）。
同时，尽管17号公告明确纳税人跨区提供建筑服务，自应预缴税款之日起6个月内没有预缴税款，由机构所地主管国税机关依法处理，但主管税务机关如何知晓、欠缴税款如何追征（如由项目所在地追征还是由机构所在地追征）等具体问题仍难以解决。
三是跨区项目预缴税款抵减应交增值税把握难。
17号公告明确，跨区项目纳税人向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，但没有明确只能在所预缴税款的项目中抵减，还是可以在其他项目中进行抵减。
如允许在其他项目中抵减，必将影响其他被抵减项目所在地或者机构所在地财政收入而被地方政府所不允。
四是跨区项目预缴税款形成的多缴税金处理难。
一方面，36号文件明确一般纳税人跨省提供建筑服务在机构所在地申报纳税时，计算的应纳税额小于已预缴的税额，相差额较大的，由国家税务总局通知建筑服务发生地省级税务机关，在一定时间内暂停预缴增值税。
这一规定虽然明确了预缴税款形成多交税金的一种处理方式，但要由税务所层报致总局，然后由总局逐级传递到税务所，层级较多，用时较长，且未明确具体上报程序，使得基层税务机关就该事项应如何办理无据可依。
同时，对省内跨区项目多交税金可否比照执行也未明确。
另一方面，对某一项目结束时最终形成的预缴税款多交税金如何处置也没有具体规定，如果采取退税的形式，按照谁征收谁退还的原则，必然会存在审核税务机关（主管税务机关）和退税机关（项目所在地税务机关）不同，双方税务机关如何完成系统退税流程，如何进行衔接及资料的传递，都严重困扰着基层税收工作人员，且会因各地要求不同，出现纳税人多头跑、重复跑的现象。
五是跨区项目增值税一般纳税人资格识别难。
对报验纳税人，是否具有增值税一般纳税人资格，报验人员往往说不清道不明，前台人员又因无法进行外网查询，使得对报验企业增值税纳税人资质的判定上较为困难。
同时，由于小规模纳税人可以在项目所在地预缴税款并代开发票（含专票、普票），也使得机构所在地税务机关由于信息不对称，对其无法实施有效管理，导致部分小规模建筑企业跨区项目长期游离于主管税务机关视线之外。
三、形成当前建筑业增值税管理难点的原因分析建筑业改征增值税时间不长，困难较多是不争的事实。
究其原因，是多方面的，归纳起来，主要有以下几个方面：㈠滞后的税收规定与纷繁复杂的建筑行业现状无法一一对应。
由于本次“营改增”时间紧、任务重，当前建筑业增值税管理模式主要是从原来营业税平移过来，但忽视了增值税环环抵扣、以票控税等基本特点，将原来营业税非常适用的管理手段平移到增值税上就如淮北之橘，使得建筑业增值税管理相关规定严重滞后于其事物本身的发展，一些新生事物（如跨区项目代开发票、多征税款处理）找不到对应的规定参照，进而形成基层税务机关及其工作人员在建筑业税收管理上无所适从的尴尬局面。
㈡基于原增值税以企业管理为基础的征管系统无法适应以项目管理为基础的建筑业增值税管理的需要。
一是当前国税机关使用的征管系统均是基于原增值税以企业为基础进行设计的，而新的建筑业增值税在企业纳税主体确定的条件下，还必须进行项目管理，但当前的征管系统恰恰无法满足这一需求，导致了诸如备案、报验等管理难以在系统中实现一一对应管理。
二是当前的“金三期”征管系统虽然名义上实现了全国数据集中，但各地实际使用的系统又不尽相同，无法实现数据共享，难以满足建筑业跨区作业多，移动性强的管理要求，使得税务机关对跨区建筑项目增值税管理感到越加困难。