税务会计考试试题
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
税务会计考试题库及答案
税务会计考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 33%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C3. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题4. 以下哪些项目属于企业所得税法规定的免税收入？A. 国债利息B. 居民企业之间的股息C. 非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的利润D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A D5. 增值税的纳税人分为哪两类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 其他纳税人答案：A B三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业在计算应纳税所得额时，所有的捐赠支出都可以全额扣除。
（）答案：错误四、简答题8. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织。
这些企业包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业等，以及在中国境内设立的机构、场所取得的来源于中国境内的利润和其他收入。
五、计算题9. 某企业2019年度实现利润总额为1000万元，该企业在2019年度捐赠了50万元给慈善机构。
假设该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，根据企业所得税法规定，捐赠支出在不超过年度利润总额的12%以内的部分，可以从应纳税所得额中扣除。
因此，该企业可以扣除的捐赠支出为1000万×12%=120万元。
由于实际捐赠额为50万元，小于可扣除额，故实际可扣除捐赠额为50万元。
应纳税所得额=1000万-50万=950万元。
税务会计招聘考试题及答案
税务会计招聘考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般为：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 土地使用权出让所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业购买的商业保险答案：D6. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达目的地的当天答案：C7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 购买商业保险答案：D8. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的：A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至4月30日C. 5月1日至5月31日D. 6月1日至6月30日答案：B9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的大小B. 是否可以开具增值税专用发票C. 增值税税率的不同D. 纳税方式的不同答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入答案：D二、多选题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非营利组织的收入D. 企业取得的政府补助答案：A, B, C12. 以下哪些支出在计算企业所得税时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 职工教育经费D. 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额答案：A, D13. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A, B14. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B15. 增值税的纳税人包括哪些类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税实行价外税，其税款不应计入商品或劳务的销售额中D、增值税的税率分为三个档次：17%、13%和11%2、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D、企业所得税的征收管理由税务机关负责3、某公司本年度销售总额为1000万元，其中含税销售额为1200万元。
该公司适用的增值税税率为13%，则该公司本年度应缴纳的增值税为：A. 100万元B. 130万元C. 140万元D. 160万元4、企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除：A. 工资薪金支出B. 办公费用支出C. 利息支出D. 罚款和滞纳金支出5、某企业2023年3月应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元。
当月购进原材料可抵扣进项税额为6万元。
该企业3月份应缴纳的增值税为：A. 9万元B. 10万元C. 4万元D. 15万元6、根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业发生的业务招待费支出C. 企业缴纳的职工教育经费支出D. 企业发生的公益性捐赠支出7、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。
该企业2021年度的营业利润为（）万元。
《税务会计》试题及答案
《税务会计》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 税务会计答：税务会计是指以税法为依据，按照国家统一的会计制度和税收法规，进行税款计算、申报、缴纳及相关会计处理的一门学科。
2. 应纳税所得额答：应纳税所得额是指企业在一定期间内实现的收入总额减去成本、费用及税前扣除项目后的余额，用于计算企业所得税。
3. 增值税进项税额答：增值税进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税额，按照税法规定，可以在销售货物或提供应税劳务的销项税额中抵扣。
4. 税收优惠答：税收优惠是指国家为了实现特定经济、社会政策目标，对某些行业、企业或个人在税收方面给予的减税、免税、退税或其他优待措施。
5. 税务稽查答：税务稽查是税务机关依法对纳税人的纳税情况进行审查、检查和处理的执法活动，目的是确保税法的正确执行和税收收入的实现。
二、填空题（5道题）1. 税务会计的主要任务是________、________和________。
（税款计算，申报，缴纳）2. 增值税的基本税率为________。
（13%）3. 企业所得税的法定税率为________。
（25%）4. 税收优惠政策包括________和________。
（减税，免税）5. 应纳税所得额等于收入总额减去________和________。
（成本，费用）三、单项选择题（5道题）1. 税务会计的主要依据是（C）A. 公司法B. 财政政策C. 税法D. 审计准则2. 以下哪一项不属于增值税进项税额的抵扣项目？（D）A. 购进货物支付的增值税B. 接受应税劳务支付的增值税C. 购进固定资产支付的增值税D. 支付员工工资的增值税3. 税收优惠的主要目的是（A）A. 实现特定经济、社会政策目标B. 增加财政收入C. 减少企业成本D. 提高企业利润4. 企业所得税的应纳税所得额计算公式是（B）A. 收入总额+ 成本+ 费用B. 收入总额成本费用C. 收入总额×税率D. 收入总额税率5. 税务稽查的主要对象是（C）A. 政府部门B. 非营利组织C. 纳税人D. 银行四、多项选择题（5道题）1. 税务会计的主要内容包括（ABCD）A. 税款计算B. 纳税申报C. 税款缴纳D. 税务筹划2. 企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）A. 职工工资B. 折旧费用C. 研发费用D. 业务招待费3. 以下哪些税种属于企业需要缴纳的税种？（ABCD）A. 企业所得税B. 增值税C. 消费税D. 城市维护建设税4. 税收优惠的形式包括（ABCD）A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收减免5. 增值税的主要作用包括（ABCD）A. 增加财政收入B. 促进经济发展C. 规范企业管理D. 调节市场供需五、判断题（5道题）1. 税务会计的主要任务是税款计算、申报和缴纳。
最新税务会计考试题及答案
最新税务会计考试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额包括：A. 购买固定资产的进项税额B. 购买原材料的进项税额C. 购买办公用品的进项税额D. 所有选项答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题4. 以下哪些属于个人所得税的应税所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D5. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 转让无形资产答案：A, B, C三、判断题6. 企业所得税的纳税年度与会计年度一致。
答案：正确7. 增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应税劳务完成的当天。
答案：正确8. 企业所得税的纳税人可以选择按月或按季预缴税款。
答案：错误（一般按季预缴）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定纳税年度内取得的应税所得额，包括销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利等收入，减去税法规定的税前扣除项目后的余额。
五、计算题10. 某企业2023年的营业收入为1000万元，成本费用合计为700万元，其中包含捐赠支出50万元，罚款支出10万元。
该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 1000 - 700 - 50 = 250万元（捐赠支出可以扣除，罚款支出不可扣除）。
然后计算应缴纳的企业所得税额 = 250 * 25% = 62.5万元。
结束语：以上是最新税务会计考试题及答案，希望对参加考试的同学们有所帮助。
税务会计是一个专业性很强的领域，需要不断学习和实践来提高自己的专业水平。
税务会计试题及答案解析题
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
税务会计基础试题及答案
税务会计基础试题及答案一、单项选择题1. 根据税法规定，下列哪项不属于应纳税所得额的扣除项目？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 个人储蓄存款利息答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过300万元D. 年销售额是否超过200万元答案：A二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 企业所得税税款C. 公益性捐赠支出D. 行政罚款答案：A、C2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 核定征收法答案：A、B、C三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）答案：√2. 企业发生的广告费和业务宣传费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：×四、计算题某企业2023年度的财务报表显示，营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业外支出为30万元（其中公益性捐赠支出为10万元）。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 公益性捐赠支出= 1000 - 600 - 100 - 50 - 20 - 30 + 10= 210万元应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 210 × 25%= 52.5万元五、简答题1. 简述增值税的基本原理。
答案：增值税是一种流转税，其基本原理是对商品或劳务在生产、流通过程中的增值额征收税款。
增值税的征收方式是按增值额征税，即在商品或劳务的每个流转环节中，只对增值部分征税，避免了重复征税的问题。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额不得抵扣的情况是（）。
A. 购进货物用于生产应税产品B. 购进货物用于集体福利C. 购进货物用于销售D. 购进货物用于对外投资3. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的比例是不超过年度利润总额的（）。
A. 5%B. 10%C. 12%D. 15%答案：D4. 企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 非广告性质的赞助支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的劳动保护支出5. 企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。
A. 购买原材料B. 支付员工工资C. 购买固定资产D. 支付水电费答案：C6. 企业所得税法规定的亏损弥补期限是（）。
A. 3年B. 4年C. 5年D. 6年答案：C7. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A8. 企业所得税法规定的固定资产折旧方法不包括（）。
A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 直线法答案：B9. 企业所得税法规定的无形资产的摊销期限不得低于（）年。
A. 5B. 10C. 15D. 20答案：B10. 企业发生的下列支出中，属于税前不得扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 合理的广告费和业务宣传费C. 合理的研发费用D. 合理的社会保险费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 根据《企业所得税法》规定，下列收入中属于免税收入的有（）。
A. 国债利息收入B. 股息收入C. 非营利组织的收入D. 财政拨款答案：ACD2. 增值税一般纳税人的下列进项税额中，可以抵扣的有（）。
A. 购进固定资产B. 购进原材料C. 购进办公用品D. 购进用于集体福利的货物答案：ABC3. 企业所得税法规定的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。
《税务会计》考试练习题及答案
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B. 个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C. 税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D. 税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A. 不能抵扣B. 只能部分抵扣C. 全部抵扣D. 需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。
该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。
2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。
根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A. 0元B. 5万元C. 10万元D. 15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。
不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A. 950万元B. 1000万元C. 1100万元D. 900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售收入B. 资产收益C. 利息收入D. 营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税务会计试题及答案分析
税务会计试题及答案分析一、单项选择题1. 企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C分析：根据《企业所得税法》，一般企业的所得税税率为25%。
2. 以下哪项支出不属于税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 社会保险费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C分析：根据税法规定，罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为增值税的进项税额抵扣？A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买服务答案：A, C, D分析：增值税的进项税额可以抵扣的项目包括购买原材料、办公用品和购买服务，但购买固定资产通常不能抵扣。
2. 以下哪些行为属于增值税的应税行为？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C分析：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。
提供无形资产通常不属于增值税的征税范围。
三、判断题1. 企业所得税的纳税年度为自然年度，即每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确分析：根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税年度为自然年度。
2. 企业发生的所有捐赠支出都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。
（）答案：错误分析：捐赠支出在计算应纳税所得额时可以扣除，但有限额规定，通常不得超过企业利润总额的12%。
四、简答题1. 请简述增值税的基本概念及其计算方法。
答案：增值税是一种对商品或劳务在生产和流通过程中增值部分征收的税。
计算方法为销项税额减去进项税额，销项税额是企业销售商品或提供劳务时按照规定税率计算的税额，进项税额是企业在购买商品或接受劳务时支付的税额。
五、案例分析题案例：某企业2023年销售货物取得收入500万元，购买原材料支付200万元，支付工资100万元，支付罚款5万元，捐赠支出10万元。
请计算该企业的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500 - 200 - 100 - 5 - 10 = 185万元。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 职工薪酬B. 广告费C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 增值税一般纳税人的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 购买房产B. 购买汽车C. 投资股票D. 教育支出答案：D5. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至5月31日C. 7月1日至8月31日D. 10月1日至11月30日答案：B（以下题目略）二、多项选择题（每题2分，共20分）6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目属于免征增值税的范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让住房C. 出口货物D. 医疗服务答案：A, C7. 企业在进行会计核算时，以下哪些费用可以计入成本？A. 材料成本B. 人工成本C. 管理费用D. 财务费用答案：A, B（以下题目略）三、判断题（每题1分，共10分）8. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：√9. 增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。
答案：×10. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据经济发展水平进行调整。
答案：×（以下题目略）四、简答题（每题5分，共20分）11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
12. 请简述增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。
税务会计考试题及答案解析
税务会计考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
3. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项费用不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C解析：根据税法规定，罚款和滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。
4. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 企业所得答案：D解析：个人所得税包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、利息、股息、红利所得等，企业所得属于企业所得税的征税范围。
5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的增值税？A. 纳税人发生经营性亏损B. 纳税人因自然灾害遭受重大损失C. 纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额D. 纳税人因经营不善导致破产答案：C解析：根据增值税法规定，纳税人因政策调整导致进项税额大于销项税额时，可以申请退还多缴的税款。
二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于企业可以享受的税收优惠政策？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C. 环保型产品生产减免税D. 所有企业均可享受的税收优惠答案：A, B, C解析：企业可以享受的税收优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税以及环保型产品生产减免税等，但并非所有企业均可享受所有税收优惠。
7. 以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 继续教育支出C. 住房贷款利息D. 赡养老人支出答案：A, B, C, D解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、住房贷款利息以及赡养老人支出。
税务会计 试题及答案
税务会计试题及答案一、选择题1. 下列哪个属于纳税申报期限？A. 每月最后一天B. 每季度最后一天C. 每年底最后一天D. 每次交税前一天答案：B2. 个体工商户适用哪种纳税方式？A. 一般纳税人制度B. 小规模纳税人制度C. 享受减免税政策D. 免征税政策答案：B3. 企业税务申报表需要在什么时间内提交？A. 自纳税期结束后5个工作日内B. 每月15日前C. 自纳税期结束后15个工作日内D. 无具体要求答案：C二、填空题1. 以下不属于普通增值税一般纳税人需要填写的主要纳税申报表是____。
答案：增值税纳税申报表2. 个人所得税基本免征额为____。
答案：3500元3. 公司所得税的税率为____。
答案：25%三、简答题1. 解释什么是税务会计。
答案：税务会计是指将财务会计和税务事项有机结合的一门学科。
它旨在通过正确地处理会计核算和报税事项，达到合法避税、降低税负的目的。
2. 举例说明税务会计的重要性。
答案：税务会计的重要性体现在以下几个方面：- 税务会计能够帮助企业合理优化财务结构，降低企业的税负。
- 税务会计能够提供准确的财务信息，帮助企业及时了解企业的税务状况。
- 税务会计能够使企业合规经营，遵守税法，避免税务风险。
- 税务会计能够帮助企业充分利用税收优惠政策，减少纳税额。
四、计算题1. 某公司上个月实际销售额为100万元，增值税税率为13%，请计算该公司应缴纳的增值税金额。
答案：100万元 * 13% = 13万元2. 某个体工商户上个月的税前利润为30万元，个人所得税税率为20%，请计算该工商户应缴纳的个人所得税金额。
答案：30万元 * 20% = 6万元五、大题某公司年度利润总额为500万元，应缴纳企业所得税。
根据税法规定，应缴纳的企业所得税计算公式为：应纳税所得额 = 年度利润总额 - 免税额应纳税额 = 应纳税所得额 ×税率已知免税额为100万元，税率为25%。
请计算该公司应缴纳的企业所得税金额。
税务与会计试题及答案
税务与会计试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征税对象是：A. 货物B. 劳务C. 货物和劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 以下哪项不是企业会计核算的基本原则？A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 历史成本原则答案：B4. 会计分期假设是基于以下哪个会计假设？A. 会计主体假设B. 持续经营假设C. 货币计量假设D. 会计分期假设答案：B5. 以下哪项不是会计信息质量要求？A. 可靠性B. 及时性C. 相关性D. 可比性答案：B6. 会计要素中，反映企业经营成果的是：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入、费用答案：D7. 企业会计制度规定，企业应当在每个会计年度结束后的多少天内编制财务报告？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：C8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 收入总额B. 利润总额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除D. 利润总额减去各项扣除答案：C9. 会计凭证是记录和证明经济业务发生和完成的书面证明，它包括：A. 原始凭证B. 记账凭证C. 原始凭证和记账凭证D. 原始凭证、记账凭证和汇总凭证答案：C10. 企业会计核算的货币计量单位是：A. 人民币B. 美元C. 欧元D. 企业自选货币答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于企业所得税的不征税收入？A. 财政拨款B. 国债利息收入C. 企业捐赠D. 企业所得税法规定的其他不征税收入答案：ABD2. 会计核算的基本原则包括：A. 真实性原则B. 合法性原则C. 谨慎性原则D. 历史成本原则答案：ACD3. 会计信息质量要求包括：A. 可靠性B. 及时性C. 相关性D. 可比性答案：ACD4. 会计要素包括：A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入、费用答案：ABCD5. 企业会计制度规定，企业应当编制的财务报告包括：A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而变化。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
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税务会计第三次任务_0035试卷总分：100 测试总分：0一、单项选择题（共15 道试题，共30 分。
）1. 下列油类产品中，应征收资源税（）A. 柴油B. 人造石油C. 天然原油D. 汽油正确答案：C 满分：2 得分：22. 某公司20×8年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不同意税前扣除。
至20×8年12月3l日，该项罚款尚未支付。
则20×8年末该公司产生（）差异。
A. 应纳税临时性差异B. 可抵扣临时性差异C. 非临时性差异D. 不确定正确答案：C 满分：2 得分：03. 下列房屋买卖行为中，免纳契税的有（）。
A. 企业为职工购买商品楼一幢B. 企业购买办公楼一幢C. 城镇职工按规定第一次购买公有住房D. 企业奖励职工的住房正确答案：C 满分：2 得分：24. 一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和往常期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么现在该项设备的计税基础为( )万元。
A. 100B. 30C. 70D. 0正确答案：C 满分：2 得分：25. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税临时性差异16万元（期初为0）。
采纳资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与往常年度的所得税税率相同)，则本年税后利润为( )万元。
A. 424B. 290C. 106D. 110正确答案：B 满分：2 得分：06. 某市A公司某月缴纳增值税50000元，因延迟缴税被加收滞纳金250元，该企业当月应纳的城建税税额为（）元。
A. 2500B. 3000C. 4500D. 3517.5正确答案：B 满分：2 得分：27. 某公司经营礼品销售业务，合同金额300万元，除此之外，网上销货业务100万元，但没有开具书面凭证。
另外，公司为扩展网上业务，向另一公司临时借款50万元，并签订临时借款协议。
就上述两项业务该公司应纳印花税（）元。
A. 900元B. 1200元C. 1150元D. 1450元正确答案：A 满分：2 得分：28. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税临时性差异16万元（期初为0）。
采纳资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与往常年度的所得税税率相同)，则本年所得税费用为( )万元。
A. 424B. 290C. 106D. 110正确答案：D 满分：2 得分：09. 下列项目中，产生可抵扣临时性差异的有( )。
A. 企业依照被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B. 税法折旧小于会计折旧形成的差额部分C. 固定资产期末公允价值大于账面价值的部分D. 无形资产期末可收回金额大于账面价值的部分正确答案：B 满分：2 得分：210. 下列关于车辆丢失后车船使用税的处理规定，不正确的讲法是（）。
A. 已按年缴纳了车船使用税的机动车辆丢失，应当予以退税B. 纳税人应向车辆纳税所在地的地点税务机关提出退税申请C. 车船使用税退税额应按月计算D. 退税的起止时刻为：从机动车辆丢失的下月起至纳税年度终了的当月止正确答案：D 满分：2 得分：211. 印花税应税凭证应当于（）贴花。
A. 开始履行时节B. 履行完毕时C. 履行期间的任何时刻D. 书立或领受时正确答案：D 满分：2 得分：212. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则现在该项设备产生( )差异。
A. 借方的可抵扣临时性差异B. 借方的应纳税临时性差异C. 贷方的可抵扣临时性差异D. 贷方的应纳税临时性差异正确答案：A 满分：2 得分：013. 企业所得税的计税依据是（）。
A. 会计利润B. 计税收入C. 企业所得D. 应纳税所得额正确答案：D 满分：2 得分：214. 下列不属于由省、自治区、直辖市地税局确定减免土地使用税的土地是（）。
A. 个人所办学校用地B. 民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地C. 厂房所需的防火等安全防范用地D. 名胜古迹自用的土地正确答案：D 满分：2 得分：215. 扣缴义务人代扣代缴资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
A. 开采地B. 收购地C. 生产所在地D. 销售地正确答案：B 满分：2 得分：2二、多项选择题（共15 道试题，共30 分。
）1. 车船使用税由纳税人所在地税务机关征收。
对单位而言，纳税人所在地是指（）。
A. 单位的经营所在地B. 领取牌照所在地C. 单位的机构所在地D. 单位所属税务机关所在地正确答案：AC 满分：2 得分：22. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则现在该项设备产生（）方的（）差异。
A. 借方B. 贷方C. 可抵扣临时性差异D. 应纳税临时性差异正确答案：AC 满分：2 得分：03. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。
若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度应纳税所得额为（）万元, 应纳税为（）万元。
（假定不考虑其它因素）。
A. 1008B. 1000C. 250D. 252正确答案：BC 满分：2 得分：04. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税临时性差异16万元（期初为0）。
采纳资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与往常年度的所得税税率相同)，则本年递延所得税负债（）万元,所得税费用为( )万元。
A. 10B. 4C. 106D. 110正确答案：BD 满分：2 得分：25. 一项应收账款100万元，发生坏账损失20万元，期末计提坏账预备10万元，那么现在该项应收账款的账面价值为（）万元，计税基础为( )万元。
A. 100B. 70C. 80D. 0正确答案：BC 满分：2 得分：26. 一项应收账款100万元，上期末计提坏账预备10万元，本期转回提坏账预备10万元，该企业所得税税率为25％，则此项应收账款产生（）方的（）差异。
A. 借B. 贷C. 应纳税临时性差异D. 可抵扣临时性差异正确答案：BD 满分：2 得分：07. 下列属于房产税暂行条例规定的免税项目是（）。
A. 在施工期间，基建工地各种临时性房屋B. 出售前房地产企业已使用的商品房C. 房屋大修导致连续停用半年以上的房产D. 停用的损坏不堪使用的危房正确答案：ACD 满分：2 得分：28. 下列各项中，享受免征印花税政策的项目是（）A. 网络公司的资金账簿B. 企业将财产赠给学校书立的书据C. 企业因改制改组签订的产权转移书据D. 企业合并后，按规定办理法人登记的新企业所设立的资金账簿正确答案：BC 满分：2 得分：29. 企业在计算应缴纳的房产税时，会计核算所涉及的相关账户是（）。
A. 应交税费—应交土地使用税B. 治理费用C. 银行存款D. 营业外支出正确答案：AB 满分：2 得分：210. 某公司核定的全年可税前扣除工资薪金总额为100万元，本年度实际发放工资薪金为200万元；发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。
若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为25％，该公司本年度所得税费用为（）万元,税后利润为（）万元（假定不考虑其它因素）。
A. 252B. 251C. 649D. 648正确答案：BC 满分：2 得分：011. 以下不属于应税收入的是（）。
A. 补贴收入B. 政府性基金C. 财政拨款D. 债务重组收入正确答案：BC 满分：2 得分：012. 某企业本年实现税前利润400万元，本年发生超过合理范围的工资支出40万元，发生应纳税临时性差异16万元（期初为0）。
采纳资产负债表债务法对所得税进行核算，所得税率为25％(假定与往常年度的所得税税率相同)，则本年应交所得税为( )万元,递延所得税负债（）万元。
A. 106B. 114C. 4D. 10正确答案：AC 满分：2 得分：013. 一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万元，本期税法折旧大于会计折旧10万元，该企业所得税税率为25％，则现在该项设备产生（）方的（）差异。
A. 借方B. 贷方C. 可抵扣临时性差异D. 应纳税临时性差异正确答案：BC 满分：2 得分：214. 一项存货的历史成本为100万元，期末计提跌价预备20万元，该企业所得税税率为25％，则现在该项存货产生递延( )( )万元。
A. 所得税资产B. 所得税负债C. 5D.20正确答案：AC 满分：2 得分：015. 关于城建税与教育费附加的计缴规定，下列讲法正确的是（）。
A. 城建税与教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据B. 城建税与教育费附加的计税依据包括加收的“三税”滞纳金和罚款C. 查补“三税”并处罚时，偷漏的城建税与教育费附加应进行补税D. 补交城建税和教育费附加时，同时征收滞纳金和罚款正确答案：ACD 满分：2 得分：2三、推断题（共15 道试题，共15 分。
）1. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费附加。
A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：1 得分：12. 某公司因临时资金周转困难，找另一家企业拆借，双方签订了一份临时借款协议。
该协议属于借款合同，应按规定缴纳印花税。
A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：1 得分：13. 某公司的下属部门在另一地点办公，尽管该房产所在地与公司办公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。
因此两处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。
A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：1 得分：14. 固定资产的账面余额与其计税基础一致则不产生临时性差异。
A. 错误B. 正确正确答案：A 满分：1 得分：15. 某公司与物业公司签订了一份为期二年的租赁协议，租赁期限现已届满，双方经协商，同意将合同期延长一年，并就此签订了补充协议，协议中只涉及延期条款，没有金额。
按税法规定该协议应补贴印花。
A. 错误B. 正确正确答案：B 满分：1 得分：16. 依照会计电算化规定，电脑账簿能够不设置总账，而且以表替代。