税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-43

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税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务稽查中，对纳税人有偷税行为的，可以采取以下哪些措施？（）A、责令限期改正B、处以罚款C、通知银行冻结存款D、查封、扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产2、在涉税服务过程中，税务师发现纳税人存在以下哪种情况时，应当立即向税务机关报告？（）A、纳税人存在偷税行为B、纳税人存在逃税行为C、纳税人存在骗税行为D、纳税人存在抗税行为3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是多少？A. 千分之五B. 万分之五C. 百分之五D. 千分之一4、某企业因经营需要，将其拥有的不动产作为抵押物向银行申请贷款，该不动产已经办理了产权登记。

根据《中华人民共和国物权法》，企业与银行签订的抵押合同何时生效？A. 合同签订时B. 抵押物交付给银行时C. 抵押合同经公证后D. 办理抵押登记后5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的税收保全措施不包括以下哪一项？A、扣押纳税人价值相当的财产B、冻结纳税人银行存款C、查封纳税人住所D、通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款6、以下关于税务师事务所的表述，正确的是：A、税务师事务所是税务机关的派出机构B、税务师事务所可以代表税务机关进行税务检查C、税务师事务所的设立必须经省级税务机关批准D、税务师事务所的税务师必须取得国家税务局的资格证书7、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

下列哪项表述是正确的？A. 滞纳金的计算基数包括滞纳税款本金及罚款B. 滞纳金的计算基数仅为滞纳税款本金C. 滞纳金可以替代罚款D. 税务机关有权在任何情况下豁免滞纳金8、根据《中华人民共和国发票管理办法》，下列关于发票使用的说法错误的是：A. 开具发票时应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B. 单位和个人在开具发票时，对于不属于增值税应税项目的收入也可以开具增值税专用发票C. 任何单位和个人不得转借、转让、代开发票D. 不得拆本使用发票9、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月取得不含税销售额100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于纳税人必须履行的义务？A. 依法办理税务登记B. 按照规定设置账簿C. 按期申报纳税D. 对税务机关的具体行政行为提出异议2、以下哪种情形属于增值税视同销售的行为？A. 将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或者个人消费B. 企业将资产无偿赠送给其他单位或个人C. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务D. 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，以下哪项不是税务师的执业范围？A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务行政复议4、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A. 增值税专用发票是纳税人用于证明购货方已支付增值税款的凭证B. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已收取增值税款的凭证C. 增值税专用发票是纳税人用于证明自己已支付增值税款的凭证D. 增值税专用发票是纳税人用于证明销售方已支付增值税款的凭证5、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关有权核定其应纳税额？A. 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B. 按照规定应当设置但未设置账簿的C. 虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的D. 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的6、关于增值税专用发票的使用范围，以下说法正确的是：A. 只能由增值税一般纳税人领购使用B. 增值税小规模纳税人也可以申请领购并自行开具C. 任何企业或个人在销售货物、提供应税劳务及服务时均可开具D. 仅限于特定行业的企业才能使用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 税务登记仅适用于企业单位B. 税务登记实行一地一证原则，即在一个省（自治区、直辖市）内从事生产经营的，只需向所在地税务机关申请办理一个税务登记证件C. 税务登记证的有效期为3年D. 税务登记证正本和副本具有同等法律效力8、以下关于税务代理的说法中，不正确的是：A. 税务代理是指在税务机关的监督下，纳税人委托代理人代为办理税务事宜B. 税务代理应当遵循自愿、合法、公平、公正的原则C. 税务代理人在办理税务事宜时，应当依法维护纳税人的合法权益D. 税务代理人的行为后果由纳税人承担9、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处：A、二千元以上一万元以下罚款B、二千元以上五万元以下罚款C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上五十万元以下罚款 10、下列关于税务行政复议申请人的说法中，正确的是：A、合伙企业申请行政复议的，应当以工商部门核准登记的企业为申请人B、同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选1至3名代表参加行政复议C、股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议D、有权申请行政复议的公民为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，其法定代理人可以代为申请行政复议11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的税务检查职权？A、查账权B、场地检查权C、查询存款账户权D、查封扣押权12、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》中纳税义务人权利的说法，正确的是：A、纳税义务人有权拒绝税务机关的任何检查B、纳税义务人有权要求税务机关为其保守商业秘密C、纳税义务人有权对税务机关作出的具体行政行为申请行政复议D、纳税义务人有权自行决定是否进行纳税申报13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列各项中，不属于税务行政处罚的种类的是：A、罚款B、没收违法所得C、停止出口退税权D、撤职2、题干：在《中华人民共和国税收征收管理法》中，税收保全措施主要包括以下几种方式：A、暂时停止发票领购及使用B、暂停出口退税权C、扣缴义务人冻结所扣缴的税款D、暂停银行账户的结算业务3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、税务登记证分为正本和副本，纳税人可以根据需要向税务机关申请领取副本C、税务登记内容发生变化的，纳税人应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D、纳税人税务登记内容发生变化，但未按规定办理变更税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款4、在以下关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人B、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供应税服务的单位和个人C、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位和个人D、增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和提供应税服务的单位5、根据《中华人民共和国刑事诉讼法》，下列关于刑事诉讼强制措施的说法，正确的是（）。

A、拘传、拘留、取保候审、监视居住、逮捕是刑事诉讼中法定的五种强制措施。

B、监视居住只能在被告人的住处或指定的居所进行。

C、拘传持续的时间最长不得超过12小时。

D、逮捕应当由公安机关执行。

6、根据《中华人民共和国刑法》，下列关于犯罪主体的说法，正确的是（）。

A、具有刑事责任能力的自然人均可成为税务犯罪的主体。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自发生扣缴义务之日起30日内申报办理税务登记C、税务机关对纳税人填报的税务登记表和提供的有关证件、资料，应当自收到之日起15日内审核，并颁发税务登记证件D、纳税人、扣缴义务人的税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记2、在涉税服务中，税务师对纳税人提出的涉税咨询，下列说法正确的是：A、税务师应当根据法律法规和政策规定，直接给出具体税务处理意见B、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，但最终处理意见由税务机关决定C、税务师应当根据法律法规和政策规定，对纳税人提出的涉税问题进行初步判断，并给出合理的税务处理意见，供纳税人参考D、税务师对纳税人提出的涉税咨询，可以不予答复3、根据《行政许可法》的规定，下列关于行政许可的撤销、撤回与注销的说法中，哪一项是正确的？A. 行政机关工作人员滥用职权作出准予行政许可决定，依法给予该工作人员处分后，应当撤销行政许可。

B. 如果撤销行政许可可能对公共利益造成重大损害的，行政机关可以不予撤销。

C. 行政许可被撤销后，行政机关应当办理该行政许可的注销手续。

D. 撤销行政许可必须由作出行政许可决定的原行政机关实施。

4、某企业因欠缴税款被税务机关采取了税收保全措施，冻结了其银行账户中的资金。

对此，下列说法正确的是：A. 企业在被采取税收保全措施期间不得再从事任何经营活动。

B. 税务机关有权直接从被冻结的资金中扣缴欠缴的税款及滞纳金。

C. 若企业认为税务机关的行为违法，可向法院提起行政诉讼。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-36

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-361、本案中,涉及临时股东大会的召开是否合法的问题。

根据规走,下列设走条件中,属于应当召开临时股东大会的法定情形的有()0 ［客观案例题］A公司未弥补的亏损达公司股本总额1/4B.董事人数不足法定人数的3/4U监事会提议召开D持有公司5%以上股份的股东请求召开E・董事长认为有必要召开正确答案:C 答案解析:本题考核临时股东大会的召开。

2、县公安局警察张某、李某在巡逻时发现韩某使用小汽车运输淫秽的音像制品,拟扣押该小汽车和淫秽品。

根据《行政强制法》，下列说法不正确的是（X【单选题】A.张某、李某可以当场实施扣押B.张某、李某实施扣押时,应当制作现场笔录李某应当在现场笔录上签名或者盖童D.若韩某不愿在现场笔录上签名或盖童的,张某、李某可采取措施强迫其签字或盖童正确答案:D 答案解析:本题考核行政强制措施的实施程序。

现场笔录由当事人和行政执法人员签名或者盖童，当事人拒绝的,在笔录中予以注明。

3、根据某市政府整顿农贸市场的决走,某镇工商所和公安派出所对集贸市场进行检查,在检查过程中,因个体户王某乱设摊点,执法人员强令其撤摊,王某不同意,故意纠集摊主闹事,派出所以自己的名义对王某处以警告和罚款200元的行政处罚,王某不服,申请复议。

根据《行政复议法》的规走，下列说法中正确的有（X【多选题】A •应以派出所作为被申请人B.王某可以选择向县公安局或者县人民政府申请行政复议U王某也可以直接向县人民政府申请行政复议,由县人民政府转送给有管辖权的复议机关D住某应以工商所和派出所作为共同被申请人E.王某可以选择向县公安局或镇人民政府申请复议正确答案:A、B 答案解析:本题考核行政复议参加人。

县人民政府对本案有管辖权，无须转送。

所以选项C错误。

本案中，作出行政处罚决走的是派出所，应以派出所为被申请人,而不是将派出所和工商所作为共同被申请人。

所以选项D错误。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-33

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-331、根据行政诉讼法有关立案的法律规定，下列关于人民法院立案程序的各项表述中，错误的是（）。

【单选题】A.人民法院收到起诉状，不能当场决定的，应当在7日内决定是否立案B.法定期限内不能决定是否立案的，应报经人民法院院长批准延期决定，并通知起诉人C.人民法院立案后发现不符合起诉条件的，应裁定驳回起诉D.对人民法院法定期限内既不立案，又不作出不予立案裁定的，起诉人有权向上一级人民法院起诉正确答案:B答案解析:选项B：人民法院在7日内不能决定是否立案的，应当先予立案。

2、根据物权法理论，地役权是（）的物权。

【多选题】A.存在于他人特定动产之上B.具有从属性C.具有不可分性D.为需役地的便利根据合同约定而设定E.以对土地的占有为要件正确答案:B、C、D答案解析:本题考核地役权的特征。

地役权是存在于他人不动产上的物权。

地役权的享有不以对土地的占有为要件。

3、下列关于抵押权的相关说法中，正确的有（）。

【多选题】A.抵押财产不可以是动产B.抵押权人享有优先受偿权、变价处分权、保全抵押物价值的权利C.重复抵押时，抵押权未登记的，按照债权比例清偿D.抵押合同可以采用书面形式订立，也可以采用口头形式订立E.以生产设备抵押的，抵押权自登记之日起生效正确答案:B、C答案解析:本题考核抵押权。

抵押财产包括不动产、不动产用益物权及动产，所以选项A错误。

抵押合同应当采用书面形式，所以选项D错误。

以生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具或者以正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押权自抵押合同生效时设立，所以选项E错误。

4、犯罪嫌疑人屠某被公安机关刑事拘留后，吕律师接受屠某委托担任其辩护人，在公安机关侦查期间，移送审查起诉前，吕律师的下列行为中，符合法律规定的有( )。

【客观案例题】A.提出变更强制措施申请B.查阅本案案卷材料C.到看守所向屠某核实有关证据D.为屠某提供法律帮助E.复制本案案卷材料正确答案:A、D答案解析:本题考核侦查期间辩护律师的权利。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-34

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-341、根据《刑事诉讼法》的规定，人民法院适用简易程序审理的自诉案件( )。

【单选题】A.立案后，自诉人不得撤回自诉B.起诉后，自诉人和被告人可以自行和解C.只有被告人有上诉权D.可以由陪审员1人独任审判正确答案:B答案解析:本题考核自诉案件和简易程序。

自诉人在宣告判决前可以同被告人自行和解或者撤回自诉。

所以选项A错误，选项B正确。

自诉案件中自诉人与被告人都有上诉权。

所以选项C错误。

人民法院适用简易程序审理案件，由审判员1人独任审判。

所以选项D错误。

2、下列选项中，属于依法律行为以外的事实而取得所有权的有（）。

【多选题】A.甲将自己的手机赠与女友B.乙依法继承父亲的房屋一套C.丙在汽车交易市场上购买小轿车一辆D.丁在自己的宅基地上自建房屋一间E.戊依法院判决取得争议房屋一套正确答案:B、D、E答案解析:本题考核所有权的取得。

依法律行为以外的事实而取得包括：继承、建造、法院判决、强制执行、公用征收、没收、罚款、收取孳息等。

3、下列关于牵连犯的说法中错误的是( )。

【单选题】A.牵连犯必须是出于一个犯罪目的B.牵连犯必须是行为人实施了数个犯罪行为C.牵连犯是在目的行为或者原因行为触犯了一个罪名的情况下，手段行为或者结果行为又触犯了另一个罪名D.牵连犯是实质的一罪，所以不实行数罪并罚正确答案:D答案解析:本题考核牵连犯。

牵连犯属于处断的一罪，通常择一重罪定罪处罚，但我国《刑法》中也有对牵连犯实行并罚的规定。

4、被告在合同履行期内未履行义务，（）。

【客观案例题】A.是在行使不安抗辩权B.要承担违约责任C.要承担缔约过失责任D.属于侵权行为E.属于迟延履行行为正确答案:B、E答案解析:本题考核合同责任。

本案中，钢厂在合同履行期内未履行义务属于合同不适当履行中的履行迟延，属于能履行而未履行，应承担违约责任。

5、下列合同中，同时具有诺成性和双务性特征的有（）。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记2、下列关于增值税专用发票使用的说法中，不正确的是：A、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B、增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等C、增值税专用发票应当按月向主管税务机关报送发票存根联和发票登记簿D、增值税专用发票开具后，如发生销货退回、开票有误等情形，应开具红字增值税专用发票3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务师事务所业务范围的是：A. 代为办理税务登记B. 代为办理税务申报C. 代为办理税务审计D. 代为办理税务咨询4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：A. 未按照规定设置账簿B. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算的C. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成较大损失的D. 未按照规定设置账簿，导致无法进行核算，并造成重大损失的5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记6、以下关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用B、增值税专用发票可以由所有增值税纳税人领用C、增值税专用发票仅限于增值税小规模纳税人领用D、增值税专用发票仅限于非经营性纳税人领用7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法错误的是：A. 纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B. 税务登记分为开业登记、变更登记、注销登记C. 税务机关应当在收到纳税人提交的税务登记申请之日起15日内审核完毕D. 纳税人未按照规定申报税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款9、某企业为增值税一般纳税人，2018年6月购买一台价值50万元的机器设备，采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-45

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-451、甲、乙在履行建筑工程施工合同中存在先施工、后办理开工手续的行为。

关于甲、乙行为的性质和有关责任的说法, 正确的有（）0【客观案例题】A彳亍为违法，甲、乙都应当承担行政责任B.行为违法，法院应当判决甲、乙承担民事责任U甲、乙各自承担对外售房的责任D.甲、乙承担连带责任E・合同无效,建筑应当拆除正确答案:A 答案解析:本题考核先施工、后办理开工手续行为的责任。

《建筑法》第64条规走,违反本法规走,未取得施工许可证或者开工报告未经批准擅自施工的,责令改正,对不符合开工条件的责令停止施工,可以处以罚款。

《建设工程质量管理条例》第57条规走,违反本条例规走,建设单位未取得施工许可证或者开工报告未经扌比准,擅自施工的,责令停止施工，限期改正，处工程合同价款2%以上2%以下的罚款。

由此可知，先施工、后办理开工手续的行为属于行政违法行为, 甲、乙都应当承担行政责任。

2、根据我国《刑事诉讼法》的规走,下列人员中,不属于我国刑事诉讼中当事人的是()。

【单选题】A法定代®AB犯罪嫌疑人和被告人D.附带民事诉讼的原告人和被告人正确答案:A 答案解析:本题考核刑事诉讼中的当事人。

法走代理人不是当事人,属于其他诉讼参与人。

3、根据《民法典》规定,特别法人包括（L【多选题】A.捐助法人B•国家机关C农村集体经济组织D•居民委员会E•村民委员会正确答案:B、C. D、E 答案解析:机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。

居民委员会、村民委员会具有基层群众性自治组织法人资格。

4、根据《行政处罚法》、《税收征收管理法》的规走,下列关于税务行政处罚追究时效规走的说法中,正确的是（X【单选题】A•违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在5 年内未被发现的，不再给予行政处罚B.违反税收规童规应当给予行政处罚的行为，在3年内未被发现的，不再给予行政处罚U违反税收规童规应当给予行政处罚的行为,在5年内未被发现的，不再给予行政处罚D违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在2 年内未被发现的，不再给予行政处罚正确答案:A 答案解析:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在5年内未被发现的,不再给予行政处罚。

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-63

税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-631、文浩公司欠宇泽公司工程款100万元，到期迟迟未归还，宇泽公司多次催告未果，且宇泽公司发现文浩公司经营状况下降，已经没有清偿能力。

宇泽公司于2017年3月1日向法院申请对文浩公司进行破产清算，下列说法正确的有( )。

【多选题】A.法院应当在2017年3月16日之前作出是否受理的裁定B.法院在2017年3月5日通知文浩公司，文浩公司若有异议，应在3月12日之前提出C.人民法院可以根据情况采用直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达、转交送达、公告送达等方式送达D.法院作出受理破产申请裁定之后，应在5日内送达宇泽公司和文浩公司E.法院受理破产申请后，宣告申请破产前，经审查发现文浩公司未达到不能清偿到期债务，资产不能清偿全部债务的界限，可以裁定驳回申请正确答案:B、C、D、E答案解析:本题考核破产申请的受理和送达。

债权人提出破产申请的，人民法院应当自收到申请之日起5日内通知债务人。

债务人对申请有异议的，应当自收到人民法院的通知之日起7日内向人民法院提出。

人民法院应当自异议期满之日起10日内裁定是否受理。

有特殊情况，经上一级人民法院批准，可以延长15日。

人民法院收到破产申请后，经审查，认为符合规定决定受理破产申请的，应当作出裁定，并自裁定作出之日起5日内送达申请人，人民法院可以根据情况采用直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达、转交送达、公告送达等方式送达。

债权人提出申请的，人民法院应当将受理破产申请的裁定自作出之日起5日内及时送达债务人。

2、某镇工商所和税务所对辖区内企业进行联合检查，税务所在检查中发现甲企业有违反《税收征收管理法》规定的行为，遂以自己名义对甲企业作出了罚款1000元的决定，甲企业不服，申请复议。

根据行政复议法律制度的规定，甲企业的下列做法正确的有（）。

【多选题】A.以该税务所为被申请人B.以该税务所所属税务局为被申请人C.以该工商所和税务所为共同被申请人D.向该镇人民政府申请行政复议E.向该税务所所属税务局申请行政复议正确答案:A、E答案解析:（1）选项AB：对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人；（2）选项C：本题所涉罚款决定由该税务所以自己名义作出，与工商所无关；（3）选项DE：对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议。

《涉税服务相关法律》税务师考试试题与参考答案

税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人对税务机关的下列哪一项具体行政行为不服时，应当先申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起诉讼？A. 加收滞纳金B. 停止出口退税权C. 罪名认定D. 不予开具完税凭证2、关于税收保全措施，以下说法正确的是：A. 税务机关可以直接冻结纳税人银行存款账户，无需经过审批。

B. 采取税收保全措施之前，必须先责令限期缴纳应纳税款。

C. 税收保全适用于所有类型的欠税情况。

D. 对于个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之列。

3、题干：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。

A、税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的存款及其他财产进行冻结、扣押B、税务机关有权对纳税人的银行账户进行冻结，但无权对其他财产进行扣押C、税务机关在采取税收保全措施时，必须经过上级税务机关的批准D、税务机关在采取税收保全措施时，可以不通知纳税人、扣缴义务人4、题干：下列关于税务行政复议的规定，错误的是（）。

A、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内申请行政复议B、税务行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D、税务行政复议机关应当对申请人提出的行政复议申请进行公开审理5、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列哪一类争议可以直接提起行政诉讼？A、纳税人对税务机关作出的征税决定不服B、行政机关工作人员对奖惩、任免等人事处理决定不满C、公民对国防行为有异议D、法人或者其他组织认为符合法定条件，申请行政机关颁发许可证或者执照，行政机关拒绝颁发或者不予答复6、在行政处罚过程中，当事人享有哪些权利？A、仅享有陈述权B、仅享有申辩权C、享有陈述权与申辩权D、无任何权利7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取以下哪些措施？（）A、询问有关人员，收集有关证件和资料B、查询案件当事人的存款账户C、对涉嫌违法的场所、设施或者财物进行查封、扣押D、以上都是8、以下关于《中华人民共和国合同法》的说法中，哪项是不正确的？（）A、《合同法》适用于在中国境内签订的合同B、《合同法》对合同的形式和内容有明确规定C、《合同法》规定了合同的解除条件D、《合同法》不适用于政府机关之间的合同9、根据《行政诉讼法》的规定，下列哪一情形不属于人民法院受理的行政诉讼案件范围？A. 对拘留、罚款等行政处罚不服的B. 认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的C. 行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定D. 认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的 10、在税务行政复议过程中，申请人与被申请人在行政复议决定作出前自愿达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？A、企业开业登记B、个体工商户变更登记C、境外企业设立分支机构登记D、事业单位设立登记2、在税务代理业务中，税务师对委托人提供的税务资料进行审核，发现委托人存在税收违法行为，以下哪种做法是正确的？A、立即向税务机关报告B、向委托人指出问题，要求其自行改正C、隐瞒事实，不向委托人指出D、向委托人指出问题，但保留是否向税务机关报告的决定3、下列关于合同法中无效合同的说法，正确的是：（）A. 任何合同在成立时都应当是有效的B. 有效的合同应当符合法律规定、尊重社会公德，不得扰乱社会经济秩序C. 无效合同自成立时起即不具有法律约束力D. 无效合同是当事人自愿达成的，但未按照法律规定的形式进行4、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，正确的是：（）A. 税务登记机关应当自收到纳税人提交的登记资料之日起15日内完成登记工作B. 纳税人办理税务登记，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申报C. 税务登记的内容包括纳税人的名称、住所、法定代表人等基本信息D. 税务登记证的有效期为5年5、根据我国《行政诉讼法》，下列情形中，公民、法人或其他组织可以提起行政诉讼的是：A. 对行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定不服的B. 对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的C. 认为行政机关侵犯其法定经营自主权的D. 对行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定不服的6、在合同法中，下列哪种情形下，当事人一方有权请求人民法院或者仲裁机构变更或者撤销合同？A. 因重大误解订立的合同B. 在订立合同时显失公平的合同C. 合同违反法律法规强制性规定的D. 合同是以合法形式掩盖非法目的的7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关在税收征收管理中的职责？A、依法征收税款B、对纳税人进行税务审计C、对违反税收法律法规的行为进行行政处罚D、为纳税人提供税收咨询服务8、在税务师事务所为纳税人提供的涉税服务中，以下哪项不属于税务师事务所的主要业务范围？A、代理纳税申报B、税务筹划C、税务审计D、提供税收法律咨询9、根据《中华人民共和国行政强制法》的规定，下列关于行政机关实施查封、扣押的说法中，不正确的是：A. 查封、扣押的期限一般不得超过30日B. 行政机关决定实施查封、扣押的，应当制作并当场交付查封、扣押决定书和清单C. 查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物D. 当事人没有违法行为的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人名称B. 纳税人住所C. 纳税人法定代表人D. 纳税人银行账户信息13、根据我国刑法的规定，下列哪一项属于犯罪构成要件中的客观方面？A. 犯罪行为B. 犯罪动机C. 犯罪故意D. 犯罪过失15、《税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人必须按照规定的期限缴纳或者解缴税款，逾期缴纳的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金。

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于“税务师”的认定标准，不包括A. 通过国家税务机关组织的税务师考试B. 具有良好的职业道德C.取得工商注册资质D. 具备一定税收专业知识和服务能力2、“涉税服务”是指A. 与税收务相关的咨询、代理和服务B.税务筹划、咨询、代理、评审等相关服务C.纳税人依法履行税收义务的行为D.国家税务机关实施税收政策的行为3、下列关于税务师筹划税负行为的表述，不正确的是：A. 税务师筹划税负行为应符合国家税法规定。

B. 税务师筹划税负行为应在合法范围内开展。

C. 税务师筹划税负行为应获得纳税人的知情同意。

D. 税务师筹划税负行为总是能有效减少纳税人的税 payable。

4、下列关于税务师办理税务代理事务的表述，错误的是：A. 税务师办理税务代理事务，需要取得委托代理人资格。

B. 税务师办理税务代理事务，应严守职业道德，保守纳税人的秘密。

C. 税务师办理税务代理事务，可以代为递交纳税申报表，并负责其税务计算和缴纳。

D. 税务师办理税务代理事务，可以代为协助纳税人逃避税。

5、下列关于纳税筹划的主张中，不符合《关于加强税务服务行业管理的意见》精神的是：(A)利用合法优惠政策，合理安排纳税主体经营活动，降低纳税负担(B)协助纳税人了解国务院及税务总局发布的税收优惠政策，进行纳税筹划(C)承诺要为纳税人创造“零申报”的效果，并提供相关打包服务(D)客观评估纳税人的税务风险，并提出有效的税务筹划方案6、涉税服务经营者在为客户提供税务服务时，不得：(A)向客户提供税务咨询服务(B)协助客户报税(C)代客办理税务事项，并承诺其税务结果(D)向客户介绍税收优惠政策7、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由司法部提出意见，报请（）作出解释或者裁决。

A.全国人民代表大会B.国务院C.最高人民法院D.国家税务总局8、下列选项不属于纳税人申请跨区域经营报验登记时应当提供的资料是（）。

《涉税服务相关法律》税务师考试试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于《税务师法》的主要内容错误的是：A、规定了税务师的资格条件和执业准则。

B、保障了税务师依法开展业务的权利，明确规定了税务师的义务。

C、明确规定了税务师在办理税务工作中不得向纳税人提供财务、审计等其他相关服务的规定。

D、规定了税务师设立专业协会和监督执业的机构。

2、税务师在为纳税人提供涉税服务时，应遵循的核心原则是：A、最大化纳税人的税负B、遵守法律法规，维护国家税收利益C、追求利润最大化D、向纳税人提供全面性和个性化的服务3、下列情景中，不属于一般保证责任的是（）。

A.债权人向债务人主张立即还款，因债务人下落不明，债权人向保证人主张保证责任B.债权人与保证人约定，保证人承担保证责任后，有权向债务人追偿C.债权人与保证人约定，剥夺保证人的先诉抗辩权D.甲出具了一份保函，约定：“如乙方无法履行债务，愿以本人所有财产承担全部保证责任。

”4、根据《消费税若干具体问题的规定》，下列商品中，明显低于市场价格销售的不属于“以其他手段”骗取出口退税的是（）。

A.高档化妆品厂将其生产的高档化妆品低价销售给关联企业B.啤酒厂以娱乐场所为销售对象大量销售啤酒 C国内地下工厂生产的化妆品、银耳D.擅自将委托加工收回的物资自行销售5、关于法律原则和法律规则的关系，下列说法正确的是：A. 法律原则包含法律规则的所有内容，可以直接用来作为裁决案件的依据B. 法律规则穷尽的情况下可以适用法律原则来补充决策的依据C. 法律规则可以直接取代法律原则的功能D. 法律原则必须转化具体规则才能在法律裁决中发挥效力6、关于民事诉讼中的举证责任分配原则，下列说法正确的是：A. 原告应对其主张的所有事实承担举证责任B. 被告无需对其反驳的事实承担任何举证责任C. 在合同纠纷案件中，主张合同关系成立的一方应当负举证责任D. 在侵权纠纷案件中，责任倒置的情况下原告无需承担任何举证责任7、根据《税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取下列强制措施：( )A. 加收滞纳金B. 处以罚款C. 责令限期缴纳D. 申请人民法院强制执行8、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人综合所得年度汇算清缴应纳税额的计算方法是：( )A. 收入额减去各项扣除后的余额B. 收入额减去各项扣除后再加上各项附加扣除后的余额C. 收入额减去各项扣除后再加上各项专项附加扣除后的余额D. 收入额减去各项扣除后再加上各项非专项附加扣除后的余额9、根据《中华人民共和国宪法》，下列哪一项是中华人民共和国公民的基本权利和义务？（）A、选举权和被选举权B、继承权C、婚姻权D、隐私权 10、根据《中华人民共和国民法典》，自然人的民事行为能力具体包括哪两种类型？（）A、完全民事行为能力人、无民事行为能力人B、限制民事行为能力人、无民事行为能力人C、完全民事行为能力人、限制民事行为能力人D、民事行为能力人、无民事行为能力人11、下列关于纳税咨询服务的描述，错误的是 ( )A. 纳税咨询服务是指针对税法问题的咨询、解释和指导等活动。

《涉税服务相关法律》税务师考试试卷及答案指导(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务登记的范围？（）A、企业、个体工商户B、民办非企业单位C、外商投资企业D、个人所得税纳税人2、以下关于税收保全措施的表述中，正确的是（）。

A、税务机关可以随时采取税收保全措施B、税务机关在税款征收过程中，如发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的收入的迹象，可以采取税收保全措施C、税收保全措施只适用于欠税人D、税收保全措施必须在税务机关调查核实后才能采取3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪一项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产D、暂停办理纳税人出国护照4、根据《中华人民共和国发票管理办法》，以下哪种情形不属于开具发票时必须遵守的规定？A、按照规定时限开具发票B、按照规定顺序填写号码C、在发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章D、可以根据客户需求随意调整商品名称开具发票5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪项不是税务机关在办理税务登记时应当审查的事项？A. 纳税人提供的身份证明文件B. 纳税人提供的财务报表C. 纳税人的经营范围D. 纳税人提供的发票6、在税收征收管理中，税务机关对纳税人采取以下哪种措施可以防止纳税人逃避纳税义务？A. 采取查封、扣押措施B. 采取税收保全措施C. 采取强制执行措施D. 采取罚款措施7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务机关的职权？A、税务检查B、税务处罚C、税务咨询D、税务登记8、在税收征收管理中，下列哪项行为属于纳税人应当承担的法律责任？A、未按时申报纳税B、未按时缴纳税款C、擅自改变纳税申报内容D、提供虚假的纳税资料9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于纳税申报期限的说法正确的是：A、纳税人必须在每月的前15天内申报上月应纳税款。

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