尽职调查原则目的及要点

尽职调查原则、目的及要点

一、尽职调查应遵循的原则

(一)、客观公正原则

对授信申请人进行实地调查,获取第一手资料,不能仅凭授信申请人提供的资料,或其她外部资料完成授信调查报告。

(二)、实地调查原则

必须对授信申请人进行实地调查,获取第一手资料,不能仅凭授信人提供的资料,或其她外部资料完成授信调查报告。

(三)、双人调查原则

授信调查必须执行市场人员、风险人员双人调查制度,两人均对授信调查的合法合规性、真实性、有效性与一致性负责。

(四)、完整性原则

开展授信调查前,应该设计充分、完整的调查方案,尤其强调对非财务信息及贸易背景真实、合理性的调查,以获得授信审批所需的完整信息。

(五)、信息验证原则

必须抱着专业、谨慎的态度,通过向授信申请人、往来企业或知情人,如银行同业、中介机构、政府管理部门、专家等咨询,或通过公开信息搜集,核实所获取信息的真实性。

(六)、回避原则

授信调查人员必须主动回避与自身有关系的人所申请的授信业务。

二、尽职调查的目的

(一)、价值评估:收集企业产品销售与财务等情况,判断企业未来交易量的金融,来判断企业对保理公司的价值。

(二)、风险评估:风控手段,评估风险大小并制定防范风险措施。

(三)、授信评估:确定授信的可行性:包含金额与时间。

三、尽职调查的要点

(一)、评估资料:

1、卖方资信类资料(①企业法人营业执照、事业单位法人证书、组织机构代码证、法人身份证明、法人履历、公司章程、验资报告税务登记证。②股东结构、实际控制人与主要经营团队职责与履历。③营业情况介绍④企业近三年审计报告及近期财务报告⑤金融机构借款情况⑥海关、税务、工商、公安的查询记录)。

2、评估买方资信类资料(如可行)

3、评估买卖方交易质量类资料(①一套完整的交易资料,包括但不限于:买卖双方签订的商务合同、订单、进料单、出货单、发票、运输单、收货单、检验单。②与买家之间的交易流水明细)。

(二)、实地核查及访谈:

1、实地察瞧主要经营场所:

调查人员要实地察瞧授信申请人的办公场所、生产场所、施工现场、原材料及产成品储存等主要经营场所,关注授信申请人的办公环境、生产设备状况、生产景气程度与现场管理情况,并尽量拍摄相关现场图片。

2、现场抽取整套交易单据:

抽取整套交易单据,实地跟踪企业贸易流程,确认企业物流、信息流、资金流情况就是否与企业介绍、抽查情况一致。

3、尽职调查访谈:

尽职调查访谈内容主要包括四部分内容(一、公司概况二、行业分析三、生产经营分析四、财务分析)

1、了解企业工商登记情况、历史沿革、主要股东情况、管理层介绍、关联企业介绍等。

2、了解企业的运营模式、发展战略、企业核心竞争力。

3、了解企业用工形式、员工人数、员工结构、工资结构、社保缴纳等信息。

1、行业所处发展阶段,市场规模与趋势,行业主要壁垒,行业的周期性、区域性与季节性特征,行业主要经菅模式。

2、行业的技术水准及技术特点,行业核心经营指标,行业相关财务指标,行业监管政策等。

3、被调查企业的主要竞争对手与行业地位,企业在所处行业中上下游状况及在产业链中的地位。

三、生产经营分析(目的:调查企业经营情况)

1、公司产品介绍、产品产销量分析、生产经营上下游分析、资

产状况。

2、公司业务流程,包括主要业务的要素、流程及其相关的内部控制制度,有哪些制度就是成文的,有哪些则就是不成文但就是在实际执行的。

四、公司财务分析(调查财务情况,收集企业产品销售与财务等情况,判断企业未来交易量的金融)

1、根据企业上传到我公司的财务报表及银行流水进行财务报表分析、报表科目余额分析、财务指标分析。

2、现场抽查企业财务资料。

(三)、对买方的尽职调查(适用于明保理)

1、自身实力的调查:

对付款人信息的调查中,应尽可能多地获取买方信息,充分考虑买方的行业地位、流动性情况、产品市场竞争力等。

2、付款意愿的调查:

付款意愿可以从卖方与付款人的历史交易情况来判断。例如,调查付款人支付账款时间就是否准时、就是否全额支付、就是否有商业纠纷发生。如果就是新开展的业务,则主要依赖付款人的信用调查。

3、配合意愿的调查:

配合意愿可通过交易双方的合作历史与市场地位进行调查。一般来说,合作历史长、市场地位相近的交易双方更愿意互相配合。